Бух.учет компании за квартал

Часть1. ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Наименование и организационно-правовая форма предприятия

1. Наименование предприятия: ЗАО "Звезда".

2. Организационно-правовая форма предприятия: закрытое акционерное общество.(ЗАО)

Полное наименование предприятия: Закрытое акционерное общество "Звезда".

2. Уставный капитал (УК) предприятия, состав учредителей и их доли в

уставном капитале

Учредители создают Уставный капитал в размере 100.000.000 (сто миллионов) рублей.

Уставный капитал составляется из вкладов его Учредителей.

Учредителями ЗАО “Звезда” являются:

1. Воробей Александр Петрович;

2. Малинина Ирина Анатольевна;

3. Демьяненко Петр Львович;

4. Петренко Андрей Максимович.

Уставный капитал делится на 10 (десять) долей. Величина одной доли – 10.000.000

(десять миллионов) рублей.

Размеры вкладов Учредителей в Уставный капитал следующие:

Воробей А.П.- 40.000.000 (сорок миллионов) рублей - 4 доли;

Малинина И.А. - 20.000.000 (двадцать миллионов) рублей – 2 доли;

Демьяненко П.Л. – 10.000.000 (десять миллионов) рублей - 1доли;

Петренко А.М.-30.000.000(тридцать миллионов)рублей-3 доли.

Денежная оценка вклада учредителей производится по соглашению между учредителями предприятия.

3. Основные виды деятельности предприятия

Предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

1). Раскрой материалов для собственного производства и на заказ;

2). Пошив кроя собственного производства;

3). Сбыт продукции на внутреннем и внешнем рынках.

4. Порядок распределения чистой прибыли

Прибыль, остающаяся у предприятия после обязательных расчетов, определенных действующим законодательством (чистая прибыль), поступает в его полное распоряжение.

В соответствии с решением общего собрания учредителей, из части чистой прибыли формируется резервный фонд, а остаток прибыли распределяется между учредителями пропорционально их долям в уставном капитале.

5. Фонды предприятия

Учредительными документами предусмотрено создание из чистой прибыли резервного фонда в размере 15% от уставного капитала.

Создание других фондов не предусматривается.

6.Организационная структура предприятия

Предприятием управляет директор, совмещающий должности главного бухгалтера и кассира. Отдельно должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены. Ему непосредственно подчиняются работники раскроечного и пошивочного цехов, а также обслуживающий персонал.

7. Характеристика технологического процесса производства продукции

Технологический процесс осуществляется последовательно в двух цехах (раскроечном и пошивочном). Крой, произведенный в раскроечном цехе, передается в пошивочный цех, минуя склад полуфабрикатов.
Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства
единицы продукции №1 (блузки).

Название детали	Количество деталей	Название материала
Полочка	2	Крепдешин
Спинка	1	Крепдешин
Воротник	2	Крепдешин
Жабо	1	Крепдешин
Рукав	2	Крепдешин
Манжет	2	Крепдешин
Косая бейка	2	Крепдешин
Подкладка в манжет	2	Флизелин
Пуговица	8	-
Кнопка	1	-
Подплечник	2	-

Название материала	Норма расхода материала, см
	ширина	длина
Крепдешин	90	270
Флизелин	10	23,5

Перечень материальных ресурсов с нормами расхода для производства единицы продукции №2 (пальто).

