Курсовая работа
на тему
"Расчёт экономической эффективности внедрения нового типа воздушного судна"
Оглавление
Введение
Расчёт экономической эффективности внедрения нового типа самолёта
1. Расходы на авиаГСМ
2. Амортизация ВС и авиадвигателей
3. Расходы на периодическое техническое обслуживание ВС
4. Расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников
5. Расходы на оплату труда наземного персонала
6. Расчёт экономической эффективности сравниваемых типов воздушных судов
Заключение
Введение
При внедрении в эксплуатацию новых воздушных судов на конкретных авиалиниях, может быть достигнуто снижение себестоимости авиаперевозок по сравнению с эксплуатируемым воздушным судном. Целью данной курсовой работы является сравнение 2-х типов самолётов по следующим статьям затрат:
расходы на авиаГСМ (ГСМ - горюче-смазочные материалы);
амортизация воздушных судов (ВС) и авиадвигателей;
расходы на периодическое техническое обслуживание (ТО) ВС;
расходы на оплату труда летного состава (ЛС) и бортпроводников (БП);
расходы на оплату труда наземного состава.
Сравнительный анализ производится на основании технических и эксплуатационных данных самолетов. Внедрение в эксплуатацию новой авиационной техники, обладающей высокой топливной эффективностью, большей дальностью беспосадочного полёта, высокой крейсерской скоростью и соответственно большей часовой производительностью полета по сравнению с эксплуатируемыми типами воздушных судов даст возможность авиакомпаниям и авиапредприятиям значительно снизить себестоимость авиаперевозок.
В данной курсовой работе необходимо рассчитать затраты, которые несёт авиакомпания при эксплуатации двух воздушных судов, с целью выбора наиболее оптимального воздушного судна для работы на рейсе Пулково - Красноярск - Хабаровск - Красноярск - Пулково.
В качестве эксплуатационного периода принят второй квартал текущего года при налете на каждое воздушное судно - 275 часов за второй квартал. По итогом расчета затрат для каждого воздушного судна необходимо сделать обоснованный вывод о наиболее экономичном для используемого в курсовой работе маршрута.
Для данного варианта необходимо провести сравнительный анализ экономической эффективности внедрения самолёта Ty-214 и Ил-62М.
Расчёт экономической эффективности внедрения нового типа самолёта
1. Расходы на авиаГСМ
В данном разделе необходимо определить расходы для двух типов воздушных судов используемых в пассажирских перевозках. Для данного варианта исследуемыми являются воздушные суда Ил-62М и Ту-214.
Расходы на авиаГСМ рассчитываются по уравнению вида:
Э= (С*q/1000) * (t+T).
Где С - стоимость 1 тонны топлива, руб. /т (8810 рублей);
Q - среднечасовой расход топлива, кг/ч;
T - время взлёта, набора высоты и снижения, ч;
Время полёта по участкам - t.
Результаты расчетов расходов авиаГСМ за второй квартал текущего года сведём в таблицу.
| Аэропорт вылета |
Аэропорт посадки |
Протяжен- ности участков беспосадо-чного полета |
Время полета по участкам |
Расходы топлива по участкам полета |
Расходы на авиаГСМ, по участкам полета |
Дополни-тельные расходы на непро-изводите-льный налет, на масло и пр.3% |
Всего, расходы на авиаГСМ |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| Рейс внутренний, Ил-62М: Маршрут: Пулково - Красноярск - Хабаровск - Красноярск - Пулково |
|||||||
| Пулково |
Красноярск |
3635 |
4,3 |
29670 |
268687 |
8060 |
276747 |
| Красноярск |
Хабаровск |
3016 |
3,5 |
24150 |
220056 |
6602 |
226658 |
| Хабаровск |
Красноярск |
3016 |
3,5 |
24150 |
220056 |
6602 |
226658 |
| Красноярск |
Пулково |
3646 |
4,3 |
29670 |
268687 |
8060 |
276747 |
| Всего за парный рейс |
13313 |
15,6 |
107640 |
977486 |
29324 |
1006810 |
|
| Стоимость одного часа |
64539 |
||||||
| Рассчитать расходы на второй квартал (общий налёт 275 часов) |
17748225 |
||||||
| Ту-214 |
|||||||
| Пулково |
Красноярск |
3635 |
4,4 |
14520 |
131410 |
3942 |
135352 |
| Красноярск |
Хабаровск |
3016 |
3,6 |
11880 |
108152 |
3245 |
111397 |
| Хабаровск |
Красноярск |
3016 |
3,6 |
11880 |
108152 |
3245 |
111397 |
| Красноярск |
Пулково |
3646 |
4,4 |
14520 |
131410 |
3942 |
135352 |
| Всего за парный рейс |
13313 |
16 |
52800 |
479124 |
14374 |
493858 |
|
| Стоимость одного часа |
30866 |
||||||
| Рассчитать расходы на второй квартал (общий налёт 275 часов) |
8488150 |
||||||
Поясним ход расчетов:
Графа 4, время полёта по участкам, определяется как отношение протяженности участков полёта и крейсерской скорости. Для Ил-62М крейсерская скорость равна 850 км/ч, а для Ту-214 830 км/ч.
