Оценка доходов и затрат предприятия

Задание №1:
На основе данных формы №1 за отчетный период и формы №3 организации ООО «Тандем» рассчитать и оценить в динамике величину чистых активов, определить долю чистых активов в валюте баланса и ее изменение в отчетном периоде. Составить выводы и проиллюстрировать их графически.

Таблица №5
Расчет чистых активов (в балансовой оценке)
№	Наименование показателя	Код строки	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
1	Активы	Сумма п. 1.1–1.12	100 263	108 622	8 359
1.1	Нематериальные активы	110	79	44	-35
1.2	Основные средства	120	45 100	46 926	1 826
1.3	НИОКР	131	1 937	3 188	1 251
1.4	Незавершенное строительство	130	14 190	15 814	1 624
1.5	Доходные вложения в материальные ценности	135	90	59	-31
1.6	Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	140+250	10 250	12 506	2 256
1.7	Прочие внеоборотные активы	150	1	647	646
1.8	Запасы	210	14 786	14 841	55
1.9	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	4 125	5 102	977
1.10	Дебиторская задолженность	230+240	8 780	7 481	-1 299
1.11	Денежные средства	260	925	2 014	1 089
1.12	Прочие оборотные активы	270	0
2	Пассивы	Сумма п. 2.1–2.8	59 637	62 964	3 327
2.1	Долгосрочные обязательства по кредитам и займам	510	9 888	10 791	903
2.2	Отложенные налоговые обязательства	515	350	730	380
2.3	Прочие долгосрочные обязательства	520	17 791	16 928	-863
2.4	Краткосрочные обязательства по кредитам и займам	610	7 063	8 683	1 620
2.5	Кредиторская задолженность	620	23 047	23 401	354
2.6	Задолженность перед участниками по выплате доходов	630	40	93	53
2.7	Резервы предстоящих расходов	650	1 137	2 163	1 026
2.8	Прочие краткосрочные обязательства	660	321	175	-146
3	Стоимость чистых активов	п1-п2	40 626	45 658	5 032
4	Доля чистых активов в валюте баланса	п. 3/валюта баланса	41%	42%	1%

Вывод:
Рассчитав в динамике величину чистых активов таким образом можно сказать, что показатель чистых активов на начало отчетного года больше уставного капитала на 43 575 тысяч рублей (59 637 т.р. – 16 062 т.р.), а сумма чистых активов больше на 5 032 тысяч рублей на конец отчетного года по сравнению с суммой чистых активов на начало отчетного года. Тенденция положительна.

Рисунок №1

Задание №2:
На основе данных формы №2 проанализировать и оценить динамику рентабельности основных видов деятельности организации. Рассчитать показатели рентабельности продаж, расходов по основной деятельности (затрат на производство и продажу продукции а также затраты на один рубль реализованной продукции (затратоемкость продукции). Определить влияние изменения рентабельности продаж и уровня ее затратоемкости на изменение рентабельности затрат (расходов по основной деятельности), используя приемы факторного анализа. Составить выводы.

Таблица №10
Динамика показателей рентабельности основной деятельности
№	Наименование показателя	Код строки	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение (+, -)
1	Выручка (нетто)	010	107 381	125 976	18 595
2	Себестоимость проданной продукции	020	-93 724	-107 364	-13 640
3	Коммерческие расходы	030	-3 501	-5 197	-1 696
4	Управленческие расходы	040	0	0	0
5	Полная себестоимость проданной продукции	п. 4 + п. 3+п. 2	-97 225	-112 561	-15 336
6	Прибыль от продаж	050	10 156	13 415	3 259
7	Рентабельность продаж (реализованной продукции), %	п. 6 : п. 1	9,5	10,6	1,1
8	Рентабельность расходов по основной деятельности, %	п. 6 / п. 5	-10	-12	-2
9	Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.	п. 5 / п. 6	-11	-9	2

