Отчёт об изменении капитала 3

2 Практическая часть

Исходные данные:

ООО «Горизонт» было зарегистрировано 3 года назад с уставным капиталом в размере 500 000 рублей, которое выпускает два вида продукции: изделия «А» и изделие «Б», идущие для комплектования современных телефонных станций (код по ОКОНХ 14760). Некоторые данные по финансово - хозяйственной деятельности исследуемого предприятия за текущий год представлены в таблицах 1 и 2, перечень используемых журналов - ордеров в таблице 3, формы учетных регистров в таблице 4.

Таблица 1 - Состояние активов и обязательств ООО «Горизонт» на 01 января. и обороты за январь - ноябрь текущего года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Наименование счета	Шифр счета		Остатки на 01января, руб.				Обороты за январь-ноябрь, руб.			Остатки на 01декабря, руб.
			Д – т			К - т	Д - т	К - т		Д - т	К - т
1	2		3			4	5	6		7	8
Основные средства	01		1788310			477496	238485		2027321
Амортизация основных средств	02		1015035	237500	432050		1209585
Нематериальные активы	04		42500			30000	72500
Амортизация нематериальных активов	05		5000	7500		12500
Строительство объектов основных средств	08-3		350500	350500
Приобретение объектов основных средств	08-4		127000	127000
Приобретение нематериальных активов	08-5		30000	30000
Материалы	10		471250			2185620	1922620		734250
НДС по приобретенным основным средствам	19-1		95500	95500
НДС по приобретенным нематериальным активам	19-2		6000	6000
НДС по приобретенным материально - производственным запасам	19-3		69340			233117	182500		119957
Основное производство в т.ч. изделие «А», изделие «Б»	20		37860 15346 22514			3285355 2365456 919899	3306670 2380802 925868		16545 0 16545
Общепроизводственные расходы	25		1249498	1249498
Общехозяйственные расходы	26		265039	265039
Готовая продукция	43		75350		6864532	6606545		333337
Расходы на продажу	44		90700	90700
Касса	50		2575		1655095	1654020		3650
Расчетный счет	51		280150		5457295	5443271		294174
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60-1		226450		1704000	1899102		421552
Расчеты по авансам выданным	60-2		671232	671232
Расчеты с покупателями и заказчиками	62-1		138500		4575400	4549915		163985
Расчеты по авансам полученным	62-2		1411939	1530289		118350
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66		185000		490170	645105		339935
Расчеты по налогам и сборам	68		39900		1118551	1156294		77643
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69		22100		598050	601800		25850
Расчеты с персоналом по оплате труда	70		84950		1637013	1658800		106737
Расчеты с подотчетными лицами	71		3100		65800	66750		2150
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73		64000	64000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76		15000		8900		227222	232685		15000	14363
Уставный капитал	80		500000		500000
Резервный капитал	82		75000		75000
Добавочный капитал	83		415512		415512
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		84		346088		213586		97862	230364
Продажи в том числе выручка		90 90-1		4575400
Себестоимость продаж		90-2		3035607
НДС		90-3		762567
Общехозяйственные расходы		90-5		251964
Коммерческие расходы		90-6		90700
Прибыль (убыток) от продаж		90-9		434562
Прочие доходы и расходы в т.ч. прочие доходы		91 91-1		125380
Прочие расходы		91-2		98676
Сальдо прочих доходов и расходов		91-9		26704
Прибыли и убытки		99		161788		461266	299478
Итого:		2923935	2923935		40279778		40279778	3846869	3846869

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Горизонт»

− фактическая себестоимость поступивших материалов учитывается на счете 10 «Материалы» с учетом ТЗР;

− общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции;

− общехозяйственные и коммерческие расходы ежемесячно списываются на продажу продукции;

− готовая продукция приходуется по фактической себестоимости, без применения счета 40 «Выпуск готовой продукции»;

− выручка от продажи готовой продукции для целей налогообложения признается по методу «начисления».

Примечания:

1. ТЗР по условию задачи за декабрь даны в фиксированных суммах.

2. Остатки незавершенного производства на января 16545, в т.ч. по изделию «А» отсутствуют; «Б» - 16545

3. Ставка налога на прибыль 20%.

