Курсова робота
здисципліни
Фінансовий аналіз
на тему
Фінансовий аналіз ВАТ «Укрімпекс»
Сєверодонецьк
2010
ЗМІСТ
Вступ
Розділ 1. Теоретичні і методологічні засади фінансового аналізу
1.1 Інформаційна база аналізу фінансового стану
підприємства
1.2 Загальна модель і система показників аналізу фінансового стану
Розділ 2. Фінансовий аналіз ВАТ «Укрімпекс»
2.1 Аналіз майна підприємства
2.2 Аналіз вхідних та вихідних грошових потоків підприємства
2.3 Аналіз і оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства
2.4 Аналіз і оцінка фінансової сталості підприємства
2.5 Аналіз капіталу підприємства
2.6 Аналіз ділової активності
2.7 Комплексний фінансовий аналіз прибутковості підприємства
2.8 Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
2.9 Аналіз і прогнозування можливого банкрутства підприємства
Розділ 3. Використання результатів аналізу в управлінні
Висновок
Список використаної літератури
Додатки
ВСТУП
фінансовий аналіз капітал банкрутство
За умов переходу економіки України до ринкових відносин, суттєвого розширення прав підприємств у галузі фінансово-економічної діяльності значно зростає роль своєчасного та якісного аналізу фінансового стану підприємств, оцінки їхньої ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості та пошуку шляхів підвищення і зміцнення фінансової стабільності.
Особливого значення набуває своєчасна та об'єктивна оцінка фінансового стану підприємств за виникнення різноманітних форм власності, оскільки жодний власник не повинен нехтувати потенційними можливостями збільшення прибутку (доходу) фірми, які можна виявити тільки на підставі своєчасного й об'єктивного аналізу фінансового стану підприємств. Систематичний аналіз фінансового стану підприємства, його платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості необхідний ще й тому, що дохідність будь-якого підприємства, розмір його прибутку багато в чому залежать від його платоспроможності. Ураховують фінансовий стан підприємства і банки, розглядаючи режим його кредитування та диференціацію відсоткових ставок.
Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності. Тому на нього впливають усі ці види діяльності підприємства. Передовсім на фінансовому стані підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції. Як правило, що вищі показники обсягу виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг і нижча їх собівартість, то вища прибутковість підприємства, що позитивно впливає на його фінансовий стан. Неритмічність виробничих процесів, погіршання якості продукції, труднощі з її реалізацією призводять до зменшення надходження коштів на рахунки підприємства, в результаті чого погіршується його платоспроможність. Існує і зворотний зв'язок, оскільки брак коштів може призвести до перебоїв у забезпеченні матеріальними ресурсами, а отже у виробничому процесі. Фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства. Саме цим зумовлюється необхідність і практична значущість систематичної оцінки фінансового стану підприємства, якій належить суттєва роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.
Отже, фінансовий стан - це одна з найважливіших характеристик діяльності кожного підприємства.
Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов'язань перед бюджетом, банком та іншими установами.
Фінансовий стан підприємства треба систематично й усебічно оцінювати з використанням різних методів, прийомів та методик аналізу. Це уможливить критичну оцінку фінансових результатів діяльності підприємства як у статиці за певний період, так і в динаміці - за ряд періодів, дасть змогу визначити «больові точки» у фінансовій діяльності та способи ефективнішого використання фінансових ресурсів, їх раціонального розміщення.
Неефективність використання фінансових ресурсів призводить до низької платоспроможності підприємства і, як наслідок, до можливих перебоїв у постачанні, виробництві та реалізації продукції; до невиконання плану прибутку, зниження рентабельності підприємства, до загрози економічних санкцій.
Основними завданнями аналізу фінансового стану є:
- дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства;
- дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства власними оборотними коштами;
- об'єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства;
- оцінка становища суб'єкта господарювання на фінансовому ринку та кількісна оцінка його конкурентоспроможності;
- аналіз ділової активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів;
- визначення ефективності використання фінансових ресурсів.
Аналіз фінансового стану підприємства є необхідним етапом для розробки планів і прогнозів фінансового оздоровлення підприємств.
Кредитори та інвестори аналізують фінансовий стан підприємств, щоб мінімізувати свої ризики за позиками та внесками, а також для необхідного диференціювання відсоткових ставок.
У результаті фінансового аналізу менеджер одержує певну кількість основних, найбільш інформативних параметрів, які дають об'єктивну та точну картину фінансового стану підприємства.
При цьому в ході аналізу менеджер може ставити перед собою різні цілі: аналіз поточного фінансового стану або оцінку фінансової перспективи підприємства. Підбиваючи підсумок розгляду сутності оцінки фінансового стану підприємства, слід іще раз підкреслити, що необхідність та значення такої оцінки зумовлені потребою систематичного аналізу та вдосконалення роботи за ринкових відносин, переходу до самоокупності, самофінансування, потребою в поліпшенні використання фінансових ресурсів, а також пошуком у цій царині резервів зміцнення фінансової стабільності підприємства.
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ І МЕТОДОЛОГІЧНІ ЗАСАДИ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ
1.1 Інформаційна база аналізу фінансового стану підприємства
Під фінансовим станом підприємства розуміють ступінь забезпеченості підприємства необхідними фінансовими ресурсами для здійснення ефективної господарської діяльності та своєчасного проведення грошових розрахунків за своїми зобов’язаннями. Фінансовий стан у вартісній формі відображає загальні результати роботи підприємства.
Інформаційною базою аналізу фінансового стану підприємства є, в першу чергу, фінансова звітність.
Фінансова звітність являє собою систему показників, що відображають інформацію про фінансовий стан організації на звітну дату, а також фінансові результати її діяльності за звітний період.
З 1 січня 2000 р. на підприємствах України незалежно від форм власності (крім банків і бюджетних установ) запроваджені перелічені далі форми фінансової звітності, що відповідають міжнародним стандартам:
· Форма 1 «Баланс» – звіт про фінансовий стан, що відображає активи, зобов’язання і капітал підприємства на встановлену дату.
· Форма 2 «Звіт про фінансові результати», що містить дані про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства за звітний та попередній період.
· Форма 3 «Звіт про рух грошових коштів», що відображає надходження та витрачання коштів у звітному періоді за операційним, інвестиційним і фінансовим напрямками діяльності підприємства.
· Форма 4 «Звіт про власний капітал», що відбиває зміни у складі власного капіталу протягом звітного періоду.
«Примітки до звітів» – сукупність показників і пояснень, які забезпечують деталізацію та обґрунтованість статей фінансових звітів, розкривають іншу інформацію.
Мета складання фінансової звітності – надати користувачам повну, правдиву та неупереджену інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства для прийняття рішень.
Основними джерелами даних є бухгалтерський баланс – форма №1 (саме тому аналіз фінансового стану часто називають аналізом балансу). Використовується також решта форм бухгалтерської звітності.
Також придатними до використання є дані внутрішньогосподарського (управлінського) бухгалтерського обліку; дані з первинної облікової документації (вибіркові дані); експертні оцінки. Крім того, цілком можливе залучення інформації з засобів масової інформації, загальнодоступні статистичні дані щодо галузі, в межах якої здійснює свою діяльність підприємство-об’єкт дослідження і т. п.
Отже, в процесі аналізу фінансового стану підприємства використовується фінансова звітність (насамперед бухгалтерський баланс), а також дані з інших доступних джерел. Реальне дослідження фінансового стану підприємства, а тим більше виявлення причин, що призвели то тих чи інших наслідків, потребує залучення максимально можливих обсягів відомостей, що стосуються роботи підприємства. В подальшому відбувається поступовий відбір та відсіювання другорядних деталей. Важливо усвідомлювати, що лише достовірні початкові дані є запорукою успішної роботи фінансового аналітика.
1.2 Загальна модель і система показників аналізу фінансового стану
Аналіз фінансового стану підприємств проводиться з метою виявлення вразливих місць і визначення шляхів їх усунення. Дані аналізу відіграють вирішальну роль при визначенні напрямів конкурентної політики підприємства, вони використовуються при оцінці виконання поставлених перед ним завдань і для розробки програм розвитку на перспективу.
Традиційна практика аналізу фінансового стану підприємства опрацювала певні прийоми й методи його здійснення.
Можна назвати шість основних прийомів аналізу:
· горизонтальний (часовий) аналіз - порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом;
· вертикальний (структурний) аналіз - визначення структури фінансових показників з оцінкою впливу різних факторів на кінцевий результат;
· трендовий аналіз - порівняння кожної позиції звітності з рядом попередніх періодів та визначення тренду, тобто основної тенденції динаміки показників, очищеної від впливу індивідуальних особливостей окремих періодів (за допомогою тренду здійснюється екстраполяція найважливіших фінансових показників на перспективний період, тобто перспективний прогнозний аналіз фінансового стану);
· аналіз відносних показників (коефіцієнтів) - розрахунок відношень між окремими позиціями звіту або позиціями різних форм звітності, визначення взаємозв'язків показників;
· порівняльний аналіз — внутрішньогосподарський аналіз зведених показників звітності за окремими показниками самого підприємства та його дочірніх підприємств (філій), а також міжгосподарський аналіз показників даної фірми порівняно з показниками конкурентів або із середньогалузевими та середніми показниками;
· факторний аналіз - визначення впливу окремих факторів (причин) на результативний показник детермінованих (розділених у часі) або стохастичних (що не мають певного порядку) прийомів дослідження. При цьому факторний аналіз може бути як прямим (власне аналіз), коли результативний показник розділяють на окремі складові, так і зворотним (синтез), коли його окремі елементи з'єднують у загальний результативний показник.
Предметом фінансового аналізу підприємства є фінансові ресурси підприємства, їх формування та використання. Для досягнення основної мети аналізу фінансового стану підприємства - об'єктивної його оцінки та виявлення на цій основі потенційних можливостей підвищення ефективності формування й використання фінансових ресурсів — можуть застосовуватися різні методи аналізу.
Методи фінансового аналізу — це комплекс науково-методичних інструментів та принципів дослідження фінансового стану підприємства.
В економічній теорії та практиці існують різні класифікації методів економічного аналізу взагалі та фінансового аналізу зокрема. Вихідним етапом аналізу фінансового стану підприємств є аналіз майна підприємства. Він передбачає загальну оцінку майна з виділенням оборотних мобільних коштів і поза оборотних (іммобілізованих). Відомості про розміщення наявного в розпорядженні підприємства майна містяться в активі балансу.
У структурі балансу особлива роль належить найбільшим засобам, до складу яких входять: наявні гроші, цінні папери, дебіторська заборгованість, матеріально-виробничі запаси. До поза оборотних активів відносять: реальні основні засоби, довготермінові інвестиції і нематеріальні активи.
Завданням аналітика є оцінка структури найбільших та іммобілізованих засобів, а також зміни їх наявності за аналізований період. В ході аналізу майна підприємства визначають також джерела його утворення. При цьому дається оцінка структури власних і позичених засобів.
До власних коштів, за рахунок яких відбувається придбання, надходження і створення майна, відносять статутний фонд і прибуток. У склад власних джерел можуть ввійти також засоби, отримані від держави, орендодавців, інших підприємств, окремих осіб, зацікавлених у розвитку підприємства.
Основним джерелом фінансування мобільних активів є власні оборотні кошти, якими підприємство розпоряджається в момент його заснування.
Спрямовуючи фінансові результати в основні й оборотні кошти, виходять з економічної доцільності: розмір власних оборотних коштів повинен забезпечувати мінімальну потребу протягом одного виробничого циклу у виробничих запасах, заділах незавершеного виробництва, залишках готової продукції. Єдиним джерелом збільшення власних оборотних коштів є прибуток підприємства.
До позичених засобів належать отримані в кредит від державних, комерційних і кооперативних банків та інших підприємств. Позичені кошти поділяються на кошти тривалого використання і кошти короткотермінового використання. В процесі аналізу позичених коштів оцінюється ефективність їх використання та можливість своєчасного повернення.
Важливими показниками, які характеризують ефективність використання своїх коштів, є показники оборотності оборотних коштів. Оборотність оборотних коштів характеризується такими показниками, як оборотність у днях, кількість обертів, коефіцієнт закріплення оборотних коштів.
Аналіз оборотності оборотних коштів передбачає виявлення ступеня прискорення (або сповільнення) оборотності і суми коштів, додатково залучених в оборот (вилучених з обороту).
Аналіз фінансової сталості підприємства передбачає визначення ступеня фінансової незалежності від зовнішніх позичених джерел. Одним з важливих показників, які характеризують фінансову сталість підприємства, є показник питомої ваги всієї суми зобов'язань по залучених (позичених) коштах у вкладеннях в активи власних коштів. Цей показник отримав назву «коефіцієнт автономії». Він показує, наскільки підприємство є незалежним від позичених коштів. На основі коефіцієнта довгострокового залучення позичених коштів судять про стабільність тієї частини коштів, яка утворюється за рахунок довготермінових кредитів. Важливим показником фінансової сталості підприємства є коефіцієнт маневрування. Цей показник дає змогу оцінити структуру розподілу власних засобів шляхом визначення питомої ваги власних оборотних коштів у загальній сумі джерел власних коштів. Коефіцієнт маневрування дає відповідь на питання, яка частина власних коштів підприємства не закріплена в цінностях іммобілізованого характеру і перебуває в стані, який дає змогу більш або менш вільно маневрувати цими коштами.
