ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра «Финансы и бухучет»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Тема:
«Составление бухгалтерского баланса малого предприятия»
Выполнила: студентка
Польская Е.В.
Проверил: д.э.н., проф.
Ермакова Н.А.
Набережные Челны 2009
Содержание
1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование
2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП "Интел" за март месяц
3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов
4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца
5. Оборотная ведомость за март месяц
6. Бухгалтерский баланс на 31.03
Список использованной литературы
1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование
Задание
: Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 2008 года в отдельных регистрах.
Список работников предприятия:
Таблица 1
| Ф.И.О. | Должность | Форма наема | Оклад | Количество иждивенцев |
| 1. Михайлов О.М | Руководитель | Штат | 8400 | 3 |
| 2. Иванова В.Р. | Бухгалтер | Штат | 6000 | 1 |
| 3. Петров С.К. | Менеджер | Штат | 5700 | - |
| 4. Серов В.И. | Инженер | Штат | 4500 | - |
| 5. Титов Л.М. | Инженер | Штат | 4050 | 2 |
| 6. Орлова Н.Н. | МОП | Совмест.(0,5 ст.) | 1810 | - |
| 7. Симонов К.А. | Дизайнер | Договор подряда | 3600 | - |
1) Расчетно-платежная ведомость за январь месяц
Таблица 2
| Ф.И.О.
|
Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | ||||
| Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | |||
| 1. Михайлов О.М | 8400 | - | 8400 | 806 | - | 806 | 7594 | |
| 2. Иванова В.Р. | 6000 | - | 6000 | 650 | - | 650 | 5350 | |
| 3. Петров С.К. | 5700 | - | 5700 | 689 | - | 689 | 5011 | |
| 4. Серов В.И. | 4500 | - | 4500 | 533 | - | 533 | 3967 | |
| 5. Титов Л.М. | 4050 | - | 4050 | 318 | - | 318 | 3732 | |
| 6. Орлова Н.Н. | 1810 | - | 1810 | 235 | - | 235 | 1575 | |
| 7. Симонов К.А. | 3600 | - | 3600 | 468 | - | 468 | 3132 | |
| ИТОГО | 34060 | 34060 | 3699 | 3699 | 30361 | |||
Налоговый вычет на работника – 400руб. (з/плата до 20000руб.)
Налоговый вычет на иждивенца – 600руб. (з/плата до 40000руб.)
Расчет НДФЛ:
1) (8400-400-600х3)х0,13=806 руб.
2) (6000-400-600)х0,13=650 руб.
3) (5700-400)х0,13=689 руб.
4) (4500-400)х0,13=533 руб.
5) (4050-400-600х2)х0,13=318 руб.
6) 1810х0,13=235 руб.
7) 3600х0,13=468 руб.
2) Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц
Таблица 3
| Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | ||||
| Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | |||
| 1. Михайлов О.М | 8400 | - | 8400 | 806 | - | 806 | 7594 | |
| 2. Иванова В.Р. | 6000 | - | 6000 | 650 | - | 650 | 5350 | |
| 3. Петров С.К. | 5700 | - | 5700 | 689 | - | 689 | 5011 | |
| 4. Серов В.И. | 4500 | - | 4500 | 533 | - | 533 | 3967 | |
| 5. Титов Л.М. | 4050 | - | 4050 | 319 | - | 319 | 3731 | |
| 6. Орлова Н.Н. | 1810 | - | 1810 | 235 | - | 235 | 1575 | |
| ИТОГО | 30460 | 30460 | 3232 | 3232 | 27228 | |||
3) Расчетно-платежная ведомость за март месяц
Таблица 4
| Ф.И.О. | Начислено | Удержано | Сумма к выдаче | Подпись | ||||
| Оклад | Премия | Всего | Налог на доходы физических лиц | Прочие | Всего | |||
| 1. Михайлов О.М | 8400 | 1260 | 9660 | 1022 | - | 1022 | 8638 | |
| 2. Иванова В.Р. | 6000 | 900 | 6900 | 819 | - | 819 | 6081 | |
| 3. Петров С.К. | 5700 | 855 | 6555 | 800 | - | 800 | 5755 | |
| 4. Серов В.И. | 4500 | 675 | 5175 | 621 | - | 621 | 4554 | |
| 5. Титов Л.М. | 4050 | 607 | 4657 | 397 | 2000 | 2397 | 2260 | |
| 6. Орлова Н.Н. | 1810 | 271 | 2081 | 271 | 500 | 719 | 1362 | |
ИТОГО |
30460 | 4568 | 35028 | 3930 | 2500 | 6378 | 28650 | |
Расчет НДФЛ:
1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.
