Задание для 3 варианта.
1. На основании следующих данных составить бухгалтерский баланс на 1-е число месяца
Сальдо по счетам
| Шифры счетов |
Наименование счетов |
Сальдо, руб. |
| 01 |
Основные средства |
116 849 |
| 02 |
Амортизация основных средств |
27 996 |
| 04 |
Нематериальные активы |
14 153 |
| 05 |
Амортизация нематериальных активов |
6 237 |
| 19 |
НДС |
2 222 |
| 20 |
Основное производство |
4 128 |
| 50 |
Касса |
3 306 |
| 51 |
Расчетный счет |
86 200 |
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
52 042 |
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
3 648 |
| 66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
2 024 |
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам |
4 609 |
| 69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
4 153 |
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
7 048 |
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
51 |
| 76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо дебетовое) |
557 |
| 80 |
Уставный капитал |
95 366 |
| 82 |
Резервный капитал |
28 872 |
| 84 |
Нераспределенная прибыль |
23 600 |
Расшифровка сальдо по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
| 1 |
Экспериментальный завод |
22 042 |
| 2 |
Объединение «Стальконструкция» |
16 000 |
| 3 |
Моторный завод |
14 000 |
| Итого: |
52 042 |
2. В регистрационном журнале хозяйственных операций за месяц составить бухгалтерские проводки
Регистрационный журнал хозяйственных
операций за месяц
| № |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Бухгалтерские проводки |
|
| Дт |
Кт |
|||
| 1 |
Оприходованы на склад поступившие от Экспериментального завода амортизаторы |
10 000 |
||
| 2 |
Израсходованы на нужды основного производства амортизаторы |
10 000 |
||
| 3 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Экспериментальному заводу |
15 600 |
||
| 4 |
Приняты на склад от объединения «Стальконструкция» втулки |
12 300 |
||
| 5 |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
6 500 |
||
| 6 |
Начислен единый социальный налог |
1690 |
||
| 7 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы |
6 500 |
||
| 8 |
Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства |
6 500 |
||
| 9 |
Поступили на склад материалы от Экспериментального завода |
1500 |
||
| 10 |
За счет краткосрочного кредита банка оплачено Экспериментальному заводу за поступившие материалы |
1500 |
||
| 11 |
Перечислено в погашение задолженности: - банку по краткосрочному кредиту - Моторному заводу - объединению «Стальконструкция» |
524 14 000 25 000 |
||
| 12 |
Утвержден авансовый отчет Ершова Н.А. затраты отнесены на основное производство |
51 |
||
| 13 |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца составило 2 499 руб.) |
19870 |
3. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов и записать в них суммы начальных остатков
4. На основании регистрационного журнала записать хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учета, подсчитать обороты за месяц и определить сальдо на конец месяца.
5. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за месяц.
Оборотная ведомость по аналитически счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № |
Наименование аналитических счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| Итого: |
|||||||
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за месяц и проверить правильность записей по счетам.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц
| № |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| Итого: |
|||||||
7. Составить бухгалтерский баланс на конец месяца.
Решение
1. Баланс на начало месяца
| Счет |
Актив |
Счет |
Пассив |
| Нематериальные активы |
7916 |
Уставный капитал |
95366 |
| Основное производство |
88853 |
Резервный капитал |
28872 |
| Запасы |
4128 |
Нераспределенная прибыль |
23600 |
| Материалы |
20833 |
Займы и кредиты |
2024 |
| Расчеты с подотчетными
лицами
|
51 |
Кред.задолженность поставщикам и подрядчикам |
52042 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками |
3648 |
Кред.задолженность перед персоналом |
7048 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
557 |
Кред.задолженность перед гос внебюджет фондами |
4153 |
| Денежные средства |
89506 |
Задолженность по налогам и сборам |
4609 |
| НДС |
2222 |
||
| Итого: |
217714 |
217714 |
2.
Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц
| № |
Содержание операций |
Сумма |
Бухгалтерские проводки |
|
| Дт |
Кт |
|||
| 1 |
Оприходованы на склад поступившие от Экспериментального завода амортизаторы |
10000 |
10 |
60 |
| 2 |
Израсходованы на нужды основного производства амортизаторы |
10000 |
20 |
10 |
| 3 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Экспериментальному заводу |
15600 |
60 |
51 |
| 4 |
Приняты на склад от объединения «Стальконструкция» втулки |
12300 |
10 |
60 |
| 5 |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
6500 |
20 |
70 |
| 6 |
Начислен единый социальный налог 26,2% |
1690 |
20 |
69 |
| 7 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы |
6500 |
50 |
51 |
| 8 |
Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства |
6500 |
70 |
50 |
| 9 |
Поступили на склад материалы от Экспериментального завода |
1500 |
10 |
60 |
| 10 |
За счет краткосрочного кредита банка оплачено Экспериментальному заводу за поступившие материалы |
1500 |
51 60 |
66 51 |
| 11 |
Перечислено в погашение задолженности: - банку по краткосрочному кредиту - Моторному заводу - объединению «Стальконструкция» |
524 14000 25000 |
66 60 60 |
51 51 51 |
| 12 |
Утвержден авансовый отчет Ершова Н. А. затраты отнесены на основное производство |
51 |
20 |
71 |
| 13 |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца составило 2499 руб.) |
19870 |
43 |
20 |
4.
Счет 20
| Дт |
Кт |
| S1
10000 6500 51 1690 Обороты 18241 S11
|
19870 |
Счет 50
| Дт |
Кт |
| S1
6500 Обороты 6500 S11
|
6500 6500 |
Счет 51
| Дт |
Кт |
| S1
1500 Обороты 1500 S11
|
15600 6500 1500 524 14000 25000 6500 63124 |
Счет 69
| Дт |
Кт |
| Обороты |
S1
1703 1703 S11
|
Счет 70
| Дт |
Кт |
| 6500 Обороты 6500 |
S1
6500 6500 S11
|
Счет 60
| Дт |
Кт |
| 15600 1500 14000 Обороты 21100 |
S1
12300 1500 13800 S11
|
Счет 51
| Дт |
Кт |
| S1
1500 Обороты 1500 S11
|
15600 6500 524 14000 36624 |
5.
| № |
Наименование аналитических счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
| 1 2 3 |
Экспериментальный завод Объединение «Стальконструкция» Моторный завод |
22042 16000 14000 |
17100 25000 14000 |
1150 12300 |
16442 3300 |
||
| Итого: |
52042 |
56100 |
23800 |
19742 |
|||
7. Баланс на конец месяца
| Счет |
Актив |
Счет |
Пассив |
| Нематериальные активы |
7916 |
Уставный капитал |
95366 |
| Основное производство |
88853 |
Резервный капитал |
28872 |
| Запасы |
2499 |
Нераспределенная прибыль |
23600 |
| Материалы |
33933 |
Займы и кредиты |
2024 |
| Расчеты с подотчетными лицами |
51 |
Кред.задолженность поставщикам и подрядчикам |
44742 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками |
3648 |
Кред.задолженность перед персоналом |
7048 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
557 |
Кред.задолженность перед гос внебюджет фондами |
4153 |
| Денежные средства |
54382 |
Задолженность по налогам и сборам |
4609 |
| НДС |
2222 |
||
| Итого: |
194061 |
195580 |