Графа 5, расходы топлива по участкам полёта, представляет собой произведение графы 4, время полёта по участкам, и часового расхода топлива. Для Ту-214 часовой расход топлива составляет 3300 кг/ч, а для Ил-62М 6900 кг/ч.
Графа 6, расходы на авиаГСМ, по участкам полета, рассчитывается согласно формуле, приведённой перед таблицей, с учётом того, что самолёты на взлёт, посадку и набор высоты тратят примерно 0,12 часа.
Графа 7, дополнительные расходы на непроизводительный налёт, на масло и прочее. Расчёты ведём, учитывая тот факт, что эти расходы составляют примерно 3% от расходов на авиаГСМ, по участкам полета.
Графа 8, всего расходы на авиаГСМ, представляет собой сумму двух предыдущих граф (расходы на авиаГСМ, по участкам полета и дополнительные расходы на непроизводительный налёт). Вывод: при налёте за квартал 275 часов наиболее экономичным является судно Ту-214.
2. Амортизация ВС и авиадвигателей
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации, если иное не установлено нормативными документами. В авиакомпании объектами для начисления амортизации являются самолёты, вертолёты и авиационные двигатели (СВАД), а также объекты наземных основных средств, находящиеся в авиакомпании на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.
Начисление амортизации по самолётам и авиационным двигателям, сданным в аренду, производится арендодателем. Нормы амортизационных отчислений по планерам ВС составляет 8% в год, по авиационным двигателям и вспомогательным силовым установкам 10%. Начисление амортизационных отчислений производится, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объектов к учёту, и до полного погашения стоимости планеров. Принятый в авиапредприятии порядок начисления амортизации, должен соответственно отражаться в расчётной себестоимости летного часа. Формула для расчёта амортизационных отчислений может быть представлена в следующем виде:
Э= (Nпл*∑Спл + Nдв*∑Сдв) *К/∑Нкв.
Где,
Э - амортизационные отчисления по парку одного типа ВС и авиационных двигателей, в расчёте на лётный час, руб. /ч;
Спл - стоимость внедряемого ВС, руб.
∑Сдв - общая стоимость соответствующего типа авиационных двигателей, руб.;
Nпл - норма амортизационных отчислений по планеру (для нас 25% от годовой нормы);
N дв - норма амортизационных отчислений по двигателям (для нас 25% от годовой нормы);
∑ Нкв - планируемый на квартал производственный налёт часов;
К - понижающий или повышающий коэффициент к нормам амортизации, принятый авиапредприятием на рассматриваемый год. Считаем что в нашем случае К=1.
Для отнесения на себестоимость рейса, амортизация, рассчитанная на лётный час, умножается на время рейса.
При введении в авиапредприятии новых способов расчётов амортизации ВС и авиационных двигателей, алгоритмы определения амортизации ВС и планеров, включаемой в себестоимость рейсов, соответствующим образом должны измениться. В себестоимости планируемых рейсов отражаются балансовые стоимости ВС и авиадвигателей, которые будут установлены в результате будущей переоценки основных средств авиапредприятия.
Амортизационные отчисления рассчитываются, учитывая, что предполагаемый налёт часов в год каждым воздушным судном - 1000 часов.
Для начала составим таблицу, которая бы отражала расчёт амортизации ВС и авиадвигателей.
| Тип ВС и авиадвигателей |
Кол-во |
Срок ввода ВС на эксплуатацию |
Стоимость самолёта (двигателя) Тыс. $ |
Норма амортизации,% за год |
Расчёт амортизации за год, тыс. $ |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Ил-62М |
|||||
| Ил-62М |
1 |
01.01.2003 |
9200 |
8% |
736 |
| ДЗО-КУ |
1 |
01.01.2003 |
700 |
10% |
70 |
| ДЗО-КУ |
1 |
01.01.2003 |
700 |
10% |
70 |
| Сумма |
876
|
||||
| Планеры |
1 |
9200 |
736 |
||
| Двигатели |
2 |
1400 |
140 |
||
| Ту-214 |
|||||
| Ту-214 |
1 |
01.01.2003 |
27000 |
8% |
2160 |
| ПС-90А |
1 |
01.01.2003 |
1800 |
10% |
180 |
| ПС-90А |
1 |
01.01.2003 |
1800 |
10% |
180 |
| Сумма |
2520
|
||||
| Планеры |
1 |
27000 |
2160 |
||
| Двигатели |
2 |
3600 |
360 |
||
Таблицу заполняем, опираясь на данные приложения 1. Для Ил-62М, стоимость самолёта составляет 9,2 млн. $, а двигателей 0,7 млн. $, для Ту-214, стоимость самолёта составляет 27 млн. $, а двигателей 1,8 млн. $.
