Счет 50 Касса (А)
Инвентаризация кассы
| Дебет |
Кредит |
Операция |
| 50 |
91/1 |
Оприходованы излишки |
| 91/9 |
99 |
Получена прибыль |
| 94 |
50 |
Обнаружена недостача |
| 73/2 |
94 |
Выставлен иск кассиру |
| А) 50 Б) 70 |
73/2 73/2 |
Внесена сумма недостачи Удержана сумма из зарплаты |
Основные проводки по кассе
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 50 |
51 |
В кассу с р/с поступили ДС |
| 50 |
90/1 |
В кассу пост выручка от реализации гот. прод |
| 50 |
62 |
В кассу пост. ДС от покупат. и заказчиков |
| 50 |
75/1 |
Пост. взнос от учредителя |
| 50 |
71 |
Пост. неисп. подотчетная сумма |
| 51 |
50 |
На р/с сданы бабки из кассы |
| 70 |
50 |
Выдана зарплата рабочим и служащим |
| 71 |
50 |
Из кассы выданы ДС под отчет |
| 73/1 |
60 |
По договору займа выданы ДС |
| 76/4 76 |
50 50 |
Из кассы выдана депонированная зарплата Из кассы погашена кред. задолженность (выдана по договору купли-продажи) |
Счет 51 Расчетный счет (А)
Основные проводки по р/с
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 51 |
62 |
На р/с зачислены ДС от покуп и заказчиков |
| 51 |
90/1 |
На р/с зачислена выручка от реализации |
| 51 |
91/1 |
На р/с зачислен прочий доход |
| 51 |
75/1 |
На р/с зачислен взнос учредителя в УК |
| 51 |
66,67 |
На р/с зачислен краткоср. (долгоср.) кредит |
| 51 |
60 |
- || - ДС от поставщиков за отсутствием ТМЦ |
| 51 |
76/2 |
- || - поступили ДС по претензиям |
| 60 |
51 |
С р/с перечислены ДС поставщикам за ТМЦ |
| 70 |
51 |
С р/с перечисл. з/пл. на карточки или счета |
| 68 |
51 |
Перечислены налоги в бюджет |
| 69 |
51 |
Перечислены ДС во внебюджетные фонды |
| 76 |
51 |
Перечислены ДС прочим кредиторам и дебитор |
| 58 |
51 |
Перечисл. ДС в финансовые вложения |
| 66,67 |
51 |
С р/с погашен кредит |
| 91/2 |
51 |
С р/с списали штрафы, неустойки… |
Счет 52 Валютный счет
Операции по валютному счету
| Д-т |
К-т |
% |
Операция |
| 52/1 |
76(В) |
100 |
На транзитный в/с поступила выручка |
| 91/2 |
52/1 |
50 |
Продажа 50% валютной выручки по курсу ЦБРФ |
| 51 |
91/1 |
50 |
На р/с зачислен рублёвый эквивалент от продажи валюты по биржевому курсу |
| 99 |
91/9 |
От продажи валюты получен финансовый результат – убыток |
|
| 52/2 |
52/1 |
50 |
Оставшиеся 50% валюты с транзитного счета переведены на текущий |
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (А)
73/1 – расчеты по предоставленным займам
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 73/1 |
50 |
Из кассы выдан заем работнику |
| 73/1 |
91/1 |
Перечислены % на сумму займа |
| 70 |
73/1 |
Из зарплаты работника удержано в счет погашения займа |
| 50 |
73/1 |
Внесены ДС в кассу в счет погаш. займа |
| 51 |
73/1 |
На р/с внесены ДС в счет погашения займа |
73/2 – расчеты по возможному материальному ущербу
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 94 |
50 |
При проведении инвентаризации выявлена недостача ДС в кассе предприятия |
| 94 |
01,04,10 |
Обнаружен недостача ТМЦ у МОЛ |
| 73/2 |
94 |
Выставлен иск виновному лицу |
| 50 |
73/2 |
Внесены ДС виновным лицом |
| 70 |
73/2 |
Удержано из зарплаты виновного лица |
| 51 |
73/2 |
ДС внесены на р/с в счет погашения недост. |
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (А-П)
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 60 |
51 |
С р/с перечислены ДС поставщ. и подрядчикам |
| 60 |
66,67 |
Краткоср. (долгоср.) кредит банка направлен на погашение задолженности перед поставщиками |
| Оприходованы ТМЦ от поставщиков: |
||
| 07 |
60 |
а) Оборудование, требующее монтажа (ОС) |
| 08 |
60 |
б) Оборудование, не требующее монтажа |
| 10 |
60 |
в) Материалы |
| 20,23,25,26 |
60 |
г) Списаны услуги |
| 19,1,2,3 |
60 |
д) Отражена сумма НДС по пост. ТМЦ |
| 51 |
60 |
е) Возврат ДС за отсутствием ТМЦ на р/с |
Счет 19 НДС по приобретенным ТМЦ (А)
Ставки НДС: 0%
10% = 9,09%