Аналіз платоспроможності дає змогу визначити здатність підприємства до швидкого погашення своїх короткотермінових зобов'язань. При цьому
прискіплива увага приділяється такому показнику платоспроможності, як загальний коефіцієнт покриття, що характеризує відношення мобільних засобів до короткотермінової заборгованості. Коефіцієнт покриття дає змогу з'ясувати, чи достатньо у підприємства коштів, які можуть бути використані ним для погашення своїх короткотермінових зобов'язань.
Частковим показником загального коефіцієнта покриття є коефіцієнт абсолютної ліквідності, який характеризує відношення найбільш ліквідної частини оборотних засобів (грошових коштів та цінних паперів) до поточних зобов'язань. Цей коефіцієнт дає відповідь на запитання, яка сума короткотермінових зобов'язань підприємства на звітну дату може бути погашена негайно.
Певну аналітичну цінність має проміжний коефіцієнт покриття. Він визначається як відношення суми грошових засобів, цінних паперів і дебіторської заборгованості разом взятих до короткотермінових зобов'язань підприємства. Таке співвідношення показує, чи достатньо цієї суми для погашення короткотермінових боргів. Оцінюючи цей показник, слід врахувати тривалість короткотермінового кредиту при закупівлі товарно-матеріальних цінностей і продажу продукції підприємства.
Для оцінки загальної ефективності господарської діяльності підприємства визначені показники рентабельності. Вони показують, наскільки прибутковою є діяльність підприємства.
Аналіз показників рентабельності передбачає оцінку рівнів рентабельності, визначення динаміки рентабельності, причин і факторів, які впливають на її зміну, і ступеня їх впливу на цю зміну. Заключним етапом аналізу рентабельності є розробка заходів щодо мобілізації резервів підвищення рентабельності. Виділяють такі основні показники рентабельності: рентабельність капіталу (майна), рентабельність фондів (рентабельність виробництва), рентабельність продукції. Завершальним етапом аналізу фінансового стану підприємства є розробка заходів щодо зміцнення фінансового стану. У кожного підприємства завжди є резерви поліпшення фінансового стану. З'ясувавши в ході аналізу причини фінансових труднощів, їх слід згрупувати за основними напрямами. Головними з них є виробничі фактори: обсяги виробництва, якість та асортимент продукції, що випускається, відповідність термінів її поставки термінам, передбаченим договорами. Важливу роль відіграють також фактори, пов'язані зі стабільністю матеріально-технічного постачання, наявністю ринків збуту і загальногосподарські.
Можна говорити і про власні фінансові фактори. Це насамперед рівень рентабельності, який багато в чому визначається рівнем цін на продукцію підприємства. Якщо рівень цін не забезпечує підприємству необхідного для його нормального розвитку рівня рентабельності, то слід подумати про перехід на випуск більш вигідної продукції, а також про пошук таких покупців (в тому числі на нових ринках збуту), які можуть придбати продукцію за вищою ціною.
Другою важливою об'єктивною причиною фінансових труднощів може бути погана забезпеченість виробничого процесу фінансовими ресурсами. У цьому випадку слід потурбуватися про реалізацію понаднормативних запасів товарно-матеріальних цінностей, ліквідацію надлишкових і мало використовуваних основних фондів, реалізацію наявних у підприємства цінних паперів. Серед інших засобів збільшення фінансових результатів мобілізація наявних у підприємства засобів спеціальних фондів, в тому числі резервного, створюваного спеціально з такою метою. Необхідно вивчити можливість отримання кредитів у банках, постачальників, покупців.
Вирішальним способом підвищення ефективності може стати зміна форми господарювання або форми власності.
Аналіз фінансового стану підприємства завершується складанням конкретного плану його зміцнення, який містить виробничі, технологічні та організаційні заходи.
РОЗДІЛ 2. ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ВАТ «УКРІМПЕКС»
2.1 Аналіз майна підприємства
Аналіз майна підприємства передбачає проведення аналізу складу майна та його структури, вивчення джерел формування майна, зміни складових майна і джерел його формування.
Таблиця 2.1.1 Аналіз динаміки і структури оборотних коштів
| Найменування статті | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення (+,-) | ||||
| тис. грн | питома вага,% | тис. грн | питома вага,% | в сумі, тис | в % |
темпи зростання,% | |
| ІІ. Оборотні активи: | 15236.4 | 99,9 | 13380.2 | 99,9 | (1856,2) | 0,0 | 87,8 |
| - запаси і витрати | 2427.1 | 15,9 | 1335.7 | 9,9 | (1091,4) | (6,0) | 55,0 |
| - векселі одержані | 0,0 | 0,0 | |||||
| - дебіторська заборгованість | 11324.7 | 74,3 | 11410.7 | 85,2 | 86 | 10,9 | 100,8 |
| - поточні фінансові інвестиції | 0,0 | 0,0 | |||||
| - грошові кошти і їх еквіваленти | 1484.4 | 9,7 | 599.7 | 4,5 | (884,7) | (5,2) | 40,4 |
| - інші оборотні активи | 0.2 | 0,0 | 34.1 | 0,3 | 33,9 | 0,3 | 17050 |
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 1.3 | 0,0 | 0.8 | 0,0 | (0,5) | 0,0 | 61,5 |
| Всього | 15237.7 | 100,0 | 13381 | 100,0 | (1856,7) | 87,8 | |
Як бачимо з таблиці 2.1.1 оборотні активи за звітній період зменшилися на 1856,2 тис.грн. Загалом зменшення відбулося за рахунок зменшення долі «запасів і витрат» та «грошових коштів і їх еквівалентів».
Таблиця 2.1.2 Аналіз динаміки і структури дебіторської заборгованості
| Найменування статті | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення (+,-) | ||||
| тис. грн | питома вага,% | тис. грн | питома вага,% | в сумі, тис | в % | темпи зростання % | |
| Векселі одержані | 0,0 | 0,0 | |||||
Дебіторська заборгованість за товари,роботи, послуги: - чиста реалізаційна вартість; - первісна вартість; - резерв сумнівних боргів |
452,5 1452,5 0,0 |
12,8 12,8 0,0 |
1328,6 1328,6 |
11,6 11,6 |
(123,9) (123,9) |
(1,2) (1,2) |
91,5 91,5 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||||||
| - з бюджетом | 90,9 | 0,8 | 13,7 | 0,1 | (77,2) | (0,7) | 15,1 |
| - за виданими авансами | 8,2 | 0,1 | 347,4 | 3,1 | 339,2 | 3,0 | 4236,6 |
| - з нарахованих доходів | 0,0 | 0,0 | |||||
| - із внутрішніх розрахунків | 0,0 | 0,0 | |||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 9773,1 | 86,3 | 9721 | 85,2 | (52,1) | (1,1) | 99,5 |
| Усього дебіторської заборгованості | 11324,7 | 100,0 | 11410,7 | 100,0 | 86,0 | 0,0 | 100,8 |
Аналіз динаміки і структури дебіторської заборгованості. Важлива увага при аналізі поточних активів має приділятися дебіторській заборгованості. При наявності конкуренції та складності збуту підприємства продають її, використовуючи форми послідуючої оплати. Тому дебіторська заборгованість є важливою частиною оборотного капіталу. Якщо на початок року дебіторська заборгованість складала 11324,7 тис. грн., то на кінець року цей показник дорівнював 11410,7 тис. грн., а в загальному підсумку за рік він збільшився на 86,0 тис. грн.
Зміни, що відбулись в структурі дебіторської заборгованості, свідчать про погіршення розрахункової дисципліни в бік погіршення платоспроможності.
Таблиця 2.1.3 Аналіз стану запасів та витрат
Найменування статті |
На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення (+,-) | ||||
| тис. грн. | питома вага,% | тис. грн. | питома вага,% | в сумі, тис. грн. | в % | темпи зростання,% | |
| Виробничі запаси | 1222 | 31,2 | 17,1 | 0,9 | (1204,9) | (30,3) | 1,3 |
| Незавершене виробництво | 0,0 | 0,0 | |||||
| Готова продукція | 827,3 | 21,1 | 811,3 | 41,2 | (16) | 20,1 | 7,2 |
| Товари | 377,8 | 9,7 | 507,3 | 25,7 | 129,5 | 16 | 134,3 |
| Грошові кошти і їх еквіваленти | 1484,4 | 37,9 | 599,7 | 30,4 | (884,7) | (7,5) | 40,4 |
| Інші оборотні активи | 0,2 | 0,0 | 34,1 | 1,7 | 33,9 | 1,7 | 17050 |
| Витрати майбутніх періодів | 1,3 | 0,0 | 0,8 | 0,0 | (0,5) | 0,0 | 61,5 |
| Всього запасів та витрат | 3913 | 100,0 | 1970,3 | 100,0 | (1942,7) | 0,0 | 50,3 |
Аналізуючи запаси і витрати ми бачимо, що в загальному обсягу вони зменшилися на 1942,7 тис. грн. Загалом це зменшення відбулося за рахунок виробничих запасів – на 1204,9 тис. грн., та грошових коштів і їх еквівалентів – на 884,7 тис. грн. Це негативно відзначиться на подальшій діяльності підприємства, виникнуть труднощі при розрахунках за обов’язками.
2.2 Аналіз вхідних та вихідних грошових потоків підприємства
При аналізі потоки грошових коштів розглядаються по трьом видам діяльності: операційна (основна), інвестиційна і фінансова.
Операційна діяльність - основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю.
Таблиця 2.2.1 Аналіз руху коштів від операційної діяльності
| Показник
|
За звітний період
|
За попередній період
|
Зміна
|
| Прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах | 654,1 | 3995,5 | (3341,4) |
| Збільшення (зменшення) оборотних активів | (84,2) | 174 | (258,2) |
| Збільшення (зменшення) витрат майбутніх періодів | 0,5 | (0,3) | 0,8 |
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань | (1344,7) | (3944,6) | 2599,9 |
| Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Грошові кошти від операційної діяльності | (774,3) | 224,6 | (549,7) |
| Сплачені відсотки | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Сплачені податки на прибуток | (11,9) | 0,0 | (11,9) |
| Чистий рух коштів від надзвичайних подій | (786,2) | 224,6 | (1010,8) |
| Рух коштів від надзвичайних подій | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | (786,2) | 224,6 | (1010,8) |
Виходячи з даних таблиці 2.2.1 бачимо, що у звітному періоді рух коштів від операційної діяльності значно погіршився. Якщо сума грошових коштів від операційної діяльності компанії є недостатньою, то в більшості випадків їй доводиться залучати банківські позики або випускати боргові цінні папери для фінансування своїх капітальних витрат.
Інвестиційна діяльність - придбання та реалізація необоротних активів, а також тих фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів.
Таблиця 2.2.2 Аналіз руху коштів від інвестиційної діяльності
| Показник
|
За звітний період
|
За попередній період
|
Зміна
|
| Реалізація фінансових інвестицій | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Реалізація необоротних активів | 2,1 | 0,6 | 1,5 |
| Отримані відсотки | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Отримані дивіденди | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Інші надходження | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Придбання фінансових інвестицій | 0,0 | (103,8) | 103,8 |
| Придбання необоротних активів | (84,1) | (99,8) | 15,7 |
| Інші платежі | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Надходження коштів від надзвичайних подій | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Грошові кошти від інвестиційної діяльності | (82) | (203) | 121 |
Ситуація з рухом коштів від інвестиційною діяльністю поліпшилася на відмінну від попереднього періоду, але грошових коштів все одно не вистачає.
Фінансова діяльність - діяльність, яка призводить до змін розміру і складу власного та позикового капіталу підприємства.
Таблиця 2.2.3 Аналіз руху коштів від фінансової діяльності
| Показник | За звітний період | За попередній період | Зміна |
| Надходження власного капіталу | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Отримані позики | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Погашення позик | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Сплачені дивіденди | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Інші платежі | (17,1) | 0,0 | (17,1) |
| Чистий рух коштів від надзвичайних подій | (15,9) | 5,4 | (21,3) |
| Рух коштів від надзвичайних подій | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | (15,9) | 5,4 | (21,3) |
| Залишок коштів на кінець року | 599,7 | 1484,4 | (884,7) |
Щодо руху коштів від фінансової діяльності, то підприємство відчуває потребу в коштах. В звітному періоді сума коштів від фінансової діяльності зменшилась на 884,7 тис. грн.
2.3 Аналіз і оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких у гроші відповідає терміну погашення зобов'язань.
Для визначення ліквідності балансу варто зіставити результати по кожній групі активів і пасивів.
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються умови:
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
Якщо виконуються перші три нерівності, тобто поточні активи перевищують зовнішні зобов'язання підприємства, то обов'язково виконується остання нерівність, що має глибокий економічний зміст і свідчить про наявність у підприємства власних оборотних активів, тобто дотримується мінімальна умова фінансової стійкості.
