Введение
В слесарно-механическом отделении АТП на 321 автомобиль ПАЗ-621М производится ремонт, восстановление и механическая обработка деталей автомобилей на металлорежущем, слесарном и монтажном оборудовании при осуществлении ТР и КР подвижного состава. Детали, неисправности которых невозможно устранить на постах обслуживания и ремонта автомобилей, снимаются с автомобилей и направляются в слесарно-механическое отделение для ремонта или механической обработки. Подлежащие ремонту агрегаты разбирают, сортируют детали и неисправные заменяют новыми или ранее отремонтированными.
Отремонтированные детали и узлы проверяют и после этого они возвращаются на тот же автомобиль. Если время ремонта больше времени простоя автомобиля в обслуживании и ремонте, то неисправная деталь заменяется на исправную из оборотного фонда, а неисправная после ремонта или восстановления сдается на склад. Контроль качества и объема выполненной работы обычно осуществляет мастер или бригадир отделения.
Рабочие слесарно-механического отделения выполняет работу в основном при ТР и КР автомобилей и ремонтируют или восстанавливают детали, снятые с автомобиля.
Площадь отделения составляет 108 м2
, на которой работает в одну смену 5 дней в неделю 7 рабочих 4-го и 5-го разряда.
1 Расчёт инвестиций по проектируемому слесарно-механическому
отделению
Объем инвестиций по проектируемому отделению предприятия Ко
определяется как сумма стоимости зданий производственного и вспомогательного назначения Кзд
, оборудования Коб
, производственного инструмента и инвентаря Кии
, приборов, приспособлений Кпп
, хозяйственного инвентаря Кхи
Ко
=Кзд
+Коб
+Кии
+Кпп
+Кхи
+Км
(1)
Стоимость зданий производственного и вспомогательного назначения, включая сопутствующие сооружения (устройства отопления, вентиляции, водопроводов, канализации и др.), ориентировочно может быть определена исходя из их площади в м2
и стоимости 1м2
в рублях:
Кзд
= авсп
.
Sпр
.
езд
(2)
где Sпр
- площадь производственного здания, м2
;
Sпр
=48 м2
авсп
- коэффициент, учитывающий площадь здания вспомогательного назначения
авсп
=1,1
езд
- стоимость 1м2
производственного здания, т.руб.
езд
= 750 т.руб.
Кзд
= 1,1.
48.
750000=39600000 руб.
Амортизационные отчисления определяются:
А=(Коб
·На
)/100 (3)
Стоимость производственного инвентаря и инструмента Кии
, приборов и приспособлений Кпп
:
Кии
= кии
.
Коб
, (4)
где кии
– коэффициент затрат на производственный инвентарь и инструмент.
кии
= 0,03
Кии
= 0,03.
14700000=441000 руб.
Кпп
= кпп
.
Коб
, (5)
где кпп
– коэффициент затрат на приборы и приспособления.
кпп
= 0,05
Кпп
= 0,05.
14700000 = 735000 руб.
Стоимость хозяйственного инвентаря Кхи
:
Кхи
= кхи
.
Кзд
, (6)
где кхи
– коэффициент затрат на хозяйственный инвентарь
кхи
= 0,25
Кхи
= 0,25.
39600000 =99000 руб.
Результаты расчетов общего объема капитальных вложений проектируемого подразделения представлены в виде таблицы 2.