Таблица №11
Факторный анализ рентабельности по основной деятельности
№	Наименование показателя	Код строки	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5	6
	Исходные данные
1	Выручка от реализации	010	107 381	125 976	18 595
2	Полная себестоимость	п. 5 Таблица №11	-97 225	-112 561	-15 336
3	Прибыль от продаж	050	10 156	13 415	3 259
	Обобщающий показатель
4	Рентабельность от продаж	п. 3 / п. 1	9,5	10,6	1,1
	Факторы
5	Рентабельность расходов по основной деятельности	п. 3 / п. 2	-10	-12	-2
6	Затраты на 1 рубль реалзованной продукци	п. 2 / п. 3	-11	-9	2
	Влияние факторов
7	Рентабельность продаж	X	X	X
8	Затраты на 1 рубль реалзованной продукци	X	X	X

Факторный анализ рентабельности продаж способом цепных подстановок

Влияние изменения выручки от продаж на рентабельность продаж:

Факторный анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции способом цепных подстановок

Вывод:
Таким образом, можно сделать вывод о том, что показатель рентабельность продаж и показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции на конец отчетного года повысились по сравнению с показателем рентабельности продаж и затратами на 1 рубль реализованной продукции на начало года на 1,1% или на 2 рубля. Это произошло в связи с ростом выручки на 13,3% или на 7 рублей, а также снижением себестоимости на 10,8% или на 4 рубля и снижением коммерческих расходов на 1,4% или на 1 рубль на конец отчетного периода по сравнению на начало отчетного периода.

Задание №3:
На основе данных формы №3 организации требуется оценить величину, состав и движение добавочного капитала, изменение доли добавочного капитала в общей величине собственного капитала. Сделать выводы.

Таблица №15
Анализ изменения величины добавочного капитала
№	Показатели	Код строки	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Темп роста, %
1	Величина добавочного капитала на конец года, предшествующего анализируемому	010 080	41 330	36 130	-5 200	87
2	Результат переоценки объектов основных средств	030 091	-1 928	0	1 928	0
3	Величина добавочного капитала на начало года	п. 1 + п. 2	39 402	36 130	-3 272	92
4	Результат от перерасчета иностранных валют	050 101	0	-120	-120	0
5	Прочие	054 103	-3 272	-346	2 926	11
6	Величина добавочного капитала на конец года	п. 3 + п. 4+п. 5	36 130	35 664	-466	99
7	Величина собственного капитала на конец года	Итого 3 раздел форма №1	40 558	45 526	4 968	112
8	Доля добавочного капитала в общей величине собственного капитала, %	п. 7/ 3 раздел баланса	89,1	78,3	-11

Вывод:
Доля добавочного капитала в общей величине собственного капитала снизилась на 11% в связи с ростом величины собственного капитала на конец года за отчетный период по сравнению с величиной собственного капитала на конец года за предыдущий период на 4 968 тысяч рублей или на 112%. Величина добавочного капитала на конец года за отчетный период снизилась по сравнению с величиной добавочного капитала на конец года за предыдущий период на 466 тысяч рублей. Это связано с уменьшением части средств добавочного капитала в размере 120 тысяч рублей, направленных на увеличение уставного капитала, либо на погашение убытка выявленного по результатам работы организации за год.

Задание №4:
На основе данных формы №4 требуется проанализировать движение денежных средств организации по финансовой деятельности. Рассчитать величину притока (оттока) денежных средств в динамике. Оценить динамику поступления и расхода денежных средств. Составить выводы.

