Министерство Сельского Хозяйства Российской Федерации
Федеральное Государственное Образовательное Учреждение
Высшего Профессионального Образования
Ижевская Государственная Сельскохозяйственная Академия
Кафедра организации производства и предпринимательства
Контрольная работа
По дисциплине: «Бухгалтерский финансовый учет»
Специальность 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
I, II части
Выполнила: студентка
5 курс
Работа зарегистрирована на кафедре «__»______________2009 г. №___
Ижевск 2009 г
Содержание
Введение
1. Теоретическая часть
1.1 Отражение на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН
1.2 Попроцессный метод учета
2. Практическая часть
Задача 2.1 Систематизация первичных документов по учету расчетов с покупателям заказчиками
Задача 2.2 Сквозная задача
Заключение
Список литературы
Введение
Данная контрольная работа разделена на две основные части - теоретическую и практическую. В первой части мы рассмотрим два вопроса.
В первом вопросе мы показываем операции по отражению на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН.
Второй включает в себя попроцессный метод учета: его отличительные особенности и сфера применения, объекты калькуляции (машино-часы); прямые затраты: учет зарплаты; особенности учета расхода топлива, ГСМ, запчастей. Особенности учета амортизации транспортных средств. Калькулирование себестоимости единицы продукции.
Практическая часть включает в себя две задачи: систематизация первичных документов по учету расчетов животных на выращивании и откорме и сквозная задача.
1.
Теоретическая часть
1.1 Отражение на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН
При отражении ЕСН объектом бухгалтерского учета являются обязательства предприятия по начислению и перечислению денежных средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование), а также медицинскую помощь.
Обследованное предприятие является налогоплательщиком единого социального налога согласно главе 24 Налогового кодекса РФ.
В соответствии со статьями 237 и 242 Налогового кодекса РФ налоговая база при исчислении единого социального налога определяется как сумма выплат и иных вознаграждений на день начисления их налогоплательщиком в пользу физических лиц. Согласно статье 10 Федерального Закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" базой для начисления страховых взносов является налоговая база по единому социальному налогу, установленная главой 24 Налогового кодекса РФ.
Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления суммы единого социального налога и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию необходимо учитывать:
вознаграждения (иные выплаты) работнику. Налог и страховые взносы начисляют одновременно с начислением работнику оплаты труда;
сумма исчисленного налога и страхового взноса относится на те же счета бухгалтерского учета, что и начисленная сумма вознаграждения работнику (иному физическому лицу);
при исчислении суммы страхового взноса на обязательное пенсионное страхование налоговая база определяется на основании статей 236, 237 и 238 Налогового кодекса РФ. При этом не учитываются налоговые льготы, установленные статьей 239 Налогового кодекса РФ.
При исчислении налоговой базы в части суммы единого социального налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ, согласно пункту 3 статьи 238 НК РФ не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорами. Кроме того, согласно пункту 2 статьи 243 Налогового кодекса РФ сумма налога, уплачиваемая в составе налога в Фонд социального страхования РФ, может быть уменьшена налогоплательщиками на сумму самостоятельно произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством РФ. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога в части налога, подлежащей зачислению в Фонд социального страхования РФ, необходимо учитывать следующее:
налоговая база при начислении единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд социального страхования РФ, может не совпадать с налоговой базой при начислении налога в фонды ОМС и федеральный бюджет;
если за счет средств Фонда социального страхования РФ производились социальные выплаты работникам, то это также должно найти отражение в бухгалтерском учете при исчислении суммы единого социального налога, подлежащей уплате в бюджет.
