КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему «Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации»
Введение
Цель выполнения данной курсовой работы – закрепление полученных навыков по ведению бухгалтерского учета. В курсовой работе необходимо разработать учетную политику для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой провести финансовый учет деятельности промышленной организации. Отразить в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды. Далее необходимо отразить операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнить необходимые расчеты и составить документы бухгалтерского оформления. Затем произвести расчеты основных налогов, уплачиваемых промышленной организацией.
По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформировать ее финансовый результат.
На основании полученных данных составить бухгалтерскую отчетность организации за отчетный период и произвести ее анализ.
1. Общая характеристика бухгалтерского финансового учета
1.1 Общие сведения о бухгалтерском финансовом учете
Бухгалтерский финансовый учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учета является имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организацией в процессе ее деятельности.
Основными задачами бухгалтерского финансового учета является: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, участникам и собственникам организации, а также внешним, т.е. инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля над соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, а также над наличием и движением имущества и обязательств, над использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации; выявление, обеспечение внутрихозяйственных резервов, обеспечение ее финансовой отчетности.
1.2 Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета
1. «Общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации.
2. Органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, руководствуясь законодательством Российской Федерации, разрабатывают и утверждают в пределах своей компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на территории Российской Федерации:
а) планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;
б) положения по бухгалтерскому учету, устанавливающие принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;
в) положения и стандарты, устанавливающие принципы, правила и способы ведения учета и отчетности для таможенных целей
В планах счетов бухгалтерского учета, других нормативных актах и методических указаниях должна предусматриваться упрощенная система бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, а также для коллегий адвокатов и адвокатских бюро.
Нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету, издаваемые органами, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, не должны противоречить нормативным актам и методическим указаниям Министерства финансов Российской Федерации.
3. Организации, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности».
1.3 Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях
1. «Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
2. Руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:
а) учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
б) ввести в штат должность бухгалтера;
в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;
г) вести бухгалтерский учет лично.
3. Принятая организацией учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.
При этом утверждаются:
- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;
- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
- порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;
- правила документооборота и технология обработки учетной информации;
- порядок контроля над хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
4. Принятая организацией учетная политика применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики должны вводиться с начала финансового года».
2. Исходные данные по курсовой работе
2.1 Задание по курсовой работе
Курсовая работа выполняется на основе данных о хозяйственной деятельности ЗАО «Стимул», который занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО «Стимул» включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.
Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации. Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.
ЗАО «Стимул» является малым предприятием.
При выполнении курсовой работы необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ЗАО «Стимул» за январь месяц 20ХХ года, используя следующие исходные данные:
- остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.;
- аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.;
- перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ г., представленный в журнале регистрации операций.
Суммы хозяйственных операций различаются по вариантам. Вариант этой работы – 2.11.
2.2 Учётная политика организации
Учетная политика организации делится на:
- учетную политику для целей финансового учета;
- учетную политику для целей налогового учета.
Учетная политика для целей финансового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными и нормативными актами; в случае отсутствия в данных актах необходимых вариантов учета, организация самостоятельно устанавливает свой вариант учета, основанный на общих принципах учета.
Учетная политика приведена в таблице Таблица
1
.
Таблица 1. Учетная политика организации
| № |
Элементы учетной политики предприятия |
Характеристика |
| Организационно-технические вопросы |
||
| 1 |
Организация учетной работы |
Бухгалтер, состоящий в штате организации |
| 2 |
Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации |
Централизованная |
| 3 |
Рабочий план счетов |
План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н |
| 4 |
Формы первичных документов |
Унифицированные формы документов |
| 5 |
Организация документооборота |
Согласно утверждённому графику документооборота |
| 6 |
Порядок проведения инвентаризации |
По всему имуществу и обязательствам – ежегодно, по основным средствам – один раз в три года. В этом году инвентаризация не проводится |
| 7 |
Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации |
Автоматизированная |
| 8 |
Внутренняя отчетность организации |
Согласно утверждённому графику документооборота |
| Методы ведения учета |
||
| 1 |
Способ начисления амортизации основных средств |
Линейный |
| 2 |
Способ начисления амортизации нематериальных активов |
Линейный |
| 3 |
Оценка материалов в текущем учете |
По фактической себестоимости их приобретения |
| 4 |
Отражение на счетах процесса заготовления материалов |
На счете 10 |
| 5 |
Способ оценки материалов, списываемых в расход |
По себестоимости первых по времени закупок |
| 6 |
Оценка товаров при их приобретении |
С учетом расходов по заготовке и доставке товаров |
| 7 |
Оценка товаров в текущем учете |
По покупным ценам |
| 8 |
Метод учета затрат на производство |
Позаказный |
| 9 |
Создание резервов за счет издержек производства и обращения |
Не производится |
| 10 |
Отнесение затрат на ремонт основных средств |
На счета 20, 23, 25, 26, 44 |
| 11 |
Списание расходов будущих периодов |
В течение срока, к которому они относятся |
| 12 |
Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им |
На счете 23, 25 |
| 13 |
Порядок списания общехозяйственных расходов |
На счет 20 пропорционально цеховой себестоимости |
| 14 |
Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им |
Пропорционально сумме прямых затрат |
| 15 |
Оценка незавершенного производства |
По фактическим производственным затратам |
| 16 |
Текущий учет готовой продукции |
По фактической производственной себестоимости |
| 17 |
Учет выпуска готовой продукции |
Без применения счета 40 |
| 18 |
Оценка себестоимости проданной продукции, товаров |
По фактической себестоимости первых партий |
| 19 |
Признание доходов по видам деятельности предметами деятельности |
Признание по критериям существенности |
| 20 |
Признание доходов от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления |
По мере готовности работы, услуги, продукции |
| 21 |
Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления |
С применением счета 46 |
| 22 |
Создание фондов за счет чистой прибыли |
Не производится |
| 23 |
Создание резервов за счет прибыли |
Не производится |
| 24 |
Порядок учета налога на прибыль |
С применением ПБУ 18/02 |
2.3 Состав хозяйственных средств организации и их источников
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г. приведены в табл. Таблица 2
.