4. Ставка ЕСН– 26%. Ставка страховых взносов от несчастных случаев принимается равной 1,1%

5. Согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов налога на прибыль» рассчитать текущий налог на прибыль.

Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Горизонт» за декабрь.

Содержание операции	Первичный документ	Сумма руб.	Обороты
Содержание операции	Первичный документ	Сумма руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5
1.Поступили материалы от ООО «Импульс» НДС (по ставке 18%) Итого к выплате:	Приходный ордер №52 счет-фактура №34 от 03.12.	120000 21600 141600	10 19-3	60-1 60-1
2. Оприходованы комплектующее от ОАО «Энергия» НДС (по счету 18%) Итого к выплате:	Приходный ордер №53 счет-фактура от 04.12.	16000 2880 18880	10 19-3	60-1 60-1
3. Акцептован счет автокомбината за перевозку комплектующих НДС 18% Итого к выплате:	Счет-фактура №56 от 05.12.	5000 900 5900	10 19-3	60-1 60-1
4. Отпущены в производство блоки: - на изделие «А» - на изделие «Б» Итого:	Требование №18 От 06.12.	20000 50000 70000	20а 20б	10 10
5. Акцептован и получен счет от «Горэнерго» за электроэнергию, в т.ч. НДС 18% Израсходованную в т.ч. на: а) производство продукции «А» 20% продукции «Б» 40% б) в цехе 25% в) в офисе предприятия 15% Всего к оплате:	Счет фактура №112 от 06.12.	1220 1356 2712 1695 1017 8000	19-3 20а 20б 25 26	60-1 60-1 60-1 60-1 60-1
6. Оплачен счет ОАО «Энергия»	Платежное поручение №54 от 07.12.	8765	60-1	51
7. Предъявлен НДС к зачету по ОАО «Энергия»	Расчет бухгалтерии	1337	68	19-3
8. Отпущены в производство комплектующие - изделие «А» - изделие «Б» Итого:	Требование №20 от 10.12.	4800 7200 12000	20а 20б	10 10
9. Списаны ТЗР по израсходованным материалам - изделие «А» - изделие «Б» Итого:	Справка бухгалтерии от 10.12.	2000 1000 3000	20а 20б	10 10
10. Начислена заработная плата: - работникам за производство изд. «А» - за изделие «Б» - рабочим ремонтного цеха - персоналу заводоуправления Итого	Разработочная таблица от 11.12.	50000 25000 8000 30000 113000	20а 20б 25 26	70 70 70 70
11. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за 10 дней рабочему Иванову В.В.	Листки о временной нетрудоспособности от 13.12.	6050	69	70
12. Начислен ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на заработную плату (примечание 4) - изделие «А» - изделие «Б» - рабочих ремонтного цеха - персонала заводоуправления Итого:	Расчетные ведомости от 13.12.	13550 6775 2168 8130 30623	20а 20б 25 26	69 69 69 69
13. Произведены удержании из заработной платы персонала предприятия: - налог на доходы физических лиц - по исполнительным листам Итого:	Расчетная ведомость от 14.12.	8515 1300 9815	70 70	68 76
14. Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	Выписка банка от 15.12.	150000	50	51
15. Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы в т.ч. Иванову 5000; Петрову 7000; Сидорову 5200 г) пособие по временной нетрудоспособности	Платежные ведомости, расходные кассовые ордера от 15.12.	60358 51592 17200 6050	70 70 71 70	50 50 50 50
16. Депонирована заработная плата	Расчетно-платежная ведомость от 18.12.	14800	70	76.4
17. Сдана в банк депонированная заработная плата	Выписка банка от 18.12.	14800	51	50
18. Приобретен станок от ООО «Альфа» Отпускная цена с учетом доставки НДС Итого:	Счет-фактура №80 от 18.12.	20000 3600 23600	08.1 19.1	60.1 60.1
19. Станок введен в эксплуатацию	Акт приемки-передачи основных средств №53 от 18.12.	20000	01.1	08.1
20. В следствии физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: - начислена заработная плата - произведены обязательные отчисления	Акт на списание основных средств №8 от 18.12.	25000 1000 6000 1907 1500 407	02 91.1 10 91.2 91.2	01 01 91.1 70 69
