Костромской государственный технологический университет
Контрольная работа
по дисциплине:
«ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»
(реалистичный вариант)
Выполнила: Чистова О.В.
студентка VI курса
специальность 080502
шифр 03-зЭк-166
Проверил: Курочкина Л.П.
Кострома 2008 г.
Таблица 1.
Объем продаж комплектов постельного белья, шт.
| Вариант
|
Месяц расчетного периода
|
Итого
|
|||||||||||
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
||
| реалистичный
|
500
|
720
|
810
|
960
|
1500
|
1630
|
1940
|
2010
|
1970
|
1920
|
1890
|
2110
|
17960
|
| Удельный вес, %
|
2,8
|
4,0
|
4,5
|
5,3
|
8,4
|
9,1
|
10,8
|
11,2
|
11,0
|
10,7
|
10,5
|
11,7
|
100
|
Удельный вес = 500*100/17960=2,8%
Таблица 2.
Объем производства комплектов постельного белья, шт.
| Показатель
|
Месяц расчетного периода
|
Итого
|
|||||||||||
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
||
| Объем производства
|
680
|
743
|
847
|
1095
|
1533
|
1707
|
1958
|
2000
|
1975
|
1913
|
1945
|
2189
|
18567
|
| Остаток нереализованной продукции на конец периода
|
180
|
203
|
240
|
375
|
408
|
485
|
503
|
493
|
480
|
473
|
528
|
607
|
|
Расчет объема производства находится по следующей формуле:
Впр.мn =Вмn+Вмn+1*0,25-Ог.п.n-1
Впр.мn1=500+720*0,25=680 (шт)
Впр.мn 2=720+810*0,25-180=743 (шт) и т.д.
Таблица 3.
Баланс рабочего времени
| Показатель
|
Значение
|
| Календарный фонд рабочего времени за год, дни
|
366
|
| Количество выходных дней в расчетном периоде
|
90
|
| Количество праздничных дней в расчетном периоде
|
10
|
| Количество предпраздничных дней в расчетном периоде
|
10
|
| Эффективный фонд рабочего времени, ч
|
1281
|
Эффективный фонд рабочего времени рассчитывается по следующей формуле: Фэфф. раб. = Ф календ./7*40-(Кв*8+Кпр.*8+Кпрп*1)
Фэфф. раб. = 366/7*40-(90*8+10*8+10*1)=1281 (ч.)
Таблица 4.
Нормы времени на изготовление 1 изделия
| Наименование изделия
|
Время на раскрой 1 изделия, мин.
|
Время на пошив 1 изделия, мин.
|
Всего мин.
|
Пододеяльник
1,5-спальный(215х143)
|
8,79
|
9,23
|
18,02
|
| Простыня 1,5-спальная (214х150)
|
2,4
|
2,52
|
4,92
|
| Наволочка (70х70)-2 шт.
|
5,94
|
6,25
|
12,19
|
| Итого на 1 КПБ
|
17,13
|
18
|
35,13
|
Таблица 5.
Списочный состав предприятия, чел
| Персонал | ||||||
| Закройщики
|
Швеи
|
Уборщица
|
Технолог
|
Бухгалтер
|
Директор
|
Итого
|
| 2 | 2 | 1 | 1 | 1 | 1 | 12 |
Таблица 6.
Нормы расхода сырья, вспомогательных материалов и заработной платы на 1 изделие
| Наименование
|
Расход ткани, м
|
Нитки, м
|
Заработная плата, руб.
|
||
| закройщиков
|
швей
|
итого
|
|||
| Пододеяльник 1,5-спальный(215х143)
|
4,35
|
30
|
1,59
|
3,71
|
5,3
|
| Простыня 1,5-спальная (214х150)
|
2,18
|
9,8
|
0,86
|
1,99
|
2,85
|
| Наволочка (70х70)-2 шт.
|
0,85
|
9,32
|
0,83
|
1,92
|
2,75
|
| Итого на 1 КПБ
|
7,38
|
49,12
|
3,28
|
7,62
|
10,9
|
Таблица 7.
