им. К. Д. Глинки»
Кафедра экономики АПК
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему:Экономическая эффективность совершенствования технологической линии производства растительного масла
Воронеж 2009
Оглавление
Введение………………………………………………………………………...……3
1. Экономическая эффективность производства и реализации сельскохозяйственной продукции………………………………………………………………..…..5
2. Характеристика объекта проектирования и мероприятий по совершенствованию его работы……………………………………………………………………....9
3. Оценка эффективности модернизации линии рафинации и дезодорации масел……………………………………………………………………………………17
Заключение………………………………………………………………………….23
Список литературы………………………………………………………………....24
Введение
Масложировая промышленность – одна из важных отраслей пищевой промышленности, наиболее сложная по структуре. В её состав входят масла прессовые и маслоэкстракционные заводы, производящие из масличного сырья растительные масла и жиры; гидрогенизационные заводы, превращающие масла в твёрдые гидрированные (саломасы); заводы, производящие маргарин, майонез, кулинарный жир, мыловаренные заводы, вырабатывающие туалетное и хозяйственное мыло, глицерин и жирные кислоты.
Среди разнообразных масел и жиров, применяемых в народном хозяйстве, ведущее место по объёму производства занимают растительные масла, на долю которых приходится более 80% всех производимых в мире жиров. Мировое производство основных видов растительного масличного сырья составляет около 200-230 млн. т в год.
В нашей стране главная задача масложировой промышленности – обеспечение потребительского рынка РФ растительными маслами пищевого и технического назначения.
Комплексная переработка масличного сырья позволяет получить также пищевые и кормовые фосфомиды; пищевые протеины с различными функциональными свойствами, высококонцентрированные белковые кормовые продукты.
Целью курсового проекта является изучение теоретических и методических основ оценки эффективности комплекса мероприятий по совершенствованию хозяйственной деятельности на примере совершенствования технологии производства растительного масла.
В соответствии с данной целью необходимо выполнить следующие задачи:
1. изучить литературу по теме оценки экономической эффективности предприятий АПК;
2. сделать выбор мероприятий по совершенствованию комплексной переработке масличного сырья;
3. рассчитать дополнительную прибыль от реализации данного проекта;
Объектом экономического обоснования является проект линии по производству растительного масла с организацией работы в три смены.
Цель экономического обоснования – определить экономическую целесообразность создания линии по производству растительного масла.
1.Экономическая эффективность производства и реализация сельскохозяйственной продукции
Эффективность производства и реализации продукции - это экономическая категория, отражающая сущность расширенного воспроизводства; она характеризует степень достижения основных целей, присущих расширенному воспроизводству.
При определении результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия или результата использования авансируемого капитала применяются два основных понятия: экономический эффект и экономическая эффективность. Разница между этими понятиями состоит в том, что эффект выражает абсолютное значение полученного результата безотносительно к затратам, которые этот результат обусловили. Определение эффективности предполагает соотношение полученного результата и затрат, произведенных для его получения.
Экономическая эффективность показывает конечный полезный эффект от применения средств производства и живого труда, другими словами отдачу совокупных вложений.
В качестве оценки тех или иных мероприятий, осуществляемых в сельском хозяйстве, выступает критерий экономической эффективности. Критерием экономической эффективности всего народного хозяйства является объем национального дохода в расчете на душу населения. Национальный доход это не только источник для удовлетворения потребностей людей, но и источник дальнейшего расширения и совершенствования производства.
Для всесторонней экономической характеристики процесса производства пользуются системой показателей эффективности.
При определении показателей экономической эффективности на уровне предприятия производится расчет и анализ следующих результатов:
-Производственных результатов - выручки от реализации произведенной продукции, за вычетом израсходованной на собственные нужды;
-Социальных результатов в части, относящейся к работникам предприятия и членам их семей.
В состав затрат при этом включаются только единовременные и текущие затраты предприятия без повторного счета (в частности, не допускается одновременный учет единовременных затрат на создание основных средств и текущих затрат на их амортизацию).
Для оценки экономической эффективности сельского хозяйства необходимы конкретные показатели, отражающие влияние различных факторов на процесс производства.
Экономическая эффективность сельскохозяйственного производства характеризуется системой натуральных и стоимостных показателей.
Наиболее важными показателями экономической эффективности являются:
· отношение валовой продукции (ВП) к затратам живого и овеществлённого труда:
где ВП – стоимость валовой продукции сельского хозяйства, руб.;
Пз
– производственные затраты, руб.;
Фос
– основные производственные фонды, руб.;
К – коэффициент эффективности фондов.