Далее заполним следующую таблицу.
Расчёт расходов по амортизации ВС, в расчёте на 1 лётный час.
| 1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Ил-62М |
|||||
| Налёт часов |
225 |
275 |
300 |
200 |
1000 |
| Амортизация ВС и двигателей, тыс. $ |
219 |
219 |
219 |
219 |
876 |
| Амортизация ВС в расчёте на час, тыс. $ |
0,97 |
0,8 |
0,73 |
1,1 |
0,88 |
| Ту-214 |
|||||
| Налёт часов |
225 |
275 |
300 |
200 |
1000 |
| Амортизация ВС и двигателей, тыс. $ |
630 |
630 |
630 |
630 |
2520 |
| Амортизация ВС в расчёте на час, тыс. $ |
2,8 |
2,3 |
2,1 |
3,15 |
2,52 |
Заполнение этой таблицы достаточно понятно, разве, что в строке 3 мы обращаемся к формуле, приведённой нами выше в этом же разделе.
Перейдём к следующей таблице: Расходы на амортизацию ВС в себестоимости рейсов.
| Аэропорты вылета |
Аэропорты посадок |
Время полёта по участкам |
Амортизация ВС и авиадвигателей, 2 квартал, тыс. $ |
Амортизация ВС и авиадвигателей, в рублях |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Рейс внутренний, Ил-62М Маршрут: Пулково - Красноярск - Хабаровск - Красноярск - Пулково. |
||||
| Пулково |
Красноярск |
4,3 |
3,44 |
106640 |
| Красноярск |
Хабаровск |
3,5 |
2,8 |
86800 |
| Хабаровск |
Красноярск |
3,5 |
2,8 |
86800 |
| Красноярск |
Пулково |
4,3 |
3,44 |
106640 |
| Всего за 2-й квартал |
12,5 |
387500 |
||
| Ту-214 Маршрут: Пулково - Красноярск - Хабаровск - Красноярск - Пулково. |
||||
| Пулково |
Красноярск |
4,4 |
10,12 |
313720 |
| Красноярск |
Хабаровск |
3,6 |
8,28 |
256680 |
| Хабаровск |
Красноярск |
3,6 |
8,28 |
256680 |
| Красноярск |
Пулково |
4,4 |
10,12 |
313720 |
| Всего за второй квартал: |
36,8 |
1140800 |
||
Итого мы получили, что и в этом параметре самолёт Ту-214 гораздо менее экономичен, чем судно Ил-62М, что получилось за счёт гораздо более низкой цены на судно Ил-62М.
3. Расходы на периодическое техническое обслуживание ВС
В статье отражаются расходы на периодическое техническое обслуживание (ТО) ВС и авиадвигателей, на текущий ремонт и замену комплектующих изделий, а также на доработки, целевые проверки, разовые работы и ремонтно-восстановительные работы, выполняемые собственными авиатехническими базами (АТБ) или сторонними АТБ.
По эксплуатируемым типам воздушных судов затраты распределяются пропорционально объёму работы в нормо-часах. Затраты на техническое обслуживание, в расчёте на летный час, определяются путем деления распределенных по типам ВС затрат на периодическое ТО на налет часов:
Э=W*СТО/ H.
Где, Э - расходы на техобслуживание ВС, в расчете на летный час, руб./ч;
W - объём работ по периодическому техобслуживанию по типу ВС за квартал: нормо-часов;
СТО - себестоимость нормо-часа периодического ТО по фактическим данным АТБ, руб. /нормо-часов;
H - налёт часов по типу воздушного судна за квартал, часы.
