РефератыБухгалтерский учет и аудитОтОтчёт об изменении капитала 3

Отчёт об изменении капитала 3

2 Практическая часть


Исходные данные:


ООО «Горизонт» было зарегистрировано 3 года назад с уставным капиталом в размере 500 000 рублей, которое выпускает два вида продукции: изделия «А» и изделие «Б», идущие для комплектования современных телефонных станций (код по ОКОНХ 14760). Некоторые данные по финансово - хозяйственной деятельности исследуемого предприятия за текущий год представлены в таблицах 1 и 2, перечень используемых журналов - ордеров в таблице 3, формы учетных регистров в таблице 4.
























































































































































































































































































Таблица 1 - Состояние активов и обязательств ООО «Горизонт» на 01 января. и обороты за январь - ноябрь текущего года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Наименование счета Шифр счета Остатки на 01января, руб. Обороты за январь-ноябрь, руб. Остатки на 01декабря, руб.
Д – т К - т Д - т К - т Д - т К - т
1 2 3 4 5 6 7 8
Основные средства 01 1788310 477496 238485 2027321
Амортизация основных средств 02 1015035 237500 432050

1209585


Нематериальные активы 04 42500 30000 72500
Амортизация нематериальных активов 05 5000 7500 12500
Строительство объектов основных средств 08-3 350500 350500
Приобретение объектов основных средств 08-4 127000 127000
Приобретение нематериальных активов 08-5 30000 30000
Материалы 10 471250 2185620 1922620 734250
НДС по приобретенным основным средствам 19-1 95500 95500
НДС по приобретенным нематериальным активам 19-2 6000 6000
НДС по приобретенным материально - производственным запасам 19-3 69340 233117 182500 119957

Основное производство в т.ч. изделие «А»,


изделие «Б»


20

37860


15346


22514


3285355


2365456


919899


3306670


2380802


925868


16545


0


16545


Общепроизвод­ственные расходы 25 1249498 1249498
Общехозяйственные расходы 26 265039 265039
Готовая продукция 43 75350 6864532 6606545 333337
Расходы на продажу 44 90700 90700
Касса 50 2575 1655095 1654020 3650
Расчетный счет 51 280150 5457295 5443271 294174
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60-1 226450 1704000 1899102 421552
Расчеты по авансам выданным 60-2 671232 671232
Расчеты с покупателями и заказчиками 62-1 138500 4575400 4549915 163985
Расчеты по авансам полученным 62-2 1411939 1530289 118350
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 185000 490170 645105 339935
Расчеты по налогам и сборам 68 39900 1118551 1156294 77643
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 22100 598050 601800 25850
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 84950 1637013 1658800 106737
Расчеты с подотчетными лицами 71 3100 65800 66750 2150
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 64000 64000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 15000 8900 227222 232685 15000 14363
Уставный капитал 80 500000 500000
Резервный капитал 82 75000 75000
Добавочный капитал 83 415512 415512
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 346088 213586 97862 230364
Продажи в том числе выручка

90


90-1


4575400
Себестоимость продаж 90-2 3035607
НДС 90-3 762567
Общехозяйственные расходы 90-5 251964
Коммерческие расходы 90-6 90700
Прибыль (убыток) от продаж 90-9 434562
Прочие доходы и расходы в т.ч. прочие доходы

91


91-1


125380
Прочие расходы 91-2 98676
Сальдо прочих доходов и расходов 91-9 26704
Прибыли и убытки 99 161788 461266 299478
Итого: 2923935 2923935 40279778 40279778 3846869 3846869

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Горизонт»


− фактическая себестоимость поступивших материалов учитывается на счете 10 «Материалы» с учетом ТЗР;


− общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции;


− общехозяйственные и коммерческие расходы ежемесячно списываются на продажу продукции;


− готовая продукция приходуется по фактической себестоимости, без применения счета 40 «Выпуск готовой продукции»;


− выручка от продажи готовой продукции для целей налогообложения признается по методу «начисления».


Примечания:


1. ТЗР по условию задачи за декабрь даны в фиксированных суммах.


2. Остатки незавершенного производства на января 16545, в т.ч. по изделию «А» отсутствуют; «Б» - 16545


3. Ставка налога на прибыль 20%.