· отношение валового дохода (ВД) к затратам живого и овеществлённого труда:
· отношение чистого дохода (ЧД) к затратам живого и овеществлённого труда:
Различают созданный и реализованный чистый доход. Реализованный чистый доход соответствует прибыли (П) хозяйства – отношение прибыли (П) к затратам живого и овеществлённого труда:
где ВР – выручка от реализации продукции, руб.
НДС – сумма налога на добавленную стоимость, руб.
Ск
– полная или коммерческая себестоимость, руб.
Большой интерес представляют показатели, являющиеся производными от прибыли, - показатели рентабельности. Вообще само понятие рентабельности предполагает, что в числителе соответствующей формулы должна находиться прибыль. Использование в качестве знаменателя различных факторов позволяет выявить их отдачу, т.е. эффективность практического применения и потребления.
Основные показатели рентабельности.
Рентабельность продукции:
Рп = П / С ×100%
где С - себестоимость сельскохозяйственной продукции.
Рентабельность основных средств и нормируемых (материальных) оборотных средств:
Рос = П / (ОС + ОбС) × 100%
где ОбС - средние остатки материальных оборотных средств.
Рентабельность вложений в предприятие:
Ракт = П / А × 100%
где А - стоимость всего имущества предприятия.
Уровень рентабельности показывает эффективность производства с точки зрения получения прибыли на единицу материальных и трудовых затрат по производству и реализации продукции.
Для характеристики использования производственных фондов служит показатель - норма прибыли, под которым понимается процентное отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.
Для всесторонней характеристики эффективности с/х. производства служат такие показатели как производительность труда и себестоимость продукции, а так же рассчитывают эффективность фондов, инвестиций и капитальных вложений.
Основными путями повышения экономической эффективности сельскохозяйственного производства являются рост валовой продукции, снижение затрат на ее производство и совершенствование каналов реализации.
2.
Х
арактеристика объекта проектирования и мероприятий по совершенствованию его
работы
В курсовом проекте выполнены расчеты и предложен комплекс мероприятий по реконструкции линии рафинации подсолнечного масла.
Цель экономического обоснования – определить целесообразность реконструкции линии рафинации в результате использования комплекта оборудования для линии гидратации масел. Использование данного оборудования позволит увеличить мощность предприятия по объему переработки сырья до уровня 30 т/смену, повысить качество реализуемой продукции и соответственно увеличить цену реализации дезодорированного рафинированного растительного масла.
Основным сырьем для данного проекта является подсолнечное масло, которое в результате гидратации повышает свои качественные характеристики. Рафинированное дезодорированное масло пользуется большим спросом. В сравнении с базовым вариантом проектируемый объем производства увеличился на 50%, что в абсолютном выражении составляет 9562 т. и достигает уровня 28684,8 т. за год. Помимо основной продукции при дезодорации масел получается и побочная, называемая соапстоком. Он представляет собой совокупность фосфолипидов используемых в парфюмерной промышленности. Его проектируемый объем так же увеличится на 50% и достигнет уровня в 3110,4 т. за год. Кроме того, для обеспечения проектного объема производства нам потребуется увеличить штат работников с 25 до 29 человек за счет операторов, рабочих и лаборантов. Проектируемая площадь основных и вспомогательных помещений не измениться. Срок реализации проекта составляет 8 лет.
Таблица 1. – Общая характеристика проекта модернизации линии по производству и гидратации масла.
| Исходные показатели характеристики проекта | Базовый вариант | По проекту | |
| Площадь производственных помещений по проекту всего, кв. м | 876 | 876 | |
| в т. ч.: | площадь здания цеха, кв.м. | 576 | 576 |
| площадь вспомогательных помещений, кв.м. | 300 | 300 | |
| Срок эксплуатации проекта, год | 8 | 8 | |
| Мощность предприятия по объему переработки сырья, т/смену | 20 | 30 | |
| Годовой объем переработки сырья, т. | 19200 | 28800 | |
| Коэффициент использования мощности | 0,9 | 0,9 | |
| Выход продукции на 1т. подсолнечного масла, т. | 0,996 | 0,996 | |
| в том числе | масло рафинированное дезодорированное | ||
| соапсток | 0,108 | 0,108 | |
| Проектируемый объем производства за год, т | 21196,8 | 31795,2 | |
| в том числе | масло рафинированное дезодорированное | 19123,2 | 28684,8 |
| соапсток | 2073,6 | 3110,4 | |
| Длительность работы в течение года, дней | 320 | 320 | |
| Длительность смены час. | 8 | 8 | |
| Количество смен работы предприятия в сутки | 3 | 3 | |
| Фонд времени работы цеха за год, час | 7680 | 7680 | |
| Годовой фонд времени одного работника, чел.-ч | 2560 | 2560 | |
| Количество работников линии по производству, чел | 25 | 29 | |
| в том числе | директор | 1 | 1 |
| гл. технолог | 1 | 1 | |
| бухгалтер | 1 | 1 | |
| лаборант | 3 | 4 | |
| начальник смены (мастер) | 3 | 3 | |
| оператор | 6 | 7 | |
| рабочие | 10 | 12 | |
| Для оценки фонда оплаты | Страховой фонд | 15% | 15% |
| Премии и доплаты | 35% | 35% | |
| Начисления на отпуск | 9,10% | 9% | |
| Начисления к фонду оплаты | 38,50% | 39% | |
| Средняя ставка налога на прибыль, % | 24% | 24% | |
| Дополнительно: период времени от начала производства до перечисления на счет предприятия выручки от продажи продукции в среднем, дней | 30 | 30 | |
| Цена электроэнергии, р./квт-ч | 1 | 1 | |
| Плата за отопление в месяц, р./кв. м | 4,5 | 4,5 | |
| Длительность отопительного периода, мес. | 7,5 | 7,5 | |
| Дополнительно: курс доллара, р. | 29 | 29 | |
Для осуществления проекта необходимо установить линию гидратации подсолнечного масла стоимостью 1300000 руб. Перечень основного оборудования и его стоимость представлены в таблице 2.