2) (6900-600)х0,13=819руб.
Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.
3) (6555-400)х0,13=800 руб.
4) (5175-400)х0,13=621 руб.
5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.
6) 2081х0,13=271 руб.
4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению
Таблица 5
| № | Содержание операции | Январь (руб.) | Февраль (руб.) | Март (руб.) |
| 1 | Начислена заработная плата (всего) | 34060 | 30460 | 35028 |
| 2 | Начислены средства в ФСС: - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1%) - ФСС от несчастных случаев (0,2%) |
6812 988 1056 68 |
6092 883 944 61 |
7005 1016 1086 70 |
| 3 | Перечислены средства - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1) - ФСС от несчастных случаев (0,2%) |
6812 988 1056 68 |
6092 883 944 61 |
7005 1016 1086 70 |
Январь месяц:
ПФ: 34060х0,2=6812руб.
ФСС: 34060х0,029=988 руб.
ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.
ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.
Февраль месяц:
ПФ: 30460х0,2=6092руб.
ФСС: 30460х0,029=883 руб.
ФОМС: 30460х0,031=944 руб.
ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.
Март месяц:
ПФ: 35028х0,2=7005руб.
ФСС: 35028х0,029=1016 руб.
ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.
ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.
2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц
Таблица 6
| Дата | Документ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб | Д | К | |||||
| 2.03. | Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов. Счет-фактура; ТТН; |
1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков 2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией. |
42375 7625 16950 3050 |
10 19/3 10/ТЗР 19/3 |
60 60 60 60 |
|||||
| 3.03. | Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер | 3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу | 70000 | 50 | 51 | |||||
| 3.03. | Расходный кассовый ордер |
4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. | 15000 | 71 | 50 | |||||
| 3.03. | Платежное поручение | 5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль | 3232 | 68 | 51 | |||||
| 3.03. | Платежное поручение |
6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль 7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль 8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС |
944 6092 944 |
69/1 69/2 69/3 |
51 51 51 |
|||||
| 4.03. | Расчетно-платежная ведомость | 9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль | 27228 | 70 | 50 | |||||
| 5.03. | Расходный кассовый ордер | 10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды | 4000 | 71 | 50 | |||||
| 5.03. | Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; | 11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк 12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы |
26472 26472 |
57 51 |
50 57 |
|||||
| 5.03. | Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер) | 13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы на склад. | 3500 | 10 | 71 | |||||
| 13.03 | Платежное поручение, выписка банка. |
14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт 15. Перечислен аванс поставщикам |
4000 10000 |
51 60 |
62 51 |
|||||
| 16.03 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура. Платежное поручение; выписка банка; Счет-фактура; накладная. |
16. Приобретено оборудование от поставщиков 17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию 18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам 19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией 20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования |
76275 13725 13000 19492 3508 |