Заполним предлагаемую таблицу: Определение расходов на периодическое техобслуживание на летный час.
| 1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Ил-62М |
|||||
| Определение расходов на периодическое техобслуживание на летный час. |
|||||
| Налёт часов |
225 |
275 |
300 |
200 |
1000 |
| Объём работ по периодическому ТО, в нормо-часах |
4300 |
4300 |
4300 |
4300 |
17200 |
| Себестоимость нормо-часа руб. /нормо-час |
380 |
380 |
380 |
380 |
380 |
| Расходы на периодическое ТО, тыс. руб. |
1634 |
1634 |
1634 |
1634 |
6536 |
| Расходы на периодическое ТО, в расчёте на летный час тыс. руб. |
7,3 |
5,9 |
5,4 |
8,2 |
6,5 |
| Ту-214 |
|||||
| Определение расходов на периодическое техобслуживание на летный час. |
|||||
| Налёт часов |
225 |
275 |
300 |
200 |
1000 |
| Объём работ по периодическому ТО, в нормо-часах |
3800 |
3800 |
3800 |
3800 |
15200 |
| Себестоимость нормо-часа руб. /нормо-час |
270 |
270 |
270 |
270 |
270 |
| Расходы на периодическое ТО, тыс. руб. |
1026 |
1026 |
1026 |
1026 |
4104 |
| Расходы на периодическое ТО, в расчёте на летный час тыс. руб. |
4,6 |
3,7 |
3,4 |
5,1 |
4,1 |
Далее, использую только что заполненную таблицу выполним следующие расчёты: Расходы на периодическое техническое обслуживание в себестоимости рейсов.
| Аэропорт вылета |
Аэропорт посадки |
Время полёта по участкам, часов. |
Расходы на периодическое техобслуживание ВС и авиадвигателей, руб. за 2 квартал. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| Рейс внутренний, Ил-62М Маршрут: Пулково - Красноярск - Хабаровск - Красноярск - Пулково. |
|||
| Пулково |
Красноярск |
4,3 |
25370 |
| Красноярск |
Хабаровск |
3,5 |
20650 |
| Хабаровск |
Красноярск |
3,5 |
20650 |
| Красноярск |
Пулково |
4,3 |
25370 |
| Всего за парный рейс |
15,6 |
92040 |
|
| Всего за второй квартал |
275 |
1622500 |
|
| Рейс внутренний, Ту-214 Маршрут: Пулково - Красноярск - Хабаровск - Красноярск - Пулково. |
|||
| Пулково |
Красноярск |
4,4 |
16280 |
| Красноярск |
Хабаровск |
3,6 |
13320 |
| Хабаровск |
Красноярск |
3,6 |
13320 |
| Красноярск |
Пулково |
4,4 |
16280 |
| Всего за парный рейс |
16 |
59200 |
|
| Всего за второй квартал |
275 |
1017500 |
|
Вывод: мы опять получили, что более экономичным является воздушное судно Ту-214, на техобслуживание которого за второй квартал уйдёт в полтора раза меньше средств, чем на техническое обслуживание другого воздушного судна - Ил-62М.
4. Расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников
Затраты авиакомпаний на оплату труда летно-подъёмного и наземного персонала включается в себестоимость перевозок в соответствие с порядком и условиями, определенными в Положении по составу затрат, в утвержденных Министерством экономики РФ и Министерством финансов РФ отраслевых "Особенностях состава затрат, включаемых в себестоимость продукции предприятий воздушного транспорта Российской Федерации".
На воздушном транспорте установлен коэффициент, повышающий минимальную заработную оплату в 3,5 раза. Минимальная оплата труда гарантируется Отраслевым тарифным соглашением. После установления нового минимального размера оплаты труда Российской Федерации отраслевой минимальный размер оплаты труда изменяется соответственно.
На воздушном транспорте сложилась единая система оплаты труда, при этом оклады, доплаты, надбавки, сдельные расценки, соотношения между отдельными категориями работников, авиапредприятия определяют самостоятельно.
Расходы по заработной плате летного состава можно представить в виде суммы трёх составляющих оплаты - повременной, сдельной и выплат по содержанию.
При расчёте повременной заработной платы учитываются оклады членов экипажей, надбавки за класс, премии, доплаты за высокую профессиональную подготовку, за знание и применение в работе иностранного языка, выплаты по районному коэффициенту и северным надбавкам, вознаграждение за выслугу лет в гражданской авиации, отпускные, другие компенсирующие и стимулирующие выплаты, гарантированные Тарифным соглашением и установленные в коллективном договоре.
При определении сдельной оплаты в расчёт принимаются сдельные расценки, условия выполнения полётов и налёт часов.
К расходам по заработной плате, включаемым в себестоимость, также относятся: расходы на питание экипажей в рейсе, в оборотных аэропортах, при нахождении на запасном аэродроме при задержке рейсов; расходы по оплате один раз в год санаторно-курортных путёвок, при наличии заключений врачебно-летной комиссии; расходы по оплате пролёта к месту проведения отпуска, расходы по оплате предоставляемой бесплатно форменной одежды и суммы льгот по предоставляемому в собственность спецлетному обмундированию.