Таблица 2. – Стоимость основных средств, размер отчислений на амортизацию и ремонт
| Наименование | Марка | Норма отчислений, % | Базовый вариант | Проектный вариант | |||||||||
| Кол-во, ед. | Стоимость, т. р. | Сумма начисленной амортизации, т. р. | Кол-во, ед. | Стоимость, р. | Сумма на год к списанию на производство, т. р. | ||||||||
| амортизация | ремонт и ТО | Цена за ед. | Сумма, т. р. | амортизация | ремонт и ТО | Цена за ед. | Сумма, р. | амортизация | ремонт и тО | ||||
| Оборудование для периодической рафинации | комплект | 15,4 | 17 | 1 | 1870000 | 1870 | 287,98 | 318 | 1 | 1 870 000р. | 1870 | 287,98 | 318 |
| Оборудование для дезодорации масел | комплект | 15,4 | 17 | 1 | 1450000 | 1450 | 223,30 | 247 | 1 | 1 450 000р. | 1450 | 223,30 | 247 |
| Оборудование для линии гидратации масел | комплект | 15,4 | 17 | х | х | х | х | х | 1 | 1 300 000р. | 1300 | 200,20 | 221 |
| Оборудование для контроля качества рафинированного масла | комплект | 15,4 | 17 | 1 | 16200 | 16,2 | 2,49 | 3 | 1 | 783 000р. | 783 | 120,58 | 133 |
| Оборудование для системы отопления | комплект с котлом КВГ-0,3-95 | 15,4 | 17 | 1 | 65000 | 65 | 10,01 | 11 | 1 | 725 000р. | 725 | 111,65 | 123 |
| Здания и сооружения | |||||||||||||
| Здание цеха | кв.м. | 1,5 | 1,7 | 576 | 2850 | 1642 | 24,62 | 28 | 576 | 2850 | 1642 | 24,62 | 28 |
| Вспомогательное помещение | кв.м. | 1,5 | 1,7 | 300 | 2350 | 705 | 10,58 | 12 | 300 | 2350 | 705 | 10,58 | 12 |
| ИТОГО | 5748 | 559 | 618 | 8475 | 979 | 1082 | |||||||
В результате модернизации линии гидратации масел проектная стоимость оборудования достигнет 8475 тыс. руб. Затраты на амортизацию и ремонт возрастут соответственно на 75% и 74% и составят 979 тыс. руб. и 1082 тыс. руб. Данные затраты подлежат списанию на вновь произведенную продукцию, что увеличит общую себестоимость продукции.
Выход продукции и стоимость сырья рассчитаны в таблице 3.
Таблица 3. – Выпуск продукции и потребность в сырье.
| Наименование сырья или продукта | Базовый вариант при работе в 3 смены | По проекту при работе в 3 смены | ||
| масло рафинированное дезодорированное | соапсток | масло рафинированное дезодорированное | соапсток | |
| Продукция за смену, кг | 19920 | 2160 | 29880 | 3240 |
| Продукция за сутки, кг | 59760 | 6480 | 89640 | 9720 |
| Продукция за год, т | 19123,2 | 2073,6 | 28684,8 | 3110,4 |
| Потребность в сырье на 1 т рафинированного дезодорированного | ||||
| Масло растительное, т | 0,996 | 0,108 | 0,996 | 0,108 |
| Потребность в сырье за год | ||||
| Масло растительное, т | 19046,71 | 223,95 | 28570,06 | 335,92 |
| Цены на сырье, т. р./т | 19 | 19 | 19 | 19 |
| Стоимость сырья - всего, т. р. | 361 887 | 4 255 | 542831 | 6383 |
В связи с тем, что мощность предприятия увеличилась до 30 т. за смену потребность в сырье в расчете на масло рафинированное дезодорированное и на побочную продукцию увеличилась на 50% и достигла соответственно 28570,06 т., и 335,92 т. Цена на основной вид сырья, масло подсолнечное, составляет 19 тыс. рублей. Суммарная стоимость сырья для базисного варианта составляла 366142 тыс. руб., а для проектируемого варианта 549214 тыс. руб.