Согласно пункту 2 статьи 243 Налогового кодекса РФ сумма единого социального налога, уплачиваемая в федеральный бюджет, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (это так называемый налоговый вычет) в соответствии с Федеральным Законом от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ". Размер налогового вычета не может превышать сумму начисленного за этот период единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет. Кроме того, к налоговому вычету может быть принята лишь сумма страховых взносов, фактически уплаченных в Пенсионный фонд РФ до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога в части налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, необходимо учитывать следующее:
начисленные суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию должны уменьшать сумму единого социального налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет (налоговый вычет);
если фактически до 15 числа месяца, следующего за периодом начисления, часть начисленных страховых взносов (на сумму которых произведен налоговый вычет) не будет перечислена в Пенсионный фонд РФ, то такая разница признается занижением суммы единого социального налога в части, зачисляемой в федеральный бюджет, с 15 числа этого же месяца (необоснованный налоговой вычет).
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ выплаты в натуральной форме товарами собственного производства - сельскохозяйственной продукцией или товарами для детей - включаются в налоговую базу при исчислении единого социального налога (и, соответственно, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) в части сумм, превышающих 1000 руб. в расчете на одного работника за календарный месяц. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование необходимо учитывать: если налог и страховой взнос с начисленного, но не выплаченного работнику вознаграждения исчислены в обычном порядке (без корректировки налоговой базы), а фактически выплата вознаграждения была произведена позднее товарами собственного производства - сельскохозяйственной продукцией или товарами для детей, то суммы налога и страхового взноса в бухгалтерском учете в момент фактической выплаты в натуральной форме подлежат уменьшению сторнировочной проводкой на суммы налога и страхового взноса, исчисленных с 1000 руб. (если сумма натуральной оплаты превышает 1000 руб.) на каждого работника в месяц.
Согласно пункту 3 статьи 236 Налогового кодекса РФ вознаграждения и иные выплаты, начисляемые налогоплательщиками в пользу работников по всем основаниям, перечисленным в пункте 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ, не признаются объектом налогообложения, если у организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию необходимо учитывать, что фактические расходы, произведенные организацией в пользу работников, в бухгалтерском учете могут быть отражены на счетах учета затрат, счетах учета прибылей и убытков, иных балансовых счетах. Однако если для целей налогообложения прибыли согласно главы 25 Налогового кодекса РФ данные расходы не должны учитываться в качестве расхода, то единый социальный налог и страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию на указанные выплаты не начисляются.
1.2
Попроцессный метод учета
Этот метод позволяет определить себестоимость продукции, приходящиеся на одну или несколько технологических стадий, в которых не образуются полуфабрикаты.
Суть попроцессного метода состоит в том, что затраты следуют за продуктом по технологической цепочке, т.е. по завершении любой операции накапливающиеся затраты, объем которых можно соотнести с их средним стандартам или нормативным размерам. Распределение затрат между выпуском и незавершенным производством, также между несколькими видами продукции производящиеся на любой стадии производственного процесса.
Этот метод учета производственных затрат является наиболее распространенным в сельском хозяйстве, при котором затраты систематизируются по видам выполняемых работ и конкретным культурам или видам (работ, группам и видам скота в соответствии с установленной технологией производства.)
Традиционным для отечественного учета является калькулирование полной себестоимости, включающей все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции.
Эти затраты делятся на две большие группы – прямые и косвенные.
К прямым затратам относят:
1) Прямые материальные затраты;
2) Прямые затраты на оплату труда;
Называются они прямыми потому, что могут быть прямо отнесены на носитель затрат. Для отнесения косвенных расходов на продукт требуются специальные приемы.
Учет прямых затрат в составе себестоимости продукции (работ, услуг.) Затраты основных материалов являются первым элементом прямых издержек.
В соответствии с ПБУ 5/01 материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.
К фактическим затратам относятся:
- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов;
- таможенные пошлины;
- невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы материально-производственных запасов;
- вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены материально-производственные запасы;
- затраты на заготовке и доставке материально-производственных запасов до места их использования, включая расходы по страхованию. Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов; затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации, затраты за услуги транспорта по доставке материально-производственных запасов до места их использования, если они не включены в цену материально-производственных запасов до места их использования, если они не включены в цену материально-производственных запасов, установленную договором;
- затраты по доведению материально-производственных запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях.
- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов.