Таблица 2. Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г.
| № счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
| Д |
К |
||
| 01 |
Основные средства: |
7496600 |
|
| 02 |
Амортизация основных средств |
2248980 |
|
| 04 |
Нематериальные активы |
55037 |
|
| 05 |
Амортизация нематериальных активов |
9907 |
|
| 10–1 |
Материалы – ткань |
318200 |
|
| 10–3 |
Материалы – топливо |
1600 |
|
| 10–6 |
Материалы – прочие материалы |
31800 |
|
| 10–6 ТЗР |
Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам |
2100 |
|
| 20–1 |
Основное производство – куртки |
79000 |
|
| 20–2 |
Основное производство – комбинезоны |
41300 |
|
| 43–1 |
Готовая продукция – куртки |
598200 |
|
| 43–2 |
Готовая продукция – комбинезоны |
403000 |
|
| 44 |
Расходы на продажу |
800 |
|
| 50 |
Касса |
1900 |
|
| 51 |
Расчетные счета |
4887950 |
|
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Триумф» |
771000 |
|
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Невская мануфактура» |
306000 |
|
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Рабочий» |
407500 |
|
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Труд» |
207500 |
|
| 66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
550000 |
|
| 68–1 |
Расчеты по налогам и сборам – по НДС |
112500 |
|
| 68–2 |
Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц |
105000 |
|
| 68–3 |
Расчеты по налогам и сборам – по единому социальному налогу, уплачиваемому в бюджет |
122000 |
|
| 69–11 |
Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд социального страхования |
42500 |
|
| 69–12 |
Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям |
9250 |
|
| 69–2 |
Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию |
124500 |
|
| 69–3 |
Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд медицинского страхования |
33800 |
|
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
750000 |
|
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами – Бочаров Н.П. |
8000 |
|
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р. |
3250 |
|
| 76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
34500 |
|
| 80 |
Уставный капитал |
5000000 |
|
| 82 |
Резервный капитал |
570000 |
|
| 83 |
Добавочный капитал |
875000 |
|
| 84 |
Нераспределенная прибыль |
2878800 |
|
| ИТОГО |
14543737 |
14543737 |
|
Таблица 3. Остатки материалов на складе на 01.01.20ХХ г.
| Наименование материала |
Единица измерения |
Количество |
Покупная цена, руб. |
Стоимость остатка, руб. |
ТЗР, руб. |
Фактическая себестоимость, руб. |
|
| По покупной цене |
ТЗР по ткани |
||||||
| Ткань |
м |
5380 |
50 |
269000 |
49200 |
- |
318200 |
| Бензин |
л |
160 |
10 |
1600 |
- |
- |
1600 |
| Прочие |
- |
- |
- |
31800 |
- |
2100 |
33900 |
| Итого |
- |
- |
- |
302400 |
- |
2100 |
353700 |
Таблица 4. Остатки незавершенного производства на 01.01.20ХХг., руб.
| Статьи затрат |
Куртки |
Комбинезоны |
| Материалы |
79000 |
41300 |
| Итого |
79000 |
41300 |
Таблица 5. Остатки незавершенного производства на 01.02.20ХХг., руб.
| Статьи затрат |
Куртки |
Комбинезоны |
| Материалы |
60000 |
75000 |
| Итого |
60000 |
75000 |
2.4 Журнал регистрации хозяйственных операций
Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (Таблица 6). В данном журнале по каждой операции указана первичная документация, которой оформлена хозяйственная операция, по каждой операции проставлена корреспонденция счетов и сумма хозяйственной операции. В необходимых случаях произведены соответствующие расчеты.
Таблица 6. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг., руб.
| № оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. |
|
| Д |
К |
|||
| Учет денежных средств и расчетов
|
||||
| 1. |
Выписка с расчетного счета, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - единый социальный налог в федеральный бюджет - единый социальный налог в фонд социального страхования - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая - страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию - единый социальный налог в фонд медицинского страхования |
68.2 68.3 69.11 69.12 69.2 69.3 |
51 51 51 51 51 51 |
105000 122000 42500 9250 124500 33800 |
| 2. |
Выписка с расчетного счета, КО-1. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года |
50 |
51 |
750000 |
| 3. |
Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года |
70 |
50 |
745000 |
| 4. |
Т-53. Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года |
70 |
76 |
5000 |
| 5. |
Выписка с расчетного счета, КО-2. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата |
51 |
50 |
5000 |
| 6. |
Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы |
50 |
51 |
4500 |
| 7. |
Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. |
71И |
50 |
4500 |
| 8. |
Авансовый отчёт АО-1. Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: - проезд - жилье за три дня - суточные за четыре дня |
26 26 26 |
71И 71И 71И |
5500 6500 400 |
| 9. |
Расходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. |
71И |
50 |
7900 |
| 10. |
Авансовый отчёт АО-1. Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки |
10.6 |
71Б |
2400 |
| 11. |
Авансовый отчёт АО-1. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки |
10.3 |
71Н |
1400 |
| 12. |
Приходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р. |
50 50 |
71Б 71Н |
5600 1850 |
| 13. |
Выписка с расчетного счета. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет |
68.1 |
51 |
112500 |
| 14. |
Выписка с расчетного счета. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО «Триумф» ОАО «Невская мануфактура» |
60Т 60Н |
51 51 |
771000 306000 |
| 15. |
Выписка с расчетного счета. Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО «Рабочий» ООО «Труд» |
51 51 |
62Р 62Т |
407500 207500 |
| Учет материалов
|
||||
| 16. |
Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Триумф» ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу |
10.1 19 10.1 19 |
60Т 60Т 60Т 60Т |
275000 49500 15000 2700 |
| 17. |
Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Невская мануфактура» ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу |
10.1 19 10.1 19 |
60Н 60Н 60Н 60Н |
144000 25920 10000 1800 |
| 18. |
Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ЗАО «Восход» ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу |
10.1 19 10.1 19 |
60В 60В 60В 60В |
208000 37440 18000 3240 |
| 19. |
Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО «Восход»: цена услуги НДС |
10.1 19 |
60П 60П |
700 126 |
| 20. |
Приходный ордер склада. Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО «Золотая нить»: цена материалов НДС |
10.6 19 |
60З 60З |
7500 1350 |
| 21. |
Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: цена услуги НДС |
10.6ТЗР 19 |
60К 60К |
1200 216 |
| 22. |
Приходный ордер склада. Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: цена НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу |
10.3 19 10.3ТЗР 19 |
60Б 60Б 60Б 60Б |
26500 4770 600 108 |
| 23. |
Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам в момент оприходования материалов. |
68.1 |
19 |
127170 |
| 24. |
Выписка с расчетного счета. Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО «Триумф» ОАО «Невская мануфактура» ЗАО «Восход» |
60Т 60Н 60В |
51 51 51 |
342200 181720 266680 |
| 25. |
посреднических организаций ООО «Золотая нить « транспортной конторы нефтебазы №1 |
60П 60З 60К 60Б |
51 51 51 51 |
826 8850 1416 31978 |
| 26. |
Лимитно-заборные карты. Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: курток – 8000 м комбинезонов – 6000 м |
20.1 20.2 |
10.1 10.1 |
455882,67 341455,83 |
| 27. |
Требование-накладная. Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м |
28 |
10.1 |
283,38 |
| 28. |
Лимитно-заборные карты. Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: курток комбинезонов |
20.1 20.2 |
10.6 10.6 |
5400 3400 |
| 29. |
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам |
25 |
10.6 |
3500 |
| 30. |
Лимитно-заборные карты. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды |
23Т |
10.3 |
2000 |
| 31. |
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды |
23Т |
10.6 |
1600 |
| 32. |
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели |
26 |
10.6 |
800 |
| 33. |
Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные: на пошив курток на пошив комбинезонов на общепроизводственные расходы на общехозяйственные расходы в транспортный цех |
20.1 20.2 25 26 23Т |
10.6ТЗР 10.6ТЗР 10.6ТЗР 10.6ТЗР 10.6ТЗР |
427,34 269,06 276,98 63,31 126,62 |
| 34. |
Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех |
23Т |
10.3ТЗР |
40 |
| Учет основных средств и нематериальных активов
|
||||
| 35. |
Акт приёмки-передачи основных средств. Продана швейная машина: списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине |
02 91.2 62П 91.2 |
01 01 91.1 68.1 |
50000 550000 510000 77796,61 |
| 36. |
Акт о списании объекта основных средств. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы. Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене |
02 10.6 |
01 91.1 |
13333,33 150 |
| 37. |
Счет-фактура и приходный ордер склада. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС |
08 19 08 19 08 19 |
60Р 60Р 60К 60К 60П 60П |
550000 99000 50000 9000 4400 792 |
| 38. |
Акт о введении в эксплуатацию основного средства. Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани |
01 |
08 |
604400 |
| 39. |
Выписка с расчетного счета. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги |
60Р 60К 60П |
51 51 51 |
649000 59000 5192 |
| 40. |
Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани в момент списания |
68.1 |
19 |
108792 |
| 41. |
Акт приёма. Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости |
001 |
– |
830000 |
| 42. |
Договор аренды. Начислена арендная плата за январь: сумма арендной платы НДС |
26 19 |
76А 76А |
6500 1170 |
| 43. |
Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции в момент начисления арендной платы за январь |
68.1 |
19 |
1170 |
| 44. |
Выписка с расчетного счета. Перечислена арендодателю арендная плата за январь |
76А |
51 |
7670 |
| 45. |
Акт приёма выполненных работ. Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: цена ремонта НДС |
26 19 |
60P 60P |
3000 540 |
| 46. |
Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада сразу после приёмки выполненных работ |
68.1 |
19 |
540 |
| 47. |
Акт приёма выполненных работ. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: цена ремонта НДС по ремонту |
25 19 |
60Р 60Р |
27000 4860 |
| 48. |
Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха сразу после приёмки выполненных работ |
68.1 |
19 |
4860 |
| 49. |
Акт приёма патента, счёт-фактура. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента НДС |
08.5 19 |
76 76 |
87000 15660 |
| 50. |
Выписка с расчетного счета. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента |
08.5 |
51 |
1100 |
| 51. |
Карточка учёта нематериальных активов НМА-1. Патент введен в эксплуатацию |
04 |
08.5 |
88100 |
| 52. |
Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту в момент ввода в эксплуатацию |
68.1 |
19 |
15660 |
| 53. |
Выписка с расчетного счета. Оплачено по счету продавца патента |
76 |
51 |
102660 |
| 54. |
Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации |
25 23Т 26 |
02 02 02 |
75000 15000 10000 |
| 55. |
Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация нематериальных активов организации |
26 |
05 |
550 |
| Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
|
||||
| 56. |
Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислена и распределена заработная плата: – производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: курток комбинезонов исправление брака по курткам – рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха – персоналу транспортного цеха – руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации – рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск – работникам управления организации за отпуск |
20.1 20.2 28 25 23Т 26 25 26 |
70 70 70 70 70 70 70 70 |
400000 300000 4000 60000 100000 90000 30000 20000 |
| 57. |
Листок нетрудоспособности, расчётно-платёжная ведомость. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления |
69.11 69.11 69.11 |
70 70 70 |
4000 3000 2000 |
| 58. |
Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены дивиденды работникам организации: сумма дивидендов сумма налога на дивиденды |
84 75.2 |
75.2 68.2 |
2600 234 |
| 59. |
Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены и распределены единый социальный налог и страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет: на затраты по изготовлению курток: ЕСН в ФБ ЕСН в ФСС ЕСН в ФМС страховой взнос в ПФ страховой взнос в ФСС на затраты по изготовлению комбинезонов: ЕСН в ФБ ЕСН в ФСС ЕСН в ФМС страховой взнос в ПФ страховой взнос в ФСС на затраты по исправлению брака: ЕСН в ФБ ЕСН в ФСС ЕСН в ФМС страховой взнос в ПФ страховой взнос в ФСС на общепроизводственные расходы: ЕСН в ФБ ЕСН в ФСС ЕСН в ФМС страховой взнос в ПФ страховой взнос в ФС |
20.1 20.1 20.1 68.3 20.1 20.2 20.2 20.2 68.3 20.2 28 28 28 68.3 28 25 25 25 68.3 25 |
68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 |
80000 11600 12400 56000 4000 60000 8700 9300 56000 3000 800 116 124 560 40 18000 2610 2790 12600 900 |
| 60. |
на затраты транспортного цеха: ЕСН в ФБ ЕСН в ФСС ЕСН в ФМС страховой взнос в ПФ страховой взнос в ФСС на общехозяйственные расходы: ЕСН в ФБ ЕСН в ФСС ЕСН в ФМС страховой взнос в ПФ страховой взнос в ФСС |
23Т 23Т 23Т 68.3 23Т 26 26 26 68.3 26 |
68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 68.3 69.11 69.3 69.2 69.12 |
20000 2900 3100 14000 1000 22000 3190 3410 15400 1100 |
| 61. |
Налоговая карточка. Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака |
70 70 |
68.2 28 |
107000 3000 |
| Учет затрат на производство
|
||||
| 62. |
Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 1600 ткм |
25 26 |
23Т 23Т |
26205,24 119561,38 |
| 63. |
Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общепроизводственные расходы: на куртки на комбинезоны на исправление брака |
20.1 20.2 28 |
25 25 25 |
140374,01 105205,69 702,52 |
| 64. |
Расчёт бухгалтера. Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака по курткам |
20.1 |
28 |
3065,90 |
| 65. |
Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общехозяйственные расходы: на куртки на комбинезоны |
20.1 20.2 |
26 26 |
167206,50 125368,19 |
| 66. |
Нормативы себестоимости, №МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», бухгалтерская справка. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: курток – 2000 штук комбинезонов – 1800 штук |
43.1 43.2 |
20.1 20.2 |
1170000 800000 |
| 67. |
Расчёт бухгалтера. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции: по курткам по комбинезонам |
43.1 43.2 |
20.1 20.2 |
129356,42 122998,77 |
| Учет продаж продукции
|
||||
| 68. |
Счет-фактура, ТОРГ-12, счет покупателю. Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: куртки – 1900 штук комбинезоны – 1600 штук Цены на продукцию: куртка – 921 руб. шт. |
62П 62П |
90.1 90.1 |
1749900 1163200 |
| 69. |
Расчёт бухгалтера. Начислен НДС по отгруженной продукции: куртки комбинезоны |
90.3 90.3 |
68.1 68.1 |
266933,90 177437,29 |
| 70. |
Расчёт бухгалтера. Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам |
90.2 90.2 |
43.1 43.2 |
1124700 669666,67 |
| 71. |
Расчёт бухгалтера. Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам: по проданным курткам по проданным комбинезонам |
90.2 90.2 |
43.1 43.2 |
140475,03 102392,03 |
| 72. |
Счёт-фактура, акт оказанных услуг. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: цена услуги НДС |
44 19 |
60А 60А |
2500 450 |
| 73. |
Счёт-фактура, акт оказанных услуг. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС |
44 19 |
60К 60К |
6500 1170 |
| 74. |
Выписка с расчётного счёта, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета: рекламной кампании транспортной организации |
60А 60К |
51 51 |
2950 7670 |
| 75. |
Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам |
68.1 |
19 |
1620 |
| 76. |
Лимитно-заборные карты. Отпущена тара для упаковки проданной продукции |
44 |
10.6 |
400 |
| 77. |
Расчёт бухгалтера. Списаны расходы на продажу полностью |
90.2 |
44 |
10200 |
| 78. |
Выписка с расчётного счёта. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе |
51 |
62П |
2913100 |
| Учет финансовых результатов
|
||||
| 79. |
Договор, расчёт бухгалтера. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату |
62П |
91.1 |
100 |
| 80. |
Договор, расчёт бухгалтера. Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств |
91.2 |
66 |
1800 |
| 81. |
Бухгалтерская справка. Списан финансовый результат по счету 90 |
90.9 |
99 |
421295,08 |
| 82. |
Бухгалтерская справка. Списан финансовый результат по счету 91 |
99 |
91.9 |
119346,61 |
| 83. |
Расчёт бухгалтера. Начислен налог на прибыль |
99 |
68.4 |
60389,70 |
3. Расчётная часть курсовой работы
3.1 Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
Таблица 7. Счет №01 «Основные средства»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
7496600
|
||||||||||||||
| 38 |
08 |
604400 |
35 |
02 |
91.2 |
600000 |
|||||||||
| 36 |
02 |
13333,33 |
|||||||||||||
| 604400 |
613333,33 |
||||||||||||||
| СК
|
7487666,67 |
||||||||||||||
Таблица 8. Счет №02 «Амортизация основных средств»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