Название детали	Количество деталей	Название материала
Полочка	2	Габардин
	2	Подкладочная ткань

Мешковина кармана	4	Габардин
Клапан кармана	4	Габардин
Спинка	1	Габардин
	1	Подкладочная ткань
Нижний воротник	1	Габардин
	1	Ватин (синтепон)
Рукав	2	Габардин
	2	Подкладочная ткань
Обтачка	4	Габардин
Хлястик рукава	2	Габардин
Шлевка рукава	2	Габардин
Пояс	1	Габардин
Шлевка пояса	2	Габардин
Верхний воротник	1	Синтетический мех
Подкладка в клапан кармана	2	Флизелин
Подкладка в нижний воротник	1	Флизелин
Подкладка в хлястик рукава	2	Флизелин
Подкладка в пояс	1	Флизелин
Подкладка в полочку	2	Флизелин
Пуговица	13	-
Пряжка	1	-
Подплечник	2	-

Название материала	Норма расхода материала, см
	ширина	Длина
Габардин	150	90
Синтетический мех	60	20
Подкладочная ткань	140	190
Флизелин	130	50

8. Штатное расписание

Должность	Кол-во чел.	ФИО	Оклад, руб.
Директор*	1	Васильева Т.С.	2.000.000
Раскройщица	2	Винокурова О.Л.	800.000
		Головина Н.Н.	800.000
Швея	2	Карецкая М.И.	800.000
		Федотова К.Е.	800.000
Обслуживающий персонал	1	Баранова М.В.	500.000
Итого (плановые показатели)	6	-	5.700.000

* должности главного бухгалтера и кассира не предусмотрены

9.Организация оплаты труда

Трудовые отношения между работниками предприятия регулируются законодательством о труде Российской Федерации с учётом следующих особенностей:

* Предприятие самостоятельно определяет форму и систему оплаты труда, а также другие виды доходов работников и лиц, работающих по трудовому соглашению; распорядок рабочего дня; принимает решения о введении суммированного учета рабочего времени; устанавливает порядок предоставления выходных дней, при этом продолжительность рабочей недели не может быть больше установленной действующим законодательством;

* Предприятие определяет продолжительность ежегодных оплачиваемых отпусков самостоятельно, при этом их продолжительность не может быть менее установленной законодательством для соответствующей категории рабочих и служащих государственных предприятий;

* Минимальный размер заработной платы работников Общества устанавливается законодательными актами Российской Федерации.

Часть2. Учетная политика предприятия

ЗАО “Звезда"

Приказ

N 1285 от "1" апреля 2000 г.

Об учетной политике предприятия

Во исполнение приказов Министерства финансов РФ "Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации" от 26.12.94 г. N 170 и "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика" от 28.07.94 N 100

ПРИКАЗЫВАЮ:

Руководствоваться при ведении бухгалтерского учета следующей учетной политикой:

1. Бухгалтерский учет ведет Васильева Т.С. В своей деятельности Васильева Т.С. руководствуется Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и другими нормативными документами.

2. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме с использованием программы "Бухгалтер малого предприятия" (разработчик АО "Интеллект-Сервис").

3.В методике ведения бухгалтерского учета используются следующие основные элементы:

3.1 амортизация основных средств начисляется по нормам, утвержденным постановлением СМ СССР от 22.10.90г. N 1072;

3.2 амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исчисленным исходя из самостоятельно установленного срока полезного использования. Случаи, не предусматривающие начисление износа по отдельным видам нематериальных активов, оформляются специальным распоряжением по предприятию;

3.3 начисление износа по МБП общего пользования производится по ставке 100% в момент передачи в эксплуатацию; начисление износа по специальным инструментам и приспособлениям производится по нормам, исходя из выпуска продукции;

3.4 оценка материалов и МБП в текущем учете производится по фактической себестоимости приобретения;

3.5 оценка товаров в текущем учете производится по продажной стоимости;

3.6 затраты на производство определяются по полной производственной себестоимости продукции;

3.7 используется позаказный метод учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции;

3.8 затраты на ремонт основных средств списываются в расходы будущих периодов;

3.9 создание резервов предстоящих расходов и платежей за счет издержек производства и обращения не производится;

3.10 текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им производится на счетах 25, 26;

3.11 косвенные расходы распределяются пропорционально основной зарплате производственных рабочих;

3.12 учет выпуска готовой продукции производится без использования счета 37;

3.13 готовая продукция оцениваетя по плановой производственной себестоимости;