Не включаются в фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением материально-производственных запасов.
2. Практическая часть
Задача 2.1 Систематизация первичных документов
Задание: составить систематизированный перечень первичных документов по учету животных на выращивании и откорме. Записи произвести в таблице 1 и таблице 2.
Таблица 1
Перечень первичных документов применяемых в
| № п/п |
Наименование формы первичного документа |
№ формы, применяемый в организации |
В какие регистры бухгалтерского учета производятся записи в организации |
Типовые формы |
|
| № формы |
В какие регистры бухгалтерского учета производятся записи |
||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Накладные; счета фактуры; счета, акты принятых работ, услуг; налоговые накладные; товаротранспортные накладные (ТМ-1) товарные накладные, письма на проведение взаимозачетов Выписки банка, платежные поручения, ВКО,ПКО, вексель |
|||||
Таблица 2
Перечень регистров бухгалтерского учета, применяемых в
| № п/п |
Раздел учета |
Применяемые в организации формы регистров |
Типовые формы регистров |
||
| Синтетический учет |
Аналитический учет |
Синтетический учет |
Аналитический учет |
||
| 3. |
Учет расчетов с покупателями и заказчиками |
||||
Задача 2. Сквозная задача
Условие:
Таблица 1
Бухгалтерский баланс на начало учетного периода (у. д. е.)
| Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
| Основные средства (01) |
22000 |
Уставный капитал (80) |
22000 |
| Амортизация основных средств (02) |
4000 |
Задолженность поставщикам и подрядчикам (60) |
10110 |
| Остаточная стоимость основных средств |
18000 |
Задолженность в бюджет по налогам (68) |
500 |
| Материалы |
13000 |
Задолженность по единому социальному налогу ( в фонды социального страхования и обеспечения) (69) |
400 |
| НДС по приобретенным ценностям (19) |
100 |
||
| Основное производство (20) |
1000 |
Нераспределенная прибыль (84) |
15000 |
| Готовая продукция (43) |
3000 |
Резервный капитал (82) |
3400 |
| Касса (50) |
10 |
Задолженность участникам по дивидендам |
5000 |
| Расчетные счета (51) |
15700 |
Чистая прибыль отчетного года (99) |
15000 |
| Задолженность поставщиков по выданным авансам (60) |
10800 |
||
| Задолженность покупателей (62) |
9200 |
||
| Задолженность бюджета по НДС (переплата) (68) |
600 |
||
| Баланс |
71410 |
Баланс |
71410 |
Таблица 2
Хозяйственные операции за учетный период (у. д. е.)
| № операции |
Содержание операции |
3 вариант |
Дебет |
Кредит |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1. |
Получены деньги в кассу с расчетного счета на хознужды, командировки |
3400 |
50 |
51 |
| 2. |
Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет по налогу на прибыль |
490 |
68 |
51 |
| 3. |
Получено от поставщика СПК «Восход» запчасти в т. ч. НДС |
4800 800 |
10 19 |
60 60 |
| 4. |
Отпущены запчасти в основное производство |
14500 |
20 |
10 |
| 5. |
Выданы из кассы деньги в подотчет Иванову на хознужды |
700 |
71 |
50 |
| 6. |
Выданы из кассы деньги в подотчет Петрову на командировку |
800 |
71 |
50 |
| 7. |
Поступила в кассу выручка от продажи готовой продукции |
3700 |
50 |
62 |
| 8. |
Получен счет от ОАО «Энергосбыт» за услуги, потребленные в производстве: а) на стоимость услуг б) сумма НДС |
45300 2550 |
20 19 |
60 60 |
| 9. |
Оплачено поставщику СПК «Восход» за запчасти |
4900 |
60 |
51 |
| 10. |