Найбільш ліквідні активи (А1)
А1 = ряд.230 + ряд.240 ф.1
На початок звітного періоду: А1 = 665,8 + 818,6 = 1484,4
На кінець звітного періоду : А1 = 329,1 + 270,6 = 599,7
Швидко реалізовані активи (А2)
А2 = ряд.150+160+170+180+190+200+210+220+250+270 ф.1
На початок звітного періоду: А2 = 1452,5+9872,2+0,2+1,3 = 11326,2
На кінець звітного періоду : А2 = 1328,6+10082,1+34,1+0,8 = 11445,6
Активи,що реалізуються повільно (А3)
А3 = ряд. 100+110+120+130+140 ф.1
На початок звітного періоду: А3 = 2427,1
На кінець звітного періоду : А3 = 1335,7
Активи, що реалізуються важко (А4)
А4 = ряд 080 ф.1
На початок звітного періоду: А4 = 411,8
На кінець звітного періоду : А4 = 382,3
Найтерміновіші зобов’язання (П1)
П1 = ряд.620-610-500-510 ф.1
На початок звітного періоду: П1 = 12477-11468,6 = 1008,4
На кінець звітного періоду : П1 = 11132,3-9692,3 = 1440
Короткострокові пасиви (П2)
П2 = ряд. 500+510+610+630ф.1
На початок звітного періоду: П2 = 11468,6
На кінець звітного періоду : П2 = 9692,3
Довгострокові пасиви (П3)
П3 = ряд. 430+480 ф.1
На початок звітного періоду: П3 = 1071,6
На кінець звітного періоду : П3 = 0,0
Постійні пасиви (П4)
П4 ряд. 380 ф.1
На початок звітного періоду: П4 = 2100,9
На кінець звітного періоду : П4 = 2631
В таблиці 2.3.1 зроблено аналіз ліквідності балансу ВАТ «Укрімпекс»
Таблиця 2.3.1Аналіз ліквідності балансу
Активи |
Початок звітного періоду | Кінець звітного періоду | Пасив |
Початок звітного періоду | Кінець звітного періоду | Платіжний надлишок або нестача (+,-) | ||||||
| тис. грн | част. у ВБ | тис. грн |
част. у ВБ | тис. грн | част. у ВБ | тис. грн | част. у ВБ | тис. грн | тис. грн | |||
| А1 | 1484,4 | 0,0 | 599,7 | 0,0 | П1 | 1008,4 | 0,1 | 1440 | 0,0 | 476 | (840,3) | |
| А2 | 11326,2 | 0,7 | 11445,6 | 0,8 | П2 | 11468,6 | 0,7 | 9692,3 | 0,7 | (142,4) | 1753,3 | |
| А3 | 2427,1 | 0,2 | 1335,7 | 0,0 | П3 | 1071,6 | 0,1 | 0,0 | 0,0 | 1355,5 | 1335,7 | |
| А4 | 411,8 | 0,0 | 382,3 | 0,2 | П4 | 2100,9 | 0,1 | 2631 | 0,2 | (1689,1) | (2248,7) | |
| Баланс | 15649,5 | 1,0 | 13763,3 | 1,0 | Баланс | 15649,5 | 1,0 | 13763,3 | 1,0 | 0,0 | 0,0 | |
Центральне місце у процесі аналізу ліквідності та платоспроможності займає аналіз ліквідності балансу підприємства представлений в таблиці 2.3.1
Наведений баланс не є абсолютно ліквідним ні на початок ні на кінець року. Сума найліквідніших активів (А1) на початок року достатня для покриття найтерміновіших зобов’язань (П1), але на кінець року ситуація погіршилась.З іншого боку, швидко ліквідні активи (А2) на початок року не мали змоги погасити короткострокові пасиви (П2). В кінці ж року ситуація поліпшилася і активи покрили пасиви. Щодо повільно реалізованих активів (А3), то як на початок, так і на кінець звітного періоду їх кількість достатня для покриття зобов’язань.
На основі отриманих даних провадиться розрахунок коефіцієнтів платоспроможності та ліквідності, результати якого представлені у таблиці 2.3.2
Таблиця 2.3.2 Розрахунок коефіцієнтів ліквідності
| Показник | Нормативне значення | Початок звітного періоду | Кінець звітного періоду | Зміна (+,-) |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,2 – 0,25 | 0,1 | 0,0 | (0,1) |
| Коефіцієнт швидкої ліквідності | 1,0 – 1,5 | 1,0 | 1,1 | 0,1 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності | 1,0 – 2,0 | 1,2 | 1,2 | 0,0 |
| Частка запасів і витрат у поточних зобов’язаннях | 0,5 – 1,0 | 0,2 | 0,1 | (0,1) |
| Коефіцієнт оборотності запасів | 1,1 | 2,5 | 1,4 | |
| Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | 0,3 | 0,4 | 0,1 | |
| Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | 0,2 | 0,3 | 0,1 |
З таблиці 2.3.2 видно, що ситуація з ліквідністю та платоспроможністю підприємства не цілком задовільна, як на початок, так і на кінець року. Коефіцієнт абсолютної ліквідності і на початок (0,1) і на кінець (0,0) року значно менші допустимої норми. Це означає, що підприємство може відчути значні труднощі у поточних розрахунках, які, в свою чергу тягнуть за собою штрафні санкції. Натомість коефіцієнт швидкої ліквідності, маючи на початок звітного періоду задовільне значення, на кінець збільшився на 0,1. Коефіцієнт поточної ліквідності на початок і на кінець не змінився і знаходиться в рамках норми. Частка запасів і витрат у поточних зобов’язаннях є не достатньою в періодах. Щодо інших показників, то можна сказати, що на кінець періоду вони значно збільшилися.
2.4 Аналіз і оцінка фінансової сталості підприємства
Фінансова стійкість оцінюється на підставі співвідношення власних і позичкових коштів у активах підприємства, темпів нагромадження власних коштів внаслідок господарської діяльності, співвідношення довготермінових і короткотермінових позик, достатнього забезпечення матеріальних оборотних засобів власними джерелами.
Аналіз фінансової стійкості підприємства здійснюють на підставі комплексу абсолютних показників і відносних фінансових коефіцієнтів, що розраховуються в доповнення до абсолютних.
Для характеристики джерел формування матеріальних оборотних коштів (запасів) використовується кілька показників, що і характеризують види джерел (таб. 2.4.1).
Таблиця 2.4.1 Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості
| п/п | Показник | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміна (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Власний капітал | 2100,9 | 2631 | 530,1 |
| 2 | Необоротні активи | 411,8 | 382,3 | (29,5) |
| 3 | Наявність власних оборотних коштів | 1689,1 | 2248,7 | 559,6 |
| 4 | Довгострокові зобов’язання | 1071,6 | 0,0 | (1071,6) |
| 5 | Наявність власного капіталу і довгострокових зобов’язань для формування запасів і витрат (величина функціонуючого капіталу) | 2760,7 | 2248,7 | (512) |
| 6 | Короткострокові кредити банку | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 7 | Загальна величина джерел формування запасів і витрат | 2760,7 | 2248,7 | (512) |
| 8 | Загальна величина запасів і витрат | 2427,1 | 1335,7 | (1091,4) |
| 9 | Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів для формування запасів і витрат | (738) | 913 | 1651 |
| 10 | Надлишок (+) або нестача (-) власного капіталу і довгострокових зобов’язань для формування запасів і витрат | 333,6 | 913 | 579,4 |
| 11 | Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат | 333,6 | 913 | 57 |
За допомогою цих показників визначається трикомпонентний тип фінансової стійкості підприємства:
1, якщо Ф>0
S(Ф) =
0, якщо Ф<0
Після проведення розрахунків приведених вище показників, підприємство може характеризуватися одним з чотирьох типів фінансової стійкості:
1. Абсолютна фінансова стійкість (трикомпонентний показник типу фінансової стійкості має наступний вид: S={1,1,1}). Такий тип фінансової стійкості характеризується тим, що всі запаси підприємства покриваються власними оборотними коштами, тобто організація не залежить від зовнішніх кредиторів. Така ситуація зустрічається вкрай рідко. Більш того, вона навряд чи може розглядатися як ідеальна, оскільки означає, що керівництво компанії не вміє, не бажає чи не має можливості використовувати зовнішні джерела засобів для основної діяльності.
2. Нормальна фінансова стійкість (показник типу фінансової стійкості - S={0,1,1}). У цій ситуації підприємство використовує для покриття запасів крім власних оборотних коштів також і довгострокові притягнуті засоби. Такий тип фінансування запасів є «нормальним» з погляду фінансового менеджменту. Нормальна фінансова стійкість є найбільш бажаної для підприємства.
3. Хитливе фінансове положення (показник типу фінансової стійкості має вид : S={0,0,1}). Така ситуація характеризується недоліком у підприємства "нормальних" джерел для фінансування запасів. У цій ситуації ще існує можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних засобів, скорочення дебіторської заборгованості, прискорення оборотності запасів.
4. Кризовий фінансовий стан (S={0,0,0}). Характеризується ситуацією, при якій підприємство має кредити і позики, не погашені в термін, а також прострочену кредиторську і дебіторську заборгованість. У цьому випадку можна говорити про те, що підприємство знаходиться на грані банкрутства.
В нашому випадку співвідношення таке:
на початок періоду S={0,1,1};
на кінець періоду S={1,1,1}.
Таблиця 2.4.2 Розрахунок наявності власних оборотних коштів, тис грн.
| п/п | Показники | На початок року | На кінець року | Зміна за рік |
| Перший спосіб розрахунку | ||||
| 1 | Джерела власних коштів | 2100,9 | 2631 | 530,1 |
| 2 | Довгострокові кредити | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 3 | Довгострокові позики | 1071,6 | 0,0 | (1071,6) |
| 4 | Джерела власних і довгострокових позикових коштів | 3172,5 | 2631 | (541,5) |
| 5 | Необоротні активи | 411,8 | 382,3 | (29,5) |
| 6 | Наявність власних оборотних і довгострокових позикових коштів | 2760,7 | 2248,7 | (512) |
| Другий спосіб розрахунку | ||||
| 7 | Запаси і витрати | 2427,1 | 1335,7 | (1091,4) |
| 8 | Грошові кошти, розрахунки та інші активи | 12810,6 | 12045,3 | (765,3) |
| 9 | Разом оборотних коштів | 15237,7 | 13381 | (1856,7) |
| 10 | Короткострокові кредити, розрахунки та інші пасиви | 12477 | 11132,3 | (1344,7) |
| 11 | Наявність власних оборотних коштів | 2760,7 | 2248,7 | (512) |
| 12 | Питома вага власних оборотних коштів у загальній сумі оборотних коштів, % | 0,2 | 0,2 | 0,0 |
Таблиця 2.4.3 Причини зміни власних оборотних коштів, тис. грн.
| п/п | Показник | На початок року | На кінець року | Зміна за рік |
| 1. зміна оборотних активів | ||||
| 1 | Виробничі запаси | 1222 | 17,1 | (1204,9) |
| 2 | Витрати у незавершеному виробництві | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 3 | Витрати майбутніх періодів | 1,3 | 0,8 | (0,5) |
| 4 | Готова продукція | 827,3 | 811,3 | (16) |
| 5 | Товари | 377,8 | 507,3 | 129,5 |
| 6 | Векселі одержані | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 7 | Дебіторська заборгованість | 11324,7 | 11410,7 | 86 |
| 8 | Поточні фінансові інвестиції | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 9 | Грошові кошти та їх еквіваленти | 1484,4 | 599,7 | (884,7) |
| 10 | Інші оборотні активи | 0,2 | 34,1 | 33,9 |
| 11 | Всього оборотних коштів | 15237,7 | 13381 | (1856,7) |
| 2. зміна короткострокових зобов’язань | ||||
| 12 | Короткострокові кредити | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 13 | Векселі видані | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 14 | Кредиторська заборгованість | 1004,4 | 1436 | 431,6 |
| 15 | Розрахунки за дивідендами | 4,0 | 4,0 | 0,0 |
| 16 | Доходи майбутніх періодів | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 17 | Забезпечення майбутніх витрат і платежів | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 18 | Інші пасиви | 11468,6 | 9692,3 | (1776,3) |
| 19 | Разом короткострокових зобов’язань | 12477 | 11132,3 | (1344,7) |
| 20 | Власні оборотні кошти | 2760,7 | 2248,7 | (512) |
Таблиця 2.4.4 Аналіз коефіцієнтів фінансової стійкості
| Показник | Норма | Рівень показника | ||
| Початок періоду | Кінець періоду | Зміна (+,-) | ||
| Коефіцієнт фінансової автономії (незалежності) | 0,5-0,6 | 0,1 | 0,2 | 0,1 |
| Коефіцієнт фінансової залежності | 0,4-0,5 | 0,9 | 0,8 | (0,1) |
| Коефіцієнт фінансового ризику | 0,5 > | 6,4 | 4,2 | (2,2) |
| Коефіцієнт маневреності власного капіталу | 0,5 | 0,8 | 0,8 | 0,0 |
| Коефіцієнт структури покриття довгострокових вкладів | 2,6 | 0,0 | (2,6) | |
| Коефіцієнт довгострокового залучення позикових засобів | 0,4 | 0,3 | 0,0 | (0,3) |
| Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел | 0,6 | 0,7 | 1,0 | 0,3 |
| Коефіцієнт забезпеченості оборотних засобів власними оборотними котами | 0,1 | 0,1 | 0,2 | 0,1 |
| Коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат власними оборотними коштами | 0,6-0,8 | 0,7 | 1,7 | 1,0 |
| Коефіцієнт забезпеченості по кредитах | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
Одним з найважливіших показників, що характеризують фінансову стійкість підприємства, є показник питомої ваги загальної суми власного капіталу в підсумку активу балансу, тобто відношення загальної суми власного капіталу до майна підприємства. В практиці цей відносний показник отримав назву коефіцієнт автономії. По ньому дивляться, наскільки підприємство незалежно від позикового капіталу.