08/4 19/1 60 08/4 19/1 |
60 60 51 60 60 |
|||||
| 17.03 | Лимитно-заборная карта или требование-накладная | 21. Материалы отпущены в производство по учётной цене | 5200 | 20 | 10 | |||||
| 19.03 | Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы | 22. Принят авансовый отчет Петрова С.К. | 12300 | 20 | 71 | |||||
| 19.03 | Приходный кассовый ордер, авансовый отчет | 23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия | 2700 | 50 | 71 | |||||
| 23.03 | Выписка банка; платежное поручение | 24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет | 30000 | 51 | 62 | |||||
| 25.03 | Выписка банка; расчетно-платежный документ. | 25.Погашен краткосрочный банковский кредит | 16000 | 66 | 51 | |||||
| 26.03 | Справка бухгалтерии | 26.Начислена амортизация основных средств А 27. Начислена амортизация основных средств В |
2083 1000 |
20 20 |
02 02 |
|||||
| 27.03 | расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда | 28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март | 35028 | 20 | 70 | |||||
| 27.03 | Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость. Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость |
29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов 30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба 31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба |
500 2000 2000 |
70 73/2 70 |
71 91/1 73/2 |
|||||
| 27.03 | Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость | 32. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март. | 3930 | 70 | 68 | |||||
| 28.03 | Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка |
33. Начислены взносы в ФСС | 1016 | 70 | 69/1 | |||||
| 34. Начислены взносы в ПФ | 7005 | 70 | 69/2 | |||||||
| 35. Начислены взносы в ФОМС | 1086 | 70 | 69/3 | |||||||
| 28.03 | 36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев | 70 | 70 | 69/1 | ||||||
| 28.03 | Расчет; бухгалтерская справка | 37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. | 1799 | 20 | 10/ ТЗР |
|||||
| 28.03 | Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам. | 38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг) 39. Отражена сумма НДС |
250000 38125 |
62 90/3 |
90/1 68 |
|||||
| 28.03 | Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка. Бухгалтерская справка. Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка. Ведомость учета прочих доходов и расходов |
40. Списана себестоимость выполненных услуг 41. Закрытие счета 90/2 42. Закрытие счета 90/3 43.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг) 44. Отражена прибыль по прочим доходам за март |
57410 57410 38125 154465 2000 |
90/2 90/1 90/1 90/1 91/1 |
20 90/2 90/3 99 99 |
|||||
3. Расчет амортизации оборудования, транспортно-заготовительных расходов
Оборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.
Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.
Оборудование В – стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%
Амортизация за месяц: (100000х0,12)/12=1000руб.
Расчет ТЗР:
Таблица 7
| Показатель | Стоимость материалов, руб. | Сумма ТЗР, руб. |
Остаток на начало периода |
4500 | 500 |
| Поступило за период | 45875 | 16950 |
| Итого: | 50375 | 17450 |
| Процент ТЗР | 17450/50375х100%=34,6 | |
| Отпущено на производство | 5200 | 5200х34,6/100=1799 |
4. Обороты за март месяц и остатки на конец месяца
| Д | 01 | К | |
| Сн
=400000 |
|||
| ОД=0 | ОК=0 | ||
| Ск
=400000 |
|||
| Д | 02 | К | |
| Сн
=300000 |
|||
26) 2083 27) 1000 |
|||
| ОД=0 | ОК=3083 | ||
| Ск
=303083 |
|||
| Д | 08/4 | К | |
| Сн
=23000 |
|||
16) 76275 19) 19492 |
|||
| ОД=95767 | ОК=0 | ||
| Ск
=118767 |
|||
