Учет на предприятиях малого бизнеса 4

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра

Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

Контрольная работа по дисциплине:

Учет на предприятиях малого бизнеса

Вариант 7

Исполнитель:

Золотарева М.А.

Факультет МиМ 6 курс

Группа № 223605

№ личного дела: 05ммб00257

Преподаватель:

Назаров Д.В.

Москва – 2010

Содержание

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 20ХХг. 3

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения. 3

Журнал хозяйственных операций. 4

Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности. 7

Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары». 7

Оборотно-сальдовая ведомость за I квартал. 8

Бухгалтерский баланс. 9

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период. 11

Таблица
1.

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 20ХХг.

Основные средства II группы	Основные средства IV группы	Основные средства VIII группы
42 871	346 120	820 650

Таблица 2.

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения.

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащий списанию в 200Хг.	Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Хг.	Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования 3 лет	42 871	100	42 871	10 717
Основные средства со сроком полезного использования 3 до 15 лет	346 120	50	173 060	43 265
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	820 650	10	82 065	20 516
Всего:	1 209 641	Х	124 936	74 498

Таблица 3

Журнал хозяйственных операций

N п/п	содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счета
1	2	3	4	5
1	1	12 600	69-1	51
1	20	69-2	51
2	2	89000	50	51
3	3	89000	70	50
4	4	2800000	60	51
5	5	184868	01	60
6	6	28000	41-1	60
7	7	30000	10	51
8	8	30000	20-ЕНВД	10
9	9	184868	60	51
10	10	29750	50	51
11	11-а	29750	70	50
	11-б	9000	20-УСН	70
	11-в	5500	20-ЕНВД	70
	11-г	15250	20-распр	70
13	13	464000	51	90-1-1
14	14	1456000	51	90-1-2
15	15-а	9000	20-УСН	70
	15-б	5500	20-ЕНВД	70
	15-в	15250	20-распр	70
16	16	7735	70	68-НДФЛ
17	17	8330
	17-а	2520	20-УСН	69-ПФР
	17-б	1540	20-ЕНВД	69-ПФР
	17-в	4270	20-распр	69-ПФР
18	18-а	119
	18-б	36	20-УСН	69-ОСНС
	18-в	22	20-ЕНВД	69-ОСНС
	18-г	61	20-распр	69-ОСНС
20	20	760000	90-2-2	41-1
21	21	9000	90-2-2	20-УСН
22	22	35500	90-2-1	20-ЕНВД
23	23-а	11590	90-2-2	20-распр
23	23-б	3660	90-2-1	20-распр
1	2	3	4	5
24	24	683410	90-2-2	99
25	25	423840	90-201	99
26	26	3720000	60	51
27	27	760000	51	90-1-2
29	29	3720000	41-2	60
31	31	7735	68-1	51
32	32	8330	69-ПФР	51
33	33	119	69-2	51
34	34	22015	50	51
35	35	22015	70	50
36	36	114000	51	90-1-2
38	38	100000	51	90-1-2
39	39	1500000	51	90-1-2
40	40	29750	50	51
41	41-а	29750	70	50
	41-б	9000	20-УСН	70
	41-в	5500	20-ЕНВД	70
	41-г	15250	20-распр	70
43	43-а	9000	20-УСН	70
	43-б	5500	20-ЕНВД	70
	43-в	15250	20-распр	70
44	44	7735	70	68-НДФЛ
45	45	8330
	45-а	2520	20-УСН	69-ПФР
	45-б	1540	20-ЕНВД	69-ПФР
	45-в	4270	20-распр	69-ПФР
46	46-а	119
	46-б	36	20-УСН	69-ОСНС
	46-в	22	20-ЕНВД	69-ОСНС
	46-г	61	20-распр	69-ОСНС
48	48	1541	20-ЕНВД	02
49	49-а	1280000	90-2-2	41-1
49	49-б	3410000	90-2-2	41-2
50	50	20556	90-2-2	20-УСН
51	51	12562	90-2-1	20-ЕНВД
52	52	34831	90-2-2	20-распр
53	53	345387	99	90-9-2
54	54	12562	99	90-9-1
55	55	550000	51	90-1-2
57	57	580000	51	90-1-1
1	2	3	4	5
60	60	100000	51	90-1-2
61	61	7735	68-НДФЛ	51
62	62	8330	69	51
63	63	119	69-2	51
64	64	22015	50	51
65	65	29750	70	50
66	66	1400000	60	51
67	67	2520000	41-1	60
69	69	29750	50	51
70	70-а	29750	70	50
	70-б	9000	20-УСН	70
	70-в	5500	20-ЕНВД	70
	70-г	15250	20-распр	70
71	71	3600000	41-2	60
72	72	1520000	51	90-1-2
73	73	2080000	60	51
75	75	9000	20-УСН	70
75-б	5500	20-ЕНВД	70
75-в	15250	20-распр	70
76	76	7735	70	68-НДФЛ
77	77-а	2520	20-УСН	69-ПФР
77-б	1540	20-ЕНВД	69-ПФР
77-в	4270	20-распр	69-ПФР
78	78	119
78-б	36	20-УСН	69-ОСНС
78-в	22	20-ЕНВД	69-ОСНС
78-г	61	20-распр	69-ОСНС
79	79	1541	20-ЕНВД	02
81	81	74498	20-УСН	02
82	82-а	147440	90-2-2	41-1
82	82-б	1209600	90-2-2	41-2
83	83	92534	20-УСН	90-2-2
84	84	14103	20-ЕНВД	90-2-1
85	85	29258	90-2-2	20-распр
5 572	90-2-1	20-распр
86	86	1585596	90-2-1	99
87	87	531067	90-9-1	99
88	88	288543
89	89	1906254	99	68-ЕНВД