Чим більше у підприємства власних коштів, тим легше йому справлятись з негараздами економіки, і це добре розуміють кредитори підприємства та його керівники. Ось чому останні намагаються збільшувати з року в рік абсолютну суму власного капіталу підприємства. Такі можливості є насамперед у добре функціонуючих підприємств. Маючи великі прибутки, вони намагаються утримати значну їх частину в обігу підприємства шляхом створення резервів з валового та чистого прибутку або прямого зачислення у власний капітал нерозподіленого прибутку.
На кінець звітного періоду сума власних коштів збільшилася на 530,1 тис. грн., що призвело до збільшення показника на 0,1, але і цього не достатньо для досягнення норми. Коефіцієнт фінансової автономії має дуже низьке значення.
Коефіцієнт фінансової залежності є зворотним до коефіцієнту автономії. Збільшення цього показника в динаміці означає збільшення долі позикових коштів у фінансуванні підприємства. Якщо його значення знижується до одиниці (100%) , то підприємство повністю фінансується за рахунок власних коштів. Цей показник є дуже високим, але на кінець року він зменшився на 0,1.
Коефіцієнт фінансового ризику показує співвідношення запозичених коштів і власного капіталу. Цей показник дає найбільш загальну оцінку фінансової стійкості. Зростання показника в динаміці свідчить про посилення залежності підприємства від зовнішніх інвесторів і кредиторів, тобто про зниження фінансової стійкості. Коефіцієнт фінансового ризику дуже високий хоч і зменшився у звітному періоді на 2,2. але все одно залежність підприємства від зовнішніх інвесторів дуже велика.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, яка частина власного оборотного капіталу знаходиться в обігу, тобто в тій фірмі, яка дозволяє вільно маневрувати цими засобами, а яка капіталізована. Коефіцієнт повинен бути достатньо високим, щоб забезпечити гнучкість у використанні власних коштів підприємства. В 2003 році гнучкість використання власних коштів підприємства досить висока і становить 0,8.
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових засобів відбиває частку заборгованості підприємства в складі перманентного (постійного) капіталу. У звітному періоді коефіцієнт зменшився на 0,3 і становить 0,0. Це свідчить про зниження залежності організації від зовнішніх джерел фінансування.
Коефіцієнт структури покриття довгострокових вкладень.На початок періоду він становив 2,6, це високий показник. На кінець він знизився і становить 0,0. Коефіцієнт показує, яка частина основних засобів і інших необоротних активів профінансована зовнішніми інвесторами.Збільшення значення коефіцієнта в динаміці говорить про посилення залежності підприємства від зовнішніх інвесторів. У той же час, фінансування капітальних вкладень за рахунок довгострокових джерел фінансування є ознакою добре розробленої стратегії підприємства. Даний показник може бути інтерпретований по-різному. Залежить це, насамперед, від суб'єктів аналізу. Для банків і інших інвесторів більш надійна ситуація, при якій значення даного коефіцієнта нижче. Що ж стосується підприємства, то з його позицій і більш високе значення даного показника є ознакою нормального функціонування.
Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел на початок періоду становив 0,7, на кінець – 1,0. Найбільш поширена думка, що частка власного капіталу в загальній сумі джерел довгострокового фінансування повинна бути досить велика, при цьому нижня межа вказується на рівні 0,6 (60%). При більш низькому рівні цього показника показник рентабельності власного капіталу не буде відповідати визнаним оптимальним значенням.
Збільшення величини показника коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власним оборотним капіталом (від 0,1 до 0,2) свідчить про непоганий фінансовий стан підприємства і його спроможність проводити незалежну фінансову політику.
Коефіцієнт забезпеченості по кредитах становить 0,0 в обох періодах. Він показує, скільки разів протягом року підприємство заробляє кошти для оплати відсотків і характеризує рівень захищеності кредиторів. Цей коефіцієнт має бути не меншим за 3.
2.5 Аналіз капіталу підприємства
Причини збільшення чи зменшення майна підприємства визначають, вивчаючи зміни в складі джерел його формування. Надходження, купівля, формування майна може відбуватися за рахунок власних і позичених коштів (капіталу), характеристика співвідношення яких відкриває сутність фінансового стану підприємства.
Таблиця 2.5.1 Аналіз динаміки та структури власного капіталу підприємства
| Джерела власного капіталу | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення (+,-) | ||||
| тис.грн | питома вага,% | тис.грн | питома вага,% | в сумі, тис. грн | в пит. вазі, % | темпи зростання, % | |
| Статутний капітал | 19,3 | 0,9 | 19,3 | 0,7 | 0,0 | (0,2) | 100 |
| Пайовий капітал | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| Додатковий вкладений капітал | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| Інший додатковий капітал | 251,5 | 12,0 | 251,5 | 9,6 | 0,0 | (2,4) | 100 |
| Резервний капітал | 0,0 | 0,0 | 5,8 | 0,2 | 5,8 | 0,2 | 0,0 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1830,1 | 87,1 | 2362,2 | 89,8 | 532,1 | 2,7 | 1,3 |
| Неоплачений капітал | (0,0) | (0,0) | 0,0 | ||||
| Вилучений капітал | (0,0) | (0,0) | (7,8) | (0,3) | (7,8) | (0,3) |
(0,0) |
| Всього | 2100,9 | 100,0 | 2631 | 100,0 | 530,1 | 0,0 | 125,2 |
З таблиці 2.5.1 бачимо що зростання власного капіталу підприємства за 2003 рік на 530,1 тис. грн. або на 25,2% обумовлено зростанням суми нерозподіленого прибутку на 532,1 тис. грн.
Доля додаткового капіталу у власних коштах за звітній період не змінилася, доля резервного капіталу збільшилася на 0,2% хоча в абсолютному значенні не змінилась. Розмір статутного фонду не змінився. Велике значення мають власні оборотні кошти підприємства, що вираховуються як різниця між власними коштами та необоротними і показують, скільки із загальної суми власних коштів підприємства спрямовується на покриття оборотних коштів:
1. на початок року: 2100,9 – 411,8 = 1689,1 тис. грн.
2. на кінець року: 2631 – 382,3 = 2248,7 тис. грн.
Тобто за рік сума власних оборотних коштів зросла з 1689,1 тис. грн. до 2248,7 тис. грн.
Таблиця 2.5.2 Аналіз динаміки та структури позикового капіталу підприємства
| Джерела позикового капіталу | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення (+,-) | ||||
| тис.грн | питома вага,% | тис.грн | питома вага,% | в сумі, тис. грн | в пит. вазі, % | темпи зростання, % | |
| Забезпечення наступних витрат і платежів | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| Довгострокові зобов’язання | 1071,6 | 4,1 | 0,0 | 0,0 | (1071,6) | (4,1) | 0,0 |
| Поточні зобов’язання, у тому числі: | 12477 | 48,0 | 11132,3 | 50,0 | (1344,7) | 2,0 | 89,2 |
| короткострокові кредити банку | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 993,3 | 3,8 | 1173,3 | 5,3 | 180 | 1,5 | 118,1 |
| поточні зобов’язання за розрахунками та інші | 11483,7 | 44,1 | 9959 | 44,7 | (1524,7) | 0,6 | 86,7 |
| Доходи майбутніх періодів | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| Всього | 26025,6 | 100,0 | 22264,6 | 100,0 | (3761) | 0,0 | 85,5 |
Аналіз динаміки та структури позикового капіталу підприємства.
За звітній період загальна сума позикових коштів зменшилася на 3761 тис. грн. зменшилися всі пункти крім кредиторської заборгованості за товари, роботи та послуги. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги зросла на 180 тис. грн. (118,1%).Тобто підприємство використовує кошти, які йому не належать. Це сприяє тимчасовому покращенню фінансового стану підприємства, але якщо вони не затримуються на тривалий час в обігу і своєчасно повертаються. В іншому випадку виникає прострочена кредиторська заборгованість.
Таблиця 2.5.3 Аналіз динаміки та структури кредиторської заборгованості
| Джерела кредиторської заборгованості | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення (+,-) | ||||
| Сума тис. грн | Питома вага,% | Сума тис. грн | Питома вага,% | В сумі, тис. грн | Відсоток % | Темпи зростання, % | |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 993,3 | 8,0 | 1173,3 | 10,5 | 180 | 2,6 | 118 |
| Поточні зобов’язання за розрахунками, в тому числі: | |||||||
| - з одержаних авансів | 0,0 | 0,0 | 242,8 | 2,2 | 242,8 | 2,2 | 0,0 |
| - з бюджетом | 0,0 | 0,0 | 2,4 | 0,0 | 2,4 | 0,0 | 0,0 |
| - з позабюджетних платежів | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| - зі страхування | 3,0 | 0,0 | 6,2 | 0,1 | 3,2 | 0,1 | 206,1 |
| - з оплати праці | 8,1 | 0,1 | 11,3 | 0,1 | 3,2 | 0,0 | 139,5 |
| - з учасниками | 4,0 | 0,0 | 4,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| - із внутрішніх розрахунків | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||
| Інші поточні зобов’язання | 11468,6 | 92,0 | 9692,3 | 87,1 | (1776,3) | (4,9) | 84,5 |
| Всього кредиторської заборгованості | 12477,0 | 100,0 | 11132,3 | 100,0 | (1344,7) | 0,0 | 89,2 |
2.6 Аналіз ділової активності підприємства
Аналіз ділової активності дозволяє проаналізувати ефективність основної діяльності підприємства, що характеризується швидкістю обертання фінансових ресурсів підприємства. Аналіз здійснюється за допомогою коефіцієнтів оборотності.
Коефіцієнти оборотності – система показників фінансової активності підприємства, яка характеризує наскільки швидко сформований капітал обертається в процесі його господарської діяльності.
Таблиця 2.6.1 Розрахунок показників ділової активності підприємства
| Показник | Початок звітного періоду | Кінець звітного періоду | Зміна (+,-) |
| Коефіцієнт оборотності активів | 0,2 | 0,3 | 0,1 |
| Коефіцієнт оборотності оборотних активів | 0,2 | 0,3 | 0,1 |
| Коефіцієнт оборотності запасів | 1,1 | 2,5 | 1,4 |
| Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | 0,3 | 0,4 | 0,1 |
| Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | 0,2 | 0,3 | 0,1 |
| Фондовіддача основних засобів та інших необоротних активів | 8,1 | 11,2 | 3,1 |
| Коефіцієнт оборотності власного капіталу | 1,6 | 1,6 | 0,0 |
| Оборотність запасів у днях | 327,3 | 144 | (183,3) |
| Оборотність дебіторської заборгованості у днях | 1200 | 900 | (300) |
| Оборотність кредиторської заборгованості у днях | 1800 | 1200 | (400) |
Ефективність управління підприємством визначається темпами прискорення обертання ресурсів, що повинно знаходити своє відображення у зростанні відповідних показників. Нормативного значення показників не має, але чим швидше обертаються ресурси підприємства, тим краще. Підвищення обертання ресурсів є, поряд з високою прибутковістю другим важелем підвищення фінансового благополуччя підприємства. Низький рівень коефіцієнтів обертання активів може свідчити про недостатню завантаженість та низьку ефективність експлуатації виробничих потужностей, зростання дебіторської заборгованості та запасів.
Показник оборотності активів показує, скільки разів за період обертається капітал, вкладений в активи підприємства. Ріст даного показника (від 0,2 до 0,3) говорить про підвищення ефективності їхнього використання.
Важливим для оцінки господарської діяльності підприємства є визначення тривалості операційного і фінансового циклу.
Тривалість операційного циклу визначається як сума періоду обороту дебіторської заборгованості (в днях) і періоду обороту виробничих запасів (в днях).
Тр.о.ц.= 1200+327,3 = 1527,3 – на початок звітного періоду
Тр.о.ц.= 900+144 = 1044 – на кінець періоду
Тривалість фінансового циклу визначається як тривалість операційного циклу мінус період обороту кредиторської заборгованості.
В цілому немає нормативних значень для тривалості цих циклів, але чим вони коротші, тим краще працює підприємство. Для різних галузей тривалість операційного циклу є різною. Базою для порівняння є різні періоди діяльності одного підприємства і середньогалузеві показники.
2.7 Комплексний фінансовий аналіз прибутковості підприємства
Показники рентабельності є відносними характеристиками фінансових результатів і ефективності діяльності підприємства.
Вони вимірюють прибутковість підприємства з різні позиції і групуються відповідно до інтересів учасників економічного процесу, ринкового обміну. Адміністрацію цікавить віддача (прибутковість) усіх виробничих активів; потенційних інвесторів і кредиторів - віддача на капітал що інвестувався; власників і засновників - прибутковість акції і т.д.
Таблиця 2.7.1 Розрахунок показників рентабельності підприємства
| Показник,% | Початок звітного періоду | Кінець звітного періоду | Зміна (+,-) |
| Рентабельність активів | 3,4 | 18,7 | 15,3 |
| Рентабельність власного капіталу | 25,6 | 98,0 | 72,4 |
| Валова рентабельність продажів | 17,8 | 20,2 | 2,4 |
| Операційна рентабельність продажів | 16,9 | 90,7 | 73,8 |
| Чиста рентабельність продажів | 16,1 | 60,3 | 44,2 |
| Загальна рентабельність підприємства | 3,8 | 6,3 | 2,5 |
| Загальна рентабельність виробничих фондів | 20,9 | 50,4 | 29,5 |
Рентабельність активів показує, наскільки ефективно використовуються активи підприємства. Якщо чистий прибуток та активи мають адекватну оцінку, то нормальною вважається рентабельність, не менша 14%. На кінець звітного періоду рентабельність активів збільшилася на 15,3.