| Д | 10 | К | |
| Сн
=4500 |
|||
1) 42375 13) 3500 |
21) 5200 | ||
| ОД=45875 | ОК=5200 | ||
| Ск
=45175 |
|||
| Д | 19 | К | |
| Сн
=16000 |
|||
1) 7625 2) 3050 17) 13725 20) 3508 |
|||
| ОД=27908 | ОК=0 | ||
| Ск
=43908 |
|||
| Д | 10/ТЗР | К | |
| Сн
=500 |
|||
| 2) 16950 | 37) 1799 | ||
| ОД=16950 | ОК=1799 | ||
| Ск
=15651 |
|||
| Д | 20 | К | |
| Сн
=0 |
|||
21) 5200 22) 12300 26) 2083 27) 1000 28) 35028 37) 1799 |
29) 57410 | ||
| ОД=57410 | ОК=57410 | ||
| Ск
=0 |
|||
| Д | 50 | К | |
| Сн
=3000 |
|||
3) 70000 23) 2700 |
4) 15000 9) 27228 10) 4000 11) 26472 |
||
| ОД=72700 | ОК=72700 | ||
| Ск
=3000 |
|||
| Д | 51 | К | |
| Сн
=165000 |
|||
12) 26472 14) 4000 24) 30000 |
3) 70000 5) 3232 6) 944 7) 6092 8) 944 15) 10000 18) 13000 25) 16000 |
||
| ОД=60472 | ОК=120212 | ||
| Ск
=105260 |
|||
| Д | 57 | К | |
| Сн
=0 |
|||
11) 26472 |
12) 26472 |
||
| ОД=26472 | ОК=26472 | ||
| Ск
=0 |
|||
| Д | 60 | К | |
| Сн
=10000 |
|||
15) 10000 18) 13000 |
1) 50000 2) 20000 16) 76275 17) 13725 19) 19492 20) 3508 |
||
| ОД=23000 | ОК=183000 | ||
| Ск
=170000 |
|||
| Д | 62 | К | |
| Сн
=4000 |
|||
| 28) 250000 | 14) 4000 24) 30000 |
||
| ОД=250000 | ОК=34000 | ||
| Ск
=220000 |
|||
| Д | 66 | К | |
| Сн
=64000 |
|||
| 25) 16000 | |||
| ОД=16000 | ОК=0 | ||
| Ск
=48000 |
|||
| Д | 68 | К | |
| Сн
=5000 |
|||
| 5) 3232 | 32) 3930 39) 38125 |
||
| ОД=3232 | ОК=42055 | ||
| Ск
=43823 |
|||
| Д | 691
|
К | |
| Сн
=14000 |
|||
| 6) 944 | 33)1016 36)70 |
||
| ОД=944 | ОК=1086 | ||
| Ск
=14142 |
|||
| Д | 692
|
К | |
| Сн
=40000 |
|||
| 7) 6092 | 34) 7005 | ||
| ОД=6092 | ОК=7005 | ||
| Ск
=40913 |
|||
| Д | 693
|
К | |
| Сн
=2000 |
|||
| 8) 944 | 35) 1086 | ||
| ОД=944 | ОК=1086 | ||
| Ск
=2142 |
|||
| Д | 693
|
К | |||
| Сн
=2000 |
|||||
| 8) 944 | 35) 1086 | ||||
| ОД=944 | ОК=1086 | ||||
| Ск
=2142 |
|||||
| Д | 70 | К | |||
| Сн
=28000 |
|||||
9) 27228 29) 500 31) 2000 32) 3930 33)1016 34)7005 35)1086 36)70 |
28) 35028 | ||||
| ОД=42835 | ОК=35028 | ||||
| Ск
=20193 |
|||||
| Д | 90/1 | К | |
| Сн
=01 |
|||
41) 57410 42) 38125 43) 154465 |
38) 250000 | ||
| ОД=250000 | ОК=250000 | ||
| Ск
=0 |
|||
| Д | 73/2 | К | |
| Сн
=0 |
|||
| 30) 2000 | 31) 2000 | ||
| ОД=2000 | ОК=2000 | ||
| Ск
=0 |
|||
5. Оборотная ведомость за март месяц
Таблица 8
| Счета | Сн
на 1.03. (руб.) |
Обороты (руб.) | Ск
на 31.03. (руб.) |
|||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 400000 | 400000 | ||||
| 02 | 300000 | 3083 | 303083 | |||
| 04 | 7000 | 7000 | ||||
| 08/4 | 23000 | 95767 | 118767 | |||
| 10 | 4500 | 45875 | 5200 | 45175 | ||
| 10/ТЗР | 500 | 16950 | 1799 | 15651 | ||
| 19 | 16000 | 27908 | 43908 | |||
| 20 | 57410 | 57410 | ||||
| 41 | 2000 | 2000 | ||||
| 50 | 3000 | 72700 | 72700 | 3000 | ||
| 51 | 165000 | 60472 | 120212 | 105260 | ||
| 57 | 26472 | 26472 | ||||
| 58 | 10000 | 10000 | ||||
| 60 | 10000 | 23000 | 183000 | 170000 | ||
| 62 | 4000 | 250000 | 34000 | 220000 | ||
| 66 | 64000 | 16000 | 48000 | |||
| 68 | 5000 | 3232 | 42055 | 43823 | ||
| 691
|
14000 | 944 | 1086 | 14142 | ||
| 692
|
40000 | 6092 | 7005 | 40913 | ||
| 693
|
2000 | 944 | 1086 | 2142 | ||
| 70 | 28000 | 42835 | 35028 | 20193 | ||
| 71 | 2500 | 19000 | 19000 | 2500 | ||
| 73/2 | 2000 | 2000 | ||||
| 76 | 42500 | 6000 | 42500 | 6000 | ||
| 80 | 162000 | 162000 | ||||
| 82 | 20000 | 20000 | ||||
| 83 | 12000 | 12000 | ||||
| 84 | 17000 | 17000 | ||||
| 90/1 | 250000 | 250000 | ||||
| 90/2 | 57410 | 57410 | ||||
| 90/3 | 38125 | 38125 | ||||
| 91/1 | 2000 | 2000 | ||||
| 99 | 156465 | 156465 | ||||
| 680000 | 680000 | 1115136 | 1115136 | 1015761 | 1015761 | |
6.