Утвержден авансовый отчет Иванова. Списано из подотчета на: а) производственные нужды б) стоимость материалов |
150 400 |
25 10 |
71 71 |
| 11. |
Внесен в кассу остаток аванса Ивановым (сумму определить) |
150 |
50 |
70 |
| 12. |
Утвержден авансовый отчет Петрова. Списан из подотчета на: а)производственные нужды б)стоимость материалов |
480 360 |
25 10 |
71 71 |
| 13. |
Выдан из кассы перерасход по командировке Петрову из кассы (сумму определить) |
40 |
71 |
50 |
| 14. |
Получен счет от ООО «Электроника» за установку и наладку вычислительной машины: а) на сумму услуг б) сумма НДС |
3060 510 |
26 19 |
60 60 |
| 15. |
Куплен автомобиль ГАЗ-53, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ОАО «Агроснаб»: а) стоимость автомобиля б) сумма НДС |
9500 1900 |
08 19 |
60 60 |
| 16. |
Введен в эксплуатацию автомобиль ГАЗ-53 (сумму определить) |
9500 |
01 |
08 |
| 17. |
Получен безвозмездно деревообрабатывающий станок от физ.лица по рыночной стоимости |
12000 |
08 |
98 |
| 18. |
Начислено ООО «Квант» за: а) наладку деревообрабатывающего станка б) НДС |
1050 210 |
08 19 |
60 60 |
| 19. |
Введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок (сумму определить) |
13050 |
01 |
08 |
| 20. |
Начислено посреднику за продажу трактора МТЗ-82: а) стоимость услуг б)НДС |
1300 260 |
91 19 |
76 76 |
| 21. |
Перечислено посреднику за продажу продукции с расчетного счета |
1560 |
76 |
51 |
| 22. |
Предъявлен счет покупателю за трактор: а)на общую сумму б)НДС на стоимость проданной продукции |
12900 2150 |
62 91 |
91 68 |
| 23. |
Продан трактор: а) списана его первоначальная стоимость б)списана накопленная амортизация в)списана остаточная стоимость трактора (сумму определить) |
8900 2900 6000 |
01в 02 91.1 |
01 01 01 |
| 24. |
Отгружена готовая продукция из производства на склад (по себестоимости) |
16500 |
43 |
20 |
| 25. |
Предъявлен счет покупателю ОАО «заготовительной конторе» за проданную продукцию |
18800 |
62 |
90 |
| 26. |
Продана готовая продукция покупателю ОАО «Заготовительной конторе» (списано по с/с) |
13500 |
90.2 |
43 |
| 27. |
Начислены: а)оплата труда работникам основного производства б)пособие по временной нетрудоспособности работникам |
12500 800 |
20 69 |
70 70 |
| 28. |
Удержан из оплаты труда налог на доходы физических лиц |
2030 |
70 |
68 |
| 29. |
Начислен единый социальный налог (взнос) от ФОТ работников основного производства (сумму определить) |
3250 |
20 |
69 |
| 30. |
Перечислено (суммы взять по хозяйственной операции 28, 29) а)налог на доходы физических лиц б)единый социальный налог (взнос) |
2030 3250 |
68 69 |
51 51 |
| 31. |
Получены деньги на расчетный счет от покупателя ОАО «Заготовительной конторе» за готовую продукцию |
23000 |
51 |
62.2 |
| 32. |
Получено на расчетный счет от покупателя - индивидуального предпринимателя за трактор |
12900 |
51 |
62.2 |
| 33. |
Получены с расчетного счета деньги на оплату труда и хоз.расходы в кассу |
14420 |
50 |
51 |
| 34. |
Выплачены работникам: а) зарплата, больничные б) больничные |
11270 3150 |
70 70 |
50 50 |
| 35. |
Перечислено с расчетного счета: а) в бюджет налог на прибыль б) задолженность ООО «Квант» в) ООО «Восход» аванс за запчасти д) дивиденды учредителям |
4650 18810 25000 4700 |
68 60 60 75 |
51 51 51 51 |
| 36. |
Списана готовая продукция со склада вследствие пожара |
300 |
91 |
43 |
| 37. |
Начислен налог на имущество организации |
490 |