Рентабельність власного капіталу показує, яка віддача (норма прибутку) на вкладений власний капітал. Максимізація цього показника – головне завдання управління підприємством. Якщо чистий прибуток і власний капітал мають адекватну оцінку, то нормальною вважається рентабельність, не менша 20%. На даному підприємстві показник рентабельності власного капіталу на початку вважається нормальним, а в кінці періоду дуже високий.
Валова рентабельність продажів показує ефективність виробничої діяльності підприємства, а також ефективність політики ціноутворення. На кінець звітного періоду цей показник збільшився на 2,4.
Всі показники рентабельності в кінці періоду збільшилися, що свідчить про ефективну діяльність підприємства.
Операційна рентабельність продажів показує рентабельність підприємства після відрахування витрат на виробництво і збут товарів.
Чиста рентабельність продажів показує повний вплив структури капіталу і фінансування капіталу і фінансування компанії на її рентабельність.
Загальна рентабельність підприємства характеризує ефективність роботи підприємства, дає уявлення про спроможність підприємства збільшувати свій капітал.
Загальна рентабельність виробничих фондів показує скільки чистого прибутку від звичайної діяльності приходиться на одиницю середньорічної вартості основних засобів та оборотних активів.
2.8 Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
На першому етапі зробимо аналіз структурних змін у інвестиційній діяльності підприємства протягом звітного періоду.
Таблиця 2.8.1 Аналіз обсягів та структури інвестиційних вкладень підприємства
| Показник | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Відхилення | |||
| Сума, тис.грн | Структура,% | Сума, тис.грн | Структура,% | Сума, тис.грн | Структура,% | |
| Реальні інвестиції | 747,8 | 85,3 | 800,3 | 86,2 | 52,5 | 0,9 |
у т.ч.: основні засоби |
729,6 | 83,3 | 782,1 | 84,2 | 52,5 | 0,9 |
| незавершене будівництво | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| нематеріальні активи | 18,2 | 2,0 | 18,2 | 2,0 | 0,0 | 0,0 |
| Фінансові інвестиції | 128,4 | 14,7 | 128,4 | 13,8 | 0,0 | (0,9) |
у т.ч.: довгострокові |
0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| поточні | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| інші | 128,4 | 14,7 | 128,4 | 13,8 | 0,0 | (0,9) |
| Усього | 876,2 | 100,0 | 928,7 | 100,0 | 52,5 | 0,0 |
Результати аналізу показують, що інвестиційна діяльність на підприємстві протягом періоду, що аналізується значно активізувалися. Так, обсяг інвестиційних вкладень збільшився на 52,5 тис. грн., тобто на 6 % проти початку періоду. Порівняння обсягів та структури вкладень в різні форми інвестування свідчить, що пріоритетним напрямом для підприємства залишаються реальні інвестиції. Обсяги капітальних вкладень протягом періоду, що аналізується, зросли на 52,5 тис. грн., в основному за рахунок придбання основних засобів (52,5ти.грн).
Крім того, реальні інвестиції мають найбільшу питому вагу в структурі інвестиційних вкладень підприємства – 83,5 % на початок періоду, причом протягом звітного періоду цей показник зріс на 0,9 %. Така динаміка оцінюється позитивно, адже підприємство у сфері виробництва пов’язується передусім з виробничою діяльністю. Тому реальні інвестиції мають розглядатись керівництвом кожного підприємства як пріоритетний напрям інвестування. Саме така ситуація спостерігається на підприємстві. Фінансові інвестиції підприємства становлять незначну частку в структурі вкладень, а саме 14,7 % як на початок періоду, так і на кінець.
Наступним етапом є аналіз руху грошових потоків від інвестиційної діяльності підприємства протягом звітного періоду.
Таблиця 2.8.2 Аналіз грошових потоків від інвестиційної діяльності, ти.грн
| № | Показник | За звітний період | За попередній період | Зміна |
| 1 | Реалізація фінансових інвестицій | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 2 | Реалізація необоротних активів | 2,1 | 0,6 | 1,5 |
| 3 | Отримані відсотки | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 4 | Отримані дивіденди | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 5 | Інші надходження | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Усього надходжень | 2,1 | 0,6 | 1,5 | |
| 6 | Придбання фінансових інвестицій | 0,0 | (103,8) | 103,8 |
| 7 | Придбання необоротних активів | (84,1) | (99,8) | 15,7 |
| 8 | Рух коштів від надзвичайних подій (видатки) | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Усього видатків | (84,1) | (203,6) | 119,5 | |
| 9 | Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | (82) | (203) | 121 |
Як показують дані таблиці 2.8.2, протягом звітного періоду надходження від інвестиційної діяльності збільшилися на 1,5 тис. грн., за рахунок реалізації необоротних активів, тобто продажу основних засобів та нематеріальних активів.
2.9 Аналіз і прогнозування можливого банкрутства підприємства
Структуру балансу підприємства можна вважати незадовільною, а підприємство – неплатоспроможним, якщо виконується одна з таких умов:
а) коефіцієнт поточної ліквідності на кінець звітного періоду має значення, менше ніж 2,0;
б) коефіцієнт забезпеченості власними коштами має значення, менше ніж 0,1.
Коефіцієнт поточної ліквідності визначається за формулою:
Кпл = (Поточні активи + витрати майбутніх періодів) / (Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів)
(2.9.1)
На початок звітного періоду:
Кплп = (15236,4 + 1,3) / 12477 = 1,2
На кінець звітного періоду:
Кплк = (13380,2 + 0,8) / 11132,3 = 1,2
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами визначається за формулою:
Кзабезп = Власні оборотні кошти / оборотні активи
(2.9.2)
На початок звітного періоду:
Кзабезп = (2100,9 – 411,8) / 15237,7 = 0,1
На кінець звітного періоду:
Кзабезп = (2631 – 382,3) / 13381 = 0,2
Як бачимо з вище наведених розрахунків у нас не виконується перша умова, тобто коефіцієнт поточної ліквідності на кінець звітного періоду має значення, менше ніж 2,0. отже можемо сказати, що у підприємства є деякі труднощі.
При незадовільній структурі балансу для перевірки реальної можливості у підприємства відновити свою платоспроможність розраховується терміном на 6 місяців коефіцієнт відновлення платоспроможності:
Квідн = (Кплк + 6/Т * (Кплк – Кплп))/ 2,
(2.9.3)
де Кплк, Кплп – фактичне значення коефіцієнта поточної ліквідності на кінець і початок звітного періоду;
6 – період відновлення платоспроможності (міс.);
Т – звітний період (міс.);
2 – нормативне значення коефіцієнта поточної ліквідності.
Квідн = (1,2 + 6/12 * (1,2-1,2))/2 = 0,6
Так як коефіцієнт відновлення менше 1, то це свідчить про те, що у підприємства в найближчі 6 місяців немає реальної можливості відновити платоспроможність.
Також використаємо Z-модель на основі п’яти факторів Е. Альтмана для аналізу платоспроможності підприємства:
Z = 1,2*X1 + 1,4*X2 + 3.3*X3 + 0.6*X4 + 1,0*X5 (2.9.4)
Z – індекс кредитоспроможності;
X1= ряд. 260 ф.1 / ряд.280 ф.1;
X2 = ряд. 220 ф.2 / ряд.280 ф.1;
X3 = ряд. 050 ф.2 / ряд.280 ф.1;
X4= ряд.380 ф.1/ ряд. 620 ф.1;
X5 = ряд.010 ф.1 / ряд.280 ф.1.
X1п = 15236,4 / 15649,5 = 0,97
X1к = 13380,2 / 13763,3 = 0,97
X2п = 2579,5/ 15649,5 = 0,18
X2к = 537,9 / 13763,3 = 0,03
X3п = 865,4 / 15649,5 = 0,05
X3к =594,6 / 13763,3 = 0,04
X4п = 2100,9 / 12477 = 0,16
X4к = 2631 / 11132,3 = 0,23
X5п = 3481,5 / 15649,5 = 0,28
X5к = 4528,8 / 13763,3 = 0,25
Підставимо одержані дані в формулу Z-моделі Альтмана і одержемо такі результати:
на початок періоду
Z = 1,2*0,97+1,4*0,18+3,3*0,05+0,6*0,16+1,0*0,28 = 1,957;
на кінець періоду
Z = 1,2*0,97+1,4*0,03+3,3*0,04+0,6*0,23+1,0*0,25 = 1,726.
На підставі усього, викладеного вище, можна зробити такі висновки:
1. підприємство має незадовільну структуру балансу.
2. у найближчі 6 місяців воно не має реальної можливості відновити платоспроможність.
3. ймовірність банкрутства підприємства на початок звітного періоду була високою, а на кінець вона стала дуже високою.
РОЗДІЛ 3. ВИКОРИСТАННЯ РЕЗУЛЬТАТІВ АНАЛІЗУ В УПРАВЛІННІ
Кінцевим результатом прийняття рішення є саме управлінське рішення, яке постає, як первісний, базовий елемент процесу управління, що забезпечує функціонування господарської організації за рахунок взаємозв’язку формальних та неформальних, інтелектуальних та організаційно-практичних аспектів менеджменту.
Як і у всіх інших, в умовах кризи неплатежів у даного підприємства є нестача грошових коштів, проблеми із збутом та з отриманням дебіторської заборгованості.
Щодо джерел отримання грошових коштів, то до них відносяться :
1. Реалізація продукції з негайною оплатою або із знижкою.
2. Отримання дебіторської заборгованості.
3. Продаж резервних грошових активів.
4. Продаж матеріальних і нематеріальних активів (зайвих запасів).
5. Отримання банківських кредитів.
6. Залучення інвестицій, приватного капіталу та інших внесків до статутного фонду.
Перші чотири шляхи більш доцільні, тому що не приводять до збільшення валюти балансу. В цих випадках грошові кошти формуються шляхом реструктуризації активів. Два останніх можуть використовуватись для підтримки поточної платоспроможності в крайніх випадках, тому що вони приводять до відволікання залучених фінансових ресурсів від цільов
Але щодо поточної ліквідності, то даний коефіцієнт знаходиться в межах норми – 1,2. У підприємства є проблеми із грошовими коштами. Тому треба приділити увагу збуту продукції за готівку. Цьому має сприяти правильна маркетингова політика (пошук нових, більш платоспроможних споживачів продукції, нових ринків, розширення збутової мережі, підвищення якості продукції).
Так, щоб оптимізувати значення коефіцієнту абсолютної ліквідності з тією ж сумою короткострокової заборгованості, треба збільшити готівки або короткострокових фінансових вкладень або зменшити суму короткострокової заборгованості, що є нереальним шляхом, оскільки у підприємства не буде вистачати коштів для здійснення поточної діяльності. Тобто вихід з цієї ситуації – удосконалення виробництва та розширення збутової мережі, щоб реалізувати товари хоча б із знижкою.
Сума дебіторської заборгованості та запасів покриває суму оборотних активів у нормативному значенні. Якщо провести правильну політику по управлінню дебіторською заборгованістю, то необхідну суму можна отримати із неї, а частину дебіторської спрямувати на покриття кредиторської. Але для цього потрібно вибрати найбільш доцільні строки платежів та форми розрахунків із споживачами (попередня оплата, з відстрочкою платежу, по факту відвантаження продукції). Доцільним є надання відстрочки платежу споживачам, бо за рахунок цього збільшується обсяг реалізації, тобто прибуток (для стимулювання збуту в умовах високої конкуренції), але можливе виникнення додаткових витрат по залученню короткострокових банківських кредитів для компенсації дебіторської заборгованості.
Для поповнення власного капіталу треба, перш за все, оцінити вартість його залучення з різних джерел. До того, як звертатись до зовнішніх джерел формування власного капіталу, повинні бути реалізовані можливості його формування за рахунок внутрішніх джерел. А основні внутрішні джерела – прибуток та амортизаційні відрахування.
Так, для удосконалення діяльності треба здійснити наступне:
1. Прискорити оборотність оборотних коштів через активізацію системи постачання;
2. Знизити витрати електроенергії через проведення ревізії обладнання, блокування деяких машин та впровадження блочного, місцевого включення світла та інших заходів;
3. Зменшення витрат на обробку продукції через модернізацію обладнання та нові технології.
Треба розробити гнучку систему знижок та кредитування для оптових
покупців, вивчити ефективність організації та проведення сезонних розпродаж зі знижками в ціні.
Ці всі заходи будуть закладом підвищення виручки , а також прибутку на
необхідну величину, що дозволить підвищити рентабельність капіталу.
Але якщо сума власного капіталу із внутрішніх джерел є недостатньою,
треба звертатись до зовнішніх джерел залучення. Це вимагає необхідність розробки емісійної політики підприємства. Основною метою цієї політики є залучення на фондовому ринку необхідного обсягу власних фінансових коштів в мінімально можливі строки.
Процес управління вартістю залученого капіталу за рахунок зовнішніх джерел характеризуються високим рівнем складності і потребує відповідної кваліфікації виконавців.
Поряд з власним капіталом підприємство певну частину своїх фінансових ресурсів формує за рахунок позикового капіталу. За питомою вагою у складі залучених джерел фінансування значне місце займає кредиторська заборгованість ( у звітному році вона збільшилася на 180 тис. грн. і становить 1173,3 тис. грн.).