Таблица №20
Анализ движения средств по финансовой деятельности
№	Показатели	Код строки	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)	Темп роста, %
1	Поступление денежных средств всего в том числе	280	112 027	61 913	-50 114	55
1.1	от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	281	69 005	36 017	-32 988	52
1.2	с депозитного счета	282	2 721	1 556	-1 165	57
1.3	выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	283	40 249	24 289	-15 960	60
1.4	проценты	284	52	51	-1	98
2	Направлено денежных средств всего в том числе	290	-37 771	-54 904	-17 133	145
2.1	на погашение кредитов и займов	291	-9 010	-26 576	-17 566	295
2.2	на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	292	-25 699	-26 778	-1 079	104
2.3	на депозитный счет	293	-3 062	-1 550	1 512	51
3	Чистые денежные средства от финансовой деятельности	300	149 798	116 817	-32 981	78

Вывод:
Проанализировав движение денежных средств от финансовой деятельности можно сказать о том, что чистые денежные средства от финансовой деятельности организации за отчетный год снизились на 32 981 тысяч рублей по сравнению с предыдущим годом. Темп роста составил 78%. Это связано с тем, что снижается общая сумма поступления денежных средств от финансовой деятельности за отчетный период по сравнению за предыдущий период на 50 114 тысяч рублей, темп роста составляет 55%. А также снижается общая сумма направленных средств за отчетный период по сравнению с предыдущим периодом на 17 133 тысячи рублей.

Задание №5:
На основе данных форм №5 проанализировать состояние и движение основных средств организации. Рассчитать коэффициенты обновления, выбытия износа, удельный вес активной части в общей величине основных средств. Оценить прогрессивность структуры основных средств. Оценить эффективность использования основных средств, сравнив их относительный прирост выручки от продаж (или прибыли). Составить выводы.

					Таблица №23
Анализ динамики и структуры основных средств
№	Показатели	Код строки	На начало года		Посту-пило	Выбыло	На конец года			Отклонения
			Тыс. руб.	Удельный вес, %			Тыс. руб.	Удельный вес, %		Тыс. руб.	Удельный вес, %
1	Основные средства всего в том числе	130	159 158	100	6 304	1 674	163 788	100		4 630
1.1	Здания	060	30 960	19,5	1 554	136	32 378	19,8		1 418	0,3
1.2	Сооружения	065	12 509	7,9	439	12 948	7,9	439	0,0
1.3	Машины и оборудование	070	113 768	71,5	4 049	1 304	116 513	71,1		2 745	-0,3
1.4	Транспортные средства	075	659	0,3	43	24	678	0,4		19	0,1
1.5	Производ-ственный и хозяйствен-ный инвентарь	080	1 132	0,7	200	207	1 125	0,7		-7	0,0
1.6	Другие виды основных средств	100	130	0,1	19	3	146	0,1		16	0,0
2	Активная часть основных средств	п. 1.3+п. 1.4+п. 1.5	115 559	118 316	2 757
3	Амортизация основных средств	140	114 058	116 862	2 804
4	Удельный вес активной части основных средств в их величине, %	п. 3 / п. 1*100%	72,6	72,2	-0,4
5	Коэффициент износа, %	Амортизация / Первон.ст-сть	0,72	0,71	-0,01
6	Коэффициент поступления, %	Поступило / Остаток на конец года	0,04
7	Коэффициент выбытия, %	Выбыло / Остаток на начало года	0,01

Для оценки эффективности использования основных средств используются следующие показатели:

Фондоотдача:

Фондоемкость:

Фондорентабельность:

Вывод
: Таким образом, можно сказать, что эффективность использования основных средств на конец года повысилась на 6% по сравнению на начало года. Фондоотдача выросла на 0,3% на конец года по сравнению на начало года за счет понижения доли активной части основных средств на конец года по равнению на начало года на 0,04%.

Задание №6:
На основе данных форм №1 за отчетный период требуется оценить уровень финансовой устойчивости организации. Рассчитать относительные коэффициенты автономии, заемных средств, финансовой устойчивости, финансирования, коэффициент долга, маневренности. Сравнить полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями, оценить их динамику. Составить выводы.

