Введение
Глава I. Общая характеристика деятельности организации ОАО «НЭСК»
1. Характеристика деятельности организации ОАО «НЭСК»
Глава II. Анализ деятельности организации ОАО «НЭСК»
1. Анализ активов и капитала организации
2. Анализ выручки от реализации продукции (работ,услуг)
3. Анализ расходов по обычным видам деятельности
4. Анализ финансовых результатов
5. Уплата налогов
6. Взаимоотношение организации с банками
7. Анализ финансового состояния
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
Производственная практика – комплексное изучение хозяйственного объекта как системы, независимо от конкретных особенностей этого объекта. Практика направлена на закрепление, расширение, углубление и систематизацию знаний. Так же целью практики является закрепление и расширении навыков использования возможностей решения управленческих задач и закрепления навыков их использования.
Цель 4-недельной производственной преддипломной практики – не только ознакомление с хозяйственным объектом, как таковым, но и приобретение навыка экономического обследования объекта.
Глава I. Общая характеристика деятельности организации ОАО «НЭСК»
1. Характеристика деятельности организации ОАО «НЭСК»
Открытое акционерное общество “Независимая энергосбытовая компания Краснодарского края”, именуемое в дальнейшем “Общество”, создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными федеральными законами и нормативными правовыми актами. Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке – ОАО "НЭСК", на английском языке – JSC "IESC".
Место нахождения Общества: Российская Федерация, г. Краснодар, ул. Северная, 247.Почтовый адрес Общества: 350049, Российская Федерация, г. Краснодар, ул. Северная, 247.
Правовое положение Общества определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом “Об акционерных обществах”, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также настоящим Уставом (Приложение А).
Общество создано без ограничения срока деятельности. Общество имеет круглую печать, может иметь штамп и бланки с изображением своего наименования на русском языке, эмблему и товарный знак, а так же прочие атрибуты юридического лица, открывает расчётные и иные счета в банках.
Основной целью деятельности Общества является получение прибыли. Для получения прибыли Общество осуществляет следующие виды деятельности, не запрещенные федеральным законодательством, в том числе:
- поставка (продажа) электрической и тепловой энергии по установленным тарифам в соответствии с диспетчерскими графиками электрических и тепловых нагрузок;
- получение (покупка) электрической энергии с оптового рынка электрической энергии (мощности);
- получение (покупка) тепло- и электроэнергии у их производителей и др.;
Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости акций Общества, приобретенных акционерами (размещенных акций). Уставный капитал Общества составляет 4 070 260 (четыре миллиона семьдесят тысяч двести шестьдесят) рублей. Обществом размещены следующие категории именных бездокументарных акций одинаковой номинальной стоимостью 10 (десять) рублей каждая: Обыкновенные именные акции:
- 407 026 (четыреста семь тысяч двадцать шесть) на общую сумму по номинальной стоимости 4 070 260 (четыре миллиона семьдесят тысяч двести шестьдесят) рублей.
Структура акционерного капитала Общества представлена в таблице 1.
Общее количество акционеров 68, в том числе юридических лиц – 39, физических – 29.
Общество состоит из 26 филиалов на территории Краснодарского края, осуществляющих деятельность по сбыту электрической энергии, а также представительство в г. Москве. Кроме того, по состоянию на 31.12.2009, Компания имеет два дочерних Общества: ОАО «НЭСК-электросети» и ООО «Энергосервис».
Предоставление потребителям электроэнергии осуществляется после заключения договора (Приложение Б). Для заключения договора необходимо предоставить технические условия на энергоснабжение объекта (Приложение В) и написать заявку, в которой указывается необходимый перечень документов (Приложение Г).
На основании акт разграничения балансовой принадлежности рассчитываются потери электроэнергии (Приложение Д).
После оформления документов потребителя подключают на основании заявки (Приложение Ж).
Таблица 1 - Структура акционерного капитала Общества по состоянию на 31.12.2009 г.
| Ф.И.О. (полное наименование) |
Вид зарегистриро-ванного лица |
Количество ценных бумаг |
Доля в уставном капитале |
| ADWAR ENERGY LTD. (Акционерная компания «ЭДВОРЭНЕРДЖИ ЛТД.») |
владелец |
25 439 |
6.25% |
| Energy Holdings Management Ltd. («Энерджи ХолдингсМенеджмент Лтд.») |
владелец |
62 031 |
15.24% |
| Закрытое Акционерное Общество «Депозитарно-Клиринговая Компания» |
номинальный держатель |
105 827 |
26.00% |
| Открытое акционерное общество «Национальныйбанк развития бизнеса» |
номинальный держатель |
86 335 |
21.21% |
| Краснодарский край в лице Краевого государственного специализированного учреждения «Фонд государственного имущества Краснодарского края» |
владелец |
51 000 |
12.53% |
| Иные миноритарные акционеры |
владелец |
76 394 |
18.77% |
| Всего |
407 026 именных Обыкновенных акций |
100% |
|
Основные формы бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс, форма № 1 (Приложение К, Л, М );
- отчет о прибылях и убытках, форма № 2 (Приложение Н, П, Р);
- отчет об изменениях капитала, форма № 3 (Приложение С, Т, У );
- отчет о движении денежных средств, форма № 4 (Приложение Ф, Х, Ц );
- приложение к бухгалтерскому балансу, форма № 5 (Приложение Ш, Щ, Э);
Глава
II
. Анализ деятельности организации ОАО «НЭСК»
1. Анализ активов и капитала организации
Размещение капитала, имеющегося в распоряжении Общества, отражено в активе баланса за 2007, 2008, 2009 года. В отчетном периоде деятельность Общества была направлена на прирост основного капитала.
Динамика изменения структуры актива баланса за 2007, 2008, 2009 года и процентное соотношение изменения структуры внеоборотных активов приведены в таблицах 2,3,4.
Анализ изменения динамики структуры актива баланса за 2007 год представлен в таблице 2.
Восстановительная стоимость основных средств на начало отчетного года составляла 108 365 тыс. рублей. За отчетный год приобретено имущества на сумму 128 273 тыс. руб., в том числе: сооружений и передаточных устройств на сумму 93 078 тыс. руб., машин и оборудования на сумму 25 993 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь на сумму 5 409 тыс. руб. и др.
Выбыло основных средств на сумму 199 150 тыс. руб. (в том числе на сумму 190 530 тыс. руб. в качестве взноса в уставный капитал дочернего ОАО «НЭСК- электросети»).
На конец отчетного года восстановительная стоимость основных средств составила 37 488 тыс. руб., остаточная стоимость 27 582 тыс. рублей.
Для осуществления деятельности Общество использовало арендованные основные средства.