Вартість внутрішньої кредиторської заборгованості при визначенні вартості капіталу враховується по нульовій ставці, тому що це безплатне фінансування підприємства за рахунок цього позикового капіталу. Але не можна збільшувати суму капіталу за рахунок цього джерела, бо якщо кошти затримуються на тривалий час в обігу і своєчасно не повертаються, це може стати причиною простроченої кредиторської заборгованості, що в кінці приведе до виплати штрафів, санкцій та погіршити фінансовий стан .
Щодо позикового капіталу, то у підприємства при існуючій структурі коштів і високій рентабельності активів у порівнянні з процентними ставками за кредит є, але дуже низька можливість по його залученню. Але потрібно підвищити кредитоздатність підприємства.
Оптимізація фінансової структури капіталу є одним з найбільш важливих та складних завдань фінансового менеджменту. Оптимальна структура капіталу – це таке співвідношення його власних і залучених джерел, при якому забезпечується оптимальне співвідношення між рівнем рентабельності власного капіталу та рівнем фінансової стійкості, тобто максимізація ринкової вартості підприємства.
Таким чином, в результаті розглянутих варіантів можна сказати, що політика оптимізації структури капіталу спрямована на підвищення долі власного капіталу. А саме прибутку, через низьку можливість залучення кредитів. Але ж якщо взяти за мету підвищення рентабельності власного капіталу, то теоретично найкращий варіант – залучення позик. Але є обмеження по коефіцієнту платоспроможності, який не дозволяє збільшити позиковий капітал без збільшення оборотних активів. Збільшення питомої ваги оборотних активів дозволяє збільшити позиковий капітал та зменшити власний і зберегти платоспроможність. Рентабельність капіталу тим більша, чим нижче його сума і вище прибуток, а при заміні власного капіталу позиковим вона підвищується.
Щодо управлінням дебіторською заборгованістю, то найбільш ефективними будуть такі шляхи:
1. Визначення термінів прострочених залишків на рахунках дебіторів і порівняння цих термінів із середніми показниками в галузі, показниками конкурентів і даними минулих років;
2. Періодичний перегляд граничної суми кредиту, виходячи з реального фінансового становища клієнтів;
3. Якщо виникають проблеми з одержанням грошей, то необхідно вимагати заставу на суму, не меншу, ніж сума на рахунку дебітора;
4. Використання арбітражних судів для стягнення боргів при наявності порук чи гарантій;
5. Продаж рахунків дебіторів факторинговій компанії чи банку, що надає факторингові послуги, якщо це вигідно;
6. При продажу великої товарної партії негайне виставлення рахунка покупця;
7. Використання циклічної виписки рахунків для підтримання одноманітності операцій;
8. Відправлення поштою рахунків покупцям за декілька днів до настання терміну платежу;
9. Пропозиція відстрочки у виплаті грошей для стимулювання попиту;
10. Страхування кредитів для захисту від значних збитків за безнадійними боргами.
ВИСНОВОК
Фінансовий стан - найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства. Він відображає конкурентоспроможність підприємства, його потенціал в діловому співробітництві, оцінює в якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів за фінансовими та іншими відносинами.
Стійке фінансове становище формується в процесі всієї виробничо- господарської або комерційної діяльності підприємства. Однак партнерів та акціонерів підприємства цікавить не процес, а результат, тобто саме показники фінансового стану за звітний період, можна визначити на базі публічної офіційної звітності.
Стійка діяльність підприємства залежить як від обґрунтованості стратегії розвитку, маркетингової політики, від внутрішніх можливостей ефективно використовувати всі існуючі в його розпорядженні ресурси, так і від зовнішніх умов, до числа яких відносяться податкова, кредитна, цінова політика держави та ринкова кон‘юнктура. Через це в якості інформаційної аналізу фінансового стану повинні виступати звітні дані підприємства, деякі задані економічні параметри і варіанти, при яких змінюються зовнішні умови його діяльності, котрі потрібно враховувати при аналітичних оцінках та прийнятті управлінських рішень.
Підприємство ВАТ «Укрімпекс» має недостатню фінансову стійкість. Це підтверджують і отримані дані коефіцієнту абсолютної ліквідності, які свідчать, що підприємство не в змозі негайно погасити короткострокової заборгованості. Значення коефіцієнту швидкої ліквідності має нормальне значення.
Незважаючи на те, що підприємство має добрі результати по деяких показниках, воно знаходиться в критичному стані через нестачу грошових коштів.
Оскільки на ВАТ «Укрімпекс» існує проблема оптимізації дебіторської заборгованості, на неї потрібно звернути основну увагу.Щодо дебіторів, потрібно вибрати найбільш доцільні строки платежів та форми розрахунків із споживачами (попередня оплата, з відстрочкою платежу, по факту відвантаження продукції). Доцільним є надання відстрочки платежу споживачам, бо за рахунок цього збільшується обсяг реалізації, тобто прибуток (для стимулювання збуту в умовах високої конкуренції), але можливе виникнення додаткових витрат по залученню короткострокових банківських кредитів для компенсації дебіторської заборгованості.
Пошук ефективних механізмів управління фінансовими ресурсами та забезпечення їх реальної інтеграції в систему ринкових відносин зумовлює необхідність розробки певної фінансової стратегії на даному етапі розвитку підприємства.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Закон України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» від 30.06.99 р. №784 – ХІV.
2. Болюх М.А., Бурчевський В.З., Горбаток М.І. та ін. Економічний аналіз: Навч. посібник / За ред. акад. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченька. – Вид. 2-ге, перероб. і доп. – К.: КНЕУ, 2003. – 556 с.
3. Болюх М.А., Заросило А.П. Аналіз фінансово-господарської діяльності бюджетних установ: Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 2008. – 344 с.
4. Бутинець Ф.Ф., Мних Е.В., Олійник О.В. Економічний аналіз. Практикум, Навчальний посібник для студентів вузів, - Житомир: ЖІТІ, 2000. – 416 с.
5. Гончарова Р.С. Обіговість дебіторської та кредиторської заборгованості. – К.: Дебет-Кредит, 2000.
6. Іваненко В.М. Курс економічного аналізу: Навч.-метод. Посібник для самост. вивч. диск. – К: КНЕУ, 2000. – 263 с.
7. Иваниенко В.В. Финансовій аналіз: Учебное пособие. – 2-е изд. – Х.: Издательский Дом «ИНЖЕК», 2003. – 176 с.
8. Економічний аналіз. Навч. Посібник / М.А. Болюх, В.З. Бурчевський, М.І.Горбаток та ін., За ред.. акад.. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. – Вид. 2-ге, перероб. і доп. – К.:КНЕУ, 2003. – 556 с.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. -М.: Финансы й статистика, 1996.-429с.
10. Кононенко О. Аналіз фінансової звітності – Х.: Фактор, 2002. – 144 с.
11. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посіб. – 3-тє вид., перероб. і доп. – К.: Т-во «Знання», КОО, 2002. – 294 с.
12. Костирко Р.О. Фінансовий аналіз: Навч. посібник –Х.:Фактор,2007.–784 с.
13. Крамаренко Г.О. Фінансовий аналіз і планування. – Київ:Центр навчальної літератури, 2003. – 224 с.
14. Мельник В.М. Основи економічного аналізу: короткий теоретико-методологічний курс – навч. Посібник. – К., «Кондор» – 2003. – 128 с.
15. Мошенський С.З., Олійник О.В. Економічний аналіз: Підручник для студентів економічних спеціальностей вищих навчальних закладів / За ред. д. е. н., пров. Заслуженого діяча науки і техніки України Ф. Ф. Бутинця – 2-е вид. доп. перероб. – Житомир ПП «Рута», 2007. – 704 с.
16. Мних Є.В. Економічний аналіз: Підручник: Вид. 2-ге, перероб. та доп. – Київ: Центр навчальної літератури, 2005. – 472 с.
17. Павловська О.В., Притуляк Н.М., Невмержитцька Н.Ю. Фінансовий аналіз: Навч.-метод. посібник для сам ост. вивч. дисц. – К.: КНЕУ,2002. – 388 с.
18. Поддєрьогін А.М. Фінанси підприємств. Підручник - К.: КНЕУ, 2000. - 460с.
19. Прокопенко І.Ф., Ганін В.І., Петряєва З.Ф. Курс економічного аналізу. Підручник для студентів вищих навчальних закладів / За ред. І. Ф. Прокопенка. – Харків: Легас, 2004. – 384 с.
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е узд. / Г.В. Савицкая. – Минск: ООО « Новое знание», 2001. – 688 с.
21. Тарасенко Н.В. Економічний аналіз. Навчальний посібник – 4-те видання, стереотипне – Львів: «Новий світ – 2000», 2008. – 344 ст.
22. Фролова Т.О.Фінансовий аналіз: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення і практичних завдань: - К.: Вид-во Європ. ун-ту, 2005. – 253 с.
23. Швайка Л.А. Планування діяльності підприємства: Навчальний посібник 4-е видання, стереотипне – Львів: “Навчальний Світ – 2000”, 2006. – 253 с.
24. Шило В.П., Верхоглядова Н.І., Ільіна С.Б., Темченко А.Г., Брадул О.М. Аналіз фінансового стану виробничої та комерційної діяльності підприємства: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2005 р. – 240 с.
25. Шеремет О.О. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. – К., 2005. – 196 с.
26. Цал-Цалко Ю.С. Фінансова звітність підприємства та її аналіз: Навч. посібник. – 2-е вид., перероб. і доп. – Київ: ЦУЛ. 2002. – 360с.
ДОДАТКИ
Додаток А
| КОДИ | |||
| Підприємство | ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "УКРIМПЕКС" | Дата | 31.12.2003 |
| за ЄДРПОУ | 00027269 | ||
| за КОАТУУ | 8039100000 | ||
| Територія | м.Київ | за КФВ | |
| Форма власності | Колективна | за СПОДУ | 07354 |
| Орган державного управління | Вiдкрите акцiонерне товариство "Укрiмпекс" | за ЗКГНГ | 72200 |
| за КВЕД | 51.70.0 | ||
| Галузь | Контрольна сума | ||
| Вид економічної діяльності | |||
| Одиниця виміру: | тис. грн. | ||
| Адреса | М.КИЇВ, ВУЛ. ВОРОВСЬКОГО, 22 | ||
| БAЛAНС | |||
| на 31.12.2003 р. | |||
| Форма N 1 | Код за ДКУД | 1801001 | |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| Залишкова вартість | 010 | 10.9 | 8.1 |
| Первісна вартість | 011 | 18.2 | 18.2 |
| Накопичена амортизація | 012 | ( 7.3 ) | ( 10.1 ) |
| Незавершене будівництво | 020 | 0 | 0 |
| Основні засоби: | |||
| Залишкова вартість | 030 | 272.5 | 245.6 |
| Первісна вартість | 031 | 729.6 | 782.1 |
| Знос | 032 | ( 457.1 ) | ( 536.5 ) |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| які обліковуються за методом участі в капіталіінших підприємств | 040 | 0 | |
| інші фінансові інвестиції | 045 | 128.4 | 128.4 |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | 0 | 0 |
| Відстрочені податкові активи | 060 | 0 | 0.2 |
| Інші необоротні активи | 070 | 0 | 0 |
| Гудвіл при консолідації | 075 | 0 | 0 |
| Усього за розділом I | 080 | 411.8 | 382.3 |
| II. Оборотні активи | |||
| Запаси: | |||
| виробничі запаси | 100 | 1222 | 17.1 |
| тварини на вирощуванніта відгодівлі | 110 | 0 | 0 |
| незавершене виробництво | 120 | 0 | 0 |
| готова продукція | 130 | 827.3 | 811.3 |
| товари | 140 | 377.8 | 507.3 |
| Векселі одержані | 150 | 0 | 0 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 1452.5 | 1328.6 |
| первісна вартість | 161 | 1452.5 | 1328.6 |
| резерв сумнівних боргів | 162 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | 170 | 90.9 | 13.7 |
| за виданими авансами | 180 | 8.2 | 347.4 |
| з нарахованих доходів | 190 | 0 | 0 |
| із внутрішніх розрахунків | 200 | 0 | 0 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 9773.1 | 9721 |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | 0 | 0 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | 230 | 665.8 | 329.1 |
| в іноземній валюті | 240 | 818.6 | 270.6 |
| Інші оборотні активи | 250 | 0.2 | 34.1 |
| Усього за розділом II | 260 | 15236.4 | 13380.2 |
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | 1.3 | 0.8 |
| Баланс | 280 | 15649.5 | 13763.3 |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | 300 | 19.3 | 19.3 |
| Пайовий капітал | 310 | 0 | 0 |
| Додатковий вкладений капітал | 320 | 0 | 0 |
| Інший додатковий капітал | 330 | 251.5 | 251.5 |
| Резервний капітал | 340 | 0 | 5.8 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 1830.1 | 2362.2 |
| Неоплачений капітал | 360 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Вилучений капітал | 370 | ( 0 ) | ( 7.8 ) |
| Накопичена курсова різниця | 375 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Усього за розділом I | 380 | 2100.9 | 2631 |
| Частка меншості | 385 | 0 | 0 |
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | 0 | 0 |
| Інші забезпечення | 410 | 0 | 0 |
| Сума страхових резервів | 415 | 0 | 0 |
| Сума часток перестраховиків у страхових резервах | 416 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Цільове фінансування | 420 | 0 | 0 |
| Усього за розділом II | 430 | 0 | 0 |
| III. Довгострокові зобов'язання | |||
| Довгострокові кредити банків | 440 | 0 | 0 |
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | 0 | 0 |
| Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | 1071.6 | 0 |
| Інші довгострокові зобов'язання | 470 | 0 | 0 |
| Усього за розділом III | 480 | 1071.6 | 0 |
| IV. Поточні зобов'язання | |||
| Короткострокові кредити банків | 500 | 0 | 0 |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | 0 | 0 |
| Векселі видані | 520 | 0 | 0 |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 993.3 | 1173.3 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | 540 | 0 | 242.8 |
| з бюджетом | 550 | 0 | 2.4 |
| з позабюджетних платежів | 560 | 0 | 0 |
