Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования институт
Международного права и экономики имени А.С. Грибоедова
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по предмету: «Экономика предприятий (организаций)»
Липецк -2009
1.
Исходные данные
Материалы и комплектующие изделия
Объем производства, технология и оборудование
2. Составление сметы затрат на производство
2.1 Материальные затраты
2.1.1 Основные материальные комплектующие
Sмк
= [(∑ Цмк
i
? Нмк
i
)
? (1+Ктз
)]? Nпл
Sмк
=[(0,5? 50 + 1? 5 +1? 5 +1? 7 + 3? 1)? (1+0,07)? 20000=963000 руб.
2.1.2 Вспомогательные материалы
SMB
= KMB
? SMK
SMB
= 0,05? 963000=48150 руб.
2.1.3 Топливо, энергия
SТЭ
= KТЭ
? SМК
SТЭ
= 0,2? 963000=192600 руб.
Полагаем, что среди затрат на топливоэнергию 50 % приходится на технологические топливоэнергии.
2.1.4 Итого материальных затрат
S∑МЗ
= SMK
+ SMB
+ SТЭ
S∑МЗ
= 963000+48150+192600=1203750 руб.
2.2 Оплата труда
2.2.1 Расчет численности основных рабочих
Полагаем, что рабочие универсалы.
Rосн.раб. =∑ti? NПЛ
?
FЭФ
? КВН
∑ti = 0,2+0,3+0,3+0,3=1,1 ч./ ед. прод.
FЭФ. 1 раб.
= (FK
– F1
– F2
– F3)
? DСМ
= (365–116–28–20)? 8 = 1608, где
FK
- календарный год (365 дней),
F1
- выходные и праздничные дни (116 дней),
F2
- планируемые отпуска (не ≤ 28 рабочих дней),
F3
– планируемые невыходы (от 5 до 20 дней),
DСМ
– продолжительность смены (8 часов)
Rосн.перс = 1,1? 20000? 1608? 1=13,7= 13 чел.
Полагаем, что основные рабочие составляют 50 % общей численности персонала, тогда
Rост.перс. = Rосн.перс.
Rпром.перс. = Rост.перс + Rосн.перс. = 13+13= 26 чел.
Рассчитаем оплату труда и занесем данные в таблицу. По оплате труда за месяц каждой должности возьмем произвольные данные
| № п/п |
Наименование должности |
Количество единиц (чел.) |
Оплата труда в месяц (руб.) |
Оплата за год (руб.) |
| 1 |
Основные рабочие |
13 |
7000 |
1092000 |
| 2 |
Директор |
1 |
25000 |
300000 |
| 3 |
Гл. бухгалтер |
1 |
15000 |
180000 |
| 4 |
Юрист |
1 |
15000 |
180000 |
| 5 |
Начальник ОК |
1 |
12000 |
144000 |
| 6 |
Зав. складом |
1 |
11000 |
132000 |
| 7 |
Секретарь |
1 |
6000 |
72000 |
| 8 |
Бухгалтер |
2 |
8000 |
192000 |
| 9 |
Водитель |
2 |
7000 |
168000 |
| 10 |
Уборщик |
1 |
4500 |
54000 |
| 11 |
Охрана |
2 |
6000 |
144000 |
| Итого: |
26 |
116500 |
2658000 |
Sг
з/п осн.перс
.= 13чел
? 12мес
? 7000 руб.= 1092000 руб.
Sг
з/п ост.перс.
= 1566000 руб.
Sг
з/п пром.перс.
= 2658000 руб.
2.3 Отчисления от заработной платы
Sг
отч.з/п осн.перс.
= Котч.
? Sг
з/п осн.перс.
= 0,262? 1092000 =286104 руб.
Sг
отч.з/п ост.перс.
= Котч.
? Sг
з/п ост.перс.
= 0,262? 1566000 = 410262 руб.
Sг
отч.з/п пром.перс.
= Котч.
? Sг
з/п пром.перс.
= 0,262? 2658000 = 696396 руб.
2.4 Амортизация
2.4.1 Расчет количества технологического оборудования
ni
= ti
? Nпл
? FЭФ. обор.
FЭФ. обор.