3.14 незавершенное производство оценивается по плановой производственной себестоимости;

3.15 используется полуфабрикатный способ ведения сводного учета затрат на производство;

3.16 движение полуфабрикатов в производстве отражается с использованием счета 21;

3.17 коммерческие расходы распределяются между видами продукции исходя из их производственной себестоимости;

3.18 выручка от реализации продукции для целей налогообложения учитывается по мере отгрузки;

3.19 кредиторская задолженность оценивается без учета причитающихся к выплате процентов;

3.20 отражение курсовых разниц в течение года производится на счете 83;

3.21 создание оценочных резервов не производится;

3.22 учет финансовых результатов при выполнении долгосрочных договоров производится в целом по окончании работ;

3.23 из чистой прибыли производится создание резервного капитала.

Директор (Васильева Т.С.)

Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ оп.	Краткое содержание операции	Д	К	Частная сумма, тыс. руб.	Общая сумма, тыс. руб.
1	Вклад учредителя в УК	75-1	85	100000
2	Плата учредителя за гос. Регистрацию	04	75-1	2000
3	Оприходован компьютер, внесенный учредителем в качестве вклада в УК	01	75-1	5000
4	Перечислены на расчетный счет деньги, поступившие от учредителя	51	75-1	93000
5	Взято в текущую аренду производственное помещение	001	120000
6	Акцептован счет за поступившее оборудование для раскроя ткани, требующее монтажа НДС	07 19-1	60	15000 3000	18000
7	Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для раскроя и погрузо-разгрузочные работы НДС	07 19-1	60	1200 240	1440
8	Акцептован счет за поступившее оборудование для пошива одежды НДС	07 19-1	60	20000 4000	24000
9	Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для пошива и погрузо-разгрузочные работы НДС	07 19-1	60	1200 240	1440
10	Акцептован счет за поступившие материалы НДС	10-1 19-3	60	40000 8000	48000
11	Акцептован счет сторонней организации за доставку материалов от поставщика пошива и погрузо-разгрузочные работы НДС	10-1 19-3	60	500 100	600
12	Оприходованы МБП, поступившие от поставщиков НДС	12-1 19-4	60	800 160	960
13	Акцептован счет транспортной организации за доставку МБП НДС	12-1 19-4	60	50 10	60
14	Оприходованы полуфабрикаты, поступившие от поставщиков НДС	10-2 19-3	60	5000 1000	6000
15	Акцептован счет транспортной организации за доставку полуфабрикатов НДС	10-2 19-4	60	80 16	96

16	Оборудование для раскроя ткани сдано в монтаж, производимый хозяйственным способом	08-3	07	16200
17	Отпущены вспомогательные материалы для монтажа	08-3	10-1	200
18	Отпущены МБП для монтажа	08-3	12-1	90
19	Начислена заработная плата за монтаж оборудования	08-3	70	650
20	Начислены отчисления во внебюджетные социальные фонды: - фонд соц. страхования - Пенсионный фонд - фонд мед. страхования - фонд занятости	08-3	69-1 69-2 69-3 69-4	35,1 23,4 9,75 182	250,25
21	Произведены удержания из зарплаты монтажников за август: - в пенсионный фонд - подоходный налог	70	69-2 68-2	6,5 47,16	53,66
22	Возвращены на склад невостребованные при монтаже материалы	10-1	08-3	60
23	Начислен НДС по монтажным работам	08-3	68-1	216,05
24	Оприходовано топливо, поступившее от поставщиков НДС	10-3 19-3	60	10000 2000	12000
25	Отпущены со склада канцелярские принадлежности в бухгалтерию	26	12-1	200
26	Оприходована программа по ведению бухгалтерского учета НДС	08-6 19-2	60	1500 300	1800
27	Введена в эксплуатацию программа по ведению бухгалтерского учета	04	08-6	1500
28	Принято в эксплуатацию оборудование для раскроя ткани после произведенных монтажных работ	01	08-3	17546,3
29	Введено в эксплуатацию оборудование для пошива одежды	01	07	21200
30	Акцептован счет продавца акций СБС-АГРО	08-6	76	3500
31	Отражено комиссионное вознаграждение консалтинговой фирме за услуги при покупке акций НДС	08-6 19-2	76	400 80	480
32	Оприходованы приобретенные акции СБС-АГРО	06-1	08-6	3900
33	Перечислена задолженность	76	51	3980
34	Отпущено топливо для отопления помещений	26	10-3	10000