|||||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
|||||
| СН
|
2248980
|
|||||||||||||||||
| 35 |
01 |
50000 |
54 |
25 |
23T |
26 |
100000 |
|||||||||||
| 36 |
01 |
13333,33 |
||||||||||||||||
| 63333,33 |
100000 |
|||||||||||||||||
| СК
|
2285646,67 |
|||||||||||||||||
Таблица 9. Счет №04 «Нематериальные активы»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
55037
|
||||||||||||||
| 51 |
08.5 |
88100 |
|||||||||||||
| 88100 |
0 |
||||||||||||||
| СК
|
143137 |
||||||||||||||
Таблица 10. Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
9907
|
||||||||||||||
| 55 |
25 |
550 |
|||||||||||||
| 0 |
550 |
||||||||||||||
| СК
|
10457 |
||||||||||||||
Таблица 11. Счет №08 «Вложения во внеоборотные активы»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 37 |
60Р |
60К |
60П |
604400 |
38 |
01 |
604400 |
||||||||
| 604400 |
604400 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 12. Счет №08.5 «Приобретение нематериальных активов»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 49 |
76 |
87000 |
51 |
04 |
88100 |
||||||||||
| 50 |
51 |
1100 |
|||||||||||||
| 88100 |
88100 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 13. Счет №10.1 «Ткань»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
318200 |
||||||||||||||
| 16 |
60Т |
60Т |
290000 |
26 |
20.1 |
20.2 |
797338,5 |
||||||||
| 17 |
60Н |
60Н |
154000 |
27 |
28 |
283,38 |
|||||||||
| 18 |
60В |
60В |
226000 |
||||||||||||
| 19 |
60П |
700 |
|||||||||||||
| 670700 |
797621,88 |
||||||||||||||
| СК
|
191278,12 |
||||||||||||||
Таблица 14. Счет №10.3 «Топливо»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
1600
|
||||||||||||||
| 11 |
71Н |
1400 |
30 |
23Т |
2000 |
||||||||||
| 22 |
60Б |
26500 |
|||||||||||||
| 27900 |
2000 |
||||||||||||||
| СК
|
27500 |
||||||||||||||
Таблица 15. Счет №10.3ТЗР «ТЗР по топливу»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 22 |
60Б |
600 |
34 |
23Т |
40 |
||||||||||
| 600 |
40 |
||||||||||||||
| СК
|
560 |
||||||||||||||
Таблица 16. Счет №10.6 «Прочие материалы»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
31800
|
||||||||||||||
| 10 |
71Б |
2400 |
28 |
20.1 |
20.2 |
8800 |
|||||||||
| 20 |
60З |
7500 |
29 |
25 |
3500 |
||||||||||
| 36 |
91.1 |
150 |
31 |
23Т |
1600 |
||||||||||
| 32 |
26 |
800 |
|||||||||||||
| 76 |
44 |
400 |
|||||||||||||
| 10050 |
15100 |
||||||||||||||
| СК
|
26750 |
||||||||||||||
Таблица 17. Счет №10.6 ТЗР «ТЗР по прочим материалам»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
2100
|
||||||||||||||
| 21 |
60К |
1200 |
33 |
20.1 |
20.2 |
25 |
26 |
23Т |
1163,31 |
||||||
| 1200 |
1163,31 |
||||||||||||||
| СК
|
2136,69 |
||||||||||||||
Таблица 18. Счет №19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 16 |
60Т |
52200 |
23 |
68.1 |
127170 |
||||||||||
| 17 |
60Н |
27720 |
40 |
68.1 |
108792 |
||||||||||
| 18 |
60В |
40680 |
43 |
68.1 |
1170 |
||||||||||
| 19 |
60П |
126 |
46 |
68.1 |
540 |
||||||||||
| 20 |
60З |
1350 |
48 |
68.1 |
4860 |
||||||||||
| 21 |
60К |
216 |
52 |
68.1 |
15660 |
||||||||||
| 22 |
60Б |
4878 |
75 |
68.1 |
1620 |
||||||||||
| 37 |
60Р |
60К |
60П |
108792 |
|||||||||||
| 42 |
76А |
1170 |
|||||||||||||
| 45 |
60P |
540 |
|||||||||||||
| 47 |
60P |
4860 |
|||||||||||||
| 49 |
76 |
15660 |
|||||||||||||
| 72 |
60А |
450 |
|||||||||||||
| 73 |
60К |
1170 |
|||||||||||||
| 259812 |
259812 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 19. Счет №20.1 «Производство курток»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
79000
|
||||||||||||||
| 26 |
10.1 |
455882,67 |
66 |
43.1 |
1170000 |
||||||||||
| 28 |
10.6 |
5400 |
67 |
43.1 |
129356,42 |
||||||||||
| 33 |
10.6 ТЗР |
427,34 |
|||||||||||||
| 56 |
70 |
400000 |
|||||||||||||
| 59 |
68.3 |
69.3 |
69.11 |
69.12 |
108000 |
||||||||||
| 63 |
25 |
140374,01 |
|||||||||||||
| 64 |
28 |
3065,90 |
|||||||||||||
| 65 |
26 |
167206,50 |
|||||||||||||
| 1280356,42 |
1299356,42 |
||||||||||||||
| СК
|
60000 |
||||||||||||||
Таблица 20. Счет №20.2 «Производство комбинезонов»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
41300
|
||||||||||||||
| 26 |
10.1 |
341455,83 |
66 |
43.2 |
800000 |
||||||||||
| 28 |
10.6 |
3400 |
67 |
43.2 |
122998,77 |
||||||||||
| 33 |
10.6 ТЗР |
269,06 |
|||||||||||||
| 56 |
70 |
300000 |
|||||||||||||
| 59 |
68.3 |
69.3 |
69.11 |
69.12 |
81000 |
||||||||||
| 63 |
25 |
105205,69 |
|||||||||||||
| 65 |
26 |
125368,19 |
|||||||||||||
| 956698,77 |
922998,77 |
||||||||||||||
| СК
|
75000 |
||||||||||||||
Таблица 21. Счет №23Т «Вспомогательное производство – транспортный цех»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 30 |
10.3 |
2000 |
62 |
25 |
26 |
145766,62 |
|||||||||
| 31 |
10.6 |
1600 |
|||||||||||||
| 33 |
10.6 ТЗР |
126,62 |
|||||||||||||
| 34 |
10.3 ТЗР |
40 |
|||||||||||||
| 54 |
02 |
15000 |
|||||||||||||
| 56 |
70 |
100000 |
|||||||||||||
| 60 |
68.3 |
69.3 |
69.11 |
69.12 |
27000 |
||||||||||
| 145766,62 |
145766,62 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 22. Счет №25 «Общепроизводственные расходы»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||||||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||||||||||||||||
| СН
|
0 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 29 |
10.6 |
3500 |
63 |
20.1 |
20.2 |
28 |
246282,22 |
||||||||||||||||||||||
| 33 |
10.6 ТЗР |
276,98 |
|||||||||||||||||||||||||||
| 47 |
60P |
27000 |
|||||||||||||||||||||||||||
| 54 |
02 |
75000 |
|||||||||||||||||||||||||||
| 56 |
70 |
90000 |
|||||||||||||||||||||||||||
| 59 |
68.3 |
69.3 |
69.11 |
69.12 |
24300 |
||||||||||||||||||||||||
| 62 |
23Т |
26205,24 |
|||||||||||||||||||||||||||
| 246282,22 |
246282,22 |
||||||||||||||||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||||||||||||||||