Основные эксплуатационные показатели данного оборудования предложены в таблице 4. В ней показано, что суммарная мощность потребляемой электроэнергии возросла до уровня 316 кВт. В результате этого потребность в электроэнергии с уровня 1505052 кВт-ч. увеличилась до уровня 2218940 кВт-ч.
Таблица 4. – Эксплуатационные показатели.
| Наименование | Марка | Мощность, квт | Мощность машины (наработка), кг/час | Базовый вариант при работе в 3 смены | По проекту при работе в 3 смены | Потребность в электроэнергии, квт-ч | Суммарная мощность потребителей Эл-энергии, кВт | ||||||||||
| Кол-во сырья, кг/смену | Машинное время, час/сме-ну | Потребность в оборудовании, ед. | Фонд времени работы за год, час | Коэфф. загрузки | Кол-во сырья, кг/смену | Машинное время, час/сме-ну | Потребность в оборудовании, ед. | Фонд машинного работы за год, час | Коэфф. загрузки | ||||||||
| по базовому варианту | по проекту | по базовому варианту | по проекту | ||||||||||||||
| Оборудование для периодической рафинации | комплект | 5,5 | 2500 | 20000 | 8 | 1 | 7680 | 1 | 30000 | 12 | 2 | 9600 | 1,5 | 42240 | 63360 | 6 | 11 |
| Оборудование для дезодорации масел | комплект | 4,2 | 3500 | 20000 | 6 | 1 | 5486 | 1 | 30000 | 9 | 2 | 6857 | 1,1 | 23040 | 36288 | 4 | 9 |
| Оборудование для линии гидратации масел | комплект | 4,7 | 6000 | 20000 | 3 | 1 | 3200 | 0,4 | 30000 | 5 | 1 | 4000 | 0,6 | 15040 | 22560 | 5 | 5 |
| Оборудование для контроля качества рафинированного масла | комплект | х | 100 | 20000 | 200 | 1 | 192000 | 25 | 30000 | 300 | 38 | 240000 | 37,5 | х | х | х | х |
| Оборудование для системы отопления | комплект с котлом КВГ-0,3-95 | х | 1200 | 20000 | 17 | 1 | 16000 | 2 | 30000 | 25 | 4 | 20000 | 3,1 | х | х | х | х |
| Здания и сооружения | |||||||||||||||||
| Здание цеха | 35 | 500 | 20000 | 40 | 5 | 38400 | 1 | 30000 | 60 | 8 | 48000 | 1 | 1344000 | 2016000 | 175 | 280 | |
| Здания и сооружения | 11 | 1 | 7680 | 1 | 7680 | 80732 | 80732 | 11 | 11 | ||||||||
| ИТОГО | 1 505 052 | 2218940 | 200 | 316 | |||||||||||||
Выход продукции, информация о количестве работников и потребляемой электроэнергии позволяет рассчитать стоимость по остальным статьям материальных затрат. Данный расчет представлен в таблице 5.
Таблица 5. – Потребность в материалах и других ресурсах для производства.