20% = 16,67%
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 19 |
60,76 |
Отражена сумма НДС по поступившим ТМЦ, приобретенным у поставщика или в др. месте |
| 19 |
71 |
Отражена сумма НДС по поступившим ТМЦ от подотчетного лица |
| 90/3 |
68 |
Начислена сумма НДС с реализации готовой продукции |
| 91/2 |
68 |
Начислена сумма НДС от реализации имущества предприятия |
| 68 |
19 |
Возмещена сумма НДС из бюджета |
| 68 |
51 |
С р/с перечислен НДС в бюджет |
Счет 76 Расчеты с дебиторами и кредиторами (А-П)
76/1 – расчеты по имущественному и личному страхованию
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 76/1 |
51 |
С р/с оплачена страховка имущества (рабочего) |
| 97 |
76/1 |
Расходы на страхование рабочего отражены в составе расходов будущих периодов |
| 20 |
97 |
Списаны расходы за текущий месяц на себестоимость продукции |
| 51 |
76/1 |
Сумма страховых возмещений зачислена на р/с |
| 76/1 |
91/1 |
Оприходована сумма страховых возмещений |
| 91/9 |
99 |
Определен финансовый результат – прибыль |
76/2 – расчеты по претензиям
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 76/2 |
60 |
Выставлена претензия поставщику |
| 08,10 |
76/2 |
Поставщик допоставил ТМЦ |
| 19 |
76/2 |
Отражен НДС по допоставленным ТМЦ |
| 51 |
76/2 |
На р/с покупателя зачислен возврат ДС на предост. сумму |
76/3 – расчеты по причитающимся дивидендам и доходам.
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 51 |
76/3 |
На р/с зачислены доходы от других операций |
| 76/3 |
91/1 |
Отражена сумма поступившего дохода |
| 91/9 |
99 |
Отражена прибыль предприятия |
| 76/3 |
51 |
Убыток |
| 91/2 |
76/3 |
|
| 99 |
91/9 |
76/4 – расчеты по депонированным суммам
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 20 |
70 |
Начислена зарплата |
| 70 |
68 |
Начислен налог на доходы физ. лиц |
| 50 |
51 |
С р/с получены ДС для выплаты заплаты |
| 70 |
50 |
Выдана зарплата |
| 70 |
76/4 |
Депонирована зарплата |
| 51 |
50 |
Сдана на р/с депонированная зарплата |
| 50 |
51 |
С р/с получена депонированная зарплата |
| 76/4 |
50 |
Выдана депонированная зарплата |
Налог с продаж
Ставка 5% = 4,76%
Берется со след. товаров, проданных за наличный расчет:
Деликатесные товары, ювелирные изделия, меха, мебель, радиотехника, подакцизные товары, услуги 3-5* гостиниц, авиаперевозки, Ж/Д перевозки класса люкс и СВ, услуги турфирм за пределами РФ
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 90/5 |
68(НСП) |
Начи
слен НСП
|
| 91/2 |
68(НСП) |
Реализовано имущество за наличные |
| 68(НСП) |
51 |
С р/с перечислен в бюджет НСП |
Предприятие продает
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 90/2 |
43 |
Себестоимость реализованной продукции |
| 90/3 |
68 |
НДС |
| 90/5 |
68 |
НСП |
| 68 |
51 |
Перечислен НСП в бюджет |
Предприятие покупает
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 71 |
50 |
Выданы ДС под отчет |
| 60 |
51 |
Перечислены поставщику на р/с |
| 10 |
71 |
Оприходован товар |
| 19 |
71 |
НДС по приобретенным ТМЦ |
| 10 |
60 |
Стоимость материалов |
| 19 |
60 |
НДС по материалам |
Счет 70 Заработная плата (П)
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 20 |
70 |
Начислена зарплата работникам основного производства |
| 23 |
70 |
Начислена зарплата работникам вспомогательного производства |
| 25 |
70 |
Начислена зарплата управленцам |
| 84 |
70 |
Начислена премия работникам |
| 69 |
70 |
Начислено пособие по листу нетрудоспособности |
| 97 |
70 |
Начислены отпускные работникам предприятия (аванс) |
| 07,08 |
70 |
Начислена зарплата работникам, осуществляющим монтаж оборудования |
| 70 |
68 |
С зарплаты удержан подоходный налог |
| 70 |
76 |
С зарплаты работника удержано по исполнительным листам |
| 70 |
71 |
С зарплаты удержана неиспользованная подотчетная сумма |
| 70 |
73 |