Таблица 23. Счет №26 «Общехозяйственные расходы»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
|||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
Итого |
||
| СН
|
0 |
|||||||||||||
| 8 |
71И |
12400 |
65 |
20.1 |
20.2 |
292574,69 |
||||||||
| 32 |
10.6 |
800 |
||||||||||||
| 33 |
10.6 ТЗР |
63,31 |
||||||||||||
| 42 |
76А |
6500 |
||||||||||||
| 45 |
60Р |
3000 |
||||||||||||
| 54 |
02 |
10000 |
||||||||||||
| 55 |
05 |
550 |
||||||||||||
| 56 |
70 |
110000 |
||||||||||||
| 60 |
68.3 |
69.3 |
69.11 |
69.12 |
29700 |
|||||||||
| 62 |
23Т |
119561,38 |
||||||||||||
| 292574,69 |
292574,69 |
|||||||||||||
| СК
|
0 |
|||||||||||||
Таблица 24. Счет №28 «Брак в производстве»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 27 |
10.1 |
283,38 |
61 |
70 |
3000 |
||||||||||
| 56 |
70 |
4000 |
64 |
20.1 |
3065,90 |
||||||||||
| 59 |
68.3 |
69.11 |
69.3 |
69.12 |
1080 |
||||||||||
| 63 |
25 |
702,52 |
|||||||||||||
| 6065,90 |
6065,90 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 25. Счет №43.1 «Готовая продукция »
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
598200
|
||||||||||||||
| 66 |
20.1 |
1170000 |
70 |
90.2 |
1124700 |
||||||||||
| 67 |
20.1 |
129356,42 |
71 |
90.2 |
140475,03 |
||||||||||
| 1299356,42 |
1265175,03 |
||||||||||||||
| СК
|
632381,39 |
||||||||||||||
Таблица 26. Счет №43.2 «Готовая продукция »
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
403000
|
||||||||||||||
| 66 |
20.2 |
800000 |
70 |
90.2 |
669666,67 |
||||||||||
| 67 |
20.2 |
122998,77 |
71 |
90.2 |
102392,03 |
||||||||||
| 922998,77 |
772058,70 |
||||||||||||||
| СК
|
553940,07 |
||||||||||||||
Таблица 27. Счет №44 «Расходы на продажу»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
800
|
||||||||||||||
| 72 |
60А |
2500 |
77 |
90.2 |
10200 |
||||||||||
| 73 |
60К |
6500 |
|||||||||||||
| 76 |
10.6 |
400 |
|||||||||||||
| 9400 |
10200 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 28. Счет №50 «Касса»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
1900
|
||||||||||||||
| 2
|
51
|
750000
|
3
|
70
|
745000
|
||||||||||
| 6
|
51
|
4500
|
5
|
51
|
5000
|
||||||||||
| 12 |
71Б |
71Н |
7450 |
7 |
71И |
4500 |
|||||||||
| 9 |
71И |
7900 |
|||||||||||||
| 761950 |
762400 |
||||||||||||||
| СК
|
1450 |
||||||||||||||
Таблица 29. Счет №51 «Расчётный счёт»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
4887950
|
||||||||||||||
| 5
|
51
|
5000
|
1
|
68.2
|
68.3
|
69.11
|
69
|
69.2
|
69.3
|
437050
|
|||||
| 15 |
62Р |
62Т |
615000 |
2
|
50
|
750000
|
|||||||||
| 78 |
62П |
2913100 |
6
|
50
|
4500
|
||||||||||
| 13 |
68.1 |
112500 |
|||||||||||||
| 14 |
60Т |
60Н |
1077000 |
||||||||||||
| 24 |
60Т |
60Н |
60В |
790600 |
|||||||||||
| 25 |
60П |
60З |
60К |
60Б |
43070 |
||||||||||
| 39 |
60Р |
60К |
60П |
713192 |
|||||||||||
| 44 |
76A |
7670 |
|||||||||||||
| 50 |
08.5 |
1100 |
|||||||||||||
| 53 |
76 |
102660 |
|||||||||||||
| 74 |
60А |
60К |
10620 |
||||||||||||
| 3533100 |
4049962 |
||||||||||||||
| СК
|
4371088 |
||||||||||||||
Таблица 30. Счет №60А «Расчёты с рекламной компанией»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 74 |
51 |
2950 |
72 |
44 |
19 |
2950 |
|||||||||
| 2950 |
2950 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 31. Счет №60Б «Расчёты с поставщиком нефтебаза №1»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 25 |
51 |
31978 |
22 |
10.3 |
10.3 ТЗР |
19 |
31978 |
||||||||
| 31978 |
31978 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 32. Счет №60В «Расчёты с поставщиком ЗАО «Восход»»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 24 |
51 |
266680 |
18 |
10.1 |
19 |
10.1 ТЗР |
266680 |
||||||||
| 266680 |
266680 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 33. Счет №60З «Расчёты с поставщиком ООО «Золотая нить»»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 25 |
51 |
8850 |
20 |
10.6 |
19 |
8850 |
|||||||||
| 8850 |
8850 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 34. Счет №60К «Расчёты с поставщиком транспортная контора»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 25 |
51 |
1416 |
21 |
10.6 ТЗР |
19 |
1416 |
|||||||||
| 39 |
51 |
59000 |
37 |
08 |
19 |
59000 |
|||||||||
| 74 |
51 |
7670 |
73 |
44 |
19 |
7670 |
|||||||||
| 68086 |
68086 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 35. Счет №60Н «Расчёты с поставщиком ОАО «Невская мануфактура»»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
306000
|
||||||||||||||
| 14 |
51 |
306000 |
17 |
10.1 |
19 |
10.1 ТЗР |
181720 |
||||||||
| 24 |
51 |
181720 |
|||||||||||||
| 487720 |
181720 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 36. Счет №60П «Расчёты с посреднической организацией»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 25 |
51 |
826 |
19 |
10.1 ТЗР |
19 |
826 |
|||||||||
| 39 |
51 |
5192 |
37 |
08 |
19 |
5192 |
|||||||||
| 6018 |
6018 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 37. Счет №60Р «Расчёты с ремонтным подрядчиком»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 39 |
51 |
649000 |
37 |
08 |
19 |
649000 |
|||||||||
| 45 |
26 |
19 |
3540 |
||||||||||||
| 47 |
25 |
19 |
31860 |
||||||||||||
| 649000 |
684400 |
||||||||||||||
| СК
|
35400 |
||||||||||||||
Таблица 38. Счет №60Т «Расчёты с поставщиком ОАО «Триумф»»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
771000
|
||||||||||||||
| 14 |
51 |
771000 |
16 |
10.1 |
19 |
10.1 ТЗР |
342200 |
||||||||
| 24 |
51 |
342200 |
|||||||||||||
| 1113200 |
342200 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 39. Счет №62П «Расчёты с прочими покупателями»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 35 |
91.1 |
510000 |
78 |
51 |
2913100 |
||||||||||
| 68 |
90.1 |
2913100 |
|||||||||||||
| 79 |
91.1 |
100 |
|||||||||||||
| 3423200 |
2913100 |
||||||||||||||
| СК
|
510100 |
||||||||||||||