21. Оплачены счета поставщика за приобретенное имущество и произведенные работы: ООО «Альфа»	Выписка банка от 20.12.	24000	60.1	51
22. Зачтен НДС из бюджета по основным средствам	Справка расчет бухгалтерии, книга покупок от 20.12.	3600	68	19.1
23. Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: - в бух. учете б) здания и хозяйственного инвентаря - в бух. учет в) зданий и инвентаря заводоуправления - в бухгалтерском учете	Разработочная таблица №6 от 21.12.	13975 10200 4163	25 25 26	02 02 02
24. Оплачен с расчетного счета аванс ОАО «Лепсе»	Выписка с расчетного счета от 22.12.	45000	60.2	51
25. Списаны командировочные расходы а) в пределах норм б) сверх норм в) НДС	Авансовый отчет Иванова Н.И. от 24.12.	2000 1200 400	26 26 19.3	71 71 71
26. Зачтен из бюджета НДС по командировочным расходам	Справка-расчет, расчет бухгалтерии от 24.12.	400	68	19.3
27. Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)	Расчет бухгалтерии от 24.12.	15000	91.2	66
28. Распределены общепроизводственные расходы, согласно учетной политики: - по изделию «А» - по изделию «Б»	Расчет бухгалтерии от 28.12.	24025 12013	20а 20б	25 25
29. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости - изделие «А» - изделие «Б»	Ведомость выпуска готовой продукции от 25.12.	115731 104700	43 43	20а 20б
30. Отгружена ООО «Градиент» покупателям готовая продукция - изделие «А» - изделие «Б» Итого:	Накладная на отпуск от 26.12.	132967 105011 237978	90.2 90.2	43 43
31. Выставлена счет-фактура покупателю ООО «Градиент», в т.ч. - изделие «А» - изделие «Б» Итого:	Ведомость движения готовой продукции от 26.12.	207560 163817 371377	62.1 62.1	90.1 90.1
32. Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции	Книга продаж, счета-фактуры от 26.12.	56651	90.3	68
33. Получена выручка от ООО «Градиент» за проданную продукцию	Выписка с расчетного счета от 27.12.	371377	51	62.1
34. Поступил на расчетный счет штраф от ОАО «Импульс» за поставку некачественных материалов	Выписка с расчетного счета от 27.12.	1000	51	91.1
35. Перечислено с расчетного счета: а) единый социальный налог за ноябрь . в т.ч. - в пенсионный фонд - в фонд социального страхования - в федеральный фонд ОМС - в территориальный фонд ОМС б) удержания из заработной платы налоги за ноябрь	Выписка с расчетного счета от 27.12.	25580 20332 2904 145 2199 6100	69 69 69 69 69 69	51 51 51 51 51 51
36. Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политики	Расчет бухгалтерии от 28.12.	46510	90.5	26
37. Определен финансовый результат от продажи продукции	Справка бухгалтерии от 28.12.	30238	90.9	99
38. Начислен налог на имущество	Расчет бухгалтерии от 28.12.	4300	91.2	68
39. Списание в конце месяца сальдо прочих периодов и расходов	Справка бухгалтерии от 28.12.	15207	99	91.9
40. Перечислено с расчетного счета: - НДС за ноябрь - налог на прибыль (за ноябрь) - в погашении краткосрочной ссуды Итого:	Выписка с расчетного счета от 29.12.	37200 6000 145000 182800	68 68 66	51 51 51
41. Произведена корректировка налога на прибыль за год	Справка бухгалтерии от 29.12.	-68827	99	68
42. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена чистая нераспределенная прибыль	Расчет бухгалтерии от 29.12.	383337	99	84
43. Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажа» в конце отчетного года: а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»	Расчет бухгалтерии от 29.12.	371377 237978 56651 46510	90-1 90-9 90-9 90-9	90-9 90-2 90-3 90-5
44. Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы»	Расчет бухгалтерии от 29.12.	7000 22207	91-1 91-9	91-9 91-2

