РефератыБухгалтерский учет и аудитСоСостояние хозяйственных средств и их источников

Состояние хозяйственных средств и их источников

Содержание:


Введение……………………………………………………………………….…3


1.Состояние хозяйственных средств и их источников. Вступительный баланс…………………………………………………………………………….5


2.Хозяйственные операций……………………………………………………..5


3.Счета синтетического учета…………………………………………………..7


4.Оборотная ведомость…………………………………………………………11


5.Бухгалтерский баланс (форма № 1)………………………………………….12


6.Отчет о прибылях и убытках (форма №2)……………………………….…..14


Библиографический список…………………………………………………….16


Введение


В результате политических и экономических реформ, проводимых в России, изменилась сущность бухгалтерского учета и функции, выполняемые им в организациях.


Необходимость перемен в области бухгалтерского учета назрела вследствие ряда внешних и внутренних факторов правового и экономического характера, главными из которых явились:


1.Изменение правовой базы деятельности организации. С принятием в России ряда новых законов организации получили хозяйственную самостоятельность и – в ходе проводимой в дальнейшем приватизации – определенного собственника (юридических и физических лиц, в том, числе иностранных инвесторов). В результате этого изменился характер экономического поведения организаций, в основе которого лежит теперь право на самостоятельный выход на товарный рынок со своей продукцией, работами и услугами и осуществление расчетов по совершенным сделкам по рыночной (договорной) стоимости;


2.Расширение сфер деятельности организации, осуществляемой с целью получения дохода. С получением хозяйственной самостоятельности организации столкнулись с необходимостью разработки за счет собственных средств новых видов продукции и индивидуальных технологий или с необходимостью покупки таких технологий, то есть с учетом нового вида имущества - нематериальных активов. Организации получили также возможность, имея свободные денежные средства и имущество, получать доходы от сделок на финансовом рынке в форме дивидендов (доходов) от финансовых вложений;


3.Самостоятельный выход на внешнеэкономический рынок. В соответствии с законодательством, регулирующим внешнеэкономическую деятельность, организации имеют право на самостоятельное осуществление экспортных и импортных операций. Выход на внешнеэкономический рынок потребовал от организаций адаптации своей финансово-хозяйственной деятельности к международным соглашениям и законодательству других стран.


Эти факторы потребовали перемен в области организации бухгалтерского учета и отчетности как в целом по стране, так и на уровне отдельной организации.


Цель моей работы – исследовать учет хозяйственных операций и составление бухгалтерской отчетности.


В курсовой работе будут решены следующие задачи:


1. составлен вступительный баланс;


2. составлены бухгалтерские корреспонденции в журнале хозяйственных операций;


3. выполнены необходимые расчеты по хозяйственным операциям, не имеющим данных в задании;


4. заполнены счета и подсчитать обороты;


5. составлена оборотную ведомость;


6. составлен бухгалтерский баланс (форма № 1);


7. составлен отчет о прибылях и убытках (форма № 2).


Объектом курсового исследования является ООО «Ремо» - коммерческая фирма, специализирующаяся на выполнении заказов по ремонту и оснащению производственных помещений, на договорной основе.


Состояние хозяйственных средств и их источников на 31.12.2009 г.



















































Счет


Актив


Счет


Пассив


01


5 670 000


02


2 200 000


04


120 000


60


900 000


10


400 000


68


230 000


19


20 000


69


30 000


20


250 000


70


110 000


51


60 000


80


2 840 000


62


460 000


82


200 000


83


350 000


84


120 000


Баланс


6 980 000


Баланс


6 980 0000



Хозяйственные операции


ООО «Ремо» за I квартал 2010 года.



































































































































































































№ п/п


Содержание операции


дебет


кредит


Сумма (руб.)


1.


Безвозмездно получен компьютер


01


83


32000


2.


Списывается производственное оборудование (ликвидация объекта)


а) балансовая стоимость оборудования


б) износ


остаточная стоимость (120-120)


в) акцептован счет подрядчика за демонтаж оборудования


кроме того НДС


г) оприходованы на склад материалы


д) определить и списать финансовый результат от списания основных средств (0+8000-3000)


01


02


91


91


19


10


99


01


01


01


60


60


91


91


120 000


120 000


0


8 000


1 440


3 000


5 000


3.


Начислен износ по основным средствам производственного назначения


20


02


12 000


4.