Стоимость числящихся за балансом арендованных основных средств по состоянию на 31.12.2007 снизилась по сравнению с началом года на 2 489 594 тыс. руб. или на 94,2 % в связи с реорганизацией ОАО «НЭСК» в форме выделения ОАО «НЭСК-электросети» и передачей ему имущества и договорных обязательств. В общем числе арендованных основных средств стоимостью 153 043 тыс. руб.,
Таблица 2 - Анализ изменения динамики структуры актива баланса за 2007 год, тыс. руб.
| Показатели |
Код строки в форме №1 |
Сумма, тыс. руб. |
Темп прироста, % (+,-) |
Удельный вес в имуществе предприятия, % |
||||
| 01.01.2007 |
31.12.2007 |
Отклонение за год (+,-) |
начало года |
конец года |
Отклонение за год (+,-) |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1.Внеоборотные активы |
190 |
262172 |
382467 |
+120295 |
+45,9 |
12,9 |
18,1 |
+5,2 |
| Основные средства |
120 |
76603 |
27582 |
-49021 |
-64,0 |
3,8 |
1,3 |
-2,5 |
| Незавершенное строительство |
130 |
41881 |
3943 |
-37935 |
-90,6 |
2,1 |
0,2 |
-1,9 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
141859 |
350867 |
+209008 |
+147,3 |
6,9 |
16,6 |
+9,7 |
| Отложенные налоговые вычеты |
145 |
1829 |
75 |
-1754 |
-95,9 |
0,1 |
- |
-0,1 |
| 2.Оборотные активы |
290 |
1770549 |
1726739 |
-43810 |
-2,5 |
87,1 |
81,9 |
-5,2 |
| Запасы |
210 |
66 007 |
16911 |
-49096 |
-74,4 |
3,2 |
0,8 |
-2,4 |
| НДС |
220 |
36 896 |
55800 |
+18904 |
+51,2 |
1,8 |
2,7 |
+0,9 |
| Дебиторская задолженность (более 12месяцев) |
230 |
217719 |
- |
-217719 |
-100 |
10,7 |
- |
-10,7 |
| Дебиторская задолженность (до 12месяцев) |
240 |
724267 |
1191054 |
+466787 |
+64,4 |
35,7 |
56,5 |
+20,8 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
659886 |
315158 |
-344728 |
-52,2 |
32,5 |
14,9 |
-17,6 |
| Денежные средства |
260 |
63798 |
146199 |
+82401 |
129,2 |
3,1 |
6,9 |
+3,8 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
1976 |
1617 |
-359 |
-18,2 |
0,1 |
0,1 |
- |
| Актив баланса |
300 |
2032721 |
2109206 |
+76485 |
+3,7 |
100,0 |
100 |
|
стоимость основных средств по лизинговым договорам составила 1 272 тыс. руб. или 0,8%.
Объем незавершенного строительства по состоянию на 31.12.2007 составил 3 943,0 тыс. руб.
Объем оборотных активов Общества – наиболее мобильная часть оборотного капитала, по сравнению с началом года уменьшился на 43 810 тыс. руб. или на 2,5 %, составив 1 726 739 тыс. рублей. Значительные изменения произошли по составляющим статьям оборотных активов таких как «Запасы», «Дебиторская задолженность», «Краткосрочные финансовые вложения», «Денежные средства». Запасы на начало года составляли 59 816 тыс.руб., на конец года 1 1901 тыс.руб. Уменьшение объема запасов, прежде всего, связано с реорганизацией Общества путем выделения дочернего ОАО «НЭСК-электросети» и передачей ему запасов.
Краткосрочные финансовые вложения сократились с 659 886 тыс. руб. на начало года до 315 158 тыс. руб. на конец года. Дебиторская задолженность ОАО «НЭСК» на 31.12.2007 по сравнению с началом года увеличилась на 466 787 тыс. руб. (или на 26,44 %) и составила 1 191 054 тыс. руб.
Состав прочей дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2007 сложился следующим образом:
- переплата по налогам в бюджет – 27 605 тыс. руб.;
- НДС с авансов полученных– 17 954 тыс. руб.;
- расчёты по претензиям – 1 869 тыс. руб.;
- расчёты с персоналом по прочим операциям – 460 тыс. руб.;
- расчёты по займам – 13 021 тыс. руб.;
- прочие дебиторы – 17 168 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность в структуре активов баланса составляет 56,47%.
Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 0,37 оборота и число оборотов дебиторской задолженности к концу года составило 11,97. Период инкассирования дебиторской задолженности увеличился на 1 день (с 29 дней до 30 дня), в связи с этим привлекались дополнительные финансовые ресурсы в сумме 35 481 тыс. руб. (1 х 35 481- однодневная выручка).
В структуре оборотных активов Общества доля дебиторской задолженности возросла на 15,68 % (с 53,2 % до 68,98 %).
По состоянию на 01.01.2007 долгосрочная задолженность составила 217 719 тыс. руб., в течение 2007 года наблюдалось ее снижение и по отчетным данным дебиторской задолженности отраженной в составе долгосрочной на конец года не числится.
По состоянию на 31.12.2007 обязательства ОАО «НЭСК», отраженные в пассиве баланса, составляют 2 043 504 тыс. рублей. В структуре обязательств Общества: краткосрочная задолженность составляет 99,99 % (3 088 481 тыс. руб.); долгосрочная 0,01% (38 тыс. руб.).
Общий объем обязательств на конец года увеличился на 197 243 тыс. рублей. При этом долгосрочные обязательства снизились на 98,6% (или на5 531 тыс. руб.), краткосрочные обязательства возросли на 11,0 % (или на 202 774 тыс. руб.).
Увеличение кредиторской задолженности произошло:
- по задолженности поставщикам и подрядчикам на 213,7% или 223 428 тыс. руб.;
- по налогам и сборам на 273,5% или 41 010 тыс. руб.
-по прочим кредиторам на 15,8% или 27 277 тыс. руб.
Наибольшую задолженность ОАО «НЭСК» имеет перед следующими кредиторами:
- ОАО «Кубаньэнерго» - за услуги по передаче электроэнергии – 155 809 тыс. руб.;
- ЦФР - покупка электроэнергии – 61 590 тыс. руб.;
- ОАО «Кубаньэнергосбыт» - покупка электроэнергии – 55 711 тыс. руб.
Отмечено снижение задолженности по сравнению с началом года, по кредитам и займам (краткосрочные) на 88 582 тыс. руб. (5,83%);
По состоянию на 31.12.2007 период оборота кредиторской задолженности – 13 дней.
Сумма чистых активов Общества, характеризующая структуру капитала и устойчивость предприятия на все отчетные даты значительно превышает уставный капитал. По состоянию на 01.01.2007 года стоимость чистых активов составляла 186 484 тыс. руб., на 31.12.2007 – 65 702 тыс. рублей.
Анализ изменения динамики структуры актива баланса за 2008 год представлен в таблице 3.
Восстановительная стоимость основных средств на начало отчетного года составляла 37 488 тыс. рублей. За отчетный год приобретено имущества на сумму 80 420 тыс. руб., в том числе: зданий на сумму 76 824 тыс. руб., транспортных средств на сумму 2 628 тыс. руб., машин и оборудования на сумму 901 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь на сумму 67 тыс. рублей.
Выбыло основных средств на сумму 300 тыс. руб.
На конец отчетного года восстановительная стоимость основных средств составила 117 608 тыс. руб., остаточная стоимость 100 111 тыс. рублей.
Для осуществления деятельности Общество использовало арендованные основные средства. Стоимость числящихся за балансом арендованных основных средств по состоянию на 31.12.2008 увеличилась по сравнению с началом года на 13 648 тыс. руб. или на 8,9 % и составила 166 691 тыс. рублей.
Объем незавершенного строительства по состоянию на 31.12.2008 составил 3 872,0 тыс. руб.
Долгосрочные финансовые вложения на конец года увеличились на 430 56 тыс. руб. или на 122,7 % и составили 781 323 тыс. руб.
Объем оборотных активов Общества – наиболее мобильная часть оборотного капитала, по сравнению с началом года увеличился на 1 010 516 тыс. руб. или на 58,5 %, составив 2 737 255 тыс. рублей. Значительные изменения произошли по составляющим статьям оборотных активов таких как «Дебиторская задолженность», «Краткосрочные финансовые вложения», «Денежные средства».