Таблица 3 – перечень используемых ведомостей и журналов – ордеров

Номер регистра	Наименование регистра; шифр счета
1	По кредиту счета 50
2	По кредиту счета 51
4	По кредиту счета 66
6	По кредиту счету 60 и таблица к журналу-ордеру №6: «Аналитические данные по счету затрат на приобретение МПЗ
7	По кредиту счета 71 и таблица аналитических данных по этому счету
8	По кредиту счету 60, 62, 68, 76
10	По кредиту счета 02, 05, 10, 20, 25, 69, 70, 76
11	По кредиту счета 62, 90 и аналитические данные по счету 90
12	По кредиту 84
13	По кредиту счета 01, 04, 91 и аналитические данные по счету 91 (если есть)
15	По кредиту счета 99 и аналитические данные по этому счету
16	По кредиту счета 08 и аналитические данные по этому счета

Таблица 4 – Журнал – ордер №1 за декабрь по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Дата кассового отчета

Итого:

15 декабря

18 декабря

Итого:

14800

60358

51592

6050

118000

17200

135200

150000

Таблица 5 - Журнал - ордер №2 за декабрь по кредиту счета 51 "Расчетный счет" в дебет счетов

Дата выписки с расчетного счета

Итого:

7 декабря

15 декабря

20 декабря

22 декабря

27 декабря

29 декабря

Итого:

150000

8765

24000

45000

77765

145000

43200

57260

8765

150000

24000

45000

57260

188200

473225

Таблица 6 - Журнал - ордер №4 за декабрь по кредиту счета 66 "Краткосрочные кредиты банков"

Остаток на начало месяца 339935 рублей.

Выписка банка

С кредита счета 66 в дебет счетов

Итого:

24 декабря

Итого:

15000

Остаток на конец месяца 354935 руб.

Таблица 7 - Журнал - ордер №6 за декабрь по счету 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика	Остаток на начало месяца		С д-та сч 60 в к-т счетов:				Итого оплачено	С к-та счета 60 в д-т счетов:				Итого получено	Остаток на конец месяца
Наименование поставщика	Д-т	К-т	50	51	76	62	Итого оплачено	08	10	20	19	Итого получено	Дт	Кт
1.3АО «Прогресс» 2.ООО «Премьера»	400000 21552
З.ООО «Импульс» 4.ОАО «Энергия» 5. ООО «Альфа» 6. Автокомбинат 7. «Горэнерго» и т.д.	8765 24000	8765 24000	20000	120000 16000 5000	6780	21600 2880 3600 900 1220	141600 18880 23600 5900 8000
Итого:	421552	32765	32765	20000	141000	6780	30200	197980	32765	619532

По счету 60-2 "Расчеты по авансам выданным".

Наименование поставщика	Остаток на начало месяца		С д-та сч 60 в к-т счетов:				Итого оплачено	С к-та счета 60 в д-т счетов:				Итого получено	Остаток на конец месяца
Наименование поставщика	Д-т	К-т	50	51	76	6 2	Итого оплачено	08	10	20	19	Итого получено	Дт	Кт
1. ОАО «Лепсе»	45000	45000
Итого:	45000	45000	45000

Таблица 8 - Журнал - ордер №7 за декабрь по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Авансовый отчет	ФИО подотчетного лица	Остаток на начало месяца		Выдано под отчет (Д-т счета 71)	С кредита счета 71 и дебет						Итого по к-ту счета 71	Остаток на конец месяца
Авансовый отчет	ФИО подотчетного лица	Д-т	К-т	Выдано под отчет (Д-т счета 71)	10	26	19	50	70	и т.д.	Итого по к-ту счета 71	Д-т	К-т
45	Иванов А.И. Петров В.И. Сидоров Н.И.	2150	5000 7000 5200	3200	400	3600
Итого:	2150	17200	3600	19350	3600

Таблица 9 - Журнал - ордер №8 за декабрь по кредиту счета 19; 68; 16.