91 |
68 |
| 38. |
Принят к бухгалтерскому учету финансовый результат от продажи продукции за учетный период (сумму определить) |
5300 |
90 |
99 |
| 39. |
Приняты к бухгалтерскому учету прочие доходы и расходы за учетный период (сумму определить) |
2660 |
91 |
99 |
| 40. |
Списана чистая прибыль (убыток) по итогам года |
7960 |
99 |
84 |
Задание: Используя данные таблицы 1 и 2:
1. Составить корреспонденцию счетов (записи произвести в таблице 3)
Таблица 3
Реестр хозяйственных операций
| № п/п |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
Первичные документы |
|
| Дебет |
Кредит |
|||
| 1 |
50 |
51 |
3400 |
Мемор.ордер, выписка банка |
| 2 |
68 |
51 |
490 |
Бух-я справка, выписки банка |
| 3 |
10 19 |
60 60 |
4800 800 |
Плат.треб-е, накладная |
| 4 |
20 |
10 |
14500 |
Лимитно-заборная карта |
| 5 |
71 |
50 |
700 |
РКО |
| 6 |
71 |
50 |
800 |
РКО |
| 7 |
50 |
62 |
3700 |
Чек ККМ, ПКО |
| 8 |
20 19 |
60 60 |
45300 2550 |
Договор, счет на оплату |
| 9 |
60 |
51 |
4900 |
Выписка банка |
| 10 |
25 10 |
71 71 |
150 400 |
АВО, оправдательные док-ты |
| 11 |
50 |
71 |
150 |
ПКО |
| 12 |
25 10 |
71 71 |
480 360 |
АВО, оправдательные док-ты |
| 13 |
71 |
50 |
40 |
РКО |
| 14 |
26 19 |
60 60 |
3060 510 |
Договор, счет на оплату |
| 15 |
08 19 |
60/ав 60/ав |
9500 1900 |
Договор |
| 16 |
01 |
08 |
9500 |
Акт о приеме-передаче основных средст |
| 17 |
08 |
98 |
12000 |
Бух.справка |
| 18 |
08 19 |
60 60 |
1050 210 |
Дог. на оказ-е услуг, акт приемки-сдачи вып-х работ, счет-фактура |
| 19 |
01 |
08 |
13050 |
Акт о приеме-передаче основных средств |
| 20 |
91/2 19 |
76 76 |
1300 260 |
Договор, бух.справка |
| 21 |
76 |
51 |
1560 |
Выписка банка |
| 22 |
62 91/3 |
91/1 68 |
12900 2150 |
Дог.купли-продажи, тов.трансп.накл-я, счет-фактура |
| 23 |
01/выб 02 91/2 |
01 01/выб 01/выб |
8900 2900 6000 |
Акт о списании ОС |
| 24 |
43 |
20 |
16500 |
Накладная |
| 25 |
62 |
90/1 |
18800 |
Дог.купли-продажи, счет,тов-трансп.накл-я |
| 26 |
90/2 |
43 |
13500 |
Отчет о движении ТМЦ, бух.справка |
| 27 |
20 69 |
70 70 |
12500 800 |
Расч.-плат.вед-ть, бух.справка |
| 28 |
70 |
68 |
2030 |
Бух.регистр по начисл-ю НДФЛ |
| 29 |
20 |
69 |
3250 |
Бух.справка, нал.декл.по ЕСН,расч.по аванс.плат. по ЕСН |
| 30 |
68 69 |
51 51 |
2030 3250 |
Выписка банка по р/с, плат.поручение |
| 31 |
51 |
62 |
23000 |
Выписка банка, плат.поручение |
| 32 |
51 |
62 |
12900 |
Выписка банка, плат.поручение |
| 33 |
50 |
51 |
14420 |
Мемор.ордер, выписка банка |
| 34 |
70 70 |
50 50 |
11270 3150 |
Расч.-плат.вед-ть |
| 35 |
68 60 60/ав 75 |
51 51 51 51 |
4650 18810 25000 4700 |
Плат.поручение, выписка банка |
| 36 |
91 |
43 |
300 |
накладная |
| 37 |
91 |
68 |
490 |
Налог.декл-я по налогу на им-во, бух.справка |
| 38 |
90 |
99 |
5300 |
Бух.справка |
| 39 |
91 |
99 |
2660 |
Бух.справка |
| 40 |
99 |
84 |
7960 |
Бух.справка |
2. Подсчитать обороты и остатки по счетам (записи хозяйственных операций произвести в таблице 4)
Таблица 4
Оборотно - сальдовая ведомость счетов бухгалтерского учета
| № п/п |
Код сч. |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
|||
| Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
| 1 |
50 |
10 |
- |
21670 |
16010 |
5670 |
- |
| 2 |
51 |
15700 |
- |
35900 |
83210 |
- |
31610 |
| 3 |
68 |
600 |
- |
7170 |
4670 |
3100 |
- |
| 4 |
10 |
13000 |
- |
5560 |
14500 |
4060 |
- |
| 5 |
19 |
100 |
- |
6490 |
- |
6330 |
- |