Таблица 3 - Анализ изменения динамики структуры актива баланса за 2008 год, тыс. руб.
| Показатели |
Код строки в форме №1 |
Сумма, тыс. руб. |
Темп прироста, % (+,-) |
Удельный вес в имуществе предприятия, % |
||||
| 01.01.2008 |
31.12.2008 |
Отклонение за год (+,-) |
начало года |
конец года |
Отклонение за год (+,-) |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1.Внеоборотные активы |
190 |
382467 |
885356 |
+502889 |
+131,5 |
18,1 |
24,4 |
+6,3 |
| Основные средства |
120 |
27582 |
100111 |
+72529 |
+263,0 |
1,3 |
2,8 |
+1,5 |
| Незавершенное строительство |
130 |
3943 |
3 872 |
-71,0 |
-1,8 |
0,2 |
0,1 |
+0,1 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
350867 |
781323 |
+430456 |
+122,7 |
16,6 |
21,5 |
+4,9 |
| Отложенные налоговые вычеты |
145 |
75 |
50 |
-25,0 |
-33,3 |
- |
- |
- |
| 2.Оборотные активы |
290 |
1726739 |
2737255 |
- 1010516 |
+58,5 |
81,9 |
75,6 |
-6,3 |
| Запасы |
210 |
16911 |
15106 |
-1805 |
-10,7 |
0,8 |
0,4 |
-0,4 |
| НДС |
220 |
55800 |
13761 |
- 42039 |
-75,3 |
2,6 |
0,4 |
-2,2 |
| Дебиторская задолженность (до 12месяцев) |
240 |
1191054 |
1577119 |
+386065 |
+32,4 |
56,5 |
43,5 |
-13,0 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
315158 |
795992 |
+480834 |
+152,6 |
14,9 |
22,0 |
+7,1 |
| Денежные средства |
260 |
146199 |
330531 |
+184332 |
+126,1 |
6,9 |
9,1 |
+2,2 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
1617 |
4746 |
+3129 |
+193,5 |
0,1 |
0,1 |
- |
| Актив баланса |
300 |
2109206 |
3622611 |
+1513405 |
+71,7 |
100,0 |
100 |
- |
Краткосрочные финансовые вложения возросли с 315 158 тыс. руб. на начало года до 795 992 тыс. руб. на конец года.
Дебиторская задолженность ОАО «НЭСК» на 31.12.2008 по сравнению с началом года увеличилась на 386 065 тыс. руб. (или на 32,4 %) и составила 1 577 119 тыс. руб., в том числе:
- задолженность покупателей и заказчиков составляет 80,6 % или 1 270 991 тыс. руб. По сравнению с началом года увеличение составило 225 900 тыс. руб.;
- задолженность по авансам выданным составляет 2,5 % или 39 839 тыс. руб. По сравнению с началом года задолженность по авансам уменьшена на 9,6 % или 4 228 тыс. руб.;
- задолженность прочих дебиторов составляет 16,9% или 266 289 тыс. руб. Данная задолженность по сравнению с началом года возросла в 2,6 раза или на 164 393 тыс. рублей.
Состав прочей дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2008 сложился следующим образом:
- переплата по налогам в бюджет – 26 157 тыс. руб.;
- НДС с авансов полученных– 24 270 тыс. руб.;
- расчёты с подотчётными лицами – 219 тыс. руб.;
- расчёты с персоналом по прочим операциям – 295 тыс. руб.;
- прочие дебиторы – 8 095 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность в структуре активов баланса составляет 43,5%.
Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 3,2 оборота и число оборотов дебиторской задолженности к концу года составило 8,77. Период инкассирования дебиторской задолженности увеличился на 11 дней (с 30 дней до 41 дня), в связи с этим привлекались дополнительные финансовые ресурсы в сумме 371 140 тыс. руб. (11 х 33 740- однодневная выручка).
В структуре оборотных активов Общества доля дебиторской задолженности снизилась на 11,4 % (с 69,0 % до 57,6 %).
По состоянию на 31.12.2008 обязательства ОАО «НЭСК», отраженные в пассиве баланса, составляют 3 088 519 тыс. рублей. В структуре обязательств Общества: краткосрочная задолженность составляет 100 % (3 088 481 тыс. руб.); долгосрочная (38 тыс. руб.).
Общий объем обязательств на конец года увеличился на 1 045 015 тыс. рублей. При этом долгосрочные обязательства снизились с 78 тыс. руб. на начало года до 38 тыс. руб. на конец года, краткосрочные обязательства возросли на 51,1 % (или на 1 045 055 тыс. руб.).
Увеличение краткосрочных обязательств по сравнению с началом года произошло:
- по задолженности поставщикам и подрядчикам в 3,5 раза или на 819 055 тыс. руб.;
- по прочим кредиторам на 14,4 % или 28 757 тыс. руб.;
- по задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов в 128 раз или на 2 169 тыс. руб.
Наибольшую задолженность ОАО «НЭСК» имеет перед следующими кредиторами:
- ОАО «Кубаньэнерго» - за услуги по передаче электроэнергии – 327 722 тыс. руб.;
- ЦФР - покупка электроэнергии - 251 761 тыс. руб.;
- ОАО «Кубаньэнергосбыт» - покупка электроэнергии – 144 846 тыс. руб.;
- ОАО РАО «ЕЭС Россия» - услуги по организации функционирования торговой системы оптового рынка – 46 636 тыс. руб.;
- ОАО «Армавирэнергоинвест» - услуги по передаче электроэнергии – 24 083 тыс. рублей.
Отмечено снижение задолженности по сравнению с началом года:
-по задолженности перед персоналом организации в 3,2 раза или на 16 550 тыс.руб.;
-по задолженности перед государственными внебюджетными фондами в 5 раз или на 4 511 тыс. руб.;
-по налогам и сборам в 19 раз или на 53 112 тыс. рублей.
По состоянию на 31.12.2008 период оборота кредиторской задолженности – 27 дней.
Сумма чистых активов Общества, характеризующая структуру капитала и устойчивость предприятия на все отчетные даты значительно превышает уставный капитал. По состоянию на 01.01.2008 года стоимость чистых активов составляла 65 702 тыс. руб., на 31.12.2008 - 534 092 тыс. рублей.
Анализ изменения динамики структуры актива баланса за 2009 год представлен в таблице 4.
Восстановительная стоимость основных средств на начало отчетного года составляла 117 608 тыс. рублей. За отчетный год приобретено имущества на сумму 16 126 тыс. руб., в том числе: зданий на сумму 8 703 тыс. руб., транспортных средств на сумму 4 827 тыс. руб., машин и оборудования на сумму 1 470 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь на сумму 569 тыс. руб., сооружения и передаточные устройства на сумму 557 тыс. рублей. Выбыло основных средств на сумму 3 494 тыс. рублей. На конец отчетного года восстановительная стоимость основных средств составила 130 240 тыс. руб., остаточная стоимость 104 384 тыс. рублей.
Для осуществления деятельности Общество использовало арендованные основные средства. Стоимость числящихся за балансом арендованных основных средств по состоянию на 31.12.2009 увеличилась по сравнению с началом года на 46 466 тыс. руб. или на 27,9% и составила 213 157 тыс. рублей. Объем незавершенного строительства по состоянию на 31.12.2009 составил 10 479,0 тыс. рублей.
Долгосрочные финансовые вложения на конец года увеличились на 200 043 тыс. руб. или на 25,6% и составили 981 366 тыс. руб., в том числе:
- 200 043 тыс. руб. вклад в уставный капитал ООО «Энергосервис».