Таблица 2 - Инвестиции в проект
| Элементы инвес- тиций | Обозначение | Сумма, т.руб. |
| Здание | Кзд
|
39600000 |
| Оборудование | Коб
|
14700000 |
| Производственный инструмент и инвентарь | Кии
|
441000 |
| Приборы и приспособления | Кпп
|
735000 |
| Хозяйственный инвентарь | Кхи
|
99000 |
| Итого ОПФ: | К | 55575000 |
| Итого малоценного оборудования | Км
|
4949000 |
| Всего: | Ко
|
60524000 |
2. Расчёт издержек производства
Сумма годовых издержек производства по проектируемому подразделению складывается из следующих статей:
Общий фонд заработной платы (ФЗП);
Отчисления в социальные фонды (Осф
);
Расходы на материалы (См
) для подвижного состава;
Расходы на запасные части (Сзч
) для подвижного состава;
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (Соб
);
Общепроизводственные расходы (Сопр
);
Со
= ФЗП+Осф
+См
+Сзч
+Соб
+Сопр
(7)
2.1 Расчёт фонда заработной платы
Статья издержек «Общий фонд заработной платы» представляет собой сумму основной и дополнительной заработной платы всех категорий работников подразделения:
n
ФЗП = ∑ ЗПiосн
+ЗПдоп
, (8)
i=1
где ЗПiосн
- основная заработная плата i-й категории работников, руб.;
ЗПдоп
- общая сумма дополнительной заработной платы, руб.;
n-количество категорий работников.
Виды категорий работников:
- производственные рабочие;
- вспомогательные рабочие;
- руководители, специалисты и служащие;
- младший обслуживающий персонал (МОП),
т.е. n=4.
К основной заработной плате относятся расходы на оплату труда за выполненную работу, определяемых исходя из среднего разряда данного вида работ, соответствующего тарифного коэффициента, ставки первого разряда, установленного размера премиальных и других доплат.
Основная заработная плата i-й категории работников определяется:
ЗПiосн
= ∑( Ri
.
Сч
i
) .
Кпр
.
Fдр
, (9)
где Ri
- численность i-й категории работников, чел.;
Сч
i
- часовая тарифная ставка i-й категории работников, руб.;
Сч всп 4-го
=3098,8 т.руб
Сч осн 4-го
= 3247,4 т.руб.
Сч ррс 5-го
= 6688,2 т.руб.
Сч моп
= 1908 т.руб.
Кпр
- коэффициент, учитывающий общий процент премий и доплат;
Кпр =
1,6
Fдр
- действительный фонд рабочего времени,;
ЗПрр осн
= 1.
3247,4.
1,6.
1955,2=10160569 руб.
ЗПвсп осн
= 0,23.
3098,8.
1,6.
1955,2=2229628 руб.
ЗПрсс осн
=0,123.
6688,2.
1,8.
1955,2=2895196 руб.
ЗПмоп осн=
0,20295.
1908.
1,6.
1955,2=1211374 руб.
Fдр
=Fн
.
(1 – аn
), (10)
где аn
- коэффициент потерь времени, связанных с невыходами на работу;
аn
= 0,04
Fн
- номинальный фонд рабочего времени,час.;
Fдр
= 2037.
(1–0,04)=1955,2 час.
Fн
=(Dк
– Dвых
) .
Тсм
– Dсокр
.
Тсокр
, (11)
где Dк
- количество дней в году; Dк
=365
Dвых
- количество выходных и праздничных дней;
Dвых
=110
Dсокр
- количество сокращенных рабочих дней в году;
Dсокр
=3
Тсм
- продолжительность смены, час.;
Тсм
=8
Тсокр
- время сокращения, час.;
Тсокр
=1
Fн
=(365-110).
8-3.
1 =2037 час.
Численность вспомогательных рабочих Rвсп
принимается в размере 23% от численности ремонтных рабочих:
Rвсп
= 0,23.
Rрр
(12)
Rвсп
= 0,23.
1=0,23
Численность руководителей, специалистов и служащих Rрс
c
принимается в размере 10% от общей численности рабочих:
Rрс
c
= 0,1.
(Rрр
+ Rвсп
) (13)
Rрс
c
= 0,1.
(1+0,23)=0,123
Численность младшего обслуживающего персонала определяется:
Rмоп
=0,15.
(Rр
cc
+Rрр
+Rвсп
) (14)
Rмоп
=0,15.
(0,123+1+0,23)=0,20295
Дополнительная заработная плата рассчитывается сразу для всех категорий работников:
ЗПдоп
= кдоп
.
ЗПосн о
, (15)
где кдоп
– коэффициент дополнительной заработной платы.
Принимаем кдоп
=0,15
ЗПдоп
=0,15.
16496769=2474515руб.
ЗПосно
=ЗПрросн
+ЗПвспосн
+ЗПрссосн
+ЗПмопосн
(16)
ЗПосн.о
=10160569+222962+2895196+1211374=16496769руб.
Таблица 3 - Фонд заработной платы
| Наименование показателя | Обозначение | Значение показателя, т.руб. |
| Основная заработная плата: | ЗПосно
|
16496769 |
| ремонтных рабочих | ЗПпр.осн
|
10160569 |
| вспомогательных рабочих | ЗПвспосн
|
2229628 |
| руководителей, специалистов и служащих | ЗПрссосн
|
2895196 |
| младшего обслуживающего персонала | ЗПмопосн
|
1211374 |
| Дополнительная заработная плата | ЗПдоп
|
2474515 |
| Общий фонд заработной платы | ФЗП | 18971284 |
2.2 Отчисления в социальные фонды
Осф
= (Носф
.
ФЗП)/100, (17)
где Носф
- норматив отчислений в социальные фонды, %.
Носф
= 34,9% (34% в Фонд социальной защиты, 0,9% в Фонд обязательного страхования работников от несчастных случаев).
Осф
= 0,349.
18971284=6620978 руб.
2.3 Расходы на материалы См
и затраты на запасные части Сзч
инвестиции издержки амортизация прибыль цена
Расходы на материалы См
и затраты на запасные части Сзч
для технического обслуживания и текущего ремонта подвижного состава ориентировочно могут быть приняты в виде доли от основной заработной платы ремонтных рабочих:
См
=Кi
м
.
ЗПрр осн
, (18)
где Кi
м
- коэффициент, показывающий долю затрат по материалам.
Кi
м
= 0,42
См
= 0,42.
10160569=4267438руб.
Сзч
= Кi
зч
.
ЗПрр осн
, (19)
где Кi
зч
- коэффициент, показывающий долю затрат по запасным частям.
Кi
зч
= 0,59
Сзч
= 0,59.
10160569=5994735руб.
2.4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
2.4.1 Амортизация оборудования и других средств
Амортизация оборудования (из таблицы 1):
Аоб
= 1191120руб.
Амортизация производственного инвентаря и инструмента определяются по формуле:
Аии
= (На
.
Кии
)/100 (20)
где На
-норма амортизации.
На
=12%
Аии
=(12.
441000)/100= 52920руб.
Амортизация приборов и приспособлений:
Апп
= (На
.
Кпп
)/100 (21)
где На
-норма амортизации.
На
=11%
Апп
=(11.
735000)/100=80850руб.
2.4.2 Затраты на вспомогательные материалы
Свсп
= квсп
.
ЗПрр осн
(22)
где квсп
- коэффициент затрат на вспомогательные материалы.
квсп
= 0,06
Свсп
= 0,06.
10160569=609634руб.
2.4.3 Затраты на силовую электроэнергию
Сэл
=Цэл
.
Wэл
, (23)
где Цэл
-стоимость 1кВт.
ч электроэнергии,т.руб.
Цэл
=437,23
Wэл
-расход силовой электроэнергии, кВт.
ч
Сэл
=437,23.
3009,43325=1315814руб.
Wэл
= nз
.
nс
.
Fоб
.
N, (24)
где nз
- коэффициент загрузки оборудования по времени.
nз
= 0,85
nс
- средний коэффициент спроса на силовую энергию.
nс
= 0,13
Fоб
- годовой фонд времени работы оборудования, час.
N - суммарная мощность токоприемников оборудования, кВт.
Wэл
= 0,85.
0,13.
1945,335.
14=3009,43325 кВт.
ч.
Fоб
= Fн
.
(1-аоб
/100%).
S, (25)
где Fн
- номинальный фонд рабочего времени, час.
аоб
- потери времени на планово-предупредительный ремонт оборудования.
аоб
= 4,5%
S - число смен.
S = 1
Fоб
= 2037.
(1-4,5/100).
1=1945,335 час.