35	Отпущены со склада МБП: - в раскроечный цех - в пошивочный цех	25-1 25-2	12-1	280 280	560
36	Отпущены со склада материалы для производства продукции: - в раскроечный цех: - для заказа 1 - для заказа 2 - в пошивочный цех: - для заказа 1 - для заказа 2	20-11 20-12 20-21 20-22	10-1	8000 23500 600 2400	34500
37	Отпущены со склада полуфабрикаты для производства продукции в пошивочный цех: - для заказа 1 - для заказа 2	20-21 20-22	10-2	1200 3800	5000
38	Отпущены со склада вспомогательные материалы для содержания оборудования: - в раскроечный цех - в пошивочный цех	25-1 25-2	10-1	2400 2460	4860
39	Оприходованы на склад возвратные отходы основных материалов, образовавшиеся в раскроечном цехе при: - крое блузок - крое пальто	10-6	20-11 20-12	1500 3000	4500
40	Оприходован на склад крой из раскроечного цеха: - заказ 1 (крой блузок) - заказ 2 (крой пальто)	21-1 21-2	20-11 20-12	12100 28000	40100
41	Получено в кассу для выдачи аванса	50	51	2200
42	Выдан аванс: - работникам раскроечного цеха - работникам пошивочного цеха - аппарату управления - обслуживающему персоналу	70	50	300 300 300 300 800 200	2200
43	Передан крой со склада в пошивочный цех: - по заказу 1 - по заказу 2	20-21 20-22	21-1 21-2	12100 28000	40100
44	Дополнительный отпуск со склада материалов в пошивочный цех для изготовления заказа 2	20-22	10-1	1000
45	Акцептован счет ремонтной организации за внеплановый ремонт швейного оборудования НДС	31 19-5	60	500 100	600
46	Отражено комиссионное вознаграждение ремонтной организации за досрочно выполненный ремонт НДС	31 19-5	60	100 20	120
47	Оприходованы на склад из производства: - изделия по заказу 1 (блузки) - изделия по заказу 2 (пальто)	40-1 40-2	20-21 20-22	20700 43100	63800
48	Списана отгруженная продукция: - блузки - пальто	46	40-1 40-2	20700 43100	63800
49	Выставлен счет покупателю	62	46	85000
50	Начислен НДС по реализованной продукции	46	68-1	14169,5
51	Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции	51	62	85000
52	Начислена зарплата: - работникам раскроечного цеха - работникам пошивочного цеха - аппарату управления предприятием - обслуживающему персоналу	20-11 20-12 20-21 20-22 26 26	70	700 900 700 900 2000 500	5700
53	Начислены отчисления в фонд соц. страхования	20-11 20-12 20-21 20-22 26 26	69-1	37,8 48,6 37,8 48,6 108 27	307,8
54	Начислены отчисления в пенсионный фонд	20-11 20-12 style="text-align:center;">20-21 20-22 26 26	69-2	25,2 32,4 25,2 32,4 72 18	205,2
55	Начислены отчисления в фонд мед. страхования	20-11 20-12 20-21 20-22 26 26	69-3	10,5 13,5 10,5 13,5 30 7,5	85,5
56	Начислены отчисления в фонд занятости	20-11 20-12 20-21 20-22 26 26	69-4	196 252 196 252 560 140	1596
57	Начислены удержания из зарплаты: - в пенсионный фонд - подоходный налог	70	69-2 68-2	57 617,05	674,05