Объем оборотных активов Общества – наиболее мобильная часть оборотного капитала, по сравнению с началом года увеличился на 244 033 тыс. руб. или на 8,9%, составив 2 981 288 тыс. рублей. Значительные изменения
Таблица 4 - Анализ изменения динамики структуры актива баланса за 2009 год, тыс. руб.
| Показатели |
Код строки в форме №1 |
Сумма, тыс. руб. |
Темп прироста, % (+,-) |
Удельный вес в имуществе предприятия, % |
||||
| 01.01.2009 |
31.12.2009 |
Отклонение за год (+,-) |
начало года |
конец года |
Отклонение за год (+,-) |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1.Внеоборотные активы |
190 |
885 348 |
1 096 298 |
+210 950 |
+23,8 |
24,4 |
26,9 |
+2,5 |
| Основные средства |
120 |
100 111 |
104 384 |
+4 273 |
+4,3 |
2,8 |
2,6 |
-0,2 |
| Незавершенное строительство |
130 |
3 872 |
10 479 |
+6 607 |
+170,6 |
0,1 |
0,3 |
+0,2 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
781 323 |
981 366 |
+200 043 |
+25,6 |
21,5 |
24,0 |
+2,5 |
| Отложенные налоговые вычеты |
145 |
42 |
69 |
+27 |
+64,3 |
- |
- |
|
| 2.Оборотные активы |
290 |
2 737 255 |
2 981 288 |
+244 033 |
+8,9 |
75,6 |
73,1 |
-2,5 |
| Запасы |
210 |
15 106 |
28 735 |
+13 629 |
+90,2 |
0,4 |
0,7 |
+0,3 |
| НДС |
220 |
13 761 |
5 769 |
-7 992 |
-58,1 |
0,4 |
0,1 |
-0,3 |
| Дебиторская задолженность (более 12месяцев) |
230 |
- |
596 |
+596 |
||||
| Дебиторская задолженность (до 12месяцев) |
240 |
1577 119 |
1 709 300 |
+132 181 |
+8,4 |
43,5 |
41,9 |
-1,6 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
795 992 |
985 069 |
+189 077 |
+23,7 |
22,0 |
24,2 |
+2,2 |
| Денежные средства |
260 |
330 531 |
250 227 |
-80 304 |
-24,3 |
9,1 |
6,1 |
-3,0 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
4 746 |
1 592 |
-3 154 |
-66,5 |
0,1 |
0,1 |
- |
| Актив баланса |
300 |
3 622 603 |
4 077 586 |
+454 983 |
+12,6 |
100 |
100 |
|
произошли по составляющим статьям оборотных активов таких как «Дебиторская задолженность», «Краткосрочные финансовые вложения», «Денежные средства».
Краткосрочные финансовые вложения возросли с 795 992 тыс. руб. на начало года до 985 069 тыс. руб. на конец года.
Дебиторская задолженность ОАО «НЭСК» на 31.12.2009 по сравнению с началом года увеличилась на 132 777 тыс. руб. (или на 8,4%) и составила 1 709 896 тыс. руб.
Состав прочей дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2009 сложился следующим образом:
- НДС с авансов полученных – 26 016 тыс. руб.;
- расчёты с персоналом – 7 072 тыс. руб.;
- пени, штрафы по договорным обязательствам – 149 356 тыс. руб.;
- прочие дебиторы – 13 658 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность в структуре активов баланса составляет 41,9%. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 0,1 оборота и число оборотов дебиторской задолженности к концу года составило 8,71. В структуре оборотных активов Общества доля дебиторской задолженности снизилась на 0,3% (с 57,6% до 57,3%). По состоянию на 31.12.2009 обязательства ОАО «НЭСК», отраженные в пассиве баланса, составляют 3 465 895 тыс. рублей.
В структуре обязательств Общества:
- краткосрочные обязательства составляют 70,9% (2 455 878 тыс. руб.);
- долгосрочные 29,1% (1 010 017 тыс. руб.).
Общий объем обязательств на конец года увеличился на 377 382 тыс. рублей. При этом долгосрочные обязательства возросли с 32 тыс. руб. на начало года до 1 010 017 тыс. руб. на конец года, краткосрочные обязательства снизились на 20,5% (или на 632 603 тыс. руб.).
Отмечено снижение задолженности по сравнению с началом года:
-по займам и кредитам (краткосрочным) на 32,3% или 548 939 тыс. руб.;
- по задолженности поставщикам и подрядчикам на 22,7% или на 260 503 тыс. руб.
Увеличение краткосрочных и долгосрочных обязательств по сравнению с началом года произошло:
- по займам и кредитам (долгосрочным) на 1 010 000 тыс. руб.;
- по задолженности перед персоналом организации на 14,4% или на 1 079 тыс. руб.;
-по налогам и сборам в 13,6 раза или на 36 566 тыс. рублей.
- по прочим кредиторам на 61,7% или 141 290 тыс. рублей.
Наибольшую задолженность ОАО «НЭСК» имеет перед следующими кредиторами:
- ЦФР – покупка электроэнергии – 327 695 тыс. руб.;
- ОАО «Кубаньэнерго» – за услуги по передаче электроэнергии – 244 391 тыс. руб.;
- Промсвязьбанк – по договору факторингового обслуживания – 280 606 тыс. руб.;
- ООО «НовоТЭК» – уступка прав требования – 66 155 тыс. рублей.
По состоянию на 31.12.2009 период оборота кредиторской задолженности – 34 дня.
Сумма чистых активов Общества, характеризующая структуру капитала и устойчивость предприятия на все отчетные даты значительно превышает уставный капитал. По состоянию на 01.01.2009 года стоимость чистых активов составляла 534 090 тыс. руб., на 31.12.2009 – 611 691 тыс. рублей.
2.
Анализ выручки от реализации продукции (работ, услуг)
Основные положения учетной политики Общества представлены в Приложении Ю .
Производственно-хозяйственная деятельность ОАО «НЭСК» характеризуется следующими технико-экономическими показателями. Покупка электроэнергии представлена в виде таблицы 5.
Таблица 5 - Анализ покупки электроэнергии, млн. кВт
| Показатели |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Отклонение (+, -) |
Темп прироста, % |
||
| 2007- 2008гг |
2008- 2009гг |
2007- 2008гг |
2008- 2009гг |
||||
| С оптового рынка |
5596,9 |
5604,7 |
5606,4 |
+7,8 |
+1,7 |
0,1 |
0,03 |
| С розничного рынка |
284,7 |
350,0 |
373,4 |
+65,3 |
+23,4 |
22,9 |
6,7 |
| Всего |
5916,7 |
5967,2 |
5979,8 |
+50,5 |
+12,6 |
0,9 |
0,2 |
Из данных таблицы следует, что Общество с каждым годом увеличивает покупку электроэнергии. Так в 2008 году закупили электроэнергии на 50,5 млн. кВт., чем в 2007 году, а в 2009 году на 12,6 млн. кВт, чем в 2008 году.
Тарифы на электрическую энергию для потребителей ОАО «НЭСК» на 2009 год утверждены приказом региональной энергетической комиссии департамента цен и тарифов Краснодарского края от 24.11.2008 №36/2008-э. Для ОАО «НЭСК» на 2007 год была утверждена сбытовая надбавка в размере 1,64 руб/кВтч, на 2008 год в размере 1,61 руб/кВтч, на 2009 год в размере 8,244 руб/кВтч.
Во исполнение требования статьи 6 ФЗ «Об особенностях функционирования электроэнергетики в переходный период и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ и признании утратившими силу некоторых законодательных актов РФ в связи с принятием ФЗ «Об энергетике» от 26.03.2003 № 36-ФЗ, предписывающей необходимость разделения деятельности по продаже электрической энергии с деятельностью по ее передаче и распределению 29 декабря 2007 года проведена реорганизация ОАО «НЭСК» путем выделения ОАО «НЭСК- электросети».
Анализ динамики стоимости чистых активов Общества представлен в таблице 6.
Таблица 6 - Анализ динамики стоимости чистых активов за 2007- 2009 гг., тыс. руб.
| Наименование показателя |
Код строки бух. Баланса |
На 31.12. 2007г. |
На 31.12. 2008г. |
На 31.12. 2009 г. |
Отклонение (+,-) |
Темп прироста, % |
||
| 2007- 2008гг.