2.4.4 Затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования
Срем
= крем
.
Коб
, (26)
где крем
- коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт оборудования.
крем
= 0,03
Срем
= 0,03.
14700000=441000руб.
2.4.5 Затраты на содержание и возобновление малоценного быстроизнашивающегося производственного инвентаря и инструмента
Ссми
= ксми
.
ЗПрр осн
, (27)
где ксми
- коэффициен
ксми
= 0,09
Ссми
= 0,09.
10160569=914451руб.
2.4.7 Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
Спро
= кпро
.
ЗПрр осн
, (28)
где кпро
- коэффициент прочих расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
кпро
= 0,19
Спро
= 0,19.
10160569=1930508руб.
Результаты вычислений по расходам на содержание и эксплуатацию оборудования представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
| Показатель | Обозначение | Сумма, т.руб. |
| Амортизация оборудования | Аоб
|
1191120 |
| Амортизация производственного инвентаря и инструмента | Аии
|
52920 |
| Амортизация приборов и приспособлений | Апп
|
80850 |
| Затраты на вспомогательные материалы | Свсп
|
609634 |
| Затраты на силовую электроэнергию | Сэл
|
1315814 |
| Затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования | Срем
|
441000 |
Затраты на содержание и возобновление малоценного быстроизнашивающегося производственного инвентаря и оборудования |
Ссми
|
914451 |
| Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | Спро
|
1930508 |
| ИТОГО: | Соб
|
6536298 |
2.5 Общепроизводственные расходы
Амортизация здания определяется по формуле:
Азд
=(На
·Кзд
)/100 (29)
где На
– норма амортизации здания, На
=1,2%.
Азд
=(1,2·39600000)/100=475200руб.;
Амортизация дорогостоящего хозяйственного инвентаря определяется по формуле:
Ахи
=(На
·Кхи
)/100 (30)
где На
– норма амортизации дорогостоящего хозяйственного инвентаря, На
=6%.
Ахи
=(6·441000)/100=26460руб.;
Затраты на отопление определяются по формуле:
Сот
=ЦГкал
·Qот
(31)
где ЦГкал
– цена 1Гкал энергии,
ЦГкал
=129105,6 т.руб.;
Qот
– потребность в тепловой энергии для отопления, Гкал:
Qот
=Vзд
·(qп
-qв
)·(tв
-tн
) ·Tот
/1000000 (32)
где qп
– теплоемкость воздуха внутри помещения, qп
=0,55ккал/ч·м3
С;
qв
– теплоемкость воздуха снаружи помещения,
qв
=0,15ккал/ч·м3
С;
tв
– температура воздуха внутри помщения,
tв
=18°С;
tн
– температура воздуха снаружи помщения,
tв
=-12°С;
Tот
– продолжительность отопительного сезона,
Tот
=4320ч;
Vзд
– объем здания, м3
:
Vзд
=hзд
·Sпр
(33)
где hзд
– высота здания, hзд
=8м.;
Sпр
– площадь проектируемого подразделения, Sпр
=48м.
Vзд
=8·48=384 м3
;
Qот
=384·(0,55-0,15)·(18-(-12))·4320/1000000=20 Гкал.
Сот
=129105,6·20=2582112руб.;
Затраты на электроэнергию для освещения определяются по формуле:
Сосв
=Цэл
·Wосв
(34)
где Wосв
– годовое количество часов осветительной нагрузки:
Wосв
=Носв
·Sпр
·Fосв
/1000 (35)
где Носв
– удельный расход электроэнергии для освещения 1м2
в час, Носв
=25Вт;
Fосв
– годовое число часов осветительной нагрузки, Fосв
=800ч.
Wосв
=25·48·800/1000=960 час.;
Сосв
=437,23·960=4197408руб.;
Затраты на воду для хозяйственно бытовых нужд определяются по формуле:
Свод
=Цвод
·Qвод
(36)
где Qвод
– годовой расход воды, м3
:
Qвод
=Dраб
·Нвод
·(Rрр
+Rвсп
)/1000 (37)
где Dраб
– среднее количество дней работы в году каждого работника, Dраб
=237дн.;
Нвод
– норматив расхода воды на одного работника в день, Нвод
=40л.