Акцептован счет поставщика по приобретенной бухгалтерской программе для компьютера стоимостью, в т.ч. НДС 18%


а) отражается стоимость бухгалтерской программы


б) отражается сумма НДС


08


19


60


60


2400


2034


366


5.


Программа рассчитана на год, ¼ ее стоимости списывается в затраты в I квартале 2010 г.


26


02


500


6.


Акцептован счет поставщика за автомобиль на сумму 48 000 руб.,


в т.ч. НДС 18%


а) отражается стоимость автомобиля


б) отражена сумма НДС


08


19


60


60


48000


40678


7322


7.


Оприходован автомобиль.


01


08


40678


8.


Акцептованы счета поставщиков за материалы на сумму, в т.ч. НДС 18%


а) отражена стоимость материалов


б) отражена сумма НДС


10


19


60


60


7200


6102


1098


9.


Составлен коммерческий акт и предъявлена претензия-штраф поставщику за некачественные материалы на сумму, в т.ч. НДС 18%


а) отражена сумма задолженности


б) отражена сумма НДС


76


76


91


68


1080


915


165


10.


Оплачены счета поставщиков


а) за материалы (см. операция 8)


б) программа


(см. операция 4)


60


60


51


51


7200


2400


11.


Принят к зачету НДС по оплаченным счетам


68


19


1464


12.


Отпущены материалы со склада на общехозяйственные нужды (по цене приобретения)


26


10


10 000


13.


Списана сумма ТЗР, приходящаяся на отпущенные материалы


26


10


2 000


14.


Переданы со склада материалы на основное производство


20


10


120 000


15.


Начислена заработная плата рабочим основного производства


20


70


90 000


16.


Начислена заработная плата аппарату управления


26


70


30 000


17.


Произведены расчеты единого социального налога по заработной плате рабочих:


а) в пенсионный фонд 20%


б) фонд социального


страхования 2,9%


в) федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1,1%


г)территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2%


20


69


18 000


2 610


990


1 800


18.


Произведены расчеты единого социального налога по заработной плате аппарата управления:


а) в пенсионный фонд 20%


б) фонд социального страхования 2,9%


в) федеральный фонд обязательного медицинского страхования 1,1%


г)территориальный фонд обязательного медицинского страхования 2%


Закрыть счет 26 “Общехозяйственные расходы”


26


20


69


26


6000


870


330


600


55 800


19.


Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих налога на доходы физических лиц


70


68


12 000


20.


Сданы заказчику выполненные работы по акту и предъявлен счет к оплате


62


90


200 000


21.


Списываются по фактической производственной себестоимости сданные работы


90


20


140 000


22.


Поступила на расчетный счет


выручка


51


62


200 000


23.


Перечислено органам социального страхования


69


51


3 030


24.


Получено по чеку в кассу для выдачи


а) заработной платы


б) командировочные расходы


50


50


51


51


110 000


5 500


25.


Выдано из кассы :


а) зарплата


б) на командировочные расходы


70


71


50


50


110 000


5 500


26.


Начислить НДС от полученной суммы выручки


90


68


30508


27.


Определить и списать финансовый результат от реализации продукции, работ, услуг


90


99


29492


28.


Поступила на расчетный счет


а) сумма штрафа от поставщика за поставку некачественных материалов


б) краткосрочная ссуда банка


51


51


76


66


1 080


200 000


29.


Списываются подотчетные суммы согласно авансового отчета в полном объеме


а) по норме


б) сверх нормы


26


26


71


71


5 000


500


30.


Начислен налог на имущество


91


68


20000


31.


Начислен налог на прибыль (рассчитать)


99


68


2081



Счета синтетического учета (в руб.)





























































































































































Дебет Счет 01
Кредит


Сальдо на начало 5 670 000


1. 32 000


2. 240 000


2. 120 000


7. 40 678


Оборот по дебету 192 678


Оборот по кредиту 240 000


Сальдо на конец 5 622 678


Дебет Счет 02
Кредит


Сальдо на начало 2 200 000


2. 120 000


3. 12 000


6. 500


Оборот по дебету 120 000


Оборот по кредиту 12 500


Сальдо на конец 2 092 500


Дебет Счет 04
Кредит


Сальдо на начало 120 000


Оборот по дебету


Оборот по кредиту -


Сальдо на конец 120 000


Дебет Счет 08
Кредит


Сальдо на начало -


4. 2 034


7. 40 678


6. 40 678


Оборот по дебету 42 712


Оборот по кредиту 40 678


Сальдо на конец 2 034


Дебет Счет 10
Кредит


Сальдо на начало 400 000


8. 6 102


12. 10 000


2. 3 000


13. 2 000


14. 120 000


Оборот по дебету 9102


Оборот по кредиту 132 000


Сальдо на конец 277 102


Дебет Счет 19
Кредит


Сальдо на начало 20 000


2. 1 440


11. 1 464


4. 366


6. 7 322


8. 1 098


Оборот по дебету 10 226


Оборот по кредиту 1 464


Сальдо конечное 28 762


Дебет Счет 20
Кредит


Сальдо на начало 250 000


3. 12 000


21. 140 000


14. 120 000


15. 90 000


17. 23 400


18. 55 800


Оборот по дебету 301 200


Оборот по кредиту 140 000


Сальдо на конец 411 200


Дебет Счет 26
Кредит


5. 500


18. 55 800


12. 10 000


13. 2 000


16. 30 000


18. 7 800


29. 5 500


Оборот по дебету 55 800


Оборот по кредиту 55 800


Дебет Счет 50
Кредит


Сальдо на начало -


24. 115 500


25. 115 500


Оборот по дебету 115 500


Оборот по кредиту 115 500


Сальдо на конец -


Дебет Счет 51
Кредит


Сальдо на начало 60 000


22. 200 000


10. 9 600


28. 201 080


23. 3 030


24. 115 500


Оборот по дебету 401 080


Оборот по кредиту 128 130


Сальдо на конец 332 950






























































































































































































Дебет Счет 60
Кредит


Сальдо на начало 900 000


10. 9 600


2. 9 440


4. 2 400


6. 48 000


8. 7 200


Оборот по дебету 9 600


Оборот по кредиту 67 040


Сальдо на конец 957 440


Дебет Счет 62
Кредит


Сальдо на начало 460 000


20. 200 000


22. 200 000


Оборот по дебету 200 000


Оборот по кредиту 200 000


Сальдо на конец 460 000


Дебет Счет 66
Кредит


Сальдо на начало -


28. 200 000


Оборот по дебету -


Оборот по кредиту 200 000


Сальдо на конец 200 000


Дебет Счет 68
Кредит


Сальдо на начало 230 000


11. 1 464


9. 165


19. 12 000


26. 30 508


30. 20 000


31. 2 081


Оборот по дебету 1464


Оборот по кредиту 64 754


Сальдо конечное 293 290


Дебет Счет 69
Кредит


Сальдо на начало 30 000


23. 3030


17. 23 400


18. 7 800


Оборот по дебету 3 030


Оборот по кредиту 31 200


Сальдо на конец 58 170


Дебет Счет 70
Кредит


Сальдо на начало 110 000


19. 12 000


15. 90 000


25. 110 000


16. 30 000


Оборот по дебету 122 000


Оборот по кредиту 120 000


Сальдо на конец 108 000


Дебет Счет 71
Кредит


Сальдо на начало -


Сальдо на начало -


25. 5 500


29. 5 500


Оборот по дебету 5 500


Оборот по кредиту 5 500


Сальдо на конец -


Сальдо на конец -


Дебет Счет 76
Кредит


9. 1 080


29. 1 080


Оборот по дебету 1 080


Оборот по кредиту 1 080


Дебет Счет 80
Кредит


Сальдо на начало 2 840 000


Сальдо на конец 2 840 000


Дебет Счет 82
Кредит


Сальдо на начало 200 000


Оборот по дебету -


Оборот по кредиту


Сальдо на конец 200 000


Дебет Счет 83
Кредит


Сальдо на начало 350 000


1. 32 000


Оборот по дебету -


Оборот по кредиту 32 000


Сальдо на конец 382 000


Дебет Счет 84
Кредит


Сальдо на начало 120 000


Оборот по дебету -


Оборот по кредиту


Сальдо на конец 120 000


Дебет Счет 90
Кредит


21. 140 000


20. 200 000


26. 30 508


27. 29 492


Оборот по дебету 200 000


Оборот по кредиту 200 000


Дебет Счет 91
Кредит


2. 8 000


2. 8 000


30. 20 000


9. 915


Оборот по дебету 28 000


Оборот по кредиту 8 915


Сальдо 19 085


Дебет Счет 99
Кредит


2. 5 000


27. 29 492


31. 2 081


Оборот по дебету 7 081


Оборот по кредиту 29 492


Сальдо на конец 22 411



Оборотная ведомость




















































































































































№ счета


Сальдо на начало


Обороты за квартал