/> |
2008- 2009гг. |
2007- 2008гг |
2008- 2009гг |
|||||
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| Активы |
||||||||
| 1.Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
- |
||||
| 2.Основные средства |
120 |
27582 |
100111 |
104384 |
+72529 |
+4273 |
262.9 |
4,3 |
| 3.Незавершенное строительство |
130 |
3943 |
3872 |
10479 |
-71 |
+6607 |
-1,8 |
170,6 |
| 4.Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||||||
| 5.Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения[1]
|
140+250-252 |
666025 |
1577315 |
1966435 |
+911290 |
+389120 |
136,8 |
24,7 |
| 6.Прочие внеоборотные активы [2]
|
150 |
75 |
50 |
69 |
-25 |
+19 |
-33,3 |
38,0 |
| 7.Запасы |
210 |
16911 |
15106 |
28735 |
-1805 |
+13629 |
-91,1 |
90,2 |
| 8.НДС по приобретенным ценностям |
220 |
55800 |
13761 |
5769 |
-42039 |
-7992 |
-75,3 |
-58,1 |
| 9.Дебиторская задолженность [3]
|
230+240-244 |
1191054 |
1577119 |
1709896 |
+386065 |
+132777 |
32,4 |
8,4 |
| 10.Денежные средства |
260 |
146199 |
330531 |
250227 |
+184332 |
-80304 |
126,1 |
-24,3 |
| 11.Прочие оборотные активы |
270 |
1617 |
4746 |
1592 |
+3129 |
-3154 |
193,5 |
-66,5 |
| 12.Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11) |
2109 206 |
3622 611 |
4077586 |
+1513405 |
+454975 |
71,8 |
12,6 |
|
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| Пассивы |
||||||||
| 13.Долгосрочные обязательства по займам и кредитам |
510 |
- |
- |
1010000 |
1010000 |
|||
| 14.Прочие долгосрочные обязательства[4]
|
520 |
78 |
38 |
17 |
-40 |
-21 |
51,3 |
-55,3 |
| 15.Краткосрочные обязательства по займам и кредитам |
610 |
1429692 |
1698939 |
1 150000 |
+269247 |
-548939 |
18,8 |
-32,3 |
| 16.Кредиторская задолженность |
620 |
613717 |
1387356 |
1305878 |
+773 639 |
-81478 |
126,1 |
-5,9 |
| 17.Задолженность участникам (учредителям) выплате доходов |
630 |
17 |
2186 |
+2 169 |
12758,8 |
|||
| 18.Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
|||||
| 19.Прочие краткосрочные обязательства5 |
660 |
- |
- |
|||||
| 20.Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19) |
2043504 |
3088519 |
3465895 |
+1045015 |
+377376 |
51,1 |
12,2 |
|
| 21.Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы (стр.12), минус итого пассивы (стр.20)) |
65702 |
534092 |
611691 |
+468390 |
+77599 |
712,9 |
14,5 |
|
За 2007 год Обществом получена выручка от продажи продукции, работ, услуг без учета НДС в сумме 12 773 104тыс. руб, в том числе:
- от реализации электроэнергии 8 827 541тыс. руб.;
- от услуг по передаче электроэнергии 3 562 762 тыс. руб.;
- от реализации электроэнергии для компенсации потерь 215 614 тыс. руб.;
- от оказания услуг по техническому обслуживанию уличного освещения 18 871 тыс. руб.;
-от выполнения работ по технологическому присоединению 117 614 тыс. руб.;
-от прочих услуг 30 702 тыс. руб.
За 2008 год Обществом получена выручка от продажи продукции, работ, услуг без учета НДС в сумме 12 146 529 тыс. рублей, что на 4,9 % или на 626 575 тыс. руб. меньше показателей 2007 года, в том числе:
- от реализации электроэнергии 9 509 460 тыс. руб.;
- от реализации электроэнергии для компенсации потерь 2 634 094 тыс. руб.;
- от прочих услуг 2 975 тыс. руб.
Снижение показателей в 2008 году по сравнению с 2007 годом обусловлено тем, что в ОАО «НЭСК» на 29.12.2007 проведена реорганизация в форме выделения ОАО «НЭСК-электросети».
За 2009 год Обществом получена выручка от продажи продукции, работ, услуг без учета НДС в сумме 14 321 378 тыс. рублей, что на 17,9% или на 2 174 849 тыс. руб. больше показателей 2008 года, в том числе:
- от реализации электроэнергии 11 769 642 тыс. руб.;
- от реализации электроэнергии для компенсации потерь2 544 861 тыс. руб.;
- от прочих услуг 6 875 тыс. руб.
По результатам финансово-хозяйственной деятельности Обществом получена прибыль от продаж за 2007 в размере 334 747 тыс. руб., за 2008 год- 101 087 тыс. руб., за 2009 год - 69 243 тыс. рублей.
Прибыль до налогообложения за 2007 год составила 116 706 тыс.руб., в 2008 году составила 489 367 тыс. руб., что в 4,2 раза или на 372 661 тыс. руб. больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. В 2009 году составила 119 135 тыс. руб., что в 4,1 раза или на 370 232 тыс. руб. меньше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
На финансовые результаты Общества повлияли прочие доходы и расходы.
По итогам деятельности Общества за 2007 год получены доходы по следующим хозяйственным операциям:
- проценты к получению (+47 709тыс. руб.);
- восстановление резерва по сомнительным долгам (+92 851 тыс. руб.);
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде (+ 82 295 тыс. руб.);
- реализация и выбытие основных средств, ТМЦ и прочих активов (+ 6 974 тыс. руб.);
- выручка от прочих доходов (+ 1 224 тыс. руб.);
- возврат госпошлин по исполнительному производству(+ 780 тыс. руб.).
По итогам деятельности Общества за 2008 год получены доходы по следующим хозяйственным операциям:
- проценты к получению (+19 618 тыс. руб.);
- доходы от дооценки акций (+483 846 тыс. руб.);
- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде (+230 835 тыс. руб.);
- реализация ценных бумаг (векселей) (+64 007 тыс. руб.);
- сдача имущества в субаренду, аренду (+70 822 тыс. руб.);
- выручка от прочих доходов (+4 128 тыс. руб.);
- возврат госпошлины по исполнительному производству (+1 148 тыс. руб.).
По итогам деятельности Общества за 2009 год Обществом получены доходы по следующим хозяйственным операциям:
- проценты к получению (+149 621 тыс. руб.);
- выручка от прочих услуг и доходов (+430 960 тыс. руб.);
- доходы от реализации ценных бумаг (+430 629 тыс. руб.);
- сдача имущества в субаренду, аренду (+99 383 тыс. руб.);
- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде (+43 901 тыс. руб.)