| зі страхування | 570 | 3 | 6.2 |
| з оплати праці | 580 | 8.1 | 11.3 |
| з учасниками | 590 | 4 | 4 |
| із внутрішніх розрахунків | 600 | 0 | 0 |
| Інші поточні зобов'язання | 610 | 11468.6 | 9692.3 |
| Усього за розділом IV | 620 | 12477 | 11132.3 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 0 | 0 |
| Баланс | 640 | 15649.5 | 13763.3 |
| Примітки: | |
| Керівник | |
| Головний бухгалтер | |
Додаток
Б
| КОДИ | |||
| Підприємство | ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "УКРIМПЕКС" | Дата | 31.12.2003 |
| за ЄДРПОУ | 00027269 | ||
| Територія | м.Київ | за КОАТУУ | 8039100000 |
| Орган державного управління | Вiдкрите акцiонерне товариство "Укрiмпекс" | за СПОДУ | 07354 |
| за ЗКГНГ | 71130 | ||
| Галузь | за КВЕД | 51,70,0 | |
| Вид економічної діяльності | зовнiшньоторгiвельна | Контрольна сума | |
| Одиниця виміру: | тис. грн. |
| ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ | |||
| за 2003 р. | |||
| Форма N 2 | Код за ДКУД | 1801003 | |
| І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | 3481.5 | 4528.8 |
| Податок на додану вартість | 015 | ( 100.4 ) | ( 210.7 ) |
| Акцизний збір | 020 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| 025 | ( 0 ) | ( 0 ) | |
| Інші вирахування з доходу | 030 | ( 42.9 ) | ( 43.2 ) |
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 3338.2 | 4274.9 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | ( 2743.6 ) | ( 3409.5 ) |
| Валовий: | |||
| прибуток | 050 | 594.6 | 865.4 |
| збиток | 055 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Інші операційні доходи | 060 | 1638.9 | 5332.3 |
| Адміністративні витрати | 070 | ( 1290.3 ) | ( 1091.8 ) |
| Витрати на збут | 080 | ( 33.5 ) | ( 428.7 ) |
| Інші операційні витрати | 090 | ( 345.5 ) | ( 797.8 ) |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
| прибуток | 100 | 564.2 | 3879.4 |
| збиток | 105 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Доход від участі в капіталі | 110 | 0 | 0 |
| Інші фінансові доходи | 120 | 0 | 5.5 |
| Інші доходи | 130 | 1.8 | 0 |
| Фінансові витрати | 140 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Втрати від участі в капіталі | 150 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Інші витрати | 160 | ( 7.2 ) | ( 199.9 ) |
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||
| прибуток | 170 | 558.8 | 3685 |
| збиток | 175 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 20.9 | 1105.5 |
| Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | 185 | 0 | 0 |
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||
| прибуток | 190 | 537.9 | 2579.5 |
| збиток | 195 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Надзвичайні: | |||
| доходи | 200 | 0 | 0 |
| витрати | 205 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | 0 | 0 |
| Частка меншості | 215 | 0 | 0 |
| Чистий: | |||
| прибуток | 220 | 537.9 | 2579.5 |
| збиток | 225 | ( 0 ) | ( 0 ) |
| ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
| Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Матеріальні затрати | 230 | 38.7 | 37.6 |
| Витрати на оплату праці | 240 | 213.7 | 167.1 |
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | 69.3 | 60.2 |
| Амортизація | 260 | 89.3 | 122.9 |
| Інші операційні витрати | 270 | 1266.7 | 3013.6 |
| Разом | 280 | 1677.7 | 3401.4 |
| ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
| Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | 77268 | 77268 |
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | 77268 | 77268 |
| Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 320 | 6.96 | 33.38 |
| Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 330 | 6.96 | 33.38 |
| Дивіденди на одну просту акцію | 340 | 0 | 0 |
| Примітки: | |
| Керівник | Соколенко Станiслав Iванович |
| Головний бухгалтер | Тищенко Алла Миколаївна |
Додаток В
| КОДИ | |||
| Підприємство | ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "УКРIМПЕКС" | Дата | |
| за ЄДРПОУ | 00027269 | ||
| Територія | м.Київ | за КОАТУУ | 8039100000 |
| Орган державного управління | Вiдкрите акцiонерне товариство "Укрiмпекс" | за СПОДУ | 07354 |
| за ЗКГНГ | 72200 | ||
| Галузь | за КВЕД | 51.70.0 | |
| Вид економічної діяльності | зовнiшньоторгiвельна | Контрольна сума | |
| Одиниця виміру: | тис. грн. |
| ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ | |||
| за 2003 р. | |||
| Форма N 3 | Код за ДКУД | 1801004 | |
| Стаття | Код | За звітний період | За попередній період | ||
| Над-ходження | Видаток | Над-ходження | Видаток | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Рух коштів у результаті операційної діяльності | |||||
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | 010 | 558.8 | 0 | 3685 | 0 |
| Коригування на: | |||||
| амортизацію необоротних активів | 020 | 89.3 | X | 122.9 | X |
| збільшення (зменшення) забезпечень | 030 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць | 040 | 0.6 | 0 | 0 | 6.8 |
| збиток (прибуток) від неопераційної діяльності | 050 | 5.4 | 0 | 194.4 | 0 |
| Витрати на сплату відсотків | 060 | 0 | X | 0 | X |
| Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах | 070 | 654.1 | 0 | 3995.5 | 0 |
| Зменшення (збільшення): | |||||
| оборотних активів | 080 | 0 | 84.2 | 174 | 0 |
| витрат майбутніх періодів | 090 | 0.5 | 0 | 0 | 0.3 |
| Збільшення (зменшення): | |||||
| поточних зобов'язань | 100 | 0 | 1344.7 | 0 | 3944.6 |
| доходів майбутніх періодів | 110 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Грошові кошти від операційної діяльності | 120 | 0 | 774.3 | 224.6 | 0 |
| Сплачені: | |||||
| відсотки | 130 | X | 0 | X | 0 |
| податки на прибуток | 140 | X | 11.9 | X | 0 |
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 150 | 0 | 786.2 | 224.6 | 0 |
| Рух коштів від надзвичайних подій | 160 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | 170 | 0 | 786.2 | 224.6 | 0 |
| II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | |||||
| Реалізація: | |||||
| фінансових інвестицій | 180 | 0 | X | 0 | X |
| необоротних активів | 190 | 2.1 | X | 0.6 | X |
| майнових комплексів | 200 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Отримані: | |||||
| відсотки | 210 | 0 | X | 0 | X |
| дивіденди | 220 | 0 | X | 0 | X |
| Інші надходження | 230 | 0 | X | 0 | X |
| Придбання: | |||||
| фінансових інвестицій | 240 | X | 0 | X | 103.8 |
| необоротних активів | 250 | X | 84.1 | X | 99.8 |
| майнових комплексів | 260 | X | 0 | X | 0 |
| Інші платежі | 270 | X | 0 | X | 0 |
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 280 | 0 | 82 | 0 | 203 |
| Рух коштів від надзвичайних подій | 290 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 300 | 0 | 82 | 0 | 203 |
| III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності | |||||
| Надходження власного капіталу | 310 | 0 | X | 0 | X |
| Отримані позики | 320 | 0 | X | 0 | X |
| Інші надходження | 330 | 1.2 | X | 5.4 | X |
| Погашення позик | 340 | X | 0 | X | 0 |
| Сплачені дивіденди | 350 | X | 0 | X | 0 |
| Інші платежі | 360 | X | 17.1 | X | 0 |
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 370 | 0 | 15.9 | 5.4 | 0 |
| Рух коштів від надзвичайних подій | 380 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 390 | 0 | 15.9 | 5.4 | 0 |
| Чистий рух коштів за звітний період | 400 | 0 | 884.1 | 27 | 0 |
| Залишок коштів на початок року | 410 | 1484.4 | X | 1450.6 | X |
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 420 | 0 | 0.6 | 6.8 | 0 |
| Залишок коштів на кінець року | 430 | 599.7 | X | 1484.4 | X |
| Примітки: | |
| Керівник | Соколенко Станiслав Iванович |
| Головний бухгалтер | |
Додаток Д
| КОДИ | |||
| Підприємство | ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "УКРIМПЕКС" | Дата | 31.12.2003 |
| за ЄДРПОУ | 00027269 | ||
| Територія | м.Київ | за КОАТУУ | 8039100000 |
| Орган державного управління | Вiдкрите акцiонерне товариство "Укрiмпекс" | за СПОДУ | 07354 |
| за ЗКГНГ | 72200 | ||
| Галузь | за КВЕД | 51.70.0 | |
| Вид економічної діяльності | зовнiшньоторгiвельна | Контрольна сума | |
| Одиниця виміру: | тис. грн. |
| ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | |||
| за 2003 р. | |||
| Форма N 4 | Код за ДКУД | 1801005 | |
| Стаття | Код | Статутний капітал | Пайовий капітал | Додатковий вкладений капітал | Інший додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподі-лений прибуток | Неоплачений капітал | Вилучений капітал | Разом |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Залишок на початок року | 010 | 19.3 | 0 | 0 | 251.5 | 0 | 1830.1 | 0 | 0 | 2100.9 |
| Коригування: | ||||||||||
| Зміна облікової політики | 020 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Виправлення помилок | 030 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Інші зміни | 040 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Скоригований залишок на початок року | 050 | 19.3 | 0 | 0 | 251.5 | 0 | 1830.1 | 0 | 0 | 2100.9 |
| Переоцінка активів: | ||||||||||
| Дооцінка основних засобів | 060 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Уцінка основних засобів | 070 | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Дооцінка незавершеного будівництва | 080 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Уцінка незавершеного будівництва | 090 | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) |
| Дооцінка нематеріальних активів | 100 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Уцінка нематеріальних активів | 110 | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) | ( 0 ) |
| 120 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Чистий прибуток (збиток) за звітний період | 130 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 537.9 | 0 | 0 | 537.9 |
| Розподіл прибутку: | ||||||||||
| Виплати власникам (дивіденди) | 140 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Спрямування прибутку до статутного капіталу | 150 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Відрахування до резервного капіталу | 160 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5.8 | -5.8 | 0 | 0 | 0 |
| 170 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Внески учасників: | ||||||||||
| Внески до капіталу | 180 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Погашення заборгованості з капіталу | 190 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 200 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Вилучення капіталу: | ||||||||||
| Викуп акцій (часток) | 210 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Перепродаж викуплених акцій (часток) | 220 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Анулювання викуплених акцій (часток) | 230 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Вилучення частки в капіталі | 240 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -7.8 | -7.8 |
| Зменшення номінальної вартості акцій | 250 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Інші зміни в капіталі: | ||||||||||
| Списання невідшкодованих збитків | 260 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Безкоштовно отримані активи | 270 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 280 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Разом змін в капіталі | 290 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5.8 | 532.1 | 0 | -7.8 | 530.1 |
| Залишок на кінець року | 300 | 19.3 | 0 | 0 | 251.5 | 5.8 | 2362.2 | 0 | -7.8 | 2631 |
| Примітки: | |
| Керівник | |
| Головний бухгалтер | |
Додаток Ж
| КОДИ | |||
| Підприємство | ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "УКРIМПЕКС" | Дата | |
| за ЄДРПОУ | 00027269 | ||
| за КОАТУУ | 8039100000 | ||
| Територія | м.Київ | за СПОДУ | 07354 |
| Орган державного управління | Вiдкрите акцiонерне товариство "Укрiмпекс" | за ЗКГНГ | 72200 |
| за КВЕД | 51.70.0 | ||
| Галузь | Контрольна сума | ||
| Вид економічної діяльності | зовнiшньоторгiвельна | ||
| Середньооблікова чисельність працюючих | |||
| Одиниця виміру: | тис. грн. |
| ПРИМІТКИ ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ | |||
| за 2003 р. | |||
| Форма N 5 | Код за ДКУД | 1801008 | |
| І. Нематеріальні активи | ||||||||||||||
| Групи нематеріальних активів | Код ряд-ка | Залишок на початок року | Надійшло за рік | Переоцінка (дооцінка +, уцінка -) | Вибуло за рік | Нара-ховано аморти-зації за рік | Втрати від зменшення корисності за рік | Інші зміни за рік | Залишок на кінець року | |||||
| первісна (пере-оцінена) вартість | знос | первісної (переоці-неної) вартості | зносу | первісна (переоці-нена) вартість | знос | первісної (перео-ціненої) вартості | зносу | первісна (перео-цінена) вартість | знос | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Права користування природними ресурсами | 010 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Права користування майном | 020 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Права на знаки для товарів і послуг | 030 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Права на об'єкти промислової власності | 040 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Авторські та суміжні з ними права | 050 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Гудвіл | 060 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Інші нематеріальні активи | 070 | 18.2 | 7.3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2.8 | 0 | 0 | 0 | 18.2 | 10.1 |