| Показатели | Норма расхода | Базовый вариант при работе в 3 смены | По проекту при работе в 3 смены | ||||||||
| Ед. изм. | Коли-чест-во | Потребность на год | Стоимость, р. | Потребность на год | Стоимость, р. | ||||||
| Ед. изм. | Коли-чество | Цена за ед. | Сумма | Ед. изм. | Коли-чество | Цена за ед. | Сумма | ||||
| Тара и упаковочные материалы | |||||||||||
| Бутылки ПЭТ (1 л), тыс. шт. | тыс. шт. | шт. | 19123,2 | 7,15 | 136730,88 | шт. | 28684,8 | 7,15 | 205096,8 | ||
| Этикетки, тыс. шт. | шт | шт/бутылку | кг | 19123,2 | 43,5 | 831859,2 | кг | 28684,8 | 43,5 | 1247788,8 | |
| Итого тара и упаковочные материалы | 968590,08 | 1452885,1 | |||||||||
| Отопление (в зависимости от площади помещения) | |||||||||||
| Отопление
d>
р/кв.м. |
29565 |
4,5 |
133042,5 |
29565 |
4,5 |
133042,5 |
| ||||
| Потребность в электроэнергии | |||||||||||
| Для производств. Нужд | квт-ч | 1505052 | 0,75 | 1128789 | квт-ч | 2218940 | 0,75 | 1664205 | |||
| Итого потребность в электроэнергии | 1128789 | 1664205 | |||||||||
| Спецодежда | |||||||||||
| Халаты х/б | шт./чел | 2 | шт. | 50 | 180 | 9000 | шт. | 58 | 180 | 10440 | |
| Сапоги резиновые | шт./чел | 0,5 | шт. | 12,5 | 350 | 4375 | шт. | 14,5 | 350 | 5075 | |
| Шапочки х/б | шт./чел | 2 | шт. | 50 | 25 | 1250 | шт. | 58 | 25 | 1450 | |
| Прочие расходы (перчатки, рукавицы, комбинезоны и т.д.) | % стоимос-ти спецодежды | 30 | х | х | х | 4387,5 | х | х | х | 5089,5 | |
| Итого спецодежда | 19012,5 | 22054,5 | |||||||||
Стоимость тары и упаковочных материалов увеличится для проектного варианта до 1453 тыс. руб., что на 50% больше чем по базису. Затраты на отопление не изменяться так как не увеличивается площадь зданий и сооружений и их суммарная величина составит 133 тыс. рублей. Стоимость электроэнергии
по проекту возрастет в связи с тем, что увеличилась потребность в электроэнергии (данные приводятся в таблице 4) и составят для проектируемого варианта 1664 тыс. рублей. В результате увеличения штата работников потребность в спецодежде увеличится и соответственно увеличиться и ее стоимость на 16%.
Одной из основных статей затрат являются затраты на оплату труда. Они рассчитываются исходя из тарифного фонда оплаты труда р/чел. для каждой категории работников и последующих начислений в страховой фонд, в премиальный фонд, в фонд оплаты отпусков, а также единого социального налога который в соответствии с законодательством обязан платить работодатель. Расчет затрат на оплату труда представлен в таблице 6.
По данным таблицы можно сделать вывод, что затраты на оплату труда увеличились и составили 2613 тыс. руб. Затраты труда также возросли до уровня 74240 чел-ч.
Таблица 6. – Затраты на оплату труда по штату работников.
| Работники по штату | Количество по штату, чел. | Тарифный фонд оплаты, р./чел. | Фонд оплаты за месяц | Итого за год (11 мес.), р. | Всего фонд оплаты труда с начислениями, р. | Затраты труда, чел.-ч | ||||
| Тарифный фонд, р. | Страховой фонд, р. | Премии и доплаты, р. | Начисления на отпуск, р. | Итого за месяц, р. | ||||||
| Базовый вариант | ||||||||||
| директор | 1 | 14000 | 14000 | 2100 | 4900 | 1911 | 22911 | 252021,00 | 349049,09 | 2560 |
| гл. технолог | 1 | 7500 | 7500 | 1125 | 2625 | 1023,75 | 12273,8 | 135011,25 | 186990,58 | 2560 |
| бухгалтер | 1 | 6500 | 6500 | 975 | 2275 | 887,25 | 10637,3 | 117009,75 | 162058,50 | 2560 |
| лаборант | 3 | 2200 | 6600 | 990 | 2310 | 900,9 | 10800,9 | 118809,90 | 164551,71 | 7680 |
| начальник смены (мастер) | 3 | 5000 | 15000 | 2250 | 5250 | 2047,5 | 24547,5 | 270022,50 | 373981,16 | 7680 |
| оператор | 6 | 3400 | 20400 | 3060 | 7140 | 2784,6 | 33384,6 | 367230,60 | 508614,38 | 15360 |
| рабочие | 10 | 2000 | 20000 | 3000 | 7000 | 2730 | 32730 | 360030,00 | 498641,55 | 25600 |
| Всего | 25 | 90000 | 13500 | 31500 | 12285 | 147285 | 1620135,00 | 2243886,98 | 64000 | |
| По проекту | ||||||||||
| директор | 1 | 15000 | 15000 | 2250 | 5250 | 2047,5 | 24547,5 | 270022,50 | 373981,16 | 2560 |
| гл. технолог | 1 | 8500 | 8500 | 1275 | 2975 | 1160,25 | 13910,3 | 153012,75 | 211922,66 | 2560 |
| бухгалтер | 1 | 7500 | 7500 | 1125 | 2625 | 1023,75 | 12273,8 | 135011,25 | 186990,58 | 2560 |
| лаборант | 4 | 2200 | 8800 | 1320 | 3080 | 1201,2 | 14401,2 | 158413,20 | 219402,28 | 10240 |
| начальник смены (мастер) | 3 | 5500 | 16500 | 2475 | 5775 | 2252,25 | 27002,3 | 297024,75 | 411379,28 | 7680 |
| оператор | 7 | 3500 | 24500 | 3675 | 8575 | 3344,25 | 40094,3 | 441036,75 | 610835,90 | 17920 |
| рабочие | 12 | 2000 | 24000 | 3600 | 8400 | 3276 | 39276 | 432036,00 | 598369,86 | 30720 |
| Всего | 29 | 104800 | 15720 | 36680 | 14305,2 | 171505 | 1886557,20 | 2612881,72 | 74240 | |
3. Оценка эффективности модернизации линии
рафинации и дезодорации масел
На основании рассчитанных таблиц проанализируем производительность труда и факторы на нее влияющие.