58	Начислены дивиденды по акциям СБС-АГРО	76	80	180
59	Перечислены на расчетный счет начисленные доходы по акциям	51	76	180
60	Выставлен счет покупателю за отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое	62	48	6000
61	Начислен НДС	48	68-1	1000
62	Списаны отгруженные отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое	48	10-6	4500
63	Списан результат реализации	48	80	500
64	Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности	51	62	6000
65	Начислена арендная плата по взятым в текущую аренду производственным помещениям НДС	26 19-5	76	800 160	960
66	Перечислена арендная плата	76	51	960
67	Получено в кассу для выдачи зарплаты монтажникам за август	50	51	596,34
68	Выдана зарплата за монтаж	70	50	596,34
69	Перечислено в погашение задолженности внебюджетным социальным фондам по произведенным монтажным работам	69-1 69-2 69-3 69-4	51	35,1 23,4 9,75 182	250,25
70	Перечислены удержания из зарплаты: - в пенсионный фонд - подоходный налог	69-2 68-2	51	6,5 47,16	53,66
71	Начислены: - транспортный налог - налог на пользователей автодорог	26	68-2 67	63,5 1770,76	1834,26
72	Начислен износ: - компьютера - программы по ведению бухгалтерского учета	26	02 05	50 30	80
73	Начислен износ оборудования: - в раскроечном цехе - в пошивочном цехе	25-1 25-2	02	145,8 176,7	322,5
74	Списаны расходы по незапланированному ремонту швейного оборудования	25-2	31	600
75	Распределены общепроизводственные расходы раскроечного цеха: - заказ 1 - заказ 2	20-11 20-12	25-1	1236,29 1589,51	2825,8

76	Распределены общепроизводственные расходы пошивочного цеха: - заказ 1 - заказ 2	20-21 20-22	25-2	1538,56 1978,14	3516,7
77	Распределены общехозяйственные расходы: - заказ 1 - заказ 2	20-11 20-12 20-21 20-22	26	3582,42 4605,96 3582,42 4605,96	16376,76
78	Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - по заказу 1 - по заказу 2	21-1 21-2	20-11 20-12	188,21 -58,03	246,24
79	Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - по заказу 1 - по заказу 2	20-21 20-22	21-1 21-2	188,21 -58,03	246,24
80	Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - по заказу 1 - по заказу 2	40-1 40-2	20-21 20-22	-521,31 -127,43	648,74
81	Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - по заказу 1 - по заказу 2	46	40-1 40-2	-521,31 -127,43	648,74
82	Списан финансовый результат от реализации продукции	46	80	7679,24
83	Проданы акции СБС - АГРО	48	06-1	3900
84	Отражена задолженность покупателя	62	48	4300
85	Перечислены деньги на расчетный счет в погашение задолженности покупателя	51	62	4300
86	Списан финансовый результат	48	80	400
87	Перечислены деньги с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиками и другими сторонними организациями	60	51	114876
88	Выставлен счет покупателю за полуфабрикаты	62	48	200
89	Начислен НДС	48	68-1	33,34
90	Списаны отгруженные полуфабрикаты	48	10-2	80
91	Списан результат реализации	48	80	86,66
92	Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности	51	62	200
93	Отчислена часть прибыли в резервный фонд	81	86	2500
94	Списан НДС	68-1	19-1 19-2 19-3 19-4 19-5	7480 380 11100 186 280	19426
95	Начислен налог на имущество предприятия	80	68-2	111,71
96	Начислен налог на нужды образовательных учреждений	80	68-2	63,5
97	Начислен налог на содержание правоохранительных органов	80	68-2	15,03
98	Начислен налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы	80	68-2	1062,46
99	Начислен налог на прибыль	81	68-2	1708,47
100	Начислены дивиденды учредителям	81	75-1	100
101	Удержан налог на доходы от участия в предприятии	75-1	68-2	15
102	Получено в кассу для выдачи дивидендов	50	51	85
103	Выданы доходы учредителям	75-1	50	85

Начисление зарплаты за август 1997г.