4. Ставка ЕСН– 26%. Ставка страховых взносов от несчастных случаев принимается равной 1,1%


5. Согласно ПБУ 18/02 «Учет расчетов налога на прибыль» рассчитать текущий налог на прибыль.


Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Горизонт» за декабрь.
























































































































































































































































































Содержание операции Первичный документ Сумма руб. Обороты
Дт Кт
1 2 3 4 5

1.Поступили материалы от ООО «Импульс»


НДС (по ставке 18%)


Итого к выплате:


Приходный ордер №52 счет-фактура


№34 от 03.12.


120000


21600


141600


10


19-3


60-1


60-1


2. Оприходованы комплектующее от ОАО «Энергия»


НДС (по счету 18%)


Итого к выплате:


Приходный ордер №53 счет-фактура


от 04.12.


16000


2880


18880


10


19-3


60-1


60-1


3. Акцептован счет автокомбината за перевозку комплектующих


НДС 18%


Итого к выплате:


Счет-фактура


№56 от 05.12.


5000


900


5900


10


19-3


60-1


60-1


4. Отпущены в производство блоки:


- на изделие «А»


- на изделие «Б»


Итого:


Требование №18


От 06.12.


20000


50000


70000


20а


20б


10


10


5. Акцептован и получен счет от «Горэнерго» за электроэнергию, в т.ч. НДС 18%


Израсходованную в т.ч. на:


а) производство


продукции «А» 20%


продукции «Б» 40%


б) в цехе 25%


в) в офисе предприятия 15%


Всего к оплате:


Счет фактура


№112


от 06.12.


1220


1356


2712


1695


1017


8000


19-3


20а


20б


25


26


60-1


60-1


60-1


60-1


60-1


6. Оплачен счет ОАО «Энергия» Платежное поручение №54 от 07.12. 8765 60-1

51


7. Предъявлен НДС к зачету по ОАО «Энергия» Расчет бухгалтерии 1337 68

19-3


8. Отпущены в производство комплектующие


- изделие «А»


- изделие «Б»


Итого:


Требование №20 от 10.12.

4800


7200


12000


20а


20б


10


10


9. Списаны ТЗР по израсходованным материалам


- изделие «А»


- изделие «Б»


Итого:


Справка бухгалтерии


от 10.12.


2000


1000


3000


20а


20б


10


10


10. Начислена заработная плата:


- работникам за


производство изд. «А»


- за изделие «Б»


- рабочим ремонтного цеха


- персоналу заводоуправления


Итого


Разработочная таблица


от 11.12.


50000


25000


8000


30000


113000


20а


20б


25


26


70


70


70


70


11. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за 10 дней рабочему Иванову В.В. Листки о временной нетрудоспособности от 13.12. 6050 69

70


12. Начислен ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на заработную плату (примечание 4)


- изделие «А»


- изделие «Б»


- рабочих ремонтного цеха


- персонала заводоуправления


Итого:


Расчетные ведомости от 13.12.

13550


6775


2168


8130


30623


20а


20б


25


26


69


69


69


69


13. Произведены удержании из заработной платы персонала предприятия:


- налог на доходы физических лиц


- по исполнительным листам


Итого:


Расчетная ведомость от 14.12.

8515


1300


9815


70


70


68


76


14. Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы Выписка банка от 15.12. 150000 50

51


15. Выдано из кассы:


а) заработная плата за ноябрь


б) аванс за первую половину декабря


в) подотчетным лицам на командировочные расходы в т.ч.


Иванову 5000;


Петрову 7000;


Сидорову 5200


г) пособие по временной нетрудоспособности


Платежные ведомости, расходные кассовые ордера от 15.12.

60358


51592


17200


6050


70


70


71


70


50


50


50


50


16. Депонирована заработная плата Расчетно-платежная ведомость от 18.12. 14800 70

76.4


17. Сдана в банк депонированная заработная плата Выписка банка от 18.12. 14800 51

50


18. Приобретен станок от ООО «Альфа»


Отпускная цена с учетом доставки


НДС


Итого:


Счет-фактура №80 от 18.12.