Основание	С кредита счета 1 9; 5 1; 68; 76 и т.д. в дебет счета									Итого
Основание	20	26	51	68	70	90	91	99	и т.д.	Итого
Расчет бухгалтерии: - налог на прибыль - НДС - налог на имущество - НДФЛ - расчёты с дебиторами и кредиторами	6000 37200 227765	1737	8515 16100	56651	4300	-68827	-62827 95588 4300 8515 243865
Итого:	270965	1737	24615	56651	4300	-68827	289441

Таблица 10 - Журнал - ордер №10 за декабрь по кредиту счета 02; 05; 10; 20; 26 и т.д.

С кредита счетов	02	05	10	20	25	26	68	69	70	Итого:
В дебет счетов
20. Основное производство 25. Общепроизводственные расходы 26. Общехозяйственные расходы 43. «Готовая продукция» 70. «Расчёты с персоналом по оплате» 90. «Продажи» 91. «Прочие доходы и расходы» 97. «Расходы будущих периодов» и т.д. 99. «Прибыль, или убыток» 69. «Расчёты по соц. страхованию»	24175 4163	85000	220431	36038	46510	8515 56651 4300 -68827	20325 2168 8130 407	75000 8000 30000 1500 6050	216363 34343 42293 218431 8515 103161 6207 -68827 6050
Итого:	28338	85000	220431	36038	46510	639	31030	120550	568536

* Аналогично заполнить журнал - ордер №10/1 по счетам 90 и 91

Таблица 11 - Журнал - ордер № 11 за декабрь по кредиту счета 43, 44, 90, 62

С кредита счета

62 и т.д.

Итого:

В дебет счета

90-2 «Себестоимость продажи»

51 «Расчетный счет»

62 «Расчеты с покупателями»

90-6 «Коммерческие расходы»

ИТОГО:

237978

371377

237978

371377

980732

Таблица 12 - Журнал – ордер №12 за декабрь по кредиту счета 80 «Уставный капитал»

82 «Резервный капитал»

83 «Добавочный капитал»

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Содержание операции	С кредита счета 84 в дебет счетов		Итого:
Выявлена нераспределенная прибыль и т.д.	99
	383337	383337
Итого:	383337	383337

Таблица 13 - Журнал - ордер № 13 за декабрь по кредиту счета

01 «Основные средства»

Основание	С кредита счета 01 в дебет счетов			С кредита счета 91 в дебет счетов
Основание	91	02	Итого	99	10	Итого
1. Производственное оборудование 2. сальдо прочих доходов и расходов	1000	25000	26000	15207	6000	6000 15207
Итого:	1000	25000	26000	15207	6000	21207

04 «Нематериальные активы»

91 «Прочие доходы и расходы»

Таблица 14 - Журнал - ордер №16 за декабрь по кредиту счета

07 «Оборудование к установке»

08 «Вложение во внеоборотные активы»

Основание	С кредита счета 08 в дебет счетов
Основание	01	04
1. Производственное оборудование 2. Исключительное авторское право на программный продукт	20000
Итого:	20000

Таблица 15 - Выписка из ведомости №17 «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь - ноябрь.

Вид нематериальных активов	Остаток на начало года	Движение нематериальных активов		Остаток на конец отчетного периода
Вид нематериальных активов	Остаток на начало года	Д-т	К-т	Остаток на конец отчетного периода
1.Исключительное авторское право на програм. обеспечение 2.Патент компьютера	42500	30000	42500 30000
Итого:	42500	30000	72500

Таблица 16 – Выписка из раздела 8 формы №5

Наименование показателя

За предыдущий год

1. Материальные затраты

2. Затраты на оплату труда

3. Отчисления на социальные нужды

4. Амортизация основных средств

5. Прочие затраты

Итого по элементам затрат

6. Измерение остатков незавершенного производства

625000

1560000

600000

285000

155000

3225000

+ 8500

Таблица 17 - Выписка из раздела 2 журнала - ордера №10 (нарастающим итогом за 11 месяцев)

Материа-льные затраты	Расходы на оплату труда	Отчисления на социальные нужды	Амортизация основных средств	Прочие расходы	Итого:
Затраты на произ. по элементам без внутризаводского оборота с начала года	846935	1535885	598995	432050	112378	3526243

Таблица 18 – Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала – ордера №11 за январь – ноябрь)

Наименование показателя

Сумма руб. (за январь-ноябрь)

Сумма за декабрь

Итого за год:

Оборот по кредиту:

1.Суммы вырученные от продажи

Обороты по дебету:

2.Себестоимость

3.НДС

4.Коммерческие расходы

5.Управленческие расходы

6.Прибыль

4575400

3035607

762567

90700

251964

434562

371377

237978

56651

46510

30238

4946777

3273585

819218

90700

298474

464800

Таблица 19 - Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» выписка из журнала - ордера №12 за январь – декабрь.

Наименование статьи	Оборот с января по ноябрь		Остатки на 01.12	Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.
Наименование статьи	Д-т	К-т	К-т	Д-т	К-т	К-т
Использование прибыли сальдо на начало года 346088	213586	97862	230364	383337	613701

Таблица 20 - Выписка из карточек движения основных средств за январь – ноябрь, руб.

Наименование группы основных средств

Остаток на 01.01.

Поступило

Выбыло

Остаток на 01.12.

1. Здания

2. Сооружения

3. Машины и оборудование

4. Транспортные средства

5. Производственный и хозяйственный инвентарь

6. Другие виды основных средств

222280

175050

650485

225000

418050

97445

350500

126996

115135

92500

30850

572780

175050

662346

132500

387200

97445

Итого в т.ч.:

а) производственные

б) непроизводственные

1788310

1443445

344865

477496

238485

2027321

1682456

344865

Таблица 21 - Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов - ордеров №13,15 за январь - ноябрь)

Наименование статьи	С начала года (с января по ноябрь) до отчетного месяца		Обороты (руб.) за декабрь		Итого за год
Наименование статьи	Д-т	К-т	д-т	К-т	д-т	К-т
1. Выручка от реализации основных средств 2. НДС 3. Остаточная стоимость выбывших основных средств 4. Материалы от ликвидации основных средств 5. Расходы на демонтаж оборудования 6. Проценты за пользование денежными средствами 7. Штрафы, пени... 8. НДС по штрафам 9. Проценты по кредитам банка 10. Налог на имущество 11. Списание сальдо прочих доходов и расходов	985 10000 23855 14676 26105 23055 26704	34850 2475 88055	1000 1907 15000 4300	6000 1000 15207	1985 1907 10000 23855 14676 41105 27355 26704	40850 2475 89055 15207
Итого	125380	125380	22207	22207	147587	147587

Таблица 22 - Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала - ордера №15 за январь – декабрь)

Наименование показателя	Обороты (руб.)
	С января по ноябрь		За декабрь		Итого за год
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1. Прибыль (убыток) от продажи 2. Сальдо прочих доходов и расходов 3. Налог на прибыль 4. Чистая прибыль (нераспределенная отчетного года)	161787	434562 26704	15207 -68827	30238	92960 383337	464800 11497
Итого:	161787	461266	-53620	30238	476297	476297

Таблица 23 - Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год

Наименование показателя

Сумма, рублей

Прибыль

Убыток

1. Штрафы, пени признанные или полученные решением суда об их взыскании

2. Прибыль (убыток) прошлых лет

65000

38000

85000

7000

Таблица 24 - Выписка из ведомости №18 «Затраты по вложению во внеоборотные активы» за январь – ноябрь.

Наименование

Затраты всего

(январь - ноябрь)

Списано затрат

(кредит счета 08)

1. Производственное оборудование

2. Патент

3. Производственный корпус

127000

30000

350500

127000

30000

350500

Итого:

507500

Таблица 25 - Выписка из расчетов по платежам единого социального налога за январь - ноябрь 2004г.

Наименование

Пенсионный фонд

Фонд социального страхования

Фонд медицинского страхования

Итого:

1. Остаток задолженности на начало года

2. Начислено взносов

3. Израсходовано на предприятии

4. Перечислено на счет фонда

5. Остаток задолженности на конец отчетного периода

15865

432060

429370

18555

4195

114190

41250

72225

4910

2040

55550

55205

2385

22100

601800

41250

556800

25850

Таблица 26 – Справка бухгалтерии о взносах по налогам за январь – ноябрь.