= (FK
– F1
)? (1 – Kпростой
)? D? Nсмен
=(365–116)? (1–0,05)? 8? 2 =3784,8 =3785
ni 1
= 0,2? 20000? 3785 = 1,057 = 1
ni2
= 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2
ni3
= 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2
ni4
= 0,3? 20000? 3785 = 1,585 = 2
∑ ni
= 7.
Определим стоимость активной части основных производственных фондов
SОФактив.
= ∑ (ni
? Si
оборуд.) = 1? 200+ 2? 300 +2? 300 +2? 0 = 1400 тыс. руб.
SОФактив
= 1400000 руб.
Определение стоимости основных фондов в целом
Зная, что доля активной части основных фондов составляет 70 %, находим, что доля пассивной части составит 30 % от основных фондов в целом, таким образом:
SОФпассив
= 600000 руб.
SОФ
= SОФактив
+ SОФпассив
= 1400000+600000 = 2000000 руб.
Рассчитаем величину годовых амортизационных отчислений
Sг
амотр
= Наморт
? SОФ
= 0,08? 2000000 =160000 руб.
2.5 Прочие
Sпрочие
= К прочие
? (S∑МЗ
+ Sг
з/п всего перс
+ Sг
отч
.
з/п всего перс.
+ Sг
амотр )
= 0,06?? (1203750+ 2658000 + 696396+160000) =283088,76 руб.
2.6 Приведем все данные в одной таблице и рассчитаем долю каждого элемента в
%
Смета затрат на производстве
| № п/п |
Элементы сметы |
Стоимость руб. |
% |
| 1. |
Материальные затраты 1.1. Основные материалы 1.2. Вспомогательные материалы 1.3. Топливо, энергия |
963000 48150 192600 |
24 |
| 2. |
Оплата труда 2.1. Основной персонал 2.2. Остальной персонал |
1092000 1566000 |
53 |
| 3. |
Отчисления на социальные нужды 3.1. Отчисления от з/п основного персонала 3.2. Отчисления от з/п остального
персонала
|
286104 410262 |
14 |
| 4. |
Амортизация |
160000 |
3 |
| 5. |
Прочие |
283089 |
6 |
| Итого |
5001205 |
100 |
3. Расчет себестоимости единицы продукции. Построение графика себестоимости продукции
3.1 Разделение затрат на переменные и постоянные
Переменные затраты
| № п/п |
Наименование |
Стоимость Руб. |
| 1. |
Основные материалы |
963000 |
| 2. |
Технологическое топливо, энергия (50 %) |
96300 |
| 3. |
Оплата основного персонала |
1092000 |
| 4. |
Отчисления от з/п основного персонала |
286104 |
| Итого |
2437404 |
S∑
перемен.
= 2437404 руб.
Постоянные затраты
| № п/п |
Наименование |
Стоимость Руб. |
| 1. |
Вспомогательные материалы |
48150 |
| 2. |
Остальное топливо, энергия (50 %) |
96300 |
| 3. |
Оплата остального персонала |
1566000 |
| 4. |
Отчисления от з/п остального персонала |
410262 |
| 5. |
Амортизация |
160000 |
| 6. |
Прочие |
283089 |
| Итого |
2563801 |
S∑пост.
= 2563801 руб.
3.2 Расчет себестоимости единицы продукции
Se
= S∑
? Nпл
= S∑перемен
? Nпл
+ S∑пост
? Nпл
Se
= 2437404? 20000 + 2563801? 20000 = 121.87 + 128.19 = 250.06 =250 руб.
S∑перемен
? Nпл
– const.
3.3 Построение графика себестоимости продукции
Зададим произвольно два значения меньше Nпл,
и два значения больше Nпл:
Nпл
=20000 шт./г; N1
= 12000 шт./г; N2
= 18000 шт./г; N3
=22000 шт./г; N4
= 25000 шт./г.
Рассчитаем себестоимость единицы продукции:
Se
перемен.
= S∑перемен
? Nпл
= 2437404? 20000 = 122 руб.
Se
1
=122 + 2563801? 12000 =337 руб.;
Se
2
=122 + 2563801? 18000 = 264 руб.;
Se
3
=122 + 2563801? 22000 = 239 руб.;
Se
4
=122 + 2563801? 25000 = 225 руб.
Se
пост.
= S∑пост
? Nпл
= 2563801? 20000 = 128 руб.