Сальдо на конец


Дебет


Кредит


Дебет


Кредит


Дебет


Кредит


01


5 670 000


192 678


120 000


5 742 678


02


2 200 000


120 000


12 500


2 092 500


04


120 000


120 000


08


42 712


40678


2 034


10


400 000


9 102


132000


277 102


19


20 000


10 226


1 464


28 762


20


250 000


296 250


140 000


406 250


26


55 800


55 800


50


115 500


115 500


51


60 000


401 080


128 130


332 950


60


900 000


9 600


67 040


957 440


62


460 000


200 000


200 000


460 000


66


200 000


200 000


68


230 000


1 464


64 754


315 701


69


30 000


3 030


31 200


58 170


70


110 000


122 000


120 000


108 000


71


5 500


5 500


76


1 080


1 080


80


2 840 000


2 840 000


82


200 000


200 000


83


350 000


32 000


382 000


84


120 000


120 000


90


200 000


200 000


91


28 000


8 915


19 085


99


7 081


29 492


22 411


Баланс


6 980 000


6 980 000


1 826 053


1 826 053


7 273 811


7 273 811



Бухгалтерский баланс


за 1 квартал 2010 г.











0710001


384 / 385



Организация ООО «Ремо»_________________________ по ОКПО


Идентификационный номер налогоплательщика __________ ИНН


Вид деятельности _______________________________ по ОКВЭД


Организационно-правовая форма / форма собственности


Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ


Местонахождение (адрес)


Дата утверждения


Дата отправки (принятия)



















































































































Актив


Код показателя


На начало отчётного года


На конец отчётного года


1


2


3


4


I
.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Нематериальные активы


110


120 000


120 000


Основные средства


120


3 470 000


3 510 178


Незавершённое производство


130


2 034


Доходные вложения в материальные ценности


135


Долгосрочные финансовые вложения


140


Отложенные налоговые активы


145


Прочие внеоборотные активы


150


Итого по разделу I


190


3 590 000


3 652 212


II
. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ


Запасы


210


650 000


688 302


в том числе:


сырьё, материалы и другие аналогичные ценности


211


400 000


277 102


животные на выращивании и откорме


212


затраты в незавершённом производстве


213


250 000


411 200


готовая продукция и товары для перепродажи


214


товары отгруженные


215


расходы будущих периодов


216


прочие запасы и затраты


217


Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям


220


20 000


28 762


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся более чем через 12 месяцев после отчётной даты)


230


в том числе покупатели и заказчики


231


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидают-ся в течении 12 месяцев после отчётной даты)


240


460 000


460 000


в том числе покупатели и заказчики


241


460 000


460 000


Краткосрочные финансовые вложения


250


Денежные средства


260


60 000


60 000


Прочие оборотные активы


270


Итого по разделу II


290


1 190 000


1 510 014


БАЛАНС


300


4 780 000


5 162 226















































































































































Пассив


Код показателя


На начало отчётного года


На конец отчётного года


1


2


3


4


III
. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ


Уставный капитал


410


2 840 000


2 840 000


Собственные акции, выкупленные у акционеров


411


Добавочный капитал


420


350 000


382 000


Резервный капитал


430


200 000


200 000


в том числе:


резервы, образованные в соответствии с законодательством


431


резервы, образованные в соответствии с учредительными документами


432


Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)


470


120 000


123 326


Итого по разделу III


490


IV
. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


Займы и кредиты


510


Отложенные налоговые обязательства


515


Прочие долгосрочные обязательства


520


Итого по разделу IV


590


3 510 000


3 545 326


V
. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА


Займы и кредиты


610


200 000


Кредиторская задолженность


620


1 270 000


1 416 900


в том числе:


