по Анализу финансовой отчетности 4

Министерство образования и науки Российской

Федерации Федеральное агентство по образованию

Уральская академия государственной службы

Контрольная работа по дисциплине

«Анализ финансовой отчетности»

Исполнитель:
студентка

Преподаватель:
доц. Зырянов С.Б.

Екатеринбург, 2011г.

Задание 1

Используя данные приложений 1 и 2, сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы — по срочности погашения и оцените ликвидность бухгалтерских балансов «______________________________»:

Группы показателей	Сумма, тыс. руб.			Группы показателей	Сумма, тыс. руб.			Платежный излишек (+), недостаток (-)
на начало 2008 года	на конец 2008 года	на конец 2009 года	на начало 2008 года	на конец 2008 года	на конец 2009 года	на начало 2008 года	на конец 2008 года	на конец 2009 года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Наиболее ликвидные активы	162785	242048	154555	Наиболее срочные обязательства	145225	132443	282306	+17560	+109605	-127751
2	Быстрореализуемые активы	409334	316825	295007	Краткосроч ные обязательства	175089	9072	1071	+234245	+307753	+293936
3	Медленнореализуе мые активы	214123	291904	371670	Долгосрочные пассивы	216660	468518	236719	-2537	-176614	+134951
4	Труднореализуемые активы	450315	500609	559646	Постоянные пассивы	699583	741353	860782	-249268	-240744	-301136
БАЛАНС	1236557	1351386	1380878	БАЛАНС	1236557	1351386	1380878	Х	Х	Х

Напишите вывод о степени ликвидности бухгалтерских балансов предприятия за анализируемые периоды.

Вывод:
По итогам баланса на начало и конец 2008 года наблюдалась следующая картина: А1 > П1, А2 > П2, А3 < П3, А4 < П4. Группа А2 превышает группу П2, т.е. краткосрочная дебиторская задолженность перекрывает краткосрочную кредиторскую задолженность – условие ликвидности соблюдено. Группа П3 перекрывает группу А3 – условие ликвидности не соблюдено. Группа П4 превышает группу А4 – условие ликвидности соблюдено.

По итогам баланса на конец 2009 года наблюдалась следующая картина: А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4. На конец 2009 года наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 127751 тыс.руб. Группа А2 превышает группу П2, т.е. краткосрочная дебиторская задолженность перекрывает краткосрочную кредиторскую задолженность – условие ликвидности соблюдено. Группа А3 перекрывает группу П3 – условие ликвидности соблюдено. Группа П4 превышает группу А4 – условие ликвидности соблюдено.

Задание 2

Рассчитайте и проанализируйте финансовые коэффициенты платежеспособности «_______________________________»:

(тыс. руб)

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+, -)
1	2	3	4
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	258	100	-158
2. Краткосрочная дебиторская задолженность	4434	12303	+7869
3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность	3854	300	-3554
4. Оборотные активы, всего	8546	12703	+4157
5. Внеоборотные активы, всего	3197	246	-2951
6. Активы, всего	11743	12949	+1206
7. Собственный капитал	5572	755	-4817
8. Заемный капитал, всего	6171	12194	+6023
9. Текущие обязательства	6000	12194	+6194
10. Долгосрочные обязательства	171	0	-171
11. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2 )	0,043	0,008	-0,035
12. Коэффициент «критической оценки» (L3 )	0,782	1,017	+0,235
13. Коэффициент текущей ликвидности (L4 )	1,424	1,042	-0,382
14. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5 )	1,514	0,589	-0,925
15. Доля оборотных средств в активах (L6 )	0,728	0,981	+0,253
16. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L7 )	0,278	0,040	-0,238

Напишите выводы об изменении платежеспособности организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.

Вывод:

- коэффициент абсолютной ликвидности уменьшается на конец отчетного периода на 0,035, это прежде всего говорит о том, что предприятие не сможет в ближайшее время погасить часть краткосрочных обязательств за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами.

- коэффициент «критической оценки» на начало отчетного периода близко к нормативному значению, а к концу периода значительно увеличивается на 0,235. Это свидетельствует о том, что большая часть текущих обязательств организации может быть погашена за счет ожидаемых поступлений.

- коэффициент текущей ликвидности ниже уровня нормативного значения. Причем к концу периода значение показателя падает на 0,382. Это говорит о том, что предприятие сможет погасить лишь небольшую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, мобилизовав все оборотные средства.

- коэффициент маневренности функционирующего капитала на конец отчетного периода уменьшается на 0,925. Это является «положительным фактом».

- доля оборотных средств на конец года увеличивается на 0,253. Это является положительным результатом и в основном это зависит от отраслевой принадлежности организации.

- коэффициент обеспеченности собственными средствами на начало периода выше нормативного значения, к концу периода значение показателя падает на 0,238. Это говорит о том, что у предприятия довольно большой объем собственных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Задание 3

Рассчитайте и проанализируйте коэффициенты финансовой устойчивости и
Z-счет
по двухфакторной модели Альтмана «____________________»:

(тыс. руб.)

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+, -)
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	258	100	-158
2. Краткосрочная дебиторская задолженность	4434	12303	+7869
3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность	3854	300	-3554
4. Оборотные активы, всего	8546	12703	+4157
5. Внеоборотные активы, всего	3197	246	-2951
6. Активы, всего	11743	12949	+1206
7. Собственный капитал	5572	755	-4817
8. Заемный капитал, всего	6171	12194	+6023
9. Текущие обязательства	6000	12194	+6194
10. Долгосрочные обязательства	171	0	-171
1. Коэффициент капитализации (U1 )	1,108	16,151	+15,043
2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2 )	0,298	0,040	-0,258
3. Коэффициент финансовой независимости (U3 )	0,474	0,058	-0,416
4. Коэффициент финансирования (U4 )	0,903	0,062	-0,841
5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5 )	0,489	0,058	-0,431
Z2 (Альтман)	-1,794	-0,514	+1,28

Напишите выводы об изменении финансовой устойчивости организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.

Вывод:

- коэффициент капитализации на конец периода намного выше нормативного значения, это связано с тем, что происходит резкое уменьшение доли долгосрочных обязательств.

- коэффициент обеспеченности собственными источниками к концу отчетного года уменьшается на 0,258. Это значит, что уменьшается часть оборотных активов, финансируемых за счет собственных источников.

- коэффициент финансовой независимости на конец отчетного периода уменьшается на 0,416 и составляет 0,058. Это связано с небольшой долей капиталов и резервов, в тоже время падает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования.

- коэффициент финансирования к концу отчетного периода уменьшается на 0,841. Это говорит том, что в основном часть деятельности организации финансируется за счет заемных средств, а лишь малая часть деятельности за счет – собственных.

- коэффициент финансовой устойчивости ниже оптимального значения, к концу года он уменьшается на 0,431, т.е. уменьшается часть активов, финансируемых за счет устойчивых источников.

Вероятность банкротства на начало и конец периода меньше 50%, т.к. Z < 0 и уменьшается вместе с уменьшением Z.

Задание 4

Проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов «________________________________»:

(тыс. руб.)

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение (+, -)	Темп роста,%
1	2	3	4	5
1. Источники собственных средств	8841	9432	+591	106,7
2. Внеоборотные активы	4123	4005	-118	97,1
3. Наличие собственных оборотных средств	4718	5427	+709	115,0
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства	90	70	-20	77,8
5. Капитал функционирующий	4808	5497	+689	114,3
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	250	250	-	100,0
7. Общая величина основных источников формирования запасов	5058	5747	+689	113,6
8. Общая величина запасов	4802	5007	+205	104,3
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-84	+420	+504	Х
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	+6	+490	+484	Х
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	+256	+740	+484	Х
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = {(n.9), (п.10), (п.11)}	(011)	(111)	Х	Х

Определите отсутствующие в таблице показатели, тип финансовой ситуации. Оцените динамику показателей за отчетный период. Напишите вывод.

Вывод:

Всего выделяют четыре типа финансовых ситуаций. В нашем случае на начало периода определяем нормальную независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: ±ФС < 0; ±ФТ > 0; ±Ф° > 0. На конец периода - абсолютная независимость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: ±ФС > 0; ±ФТ >0; ±Ф° > 0.

Задание 5

Проанализируйте коэффициенты деловой активности и финансовый цикл «_______________________________________»:

(тыс. руб.)

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
1	2	3	4
1. Выручка от продажи товаров	2265	2388	+123
2. Среднегодовая стоимость имущества	9	7	-2
3. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов	1123	1408	+285
4. Среднегодовая стоимость оборотных активов	1472	1604	+132
5. Среднегодовая стоимость собственного капитала	1046	1168	+122
6. Среднегодовая стоимость запасов	763	812	+49
7. Среднегодовая стоимость денежных средств	146	133	-13
8. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности	563	659	+96
9. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности	634	708	+74
10. Ресурсоотдача (обороты)	0,87	0,79	+ 0,08
11. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (обороты)	1,54	1,49	- 0,05
12. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (дни)	121	122	+ 1
13. Отдача собственного капитала (обороты)	2,17	2,05	- 0,12
14. Отдача внеоборотных активов (обороты)	2,02	1,70	- 0,32
15. Срок оборачиваемости денежных средств (дни)	23	20	- 3
16. Период погашения дебиторской задолженности (дни)	89	99	+ 10
17. Период погашения кредиторской задолженности (дни)	101	107	+ 6
18. Финансовый цикл (дни)	109	114	+ 5

Рассчитайте отсутствующие в таблице показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.

Вывод:
в отчетном периоде наблюдается тенденция роста выручки от продажи товаров на 123 тыс.руб., среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов, соответственно на 285 и 132 тыс.руб., среднегодовой стоимости запасов на 49 тыс.руб. К концу года также можно заметить рост среднегодовой стоимости дебиторской и кредиторской задолженностей. Период погашения кредиторской и дебиторской задолженности к концу года увеличивается соответственно на 6 и 10 тыс.руб.

Задание 6

Используя данные приложений 10 и 11, проанализируйте расходы по обычным видам деятельности «________________» за 2008 и 2009 годы.

Наименование показателя	2008 г.		2009 г.		Отклонение
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	суммы, тыс. руб.	уд. веса, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	2009 г. от 2008 г.	2009 г. от 2008 г.
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты	449162	48,1	620112	45,8	+170950	-2,3
2. Затраты на оплату труда	176249	18,9	153291	11,3	-22958	-7,6
3. Отчисления на социальные нужды	60692	6,5	43516	3,2	-17176	-3,3
4. Амортизация	81663	8,8	71036	5,2	-10627	-3,6
5. Прочие расходы	165113	17,7	465943	34,5	+300830	+16,8
6. Итого по элементам затрат	932879	100,0	1353898	100,0	+421019	Х
7. Изменение остатков (прирост (+), уменьшение (-)):	+71402	Х	+14699	Х	-56703	Х
7.1. незавершенного производства	+18176	Х	+35547	Х	+17371	Х
7.2. расходов будущих периодов	+2064	Х	+17849	Х	+15785	Х
7.3. резервов предстоящих расходов	+51162	Х	-38697	Х	-89859	Х

Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.

Вывод:
наибольший удельный вес в расходах по обычным видам деятельности за 2008 и 2009 годы занимают материальные затраты, в 2008 году – 48,1%, в 2009 – 45,8%. На втором месте – прочие расходы, которые к 2009 году увеличиваются на 300830 тыс.руб. Третье место занимают расходы на оплату труда, которые к концу 2009 года уменьшаются на 22958 тыс.руб.

Задание 7

Проанализируйте динамику показателей финансовых результатов «__________________»:

Показатели	Код стр	Сумма, тыс. руб.		Отклонение	Уровень в % к выручке		Отклонение	Темп роста, %
предыд. период	отчетный период	предыд. период	отчетный период	Отклонение			Отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выручка от продажи товаров, продукции	010	481	467	-14	100%	100%	0	97,1
Себестоимость	020	(274)	(301)	+27	57,0	64,5	+7,5	109,9
Валовая прибыль	030	207	166	-41	43,0	35,5	-7,5	80,2
Коммерческие расходы	040	(74)	(66)	-8	15,4	14,1	-1,3	89,2
Управленческие расходы	050	(83)	(98)	+15	17,3	21,0	+3,7	118,1
Прибыль от продажи	060	50	2	-48	10,4	0,4	-10,0	4,0
Проценты полученные	070	35	21	-14	7,3	4,5	-2,8	60,0
Проценты уплаченные	080	(15)	(22)	+7	3,1	4,7	+1,6	146,7
Доходы от участия в других предприятиях	090	0	0	—	—	—	—	—
Прочие доходы	100	25	57	+32	5,2	12,2	+7,0	228,0
Прочие расходы	110	(13)	(39)	+26	2,7	8,4	+5,7	300,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	82	19	-63	17,0	4,1	-12,9	23,2
Отложенные налоговые активы	141	0	12	+12	-	2,6	+2,6	-
Отложенные налоговые обязательства	142	(44)	(23)	-21	9,1	4,9	-4,2	52,3
Текущий налог на прибыль	150	(24)	(6)	-18	5,0	1,3	-3,7	25,0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	14	2	-12	2.9	0,4	-2,5	14,3

Напишите вывод.

Вывод:

- валовая прибыль за отчетный период уменьшается на 14 тыс.руб.

- прибыль от продажи продукции снизилась на 48 тыс.руб. Отрицательное влияние на прибыль оказал опережающий рост себестоимости продукции по сравнению с ростом цен, а также увеличение доли управленческих расходов.

Размер прибыли от реализации продукции зависит:

* от методов списания безнадежных долгов;

* от принятой оценки товарно – материальных ценностей;

* от методов начисления амортизации основных фондов и нематериальных активов;

* от изменения сроков погашения расходов будущих периодов, сокращение которых ведет к росту себестоимости продукции отчетного периода.

- прибыль до налогообложения уменьшилась к концу года на 63 тыс.руб., это прежде всего связано с увеличением прочих расходов.

- налог на прибыль к концу года уменьшился на 18 тыс.руб., это непосредственно связано с уменьшением налоговой базы.

- чистая прибыль к концу отчетного года уменьшается на 12 тыс.руб. На качество прибыли воздействуют методы учета и расчетов прибыли от реализации продукции (работ, услуг), характер прочих финансовых результатов, налоговые условия и льготы по налогам т.п. Качество прибыли выше, если оно подкреплено наличностью, так как ее можно использовать для выплаты долгов, расширения производства и т.п. Поэтому нужно отслеживать тенденции в движении наличности от учета продаж до выделения чистой прибыли.

Задание 8

Используя данные приложений 1, 2, 3,4, 5,6, 7, проведите анализ структуры и динамики основных источников финансирования «________» за 2008 и 2009 годы.

На начало 2008 г.		На конец 2008 г.		На конец 2009 г.		Отклонение	Темп прироста (+, - , %)
Источники средств финансирования	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	конца 2008 г. от 2009 г.	конца 2008 г. от 2009 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1 .Собственные средства финансирования	699583	56,58	741353	54,86	860782	62,34	+ 119429	+ 16,11
в том числе: 1.1. Внутренние источники	779916	63,08	559047	41,37	661393	47,9	+ 102346	+ 18,31
из них: 1.1.1. Амортизация основных фондов и нематериальных активов	365827	29,59	445766	32,99	511145	37,02	+ 65379	+ 14,67
1.1.2. Прибыль	414089	33,49	113281	8,38	150248	10,88	+ 36942	+ 32,61
1.2. Внешние источники	-	-	-	-	-	-	-	-
1.3.Прочие источники	(80333)	- 6,5	182306	13,49	199389	14,44	+ 17083	+ 9,37
2. Заемные источники финансирования	536974	43,42	610033	45,14	520096	37,66	- 89937	- 14,74
в том числе: 2.1. Банковские кредиты	25570	2,07	31284	2,31	20808	1,51	- 10476	- 33,49
2.2. Займы прочих организаций	-	-	5800	0,43	9015	0,65	+ 3215	+ 55,43
2.3. Средства, полученные за счет эмиссии корпоративных облигаций	-	-	-	-	-	-	-	-
2.4. Бюджетные ассигнования	-	-	-	-	-	-	-	-
2.5. Средства внебюджетных фондов	-	-	-	-	-	-	-	-
2.6. Прочие средства	511404	41,35	572949	42,40	490273	35,50	- 82676	- 14,43
3. Итого средств финансирования	1236557	100	1351386	100	1380878	100	+ 29492	+ 2,18

Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели структуры и динамики.

Напишите вывод.

Вывод:
к концу 2009 года происходит рост собственных средств на 119429 руб. Причем по всем статьям, которые включены в собственные средства, также можно заметить значительный рост. А размер заемных источников, наоборот, к концу 2009 года уменьшается на 89937 тыс.руб., т.к. уменьшается сумма банковских кредитов на 10476 тыс.руб. и прочих средств на 82676 тыс.руб. В целом, средства финансирования к концу года возросли на 29492 тыс.руб.

Задание 9

Используя данные приложений 6 и 7, проанализируйте показатели движения собственного капитала «_____________________» за 2008 и 2009 годы.

Показатели	Остаток на 1.01. 2008 г.	Остаток на 31.01. 2008 г.	Остаток на 1.01. 2009 г.	Остаток на 31.01. 2009 г.	Отклонение		Темп роста, %
за 2008 г.	Остаток на 1.01. 2008 г.	Остаток на 31.01. 2008 г.	Остаток на 1.01. 2009 г.	Остаток на 31.01. 2009 г.	за 2009 г.	за 2008 г.	за 2009 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Уставный капитал	60	60	60	60	-	-	100,0	100,0
2. Добавочный капитал	260648	260648	260648	261407	-	-	100,0	100,0
3. Резервный капитал	367364	367364	367364	449067	-	+81703	100,0	122,2
4. Нераспределенная (чистая) прибыль (непокрытый убыток)	79549	113281	30985	150248	+33732	+119263	142,4	484,9
Итого собственный капитал	707621	741353	659816	860782	+33732	+200966	104,8	130,5

Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели. Напишите вывод.

Вывод:
размер уставного капитала за 2008 и 2009 годы не изменяется. По добавочному и резервному капиталу изменение происходит лишь к концу 2009 года. Нераспределенная прибыль в течение двух лет постоянно меняется. В целом, происходит увеличение размера нераспределенной прибыли, даже наблюдается прирост. Если анализировать собственный капитал, то можно увидеть его резкое увеличение к концу 2009 года.

Задание 10

Используя данные приложений 1 и 2, рассчитайте и оцените величину чистых активов «_________________________» за 2008 и 2009 годы.

2008 год

Наименование показателя	Код стр. баланса	На начало года	На конец года
Активы
1.1. Нематериальные активы (1)	110	526	21
1.2. Основные средства	120	402085	420115
1.3. Незавершенное строительство	130	42780	62363
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	135	784	12040
1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (2)	140 + 250	92500	99056
1.6. Прочие внеоборотные активы	150	-	-
1.7. Запасы	210	117296	178480
1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	9084	10496
1.9. Дебиторская задолженность (3)	230+240	497077	419753
1.10. Денежные средства	260	74425	149062
1.11. Прочие оборотные активы	270	-	-
1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1 — 1.11)	—	1236557	1351386
Пассивы
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	510	25570	22400
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	515+520	-	5800
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610	-	8884
2.4. Кредиторская задолженность	620	145225	132443
2.5. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	175089	188
2.6. Резервы предстоящих расходов	650	191090	242252
2.7. Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 — 2.7)	536974	411967
Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.1.12 — п.2.8)	—	699583	939419

2009 год

Наименование показателя	Код стр. баланса	На начало года	На конец года
Активы
1.1. Нематериальные активы (1)	110	21	20
1.2. Основные средства	120	420115	457527
1.3. Незавершенное строительство	130	62363	89924
1.4. Доходные вложения в материальные ценности	135	12040	6765
1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (2)	140 + 250	99056	24850
1.6. Прочие внеоборотные активы	150	-	-
1.7. Запасы	210	178480	326328
1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	10496	30693
1.9. Дебиторская задолженность (3)	230+240	419753	309656
1.10. Денежные средства	260	149062	135115
1.11. Прочие оборотные активы	270	-	-
1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1 — 1.11)	—	1351386	1380878
Пассивы				Пассивы
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	510	22400	20330
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	515+520	5800	9015
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610	8884	478
2.4. Кредиторская задолженность	620	132443	282306
2.5. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	188	593
2.6. Резервы предстоящих расходов	650	242252	202410
2.7. Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 — 2.7)	411967	515132
Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.1.12 — п.2.8)	—	939419	865746

Составьте подобные таблицы за 2008 и 2009 годы, заполните их, рассчитайте величину чистых активов. Оцените полученные данные. Напишите вывод.

Вывод:
стоимость чистых активов на начало 2008 года составляет 699583 тыс.руб., к концу года она увеличивается на 239836 тыс.руб. При этом итог активов увеличивается на 114829 тыс.руб, а итог пассивов, наоборот, снижается на 125007 тыс.руб. Если рассматривать 2009 год, то можно наблюдать следующую картину. В отличие от 2008 года к концу 2009 года стоимость чистых активов уменьшается на 73673 тыс.руб. Это связано, прежде всего, с резким увеличением пассивов на 103165 тыс.руб, а именно кредиторской задолженности в 2,13 раза.

Задание 11

Проанализируйте оборачиваемость денежных средств организации:

Месяц	Остатки денежных средств (по ж/о №1,2, 3), тыс. руб.	Оборот за месяц, тыс. руб.	Период оборота, дней
1	2	3	4
Январь	2840	20 530	4,15
Февраль	5138	19 196	8,03
Март	4222	39 335	3,22
Апрель	3764	24 128	4,68
Май	4766	23 287	6,14
Июнь	5044	20 644	7,33
Июль	2677	13 752	5,84
Август	2013	12 375	4,88
Сентябрь	4312	25 667	5,04
Октябрь	5243	24 424	6,44
Ноябрь	5801	46 408	3,75
Декабрь	4752	26 547	5,37

Определите период оборота денежных средств организации за каждый месяц (учитывая, что среднее количество дней в месяце равно 30). На основании полученных результатов обоснуйте величину среднемесячного остатка денежных средств, необходимого для текущей деятельности.

Вывод:
наименьший период оборота можно заметить в марте – 3,22 дня, а наибольший в феврале – 8,03 дней. В целом можно сказать, что данное предприятие рационально использует свои денежные средства.

Задание 12

Используя данные приложений 8 и 9, проанализируйте движение денежных средств «______________________» за 2008 и 2009 годы прямым способом.

Наименование показателя	Отчетный (2009) год				Прошлый (2008) год			Отклонение
	сумма, тыс. руб.		уд. вес, %		сумма, тыс. руб.		уд. вес, %	суммы, тыс. руб.	уд. веса, %
1	2		3		4		5	6	7
Остаток денежных средств на начало отчетного года	149 062		-		74 425		-	+74637	-
Движение денежных средств по текущей деятельности:
средства, полученные от покупателей, заказчиков	1762 101		76,0		1480765	67,9		+281336	+8,1
авансы полученные	218078		9,4		20832	1,0		+197246	+8,4
прочие доходы	61801		2,7		94247	4,3		-32446	-1,6
Денежные средства, направленные:	-		-		-	-		-	-
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов	(1460265)		62,8		(459140)	21,8		+1001125	+41,0
на оплату труда	(185847)		8,0		(143357)	6,8		+42490	+1,2
на выплату дивидендов, %	(19416)		0,8		(19725)	0,9		-309	-0,1
на расчеты по налогам и сборам	(205536)		8,8		(116422)	5,5		+89114	+3,3
отчисления в государственные внебюджетные фонды	(69098)		3,0		(60230)	2,9		+8868	+0,1
на прочие расходы	(76539)		3,3		(400709)	19,0		-324170	-15,7
Чистые денежные средства от текущей деятельности	25279		-		396261	-		-370982	-
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	982		-		1367	0,1		-385	-0,1
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	-		-		-	-		-	-
Полученные дивиденды	-		-		-	-		-	-
Полученные проценты	3283		0,1		9296	0,4		-6013	-0,3
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	252114		10,9		558411	25,6		-306297	-14,7
Приобретение дочерних организаций	-		-		-	-		-	-
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	(78608)		3,4		(249719)	11,9		-171111	-8,5
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	(207445)	8,9			(237204)	11,3		-29759	-2,4
Займы, предоставленные другим организациям	-	-			(414086)	19,7		-414086	-19,7
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности:	-29674	-			-331935	-		+302261	-
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	-	-		-		-		-	-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	20000	0,9		14856		0,7		+5144	+0,2
Погашение займов и кредитов (без процентов)	(21030)	1,0		(4545)		0,2		+16485	+0,8
Погашение обязательств по финансовой аренде	-	-		-		-		-	-
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	-1030	_		10311		-		-11341	-
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	-5425	-		74637		-		-80062	-
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	143637	_		149062		-		-5425	-
Поступило денежных средств всего	2318359	100,0		2179774		100,0		+138585	0
Израсходовано денежных средств всего	2323784	100,0		2105137		100,0		+218647	0

Рассчитайте величину притока (оттока) денежных средств за 2008 и 2009 годы. Оцените динамику поступления и расхода денежных средств.

Напишите вывод.

Вывод:
величина притока денежных средств за 2008 год составляет 2179774 тыс.руб, в 2009 году происходит ее увеличение на 138585 тыс.руб. и, соответственно, за 2009 год величина притока составляет 2318369 тыс.руб. Это связано с увеличением денежных средств, полученных от покупателей и заказчиков на 281336 тыс.руб., авансов полученных на 197246 тыс.руб., поступлений от займов и кредитов на 5144 тыс.руб. Наибольший удельный вес в поступивших денежных средствах занимают средства, полученные от покупателей и заказчиков, в 2008 году – 67,9%, в 2009 году – 76,0%., на втором месте – поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям, в 2008 году – 25,6%, в 2009 году – 10,9%.

Величина оттока денежных средств за 2008 год составляет 2105137 тыс.руб., в 2009 году – 2323784 тыс.руб. Можно заметить, что в 2009 году израсходованных денежных средств больше, чем поступивших на 5425 тыс.руб., а в 2008 году, наоборот, поступивших больше, чем израсходованных на 74637 тыс.руб. Наибольший удельный вес в израсходованных денежных средствах занимают денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, в 2008 году – 21,8%, а в 2009 году – 62,8%.

Задание 13

Используя данные приложений 10 и 11, проанализируйте состояние и движение дебиторской задолженности «_______________» за 2008 и 2009 годы.

Показатели	Движение средств за 2008 год								Темп роста остатка, %
	Остаток на начало года		Возникло		Погашено		Остаток на конец года
	сумма, тыс. руб	уд. вес, %	сумма, тыс. руб	уд. вес, %	сумма, тыс. руб	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Дебиторская задолженность, всего	497077	100,0	111151	100,0	188475	100,0	419753	100,0	84,4
1.1. Краткосрочная	409334	82,3	77603	69,8	170112	90,2	316825	75,5	77,4
а) в т.ч. просроченная	4236	0,9	6341	5,7	5565	3,0	5012	1,2	118,3
— из нее длительностью свыше 3 месяцев	2237	0,5	4021	3,6	4469	2,4	1789	0,4	80,0
1.2. Долгосрочная	87743	17,7	33548	30,2	18363	9,7	102928	24,5	117,3
а) в т.ч. просроченная	3375	0,7	5287	4,8	6445	3,4	2217	0,5	65,7
— из нее длительностью свыше 3 месяцев	2714	0,5	3046	2,7	4755	2,5	1005	0,2	37,0

Показатели	Движение средств за 2009 год								Темп роста остатка, %
	Остаток на начало года		Возникло		Погашено		Остаток на конец года
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб	уд. вес, %	сумма, тыс. руб	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Дебиторская задолженность, всего	419753	100,0	111162	100,0	221259	100,0	309656	100,0	73,8
1.1. Краткосрочная	316825	75,5	82456	74,2	104274	47,1	295007	95,3	93,1
а) в т.ч. просроченная	5012	1,2	3324	3,0	3982	1,8	4354	1,4	86,9
— из нее длительностью свыше 3 месяцев	1789	0,4	2774	2,5	2920	1,3	1643	0,5	91,8
1.2. Долгосрочная	102928	24,5	28706	25,8	116985	52,9	14649	4,7	14,2
а) в т.ч. просроченная	2217	0,5	2077	1,9	2260	1,0	2034	0,7	91,7
— из нее длительностью свыше 3 месяцев	1005	0,2	1140	1,0	1163	0,5	982	0,3	97,7

Заполните таблицы за 2008 и 2009 годы, рассчитайте отсутствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения дебиторской задолженности предприятия. Рассчитайте по каждому виду дебиторской задолженности коэффициенты поступления и выбытия. Напишите вывод.

Решение:

Коэффициент	Формула	2008 год	2009 год	Отклонение (+;-)
Коэффициент поступления (краткосрочная задолженность)	возникло/ остаток на конец года	0,24	0,28	+0,04
Коэффициент поступления (долгосрочная задолженность)	возникло/ остаток на конец года	0,33	1,96	+1,63
Коэффициент выбытия (краткосрочная задолженность)	погашено/ остаток на начало года	0,42	0,33	-0,09
Коэффициент выбытия (долгосрочная задолженность)	погашено/ остаток на начало года	0,21	1,14	+0,93

Вывод:
размер дебиторской задолженности на начало 2008 года составляет 497077 тыс.руб. К концу 2008 года размер дебиторской задолженности снижается до 419753 тыс.руб. Можно отметить, что краткосрочная дебиторская задолженность погашается в большем размере, чем долгосрочная. Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности занимает краткосрочная дебиторская задолженность, на начало года – 82,3%, на конец года – 75,5%.

К концу 2009 года размер дебиторской задолженности составляет 309656 тыс.руб, т.е. с начала 2008 года размер задолженности снижается на 187421 тыс.руб. В 2009 году происходит резкое погашение долгосрочной дебиторской задолженности. К концу года она составляет 14649 тыс.руб. Важно заметить, что размер долгосрочной дебиторской задолженности к концу года уменьшается в 7 раз.

Коэффициент поступления краткосрочной дебиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается на 0,04, долгосрочной – на 1,63.

Коэффициент выбытия краткосрочной дебиторской задолженности к концу 2009 года снижается на 0,09, а долгосрочной, наоборот, увеличивается на 0,93.

Задание 14

Используя данные приложений 1, 2, 3, 4, 10 и 11, проанализируйте состояние и оборачиваемость дебиторской задолженности «______________» за 2008 и 2009 годы.

Показатели	2008 г.	2009 г.	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Среднегодовая дебиторская задолженность, всего	458415	364705	- 93710
в том числе: 1.2. краткосрочная	363080	305916	- 57164
1.3. сомнительная	132917	72193	- 60724
2. Среднегодовые текущие активы, всего	818510	836005	+ 17495
3. Выручка от продажи продукции	1041232	1518520	+ 477288
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов	2,27	4,16	+ 1,89
в том числе: 4.1. краткосрочной	2,87	4,96	+ 2,09
5. Период погашения дебиторской задолженности, дней	158	86	- 72
в том числе: 5.1. краткосрочной	126	73	- 53
6. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %	56,01	43,62	- 12,39
7. Доля сомнительной ДЗ в общем объеме дебиторской задолженности, %	28,99	19,79	- 9,2

Заполните таблицу, рассчитайте отсутствующие показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.

Вывод:
в 2009 году наблюдается спад среднегодовой дебиторской задолженности на 93710 тыс.руб. Среднегодовые текущие активы и выручка от продажи продукции увеличиваются соответственно на 17495 и 477288 тыс.руб. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов уменьшается на 12,39 %, а доля сомнительной дебиторской задолженности уменьшается на 9,2 %.

Задание 15

Используя данные приложения 1, проанализируйте состояние дебиторской задолженности «_______________» по срокам образования за 2008 год.

(тыс. руб.)

Показатели	Всего на начало 2008 г.	Всего на конец 2008 г.	В том числе по срокам образования
Показатели	Всего на начало 2008 г.	Всего на конец 2008 г.	до 1 мес.	от 1 до 3 мес.	от З до 6 мес.	от 6 до 12 мес.	свыше 12 мес.
1. Расчеты с покупателями и заказчиками	380390	336457	72401	63444	48906	49161	102545
2. Авансы выданные	116464	82913	1233	8541	8306	64833	—
3. Прочие дебиторы	223	383	—	—	—	—	383
Всего дебиторская задолженность	497077	419753	73634	71985	57212	113994	102928
В % к общей сумме ДЗ	—	100,0	17,5	17,1	13,6	27,2	24,6

Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте отсутствующие показатели.

Напишите вывод.

Вывод:
по срокам образования наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность от 6 до 12 мес. – 27,2%, на втором месте можно отметить дебиторскую задолженность свыше 12 мес. – 24,6%. Анализируя типы дебиторской задолженности, можно сказать, что наибольшую величину дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками. Величина этого показателя к концу 2008 года снижается на 43933 тыс.руб. По срокам образования здесь наибольшую величину составляет задолженность до 1 мес. На втором месте следующий тип дебиторской задолженности – авансы выданные. Размер авансов к концу года снижается в 1,4 раза. Здесь наибольшую величину представляют собой авансы, срок образования которых от 6 до 12 мес.

Задание 16

Используя данные приложения 1, проанализируйте состояние дебиторской задолженности «________________» по срокам образования за 2009 год.

(тыс. руб.)

Показатели	Всего на начало 2009 г.	Всего на конец 2009 г.	В том числе по срокам образования
Показатели	Всего на начало 2009 г.	Всего на конец 2009 г.	до 1 мес.	от 1 до 3 мес.	от З до 6 мес.	от 6 до 12 мес.	свыше 12 мес.
1. Расчеты с покупателями и заказчиками	336457	224022	22741	59394	51222	76315	14350
2. Авансы выданные	82913	54125	844	1345	50059	1877	—
3. Прочие дебиторы	383	31509	3649	1085	23440	3036	299
Всего дебиторская задолженность	419753	309656	27234	61824	124721	81228	14649
В % к общей сумме ДЗ	—	100,0	8,8	20,0	40,3	26,2	4,7

Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте отсутствующие показатели.

Напишите вывод.

Вывод:
величина дебиторской задолженности к концу 2009 года уменьшается на 110097 тыс.руб. Наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, срок образования которой от 3 до 6 мес. – 40,3%. Проанализируем показатели дебиторской задолженности. Наибольшую величину здесь составляют расчеты с покупателями и заказчиками. К концу года величина дебиторской задолженности уменьшается на 112435 тыс.руб. Наибольший удельный вес в этом показателе приходится на задолженность, срок образования которой от 6 до 12 мес. – 76315 тыс.руб. Размер авансов выданных к концу 2009 года сокращается на 28788 тыс.руб. Наибольший удельный вес в этом показателе приходится на дебиторскую задолженность, срок образования которой от 3 до 6 мес. – 50059 тыс.руб.

Задание 17

Используя данные приложений 10 и 11, проанализируйте состояние и движение кредиторской задолженности «______________» за 2008 и 2009 годы.

Показатели	Остаток на начало 2008 г		Возникло		Погашено		Остаток на конец 2008 г.		Темп роста остатка, %
Показатели	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Темп роста остатка, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Кредиторская задолженность, всего	170795	100,0	38521	100,0	48673	100,0	160643	100,0	94,1
1.1 .Краткосрочная	145225	85,0	34971	90,8	47753	98,1	132443	82,4	91,2
а) в т.ч. просроченная	128721	75,4	4526	11,8	22044	45,3	111203	69,2	86,4
— из нее длительностью свыше 3 месяцев	94601	55,4	8770	22,8	55968	-	47403	29,5	50,1
1.2. Долгосрочная	25570	15,0	3550	9,2	920	1,9	28200	17,6	110,3
а) в т.ч. просроченная	6324	3,7	840	2,2	3836	7,9	3328	2,1	52,6
— из нее длительностью свыше 3 месяцев	726	0,4	443	1,2	668	1,4	501	0,3	69,0

Показатели	Остаток на начало 2009 г.		Возникло		Погашено		Остаток на конец 2009 г.		Темп роста остатка, %
Показатели	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	Темп роста остатка, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Кредиторская задолженность, всего	169527	100,0	160388	100,0	8902	100,0	321013	100,0	189,4
1.1.Краткосрочная	141327	83,4	158603	98,9	8262	92,8	291668	90,9	206,4
а) в т.ч. просроченная	111203	65,6	31202	19,5	55292	-	87113	27,1	78,3
— из нее длительностью свыше 3 месяцев	47403	28,0	2284	1,4	27287	-	22400	7,0	47,3
1.2. Долгосрочная	28200	16,6	1785	1,1	640	7,2	29345	9,1	104,1
а) в т.ч. просроченная	3328	2,0	542	0,3	2636	29,6	1234	0,4	37,1
— из нее длительностью свыше 3 месяцев	501	0,3	85	0,1	179	2,0	407	0,1	81,2

Заполните таблицы за 2008 и 2009 годы, рассчитайте отсутствующие показатели. Проанализируйте динамику изменения кредиторской задолженности. Рассчитайте по каждому виду кредиторской задолженности коэффициенты поступления и выбытия.

Напишите вывод.

Решение:

Коэффициент	Формула	2008 год	2009 год	Отклонение (+;-)
Коэффициент поступления (краткосрочная задолженность)	возникло/ остаток на конец года	0,26	0,54	+0,28
Коэффициент поступления (долгосрочная задолженность)	возникло/ остаток на конец года	0,13	0,06	-0,07
Коэффициент выбытия (краткосрочная задолженность)	погашено/ остаток на начало года	0,33	0,06	-0,27
Коэффициент выбытия (долгосрочная задолженность)	погашено/ остаток на начало года	0,04	0,02	-0,02

Вывод:
кредиторская задолженность к концу 2008 года уменьшается на 10152 тыс.руб. Наибольшую часть кредиторской задолженности занимает краткосрочная задолженность, на начало года – 85,0%, на конец года – 82,4%. Остальное приходится на долгосрочную кредиторскую задолженность. Важно отметить, что краткосрочная кредиторская задолженность погашается в большей сумме, чем возникает. Долгосрочная задолженность, наоборот, погашается медленно, к концу 2008 года погашено лишь 920 тыс.руб., причем 668 тыс.руб. длительностью погашения свыше трех лет.

К концу 2009 года кредиторская задолженность увеличивается почти в 2 раза. Это связано с тем, что погашено лишь 8902 тыс.руб, а возникло 160388 тыс.руб., что в 18 раз больше погашенной суммы. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности занимает краткосрочная, на начало года – 83,4%, на конец года – 90,9%, причем размер краткосрочной кредиторской задолженности увеличивается на 150341 тыс.руб. Долгосрочная кредиторская задолженность к концу года возросла незначительно на 1145 тыс.руб.

Коэффициент поступления краткосрочной кредиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается на 0,28, а долгосрочной, наоборот, уменьшается на 0,07.

Коэффициент выбытия краткосрочной кредиторской задолженности к концу 2009 года снижается на 0,27, а долгосрочной - на 0,02.

Задание 18

Используя данные приложений 1 и 10, проанализируйте состояние кредиторской задолженности «__________» по срокам образования за 2008 год.

(тыс. руб.)

Показатели	Остатки средств		В том числе по срокам образования на конец года
Показатели	на начало 2008 г.	на конец 2008 г.	до 1 мес.	от 1 до 3 мес.	от З до 6 мес.	от 6 до 12 мес.	свыше 12 мес.
Поставщики и подрядчики	83372	60680	24569	12554	14602	8955	—
Задолженность перед персоналом организации	7153	13064	10023	3041	—	—	—
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	3719	2819	544	235	1075	965	—
Задолженность по налогам и сборам	19921	40825	12963	789	22740	4333	_
Авансы полученные	—	—	—	—	—	—	—
Прочие кредиторы	31060	15055	280	75	125	14575	—
Кредиторская задолженность, всего	145225	132443	48379	16694	38542	28828	—
Уд. вес в общей сумме кредиторской задолженности, %	—	100,0	36,5	12,6	29,1	21,8	—

Заполните таблицу данными отчетности, рассчитайте отсутствующие показатели.

Напишите вывод.

Вывод:
кредиторская задолженность к концу 2008 года снижается на 12782 тыс.руб. Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности приходится на задолженность, срок образования которой до 1 мес. – 36,5%, затем на задолженность, срок образования которой от 3 до 6 мес. – 29,1%. Наибольшая сумма кредиторской задолженности приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками, на начало года – 83372 тыс.руб. На конец года ее величина сокращается на 22692 тыс.руб. На втором месте можно отметить прочих кредиторов, задолженность по ним к концу 2008 года сокращается в 2 раза. Важно отметить, что отсутствует кредиторская задолженность, срок образования которой свыше 12 мес., т.е. данное предприятие старается гасить свои долги в ближайшее время.

Задание 19

Используя данные приложений 2 и 11, проанализируйте состояние кредиторской задолженности «_______» по срокам образования за 2009 год.

(
тыс. руб.)

Показатели	Остатки средств		В том числе по срокам образования на конец года
на начало 2009 г.	на конец 2009 г.	до 1 мес.	от 1 до 3 мес.	от З до 6 мес.	от 6 до 12 мес.	свыше 12 мес.
Поставщики и подрядчики	60680	224129	78916	12654	83468	49091	—
Задолженность перед персоналом организации	13064	16699	10223	125	6351	—	—
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	2819	3023	1365	450	—	1208	—
Задолженность по налогам и сборам	40825	36700	12364	11478	4466	8392	—
Авансы полученные	—	—	—	—	—	—	—
Прочие кредиторы	15055	1755	—	—	812	943	—
Кредиторская задолженность, всего	132443	282306	102868	24707	95097	59634	—
Уд. вес в общей сумме кредиторской задолженности, %	—	100,0	36,4	8,8	33,7	21,1	—

Вывод:
величина кредиторской задолженности к концу 2009 года увеличивается в 2 раза. Это, прежде всего, связано с резким увеличением задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 163449 тыс.руб. Здесь наибольший размер приходится на кредиторскую задолженность от 3 до 6 мес. Небольшое увеличение также можно заметить по задолженности перед персоналом организации на 204 тыс.руб. Наибольшая величина будет задолженности будет погашаться в течение 1 мес. Задолженность по налогам и сборам, наоборот, уменьшается на 4125 тыс.руб. Задолженность по прочим кредиторам к концу 2009 года сократилась в 8,6 раз. Ее размер будет погашаться от 3 до 12 мес.

Задание 20

Выполните сравнительный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности «__________________________» за 2008 и 2009 годы.

Показатели	2008 г.		2009 г.
Показатели	Кредиторская задолженность	Краткосрочная дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Краткосрочная дебиторская задолженность
1	2	3	4	5
1. Темп роста, %	99,26	77,40	184,12	93,12
2. Оборачиваемость, оборотов	6,12	2,87	6,31	4,96
3. Оборачиваемость, дней	59	126	57	73

Используя приложения отчетности, заполните таблицу, оцените полученные результаты.

Вывод:
оборачиваемость кредиторской задолженности в 2009 году незначительно падает на 2 дня, а краткосрочной дебиторской задолженности падает на 53 дня. Темп роста по кредиторской задолженности к 2009 году значительно увеличивается. Тоже самое можно сказать и про краткосрочную дебиторскую задолженность.

ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Бухгалтерский баланс за 2008 год

2. Бухгалтерский баланс за 2009 год

3.Отчет о прибылях и убытках за 2008 год

4. Отчет о прибылях и убытках за 2009 год

5. Связь баланса и отчета о прибылях и убытках

6. Отчет об изменениях капитала за 2008 год

7. Отчет об изменениях капитала за 2009 год

8. Отчет о движении денежных средств за 2008 год

9. Отчет о движении денежных средств за 2009 год

10. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2008 год

11. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2009 год

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

31 декабря
2008 г. Организация ООО «Рамикс»

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН

Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

______________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб/млм. руб.по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Адрес ____________________________________

АКТИВ		Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		110	526	21
Основные средства		120	402085	420115
Незавершенное строительство		130	42780	62363
Доходные вложения в материальные ценности		135	784	12040
Долгосрочные финансовые вложения		140	4140	6070
Отложенные налоговые активы		145	—	—
Прочие внеоборотные пассивы		150	—	—
ИТОГО по разделу 1		190	450315	500609
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы		210	117296	178480
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211	105767	146715
животные на выращивании и откорме		212	—	—
затраты в незавершенном производстве		213	10904	29080
готовая продукция и товары для перепродажи		214	327	323
товары отгруженные		215	—	—
расходы будущих периодов		216	298	2362
прочие запасы и затраты		217	—	—
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220	9084	10496
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230	87743	102928
в том числе: покупатели и заказчики	231		87520	102545
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		409334	316825
в том числе: покупатели и заказчики	241		292870	233912
Краткосрочные финансовые вложения	250		88360	92986
Денежные средства	260		74425	149062
Прочие оборотные активы	270		—	—
ИТОГО по разделу II	290		786242	850777
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300		1236557	1351386
ПАССИВ	Код показателя		На начало года	На конец отчетного периода
1	2		3	4
III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410		60	60
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411		( )	( )
Добавочный капитал	420		252422	260648
Резервный капитал	430		33012	367364
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431		12	12
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		33000	367352
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		414089	113281
ИТОГО по разделу III	490		699583	741353
IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510		25570	22400
Отложенные налоговые обязательства	515		—	—
Прочие долгосрочные обязательства	520		—	5800
ИТОГО по разделу IV	590		25570	28200
V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610		8884 < br />
Кредиторская задолженность	620		145225	132443
в том числе: поставщики и подрядчики	621		83372	60680
задолженность перед персоналом организации	622		7153	13064
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623		3719	2819
задолженность по налогам и сборам	624		19921	40825
прочие кредиторы	625		31060	15055
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630		175089	188
Доходы будущих периодов	640		198066
Резервы предстоящих расходов и платежей	650		191090	242252
Прочие краткосрочные обязательства	660		—	—
ИТОГО по разделу V	690		511404	581833
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700		1236557	1351386

Приложение 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

форма № 1 по ОКУД

на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число)

Организация ООО «Рамикс» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН

Вид деятельности производственно-торговая
по
ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. . по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

АКТИВ	Код показателя		На начало года	На конец отчетного периода
1	2		3	4
I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110		21	20
Основные средства	120		420115	457527
Незавершенное строительство	130		62363	89924
Доходные вложения в материальные ценности	135		12040	6765
Долгосрочные финансовые вложения	140		6070	5410
Отложенные налоговые активы	145		—	—
Прочие внеоборотные пассивы	150		—	—
ИТОГО по разделу I	190		500609	559646
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210		178480	326328
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211		146715	241254
животные на выращивании и откорме	212		—	—
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213		29080	64657
готовая продукция и товары для перепродажи	214		323	206
товары отгруженные	215		—	—
расходы будущих периодов	216		2362	20211
прочие запасы и затраты	217		—	—
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		10496	30693
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		102928	14649
в том числе: покупатели и заказчики	231		102545	14350
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		316825	295007
в том числе: покупатели и заказчики	241		233912	209672
Краткосрочные финансовые вложения		250	92986	19440
Денежные средства		260	149062	135115
Прочие оборотные активы		270	—	—
ИТОГО по разделу II		290	850777	821232
БАЛАНС (сумма строк 190+290)		300	1351386	1380878
ПАССИВ		Код строки	На начало года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал		410	60	60
Собственные акции, выкупленные у акционеров		411	( )	( )
Добавочный капитал		420	260648	261407
Резервный капитал		430	367364	449067
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством		431	12	12
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432	367352	449055
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	113281	150248
ИТОГО по разделу III		490	741353	860782
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		510	22400	20330
Отложенные налоговые обязательства		515	—	—
Прочие долгосрочные обязательства		520	5800	9015
ИТОГО по разделу IV		590	28200	29345
V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		610	8884	478
Кредиторская задолженность		620	132443	282306
в том числе: поставщики и подрядчики		621	60680	224129
задолженность перед персоналом организации		622	13064	16699
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623	2819	3023
задолженность по налогам и сборам		624	40825	36700
прочие кредиторы		625	15055	1755
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		630	188	593
Доходы будущих периодов		640	198066	4964
Резервы предстоящих расходов и платежей		650	242252	202410
Прочие краткосрочные обязательства		660	—	—
ИТОГО по разделу V		690	581833	490751
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)		700	1351386	1380878

Приложение 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

на 31 декабря

2008 г. Организация ООО «Рамикс»

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН

Вид деятельности производственно-торговая
_
по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. ру / млн руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

АКТИВ	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1041232	1296134
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(904690)	(950547)
Валовая прибыль	029	136542	345587
Коммерческие расходы.	030	(1123)	(587)
Управленческие расходы	040	(18863)	(14582)
Прибыль (убыток) от продаж	050	116556	330418
II . Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	11741	4879
Проценты к уплате	070	( 0 )	( 0 )
Доходы от участия в других организациях	080	0	13
Прочие доходы	090	21938	53734
Прочие расходы	100	(31282	( 80711)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	118953	308333
Отложенные налоговые активы	141	—	—
Отложенные налоговые обязательства	142	—	—
Текущий налог на прибыль	150	(25258)	( 54926)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	93695	253407
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202	—	—

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
Наименование показателя	Код строки	Прибыль	Убыток	Прибыль	Убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	1970	150	45
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	—	17	25	—
Возмещение убытков, причиненных неисполнением обязательств	230	___	___	___	_
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	119	27	773	474
Отчисления в оценочные резервы	250	X	—	X	—
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	201	75	931	—

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

форма № 2 по ОКУД на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Рамикс»_____________ по ОКПО

Организация

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН

Вид деятельности производственно-торговая
_
по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

АКТИВ	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1518520	1041232
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(1301129)	(904690)
Валовая прибыль	029	217391	136542
Коммерческие расходы.	030	(955)	(1123)
Управленческие расходы	040	(22473)	( 18863)
Прибыль (убыток) от продаж	050	193963	116556
II . Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	4293	11741
Проценты к уплате	070	(1030)	( 0)
Доходы от участия в других организациях	080	221	0
Прочие доходы	090	36380	21938
Прочие расходы	100	( 65067)	( 31282)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	168760	118953
Отложенные налоговые активы	141	—	—
Отложенные налоговые обязательства	142	—	—
Текущий налог на прибыль	150	( 48940)	(25258)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	119820	93695
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202	—	—

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
Наименование показателя	Код строки	Прибыль	Убыток	Прибыль	Убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	5686	58	1970
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	64	31	—	17
Возмещение убытков, причиненных неисполнением обязательств	230	6	___	____	___
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	170	18	119	27
Отчисления в оценочные резервы	250	X	—	X	—
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	13	59	201	75

Приложение 5

СВЯЗЬ БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Приложение 6

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

форма № 3 по ОКУД на 31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Рамикс» поОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН

Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./мли. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Изменения капитала

Показатель		Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
наименование	код
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	60	252422	30012	0	282494
2006 г. (предыдущий год)
Изменения в учетной политике	X	X	X
Результат от переоценки объектов основных средств	X	X	X
Остаток на 1 января предыдущего года	60	252422	33012	250407	535901
Результат от пересчета иностранных валют	X	X	X
Чистая прибыль	X	X	X	253407	253407
Дивиденды	X	X	X	(...)
Отчисления в резервный фонд	X	X	3000	(3000)	(...)
Увеличение величины капитала за счет:
дополнительного выпуска акций	X	X	X
увеличения номинальной стоимости акций	X	X	X
реорганизации юридического лица	X	X
Уменьшение величины капитала за счет:
уменьшения номинала акций	(...)	X	X	X	(...)
уменьшения количества акций	(...)	X	X	X	(...)
реорганизации юридического лица	(...)	X	X	(...)	(...)
Остаток на 31 декабря предыдущего года	60	252422	33012	414089	699583
2007 г. (предыдущий год)
Изменения в учетной политике	X	X	X
Результат от переоценки объектов основных средств	X	X
X
Остаток на 1 января отчетного года (2008 г.)	60	260648	367364	79549	707621
Результат от пересчета иностранных валют	X	X	X
Чистая прибыль	X	X	X	93695	93695
Дивиденды	X	X	X	(188)	(188)
Отчисления в резервный фонд	X	X	334352	( 334352)	(...)
Увеличение величины капитала за счет:
дополнительного выпуска акций	X	X	X
увеличения номинальной стоимости акций	X	X	X
реорганизации юридического лица	X	X
Уменьшение величины капитала за счет:
уменьшения номинала акций	(...)	X	X	X	(...)
уменьшения количества акций	(...)	X	X	X	(...)
реорганизации юридического лица	(...)	X	X	(...)	(...)
Остаток на 31 декабря отчетного года (2008 г.)	60	260648	367364	113281	741353

II.
Резервы

Показатель		Остаток	Поступило	Использовано	Остаток
наименование	код	Остаток	Поступило	Использовано	Остаток
1	2	3	4	5	6
Резервы, образованные в соответствии с законодательством:
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
Резервы, образованные в соответствии с учреди тельными документами:
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
Оценочные резервы:
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
Резервы предстоящих расходов:
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )

Справки

Показатель		Остаток на начало отчетного года		Остаток на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3		4
1) Чистые активы	200	874672		939419
Из бюджета		Из внебюджетных фондов
За отчетный год	За предыдущий год	За отчетный год	За предыдущий год
3	4	5	6
2) Получено на:
расходы по обычным видам деятельности — всего	210
в том числе:
капитальные вложения во внеоборотные активы	220
в том числе:

Приложение 7

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

форма № 3 по ОКУД на 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число) Организация. ООО «Рамикс» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН

Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Изменения капитала

Показатель		Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
наименование	код
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему	60	252422	33012	414089	699583
2007 г. (предыдущий год)
Изменения в учетной политике	X	X	X
Результат от переоценки объектов основных средств	X	X
X	1
Остаток на 1 января предыдущего года (2008 г.)	60	260648	367364	79549	707621
Результат от пересчета иностранных валют	X	X	X
Чистая прибыль	X	X	X	93695	93695
Дивиденды	X	X	X	(188)	(188)
Отчисления в резервный фонд	X	X	334352	(334352)	0
Увеличение величины капитала за счет:
дополнительного выпуска акций	X	X	X
увеличения номинальной стоимости акций	X	X	X
реорганизации юридического лица	X	X
Уменьшение величины капитала за счет:
уменьшения номинала акций	( )	X	X	X	( )
уменьшения количества акций	( )	X	X	X	( )
реорганизации юридического лица	( )	X	X	( )	( )
Остаток на 31 декабря предыдущего года	60	260648	367364	113281	741353
2008 г. (предыдущий год)
Изменения в учетной политике	X	X	X
Результат от переоценки объектов основных средств	X	X
X
Остаток на 1 января отчетного года (2009 г.)	60	261407	367364	30985	659816
Результат от пересчета иностранных валют	X	X	X
Чистая прибыль	X	X	X	126820	126820
Дивиденды	X	X	X	(593)	(593)
Отчисления в резервный фонд	X	X	81703	(81703)	0
Увеличение величины капитала за счет:
дополнительного выпуска акций	X	X	X
увеличения номинальной стоимости акций	X	X	X
реорганизации юридического лица	X	X
Уменьшение величины капитала за счет:
уменьшения номинала акций	( )	X	X	X	( )
уменьшения количества акций	( )	X	X	X	( )
реорганизации юридического лица	( )	X	X	( )	( )
Остаток на 31 декабря отчетного года (2009 г.)	60	261407	449067	150248	860782

II.
Резервы

Показатель		Остаток	Поступило	Использовано	Остаток
наименование	код	Остаток	Поступило	Использовано	Остаток
1	2	3	4	5	6
Резервы, образованные в соответствии с законодательством:
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами:
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
Оценочные резервы:
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
Резервы предстоящих расходов:
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )
(наименование резерва)
данные предыдущего года	( )
данные отчетного года	( )

Справки

Показатель		Остаток на начало отчетного года		Остаток на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3		4
1) Чистые активы	200	939419		865746
Из бюджета		Из внебюджетных фондов
За отчетный год	За предыдущий год	За отчетный год	За предыдущий год
3	4	5	6
2) Получено на:
расходы по обычным видам деятельности — всего	210
в том числе:
капитальные вложения во внеоборотные активы	220
в том числе:

Приложение 8

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

форма № 4 по ОКУД на 31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Рамикс» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН

Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Показатель				За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование		код
1		2		3		4
Остаток денежных средств на начало отчетного года		74425		38303
Движение денежных средств по текущей деятельности:
средства, полученные от покупателей, заказчиков		1480765		156702
авансы полученные		20832		96538
прочие доходы		94247		93544
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов		150		(459140)		(104902)
на оплату труда		160		(143357)		(103604)
на выплату дивидендов, процентов		170		(19725)		(11305)
на расчеты по налогам и сборам		180		(116422)		(62833)
отчисления в государственные внебюджетные фонды		181		(60230)		(32946)
на прочие расходы		190		(400709)		(1023)
Чистые денежные средства от текущей деятельности		200		396261		30171
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов		210		1367		1033
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений		220
Полученные дивиденды		230
Полученные проценты		240		9296		4201
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям		250		558411		180049
Приобретение дочерних организаций		280		(280)		( )
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов		290		(249290719)		(87402)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений		300		(237204)		(95305)
Займы, предоставленные другим организациям	310		(414086)		(1000)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340		-331935		1576
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	400
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	410		14856		12808
Погашение займов и кредитов (без процентов)	420		(4545)		(8433)
Погашение обязательств по финансовой аренде	430		( )		( )
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	440		10311		4375
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	450		74637		36122
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	460		149062		74425
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Приложение 9

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

форма № 4 по ОКУД 31 декабря 2009 г. Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Рамикс» _________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН

Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./мли. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

Показатель			За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2		3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года	149062	74425
Движение денежных средств по текущей деятельности:
средства, полученные от покупателей, заказчиков	1762101	1480765
авансы полученные	218078	20832
прочие доходы	61801	94247
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов	150		(1460265)	(459140)
на оплату труда	160		(185847)	(143357)
на выплату дивидендов, процентов	170		(19416)	(19725)
на расчеты по налогам и сборам	180		(205536)	(116422)
отчисления в государственные внебюджетные фонды	181		(69098)	(60230)
на прочие расходы	190		(76539)	(400709)
Чистые денежные средства от текущей деятельности	200		25279	396261
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210		982	1367
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	220
Полученные дивиденды	230
Полученные проценты	240		3283	9296
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	250		252114	558411
Приобретение дочерних организаций	280		( )	( )
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	290	(78608)			(249719)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300	(207445)			(237204)
Займы, предоставленные другим организациям	310	(0)			(414086)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	-29674			-331935
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	400
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	410	20000			14856
Погашение займов и кредитов (без процентов)	420	(21030)			(4545)
Погашение обязательств по финансовой аренде	430	( )			( )
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	440	-1030			10311
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	450	-5425			74637
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	460	143637			149062
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Приложение 10

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

форма № 5 по ОКУД

31 декабря 2008 г. Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Рамикс» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН

Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

1. Нематериальные активы

Показатель			Наличие на начало отчетного года	Поступило		Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
наименование		код
1		2	3	4		5	6
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)		010	21	( )	21
в том числе:		011
у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель		012	( )
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных		013	( )
у правообладателя на технологии интегральных микросхем		014	( )
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров		015	21	( )	21
у патентообладателя на селекционные достижения		020	( )
Организационные расходы		030	( )
Деловая репутация организации		( )
( )
Прочие		040	506	(506)	0
Показатель			На начало отчетного года		На конец отчетного периода
наименование	код
1	2		3		4
Амортизация нематериальных активов — всего	050		496		258
в том числе:

2. Основные средства

Показатель		Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
наименование	код	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Здания	27556	20815	(117)	48254
Сооружения и передаточные устройства	292	1565	(0)	1857
Машины и оборудование	670118	47832	(665)	717285
Транспортные средства	69329	29076	(3309 )	95096
Производственный и хозяйственный инвентарь	121	2027	(5)	2143
Рабочий скот	( )
Продуктивный скот	( )
Многолетние насаждения	( )
Другие виды основных средств	0	988	(0)	988
Земельные участки и объекты природопользования	( )
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	( )
Итого	767416	102303	(4096)	865623

Показатель		На начало отчетного года	На конец
наименование	код	отчетного периода
1	2	3	4
Амортизация основных средств — всего	140	365331	445508
в том числе:
зданий и сооружений	141	738	3341
машин, оборудования, транспортных средств	142	364198	440917
других	143	395	1250
Передано в аренду объектов основных средств — всего	150
в том числе:
здания	151	—	—
сооружения	152	—	—
Переведено объектов основных средств на консервацию	160	—	—
Получено объектов основных средств в аренду — всего	170	_
в том числе:
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации
Справочно	код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Результат от переоценки объектов основных средств:
первоначальной (восстановительной) стоимости	171	392355	—
амортизации	172	238428	—
КОД	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
2	3	4
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации

3. Доходные вложения в материальные ценности

Показатель		Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло		Наличие на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4	5		6
Имущество для передачи в лизинг	1142	12229	(1142)		12229
Имущество, предоставляемое по договору проката	( )
( )
Прочие	( )
Итого	1142	12229	(1142)		12229
код	На начало отчетного года			На конец отчетного периода
2	3			4
Амортизация доходных вложений в материальные ценности	358			189

4. Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

Виды работ			Наличие на начало отчетного года		Поступило	Списано		Наличие на конец отчетного периода
наименование	код
1	2		3		4	5		6
Всего	310		( )
в том числе:	( )
( )
( )
Справочно.		код		На начало отчетного года			На конец отчетного периода
1		2		3			4
Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам		320
За отчетный период			За аналогичный период предыдущего года
1		2		3			4
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы		330

5. Расходы на освоение природных ресурсов

Показатель		Остаток на начало отчетного года		Поступило	Списано	Остаток
наименование	код					на конец отчетного периода
1	2	3		4	5	6
Расходы на освоение природных ресурсов — всего	410	( )
в том числе:	( )
( )
( )
Справочно.		код	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1		2	3		4
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные

6. Финансовые вложения

Показатель			Долгосрочные			Краткосрочные
на нача- ло отчетного года	на конец отчетного периода		на нача- ло отчетного года	на конец отчетного периода
						наименование	код
1	2		3	4		5	6
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего	510		2986	6070
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ		511
Государственные и муниципальные ценные бумаги		515
Ценные бумаги других организаций — всего		520
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)		521
Предоставленные займы		525	1154		—	31158	18504
Депозитные вклады		530
Прочие		535	—		—	57202	74482
Итого		540	4140		6070	88360	92986
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего		550
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ		551
Государственные и муниципальные ценные бумаги		555
Ценные бумаги других организаций — всего		560	_		__	__	5323
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)		561
Прочие		565
Итого		570	—-		—	—	5323
Справочно.
По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки		580
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода		590

7. Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель		Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
наименование	код	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4
Дебиторская задолженность:
краткосрочная — всего	600	409334	316825
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками	601	292870	233912
авансы выданные	602	116464	82913
прочая	603	—	—
долгосрочная — всего	610	87520	102545
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками	611	87743	102928
авансы выданные	612	—	—
прочая	613	223	383
Итого	620	497077	419753
Кредиторская задолженность:
краткосрочная — всего	630	145225	132443
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками	631	83372	60680
авансы полученные	632	—	—
расчеты по налогам и сборам	633	19921	40825
прочая	634	41932	30938
Кредиты	640	—	8884
Займы	650	—	—
долгосрочная — всего	660	25570	28200
в том числе:
Кредиты	661	25570	22400
Займы	662	—	5800
Итого	670	170795	169527

8. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель		За отчетный год	За предыдущий год
наименование	код	За отчетный год	За предыдущий год
1	2	3	4
Материальные затраты	710	449162	217942
Затраты на оплату труда	720	176249	106721
Отчисления на социальные нужды	730	60692	56637
Амортизация	740	81663	30262
Прочие затраты	750	165113	434310
Итого по элементам затрат	760	932879	845872
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):
незавершенного производства	765	+18176	+25620
расходов будущих периодов	766	+2064	+151
резерв предстоящих расходов	767	+51162	+213236

9. Обеспечения

Показатель		Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
наименование	код	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4
Полученные — всего
в том числе:
векселя
Имущество, находящееся в залоге
из него:
объекты основных средств
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее
Выданные —• всего
в том числе:
векселя
Имущество, переданное в залог
из него:
объекты основных средств
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее

10. Государственная помощь

Показатель		Отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	Отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
1	2	3		4
Получено в отчетном году бюджетных средств — всего	910
в том числе:
на начало отчетного года	получено за отчетный период	возвращено за отчетный период	на конец отчетного периода
Бюджетные кредиты — всего	920
в том числе

Приложение 11

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

Коды

0710005

на
31 декабря

2009 г. Организация ООО «Рамикс»

Идентификационный номер налогоплательщика 7700000000
ИНН

Вид деятельности производственно-торговая
по ОКДП

Организационно-правовая форма/форма собственности

_____________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ

(ненужное зачеркнуть)

1
. Нематериальные активы

Показатель		Наличие на начало отчетного года		Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
наименование	код	Наличие на начало отчетного года		Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
1	2	3		4	5	6
Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)	010	21		(1)	20
в том числе:	011
у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель	012	О
у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных	013	О
у правообладателя на технологии интегральных микросхем	014	О
у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров	015	21		(1)	20
у патентообладателя на селекционные достижения	020	О
Организационные расходы	030	О
Деловая репутация организации	О
О
Прочие	040	—		О	—
Показатель			На начало отчетного года		На конец отчетного периода
наименование	код		На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1	2		3		4
Амортизация нематериальных активов — всего	050		258
в том числе:

2. Основные средства

Показатель		Наличие на начало отчетного года		Поступило			Выбыло		Наличие на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3		4			5		6
Здания	48254		25601			(3717)		70138
Сооружения и передаточные устройства	1857		8550			(545)		9862
Машины и оборудование	717285		38525			(39)		755771
Транспортные средства	95096		28923			(522)		123497
Производственный и хозяйственный инвентарь	2143		3182			(112)		5213
Рабочий скот	—		—			( )		—
Продуктивный скот	—		—			( )		—
Многолетние насаждения	—		—			( )		—
Другие виды основных средств	988		3219			(16)		4191
Земельные участки и объекты природопользования	___		____			( )		___
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	_		____			( )		___
Итого	865623		108000			(4951)		968672
Показатель			На	начало			На конец
наименование	код		отчетного года				отчетного периода
1	2		3				4
Амортизация основных средств — всего	140		445508				511145
в том числе:
зданий и сооружений	141		3341				7514
машин, оборудования, транспортных средств	142		440917				501848
других	143		1250				1783
Передано в аренду объектов основных средств — всего	150		______				12589
в том числе:
здания	151		—				12589
сооружения	152		—
Переведено объектов основных средств на консервацию	160		______				______
Получено объектов основных средств в аренду — всего	170		______				______
в том числе:
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации	_				_
Справочно.					код	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1					2	3		4
Результат от переоценки объектов основных средств:					171
первоначальной (восстановительной) стоимости					172
амортизации
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации

3. Доходные вложения
в материальные ценности

Показатель		Наличие		Поступило	Выбыло	Наличие
наименование	код	на начало отчетного года				на конец отчетного периода
1	2	3		4	5	6
Имущество для передачи в лизинг	12229		—	(-)	12229
Имущество, предоставляемое по договору проката	( )
( )
Прочие	()
Итого	12229		—	(-)	12229
код	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
2	3		4
Амортизация доходных вложений в материальные ценности		189		5464

4. Расходы на научно-исследовательские,
опытно-конструкторские и технологические работы

Виды работ		Наличие	Поступило			Списано		Наличие
наименование	код	на начало отчетного года	на конец отчетного периода
1	2	3	4			5		6
Всего	310	( )
в том числе:	( )
( )
( )
Справочно.				код	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1				2	3		4
Сумма расходов по незаконченным научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам				320
код	За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
1				2	3		4
Сумма не давших положительных результатов расходов по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, отнесенных на внереализационные расходы				330

5. Расходы на освоение природных ресурсов

Показатель		Остаток на начало отчетного периода		Поступило	Списано	Остаток на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3-		4	5	6
Расходы на освоение природных ресурсов — всего	410	( )
в том числе:	( )
( )
( )
Справочно.		код	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
2	3		4
Сумма расходов по участкам недр, незаконченным поиском и оценкой месторождений, разведкой и (или) гидрогеологическими изысканиями и прочими аналогичными работами
Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные расходы как безрезультатные

6. Финансовые вложения

Показатель		Долгосрочные		Краткосрочные
наименование	код	на начало отчетного года	на конец отчетного периода	на начало отчетного года	на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего	510	6070	5410	____	___
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ	511	____	___	____
Государственные и муниципальные ценные бумаги	515	____	___	____	___
Ценные бумаги других организаций — всего	520	_	___	_	_
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)	521	_	___	_	_
Предоставленные займы	525	—	—	18504	4910
Депозитные вклады	530	—	—	—	—
Прочие	535	—	—	74482	14530
Итого	540	6070	5410	92986	19440
Из общей суммы финансовые вложения, имеющие текущую рыночную стоимость:
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций — всего	550	____	___	____	___
в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ	551	____	___	____	___
Государственные и муниципальные ценные бумаги	555	____	___	____	___
Ценные бумаги других организаций — всего	560	____	___	5323	4716
в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)	561	____	___	____	_
Прочие	565	—	—	—	—
Итого	570	—	—	5323	4716
Справочно. По финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменение стоимости в результате корректировки оценки	580
По долговым ценным бумагам разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью отнесена на финансовый результат отчетного периода	590

7. Дебиторская и кредиторская
задолженность

Показатель		Остаток на начало	Остаток на конец
наименование	код	отчетного года	отчетного периода
1	2	3	4
Дебиторская задолженность:
краткосрочная — всего	600	316825	295007
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками	601	233912	209672
авансы выданные	602	82913	54125
прочая	603	—	31210
долгосрочная — всего	610	102928	14649
в том числе
расчеты с покупателями и заказчиками	611	102545	14350
авансы выданные	612	—	—
прочая	613	383	299
Итого	620	419753	309656
Краткосрочная задолженность:
краткосрочная — всего	630	132443	282306
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками	631	60680	224129
авансы полученные	632	—	—
расчеты по налогам и сборам	633	40825	36700
прочая	634	30938	21477
Кредиты	640	8884	478
Займы	650	—	—
долгосрочная — всего	660	28200	29345
в том числе:
кредиты	661	28200	20330
займы	662	—	—
прочая	5800	9015
Итого	670	169527	312129

8. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель		За отчетный год	За предыдущий год
наименование	код	За отчетный год	За предыдущий год
1	2	3	4
Материальные затраты	710	620112	449162
Затраты на оплату труда	720	153291	176249
Отчисления на социальные нужды	730	43516	60692
Амортизация	740	71036	81663
Прочие затраты	750	465943	165113
Итого по элементам затрат	760	1353898	932879
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):
незавершенного производства	765	+35547	+18176
расходов будущих периодов	766	+17849	+2064
резервов предстоящих расходов	.767	-38697	+51162

9. Обеспечения

Показатель		Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
наименование	код	Остаток на начало отчетного года	Остаток на конец отчетного периода
1	2	3	4
Полученные — всего
в том числе:
векселя
Имущество, находящееся в залоге
из него:
объекты основных средств
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее
Выданные — всего
в том числе:
векселя
Имущество, переданное в залог
из него:
объекты основных средств
ценные бумаги и иные финансовые вложения
прочее

10. Государственная помощь

Показатель		Отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3		4
Получено в отчетном году бюджетных средств — всего	910
в том числе:
на начало отчетного года	получено за отчетный период		возвращено за отчетный период	на конец отчетного периода
Бюджетные кредиты — всего	920
в том числе

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бариленко В.И., Кузнецов С.И., Плотникова Л.К. Анализ финансовой отчетности. КноРус – М., 2010;

2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Гриф УМО РФ. - М: ДиС, 2009;

3. Ефимова О.В., Мельник М.В., Бородина Е.И. Анализ финансовой отчетности. Гриф УМО МО РФ. Омега-Л – М., 2008;

4. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Дашков и К – М., 2010;

5. Камышанов А.П., Камышанов П.И. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ. Омега-Л – М., 2009;

6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Проспект – М., 2010;

7. Пожидаева ТА., Щербакова Н.Ф., Коробейникова Л.С. Практикум по анализу финансовой отчетности. Финансы и статистика – М., 2007;

8. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности. Феникс – М., 2008;

9. Шредер Н.Г. Анализ финансовой отчетности. Альфа-Пресс – М., 2008.

Слов:	29200
Символов:	360721
Размер:	704.53 Кб.

Название реферата: по Анализу финансовой отчетности 4