		Таблица №30
Анализ финансовой устойчивости
№	Показатели	Код строки	Оптимальное значение	На начало года	На конец года	Отклонение
							Исходные данные
1	Собственный капитал в том числе	490	X	40 558	45 526	4 968
1.1	Уставный капитал	410	X	16 062	16 182	120
1.2	Добавочный капитал	420	X	36 130	35 664	-466
1.3	Резервный капитал	430	X	152	385	233
1.4	Нераспределенная прибыль (убыток)	470	X	-11 786	-6 705	5 081
2	Долгосрочные обязательства всего в том числе	590	X	28 029	28 449	420
2.1	Займы и кредиты	510	X	9 888	10 791	903
2.2	Отложенные налоговые обязательства	515	X	350	730	380
2.3	Прочие долгосрочные обязательства	520	X	17 791	16 928	-863
3	Краткосрочные обязательства всего в том числе	690	X	31 676	34 647	2 971
3.1	Займы и кредиты	610	X	7 063	8 683	1 620
3.2	Кредиторская задолженность	620	X	23 047	23 401	354
3.3	Задолженность участникам по выплате доходов	630	X	40	93	53
3.4	Доходы будущих периодов	640	X	68	132	64
3.5	Резервы предстоящих расходов	650	X	1 137	2 163	1 026
3.6	Прочие краткосрочные обязательства	660	X	321	175	-146
4	Валюта баланса	700	X	100 263	108 622	8 359
5	Внеоборотные активы всего, в том числе	190	X	65 963	71 906	5 943
5.1	Нематериальные активы	110	X	79	44	-35
5.2	Основные средства	120	X	45 100	46 926	1 826
5.3	Незавершенное строительство	130	X	14 190	15 814	1 624
5.4	НИОКР	131	X	1 937	3 188	1 251
5.5	Доходные вложения в материальные ценности	135	X	90	59	-31
5.6	Долгосрочные финансовые вложения	140	X	4 566	5 228	662
5.7	Прочие внеоборотные активы	150	X	1	647	646
	Аналитические коэффициенты
6	Коэффициент автономии, %	СК / Валюта баланса	0,50	0,40	0,42	0,01
7	Коэффициент заемных средств	ЗС / Валюта баланса	меньше 0,4	0,40	0,39	-0,01
8	Коэффициент финансовой устойчивости	СК+ДО / Валюта баланса	от 0,4 до 0,6	0,68	0,68	0,00
9	Коэффициент финансирования	СК/ЗК	1,50	0,68	0,72	0,04
10	Коэффициент долга	ЗК/СК	не выше 1,5	0,42	0,43	0,01
11	Коэффициент маневренности собственного капитала	=СК-ВА/ОА	от 0,1 до 0,5	-0,74	-0,77	-0,03

Вывод:
Таким образом, можно сказать, что коэффициент автономии приближен к оптимальному значению, что указывает на приближении организации к финансовой независимости от заемных средств. Коэффициент финансирования вырос на конец года на 0,04% по сравнению с началом года, но коэффициент ниже оптимального значения говорит о том, что основная часть деятельности финансируется за счет заемного капитала. Динамика коэффициента долга свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости организации, так как этот коэффициент значительно меньше оптимального значения. Коэффициент маневренности собственного капитала на конец года выше оптимального значения, что говорит о том, что финансовое состояние предприятия лучше по сравнению с началом года.

Используемая литература

1. Донцова, Л.В., Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М.: Дело и сервис, 2008. – 368 с.

2. Донцова, Л.В., Анализ финансовой отчетности [Текст]: практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова – М.: ИКЦ Дело и Сервис, 2008. – 144 с.

3. Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации [Текст]: учеб. пособие/ Н.П. Любушкин. – М.: Эксмо, 2007. – 256 с.

4. Мельник, М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения [Текст]: учебное пособие / М.В. Мельник, В.В. Бердников. – М.: Экономистъ, 2006 – 420 с.

Слов:	4631
Символов:	46543
Размер:	90.90 Кб.

Название реферата: Оценка доходов и затрат предприятия