Таблица 40. Счет №62Р «Расчёты с покупателем ООО «Рабочий»»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
407500
|
||||||||||||||
| 15 |
51 |
407500 |
|||||||||||||
| 0 |
407500 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 41. Счет №62Т «Расчёты с покупателем ООО «Труд»»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
207500
|
||||||||||||||
| 15 |
51 |
207500 |
|||||||||||||
| 0 |
207500 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 42. Счет №66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
550000
|
||||||||||||||
| 80 |
91.2 |
1800 |
|||||||||||||
| 0 |
1800 |
||||||||||||||
| СК
|
551800 |
||||||||||||||
Таблица 43. Счет №68.1 «Расчёты по налогам и сборам – НДС»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
112500
|
||||||||||||||
| 13 |
51 |
112500 |
35 |
91.2 |
77796,61 |
||||||||||
| 23 |
19 |
127170 |
69 |
90.3 |
444371,19 |
||||||||||
| 40 |
19 |
108792 |
|||||||||||||
| 43 |
19 |
1170 |
|||||||||||||
| 46 |
19 |
540 |
|||||||||||||
| 48 |
19 |
4860 |
|||||||||||||
| 52 |
19 |
15660 |
|||||||||||||
| 75 |
19 |
1620 |
|||||||||||||
| 372312 |
522167,80 |
||||||||||||||
| СК
|
262355,80 |
||||||||||||||
Таблица 44. Счет №68.2 «Расчёты по налогам и сборам – НДФЛ»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
105000
|
||||||||||||||
| 1
|
51
|
105000
|
58 |
75.2 |
234 |
||||||||||
| 61 |
70 |
107000 |
|||||||||||||
| 105000 |
107234 |
||||||||||||||
| СК
|
107234 |
||||||||||||||
Таблица 45. Счет №68.3 «Расчёты по налогам и сборам – ЕСН »
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
122000
|
||||||||||||||
| 1
|
51
|
122000
|
59 |
20.1 |
20.2 |
25 |
28 |
158800 |
|||||||
| 59 |
69.2 |
111160 |
60 |
23T |
26 |
42000 |
|||||||||
| 60 |
69.2 |
29400 |
|||||||||||||
| 262560 |
200800 |
||||||||||||||
| СК
|
60240 |
||||||||||||||
Таблица 46. Счет №68.4 «Расчёты по налогам и сборам – Налог на прибыль»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 83 |
99 |
60389,70 |
|||||||||||||
| 0 |
60389,70 |
||||||||||||||
| СК
|
60389,70 |
||||||||||||||
Таблица 47. Счет №69.2 «Расчёты по пенсионному обеспечению»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
124500
|
||||||||||||||
| 1
|
51
|
124500
|
59 |
68.3 |
111160 |
||||||||||
| 60 |
68.3 |
29400 |
|||||||||||||
| 124500 |
140560 |
||||||||||||||
| СК
|
140560 |
||||||||||||||
Таблица 48. Счет №69.3 «Расчёты по обязательному медицинскому страхованию»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
33800
|
||||||||||||||
| 1
|
51
|
33800
|
59 |
20.1 |
20.2 |
25 |
28 |
24614 |
|||||||
| 60 |
23T |
26 |
6510 |
||||||||||||
| 33800 |
31124 |
||||||||||||||
| СК
|
31124 |
||||||||||||||
Таблица 49. Счет №69.11 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – ЕСН ФСС»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
42500
|
||||||||||||||
| 1
|
51
|
42500
|
59 |
20.1 |
20.2 |
25 |
28 |
23026 |
|||||||
| 57 |
70 |
9000 |
60 |
23T |
26 |
6090 |
|||||||||
| 51500 |
29116 |
||||||||||||||
| СК
|
20116 |
||||||||||||||
Таблица 50. Счет №69.12 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – НС и ПЗ»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
9250
|
||||||||||||||
| 1
|
51
|
9250
|
59 |
20.1 |
20.2 |
25 |
28 |
7940 |
|||||||
| 60 |
23T |
26 |
2100 |
||||||||||||
| 9250 |
10040 |
||||||||||||||
| СК
|
10040 |
||||||||||||||
Таблица 51. Счет №70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
750000
|
||||||||||||||
| 3
|
50
|
745000
|
56 |
20.1 |
20.2 |
23T |
25 |
26 |
28 |
1004000 |
|||||
| 4
|
76
|
5000
|
57 |
69.11 |
9000 |
||||||||||
| 61 |
28 |
68.2 |
110000 |
||||||||||||
| 860000 |
1013000 |
||||||||||||||
| СК
|
903000 |
||||||||||||||
Таблица 52. Счет №71Б «Расчёты с подотчётными лицами – Бочаров Н.Б.»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
8000
|
||||||||||||||
| 10 |
26 |
2400 |
|||||||||||||
| 12 |
50 |
5600 |
|||||||||||||
| 0 |
8000 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 53. Счет №71И «Расчёты с подотчётными лицами – Иванова В.И.»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 7 |
50 |
4500 |
8 |
26 |
12400 |
||||||||||
| 9 |
50 |
7900 |
|||||||||||||
| 12400 |
12400 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 54. Счет №71Н «Расчёты с подотчётными лицами – Николаев Д.Р.»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
3250
|
||||||||||||||
| 11 |
10.3 |
1400 |
|||||||||||||
| 12 |
50 |
1850 |
|||||||||||||
| 0 |
3250 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 55. Счет №75.2 «Расчёты по выплате доходов»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 58 |
68.2 |
234 |
58 |
84 |
2600 |
||||||||||
| 234 |
2600 |
||||||||||||||
| СК
|
2366 |
||||||||||||||
Таблица 56. Счет №76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
34500
|
||||||||||||||
| 53 |
51 |
102660 |
4
|
70
|
5000
|
||||||||||
| 49 |
08.5 |
19 |
102660 |
||||||||||||
| 102660 |
107660 |
||||||||||||||
| СК
|
39500 |
||||||||||||||
Таблица 57. Счет №76А «Расчёты за арендованное имущество»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 44 |
51 |
7670 |
42 |
26 |
19 |
7670 |
|||||||||
| 7670 |
7670 |
||||||||||||||
| СК
|
0 |
||||||||||||||
Таблица 58. Счет №80 «Уставный капитал»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
5000000
|
||||||||||||||
| 0 |
0 |
||||||||||||||
| СК
|
5000000 |
||||||||||||||
Таблица 59. Счет №82 «Резервный капитал»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
570000
|
||||||||||||||
| 0 |
0 |
||||||||||||||
| СК
|
570000 |
||||||||||||||
Таблица 60. Счет №83 «Добавочный капитал»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
875000
|
||||||||||||||
| 0 |
0 |
||||||||||||||
| СК
|
875000 |
||||||||||||||
Таблица 61. Счет №84 «Нераспределённая прибыль»
| №
опер.
|
Дебет с кредита счётов
|
№
опер.