Расходы по заработной плате летного состава в расчёте на летный час можно представить в виде следующего выражения:
Э=К* (∑ЗПп + ∑ ЗПсд + ∑ ЗПсод) / (∑Н)
Где:
Э - заработная плата летного состава, руб. /ч;
∑ЗПп - повременная заработная плата летного состава за квартал, руб.;
∑ ЗПсд - сдельная заработная плата летного состава за квартал, руб.
∑ ЗПсод - расходы на содержание летного состава, отнесенные на квартал, руб.;
∑Н - налет часов по рассматриваемому типу ВС, за квартал;
К - коэффициент, учитывающий расходы на оплату труда командно-летного состава, не учтенные в заработной плате летного состава. В нашем случае этот коэффициент равен 1.
Повременная часть заработной платы экипажей зависит от следующих факторов:
численность летного состава по типам ВС;
минимального гарантированного уровня заработной платы в отросли, присвоенных тарифных разрядов и окладов, установленных в авиапредприятиях;
установленных для летного состава компенсационных и стимулирующих доплат и надбавок (за класс квалификации, за знание и применения в работе иностранного языка, за выполнение работ, связанных с обеспечением безопасности полетов, за сложность трасс, интенсивность посадок, премий и другие доплаты).
выплат по районным коэффициентам и северным надбавкам, вознаграждений за выслугу лет, отчислений на отпуск и прочих.
Сдельная оплата определяется с учетом следующих факторов: установленных часовых расчетных ставок, километровых, порейсовых и других, применяемых в авиапредприятиях, расценок за выполнение летной работы;
состава экипажа по типам ВС;
понижающих коэффициентов для почасовой оплаты труда членов экипажа;
групп сложности работ; времени полетов ночью.
Минимальные гарантированные часовые расценки для оплаты командиров кораблей устанавливаются в Отраслевом тарифном соглашении. При увеличении минимальной заработной платы часовые ставки индексируются.
В авиапредприятиях ставки сдельной оплаты, устанавливаются с учетом имеющихся финансовых возможностей, но не ниже минимальных, гарантированных Тарифным соглашением и коллективными договорами.
Расходы по заработной плате бортпроводников в расчёте на летный час определяются по выражению:
Эб=К* (∑ЗПпб + ∑ ЗПсдб + ∑ ЗПсодб) / (∑Н)
Где: Эб - заработная плата бортпроводников, руб. /ч; ∑ЗПп - повременная заработная плата бортпроводников за квартал, руб.; ∑ ЗПсд - сдельная заработная плата бортпроводников за квартал, руб. ∑ ЗПсод - расходы на содержание бортпроводников, отнесенные на квартал, руб.; ∑Н - налет часов по рассматриваемому типу ВС, за квартал; К - коэффициент, учитывающий расходы на оплату труда командно-летного состава, не учтенные в заработной плате летного состава. В нашем случае этот коэффициент равен 1.
Для включения в себестоимость рейсов расходы по заработной плате летного состава и бортпроводников в соответствующем квартале, рассчитанные на летный час умножаются на время рейсов.
Заполним следующую таблицу:
Определение расходов по оплате труда летного состава и бортпроводников в расчете на летный час.
| Показатели |
Порядок расчета |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|
| Рейс внутренний, Ил-62М Маршрут: Пулково - Красноярск - Хабаровск - Красноярск - Пулково. |
|||||||
| 1 |
Налет часов |
225 |
275 |
300 |
200 |
1000 |
|
| 2 |
Определение расходов по ЗП летного состава. |
||||||
| 2.1 |
Численность летного персонала |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
| 2.2 |
Повременная ЗП одного члена экипажа, руб. |
45000 |
45000 |
45000 |
45000 |
180000 |
|
| 2.3 |
Сдельная ЗП одного члена экипажа, руб. |
7800 |
8100 |
9600 |
7900 |
33400 |
|
| 2.4 |
Повременная ЗП всего экипажа, руб. |
2.1*2.2 |
225000 |
225000 |
225000 |
225000 |
900000 |
| 2.5 |
Сдельная ЗП всего экипажа, руб. |
2.1*2.3 |
39000 |
40500 |
48000 |
39500 |
167000 |
| 2.6 |