| 6 |
20 |
1000 |
- |
75550 |
16500 |
60050 |
- |
| 7 |
71 |
- |
- |
1540 |
1540 |
- |
- |
| 8 |
90 |
- |
- |
18800 |
18800 |
- |
- |
| 9 |
25 |
- |
- |
630 |
- |
630 |
- |
| 10 |
60 |
10110 |
- |
48710 |
63710 |
- |
14310 |
| 11 |
26 |
- |
- |
3060 |
- |
3060 |
- |
| 12 |
01 |
22000 |
- |
31450 |
17800 |
35650 |
- |
| 13 |
08 |
- |
- |
22550 |
22550 |
- |
- |
| 14 |
98 |
- |
- |
- |
12000 |
- |
12000 |
| 15 |
76 |
- |
- |
1560 |
1560 |
- |
- |
| 16 |
62 |
9200 |
- |
31700 |
39600 |
1300 |
- |
| 17 |
91 |
- |
- |
12900 |
12900 |
- |
- |
| 18 |
02 |
- |
4000 |
2900 |
- |
- |
1100 |
| 19 |
43 |
3000 |
- |
16500 |
13800 |
5700 |
- |
| 20 |
70 |
- |
- |
16450 |
13300 |
3150 |
- |
| 21 |
69 |
- |
400 |
4050 |
3250 |
400 |
- |
| 22 |
75 |
- |
5000 |
4700 |
- |
- |
300 |
| 23 |
99 |
15000 |
- |
7960 |
7960 |
12900 |
- |
| 24 |
84 |
- |
15000 |
- |
7960 |
- |
22960 |
| Счет 50 |
Счет 51 |
Счет 68 |
||||||||
| Сн=10 |
Сн=15700 |
Сн=600 |
||||||||
| 3400 |
850 |
23000 |
3400 |
490 |
2030 |
|||||
| 3700 |
730 |
12900 |
490 |
2030 |
490 |
|||||
| 150 |
10 |
4900 |
4650 |
2150 |
||||||
| 14420 |
14420 |
1560 |
||||||||
| 5280 |
||||||||||
| 14420 |
||||||||||
| 53160 |
||||||||||
| Од=21670 |
Ок=16010 |
Од=35900 |
Ок=83210 |
Од=7170 |
Ок=4670 |
|||||
| Ск=5670 |
Ск=31610 |
Ск=3100 |
||||||||
| Счет 20 |
Счет 71 |
Счет 90 |
||||||||
| Сн=1000 |
Сн=0 |
Сн=0 |
||||||||
| 14500 |
16500 |
700 |
150 |
13500 |
18800 |
|||||
| 12500 |
800 |
400 |
5300 |
|||||||
| 3250 |
40 |
150 |
||||||||
| 45300 |
480 |
|||||||||
| 360 |
||||||||||
| Од=75550 |
Ок=16500 |
Од=1540 |
Ок=1540 |
Од=18800 |
Ок=18800 |
|||||
| Ск=60050 |
Ск=0 |
Ск=0 |
||||||||
| Счет 26 |
Счет 01 |
Счет 08 |
||||||||
| Сн=0 |
Сн=22000 |
Сн=0 |
||||||||
| 3060 |
9500 |
8900 |
9500 |
9500 |
||||||
| 13050 |
2900 |
12000 |
13050 |
|||||||
| 8900 |
6000 |
1050 |
||||||||
| Од=3060 |
Од=31450 |
Ок=17800 |
Од=22550 |
Ок=22550 |
||||||
| Ск=3060 |
Ск=35650 |
Ск=0 |
||||||||
| Счет 62 |
Счет 91 |
Счет 02 |
||||||||
| Сн=9200 |
Сн=0 |
Сн=4000 |
||||||||
| 12900 |
3700 |
1300 |
12900 |
2900 |
||||||
| 18800 |
23000 |
2150 |
||||||||
| 12900 |
6000 |
|||||||||
| 300 |
||||||||||
| 490 |
||||||||||
| 2660 |
||||||||||
| Од=31700 |
Ок=39600 |
Од=12900 |
Ок=12900 |
Од=2900 |
Ок=0 |
|||||
| Ск=1300 |
Ск=0 |
Ск=1100 |
||||||||
| Счет 69 |
Счет 75 |
Счет 99 |
||||||||
| Сн=400 |
Сн=5000 |
Сн=12900 |
||||||||
| 800 |
3250 |
4700 |
7960 |
5300 |
||||||
| 3250 |
2660 |
|||||||||
| Од=4050 |
Ок=3250 |
Од=4700 |
Ок=0 |
Од=7960 |
Ок=7960 |
|||||
| Ск=400 |
Ск=300 |
Ск=12900 |
||||||||
| Счет 10 |
Счет 19 |
|||||||||
| Сн=13000 |
Сн=100 |
|||||||||
| 4800 |
14500 |
800 |
||||||||
| 400 |
2550 |
|||||||||
| 360 |
510 |
|||||||||
| 1900 |
||||||||||
| 210 |
||||||||||
| 260 |
||||||||||
| Од=5560 |
Ок=14500 |
Од=6490 |
Ок=0 |
|||||||
| Ск=4060 |
Ск=6330 |
|||||||||
| Счет 25 |
Счет 60 |
|||||||||
| Сн=0 |
Сн=690 |
|||||||||
| 150 |
4900 |
4800 |
||||||||
| 480 |
18810 |
45300 |
||||||||
| 25000 |
3060 |
|||||||||
| 9500 |
||||||||||
| 1050 |
||||||||||
| Од=630 |
Од=48710 |
Ок=63710 |
||||||||
| Ск=630 |
Ск=14310 |
|||||||||
| Счет 98 |
Счет 76 |
|||||||||
| Сн=0 |
Сн=0 |
|||||||||
| 12000 |
1560 |
1560 |
||||||||
| Ок=12000 |
Од=1560 |
Ок=1560 |
||||||||
| Ск=12000 |
Ск=0 |
|||||||||
| Счет 43 |
Счет 70 |
|||||||||
| Сн=3000 |
Сн=0 |
|||||||||
| 16500 |
13500 |
2030 |
12500 |