Расчет потребности в сырьевых и вспомогательных ресурсах
| Показатель | Месяц расчетного периода | Итого | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Объем производ-ства | 680 | 743 | 847 | 1095 | 1533 | 1707 | 1958 | 2000 | 1957 | 1913 | 1945 | 2189 | 18567 |
| Расход ресурсов: | |||||||||||||
| -ткань, м. | 5018 | 5483 | 6251 | 8081 | 11314 | 12598 | 14450 | 14760 | 14443 | 14118 | 14354 | 16155 | 137025 |
| -нитки, м. | 33402 | 36496 | 41605 | 53786 | 75301 | 83847 | 96177 | 98240 | 96128 | 93967 | 95538 | 107524 | 912011 |
| Расход ресурсов: | |||||||||||||
| -ткань, руб. | 180648 | 197388 | 225036 | 290916 | 407304 | 453528 | 520200 | 531360 | 519948 | 508248 | 516744 | 581580 | 4932900 |
| -нить, руб. | 668 | 730 | 832 | 1076 | 1506 | 1677 | 1924 | 1965 | 1923 | 1879 | 1911 | 2151 | 18242 |
| Запас ресурсов: | |||||||||||||
| -ткань, м | 1246 | 1421 | 1837 | 2571 | 2863 | 3284 | 3355 | 3283 | 3209 | 3263 | 3672 | 4223 | 34227 |
| -нитки, м | 8295 | 9455 | 12224 | 17114 | 19056 | 21858 | 22327 | 21847 | 21356 | 21713 | 24393 | 28052 | 227690 |
| Стоимость запаса: | |||||||||||||
| -ткань, руб. | 44856 | 51156 | 66132 | 92556 | 103068 | 118204 | 120780 | 118188 | 115524 | 117468 | 132192 | 152028 | 1232172 |
| -нитки, руб. | 166 | 189 | 245 | 342 | 381 | 437 | 447 | 437 | 427 | 434 | 488 | 561 | 4553 |
Таблица 8.
Стоимость сырьевых ресурсов
| Вид ресурса
|
Цена, руб. (без НДС)
|
НДС (18%)
|
Цена, руб. (в т.ч. НДС)
|
| Ткань
|
36
|
6,48
|
42,48
|
| Нитки
|
0,02
|
0,01
|
0,03
|
Расчеты, приведенные в таблице 7, представим на примере первого месяца – января.
Расход ткани и ниток, в метрах, находим по формулам:
Расход ткани и ниток, в рублях, находим по формулам:
Рт м= Впр*Рт на 1 КПБ = 680*7,38 = 5018 (м)
Рт руб. = Рт м*Ц без НДС = 5018*36 = 180648 (руб.)
Рн м = Впр*Рн на 1 КПБ = 680*49,12 = 33402 (м)
Рн руб. = Рн м*Ц без НДС =33402*0,02 = 668 (руб.)
Запас ткани и ниток, в метрах, находим по формулам:
Запас ткани и ниток, в рублях, находим по формулам:
Зт м = Рт м n+1*5/Кр = 5483*5/22 = 1246 (м)
Зт руб. = Зт м * Ц без НДС = 1246*36 = 44856 (руб.)
Зн м = Рн м n+1*5/Кр = 36496*5/22 = 8295 (м)
Зн руб. = Зн м * Ц без НДС = 8295*0,02 = 165 (руб.)
Таблица 9.
Расчет стоимости поставок сырьевых и вспомогательных ресурсов, руб.