№ п/п	ФИО	Сумма (тыс. руб.)
		Корреспондирующий счет	Начислено	В пенсионный фонд	Налогооблагаемая база	Подоходный налог	Сумма к уплате
Монтажники по договорам подряда
1	Волков Л.Е.	08-3	250	2,5	164,01	19,68	227,82
2	Румянцев Д.Н.	08-3	200	2	114,51	13,74	184,26
3	Баушев А.Д.	08-3	200	2	114,51	13,74	184,26

Начисление зарплаты за сентябрь 1997г.

№ п/п	ФИО (должность)	Сумма (тыс. руб.)
		Корреспондирующий счет	Начислено	В пенсионный фонд	Налогооблагаемая база	Подоходный налог	Сумма к уплате
Работники списочного состава
1	Виноградова О.Л. (раскройщица)	20-11	700	7	609,51	73,14	619,86
2	Головина Н.Н. (раскройщица)	20-12	900	9	807,51	96,9	794,1
3	Котикова О.Н. (швея)	20-21	700	7	609,51	73,14	619,86
4	Федотова К.Е. (швея)	20-22	900	9	807,51	96,9	794,1
5	Васильева Т.С. (директор)	26	2000	20	1896,51	227,58	1772,42
6	Баранова М.В. (обслуживающий персонал)	26	500	5	410,51	49,26	445,62

Ведомость начисления износа за сентябрь 1997г.

Объект	Норма амортизации, %		Первоначальная стоимость	Сумма амортизационных отчислений
	годовая	месячная
Оборудование раскроечного цеха	10,0	0,83	17546,3	145,8
Оборудование пошивочного цеха	10,0	0,83	21200	176,7
Компьютер	12,0	1,0	5000	50
Программа по ведению бухгалтерского учета	24,0	2,0	1500	30

Карточка учета производства

счет 20-11 заказ 1

Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97

Количество изделий 80 шт.

Статьи калькуляции	План	Дебет (затраты по изготовлению)	Кредит (себестоимость выпуска)
1. Сырье и материалы	7000	8000	8000
2. Возвратные отходы	-1558	-1500	-1500
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
4. Основная зарплата производственных рабочих	800	700	700
5. Отчисления на социальные нужды	308	269,5	269,5
6. Общепроизводственные расходы	1450	1236,29	1236,29
7. Общехозяйственные расходы	4100	3582,42	3582,42
Итого	12100	12288,21	12288,21

Карточка учета производства

счет 20-12 заказ 2

Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97

Количество изделий 30 шт.

Статьи калькуляции	План	Дебет (затраты по изготовлению)	Кредит (себестоимость выпуска)
1. Сырье и материалы	23000	23500	23500
2. Возвратные отходы	-2008	-3000	-3000
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
4. Основная зарплата производственных рабочих	800	900	900
5. Отчисления на социальные нужды	308	346,5	346,5
6. Общепроизводственные расходы	1800	1589,51	1589,51
7. Общехозяйственные расходы	4100	4605,96	4605,96
Итого	28000	27941,97	27941,97

Карточка учета производства

счет 20-21 заказ 2

Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97

Количество изделий 80 шт.

Статьи калькуляции	План	Дебет (затраты по изготовлению)	Кредит (себестоимость выпуска)
1. Сырье и материалы	642	600	600
2. Возвратные отходы
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	1300	1200	1200
4. Основная зарплата производственных рабочих	800	700	700
5. Отчисления на социальные нужды	308	269,5	269,5
6. Общепроизводственные расходы	1450	1538,56	1538,56
7. Общехозяйственные расходы	4100	3582,42	3582,42
Итого	8600	7890,48	7890,48

Карточка учета производства

счет 20-22 заказ 2

Заказ открыт 05.09.97 Заказ закрыт 18.09.97

Количество изделий 30 шт.