Наименование показателя

Сумма, руб.

Налог на прибыль:

- начислено

- перечислено

Налог на имущество:

- начислено

- перечислено

Налог на доходы физических лиц:

- начислено

-перечислено

161787

153287

23056

156080

149980

Таблица 27 - Справка - расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в текущем годуруб.

Наименование группы основных средств

Остаток на 01.01.

Остаток на 01.12.

Начислено за декабрь

Остаток

на 01.01.

1. Здания, сооружения

2. Машины, оборудование

3. Транспортные средства

4. Другие

325060

460405

55000

174570

386923

567295

78623

176744

-10637

13975

386923

581658

78623

190719

Итого:

1015035

1209585

3338

1212923

Таблица 28 - Справка - расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств текущем году, руб.

Наименование расходов	Источник информации (обороты)		Январь -ноябрь	Декабрь	Январь-декабрь
Наименование расходов	Д-т	К-т	Январь -ноябрь	Декабрь	Январь-декабрь
Текущая деятельность 1. Оплата приобретенных материалов 2. Оплата труда 3. Выплаты во внебюджетный фонд 4. Выдача подотчетных сумм 5. Выдача авансов 6. Выплата налогов 7. Оплата % по полученным кредитам 8. Погашение кредиторской задолженности, в т.ч. штрафы уплаченные 9. Списание расходов за счет чистой прибыли 10. Из кассы в банк 11. Из банка в кассу 12. Другие выплаты Инвестиционная деятельность 13. Приобретение машинного оборудования, транспортных средств, нематериальных активов Финансовая деятельность 14. Возврат кредитов 15. Прочие выплаты	60-1 70 69 71 60-2 68 66 76 84 51 50 69, 73 60, 76 66 60, 76	51 50 51 50 51 51 51 51 50, 51 50 51 51 51 51 51	423679 1469433 556800 65800 671232 834551 26105 136692 23855 9500 1655095 105250 609000 464065 70089	8765 118000 57260 17200 45000 43200 145000 14800 150000 24000	432444 1587433 614060 83000 716232 877751 171105 136692 23855 24300 1805095 105250 633000 464065 70054
Всего:	7097291	623225	7720516

Таблица 29 - Справка - расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в текущем году.

Наименование поступлений	Источник информации (обороты)		Январь – ноябрь	Декабрь	Январь-декабрь
Наименование поступлений	Д-т	К-т	Январь – ноябрь	Декабрь	Январь-декабрь
Текущая деятельность 1. Выручка от продажи продукции 2. Авансы полученные от покупателя 3. Из банка в кассу 4. Из кассы в банк 5. Прочие поступления в т.ч. штрафы Инвестиционная деятельность 6. Выручка от продажи основных средств Финансовая деятельность 7. Получение кредитов	51 51 50 51 50, 51 51 51	62 62-2 51 50 76 91-1 66	3137977 1530289 1655095 9500 160529 88055 619000	371377 150000 14800 1000	3509354 1530289 1805095 24300 161529 89055 619000
Всего:	7112390	537177	7649567

Таблица 30 - Выписка из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» (за предыдущий год)

Код строки	010	020	030	040	060	090	100	120	130	150
Сумма, руб.	3050000	2375000	85000	210000	5000	243500	207500	75000	26500	123500

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 – ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ

Шахматно-оборотная ведомость за декабрь.

Оборот	Кт
Дт	70	01	02	08	10	19	20а	20б	25	26	43	50	51	60-1	62-1	66	68	69	70	71	76	84	90	91	99	Итого по Кт
10	141000	141000
25	8000	8000
26	30000	30000
01	20000	20000
02	25000	25000
08	20000	20000
10	6000	6000
19	30200	400	30600
20а	26800	24025	1356	13550	50000	115731
20б	58200	12013	2712	6775	25000	104700
25	24175	1695	2168	28038
26	4163	1017	8130	3200	16510
43	113731	104700	218431
50	150000	150000
51	14800	371377	1000	387177
60-1	32765	32765
60-2	45000	45000
62-1	371377	371377
66	145000	145000
68	5337	43200	48537
69	57260	6050	63310
70	118000	8515	16100	142615
71	17200	17200
90	46510	237978	56651	30238	371377
91	1000	15000	4300	407	1500	22207
99	-68827	383337	15207	329717
Итого по Кт	38000	26000	28338	20000	85000	5337	113731	104700	36038	46510	237978	150000	473225	197980	371377	15000	639	31030	82550	3600	16100	383337	371377	22207	30238	2890292