Всего повременная и сдельная ЗП экипажа, за квартал |
2.4+2.5 |
264000 |
265500 |
273000 |
264500 |
1067000 |
| 2.7 |
Повременная ЗП в расчете на летный час |
2.4/1 |
1000 |
818 |
750 |
1125 |
900 |
| 2.8 |
Средняя ставка почасовой оплаты |
2.5/1 |
173,3 |
147,3 |
160 |
197,5 |
167 |
| 2.9 |
Всего ЗП экипажа в расчете на летный час |
2.6/1 |
1173,3 |
965,3 |
910 |
1322,5 |
1067 |
| 3 |
Определение расходов по ЗП бортпроводников |
||||||
| 3.1 |
Численность бортпроводников |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
|
| 3.2 |
Повременная ЗП одного бортпроводника, руб. за квартал |
30000 |
30000 |
30000 |
30000 |
120000 |
|
| 3.3 |
Сдельная ЗП одного бортпроводника |
7500 |
8000 |
9100 |
7600 |
32200 |
|
| 3.4 |
Повременная ЗП всех бортпроводников, руб. за квартал |
3.1*3.2 |
180000 |
180000 |
180000 |
180000 |
720000 |
| 3.5 |
Сдельная ЗП всех бортпроводников, руб. |
3.1*3.3 |
45000 |
48000 |
54600 |
45600 |
193200 |
| 3.6 |
Всего повременная и сдельная ЗП бортпроводников |
3.4+3.5 |
225000 |
228000 |
234600 |
225600 |
913200 |
| 3.7 |
Повременная ЗП в расчете на летный час |
3.4/1 |
800 |
655 |
600 |
900 |
720 |
| 3.8 |
Средняя ставка почасовой оплаты, руб. /ч |
3.5/1 |
200 |
175 |
182 |
228 |
193 |
| 3.9 |
Всего ЗП бортпроводников в расчёте на летный час |
3.6/1 |
1000 |
830 |
782 |
1128 |
913 |
| 4 |
Определение расходов по содержанию ЛС. |
||||||
| 4.1 |
Численность летного персонала |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
| 4.2 |
Расходы на содержание одного члена экипажа |
4200 |
4200 |
4200 |
4200 |
16800 |
|
| 4.3 |
Расходы на содержание всего экипажа |
4.1*4.2 |
21000 |
21000 |
21000 |
21000 |
84000 |
| 4.4 |
То же в расчете на летный час |
4.3/1 |
93,3 |
76,4 |
70 |
105 |
84 |
| 5 |
Определение расходов по содержанию БП |
||||||
| 5.1 |
Численность БП |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
|
| 5.2 |
Расходы на содержание БП |
4100 |
4100 |
4100 |
4100 |
16800 |
|
| 5.3 |
Расходы на содержание всех бортпроводников |
5.1*5.2 |
24600 |
24600 |
24600 |
24600 |
100800 |
| 5.4 |
То же в расчете на летный час. |
5.3/1 |
109,3 |
89,5 |
82 |
123 |
100,8 |
Определение расходов по оплате труда летного состава и бортпроводников в расчете на летный час.
| Показатели |
Порядок расчета |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|
| Рейс внутренний, Ту-214 Маршрут: Пулково - Красноярск - Хабаровск - Красноярск - Пулково. |
|||||||
| 1 |
Налет часов |
225 |
275 |
300 |
200 |
1000 |
|
| 2 |
Определение расходов по ЗП летного состава. |
||||||
| 2.1 |
Численность летного персонала |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
| 2.2 |
Повременная ЗП одного члена экипажа, руб. |
45000 |
45000 |
45000 |
45000 |
180000 |
|
| 2.3 |
Сдельная ЗП одного члена экипажа, руб. |
7800 |
8100 |
9600 |
7900 |
33400 |
|
| 2.4 |
Повременная ЗП всего экипажа, руб. |
2.1*2.2 |
135000 |
135000 |
135000 |
135000 |
540000 |
| 2.5 |
Сдельная ЗП всего экипажа, руб. |
2.1*2.3 |
23400 |
24300 |
28800 |
23700 |
100200 |
| 2.6 |
Всего повременная и сдельная ЗП экипажа, за квартал |
2.4+2.5 |
158400 |
159300 |
163800 |
158700 |
640200 |
| 2.7 |
Повременная ЗП в расчете на летный час |
2.4/1 |
600 |
491 |
450 |
675 |
540 |
| 2.8 |
Средняя ставка почасовой оплаты |
2.5/1 |
104 |
88,4 |
96 |
118,5 |
100,2 |
| 2.9 |
Всего ЗП экипажа в расчете на летный час |
2.6/1 |
704 |
579,3 |
546 |
793,5 |
640,2 |
| 3 |
Определение расходов по ЗП бортпроводников |
||||||
| 3.1 |
Численность бортпроводников |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
|
| 3.2 |
Повременная ЗП одного бортпроводника, руб. за квартал |
30000 |
30000 |
30000 |
30000 |
120000 |
|
| 3.3 |
Сдельная ЗП одного бортпроводника |
7500 |
8000 |
9100 |
7600 |
32200 |
|
| 3.4 |
Повременная ЗП всех бортпроводников, руб. за квартал |
3.1*3.2 |
180000 |
180000 |