Se
пост1.
= 2563801? 12000 = 215 руб.
Se
пост2.
= 2563801? 18000 = 142 руб.
Se
пост3.
= 2563801? 22000 = 117 руб.
Se
пост4.
= 2563801? 25000 = 103 руб.
Теперь имея необходимые данные, можем построить график изменения себестоимости продукции в зависимости от изменения объема производства.
4. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности
4.1 Расчет прибыли, цены и выручки
П∑
= р? S∑
= 0,2? 5001205 = 1000241 руб.
Це
= Se
+ П∑
? Nпл
= 250 + 1000241? 20000 = 300 руб.
Q = Це
? Nпл
= 300? 20000 = 6000000 руб.
4.2 Определение критического объема и операционного Левериджа
Nкр.
= S∑пост.
? (Це
– Se
перем.
)= 2563801? (300–122) = 14403 шт./г
Рассчитав критический объем, определили точку безубыточности. Это позволит увидеть удаленность объема производства от критического.
ОЛ = М П∑
? П∑ =
(S∑пост.
+ П∑ )
? П∑
= (2563801+1000241)? 1000241 =
= 3,6.
Суть операционного левериджа в том, что с изменением выручки. прибыль изменяется в большей степени за счет неизменных суммарных постоянных издержек. С удалением от точки безубыточности сила операционного левериджа ослабевает, а с увеличением доли постоянных издержек – увеличивается.
4.3 Построение графика рентабельности
Для постороения графика по оси ОХ возьмем масштаб 1 см: 1 млн. руб., а по оси ОУ 1 см: 1000 шт./г.
Переведем значения S∑пост,
S∑перемен,
S∑,
Q в млн. руб.
Построим график рентабельности (Приложение № 2).
Выводы
Анализ сметы затрат
Анализируя смету затрат на производстве мы хорошо видим как в ней отражаются все расходы.
Всего затраты на производстве составили 5001205 рублей. Удельный вес материальных затрат составил 24 %, заработная плата всего персонала составила 53 %, отчисления от заработной платы – 14 %, амортизация – 3 %, прочие расходы – 6 %. Отсюда можно сделать вывод, что сильно завышены расходы связанные с оплатой труда персонала предприятия. Сумма годовой заработной платы основного персонала составила 1092000 рубля, заработная плата остального персонала – 1566000 рублей. Всего фонд оплаты труда за год составил 2658000 рублей. Целесообразно было бы сократить эти расходы путем снижения ставок заработной платы, сокращения персонала, совмещения должностей. В связи с этими мерами снизятся затраты на производство единицы продукции. Освободившиеся средства можно вложить в основное производство.
Для определения степени использования основных фондов на предприятии применяются обобщающие показатели. Наиболее важный из них – фондоотдача основных фондов. Этот показатель определяется, как отношение стоимости произведенной продукции за год к среднегодовой стоимости основных фондов. В нашем примере он равен 0,4 %, т. е. от использования 1 рубля вложенного в основные производственные фонды мы имеем отдачу 0,4 рубля.
Другой показатель – фондоемкость, является обратным показателю фондоотдачи, равен 2,5 рубля. Определяет необходимую величину основных фондов для производства заданного объема продукции.
Анализ графика рентабельности
Результатом финансовой деятельности предприятия является получение прибыли. В нашем случае она составляет 1000241 руб. Цель предприятия – увеличение активов. На графике рентабельности (приложение № 2) мы видим, что при увеличении объема производства продукции показатели выручки увеличиваются. Следовательно при неизменных значениях затрат происходит увеличение прибыли.
Операционный леверидж в нашем случае равен 3,6. Суть операционного левериджа в том, что с изменением выручки. Прибыль изменяется в большей степени за счет неизменных суммарных постоянных издержек. С удалением от точки безубыточности сила операционного левериджа ослабевает, а с увеличением доли постоянных издержек – увеличивается. Т.о. при производстве 20000 шт./г темпы роста прибыли в 3,6 раза превышают темпы роста прибыли и свидетельствуют о достаточной удаленности от точки безубыточности. Для сохранения безубыточного финансового положения на предприятии при неизменных затратах не следует изменять объем выпуска продукции ниже критического значения равного 14403 шт./г.