| Разом | 080 | 18.2 | 7.3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2.8 | 0 | 0 | 0 | 18.2 | 10.1 |
| Із рядка 080 графа 14 вартість нематеріальних активів, щодо яких існує обмеження права власності | (081) | 0 |
| вартість оформлених у заставу нематеріальних активів | (082) | 0 |
| вартість створених підприємством нематеріальних активів | (083) | 0 |
| Із рядка 080 графа 5 вартість нематеріальних активів, отриманих за рахунок цільових асигнувань | (084) | 0 |
| З рядка 080 графа 15 накопичена амортизація нематеріальних активів, щодо яких існує обмеження права власності | (085) | 0 |
| ІІ. Основні засоби | ||||||||||||||||||
| Групи основних засобів | Код ряд-ка | Залишок на початок року | Надійшло за рік | Переоцінка (дооцінка +, уцінка -) | Вибуло за рік | Нарахо-вано амор-тизації за рік | Втрати від змен-шення корис-ності | Інші зміни за рік | Залишок на кінець року | У тому числі | ||||||||
| первісна (пере-оцінена) вартість | знос | первісної (переоці-неної) вартості | зносу | первісна (пере-оцінена) вартість | знос | первісної (переоці-неної) вартості | зносу | первісна (пере-оцінена) вартість | знос | одержані за фінан-совою орендою | передані в опера-тивну оренду | первісна (переоці-нена) вартість | знос | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| Земельні ділянки | 100 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Капітальні витрати на поліпшення земель | 110 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Будинки, споруди та передавальні пристрої | 120 | 137.7 | 29.4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 14.4 | 0 | 0 | 0 | 137.7 | 43.8 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Машини та обладнання | 130 | 236.5 | 143.2 | 27.7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 52.8 | 0 | 0 | 0 | 264.2 | 196 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Транспортні засоби | 140 | 271.2 | 222 | 38.8 | 0 | 0 | 8.7 | 5.5 | 10.3 | 0 | 0 | 0 | 301.3 | 226.8 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Інструменти, прилади, інвентар (меблі) | 150 | 47.6 | 41.4 | 0.8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 4.8 | 0 | 0 | 0 | 48.4 | 46.2 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Робоча і продуктивна худоба | 160 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Багаторічні насадження | 170 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Інші основні засоби | 180 | 8.3 | 8.3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 8.3 | 8.3 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Бібліотечні фонди | 190 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Малоцінні необоротні матеріальні активи | 200 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Тимчасові (нетитульні) споруди | 210 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Природні ресурси | 220 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Інвентарна тара | 230 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Предмети прокату | 240 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Інші необоротні матеріальні активи | 250 | 28.3 | 12.8 | 2.8 | 0 | 0 | 8.9 | 1.6 | 4.2 | 0 | 0 | 0 | 22.2 | 15.4 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Разом | 260 | 729.6 | 457.1 | 70.1 | 0 | 0 | 17.6 | 7.1 | 86.5 | 0 | 0 | 0 | 782.1 | 536.5 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Із рядка 260 графа 14 вартість основних засобів, щодо яких існують передбачені чинним законодавством обмеження права власності | (261) | 0 |
| вартість оформлених у заставу основних засобів | (262) | 0 |
| залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо) | (263) | 0 |
| залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для продажу | (264) | 0 |
| первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів | (265) | 0 |
| Із рядка 260 графа 5 вартість основних засобів, придбаних за рахунок цільового фінансування | (266) | 0 |
| Вартість основних засобів, що взяті в операційну оренду | (267) | 0 |
| З рядка 260 графа 15 знос основних засобів, щодо яких існують обмеження права власності | (268) | 0 |
| ІІІ. Капітальні інвестиції | |||
| Найменування показника | Код рядка | За рік | На кінець року |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Капітальне будівництво | 280 | 0 | 0 |
| Придбання (виготовлення) основних засобів | 290 | 70.1 | 0 |
| Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів | 300 | 0 | 0 |
| Придбання (створення) нематеріальних активів | 310 | 0 | 0 |
| Формування основного стада | 320 | 0 | 0 |
| Інші | 330 | 0 | 0 |
| Разом | 340 | 70.1 | 0 |
| ІV. Фінансові інвестиції | ||||
| Найменування показника | Код рядка | За рік | На кінець року | |
| довгострокові | поточні | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| А. Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі в: | ||||
| асоційовані підприємства | 350 | 0 | 0 | 0 |
| дочірні підприємства | 360 | 0 | 0 | 0 |
| спільну діяльність | 370 | 0 | 0 | 0 |
| Б. Інші Фінансові інвестиції в: | ||||
| частки і паї у статутному капіталі інших підприємств | 380 | 0 | 128.4 | 0 |
| акції | 390 | 0 | 0 | 0 |
| облігації | 400 | 0 | 0 | 0 |
| інші | 410 | 0 | 0 | 0 |
| Разом | 420 | 0 | 128.4 | 0 |
| Із рядка 045 гр. 4 Балансу Інші довгострокові фінансові інвестиції відображені: | ||
| за собівартістю | (421) | 0 |
| за справедливою вартістю | (422) | 0 |
| за амортизованою собівартістю | (423) | 0 |
| Із рядка 220 гр. 4 Балансу Поточні фінансові інвестиції відображені: | ||
| за собівартістю | (424) | 0 |
| за справедливою вартістю | (425) | 0 |
| за амортизованою собівартістю | (426) | 0 |
| V. Доходи і витрати | |||
| Найменування показника | Код рядка | Доходи | Витрати |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| А. Інші операційні доходи і витрати | |||
| Операційна оренда активів | 440 | 213.9 | 159.8 |
| Операційна курсова різниця | 450 | 1.9 | 2.5 |
| Реалізація інших оборотних активів | 460 | 0 | 0 |
| Штрафи, пені, неустойки | 470 | 0 | 32.2 |
| Утримання об'єктів житлово-комунального і соціально-культурного призначення | 480 | 0 | 0 |
| Інші операційні доходи і витрати | 490 | 351.5 | 151 |
| у тому числі: відрахування до резерву сумнівних боргів | 491 | X | 0 |
| непродуктивні витрати і втрати | 492 | X | 0 |
| Б. Доходи і витрати від участі в капіталі за інвестиціями в: | |||
| асоційовані підприємства | 500 | 0 | 0 |
| дочірні підприємства | 510 | 0 | 0 |
| спільну діяльність | 520 | 0 | 0 |
| В. Інші фінансові доходи і витрати | |||
| Дивіденди | 530 | 0 | X |
| Проценти | 540 | X | 0 |
| Фінансова оренда активів | 550 | 0 | 0 |
| Інші фінансові доходи і витрати | 560 | 0 | 0 |
| Г. Інші доходи і витрати | |||
| Реалізація фінансових інвестицій | 570 | 0 | 0 |
| Реалізація необоротних активів | 580 | 1.8 | 0.8 |
| Реалізація майнових комплексів | 590 | 0 | 0 |
| Неопераційна курсова різниця | 600 | 0 | 0 |
| Безоплатно одержані активи | 610 | 0 | X |
| Списання необоротних активів | 620 | X | 0 |
| Інші доходи і витрати | 630 | 0 | 6.4 |
| Товарообмінні (бартерні) операції з продукцією (товарами, роботами, послугами) | (631) | 0 | |
| Частка доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг ) за товарообмінними (бартерними) контрактами з пов'язаними сторонами | (632) | 0 | % |
| VІ. Грошові кошти | ||
| Найменування показника | Код рядка | На кінець року |
| 1 | 2 | 3 |
| Каса | 640 | 0 |
| Поточний рахунок банку | 650 | 599.7 |
| Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки) | 660 | 0 |
| Грошові кошти в дорозі | 670 | 0 |
| Еквіваленти грошових коштів | 680 | 0 |
| Разом | 690 | 599.7 |
| Із рядка 070 гр. 4 Балансу Грошові кошти, використання яких обмежено | (691) | 0 | ||||||
| VІІ. Забезпечення | ||||||||
| Види забезпечень | Код ряд. | Залишок забезпечення на початок року | Збільшення за звітний рік | Викорис-тано у звітному році | Сторно-вано невико-ристану суму у звітному році | Сума очікува-ного відшкоду-вання витрат іншою стороною, що врахована при оцінці забезпечення | Залишок на кінець року | |
| нарахо-вано (створено) | додаткові відраху-вання | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Забезпечення на виплату відпусток працівникам | 710 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Забезпечення наступних витрат на додаткове пенсійне забезпечення | 720 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Забезпечення наступних витрат на виконання гарантійних зобов'язань | 730 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Забезпечення наступних витрат на реструктуризацію | 740 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Забезпечення наступних витрат на виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактів | 750 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 760 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 770 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Резерв сумнівних боргів | 775 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Разом | 780 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| VІIІ. Запаси | ||||
| Найменування показника | Код рядка | Балансова вартість на кінець року | Переоцінка за рік | |
| збільшення чистої вартості реалізації * | уцінка | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Сировина і матеріали | 800 | 11.5 | 0 | 0 |
| Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби | 810 | 0 | 0 | 0 |
| Паливо | 820 | 1.5 | 0 | 0 |
| Тара і тарні матеріали | 830 | 0 | 0 | 0 |
| Будівельні матеріали | 840 | 0 | 0 | 0 |
| Запасні частини | 850 | 0.4 | 0 | 0 |
| Матеріали сільськогосподарського призначення | 860 | 0 | 0 | 0 |
| Тварини на вирощуванні та відгодівлі | 870 | 0 | 0 | 0 |
| Малоцінні та швидкозношувані предмети | 880 | 3.7 | 0 | 0 |
| Незавершене виробництво | 890 | 0 | 0 | 0 |
| Готова продукція | 900 | 811.3 | 0 | 0 |
| Товари | 910 | 507.3 | 0 | 0 |
| Разом | 920 | 1335.7 | 0 | 0 |
| * визначається за п. 28 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 "Запаси". | ||||
| З рядка 920 графа 3 Балансова вартість запасів: | ||
| відображених за чистою вартістю реалізації | (921) | 1335.7 |
| переданих у переробку | (922) | 0 |
| оформлених в заставу | (923) | 0 |
| переданих на комісію | (924) | 0 |
| Активи на відповідальному зберіганні (позабалансовий рахунок 02) | (925) | 0 |
| ІX. Дебіторська заборгованість | |||||
| Найменування показника | Код рядка | Всього на кінець року | у т.ч. за строками непогашення | ||
| до 3 місяців | від 3 до 6 місяців | від 6 до 12 місяців | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 940 | 1328.6 | 768.8 | 467.4 | 92.4 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 950 | 9721 | 0 | 38 | 9683 |
| Списано у звітному році безнадійної дебіторської заборгованості | (951) | 0 |
| Із рядків 940 і 950 графа 3 заборгованість з пов'язаними сторонами | (952) | 0 |
| X. Нестачі і витрати від псування цінностей | ||||
| Найменування показника | Код рядка | Сума | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| Виявлено (списано) за рік нестач і втрат | 960 | 0 | ||
| Визнано заборгованістю винних осіб у звітному році | 970 | 0 | ||
| Сума нестачі і втрат, остаточне рішення щодо винуватців за якими на кінець року не прийнято (позабалансовий рахунок 072) | 980 | 0 | ||
| XI. Будівельні контракти | ||||
| Найменування показника | Код рядка | Сума | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
| Дохід за будівельними контрактами за звітний рік | 1110 | 0 | ||
| Заборгованість на кінець звітного року: | ||||
| валова замовників | 1120 | 0 | ||
| валова замовникам | 1130 | 0 | ||
| з авансів отриманих | 1140 | 0 | ||
| Сума затриманих коштів на кінець року | 1150 | 0 | ||
| Вартість виконаних субпідрядниками робіт за незавершеними будівельними контрактами | 1160 | 0 | ||
| XII. Податок на прибуток | ||
| Найменування показника | Код рядка | Сума |
| 1 | 2 | 3 |
| Поточний податок на прибуток | 1210 | 21.1 |
| Відстрочені податкові активи: | ||
| на початок звітного року | 1220 | 0 |
| на кінець звітного року | 1225 | 0.2 |
| Відстрочені податкові зобов'язання: | ||
| на початок звітного року | 1230 | 1071.6 |
| на кінець звітного року | 1235 | 0 |
| Включено до Звіту про фінансові результати - усього | 1240 | 20.9 |
| у тому числі: | ||
| поточний податок на прибуток | 1241 | 21.1 |
| зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів | 1242 | -0.2 |
| збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов'язань | 1243 | 0 |
| Відображено у складі власного капіталу - усього | 1250 | -1071.6 |
| у тому числі: | ||
| поточний податок на прибуток | 1251 | 0 |
| зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів | 1252 | 0 |
| збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов'язань | 1253 | -1071.6 |
| XIII. Використання амортизаційних відрахувань | ||
| Найменування показника | Код рядка | Сума |
| 1 | 2 | 3 |
| Нараховано за звітний рік | 1300 | 89.3 |
| Використано за рік - усього | 1310 | 70.1 |
| в тому числі на: | ||
| будівництво об'єктів | 1311 | 0 |
| придбання (виготовлення) та поліпшення основних засобів | 1312 | 70.1 |
| з них машини та обладнання | 1313 | 27.7 |
| придбання (створення) нематеріальних активів | 1314 | 0 |
| погашення отриманих на капітальні інвестиції позик | 1315 | 0 |
| 1316 | 0 | |
| 1317 | 0 | |
| Керівник | Соколенко Станiслав Iванович |
| Головний бухгалтер |