Показатель
|
Месяц расчетного периода
|
Итого
|
|||||||||||
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
||
| Потребность в ресурсах
|
|||||||||||||
| - ткань, м
|
6264
|
5658
|
6667
|
8815
|
11606
|
13019
|
14521
|
14688
|
14369
|
14172
|
14763
|
16706
|
141248
|
| - нитки, м
|
41697
|
37656
|
44374
|
58776
|
77243
|
86649
|
96646
|
97760
|
95637
|
94324
|
98218
|
111183
|
940163
|
| Стоимость поставок ресурсов (с НДС)
|
|||||||||||||
| -ткань, руб.
|
266095
|
240352
|
283214
|
374461
|
493023
|
553047
|
616852
|
623946
|
610395
|
602027
|
627132
|
709671
|
6000215
|
| -нитки, руб.
|
1251
|
1130
|
1331
|
1176
|
2317
|
2599
|
2899
|
2933
|
2869
|
2830
|
2947
|
3335
|
27617
|
Потребность в ткани и нитках, в метрах, находим по формулам (пример 1 и 2 месяцев): Пт м 1= Рт м1+ Зт м1 =5018+1246 = 6264 (м)
Пн м1 = Рн м1 + Зн м1 = 33402+8295 = 41697 (м)
Пт м 2 = Рт м 2+ Зт м2 – Зт м1 =5483+1421-1246 = 5658 (м)
Пн м2 = Рн м2 + Зн м2 – Зн м1 = 36496+9455-8295 =37656 (м)
Стоимость поставок ресурсов (с НДС) находим по формулам (пример 1 и 2 месяцев):
Ст 1 = Пт м1*Ц с НДС = 6264*42,48 = 266095 (руб.)
Сн 1 = Пн м1*Ц с НДС =41697*0,03 = 1251(руб.)
Ст 2 = Пт м2*Ц с НДС = 5658*42,48 = 240352 (руб.)
Сн 2 = Пн м2*Ц с НДС = 37565*0,03 = 1130 (руб.)
Таблица 10.
Расчет оплаты труда, руб.
| Показатель
|
Месяц расчетного периода
|
Итого
|
|||||||||||
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
||
| Заработная плата основных рабочих
|
29648
|
32395
|
36929
|
47742
|
66839
|
74425
|
85369
|
87200
|
85325
|
83407
|
84802
|
95440
|
809 521
|
| Прочего персонала
|
24500
|
24500
|
24500
|
24500
|
24500
|
24500
|
24500
|
24500
|
24500
|
24500
|
24500
|
24500
|
294 000
|
| Итого
|
54148
|
56895
|
61429
|
72242
|
91338
|
98925
|
109869
|
111700
|
109825
|
107907
|
109302
|
119940
|
1103521
|
<
Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь):
З/п осн. раб. = Впр1*Ч раб*10,9 =680*4*10,9 =29648 (руб.)
Заработную плату основных рабочих находим по формуле (за январь):
З/п пр.пер. = З/п дир.+З/п бух.+З/п тех.+З/п уб. = 10000+7000+7000+500 = 24500 (руб.)
Таблица 11.
Расчет отчислений, связанных с оплатой труда, руб.
| Показатель
|
Месяц расчетного периода
|
Итого
|
|||||||||||
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
||
| ФОТ, руб.
|
51148
|
56895
|
61429
|
72242
|
91338
|
98925
|
109869
|
111700
|
109825
|
107907
|
109302
|
119940
|
1 103 521
|
| ЕСН (26%)
|
13299
|
14793
|
15972
|
18783
|
23748
|
25721
|
28566
|
29042
|
28555
|
28056
|
28419
|
31184
|
286 138
|
| НДФЛ (13%)
|
6649
|
7396
|
7986
|
9392
|
11874
|
12860
|
14283
|
14521
|
14277
|
14028
|
14209
|
15592
|
143 067
|
Таблица 12.