В 2007 году уменьшение прибыли связано с расходами по следующим хозяйственным операциям:
- проценты к уплате по кредитам (-196 115 тыс. руб.);
- - создание резерва по сомнительным долгам (- 66 335 тыс. руб.);
- убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде (-96 006 тыс. руб.);
- оплата услуг кредитных организаций, инкассация (-10 620 тыс.руб.);
- расходы от реализации, выбытия и списания основных средств, ТМЦ и прочих активов (-11 042 тыс. руб.);
- расходы по уплате госпошлины (1 202 тыс. руб.);
В 2008 году уменьшение прибыли связано с расходами по следующим хозяйственным операциям:
- проценты к уплате (-204 017 тыс. руб.);
- расходы от переуступки прав требования (-661 590 тыс. руб.);
- расходы по реализации ценных бумаг (векселей) (-53 590 тыс. руб.);
- расходы от услуг по субаренде, аренде (-39 277 тыс. руб.);
- оплата услуг кредитных организаций (-16 538 тыс. руб.);
- штрафы, пени (-3 951 тыс. руб.);
- расходы по уплате госпошлины (-1 620 тыс. руб.);
- расходы на проведение собрания акционеров, услуги реестродержателя – 480 тыс. руб.;
В 2009году уменьшение прибыли связано с расходами по следующим хозяйственным операциям:
- проценты к уплате (-486 972 тыс. руб.);
- расходы по реализации ценных бумаг (-428 576 тыс. руб.);
- убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде (-119 364 тыс. руб.);
- расходы от услуг по субаренде, аренде (-46 952 тыс. руб.);
- оплата услуг кредитных организаций (-20 010 тыс. руб.);
- налог на имущество (-2 262 тыс. руб.),
- расходы от списания дисконта векселей (-2 112 тыс. руб.),
В 2007 году расходы Общества за счет прибыли связаны с социальными выплатами работникам (материальная помощь к ежегодному отпуску и профессиональному празднику – 36 859 тыс. руб., материальная помощь при достижении пенсионного возраста, в связи с уходом на пенсию и к юбилейным датам – 867 тыс. руб., единовременные выплаты и премии – 8 115 тыс. руб., оплата на лечение –543 тыс. руб., материальная помощь неработающим пенсионерам – 888 тыс. руб., компенсационные и прочие выплаты работникам – 2 127 тыс. руб.).
В 2008 году расходы Общества за счет прибыли связаны с социальными выплатами работникам (материальная помощь к ежегодному отпуску и профессиональному празднику – 6 569 тыс. руб., материальная помощь при достижении пенсионного возраста, в связи с уходом на пенсию и к юбилейным датам – 389 тыс. руб., оплата на лечение –116 тыс. руб., материальная помощь неработающим пенсионерам – 844 тыс. руб., компенсационные и прочие выплаты работникам – 897 тыс. руб.).
В 2009году расходы социального характера и в виде единовременных выплат сотрудникам составили 19 397 тыс. руб. и 593 тыс. руб. соответственно.
В 2007 году уменьшение прибыли от продаж связано со списанием суммы НДС, не принимаемых к вычету – 2 485 тыс.руб., расходы по базе отдыха- 5 807 тыс. руб., расходы на проведение праздничных мероприятий – 5 780 тыс. руб., благотворительная, спонсорская помощь – 1 609 тыс. руб., расходы по участию в формулах – 1 067 тыс.руб., прочие расходы – 7 740 тыс.руб.
В 2008 году уменьшение прибыли от продаж связано со списанием суммы НДС, не принимаемых к вычету – 653 тыс. руб., расходы на проведение праздничных мероприятий – 2 368 тыс. руб., благотворительная, спонсорская помощь – 80 тыс. руб., расходы по участию в форумах – 500 тыс. руб., прочие расходы – 7 264 тыс. рублей.
В 2009 году уменьшение прибыли от продаж связано со списанием суммы НДС, не принимаемых к вычету – 9 075 тыс. руб., расходы на проведение праздничных мероприятий — 2 472 тыс. руб., благотворительная, спонсорская помощь— 128 тыс. руб., расходы по участию в форумах – 323 тыс.руб., расходы на проведение собрания акционеров, услуги реестродержателя – 440 тыс. руб., прочие расходы – 3 088тыс. рублей.
3.
Анализ расходов по обычным видам деятельности
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг с учетом коммерческих расходов в 2007 году составила 12 438 357 тыс. руб., в 2008 году составила 12 045 442 тыс. руб., что по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 392 915 тыс. руб. (3,2 %), в 2009 году составила14 252 135 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом увеличилась на 2 206 693 тыс. руб. (18,3%).
Наибольший удельный вес в структуре расходов по обычным видам деятельности за 2007 год занимали прочие затраты – 52,4% (6 516 108 тыс. руб.), материальные затраты – 42,2 % (5 251 591 тыс. руб.), затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды – 5,3 % (655 081 тыс. руб.).
За 2008 год занимали материальные затраты – 51,0 % (6 140 768 тыс. руб.), прочие затраты – 47,3 % (5 701 313 тыс. руб.), затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды – 1,6 % (198 201 тыс. руб.).
За 2009 год занимали материальные затраты – 50,4% (7 177 832 тыс. руб., в том числе: покупка электроэнергии – 7 149 853 тыс. руб.), прочие затраты – 48,1% (6 852 953 тыс. руб.), затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды – 1,5% (216 594 тыс. руб.).
4.
Анализ финансовых результатов
По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2007 год чистая прибыль Общества составила 54 869 тыс. руб., за 2008 год - 475 339 тыс. руб., что в 8,7 раза или на 420 470 тыс. руб. больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. За 2009 год чистая прибыль составила 81 972 тыс. руб., что в 5,8 раза или на 393 367 тыс. руб. меньше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Чистая прибыль Общества за 2009 год составила 81 972 тыс.рублей и подлежит распределению по решению Общего собрания акционеров Общества. Годовым общим собранием акционеров от 29.06.2007 г. Было принято решение выплатить дивиденды по акциям общества за 2006 г. в размере 4589,6 тыс. руб. не позднее 28.08.2007 г. Годовым общим собранием акционеров от 30.06.2008 г. было принято решение выплатить дивиденды по акциям общества за 2007 г. в размере 5000 тыс. руб. не позднее 28.08.2008 г. Годовым общим собранием акционеров от 30.06.2009 г. было принято решение выплатить дивиденды по акциям общества за 2008 г. в размере 4 070, 26 тыс. руб. не позднее 28.08.2009 г.
Анализ динамики результатов деятельности Общества представлен в таблице 7.
В 2007 году по ОАО «НЭСК» было получено по факту доходов на сумму 12 773 млн.руб. Из них по основному виду деятельности доход составил 12 595 млн.руб., на 4,17% или 504,162 млн.руб. больше плана ОАО «НЭСК».
Расходы по себестоимости составили 12 438 млн. руб., что на 4,64% или 552,109 млн.руб. больше плана ОАО «НЭСК».
Переменные расходы составили 10 750 млн.руб., что на 7,15 % или 717,362 млн.руб. больше, чем по бюджету ОАО «НЭСК».
Прочие расходы отчетного периода составили 1 650 млн.руб., что выше плана на 1 562 млн.руб. Основная причина роста прочих расходов, связана с увеличением процентов к уплате по кредитам банков -13,59%, а также расходами связанными с реализацией векселей в размере 1 384 млн. руб. Доход по операциям с векселями в 2007 году составил 1 387 млн.руб.
Таблица 7 - Анализ результатов деятельности Общества с 2007-2009 гг., млн. руб.
| Наименование статьи |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
Отклонение (+,-) |
Темп прироста,% |
||
| 2007- 2008гг |
2008- 2009гг |
2007- 2008г |
2008- 2009гг |
||||
| 1.Доходы |
12773,4 |
12146,5 |
14321,4 |
- 693,1 |
+2174,9 |
- 4,9 |
17,9 |
| 2.Переменные расходы |
10075,2 |
11635,3 |
13784,1 |
+1560,1 |
+2148,8 |
15,5 |
18,5 |
| 3.Постоянные расходы |
2363,0 |
410,2 |
468,0 |
- 1952,8 |
+57,9 |
-82,6 |
14,1 |
| 4.Себестоимость |
12438,1 |
12045,4 |
14252,1 |
- 392,7 |
+2206,7 |
-3,2 |
18,3 |
| 5.Прочие доходы |
1384,0 |
1736,0 |
1366,7 |
+352,0 |
-369,3 |
25,4 |
-21,3 |
| 6.Прочие расходы (операционные, внереализацион-ные) |
1650,8 |
1347,8 |
1316,9 |
- 303,0 |
-30,9 |
-18,4 |
-2,3 |
| 7.Налог на прибыль |
13,6 |
14,0 |
37,2 |
+0,4 |
+23,2 |
2,9 |
165,7 |
| 8.Чистая прибыль |
54,9 |
475,3 |
81,9 |
+420,4 |
-393,4 |
765,8 |
-82,8 |
Такое значительное отклонение прочих расходов объясняется списанием убытков прошлых лет в размере 93,006 млн. руб., а так же расходами по созданию резерва по сомнительным долгам в размере 66,335 млн. рублей. Доход от восстановления резерва по сомнительным долгам ОАО «НЭСК» в 2007 году составил 92,8 млн. руб., доход прошлых лет, выявленный в отчетном периоде – 82,3 млн. руб.