|||||||
| 300 |
11270 |
800 |
||||||||
| 3150 |
||||||||||
| Од=16500 |
Ок=13800 |
Од=16450 |
Ок=13300 |
|||||||
| Ск=5700 |
Ск=3150 |
|||||||||
| Счет 84 |
||||||||||
| Сн=15000 |
||||||||||
| 7960 |
||||||||||
| Ок=7960 |
||||||||||
| Ск=22960 |
||||||||||
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| на |
200 |
г. |
|||||||||||||||||||||||||||||
| КОДЫ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата (год, м-ц, число) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| Организация |
по ОКПО |
||||||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид деятельности |
по ОКВЭД |
||||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКОПФ / ОКФС |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) |
по ОКЕИ |
384/385 |
|||||||||||||||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата утверждения |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||||||||||||||||||||||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||||||||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Основные средства |
120 |
18000 |
35650 |
||||||||||||||||||||||||||||
| Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные финансовые активы |
145 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу I |
190 |
18000 |
35650 |
||||||||||||||||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| Запасы |
210 |
- |
|||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
13000 |
4060 |
||||||||||||||||||||||||||||
| животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве |
213 |
1000 |
60050 |
||||||||||||||||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
3000 |
5700 |
||||||||||||||||||||||||||||
| товары отгруженные |
215 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| расходы будущих периодов |
216 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
100 |
6330 |
||||||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики |
- |
- |
|||||||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
20600 |
3090 |
||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики |
241 |
9200 |
1300 |
||||||||||||||||||||||||||||
| Авансы выданные |
245 |
10800 |
3150 |
||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие дебиторы |
246 |
600 |
3100 |
||||||||||||||||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства |
260 |
15710 |
-26000 |
||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу II |
290 |
53410 |
53230 |
||||||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС |
300 |
71410 |
88880 |
||||||||||||||||||||||||||||
| ПАССИВ |
Код |
На начало отчетного |
На конец отчетного |
||||||||||||||||||||||||||||
| показателя |
года |
периода |
|||||||||||||||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| Уставный капитал |
410 |
22000 |
22000 |
||||||||||||||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
|||||||||||||||||||||||||||||
| Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Резервный капитал |
430 |
3400 |
3400 |
||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| документами |
432 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Целевое финансирование |
450 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет |
30000 |
15000 |
|||||||||||||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
22960 |
|||||||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу III |
490 |
55400 |
41360 |