План поступления выручки
| Показатель
|
Месяц расчетного периода
|
Итого
|
|||||||||||
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
||
| Объем продаж, шт.
|
500
|
720
|
810
|
960
|
1500
|
1630
|
1940
|
2010
|
1970
|
1920
|
1890
|
2110
|
17 960
|
| Выручка (без НДС)
|
250000
|
360000
|
405000
|
480000
|
750000
|
815000
|
970000
|
1005000
|
985000
|
960000
|
945000
|
1055000
|
8 980 000
|
| Выручка (с НДС)
|
295000
|
424800
|
477900
|
566400
|
885000
|
961700
|
1144600
|
1185900
|
1162300
|
1132800
|
1115100
|
1244900
|
10 596400
|
Таблица 13.
Объем реализации комплекта постельного белья, руб.
| Цена за 1 комплект, руб. | Цена (без НДС) | НДС | Цена (с учетом НДС) |
| 500 | 90 | 590 |
Таблица 14.
Расчет стоимости оборудования
| Наименование ОФ
|
Количество, шт.
|
Цена, руб.
|
Стоимость,
(без НДС)
|
НДС, руб.
|
Итого стоимость с НДС
|
| Швейная машина
|
2
|
20 000
|
33 899
|
6 101
|
40 000
|
| Раскройный стол
|
2
|
50 000
|
84 746
|
15 254
|
100 000
|
| Компьютер
|
1
|
30 000
|
25 424
|
4 576
|
30 000
|
| Итого
|
144 069
|
25 931
|
170 000
|
Таблица 15.
Расчет ежемесячных амортизационных начислений
Показатель
|
Оборудование
|
||
| Раскройный стол
|
Швейная машина
|
Компьютер
|
|
| 1. Нормативный срок службы, месяцев
|
60
|
60
|
60
|
| 2. Норма амортизационных начислений, % в месяц
|
1,66
|
1,66
|
1,66
|
| 3.Стоимость единицы оборудования (без НДС)
|
42 373
|
16 949
|
25 424
|
| 4.Амортизация единицы оборудования, руб. в месяц (п2*п3)
|
703
|
281
|
422
|
| 5. Количество оборудования
|
2
|
2
|
1
|
| 6. Амортизация, руб. в месяц (п4*п5)
|
1 406
|
562
|
422
|
| 7. Итого амортизация, руб.
|
2 390
|
||
Таблица 16.
Калькуляция себестоимости готовой продукции
| Статьи затрат
|
Стоимость, руб.
|
Структура, %
|
| 1. Сырье и материалы
|
4 932 900
|
|
| 2.Вспомогательные материалы
|
18 242
|
|
| 3.Аренда помещения
|
85 424
|
|
| 4.ФОТ
|
1 103 521
|
|
| 5. ЕСН
|
286 138
|
|
| 6. Амортизация
|
52 296
|
|
| 7. Прочие затраты
|
179 600
|
|
| 8. Проценты за кредит
|
||
| Итого себестоимость
|
6 658 121
|
100
|
| Себестоимость единицы изделия
|
358,60
|
----
|
Таблица 17.
Расчет себестоимости реализованной продукции и стоимости остатка нереализованной продукции
| Показатель
|
Реалистичный вариант
|
||||
| 1 кв.
|
2кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
Итого
|
|
| 1
|
|||||
| 2
|
|||||
Показатели:
1-себестоимость объема продаж (произведение себестоимости единицы изделия и объема продаж в натуральном выражении);
2-стоимость готовой продукции (произведения себестоимости единицы изделия и запаса готовой продукции.)
|
|||||
Таблица 18.
Расчет ЕСН
| Период
|
Налогооблагаемая база, руб.
|
Ставка, %
|
Сумма налога, руб.
|
| 1 кв.
|
|||
| 2 кв.
|
|||
| 3 кв.
|
|||
| 4 кв.
|
|||
| Итого
|
Таблица 19.
| Показатель
|
Месяц расчетного периода
|
Итого
|
|||||||||||
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
||
| НДС по реализации
|
|||||||||||||
| НДС по приобретенным ценностям
|
|||||||||||||
| Итого НДС к оплате
|
|||||||||||||
Таблица 20.