Таблица 7. – Производительность труда и факторы, влияющие на производительность труда.
| Показатели | Базовый вариант при работе в 3 смены | По проекту при работе в 3 смены |
| Стоимость основных средств, т. р. | 5748 | 8475 |
| в том числе машины и оборудование | 3401 | 6128 |
| Стоимость оборотных средств, т. р. | 368391,4 | 552486,1 |
| Энергетические мощности, кВт | 200 | 316 |
| Потребность в сырье, т | 19200 | 28906 |
| Продукция за год, т: | 19123,2 | 28684,8 |
| Количество работников, чел. | 25 | 29 |
| Затраты труда, чел.-ч | 64000 | 74240 |
| Показатели производительности труда | ||
| Годовая производительность труда, т/чел. | 764,928 | 989,131 |
| Часовая производительность труда, кг/чел-ч | 298,8 | 386,4 |
| Трудоемкость продукции, чел.-ч/кг | 0,0033 | 0,0026 |
| Трудоемкость переработки 1 т сырья, чел.-ч | 3,3 | 2,6 |
| Факторы, влияющие на производительность труда | ||
| Выход продукции в расчете на 1 т сырья, т. | 0,99 | 0,99 |
| Трудоемкость переработки 1 т сырья, чел.-ч | 3,3 | 2,6 |
| Уровень оплаты труда, р./чел.-ч | 35,06 | 35,20 |
| Стоимость основных средств в расчете на 1 работника, т. р. | 229,91 | 292,23 |
| Стоимость основных и оборотных средств в расчете на 1 работника, т. р. | 14965,6 | 19343,5 |
| Техническая вооруженность, т.р./чел. | 136,05 | 211,31 |
Из данной таблицы видно, что в результате проведенных мероприятий основной прямой показатель производительности труда – выход продукции в расчете на одного среднесписочного работника увеличился на 224 т/чел. и составил 989 т/чел. Часовая производительность труда увеличилась на 29% и составила 386 кг/чел-ч. Обратный показатель – трудоемкость продукции понизился, значит снизились затраты туда на одну единицу продукции (0,0026 чел-ч/кг.). Это стало следствием увеличения технической вооруженности, энерговооруженности и как следствие более производительного труда, а так же увеличением уровня оплаты труда, что является материальным стимулом для повышения производительности труда.
Основные статьи затрат представлены в таблице 8.
Таблица 8. – Смета затрат на эксплуатацию проекта за год.
| Показатели | Базовый вариант при работе в 3 смены | По проекту при работе в 3 смены | ||||
| Всего на год | в том числе на 30 дней работы | подлежит авансированию | Всего на год | в том числе на 30 дней работы | подлежит авансированию | |
| Прямая оплата труда с начислениями | 2244 | 210 | 0 | 2613 | 245 | 0 |
| Сырье и материалы | 366142 | 34326 | 34326 | 549214 | 51488,8 | 51488,8 |
| Тара и упаковочные материалы | 969 | 91 | 91 | 1453 | 136 | 136 |
| Амортизация | 559 | 52 | 0 | 979 | 92 | 0 |
| Отчисления на ремонт и все виды ТО | 618 | 58 | 58 | 1082 | 101 | 101 |
| Электроэнергия | 1129 | 106 | 106 | 1664 | 156 | 156 |
| Прочие прямые расходы | 19 | 2 | 2 | 22 | 2 | 2 |
| Непредвиденные расходы (7,5% от основных затрат без стоимости сырья) | 415 | 39 | 39 | 586 | 55 | 55 |
| Всего прямые затраты | 372095 | 557613 | ||||
| Накладные расходы (15% к затратам без стоимости сырья и материалов) | 893 | 84 | 84 | 1260 | 105 | 105 |
| Всего затрат | 372988 | 34968 | 34705 | 558873 | 52394 | 52394 |
В структуре затрат на производство масла рафинированного дезодорированного наибольший удельный вес составляет стоимость сырья. Суммарные издержки для проектного варианта возросли на 50% и составили 558873 тыс. руб.
Для анализа себестоимости и факторов на нее влияющих рассчитаем таблицу 9.