Сальдово-оборотная ведомость за декабрь 2008 г.
№ счёта	Наименование счёта	Сальдо на начало		Обороты		Сальдо на конец
№ счёта	Наименование счёта	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	Основные средства	2 027 321,00	20 000,00	26 000,00	2 021 321,00
2	Амортизация ОС	1 209 585,00	25 000,00	28 338,00	1 212 923,00
4	НМА	72 500,00	72 500,00
5	амортизация НМА	12 500,00	12 500,00
08-3	Сроительство объектов ОС
08-4	Приобъетение объектов ОС	20 000,00	20 000,00
08-5	Приобретение НМА
10	материалы	734 250,00	147 000,00	85 000,00	796 250,00
19-1	НДС по приобретённым ОС	3 600,00	3 600,00
19-2	НДС по приобретенным НМА
19-3	НДС по приобретенным МПЗ	119 957,00	27 000,00	1 737,00	145 220,00
20а	Основное производство изделия А	115 731,00	115 731,00
20б	Основное производство изделия Б	16 545,00	104 700,00	104 700,00	16 545,00
25	Общепроизводственные расходы	36 038,00	36 038,00
26	Общехозяйственные расходы	46 510,00	46 510,00
43	Готовая продукция	333 337,00	220 431,00	237 978,00	315 790,00
44	Расходы на продажу
50	Касса	3 650,00	150 000,00	150 000,00	3 650,00
51	Расчётный счёт	294 174,00	387 177,00	473 225,00	208 126,00
60-1	Расчёты с поставщиками и подрядчиками	421 552,00	32 765,00	197 980,00	586 767,00
60-2	Расчёты по авансам выданным	45 000,00	45 000,00
62-1	Расчёты с покупателями и заказчиками	163 985,00	371 377,00	371 377,00	163 985,00
62-2	Расчёты по авансам полученным	118 350,00	118 350,00
66	Расчёты по краткосрочным кредитам и займам	339 935,00	145 000,00	15 000,00	209 935,00
68	Расчёты по налогам и сборам	77 643,00	48 537,00	639,00	29 745,00
69	Расчёты по соц страхованию	25 850,00	63 310,00	31 030,00	6 430,00
70	Расчёты с персоналом по оплате труда	106 737,00	142 615,00	120 550,00	84 672,00
71	Расчёты с подотчётными лицами	2 150,00	17 200,00	3 600,00	15 750,00
73	Расчёты с персоналам по прочим операциям	64 000,00	64 000,00
76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами	15 000,00	14 363,00	16 100,00	15 000,00	30 463,00
80	Уставный капитал	500 000,00	500 000,00
82	Резервный капитал	75 000,00	75 000,00
83	Добавочный капитал	415 512,00	415 512,00
84	Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	230 364,00	383 337,00	613 701,00
90-1	Продажи в том числе выручка	371 377,00
90-2	Себестоимость продаж	237 978,00
90-3	НДС	56 651,00
90-5	Общехозяйственные расходы	46 510,00
90-6	Коммерческие расходы
90-9	Прибыдь (убыток) от продаж	30 238,00
91	Прочие доходы и расходы	7 000,00
91-2	Прочие расходы	22 207,00
91-9	Сальдо прочих доходов и расходов	15 207,00
99	Прибыли и убытки	299 478,00	329 717,00	30 238,00
ИТОГО:	3 846 869,00	386 869,00	2 892 292,00	2 892 292,00	3 889 567,00	3 889 567,00

Слов:	6268
Символов:	85149
Размер:	166.31 Кб.

Название реферата: Отчёт об изменении капитала 3