20000


3600


23600


08.1


19.1


60.1


60.1


19. Станок введен в эксплуатацию Акт приемки-передачи основных средств №53 от 18.12. 20000 01.1 08.1

20. В следствии физического износа ликвидируется производственное оборудование:


а) износ на дату выбытия


б) остаточная стоимость


в) оприходованы на склад прочие материалы


г) расходы по демонтажу оборудования:


- начислена заработная плата


- произведены обязательные отчисления


Акт на списание основных средств


№8 от 18.12.


25000


1000


6000


1907


1500


407


02


91.1


10


91.2


91.2


01


01


91.1


70


69


21. Оплачены счета поставщика за приобретенное имущество и произведенные работы:


ООО «Альфа»


Выписка банка от 20.12. 24000

60.1


51


22. Зачтен НДС из бюджета по основным средствам Справка расчет бухгалтерии, книга покупок от 20.12. 3600 68 19.1

23. Начислена амортизация основных средств:


а) производственного оборудования:


- в бух. учете


б) здания и хозяйственного инвентаря


- в бух. учет


в) зданий и инвентаря заводоуправления


- в бухгалтерском учете


Разработочная таблица №6 от 21.12.

13975


10200


4163


25


25


26


02


02


02


24. Оплачен с расчетного счета аванс ОАО «Лепсе» Выписка с расчетного счета от 22.12. 45000 60.2

51


25. Списаны командировочные расходы


а) в пределах норм


б) сверх норм


в) НДС


Авансовый отчет Иванова Н.И. от 24.12.

2000


1200


400


26


26


19.3


71


71


71


26. Зачтен из бюджета НДС по командировочным расходам Справка-расчет, расчет бухгалтерии от 24.12. 400

68


19.3


27. Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) Расчет бухгалтерии от 24.12. 15000 91.2

66


28. Распределены общепроизводственные расходы, согласно учетной политики:


- по изделию «А»


- по изделию «Б»


Расчет бухгалтерии


от 28.12.


24025


12013


20а


20б


25


25


29. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости


- изделие «А»


- изделие «Б»


Ведомость выпуска готовой продукции от 25.12.

115731


104700


43


43


20а


20б


30. Отгружена ООО «Градиент» покупателям готовая продукция


- изделие «А»


- изделие «Б»


Итого:


Накладная на отпуск


от 26.12.


132967


105011


237978


90.2


90.2


43


43


31. Выставлена счет-фактура покупателю ООО «Градиент»,


в т.ч.


- изделие «А»


- изделие «Б»


Итого:


Ведомость движения готовой продукции


от 26.12.


207560


163817


371377


62.1


62.1


90.1


90.1


32. Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции

Книга продаж, счета-фактуры


от 26.12.


56651 90.3

68


33. Получена выручка от ООО «Градиент» за проданную продукцию

Выписка с расчетного счета


от 27.12.


371377

51


62.1


34. Поступил на расчетный счет штраф от ОАО «Импульс» за поставку некачественных материалов

Выписка с расчетного счета


от 27.12.


1000

51


91.1


35. Перечислено с расчетного счета:


а) единый социальный налог за ноябрь


. в т.ч.


- в пенсионный фонд


- в фонд социального страхования


- в федеральный фонд ОМС


- в территориальный фонд ОМС


б) удержания из заработной платы налоги за ноябрь


Выписка с расчетного счета от 27.12.

25580


20332


2904


145


2199


6100


69


69


69


69


69


69


51


51


51


51


51


51


36. Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политики Расчет бухгалтерии от 28.12. 46510 90.5 26
37. Определен финансовый результат от продажи продукции Справка бухгалтерии от 28.12. 30238 90.9

99


38. Начислен налог на имущество Расчет бухгалтерии от 28.12. 4300 91.2

68


39. Списание в конце месяца сальдо прочих периодов и расходов Справка бухгалтерии от 28.12. 15207 99

91.9


40. Перечислено с расчетного счета:


- НДС за ноябрь


- налог на прибыль (за ноябрь)


- в погашении краткосрочной ссуды


Итого:


Выписка с расчетного счета от 29.12.