Из таблицы можно сделать вывод, что себестоимость единицы продукции снизилась на 21 руб. за 1 тонну.
Таблица 9. – Себестоимость продукции и факторы на нее влияющие.
| Показатели | Базовый вариант | По проекту |
| Всего затрат (себестоимость), т. р. | 372988 | 466705 |
| в том числе: стоимость сырья и материалов | 366142 | 457678 |
| прочие затраты | 6846 | 9027 |
| Потребность в сырье, т | 19200 | 28800 |
| Продукция за год, т: | 19123,2 | 28684,8 |
| Себестоимость 1 т продукции, т. р. | 19,504 | 19,483 |
| Факторы | ||
| Затраты на переработку 1 т сырья, т. р. | 19,15 | 19,15 |
| Выход продукции в расчете на 1 т сырья, т | 0,996 | 0,992 |
| Стоимость 1 т сырья, т. р. | 19,07 | 19,07 |
| Производительность труда, кг/чел.-ч | 298,80 | 386,4 |
| Уровень оплаты труда, р./чел.-ч | 35,06 | 35,20 |
Расчет валового дохода, чистого дохода и прибыли представлены в таблице 10.
Таблица 10. – Доходы от работы цеха
| Показатели | Базовый вариант | По проекту | |
| Всего затрат (себестоимость), т. р. | 372988 | 558873 | |
| в том числе | оплата труда | 2244 | 2613 |
| материальные затраты | 370744 | 556260 | |
| Выпуск и стоимость продукта | |||
| Продукция за год, т: | 21196,8 | 31795,2 | |
| масло рафинированное дезодорированное | 19123,2 | 28684,8 | |
| соапсток | 2073,6 | 3110,4 | |
| Цена продукции (без НДС), т.р./т | |||
| масло рафинированное дезодорированное | 27 | 38 | |
| соапсток | 1,5 | 1,5 | |
| Стоимость продукции, т. р. | 519437 | 1094688 | |
| Доходы по проекту | |||
| Валовой доход , т. р. | 148693 | 538428 | |
| Чистый доход, т. р. | 146449 | 535815 | |
| Прибыль, т. р. | 146449 | 535815 | |
| Налог на прибыль, т. р. | 35148 | 128595,6 | |
| Чистая прибыль, т. р. | 111301 | 407219,4 | |
В связи с тем, что в проектируемом варианте увеличился выход продукции и ее качество (в результате увеличилась цена реализации), стоимость продукции увеличилась и составила 1094688 тыс. руб.
По проекту ВД = СтПр – МДЗ = 1094688 – 556260 = 538428 тыс. руб.
ЧД = ВД – ОплТр = 538428 – 2613 = 535815 тыс. руб.
Так как вся продукция подлежит реализации, а прибыль является реализованной частью чистого дохода, то величина прибыли составит 535815 тыс. руб.
После уплаты налога на прибыль в размере 128595,6 тыс. руб. чистая прибыль составит 407219,4 тыс. руб.
Анализ факторов влияющих на величину прибыли представлен в таблице 11.
Таблица 11. – Показатели эффективности проекта.
| Показатели | Базовый вариант | По проекту |
| Валовой доход, рублей в расчете на: | ||
| - 100 р. основных и оборотных средств | 40 | 96 |
| - 1 т сырья | 7744 | 18627 |
| - 1 работника | 5947720 | 18566482 |
| - 1 чел.-ч затрат труда | 2323 | 7253 |
| Чистая прибыль, рублей в расчете на: | ||
| - 100 р. основных и оборотных средств | 30 | 73 |
| - 1 т сырья | 5797 | 14088 |
| - 1 работника | 4452040 | 14042048 |
| - 1 чел.-ч затрат труда | 1739,1 | 5485,2 |
| Уровень рентабельности, % | ||
| - по валовой прибыли | 39,3 | 95,9 |
| - по чистой прибыли | 29,8 | 72,9 |
| Факторы, влияющие на рентабельность | ||
| Средняя цена реализации, т. р./т продукта | 24,51 | 34,43 |
| Себестоимость 1 т продукта, т. р. | 19,50 | 19,48 |
| Производительность труда, кг/чел.-ч | 298,8 | 386,4 |
| Продукции в расчете на 1 работника, т | 764,9 | 989,1 |
| Продукция в расчете на 1 т сырья, т | 0,99 | 0,99 |
| Выход продукции в расчете на 100 р. основных и оборотных средств, кг | 5,67 | 5,67 |
По данным таблицы видно, что все основные показатели, влияющие на величину прибыли в проектном варианте по сравнению с базисным увеличились.
Показатель рентабельности, показывающий сколько рублей прибыли получено на рубль затрат, увеличился по чистой прибыли и составил 72,9%.
В таблице 12 выполнен расчет прибыли и инвестиционного эффекта по проекту.
Таблица 12. – Прибыль и инвестиционный эффект по проекту.
| Показатели | Вариант 1 (базовый) | Вариант 2 (по проекту) |
| Инвестиции в основные средства, т. р. | х | 2727 |
| Инвестиции в оборотные средства, т. р. | х | 185885 |
| Чистая прибыль, т. р. | 111301 | 407219,4 |
| Амортизация инвестиц. вложений в основн. ср-ва, т. р. | 420 | |
| Инвестиционный эффект за год, т. р. | 296338.4 |
Ожидаемый размер дополнительной прибыли по проекту составляет 295918.4 тыс.руб. Инвестиционный эффект, как сумма дополнительной прибыли и амортизации планируется на уровне 296338.4 тыс. руб. в год.
В таблице 13 приведены общие показатели эффективности проекта. В расчетах использован прием дифференциации ставки банковского процента для изучения надежности оценок.
Таблица 13. – Показатели эффективности проекта по вариантам ставки процента банка.
| Показатели | Ставка процента банка, % | |||||||
| 10 | 15 | 20 | 25 | 30 | 35 | 40 | 50 | |
| Срок эксплуатации проекта, лет | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Инвестиционные вложения, т. р. | 188612 | 11439 | 11439 | 11439 | 11439 | 11439 | 11439 | 11439 |
| в т.ч.: в основные средства | 2727 | 2727 | 2727 | 2727 | 2727 | 2727 | 2727 | 2727 |
| в оборотные средства | 185885 | 8712 | 8712 | 8712 | 8712 | 8712 | 8712 | 8712 |
| Инвестиционный эффект за год, т. р. | 296338.4 | 227725 | 227725 | 227725 | 227725 | 227725 | 227725 | 227725 |
| Эффект за срок эксплуатации, т. р. | 2604238 | 3125940 | 3757254 | 4518487 | 5432993 | 6527512 | 7832539 | 11217235 |
| Цена спроса на ресурсы для проекта, т. р. | 1214896 | 1021875 | 873817 | 758076 | 666028 | 591667 | 530736 | 437679 |
| Коэффициент эффективности вложений | 0,971 | 1,016 | 1,063 | 1,111 | 1,161 | 1,211 | 1,262 | 1,366 |
| Срок окупаемости, лет | 0,05 | 0,05 | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,06 |
В процессе расчетов выявлено, что в широком диапазоне ставки процента банка
• годовой коэффициент эффективности капитальных вложений выше принятой для сравнения ставки банковского процента;
• цена спроса на капитальные ресурсы для реализации проекта выше стоимости оборудования для реализации проекта;
• срок окупаемости капитальных вложений меньше срока эксплуатации проекта (8 лет).
Проект экономически целесообразен и может быть рекомендован к реализации.
Заключение
По данным курсового проекта были рассчитаны следующие показатели:
1. Основные показатели абсолютной величины экономического эффекта от эксплуатации проектируемого комплекса мероприятий:
· прибыль до уплаты налогов;
· чистая прибыль;
· инвестиционный эффект за один год и за весь срок эксплуатации проектной разработки;
2. Показатели сравнительной эффективности проектной разработки:
· цена спроса на комплекс ресурсов для реализации проекта
· коэффициент эффективности вложений;
· срок окупаемости вложений.
3. Частные (вспомогательные) показатели оценки проектной разработки:
· себестоимость единицы продукции
· уровень рентабельности.
Исходя из того, что проект соответствует всем критериям оценки целесообразности, его можно рекомендовать для внедрения в производство.
Список литературы
1. Назаренко Н.Т. Экономика сельского хозяйства (микроэкономика сельскохозяйственных предприятий). Учебное пособие.- Воронеж: ВГАУ. 1996.
2. Попов Н.А. Экономика сельскохозяйственного производства. М. ЭКМОС 1999.
3. Горланов С. А., Злобин Е. В. Экономическая оценка проектных разработок в АПК: Учебно-методическое пособие. Часть 1. Методические указания. - Воронеж: ВГАУ, 2002. – 66 с.
4. Основы рыночных отношений в сельском хозяйстве: Учебное пособие. Под общей ред. Н.Т. Назаренко./ С.А. Горланов, Н.Т. Назаренко, Ю.Ю. Попов.- Воронеж: ВГАУ. 1996.
5. Горланов С. А. Назаренко Н. Т. Основы рыночных отношений в сельском хозяйстве: Учебное пособие. Изд. 2-е сокр. –Воронеж: ВГАУ, 2001.
6. Методические рекомендации по планированию, учету и калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг) в сельском хозяйстве. Минсельхозпрод. РФ. 1996.