Qвод
=237·40·(0,23·1)/1000=2,1 м3
;
Свод
=3892,82·2,1=8175руб.;
Затраты на капитальный и текущий ремонт здания определяются по формуле:
Срем.зд.
=крем.зд.
·Кзд
(38)
где крем.зд.
– коэффициент затрат на ремонт здания, крем.зд.
=2%;
Срем.зд.
=0,02·39600000=792000руб.;
Затраты на текущий и капитальный ремонт дорогостоящего хозинвентаря определяются по формуле:
Срем.хи.
=крем.хи
·Кхи
(39)
где крем.хи.
– коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт дорогостоящегохозинвентар, крем.хи
=4%;
Срем.хи.
=0,04·99000=3960руб
Расходы на рационализацию, изобретательство и НИОКР определяются по формуле:
Срац.
=крац
·ЗПрросн
(40)
где крац
– коэффициент расходов на рационализаторство и изобретательство, крац
=1%;
Срац
=0,01·10160569=101605руб
Затраты на текущий и капитальный ремонт дорогостоящего хозинвентаря определяются по формуле:
Стб.
=ктб
·ФЗП (41)
где ктб
– коэффициент расходов по охране труда и технике безопасности, ктб
=2%;
Стб
=0,02·18971284=379425руб
Затраты на текущий и капитальный ремонт дорогостоящего хозинвентаря определяются по формуле:
Схи
=ксодхи
·ФЗП (42)
где ксодхи.
– коэффициент затрат на содержание и возмещение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и хозинвентаря, ксод.хи
=1%;
Схи
=0,01·18971284=189712руб
Прочие производственные расходы определяются по формуле:
Спроизв
=кпроизв
·ФЗП (43)
где кпроизв
– коэффициент прочих производственных расходов, кпроизв
=11%;
Спроизв
=0,1·18971284=1897128руб.;
Таблица 5 - Общепроизводственные расходы
| Показатели | Обозначение | Сумма, т.руб. |
| Амортизация здания | Азд
|
475200 |
| Амортизация дорогостоящего хозинвентаря | Ахи
|
26460 |
| Затраты на отопление | Сот
|
2582112 |
| Затраты на электроэнергию для освещения | Сосв
|
419740 |
| Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд | Свод
|
8175 |
| Затраты на текущий и капитальный ремонт зданий | Сремзд
|
792000 |
| Затраты на ремонт дорогостоящего хозинвентаря | Сремхи
|
3960 |
| Рассходы по охране труда и ТБ | Стб
|
379425 |
| Затраты на рационализацию, изобретательство и НИОКР | Срац
|
101605 |
| Затраты на содержание и возмещение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и хозинвентаря | Схи
|
189712 |
| Прочие производственные расходы | Спроизв
|
1897128 |
| Итого: | Сопр
|
6875517 |
2.6 Налог на недвижимость определяется по формуле:
Ннедв
=кнедв
·[Ко
-(Аоб
+Аии
+Азд
+Апп
+Ахи
)]
где кнедв
– ставка налога на недвижимость,
кнедв
=1%.