Расчет налога на прибыль
| Показатель
|
Реалистичный вариант
|
||||
| 1 кв.
|
2кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
Итого
|
|
| 1
|
|||||
| 2
|
|||||
Таблица 21.
Расчет процентов по кредиту
| Показатель
|
Месяц расчетного периода
|
Итого
|
|||||||||||
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
||
| Поступление кредита
|
|||||||||||||
| Проценты по кредиту
|
|||||||||||||
| Возврат кредита
|
|||||||||||||
| Итого возврат кредита с учетом процентов
|
|||||||||||||
Таблица 22.
Денежный поток, руб.
| Показатель
|
Месяц расчетного периода
|
Итого
|
|||||||||||
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
||
| Поступления:
|
|||||||||||||
| - уставный капитал
|
|||||||||||||
| - выручка от реализации
|
|||||||||||||
| -кредит
|
|||||||||||||
| Расходование средств:
|
|||||||||||||
| - инвестиции в основные средства
|
|||||||||||||
| - закупка сырья и материалов
|
|||||||||||||
| - заработная плата
|
|||||||||||||
| - ЕСН
|
|||||||||||||
| - арендные платежи
|
|||||||||||||
| - налоговые платежи
|
|||||||||||||
| - возврат кредита с учетом процентов
|
|||||||||||||
| - прочие платежи
|
|||||||||||||
| Итого денежный поток за месяц
|
|||||||||||||
| Аккумулированный денежный поток
|
|||||||||||||
Таблица 23.
Прогнозный баланс, руб.
| АКТИВ
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
ПАССИВ
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
| 1.Внеоборотные активы:
|
3.Капитал и резервы:
|
||||||||
| - основные средства
|
-уставный капитал
|
||||||||
| Итого по разделу 1
|
-прибыль
|
||||||||
| 2.Оборотные активы:
|
Итого по разделу 3
|
||||||||
| -запасы, в т.ч.:
|
4.Долглсрочные обязательства
|
||||||||
| сырье и материалы
|
Итого по разделу 4
|
||||||||
| готовая продукция
|
5.Краткосрочные обязательства:
|
||||||||
| -НДС
|
-кредиты и займы
|
||||||||
| -денежные средства
|
-кредиторская задолженность
|
||||||||
| -прочие активы
|
|||||||||
| Итого по разделу 2
|
Итого по разделу 5
|
||||||||
| БАЛАНС
|
БАЛАНС
|
Таблица 24.
Отчет о прибылях и убытках
| Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
| Выручка от реализации продукции ( за минусом НДС)
|
||||
| Себестоимость реализованной продукции
|
||||
| Прибыль от реализации
|
||||
| Прочие доходы и расходы
|
||||
| Прибыль за отчетный период
|
||||
| Налог на прибыль
|
||||
| Нераспределенная прибыль отчетного периода
|
Таблица 25.
Баланс доходов и расходов (за год).
| Доходы и поступления | Расходы и отчисления | ||
| Показатели | Сумма, руб. | Показатели | Сумма, руб. |
| Акционерный капитал (уставный) | Инвестиции в основные средства | ||
| Краткосрочные банковские кредиты | Прирост запасов | ||
| Прирост кредиторской задолженности | Погашение по банковским кредитам суммы основного долга | ||
| Прибыль от реализации продукции | Погашение процентов по банковским кредитам | ||
| Амортизационные отчисления | Налоговые платежи | ||
| Прочие доходы и поступления | Денежные средства на счете | ||
| Прочие расходы и отчисления | |||
| Итого доходов и поступлений | Итого расходов и отчислений | ||
Список используемой литературы
1. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес план. – М.: Ось-89. 2002.-864с.
2. Курочкина Л.П., Тихонова С.С. Составление финансового плана предприятия. - Кострома: Изд-во КГТУ, 2004.-17с.
3. Горохов Н.Ю., Малеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный нализ.-М.: Инф.-изд. дом Филинъ, 1998.-280с.