поставщики и подрядчики


621


900 000


957 440


задолженность перед персоналом организации


622


110 000


108 000


задолженность перед государственным и внебюджетными фондами


623


30 000


58 170


задолженность по налогам и сборам


624


230 000


293 290


прочие кредиторы


625


Задолженность перед участниками (учредителями) по вы-плате доходов


630


Доходы будущих периодов


640


Резервы предстоящих расходов


650


Прочие краткосрочные обязательства


660


Итого по разделу V


690


1 270 000


1 616 900


БАЛАНС


700


4 780 000


5 162 226


СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах


Арендованные основные средства


910


в том числе по лизингу


911


Товарно-материальные ценности, принятые на ответствен-ное хранение


920


Товары, принятые на комиссию


930


Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов


940


Обеспечения обязательств и платежей полученные


950


Обеспечения обязательств и платежей выданные


960


Износ жилищного фонда


970


Износ объектов внешнего благоустройства и других анало-гичных объектов


980


Нематериальные активы, полученные в пользование


990



ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ


на 1 апреля 2010 г. Коды











0710002


384 / 385



Форма № 2 по ОКУД


Дата (год, месяц, число)


Организация ООО «Ремо»_________________________по ОКПО


Идентификационный номер налогоплательщика __________ИНН


Вид деятельности ________________________________по ОКВЭД


Организационно-правовая форма / форма собственности _______


________ по ОКОПФ/ОКФС


Единица измерения: руб. по ОКЕИ

























































































Показатель


За отчётный период


За аналогичный период предыдущего года


наименование


код


1


2


3


4


Доходы и расходы по обычным видам деятельности


Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)


010


169 492


Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг


020


140 000


Валовая прибыль


029


29 492


Коммерческие расходы


030


Управленческие расходы


040


Прибыль (убыток) от продаж


050


29 492


Прочие доходы и расходы


Процент к получению


060


Процент к уплате


070


Доходы от участия в других организациях


080


Прочие операционные доходы


090


8 915


Прочие операционные расходы


100


28 000


Внереализационные доходы


120


Внереализационные расходы


130


Прибыль (убыток) до налогообложения


140


10 407


Отложенные налоговые активы


141


Отложенные налоговые обязательства


142


Текущий налог на прибыль


150


2 081


Чистая прибыль (убыток) отчётного периода


190


8 326


СПРАВОЧНО.


Постоянные налоговые обязательства


200


Базовая прибыль (убыток) на акцию


Разводненная прибыль (убыток) на акцию



Расшифровка отдельных прибылей и убытков



































Показатель


За отчётный период


За аналогичный период предыдущего года


наименование


код


прибыль


убыток


прибыль


убыток


1


2


3


4


5


6


Штрафы пеней и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании


915


Прибыль (убыток) прошлых лет


Возмещение убытков, причинённых не-исполнением или ненадлежащим исполнением обязательств


Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте


Х


Х


Отчисления в оценочные резервы


Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истёк срок исковой давности



Библиографический список:


1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 01.07.1998 №146 ФЗ


2. Налоговый кодекс России в схемах. Часть вторая. – М.: Консэко пресс, 2007.


3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21. 11. 96. № 129-ФЗ.


4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия». Утверждено приказом Минфина РФ от 09. 12. 98 г. № 60н.


5. Положение по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н (в редакции приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 №27н, от 22.06.03 № 67н).


6. Положение по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утверждённое приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н (в редакции приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 30.03.01 №27н, от 22.06.03 № 67н).


7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02. // Официальные материалы для бухгалтера (приложение к журналу Бухгалтерский учет) № 3 за 2008 г.


8. «План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению», утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н.


9. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчётности организации».


10. Бакаев А. С. Комментарии к Новому плану счетов бухгалтерского учета. – М.: «Информационное агентство ИПБ-БИНФА», 2008.


11. Керимов Э.В. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях. - М, 2008.


12. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 2008.


13. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение. – М.: «Дашков и К», 2008.


14. Основные нормативные акты по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности (с комментариями) – М.: НИТАР АЛЬЯНС, 2007.


15. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2008.


16. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Комментарий к налогу на прибыль организаций после 1 июля 2002 года. – М.: Феникс, 2008.


17. Учетная политика 2007. Под ред. Лоцковской И. Д. – М.: Издательский дом ФБК-Пресс, 2007.

Сохранить в соц. сетях:
Обсуждение:
comments powered by Disqus

Название реферата: Состояние хозяйственных средств и их источников

Слов:6133
Символов:66125
Размер:129.15 Кб.