Таблица 4

Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности

Вид общих расходов	База распределения Тыс.руб.			Общая сумма расходов, подлежащая распределению	Расходы относящиеся к
Вид общих расходов	Всего	УСНО	ЕНВД	Общая сумма расходов, подлежащая распределению	УСНО	ЕНВД
1	2	3	4	5	6	7
з/п январь	1 920	1456/76%	464/24%	15 150	11 590	3 660
з/п февраль	4 400	4400/100%	0%	34 831	34831	0
з/п март	3 600	3024/84%	576/16%	34 831	29 258	5 572
Итого:				84 912	75679	9232

Таблица 5

Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары»

Наименование товара + поставщик	Ед. изм.	Остаток на 01.01.20ХХ		Приход		Расход		Остаток на 01.04.20ХХ
Наименование товара + поставщик	Ед. изм.	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Сумки	Шт.	0	-	1400	2800000
380	760000
640	1280000
1400	2520000
800	1474400
980	1806140
Портфели	Шт.	0	-	1200	3720000
1100	3410000
1200	3600000
400	1209600
900	2721600
Итого:								1880	4527740

Таблица 6

Оборотно-сальдовая ведомость за
I
квартал

N счета	сальдо на 1.01.ХХ		Оборот за 1 кв		Сальдо на 31.03.ХХ
Д	К	Д	К	Д	К
1	1695330	184868	1880198
2	485689	77580	563269
10	30000	30000
20-УСН	228736	29556	199180
20-ЕНВД	84893	12562	72331
20-распр	104554	84911	19643
41	9868000	6807040	4527740
50	9800	222280	230015	2065
51	3869844	7144000	10482136	531708
60	10184868	10052868	132000
68	27700	15470	1921724	1933954
69	12620	29518	25466	8568
70	89000	245485	178500	22015
80	100000	100000
84	4859965	4859965
90	10157982	7608586	2549396
99	2264203	3223913	959710
Итого	5574974	5574974	40764857	40764857	8447481	8447481

Бухгалтерский баланс

(в Т.руб.)

АКТИВ	Код	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	1210	1317
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190
Запасы в том числе:	210
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	291
готовая продукция и товары для перепродажи	214	4528
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	3880	534
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290
БАЛАНС	300	5090	6670

ПАССИВ	Код	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	100	100
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал, в том числе:	430
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	4860	5820
ИТОГО по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность, в том числе:	620		132
поставщики и подрядчики	621	132
задолженность перед персоналом организации	622	89	22
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	12	8
задолженность по налогам и сборам	624	28	1934
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690
БАЛАНС	700	5090	6670

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО 010 288 543

(сумма значений стр.100 всех заполненных разделов 2 декларации)

Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход

(сумма значений стр. 110 всех заполненных разделов 2 декларации) 020 43 281

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,

обязательное социальное страхования на случай временной нетрудоспособности 030 29 518

и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное

социальное страхование от несчастных случаев на производстве и

профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм)

за налоговый период в соответствии с законодательством РФ при

выплате налогоплательщиками вознаграждений

работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика,

по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов

в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными

предпринимателями за свое страхование

Сумма выплаченных в течение налогового периода из средств

налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, 040 -

занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог

на вмененный доход.

Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности 050 29518

(стр. 030 + стр. 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму

Исчисленного единого налога на вмененный доход (стр. 020).

Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый 060 13 763

Период (стр. 020 – стр. 050)