Бухгалтерский баланс на 31.03
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
КОДЫ | |||||||||
| Форма №1 по ОКУД | 0710001
|
|||||||||
| на “___” __________ 200__ г.
|
Дата (год, месяц, число)
|
|||||||||
| Организация
____________________________________________________ |
по ОКПО
|
|||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН
|
|||||||||
| Вид деятельности _______________________________________________ | по ОКДП
|
|||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________ | ||||||||||
| ________________________________________________________ | по ОКОПФ/ОКФС
|
|||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
|
по ОКЕИ
|
384/385
|
||||||||
| Адрес ___________________________________________________________________________________ | ||||||||||
| _________________________________________________________________________________________ | ||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||
| Дата отправки (принятия)
|
||||||||||
| АКТИВ | Код строки |
На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 7 | 7 |
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 | ||
| организационные расходы | 112 | ||
| деловая репутация организации | 113 | ||
| Основные средства | 120 | 100 | 96,917 |
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | ||
| Незавершенное строительство | 130 | 23 | 118,767 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 | ||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
| инвестиции в другие организации | 143 | ||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 130 | 222,684 |
| АКТИВ | Код строки |
На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | ||
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности |
211 | 5 | 60,826 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 | 2 | 2 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 16 | 43,908 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
в том числе: покупатели и заказчики |
231 | ||
| векселя к получению | 232 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | ||
| авансы выданные | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
в том числе: покупатели и заказчики |
241 | 40,5 | 256,5 |
| векселя к получению | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 244 | ||
| авансы выданные | 245 | ||
| прочие дебиторы | 246 | 2,5 | 2,5 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 10 | 10 |
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев |
251 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
| Денежные средства | 260 | ||
в том числе: касса |
261 | 3 | 3 |
| расчетные счета | 262 | 165 | 105,26 |
| валютные счета | 263 | ||
| прочие денежные средства | 264 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 244 | 483,994 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 374 | 706,678 |
| ПАССИВ | Код строки |
На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 162 | 162 |
| Добавочный капитал | 420 | 12 | 12 |
| Резервный капитал | 430 | 20 | 20 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Фонд социальной сферы | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 17 | 17 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | х | 156,465 |
| Непокрытый убыток отчетного года | 475 | х | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 211 | 367,465 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | ||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | ||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 | 64 | 48 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 | 10 | 170 |
| векселя к уплате | 622 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 28 | 20,193 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 56 | 57,197 |
| задолженность перед бюджетом | 626 | 5 | 43,823 |
| авансы полученные | 627 | ||
| прочие кредиторы | 628 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 163 | 339,213 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 374 | 706,678 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | Код строки |
На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства (001) | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | ||
| Износ жилищного фонда (014) | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 980 | ||
| 990 |
Список использованной литературы
1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред.проф. Ю.А. Бабаева.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003.-476с.
2. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.
3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с. – (Высшее образование).
5. Новый план счетов бухгалтерского учета.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2008.-128с.