|
Кредит в дебет счетов
|
||||||||||||
| №
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
№
|
№
|
№
|
№
|
№
|
…
|
Итого
|
||
| СН
|
2878800
|
||||||||||||||
| 58 |
75.2 |
2600 |
|||||||||||||
| 2600 |
0 |
||||||||||||||
| СК
|
2876200 |
||||||||||||||
Таблица 62. Счет №90.1 «Выручка»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 68 |
62П |
2913100 |
|||||||||||||
| 0 |
2913100 |
||||||||||||||
| СК
|
2913100 |
||||||||||||||
Таблица 63. Счет №90.2 «Себестоимость продаж»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 70 |
43.1 |
43.2 |
1794366,67 |
||||||||||||
| 71 |
43.1 |
43.2 |
242867,06 |
||||||||||||
| 77 |
44 |
10200 |
|||||||||||||
| 2047433,73 |
|||||||||||||||
| СК
|
2047433,73 |
||||||||||||||
Таблица 64. Счет №90.3 «Налог на добавленную стоимость»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 69 |
90.3 |
444371,19 |
|||||||||||||
| 444371,19 |
0 |
||||||||||||||
| СК
|
444371,19 |
||||||||||||||
Таблица 65. Счет №90.9 «Прибыль от продаж»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 81 |
99 |
421295,08 |
|||||||||||||
| 421295,08 |
0 |
||||||||||||||
| СК
|
421295,08 |
||||||||||||||
Таблица 66. Счет №91.1 «Прочие доходы»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 35 |
62П |
510000 |
|||||||||||||
| 36 |
10.6 |
150 |
|||||||||||||
| 79 |
62П |
100 |
|||||||||||||
| 0 |
510250 |
||||||||||||||
| СК
|
510250 |
||||||||||||||
Таблица 67. Счет №91.2 «Прочие расходы»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 35 |
01 |
68.1 |
627796,61 |
||||||||||||
| 80 |
66 |
1800 |
|||||||||||||
| 629596,61 |
|||||||||||||||
| СК
|
629596,61 |
||||||||||||||
Таблица 68. Счет №91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 82 |
99 |
119346,61 |
|||||||||||||
| 0 |
119346,61 |
||||||||||||||
| СК
|
119346,61 |
||||||||||||||
Таблица 69. Счет №99 «Прибыли и убытки»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 82 |
91.9 |
119346,61 |
81 |
90.9 |
421295,08 |
||||||||||
| 83 |
68.4 |
60389,70 |
|||||||||||||
| 179736,31 |
421295,08 |
||||||||||||||
| СК
|
241558,77 |
||||||||||||||
Таблица 70. Счет №001 «Арендованные основные средства»
| № опер. |
Дебет с кредита счётов |
№ опер. |
Кредит в дебет счетов |
||||||||||||
| № |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
Итого |
||
| СН
|
0 |
||||||||||||||
| 41 |
– |
830000 |
|||||||||||||
| 830000 |
|||||||||||||||
| СК
|
830000 |
||||||||||||||
Таблица 71. Аналитический счет 20.1 «Куртки», руб.
| Кредит счетов |
Операции |
Дебет счета 20.1 «Куртки» |
Кредит счета 20.1 «Куртки» |
|||||||
| Материалы |
Основная заработная плата |
Отчисления на социальные нужды |
Обшепроизводственные расходы |
Общехозяй-ственные расходы |
Прочие расходы |
Итого по дебету |
||||
| Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г. |
79000 |
|||||||||
| 10.1 |
26 |
455882,67 |
455882,67 |
|||||||
| 10.6 |
28 |
5400 |
5400 |
|||||||
| 10.6 ТЗР |
33 |
427,34 |
427,34 |
|||||||
| 70 |
56 |
400000 |
400000 |
|||||||
| 68.3 69.3 69.11 69.12 |
59 |
108000 |
108000 |
|||||||
| 25 |
63 |
140374,01 |
140374,01 |
|||||||
| 28 |
64 |
3065,69 |
3065,9 |
|||||||
| 26 |
65 |
168672,03 |
168672,03 |
|||||||
| Оборот по дебету сч. 20.1 |
1281821,95 |
|||||||||
| Незавершенное производство на 01.02.20ХХ г. |
60000 |
|||||||||
| Выпуск готовой продукции |
1300821,95 |
|||||||||
Таблица 72. Аналитический счет 20.2 «Комбинезоны», руб.
| Кредит счетов |
Операции |
Дебет счета 20.1 «Комбинезоны» |
Кредит счета 20.1 «Комбинезоны» |
|||||
| Материалы |
Основная заработная плата |
Отчисления на социальные нужды |
Обшепроизводственные расходы |
Общехозяй-ственные расходы |
Итого по дебету |
|||
| Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г. |
41300 |
|||||||
| 10.1 |
26 |
341455,83 |
341455,83 |
|||||
| 10.6 |
28 |
3400 |
3400 |
|||||
| 10.6 ТЗР |
33 |
269,06 |
269,06 |
|||||
| 70 |
56 |
300000 |
300000 |
|||||
| 68.3 69.3 69.11 69.12 |
59 |
81000 |
81000 |
|||||
| 25 |
63 |
105205,69 |
105205,69 |
|||||
| 26 |
65 |
126302,66 |
126302,66 |
|||||
| Оборот по дебету сч. 20.2 |
957633,24 |
|||||||
| Незавершенное производство на 01.02.20ХХ |
75000 |
|||||||
| Выпуск готовой продукции |
923933,24 |
|||||||
Таблица 73. Ведомость поступления партий материалов
| Показатель
|
Единица измерения
|
Количество
|
Цена покупная, руб.
|
Стоимость партии, руб.
|
Стоимость единицы, руб.
|
||
| По ценам
|
ТЗР
|
Всего
|
|||||
| 1 |
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
| Остаток на 01.01.20ХХ |
м |
5380 |
50 |
269000 |
49200 |
318200 |
59,14 |
| Поступило за месяц: |
|||||||
| 1-я партия |
м |
5000 |
55 |
275000 |
15000 |
290000 |
58 |
| 2-я партия |
м |
3000 |
48 |
144000 |
10000 |
154000 |
51,3 |
| 3-я партия |
м |
4000 |
52 |
208000 |
18700 |
226700 |
56,68 |
| Итого за месяц |
м |
12000 |
– |
627000 |
43700 |
670700 |
55,89 |
| Итого с остатком |
м |
17380 |
– |
896000 |
92900 |
988900 |
56,9 |
Таблица 74. Ведомость расчета стоимости отпущенного материала по методу ФИФО
| Показатель |
Куртки |
Комбинезоны |
Брак |
||||||
| Количество, м. |
Стоимость единицы, руб. |
Сумма, руб. |
Количество, м. |
Стоимость единицы, руб. |
Сумма, руб. |
Количество, м. |
Стоимость единицы, руб. |
Сумма, руб. |
|
| Отпуск ткани: |
|||||||||
| Из остатка |
3228 |
59,14 |
190920 |
2152 |
59,14 |
127280 |
– |
– |
– |
| Из 1-й партии |
3000 |
58 |
174000 |
2000 |
58 |
116000 |
– |
– |
– |
| Из 2-й партии |
1772 |
51,3 |
90962,67 |
1228 |
51,3 |
63037,33 |
– |
– |
– |
| Из 3-й партии |
– |
– |
– |
620 |
56,68 |
35138,5 |
5 |
56,68 |
283,38 |
| Итого |
8000 |
– |
455882,67 |
6000 |
– |
341455,83 |
5 |
283,38 |
|
Заключение
В данном курсовом проекте разработана учетная политика для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой проведен финансовый учет деятельности промышленной организации. Отражен в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды, также отражены операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнены необходимые расчеты и составлены документы бухгалтерского оформления, произведены расчеты основных налогов, уплачиваемых организацией. По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформирован ее финансовый результат, как видно выше организация получила прибыль.
На основании полученных данных составлена бухгалтерская отчетность организации за отчетный период.