37200


6000


145000


182800


68


68


66


51


51


51


41. Произведена корректировка налога на прибыль за год Справка бухгалтерии от 29.12. -68827 99 68
42. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена чистая нераспределенная прибыль Расчет бухгалтерии от 29.12. 383337 99

84


43. Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажа» в конце отчетного года:


а) субсчета 90-1 «Выручка»


б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»


в) субсчета 90-3 «НДС»


г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»


Расчет бухгалтерии от 29.12.

371377


237978


56651


46510


90-1


90-9


90-9


90-9


90-9


90-2


90-3


90-5


44. Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» Расчет бухгалтерии от 29.12.

7000


22207


91-1


91-9


91-9


91-2



Таблица 3 – перечень используемых ведомостей и журналов – ордеров









































Номер регистра Наименование регистра; шифр счета
1 По кредиту счета 50
2 По кредиту счета 51
4 По кредиту счета 66
6 По кредиту счету 60 и таблица к журналу-ордеру №6: «Аналитические данные по счету затрат на приобретение МПЗ
7 По кредиту счета 71 и таблица аналитических данных по этому счету
8 По кредиту счету 60, 62, 68, 76
10 По кредиту счета 02, 05, 10, 20, 25, 69, 70, 76
11 По кредиту счета 62, 90 и аналитические данные по счету 90
12 По кредиту 84
13 По кредиту счета 01, 04, 91 и аналитические данные по счету 91 (если есть)
15 По кредиту счета 99 и аналитические данные по этому счету
16 По кредиту счета 08 и аналитические данные по этому счета

Таблица 4 – Журнал – ордер №1 за декабрь по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов















Дата кассового отчета 51 69 70 71 Итого:

15 декабря


18 декабря


Итого:


14800


14800


60358


51592


6050


118000


17200


17200


135200


150000



Таблица 5 - Журнал - ордер №2 за декабрь по кредиту счета 51 "Расчетный счет" в дебет счетов



















Дата выписки с расчетного счета 50 60 66 68 69 76 Итого:

7 декабря


15 декабря


20 декабря


22 декабря


27 декабря


29 декабря


Итого:


150000


150000


8765


24000


45000


77765


145000


145000


43200


43200


57260


57260


8765


150000


24000


45000


57260


188200


473225



Таблица 6 - Журнал - ордер №4 за декабрь по кредиту счета 66 "Краткосрочные кредиты банков"


Остаток на начало месяца 339935 рублей.













Выписка банка С кредита счета 66 в дебет счетов Итого:
51 91

24 декабря


Итого:


15000


15000


15000


15000



Остаток на конец месяца 354935 руб.


Таблица 7 - Журнал - ордер №6 за декабрь по счету 60-1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»















































Наименование поставщика Остаток на начало месяца С д-та сч 60 в к-т счетов: Итого оплачено С к-та счета 60 в д-т счетов: Итого получено Остаток на конец месяца
Д-т К-т 50 51 76 62 08 10 20 19 Дт Кт

1.3АО «Прогресс»


2.ООО «Премьера»


400000


21552


З.ООО «Импульс»


4.ОАО «Энергия»


5. ООО «Альфа»


6. Автокомбинат


7. «Горэнерго»


и т.д.


8765


24000


8765


24000


20000


120000


16000


5000


6780


21600


2880


3600


900


1220


141600


18880


23600


5900


8000


Итого: 421552 32765 32765 20000 141000 6780 30200 197980 32765 619532

По счету 60-2 "Расчеты по авансам выданным".
































Наименование поставщика Остаток на начало месяца С д-та сч 60 в к-т счетов: Итого оплачено С к-та счета 60 в д-т счетов: Итого получено Остаток на конец месяца
Д-т К-т 50 51 76 6
2
08 10 20 19 Дт Кт
1. ОАО «Лепсе» 45000 45000
Итого: 45000 45000 45000

Таблица 8 - Журнал - ордер №7 за декабрь по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»




































Авансовый отчет ФИО подотчетного лица Остаток на начало месяца Выдано под отчет (Д-т счета 71) С кредита счета 71 и дебет Итого по к-ту счета 71 Остаток на конец месяца
Д-т К-т 10 26 19 50 70 и т.д. Д-т К-т
45

Иванов А.И.