В 2007 году Обществом получена чистая прибыль в размере 54,868 млн. руб.
В 2008 году по ОАО «НЭСК» было получено по факту доходов на сумму 12 146,5 млн. руб. без НДС. Из них по основному виду деятельности доход составил 12 143,6 млн. рублей, что на 1 236,2 млн. руб. больше плана ОАО «НЭСК».
Расходы по себестоимости составили 12 045 млн. рублей, что на 8,8% или 975,04 млн. руб. больше плана.
Переменные расходы составили 11 635,3 млн. руб., что выше плана ОАО «НЭСК» на 10,06 % или 1 064,23 млн. руб.
Прочие расходы отчетного периода составили 1 347,8 млн.руб., что выше плана на 1 031,4 млн.руб. или 326%.
Такое значительное отклонение прочих расходов объясняется списанием убытков прошлых лет в размере 333,5 млн.руб., а так же расходами по созданию резерва по сомнительным долгам в размере 12,5 млн.рублей, расходами связанными с предоставлением имущества в аренду в размере 39,3 млн.руб.
Доход от восстановления резерва по сомнительным долгам ОАО «НЭСК» в 2008 году составил 52,07 млн.руб., доход прошлых лет, выявленный в отчетном периоде – 230,84 млн.руб.
В 2008 году Обществом получена чистая прибыль в размере 475,3 млн.руб., что на 420,62 млн. руб. больше, чем в 2007 году.
В 2009 году по ОАО «НЭСК» было получено доходов на сумму 14 321,4 млн. руб., что на 2 174,9 млн. руб. (17,9%) больше, чем в 2008 г. Из них, по основному виду деятельности доход составил 14 314,5 млн. руб., что на 17,9% или 2 171,0 млн. руб. больше, чем в предыдущем периоде. Данное увеличение сложилось в основном из-за увеличения среднеотпускного тарифа на электроэнергию на 44,6 коп./кВтч и увеличения полезного отпуска конечным потребителям на 63,6 млн. кВтч. Доходы от прочих видов деятельности увеличились по сравнению с предыдущим периодом на 3,9 млн. руб. или (131,0%).
Себестоимость продукции составила 14 252,1 млн. руб., что на 2 206,7 млн. руб. (18,3%) больше, чем в 2008 г. В том числе, расходы на покупку электроэнергии составили7 154,3 млн. руб., что на 943,3 млн. руб. (15,2%) больше, чем за предыдущий период 2008 года.
Данное увеличение обусловлено ростом среднепокупного тарифа на 16,6 коп./кВтч. Прочие доходы получены компанией в размере 1 366,7 млн. руб., что на 369,3 млн. руб. (21,3%) меньше, чем в 2008 году. Данное снижение произошло, в основном, из-за уменьшения доходов прошлых лет, выявленных в отчетном периоде, а также из-за снижения суммы доходов по переуступке прав требования.
Прочие расходы понесенные компанией в 2009 г. по сравнению с 2008 г. незначительно снизились на 2,3%. При этом состоялся рост расходов на проценты к уплате по кредитам банка на 282,9 млн. руб. (138,7%). В 2009 году Обществом получена чистая прибыль в размере 81,9 млн. руб., и снижение по сравнению с 2008 г. составило 393,4 млн. руб.
5.
Уплата налогов
Общество уплачивает налог на имущество, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль.
Динамика изменения уплаты налогов Обществом представлена в таблице 8.
Таблица 8 - Анализ изменения динамики уплаты налогов, тыс. руб.
| Показатель |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Отклонение (+,-) |
Темп прироста, % |
||
| 2007-2008 гг. |
2008-2009 гг. |
2007-2008 гг. |
2008-2009 гг. |
||||
| Налог на имущество |
1023 |
745 |
2262 |
- 278 |
+1517 |
- 27,2 |
203,6 |
| НДС |
55800 |
13761 |
5769 |
-42 039 |
-7 992 |
-75,3 |
-58,1 |
| Налог на прибыль |
53324 |
37933 |
59205 |
-15 391 |
+21272 |
-28,9 |
56,1 |
| Итого |
110147 |
52439 |
67236 |
-57 708 |
+14797 |
-52,4 |
28,1 |
Общая сумма налога, уплаченная Обществом за 2007 год, составляет 110 147 тыс. руб., за 2008 год составляет 52 439 тыс. руб., что на 57 708 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году. За 2009 год 67 236 тыс. руб., что на 14 797 тыс. руб. больше по сравнению с предыдущим годом.
6.
Взаимоотношение организации с банками
Открытое акционерное общество «Национальный банк развития бизнеса» является номинальным держателем ценных бумаг в количестве 86 335, что составляет 21,21% долю в уставном капитале Общества.
По кредиту были уплачены проценты за 2007год -196 115 тыс. руб., за 2008 год -204 017 тыс. руб., за 2009 год – 486 972 тыс. руб. Также были оплачены услуги кредитных организации , инкассация в 2007 году -10 620 тыс.руб., в 2008 году -16 538 тыс.руб., в 2009 году – 20 010 тыс. руб.
Общество имеет задолженность по договору факторингового обслуживания в сумме 280 606 тыс. руб.
7. Анализ финансового состояния
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву сгруппированных по срокам погашения и расположенных в порядке разрастания сроков погашения.
Анализ ликвидности баланса представлен в таблице 9.
Согласно данным таблицы 4 можно сделать следующие выводы. За анализируемый период уменьшился платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Платежный недостаток уменьшился с начала периода и составил 70 582 тыс. руб. Так же виден и недостаток быстро реализуемых активов для покрытия краткосрочных пассивов на начало года и составляет 124 006 тыс. руб., они значительно увеличились на 683 306 тыс. руб. к концу отчетного периода. Долгосрочные пассивы покрываются полностью за счет медленно реализуемых активов к началу отчетного периода, они отражают некоторый платежный излишек, а к концу отчетного периода медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы на 973 325 тыс. руб.
Оценка динамики финансовой устойчивости Общества представлена в таблице 10.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами. Этот показатель говорит о том, что хотя бы 2% оборотных средств организации пополнялись за счет собственного капитала, а остальную их часть (80%) за счет заемных и привлеченных средств за 2009 год. За 2007, 2008 года этот показатель отрицательный (-0,2, -0,1 соответственно).
Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса за 2009 год, тыс. руб.
| АКТИВ |
на начало периода |
на конец периода |
ПАССИВ |
на начало периода |
на конец периода |
Платежный излишек или недостаток (+,-) |
|
| 7=2-5 |
8=3-6 |
||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
| 1.Наиболее ликвидные активы (А1) |
1126523 |
1235296 |
1.Наиболее срочные обязательства (П1) |
1387356 |
1305878 |
-230833 |
-70582 |
| 2.Быстро реализуемые активы (А2) |
1577119 |
1709300 |
2.Краткосрочные пассивы (П2) |
1701125 |
1150000 |
-124006 |
+559300 |
| 3.Медленно реализуемые активы (А3) |
33613 |
36692 |
3.Долгосрочные пассивы (П3) |
32 |
1010017 |
+33581 |
-973325 |
| 4.Трудно реализуемые активы (А4) |
885348 |
1096298 |
4.Постоянные пассивы (П4) |
534090 |
611691 |
+351258 |
+484607 |
| БАЛАНС |
3622603 |
4077586 |
БАЛАНС |
3622603 |
4077586 |
||
Значение коэффициента финансовой независимости ниже критической точки в 2008, 2009 годах составлял 0,2%, что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации. Но в 2007году этот коэффициент составлял 3,1%. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что в 2007году 3,1%, в 2008 году 0,2%, в 2009 году 0,4%, активов финансируется за счет устойчивых источников.