180000 |
180000 |
720000 |
| 3.5 |
Сдельная ЗП всех бортпроводников, руб. |
3.1*3.3 |
45000 |
48000 |
54600 |
45600 |
193200 |
| 3.6 |
Всего повременная и сдельная ЗП бортпроводников |
3.4+3.5 |
225000 |
228000 |
234600 |
225600 |
913200 |
| 3.7 |
Повременная ЗП в расчете на летный час |
3.4/1 |
800 |
655 |
600 |
900 |
720 |
| 3.8 |
Средняя ставка почасовой оплаты, руб. /ч |
3.5/1 |
200 |
175 |
182 |
228 |
193 |
| 3.9 |
Всего ЗП бортпроводников в расчёте на летный час |
3.6/1 |
1000 |
830 |
782 |
1128 |
913 |
| 4 |
Определение расходов по содержанию ЛС. |
||||||
| 4.1 |
Численность летного персонала |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
| 4.2 |
Расходы на содержание одного члена экипажа |
4200 |
4200 |
4200 |
4200 |
16800 |
|
| 4.3 |
Расходы на содержание всего экипажа |
4.1*4.2 |
12600 |
12600 |
12600 |
12600 |
50400 |
| 4.4 |
То же в расчете на летный час |
4.3/1 |
56 |
45,8 |
42 |
63 |
50,4 |
| 5 |
Определение расходов по содержанию БП |
||||||
| 5.1 |
Численность БП |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
|
| 5.2 |
Расходы на содержание БП |
4100 |
4100 |
4100 |
4100 |
16800 |
|
| 5.3 |
Расходы на содержание всех бортпроводников |
5.1*5.2 |
24600 |
24600 |
24600 |
24600 |
100800 |
| 5.4 |
То же в расчете на летный час. |
5.3/1 |
109,3 |
89,5 |
82 |
123 |
100,8 |
И, наконец, заполним окончательную таблицу. Расчет расходов на оплату труда летного состава и бортпроводников в себестоимости рейса (2-й квартал).
| Аэро- порт вылета |
Аэро- порт посадки |
Время по участкам полета |
Заработная плата ЛС |
Всего ЗП ЛС |
Заработная плата БП |
Всего ЗП БП |
Всего ЗП ЛС и БП |
||||
| Повременная |
Сдельная |
Расходы На содержание |
Повременная |
Сдельная |
Расходы На содержание |
||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
| Рейс внутренний, Ил-62М Маршрут: Пулково - Красноярск - Хабаровск - Красноярск - Пулково. |
|||||||||||
| Пулково |
Красно-ярск |
4,3 |
3517,4 |
633,4 |
328,5 |
4479,3 |
2816,5 |
752,5 |
384,8 |
3953,8 |
8433 |
| Красно-ярск |
Хаба-ровск |
3,5 |
2863 |
515,5 |
267,4 |
3646 |
2292,5 |
612,5 |
313,2 |
3218,2 |
6864 |
| Хаба-ровск |
Красно-ярск |
3,5 |
2863 |
515,5 |
267,4 |
3646 |
2292,5 |
612,5 |
313,2 |
3218,2 |
6864 |
| Красно-ярск |
Пулково |
4,3 |
3517,4 |
633,4 |
328,5 |
4479,3 |
2816,5 |
752,5 |
384,8 |
3953,8 |
8433 |
| Всего за парный рейс |
15,6 |
12760,8 |
2297,8 |
1191,8 |
16250,6 |
10218 |
2730 |
1396 |
14344 |
30594 |
|
| Всего за 2-й квартал |
275 |
224950 |
40508 |
21010 |
286468 |
180125 |
48125 |
24612 |
252862 |
539330 |
|
| Рейс внутренний, ТУ-214 Маршрут: Пулково - Красноярск - Хабаровск - Красноярск - Пулково |
|||||||||||
| Пулково |
Красно-ярск |
4,4 |
2160 |
389 |
202 |
2751 |
2882 |
770 |
394 |
4046 |
6797 |
| Красно-ярск |
Хаба-ровск |
3,6 |
1768 |
318 |
165 |
2251 |
2358 |
630 |
322 |
3310 |
5561 |
| Хаба-ровск |
Красно-ярск |
3,6 |
1768 |
318 |
165 |
2251 |
2358 |
630 |
322 |
3310 |
5561 |
| Красно-ярск |
Пулково |
4,4 |
2160 |
389 |
202 |
2751 |
2882 |
770 |
394 |
4046 |
6797 |
| Всего за парный рейс |
16 |
7856 |
1414 |
734 |
10004 |
10480 |
2800 |
1432 |
14712 |
24716 |
|
| Всего за 2-й квартал |
275 |
135025 |
24310 |
12595 |
171930 |
180125 |
48125 |
24612 |
252862 |
424792 |
|
5. Расходы на оплату труда наземного персонала
В статью включаются расходы на оплату труда работников аппарата управления авиапредприятия, работников других служб и отделов, занятых производственной деятельностью и не учитываемые в расходах на заработную плату летного состава и бортпроводников или в затратах по аэропортовому, аэронавигационному, техническому или агентскому обслуживанию ВС. В статье, также, отражаются расходы на заработную плату водителей служебного автомобильного транспорта, спецавтотранспорта и работников служб общехозяйственного назначения.