Петров В.И.


Сидоров Н.И.


2150

5000


7000


5200


3200 400 3600
Итого: 2150 17200 3600 19350 3600

Таблица 9 - Журнал - ордер №8 за декабрь по кредиту счета 19; 68; 16.


































Основание С кредита счета 1 9; 5 1; 68; 76 и т.д. в дебет счета Итого
20 26 51 68 70 90 91 99 и т.д.

Расчет бухгалтерии:


- налог на прибыль


- НДС


- налог на имущество


- НДФЛ


- расчёты с дебиторами и кредиторами


6000


37200


227765


1737


8515


16100


56651


4300


-68827


-62827


95588


4300


8515


243865


Итого: 270965 1737 24615 56651 4300 -68827 289441

Таблица 10 - Журнал - ордер №10 за декабрь по кредиту счета 02; 05; 10; 20; 26 и т.д.






































С кредита счетов 02 05 10 20 25 26 68 69 70 Итого:
В дебет счетов

20. Основное производство


25. Общепроизводственные расходы


26. Общехозяйственные расходы


43. «Готовая продукция»


70. «Расчёты с персоналом по оплате»


90. «Продажи»


91. «Прочие доходы и расходы»


97. «Расходы будущих периодов» и т.д.


99. «Прибыль, или убыток»


69. «Расчёты по соц. страхованию»


24175


4163


85000

220431


36038

46510


8515


56651


4300


-68827


20325


2168


8130


407


75000


8000


30000


1500


6050


216363


34343


42293


218431


8515


103161


6207


-68827


6050


Итого: 28338 85000 220431 36038 46510 639 31030 120550 568536

* Аналогично заполнить журнал - ордер №10/1 по счетам 90 и 91


Таблица 11 - Журнал - ордер № 11 за декабрь по кредиту счета 43, 44, 90, 62
















С кредита счета 43 90 62 и т.д. Итого:
В дебет счета

90-2 «Себестоимость продажи»


51 «Расчетный счет»


62 «Расчеты с покупателями»


90-6 «Коммерческие расходы»


ИТОГО:


237978


237978


371377


371377


371377


371377


237978


371377


371377


980732



Таблица 12 - Журнал – ордер №12 за декабрь по кредиту счета 80 «Уставный капитал»


82 «Резервный капитал»


83 «Добавочный капитал»


84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
















Содержание операции С кредита счета 84 в дебет счетов Итого:
Выявлена нераспределенная прибыль и т.д. 99
383337 383337
Итого: 383337 383337

Таблица 13 - Журнал - ордер № 13 за декабрь по кредиту счета


01 «Основные средства»





























Основание С кредита счета 01 в дебет счетов С кредита счета 91 в дебет счетов
91 02 Итого 99 10 Итого

1. Производственное оборудование


2. сальдо прочих доходов и расходов


1000


25000


26000


15207


6000


6000


15207


Итого: 1000 25000 26000 15207 6000 21207

04 «Нематериальные активы»


91 «Прочие доходы и расходы»


Таблица 14 - Журнал - ордер №16 за декабрь по кредиту счета


07 «Оборудование к установке»


08 «Вложение во внеоборотные активы»














Основание С кредита счета 08 в дебет счетов
01 04

1. Производственное оборудование


2. Исключительное авторское право на программный продукт


20000
Итого: 20000

Таблица 15 - Выписка из ведомости №17 «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь - ноябрь.




















Вид нематериальных активов Остаток на начало года Движение нематериальных активов Остаток на конец отчетного периода
Д-т К-т

1.Исключительное авторское право на програм. обеспечение


2.Патент компьютера


42500

30000


42500


30000


Итого: 42500 30000 72500

Таблица 16 – Выписка из раздела 8 формы №5








Наименование показателя За предыдущий год

1. Материальные затраты


2. Затраты на оплату труда


3. Отчисления на социальные нужды


4. Амортизация основных средств


5. Прочие затраты


Итого по элементам затрат


6. Измерение остатков незавершенного производства


625000


1560000


600000


285000


155000


3225000


+ 8500



Таблица 17 - Выписка из раздела 2 журнала - ордера №10 (нарастающим итогом за 11 месяцев)

