Статьи калькуляции	План	Дебет (затраты по изготовлению)	Кредит (себестоимость выпуска)
1. Сырье и материалы	3020	3400	3400
2. Возвратные отходы
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	5072	3800	3800
4. Основная зарплата производственных рабочих	800	900	900
5. Отчисления на социальные нужды	308	346,5	346,5
6. Общепроизводственные расходы	1800	1978,14	1978,14
7. Общехозяйственные расходы	4100	4605,96	4605,96
Итого	15100	15030,6	15030,6

Ведомость 12

Затраты раскроечного цеха за сентябрь 1997г.

Код статьи	Наименование статьи	Кредитуемые счета			Итого
		12-1	10-1	02
1.1	Амортизация производственного оборудования и транспортных средств	145,8	145,8
1.3	Эксплуатация оборудования	2400	2400
1.5	Амортизация МБП	280	280
Итого по счету 25-1		280	2400	145,8	2825,8

Ведомость 12

Затраты пошивочного цеха за сентябрь 1997г.

Код статьи	Наименование статьи	Кредитуемые счета				Итого
		12-1	10-1	02	31
1.1	Амортизация производственного оборудования и транспортных средств	176,7	176,7
1.2	Ремонт производственного оборудования и транспортных средств	600	600
1.3	Эксплуатация оборудования	2460	2460
1.5	Амортизация МБП	280	280
Итого по счету 25-2		280	2460	176,7	600	3516,7

Ведомость 15

Учет общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.

Статья	Кредитуемые счета									Оборот по кредиту за месяц
	12-1	10-3	70	69	76	68-2	67	02	05
1 Расходы на управление:
1.1 Оплата труда работников аппарата управления	2000	2000
1.4 Прочие расходы	200	770	970
2 Общехозяйственные расходы:
2.1 Содержание прочего хоз. персонала	500	500
2.2 Амортизация ОС	50	50
2.3 Содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря	10000	10000
2.8 Прочие общехозяйственные расходы	192,5	800	30	1022,5
3 Сборы и отчисления:
3.1 Транспортный налог	63,5	63,5
3.7 Налог на пользователей автодорог	1770,76	1770,76
Итого по счету 26	200	10000	2500	962,5	800	63,5	1770,76	50	30	16376,76

Ведомость распределения общепроизводственных расходов

за сентябрь 1997г.

по раскроечному цеху

Дебет		База распределения	Общепроизводственные расходы
Счет	Заказ		Процент = 176,6125%
20-11	1	700	1236,29
20-12	2	900	1589,51

Итого по счету 20-1_1600_2825,8__
Ведомость распределения общепроизводственных расходов за сентябрь 1997г.по пошивочному цехуДебет _База распределения_Общепроизводственные расходы__Счет_Заказ__Процент = 219,794%__20-21_1_
700_1538,56__20-22_2_
900_1978,14__Итого по счету 20-2_1600_3516,7__
Ведомость распределения общехозяйственных расходов за сентябрь 1997г.Дебет _База распределения_Общехозяйственные расходы__Счет_Заказ__Процент = 511,774%__20-11_1_
700_3582,42__20-12_2_
900_4605,96__20-21_1_
700_3582,42__20-22_2_
900_4605,96__Итого_3200_16376,76__
Отчетная калькуляция себестоимости изделийза сентябрь 1997г.Статьи калькуляции_Себестоимость одного изделия___Изделие А (блузки)_Изделие Б (пальто)__
1. Сырье и материалы _107,5_896,67__
2. Возвратные отходы_-18,75_-100__
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты_15_126,67__
4. Основная зарплата производственных рабочих_17,5_60__
5. Отчисления на социальные нужды_6,74_23,1__
6. Общепроизводственные расходы_35,32_117,22__
7. Общехозяйственные расходы_102,36_272,95__
Итого полная себестоимость_265,67_1396,61__Отпускная цена (без НДС)_287,26_1594,98__Прибыль_21,59_198,37__