Фактические данные о расходах на оплату труда наземного персонала авиапредприятия определяются на основе данных, содержащихся в "Отчете о финансовой деятельности авиапредприятий и организаций воздушного транспорта".
Для расчетов на перспективу используются показатели фонда заработной платы, планируемого на квартал.
По типам ВС расходы по заработной плате наземного персонала распределяются пропорционально планируемым объёмам работы в тоннокилометрах (или пассажирокилометрах) или пропорционально расходам на заработную плату летного состава и бортпроводников.
Для учета в себестоимости рейса определяются удельные расходы на тоннокилометр или определяются коэффициенты, для определения расходов на оплату труда наземного персонала в долях от заработной платы летного состава и бортпроводников.
Определяются начисления на заработную плату наземного персонала по установленным ставкам.
Определение расходов на оплату труда наземного персонала по рейсам для Ил-62М.
1. Расходы по заработной плате ЛС и БП, за второй квартал в сумме составляют 539330 рублей. Выполняемый рейс относится к внутренним воздушным линиям, Т.о. распределение зарплаты пропорционально на внутренние и международные рейсы не производим.
2. Примем условно, что расходы по заработной плате наземного персонала равны 15% от всех расходов по заработной плате ЛС и БП. Тогда: 539330*0,15=80900 рублей за квартал. Начисление на заработную плату наземного персонала производится по ставке - 38,5%.
Тогда: 80900+80900*0,385=112047 рублей - окончательные расходы на оплату труда наземного персонала.
Определение расходов на оплату труда наземного персонала по рейсам для Ту-214.
1. Расходы по заработной плате ЛС и БП, за второй квартал в сумме составляют 424792 рубля. Выполняемый рейс относится к внутренним воздушным линиям, Т.о. распределение зарплаты пропорционально на внутренние и международные рейсы не производим.
2. Примем условно, что расходы по заработной плате наземного персонала равны 15% от всех расходов по заработной плате ЛС и БП. Тогда: 4247924*0,15=63719 рублей за квартал.
Начисление на заработную плату наземного персонала производится по ставке - 38,5%. Тогда: 63719+63719*0,385=88251 рубль - окончательные расходы на оплату труда наземного персонала.
6. Расчёт экономической эффективности сравниваемых типов воздушных судов
Составим итоговую таблицу, обобщающую все наши расчёты.
Расчёт себестоимости авиаперевозок за 2-й квартал.
| Тип воздушного судна |
||
| Ил-62М |
Ту-214 |
|
| 1. Расходы на авиаГСМ |
17748225 |
8488150 |
| 2. Амортизация ВС и авиадвигателей |
387500 |
1140800 |
| 3. Расходы на периодическое техническое обслуживание ВС |
1622500 |
1017500 |
| 4. Расходы на оплату труда летного состава и бортпроводников |
539330 |
424792 |
| 5. Расходы на оплату труда наземного персонала. |
112047 |
88251 |
| Себестоимость авиаперевозок (ВСЕГО) |
20409602 |
11159493 |
Заключение
Проведенный нами сравнительный анализ на основании технических и эксплуатационных данных двух воздушных судов: ИЛ-62М и Ту-214, привел к, на первый взгляд, достаточно очевидному решению. Мы получили, что себестоимость авиаперевозок ИЛ-62М составила 20409602 рубля, в то время как себестоимость авиаперевозок Ту-214 по тому же маршруту оказалась значительно меньше и составила лишь 11159493 рублей. Эта на первый взгляд огромная разница почти в два раза, однако не является столь очевидной. При проведение анализа необходимо учитывать ещё и год внедрения воздушных судов и максимальное число перевозимых пассажиров. Используя данные приложения 1, видим, что самолёт Ту-214 был внедрен в 1996 году, а ИЛ-62М в 1974 году. Т.е. и здесь видно преимущество Ту-214, т.к более новое воздушное судно нуждается в менее частых процедурах техосмотра и техобслуживания, особо ощутимой является разница в 20 лет. Другой параметр - максимальное число перевозимых пассажиров. Здесь для Ил-62М число пассажиров равно 180 человек, а для Ту-214 всего 210.
Отсюда сразу следует, что наиболее экономически эффективным является внедрение самолёта Ту-214, чем ИЛ-62М.