Ннедв
=0,01·[55575000-(1191120+475200+52920+80850+26460)]=373484руб
Таблица 6 - Калькуляция себестоимости (годовые издержки производства)
| Статья калькуляции | Обозначение | Сумма, т.руб . |
| Общий фонд заработной платы | ФЗП | 18971284 |
| Отчисления в социальные фонды | Осф
|
6620978 |
| Расходы на материалы | См
|
4267438 |
| Расходы на запасные части | Сзч
|
5994735 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | Соб
|
6536298 |
| Общепроизводственные расходы | Сопр
|
6875517 |
| Себестоимость: | С | 496639734 |
3. Определение свободной отпускной цены (валового дохода)
Балансовая прибыль определяется по формуле:
Пб
=Ру
·С/100% (44)
где Ру
– условный уровень рентабельности, принимается по значениям больше реального банковского процента при финансировании проекта за счет собственных средств предприятия или реальной процентной ставки за пользование кредитом, Ру
=15%;
С – себестоимость продукции, руб.;
Пб
=15·49639734/100=7445960руб.;
Налог на добавленную стоимость(НДС) определяется по формуле:
НДС=20%·(С+Пб
)/100 (45)
НДС=20·(49639734+7445960)/100=11417138руб
Свободная отпускная цена СОЦ(валовой доход) определяется по формуле:
СОЦ=С+Пб
+НДС (46)
СОЦ=49639734+7445960+11417138=6850282руб
4. Расчёт экономической эффективности
Балансовая прибыль равняется налогооблагаемой прибыли
Чистая прибыль определяется по формуле:
Пч
=Пн
-Нприб
·Пн
(47)
где Нприб
– ставка налога на прибыль,
Нприб
=24%;
Пч
=7445960-0,24·7445960=5658930руб.;
Рентабельность инвестиций по чистой прибыли определяется по формуле:
Р=Пч
/Ко
·100% (48)
Р=5658930/60524000·100=9% ;
Период возврата инвестиций определяется по формуле:
Т=Ко
/Пч
(49)
Т=60524000/5658930=10,6 лет;
Среднемесячная заработная плата производственных рабочих определяется по формуле:
ЗПср
=ЗПоснрр
+ЗПдопрр
/12·Rпр
(50)
ЗПср
=(10160569+1524085)/12·1=973721руб
ЗПдоппр
=кдоп
+ЗПоснрр
/100% (51)
ЗПдопрр
=15·10160569/100=1524085руб
Результаты расчета показателей экономической эффективности проектируемого слесарно-механического отделения представлены в таблице 7.
Таблица 7 - Показатели экономической эффективности проекта
| Наименование показателей | Обозначение | Значение показателя |
| Капитальные вложения, т.руб. | Ко
|
60524000 |
| Себестоимость, т.руб | С | 49639734 |
| Балансовая прибыль, т.руб. | Пб
|
7445960 |
| Чистая прибыль, т.руб. | Пч
|
5658930 |
| Рентабельность капитальных вложений, % | Р | 9 |
| Период окупаемости, лет | Т | 10,6 |
| Основная заработная плата производственных рабочих, т.руб | ЗПосн.пр
|
10160569 |
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих | ЗПдопрр
|
1524085 |
| Среднемесячная заработная плата производственных рабочих | ЗПср.пр
|
973721 |
Заключение
Данная курсовая работа позволила закрепить и углубить знания по пройденному курсу, приобрести опыт использование исходных технологических, нормативных и литературных данных, развить навыки самостоятельной работы и освоить методы технико-экономических расчетов.
В работе были использованы исходные данные из технологического расчета и планировки курсового проекта по дисциплине «Техническая эксплуатация автомобилей», а также данные, собранные в период производственно-технологической практики.
Период возврата инвестиций в проект рассчитанного слесарно-механического отделения составляет 10,6 лет. Расчет рентабельности составляет 9%, чистая прибыль проектируемого подразделения составляет Пч
=5658930руб в год.
Данная модель проекта не может быть применена на реальном предприятии, т.к вложения экономически не выгодны.
Список литературы
1. Проектирование предприятий автомобильного транспорта: Учеб. Для вузов. Под редакцией М.М. Болбаса. – Мн.Адукацыя выхаванне,2004
2. Н.Н. Пилипук, Д.М. Антюшеня, Методическое пособие к выполнению курсовой работы по дисциплине “Организация производства и менеджмент” специальности 2-370106 “Эксплуатация автомобилей”. БГПА. Минск. 2002. 58с.
3. Т.В Емельянова. Ценообразование – Мн.: Высшая школа, 2005
4. О.Э Шаркова. Ценообразование. – Мн.: ТетраСистемс,2009
5. Л.М. Барсегян. Налоги и налогооблажение. Мн.:ТетраСистемс, 2009