Материа-льные затраты Расходы на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация основных средств Прочие расходы Итого:
Затраты на произ. по элементам без внутризаводского оборота с начала года 846935 1535885 598995 432050 112378 3526243

Таблица 18 – Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала – ордера №11 за январь – ноябрь)












Наименование показателя Сумма руб. (за январь-ноябрь) Сумма за декабрь Итого за год:

Оборот по кредиту:


1.Суммы вырученные от продажи


Обороты по дебету:


2.Себестоимость


3.НДС


4.Коммерческие расходы


5.Управленческие расходы


6.Прибыль


4575400


3035607


762567


90700


251964


434562


371377


237978


56651


0


46510


30238


4946777


3273585


819218


90700


298474


464800



Таблица 19 - Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» выписка из журнала - ордера №12 за январь – декабрь.






















Наименование статьи Оборот с января по ноябрь Остатки на 01.12 Обороты за декабрь Остатки на 01.01.
Д-т К-т К-т Д-т К-т К-т
Использование прибыли сальдо на начало года 346088 213586 97862 230364 383337 613701

Таблица 20 - Выписка из карточек движения основных средств за январь – ноябрь, руб.




















Наименование группы основных средств Остаток на 01.01. Поступило Выбыло Остаток на 01.12.

1. Здания


2. Сооружения


3. Машины и оборудование


4. Транспортные средства


5. Производственный и хозяйственный инвентарь


6. Другие виды основных средств


222280


175050


650485


225000


418050


97445


350500


126996


115135


92500


30850


572780


175050


662346


132500


387200


97445


Итого в т.ч.:


а) производственные


б) непроизводственные


1788310


1443445


344865


477496


477496


-


238485


238485


-


2027321


1682456


344865



Таблица 21 - Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов - ордеров №13,15 за январь - ноябрь)






























Наименование статьи С начала года (с января по ноябрь) до отчетного месяца Обороты (руб.) за декабрь Итого за год
Д-т К-т д-т К-т д-т К-т

1. Выручка от реализации основных средств


2. НДС


3. Остаточная стоимость выбывших основных средств


4. Материалы от ликвидации основных средств


5. Расходы на демонтаж оборудования


6. Проценты за пользование денежными средствами


7. Штрафы, пени...


8. НДС по штрафам


9. Проценты по кредитам банка


10. Налог на имущество


11. Списание сальдо прочих доходов и расходов


985


10000


23855


14676


26105


23055


26704


34850


2475


88055


1000


1907


15000


4300


6000


1000


15207


1985


1907


10000


23855


14676


41105


27355


26704


40850


2475


89055


15207


Итого 125380 125380 22207 22207 147587 147587

Таблица 22 - Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала - ордера №15 за январь – декабрь)
































Наименование показателя Обороты (руб.)
С января по ноябрь За декабрь Итого за год
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т

1. Прибыль (убыток) от продажи


2. Сальдо прочих доходов и расходов


3. Налог на прибыль


4. Чистая прибыль (нераспределенная отчетного года)


161787


434562


26704


15207


-68827


30238

92960


383337


464800


11497


Итого: 161787 461266 -53620 30238 476297 476297

Таблица 23 - Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год












Наименование показателя Сумма, рублей
Прибыль Убыток

1. Штрафы, пени признанные или полученные решением суда об их взыскании


2. Прибыль (убыток) прошлых лет


65000


38000


85000


7000



Таблица 24 - Выписка из ведомости №18 «Затраты по вложению во внеоборотные активы» за январь – ноябрь.














Наименование

Затраты всего


(январь - ноябрь)


Списано затрат


(кредит счета 08)


1. Производственное оборудование


2. Патент


3. Производственный корпус


127000


30000


350500


127000


30000


350500


Итого: 507500 507500

Таблица 25 - Выписка из расчетов по платежам единого социального налога за январь - ноябрь 2004г.














Наименование Пенсионный фонд Фонд социального страхования Фонд медицинского страхования Итого:

1. Остаток задолженности на начало года


2. Начислено взносов


3. Израсходовано на предприятии


4. Перечислено на счет фонда


5. Остаток задолженности на конец отчетного периода


15865


432060


429370


18555


4195


114190


41250


72225


4910


2040


55550


55205


2385


22100


601800


41250


556800


25850



Таблица 26 – Справка бухгалтерии о взносах по налогам за январь – ноябрь.








Наименование показателя Сумма, руб.

Налог на прибыль:


- начислено


- перечислено


Налог на имущество:


- начислено


- перечислено


Налог на доходы физических лиц:


- начислено


-перечислено


161787


153287


23056


23056


156080


149980



Таблица 27 - Справка - расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в текущем годуруб.




















Наименование группы основных средств Остаток на 01.01. Остаток на 01.12. Начислено за декабрь

Остаток


на 01.01.


1. Здания, сооружения


2. Машины, оборудование


3. Транспортные средства


4. Другие


325060


460405


55000


174570


386923


567295


78623


176744


-10637


13975


386923


581658


78623


190719


Итого: 1015035 1209585 3338 1212923

Таблица 28 - Справка - расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств текущем году, руб.























Наименование расходов Источник информации (обороты) Январь -ноябрь Декабрь Январь-декабрь
Д-т К-т

Текущая деятельность


1. Оплата приобретенных материалов


2. Оплата труда


3. Выплаты во внебюджетный фонд


4. Выдача подотчетных сумм


5. Выдача авансов


6. Выплата налогов


7. Оплата % по полученным кредитам


8. Погашение кредиторской задолженности, в т.ч. штрафы уплаченные


9. Списание расходов за счет чистой прибыли


10. Из кассы в банк


11. Из банка в кассу


12. Другие выплаты


Инвестиционная деятельность


13. Приобретение машинного оборудования, транспортных средств, нематериальных активов


Финансовая деятельность


14. Возврат кредитов


15. Прочие выплаты


60-1


70


69


71


60-2


68


66


76


84


51


50


69, 73


60, 76


66


60, 76


51


50


51


50


51


51


51


51


50, 51


50


51


51


51


51


51


423679


1469433


556800


65800


671232


834551


26105


136692


23855


9500


1655095


105250


609000


464065


70089


8765


118000


57260


17200


45000


43200


145000


14800


150000


24000


432444


1587433


614060


83000


716232


877751


171105


136692


23855


24300


1805095


105250


633000


464065


70054


Всего: 7097291 623225 7720516

Таблица 29 - Справка - расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в текущем году.























Наименование поступлений Источник информации (обороты) Январь – ноябрь Декабрь Январь-декабрь
Д-т К-т

Текущая деятельность


1. Выручка от продажи продукции


2. Авансы полученные от покупателя


3. Из банка в кассу


4. Из кассы в банк


5. Прочие поступления в т.ч. штрафы


Инвестиционная деятельность


6. Выручка от продажи основных средств


Финансовая деятельность


7. Получение кредитов


51


51


50


51


50, 51


51


51


62


62-2


51


50


76


91-1


66


3137977


1530289


1655095


9500


160529


88055


619000


371377


150000


14800


1000


3509354


1530289


1805095


24300


161529


89055


619000


Всего: 7112390 537177 7649567

Таблица 30 - Выписка из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» (за предыдущий год)


























Код строки 010 020 030 040 060 090 100 120 130 150
Сумма, руб. 3050000 2375000 85000 210000 5000 243500 207500 75000 26500 123500

ПРИЛОЖЕНИЯ


ПРИЛОЖЕНИЕ 1 – ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ


Шахматно-оборотная ведомость за декабрь.



































































































































































































Оборот
Кт
Дт
70
01
02
08
10
19
20а
20б
25
26
43
50
51
60-1
62-1
66
68
69
70
71
76
84
90
91
99
Итого по Кт
10 141000 141000
25 8000 8000
26 30000 30000
01 20000 20000
02 25000 25000
08 20000 20000
10 6000 6000
19 30200 400 30600
20а 26800 24025 1356 13550 50000 115731
20б 58200 12013 2712 6775 25000 104700
25 24175 1695 2168 28038
26 4163 1017 8130 3200 16510
43 113731 104700 218431
50 150000 150000
51 14800 371377 1000 387177
60-1 32765 32765
60-2 45000 45000
62-1 371377 371377
66 145000 145000
68 5337 43200 48537
69 57260 6050 63310
70 118000 8515 16100 142615
71 17200 17200
90 46510 237978 56651 30238 371377
91 1000 15000 4300 407 1500 22207
99 -68827 383337 15207 329717
Итого по Кт
38000
26000
28338
20000
85000
5337
113731
104700
36038
46510
237978
150000
473225
197980
371377
15000
639
31030
82550
3600
16100
383337
371377
22207
30238
2890292






































































































































































































































































Сальдово-оборотная ведомость за декабрь 2008 г.
№ счёта
Наименование счёта
Сальдо на начало
Обороты
Сальдо на конец
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
1 Основные средства 2 027 321,00 20 000,00 26 000,00 2 021 321,00
2 Амортизация ОС 1 209 585,00 25 000,00 28 338,00 1 212 923,00
4 НМА 72 500,00 72 500,00
5 амортизация НМА 12 500,00 12 500,00
08-3 Сроительство объектов ОС
08-4 Приобъетение объектов ОС 20 000,00 20 000,00
08-5 Приобретение НМА
10 материалы 734 250,00 147 000,00 85 000,00 796 250,00
19-1 НДС по приобретённым ОС 3 600,00 3 600,00
19-2 НДС по приобретенным НМА
19-3 НДС по приобретенным МПЗ 119 957,00 27 000,00 1 737,00 145 220,00
20а Основное производство изделия А 115 731,00 115 731,00
20б Основное производство изделия Б 16 545,00 104 700,00 104 700,00 16 545,00
25 Общепроизводственные расходы 36 038,00 36 038,00
26 Общехозяйственные расходы 46 510,00 46 510,00
43 Готовая продукция 333 337,00 220 431,00 237 978,00 315 790,00
44 Расходы на продажу
50 Касса 3 650,00 150 000,00 150 000,00 3 650,00
51 Расчётный счёт 294 174,00 387 177,00 473 225,00 208 126,00
60-1 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 421 552,00 32 765,00 197 980,00 586 767,00
60-2 Расчёты по авансам выданным 45 000,00 45 000,00
62-1 Расчёты с покупателями и заказчиками 163 985,00 371 377,00 371 377,00 163 985,00
62-2 Расчёты по авансам полученным 118 350,00 118 350,00
66 Расчёты по краткосрочным кредитам и займам 339 935,00 145 000,00 15 000,00 209 935,00
68 Расчёты по налогам и сборам 77 643,00 48 537,00 639,00 29 745,00
69 Расчёты по соц страхованию 25 850,00 63 310,00 31 030,00 6 430,00
70 Расчёты с персоналом по оплате труда 106 737,00 142 615,00 120 550,00 84 672,00
71 Расчёты с подотчётными лицами 2 150,00 17 200,00 3 600,00 15 750,00
73 Расчёты с персоналам по прочим операциям 64 000,00 64 000,00
76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами 15 000,00 14 363,00 16 100,00 15 000,00 30 463,00
80 Уставный капитал 500 000,00 500 000,00
82 Резервный капитал 75 000,00 75 000,00
83 Добавочный капитал 415 512,00 415 512,00
84 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) 230 364,00 383 337,00 613 701,00
90-1 Продажи в том числе выручка 371 377,00
90-2 Себестоимость продаж 237 978,00
90-3 НДС 56 651,00
90-5 Общехозяйственные расходы 46 510,00
90-6 Коммерческие расходы
90-9 Прибыдь (убыток) от продаж 30 238,00
91 Прочие доходы и расходы 7 000,00
91-2 Прочие расходы 22 207,00
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 15 207,00
99 Прибыли и убытки 299 478,00 329 717,00 30 238,00
ИТОГО:
3 846 869,00
386 869,00
2 892 292,00
2 892 292,00
3 889 567,00
3 889 567,00





Сохранить в соц. сетях:
Обсуждение:
comments powered by Disqus

Название реферата: Отчёт об изменении капитала 3

Слов:6268
Символов:85149
Размер:166.31 Кб.