||||||||||||||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу IV |
590 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| Займы и кредиты |
610 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность |
620 |
11010 |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| поставщики и подрядчики |
621 |
10110 |
14310 |
||||||||||||||||||||||||||||
| задолженность перед персоналом организации |
622 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
400 |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| задолженность по налогам и сборам |
624 |
500 |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| прочие кредиторы |
625 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов |
630 |
5000 |
300 |
||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов |
640 |
- |
12900 |
||||||||||||||||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу V |
690 |
16010 |
27510 |
||||||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС |
700 |
71410 |
68870 |
||||||||||||||||||||||||||||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| Арендованные основные средства |
910 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других |
|||||||||||||||||||||||||||||||
| аналогичных объектов |
980 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
- |
- |
||||||||||||||||||||||||||||
| Руководитель |
___________ |
Главный бухгалтер |
|||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпитсь) |
(расшифровка подписи) |
||||||||||||||||||||||||||||
| (дата) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за _____________ 200_ г. │ КОДЫ │
Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
Организация __________________________________ по ОКПО │ │
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
| Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
| наименование |
код |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
18800 |
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
( 13500 ) |
( ) |
| Валовая прибыль |
029 |
5300 |
|
| Коммерческие расходы |
030 |
( ) |
( ) |
| Управленческие расходы |
040 |
( ) |
( ) |
| Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
5300 |
|
| Прочие доходы и расходы
|
|||
| Проценты к получению |
060 |
||
| Проценты к уплате |
070 |
( ) |
( ) |
| Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
| Прочие доходы |
090 |
10750 |
|
| Прочие расходы |
100 |
( 8090 ) |
( ) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
7960 |
|
| Отложенные налоговые активы |
141 |
||
| Отложенные налоговые обязательства |
142 |
||
| Текущий налог на прибыль
|
150 |
( ) |
( ) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
7960 |
|
| СПРАВОЧНО |
|||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
|||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|||
| РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ |
|||||
| Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
| наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда(арбитражного суда) об их взыскании |
|||||
| Прибыль (убыток) прошлых лет |
|||||
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|||||
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|||||
| Отчисления в оценочные резервы |
Х |
Х |
|||
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|||||
Руководитель _________ ____________Главный бухгалтер _________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 200_ г.