Удержано из зарплаты работника в счет погашения ссуды (или мат ущерба) |
| 70 |
76 |
Из зарплаты по заявке удержано в счет уплаты коммунальных услуг, подписных изданий, содержания детей в детских учреждениях |
Счет 68 Налог на доходы физических лиц (П)
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 70 |
68 |
Начислен (удержан) налог из зарплаты |
| 68 |
51 |
Перечислен налог в бюджет |
Счет 69 Единый социальный налог ЕСН (П)
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 20,23 25,26 |
69/1 69/2 69/3 |
Начислен ЕСН в ФСС -ПФ -ФОМС |
| 69/1 69/2 69/3 |
51 |
Перечислен ЕСН по фондам |
| 08 |
69/1 69/2 69/3 |
Начислен ЕСН с ФОТ работников, занятых на монтажных и строительных работах |
| 69/1 |
70 |
Начислено пособие по листу нетрудоспособности |
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
| Д-т |
К-т |
Операция |
| 71 |
50 |
|
| 08 |
71 |
|
| 10 |
71 |
|
| 19/1,2,3 |
71 |
Отражена сумма НДС с поступивших ТМЦ |
| 26 |
71 |
Списаны командировочные и общехозяйственные расходы с подотчетного лица |
| 50 |
71 |
В кассу поступила неиспользованная подотчетная сумма |
| 70 |
71 |
Неиспользованная подотчетная сумма удержана из зарплаты |
План счетов
РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| Основные средства |
01 |
По видам основных средств |
| Амортизация основных средств |
02 |
|
| Нематериальные активы |
04 |
По видам нематериальных активов |
| Амортизация нематериальных активов |
05 |
|
| Вложения во внеоборотные активы |
08 |
1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных ативов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных |
РАЗДЕЛ II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ
| Материалы |
10 |
1 . Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам |
РАЗДЕЛ III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО
| Основное производство |
20 |
|
| Вспомогательные производства |
23 |
|
| Общепроизводственные расходы |
25 |
|
| Общехозяйственные расходы |
26 |
РАЗДЕЛ IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ
| Выпуск продукции (работ.услуг) |
40 |
|
| Готовая продукция |
43 |
|
| Товары отгруженные |
45 |
РАЗДЕЛ V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
| Касса |
50 |
1 . Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы |
| Расчетные счета |
51 |
|
| Валютные счета |
52 |
|
| Финансовые вложения |
58 |
1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества |
РАЗДЕЛ VI. РАСЧЕТЫ
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
По видам кредитов и займов |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
По видам кредитов и займов |
| Расчеты по налогам и сборам |
68 |
По видам налогов и сборов |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
1 . Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
| Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
|
| Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
|
| Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
1 . Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба |
| Расчеты с учредителями |
75 |
1 . Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
1 . Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам |
РАЗДЕЛ VII. КАПИТАЛ
| Уставный капитал |
80 |
|
| Резервный капитал |
82 |
|
| Добавочный капитал |
83 |
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
РАЗДЕЛ VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ
| Продажи |
90 |
1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль/убыток от продаж |
| Прочие доходы и расходы |
91 |
1 . Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов |
| Недостачи и потери от порчи ценностей |
94 |
|
| Резервы предстоящих расходов |
96 |
По видам резервов |
| Расходы будущих периодов |
97 |
По видам расходов |
| Доходы будущих периодов |
98 |
1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей |
| Прибыли и убытки |
99 |