Коэффициент автономии показывает, соотношение величины собственного капитала (СК) и валюты баланса, т.е. долю собственных средств в стоимости имущества предприятия. В 2007 году составлял 3,1%,что выше критической точки, в 2008 и 2009 годах 0,2. Чем выше эта доля, тем выше финансовая независимость.
Финансовый рычаг показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет средств заемных источников. Эта часть в 2007 году составляла 31,1%, в 2008 году 5,8%, в 2009 году 5,7%. Рост в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от привлеченного капитала.
Таким образом, анализ коэффициентов позволяет сделать следующие выводы: предприятие не сильно зависит от внешних инвесторов, оно способно поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Предприятие финансово устойчиво.
Оценка динамики ликвидности Общества представлена в таблице 11.
Общий показатель ликвидности вырос за три года с 0,8% до 1,0%
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. На конец 2007 года Общество могло погасить 0,2%, на конец 2008 года 0,4%, а на конец 2009 года этот показатель увеличился до 0,5%.
Таблица 10 - Оценка динамики финансовой устойчивости Общества
| Показатели |
Критер. значение |
На конец 2007 год |
На конец 2008 год |
На конец 2009 год |
Отклонение (+,-) |
Темп прироста, % |
||
| 2007-2008 гг. |
2008-2009 гг. |
2007-2008 гг. |
2008-2009 гг. |
|||||
| 1.Коэффициент автономии |
≥ 0,5 |
3,1 |
0,2 |
0,2 |
-2,9 |
0 |
-93,5 |
0 |
| 2.Коэффициент финансовой устойчивости |
> 0,7 |
3,1 |
0,2 |
0,4 |
-2,9 |
0,2 |
-93,5 |
100 |
| 3.Коэффициент финансовой независимости |
>= 0.6 |
3,1 |
0,2 |
0,2 |
-2,9 |
0 |
-93,5 |
0 |
| 4.Коэффициент финансирования |
>=0.7 |
3,2 |
0,2 |
0,2 |
-3 |
0 |
-93,8 |
0 |
| 5.Коэффициент обеспечения оборотных активов собственными средствами |
> 0,1 |
-0,2 |
-0,1 |
0,2 |
0,1 |
0,3 |
-50 |
-300 |
| 6.Финансовый рычаг |
≤ 1,0 |
31,1 |
5,8 |
5,7 |
-25,3 |
-0,1 |
-81,4 |
-1,7 |
Таблица11 - Оценка динамики ликвидности Общества
| Показатели |
Критер. значение |
На конец 2007 год |
На конец 2008 год |
На конец 2009 год |
Отклонение (+,-) |
Темп прироста,% |
||
| 2007-2008 гг. |
2008-2009 гг. |
2007-2008 гг. |
2008-2009 гг. |
|||||
| 1. Общий показатель ликвидности |
1 |
0,8 |
0,9 |
1 |
0,1 |
0,1 |
12,5 |
11,1 |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2-0,7 |
0,2 |
0,4 |
0,5 |
0,2 |
0,1 |
100 |
25 |
| 3. Коэффициент “критической оценки” |
0,8 |
0,8 |
0,9 |
1,2 |
0,1 |
0,3 |
12,5 |
33,3 |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности |
1 |
0,9 |
0,9 |
1,2 |
0 |
0,3 |
0 |
33,3 |
Коэффициент «критической оценки», показывающий какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Немедленно может быть погашено на конец 2009 года 1,2%, что выше, чем в 2008 году на 0,3% и выше чем в 2007 году на 0,4%.
Коэффициент текущей ликвидности - это главный показатель платежеспособности. Он отражает какую часть текущих обязательств можно погасить мобилизовав все оборотные средства. По нему можно сказать, что Общество сможет погасить в 2009 году 1,2%, что выше, чем в 2008 и 2007 году на 0,3%
Таким образом, по данному направлению анализа можно сделать вывод о том, что платежеспособность предприятия находится на среднем уровне и тенденция изменений свидетельствует об устойчивой платежеспособности в будущем.
Вероятность банкротства.
Банкротство является результатом кризисного развития организации, когда оно проходит путь от эпизодической до хронической неплатежеспособности перед кредиторами.
Модель ученого экономиста Альтмана:
у=1,2х1
+1,4х2
+3,3х3
+0,6х4
+1,0х5
где показатели х1
, х2
, х3
, х4
, х5
рассчитываются по следующим алгоритмам:
х1
=собств. оборотный капитал/всего активов
х2
=нераспределенная прибыль/всего активов
х3
=балансовая прибыль/всего активов
х4
=УК/всего активов
х5
=чистая выручка от реализации/всего активов
Если у<1,8 – вероятность Б высокая;
1,8<у<2,7 – вероятность Б средняя;
2,7<у<2,9 – вероятность Б не высокая;
2,9<у<3,0 – вероятность Б ничтожна мала.
Подставив данные к модели Альтмана можно сделать следующие выводы: за 2007 год индекс равен 3.477, за 2008 год индекс равен 4,237, вероятность банкротства очень мала. Организация имеет устойчивое финансовое положение. За 2009 год индекс равен 2.363, вероятность банкротства средняя, возможно в обозримом будущем (2-3 года) может наступит банкротство.
Заключение
Проведя финансовый анализ предприятия, можно предложить следующее:
Для финансового оздоровления предприятие должно придерживаться целей. Следует восстановить платежеспособность, т.к. по результатам анализа предпосылки к этому есть.
Единственно приемлемым средством восстановления платежеспособности, является наращивание текущих активов предприятия за счет результатов хозяйственной деятельности с одновременным увеличением пассивной статьи «Прибыль». Таким образом, критерием восстановления платежеспособности является получение в прогнозируемом периоде прибыли в размере, необходимом для обеспечения двукратного превышения текущих активов над текущими обязательствами.
Прибыльность средств предприятия или их источников обусловлена как ценообразовательной политикой предприятия и уровнем затрат на производство реализованной продукции.
Несомненно, предприятию надо снизить величину дебиторской и кредиторской задолженности, но также следует не допускать роста этих показателей.
Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы .
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая принята Государственной Думой 21.10.94, – М.: Издательство «Новая Волна», 1996. – 512 с.
2. ФЗ «Об энергетике» от 26.03.2003 № 36-ФЗ
3. Приказ региональной энергетической комиссии департамента цен и тарифов Краснодарского края от 24.11.2008 №36/2008-э.
4. Баканова М.И. Экономический анализ. М.: Финансы и статистика. 2005 – 285 с.
5. Колчина Н.В. Финансы предприятий. Учебник для вузов. М.:Юнити.2006 -486 с.
6. Шеремета А.Д. Анализ. Учебное пособие. М.:Дана.2005 – 384 с.
7. Поляк Л.П. Финансовый анализ. М.: Финансы.2007 – 312 с.
8. Рожнова О.В. Финансовая отчетность. М.:Юникма.2006. – 245 с.
[1]
За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров.
[2]
Включая величину отложенных налоговых активов.
[3]
За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
[4]
Включая величину отложенных налоговых обязательств.
[5]
В данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке.