МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
ЛИСТ від 23.02.2000 р. N 18-432
На виконання Програми реформування системи бухгалтерського обліку із застосуванням міжнародних стандартів, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 28 жовтня 1998 року N 1706, надсилаються для використання та забезпечення підвідомчих підприємств та організацій Методичні рекомендації щодо визначення підприємствами й організаціями показників вступного сальдо Балансу (графа 3) у 2000 році.
| Заступник Міністра
|
А. Литвин
|
| Додаток до листа Міністерства фінансів України від 23.02.2000 р. N 18-432 |
Методичні рекомендації щодо визначення підприємствами й організаціями показників вступного сальдо Балансу (графа 3) у 2000 році
| N з/п |
Сальдо на кінець 1999 року (графа 4) Балансу, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 17.11.99 р. N 282 |
Сальдо на початок 2000 року (графа 3) Балансу, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. N 87 |
||||||
| Назва статті |
Код рядка |
Код рядка |
Назва статті |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||
| АКТИВ
|
||||||||
| Основні засоби:
|
Основні засоби:
|
|||||||
| 1. |
залишкова вартість |
010 |
030 |
залишкова вартість (визначається як різниця між значеннями рядків 031 і 032) |
||||
| 2. |
знос (02) |
011 |
032 |
знос |
||||
| 3. |
первісна вартість (01) |
012 |
031 |
первісна вартість |
||||
| Нематеріальні активи:
|
Нематеріальні активи:
|
|||||||
| 4. |
залишкова вартість |
020 |
010 |
залишкова вартість |
||||
| 5. |
знос (02) |
021 |
012 |
знос |
||||
| 6. |
первісна вартість (04) |
022 |
011 |
первісна вартість |
||||
| 7. |
Незавершені капітальні вкладення (інвестиції) (33, 35, 61) |
030 |
020 |
Незавершене будівництво |
||||
| 8. |
Устаткування (07) |
035 |
020 |
Незавершене будівництво (у частині вартості обладнання до встановлення) |
||||
| 100 |
виробничі запаси (у частині вартості матеріалів, конструкцій та деталей, які обліковувалися на рахунку 07 "Будівельні матеріали й обладнання до встановлення") |
|||||||
| 9. |
Довгострокові фінансові вкладення (інвестиції) (58) |
040 |
045 |
Інші довгострокові фінансові інвестиції |
||||
| 10. |
Майно в оренді (11) |
050 |
050 |
Довгострокова дебіторська заборгованість (крім сальдо субрахунка 4 "Орендний кредит" -у частині поточної заборгованості і сальдо субрахунка 3 "Оборотні фонди до викупу" рахунка 11 "Майно в оренді") |
||||
| 210 |
Інша поточна дебіторська заборгованість (у частині, що не включена до рядка 050) |
|||||||
| 11. |
Інші необоротні активи |
060 |
050 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
||||
| 12. |
Виробничі запаси (05, 06, 08, 10) |
080 |
100 |
виробничі запаси |
||||
| 13. |
Тварини на вирощуванні та відгодівлі (09) |
090 |
110 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
||||
| Малоцінні та швидкозношувані предмети:
|
||||||||
| 14. |
залишкова вартість |
100 |
Х |
|||||
| 15. |
знос (13) |
101 |
032 |
знос основних засобів (у частині зносу, що відноситься до спеціальних інструментів і спеціальних пристосувань, інвентарної тари, тимчасових (нетитульних) споруд, предметів прокату) |
||||
| 16. |
первісна вартість (12) |
102 |
031 |
первісна вартість основних засобів (у частині вартості спеціальних інструментів і спеціальних пристосувань, інвентарної тари і тимчасових (нетитульних) споруд) |
||||
| 100 |
виробничі запаси (у частині вартості інших малоцінних та швидкозношуваних предметів на складі, що не включена до рядка 031) |
|||||||
| 350 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (у частині залишкової вартості, як різниці між первісною вартістю і сумою зносу малоцінних та швидкозношуваних предметів в експлуатації, що не включені до рядків 031 і 100 - із знаком "-") |
|||||||
| 17. |
Незавершене виробництво (03, 20, 21, 23, 29, 30, 36, 43, 44) |
110 |
120 |
незавершене виробництво (крім сальдо рахунка обліку розрахунків за виконані етапи за незвершеними роботами, сальдо рахунків обліку позавиробничих витрат та витрат обігу) |
||||
| 210 |
Інша поточна дебіторська заборгованість (у частині сальдо рахунка обліку розрахунків за виконані етапи за незавершеними роботами) |
|||||||
| 350 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (у частині сальдо рахунків позавиробничих витрат та витрат обігу - із знаком "-") |
|||||||
| 18. |
Транспортні послуги за неоформленими реєстрами |
111 |
120 |
незавершене виробництво |
||||
| 19. |
Витрати майбутніх періодів (31) |
120 |
270 |
Витрати майбутніх періодів |
||||
| 20. |
Готова продукція (40) |
130 |
130 |
готова продукція |
||||
| Товари:
|
||||||||
| 21. |
купівельна вартість (41) |
140 |
140 |
товари (без вартості предметів прокату) |
||||
| 031 |
первісна вартість основних засобів (у частині вартості предметів прокату) |
|||||||
| 22. |
товарні надбавки (42) |
141 |
350 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (у частині сальдо субрахунка 4 "Валютна маржа" рахунка 42 "Товарні надбавки" - із знаком "+" або "-" відповідно) |
||||
| 23. |
продажна вартість (41) |
142 |
Х |
|||||
| 24. |
Товари відвантажені, не сплачені у строк (45) |
160 |
250 |
Інші оборотні активи |
||||
| Дебіторська
|
Дебіторська
|
|||||||
| 25. |
Х |
160 |
чиста реалізаційна вартість (визначається як різниця між значеннями рядків 161 і 162) |
|||||
| 26. |
за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав (62,76) |
170 |
161 |
первісна вартість |
||||
| 27. |
за товари, роботи і послуги, не сплачені у строк (62,76) |
180 |
161 |
первісна вартість |
||||
| 28. |
резерв сумнівних боргів (88) |
185 |
162 |
резерв сумнівних боргів |
||||
| 29. |
з векселів одержаних (59) |
190 |
150 |
Векселі одержані |
||||
| 30. |
з податкових розрахунків (67) |
195 |
250 |
Інші оборотні активи |
||||
| 31. |
з бюджетом (68) |
200 |
170 |
з бюджетом |
||||
| 32. |
з персоналом за іншими операціями (73) |
210 |
050 |
Довгострокова дебіторська заборгованість (у частині довгострокової дебіторської заборгованості персоналу) |
||||
| 210 |
Інша поточна дебіторська заборгованість (у частині поточної дебіторської заборгованості персоналу) |
|||||||
| 33. |
з авансів виданих (61) |
220 |
180 |
за виданими авансами |
||||
| 34. |
з дочірніми підприємствами (78) |
230 |
200 |
із внутрішніх розрахунків |
||||
| 35. |
3 іншими дебіторами (63, 70, 71, 72, 73, 74, 76, 84) |
240 |
210 |
Інша поточна дебіторська заборгованість (крім сальдо рахунка 84 "Нестачі та втрати від псування цінностей") |
||||
| 270 |
Витрати майбутніх періодів (у частині сальдо рахунка 84 "Нестачі і втрати від псування цінностей") |
|||||||
| 36. |
Короткострокові фінансові вкладення (інвестиції) (58) |
250 |
220 |
Поточні фінансові інвестиції |
||||
| Грошові кошти:
|
Грошові кошти
|
|||||||
| 37. |
каса (50) |
260 |
230 |
у національній валюті |
||||
| 240 |
в іноземній валюті |
|||||||
| 38. |
розрахункові рахунки (51) |
2
70
|
070 |
інші необоротні активи |
||||
| 230 |
у національній валюті |
|||||||
| 240 |
в іноземній валюті |
|||||||
| 39. |
валютні рахунки (52) |
280 |
070 |
інші необоротні активи |
||||
| 230 |
у національній валюті |
|||||||
| 240 |
в іноземній валюті |
|||||||
| 40. |
інші грошові кошти (54, 55, 56) |
290 |
230 |
у національній валюті |
||||
| 240 |
в іноземній валюті |
|||||||
| 41. |
Використання позикових коштів (82) |
300 |
350 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (із знаком "-") |
||||
| 42. |
Інші оборотні активи |
310 |
250 |
Інші оборотні активи |
||||
| ПАСИВ
|
||||||||
| 43. |
Статутний фонд (капітал) (85) |
400 |
300 |
Статутний капітал |
||||
| 44. |
Додатковий капітал (88) |
405 |
320 |
Додатковий вкладений капітал (у частині емісійного доходу) |
||||
| 330 |
Інший додатковий капітал (у частині сум, що за листом Міністерства фінансів України від 04.02.2000 р. N 18-424 переносяться на субрахунки 422 "Інший вкладений капітал", 423 "Дооцінка активів", 424 "Безоплатно одержані необоротні активи") |
|||||||
| 45. |
Резервний фонд (88) |
410 |
340 |
Резервний капітал |
||||
| 46. |
Фінансування капітальних вкладень (93, 94) |
420 |
330 |
Інший додатковий капітал |
||||
| 47. |
у тому числі фінансування геологорозвідувальних робіт |
421 |
Х |
|||||
| 48. |
Спеціальні фонди і цільове фінансування (87, 88, 96) |
425 |
420 |
Цільове фінансування (у частині сум цільового фінансування) |
||||
| 350 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (у частині фондів економічного стимулювання, спеціальних фондів страховика та вільних резервів страховика) |
|||||||
| 330 |
Інший додатковий капітал (у частині сум, що за листом Міністерства фінансів України від 04.02.2000 р. N 18-424 переносяться на субрахунок 425 "Інший додатковий капітал") |
|||||||
| 310 |
Пайовий капітал (у частині пайового фонду (пайових внесків) |
|||||||
| 49. |
Страхові резерви страховиків |
430 |
410 |
Інші забезпечення (визначається як різниця між рядками 430 і 435) |
||||
| 50. |
Страхові резерви перестраховиків |
435 |
Х |
|||||
| 51. |
Амортизаційний фонд (86) |
440 |
330 |
Інший додатковий капітал |
||||
| 52. |
Доходи майбутніх періодів (83) |
450 |
630 |
Доходи майбутніх періодів |
||||
| 53. |
Резерви наступних витрат і платежів (89) |
460 |
400 |
Забезпечення виплат персоналу (у частині резерву на оплату наступних відпусток) |
||||
| 410 |
Інші забезпечення (у частині резерву на покриття інших наступних витрат) |
|||||||
| 54. |
Неоплачений капітал (75) |
465 |
360 |
Неоплачений капітал |
||||
| 55. |
Вилучений капітал (56) |
470 |
370 |
Вилучений капітал |
||||
| Нерозподілений
|
||||||||
| 56. |
минулих років (98) |
475 |
350 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
||||
| 57. |
звітного року (80) |
480 |
350 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
||||
| Збитки:
|
||||||||
| 58. |
минулих років (98) |
485 |
350 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (із знаком "-") |
||||
| 59. |
звітного року (80) |
490 |
350 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (із знаком "-") |
||||
| 60. |
Кредити банків (92) |
500 |
440 |
Довгострокові кредити банків |
||||
| 61. |
Позикові кошти (95) |
510 |
450 |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання (у частині зобов'язань за облігаціями) |
||||
| 470 |
Інші довгострокові зобов'язання (у частині, що не включена до рядка 450) |
|||||||
| 62. |
Заборгованість за майно в оренді (99) |
515 |
470 |
Інші довгострокові зобов'язання (крім заборгованості за орендний кредит - у частині поточної заборгованості і заборгованості щодо викупу оборотних матеріальних засобів) |
||||
| 610 |
Інші поточні зобов'язання (у частині, що не включена до рядка 470) |
|||||||
| 63. |
Реструктуризований борг (60) |
520 |
470 |
Інші довгострокові зобов'язання |
||||
| 64. |
Розрахунки за майно (76) |
525 |
470 |
Інші довгострокові зобов'язання |
||||
| 65. |
Відстрочена податкова заборгованість (95) |
530 |
470 |
Інші довгострокові зобов'язання |
||||
| 66. |
Розрахунки з учасниками інвестиційного фонду |
535 |
470 |
Інші довгострокові зобов'язання |
||||
| 67. |
Інші довгострокові зобов'язання |
540 |
470 |
Інші довгострокові зобов'язання |
||||
| 68. |
Кредити банків (90) |
600 |
500 |
Короткострокові кредити банків |
||||
| 69. |
Позикові кошти (95) |
610 |
610 |
Інші поточні зобов'язання |
||||
| 70. |
Кредити та позики, що не погашені у строк |
620 |
500 |
Короткострокові кредити банків (у частині кредитів банків, що не погашені у строк) |
||||
| 610 |
Інші поточні зобов'язання (у частині позик, що не погашені у строк) |
|||||||
| Кредиторська
|
Кредиторська
|
|||||||
| 71. |
за товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав (60, 76) |
630 |
530 |
за товари, роботи, послуги |
||||
| 72. |
за товари, роботи і послуги, не сплачені у строк (60, 76) |
640 |
530 |
за товари, роботи, послуги |
||||
| 73. |
з векселів виданих (66) |
650 |
520 |
Векселі видані |
||||
| 74. |
з авансів одержаних (61) |
660 |
540 |
з одержаних авансів |
||||
| 75. |
з податкових розрахунків (67) |
665 |
610 |
Інші поточні зобов'язання |
||||
| 76. |
з бюджетом (68) |
670 |
550 |
з бюджетом |
||||
| 77. |
з позабюджетних платежів (65) |
680 |
560 |
з позабюджетних платежів |
||||
| 78. |
зі страхування (69) |
690 |
570 |
зі страхування |
||||
| 79. |
з оплати праці (70) |
700 |
580 |
з оплати праці |
||||
| 80. |
з дочірніми підприємствами (78) |
710 |
600 |
із внутрішніх розрахунків |
||||
| 81. |
з учасниками (75) |
715 |
590 |
з учасниками |
||||
| 82. |
з іншими кредиторами (71, 76) |
720 |
610 |
Інші поточні зобов'язання |
||||
| 83. |
Інші короткострокові зобов'язання |
740 |
610 |
Інші поточні зобов'язання |
||||
| Начальник Управління методології
|
В. Пархоменко
|
|||||||