Планування та прогнозування фінансовоекономічних показників діяльності підприємства, складання

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Національний університет „Львівська політехніка”

Інститут післядипломної освіти

Кафедра фінансів

Варіант завдання № 51

КУРСОВА РОБОТА

на тему:

„Планування та прогнозування фінансово -

економічних показників діяльності підприємства”

Виконав: студент групи:

Курсова робота захищена _________

Оцінка захисту __________________

Керівник:

Львів 2004

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Національний університет „Львівська політехніка”

Інститут післядипломної освіти

Кафедра фінансів

ЗАВДАННЯ

для виконання курсової роботи на тему:

„Планування та прогнозування фінансово -

економічних показників діяльності підприємства”

Студентові групи:

Варіант завдання № 51

Термін здачі роботи на перевірку:

На основі вихідних даних варіанта завдання:

· розрахувати показники формування фінансових результатів діяльності підприємства, визначити величину чистого прибутку (збитку) від звичайної діяльності;

· скласти планову таблицю розподілу прибутку підприємства;

· розрахувати величину амортизаційних відрахувань для всіх основних засобів підприємства;

· визначити прибуток і економію від зниження собівартості будівельно-монтажних робіт, розрахувати мобілізацію (іммобілізацію) внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві;

· скласти кошторис капітальних інвестицій і визначити джерела їх фінансування;

· розрахувати норматив власних оборотних коштів і приріст оборотних активів підприємства на планований рік, визначити джерела покриття приросту оборотних активів;

· скласти річний фінансовий план підприємства.

Дата видачі завдання:

Керівник
________________

(підпис) ( прізвище ініціали )

Завдання прийняв до виконання
___________________________

(підпис студента)

АНОТАЦІЯ

Курсова робота передбачена навчальним планом для студентів базового напряму підготовки 0501 „Економіка і підприємництво” і є важливим етапом оволодіння методикою складання річного фінансового плану підприємства.

Метою виконання курсової роботи є поглиблене вивчення окремих питань програми, підготовка фахівців за спеціальністю фінанси, набуття навичок самостійного виконання планових розрахунків, оформлення результатів розрахунку показників поточного (річного) фінансового плану.

Завдання курсової роботи – навчитись застосовувати набуті підчас навчання теоретичні знання і практичні навички для вирішення питань фінансового планування на промисловому підприємстві.

В процесі виконання роботи були розглянуті: розрахунки показників формування фінансових результатів діяльності підприємства, визначення величини чистого прибутку (збитку) від звичайної діяльності, складання планової таблиці розподілу прибутку підприємства, розрахунок величини амортизаційних відрахувань для всіх основних засобів підприємства, визначення прибутку і економії від зниження собівартості будівельно-монтажних робіт, розрахунок мобілізації (іммобілізацію) внутрішніх ресурсів у капітальному будівництві, складання кошторису капітальних інвестицій і визначення джерела їх фінансування, розрахунок нормативів власних оборотних коштів і приріст оборотних активів підприємства на планований рік, визначення джерела покриття приросту оборотних активів, складання річного фінансового плану підприємства.

Course work is stipulated by the curriculum for students of a base direction of preparation 0501 „ economy and business” and is the important stage of mastering by a technique of drawing up of the annual financial plan of the enterprise.

The purpose of performance of course work is the profound studying separate questions of the program, preparation of experts behind a specialist the finance, finding of skills of independent performance of scheduled calculations, registration of results of calculation of parameters of the current (annual) financial plan.

The purpose of course work - to learn to apply the theoretical knowledge got during training and practical skills to the decision of questions of financial planning at the industrial enterprise.

During performance of work have been considered: calculations of parameters of formation of financial results of activity of the enterprise, definition of size of net profit (loss) from usual activity, drawing up of the scheduled table of distribution arrived the enterprises, calculation of size of depreciation charges for all basic means of the enterprise, definition of the profit and economy from decrease of the cost price of civil and erection works, calculation of mobilization (immobilization) internal resources in capital construction, drawing up of the estimate of capital investments and definition of a source of their financing, calculation of specifications of own turnaround means and a gain of turnaround actives of the enterprise for planned year, definition of a source of a covering of a gain of turnaround actives, drawing up of the annual financial plan of the enterprise.

ЗМІСТ

Вступ		4
1.	Вихідні дані для виконання курсової роботи.		5
2.	Рішення
2.1.	Розрахунок показників розділу фінансового плану «Джерела формування та надходження коштів».	12
2.2.	Розрахунки показників розділу фінансового плану «Приріст активів підприємства».	17
2.3.	Розрахунок показників розділу фінансового плану «Повернення залучених коштів».	24
3.	Форма 2		25
4.	Форма 1		26
Висновки			28
Список використаної літератури			29

ВСТУП

Фінанси займають особливе місце в економічних відносинах. Їхня специфіка виявляється в тім, що вони завжди виступають у грошовій формі, мають розподільний характер і відбивають формування і використання різних видів доходів і нагромаджень суб'єктів господарської діяльності сфери матеріального виробництва, держави й учасників невиробничої сфери.

У сучасних умовах форми фінансових відносин перетерплюють серйозні зміни. Становлення ринку і підприємництва в Росії припускає не тільки роздержавлення економіки, приватизацію підприємств, їхню демонополізацію для створення вільного економічного сектора, розвиток конкуренції, лібералізацію цін і зовнішньоекономічних зв'язків підприємств, але і фінансове оздоровлення народного господарства, створення адекватної системи фінансових відносин.

Фінанси підприємств, будучи частиною загальної системи фінансових відносин, відбивають процес утворення, розподіли і використання доходів на підприємствах різних галузей народного господарства і тісно зв'язані з підприємництвом, оскільки підприємство є формою підприємницької діяльності.

У сучасних умовах ринкових відносин виникає об'єктивна необхідність фінансового планування. Без фінансового планування неможливо домогтися дійсних результатів на ринку.

Фінансове планування прямо зв'язане з плануванням виробничої діяльності підприємства. Усі фінансові показники базуються на показниках обсягу виробництва, асортименту продукції, собівартості продукції.

Планування фінансових показників дозволяє знаходити внутрішні резерви підприємства, дотримувати режим економії. Одержання планового розміру прибутку й інших фінансових показників можливо лише за умови дотримання планових норм витрат праці і матеріальних ресурсів. Обсяг фінансових ресурсів, розрахованих на основі фінансових планів, усуває надмірні запаси матеріальних ресурсів, непродуктивні витрати, позапланові фінансові інвестиції. Завдяки фінансовому плануванню створюються необхідні умови для ефективного використання виробничих потужностей, підвищення якості продукції.

Фінансове планування являє собою процес розробки системи заходів щодо забезпечення розвитку підприємства необхідними фінансовими ресурсами і підвищенню ефективності фінансової діяльності в майбутньому періоді.

Переваги фінансового планування полягають у тому, що воно:

- утілює стратегічні цілі у форму конкретних фінансових показників;

- забезпечує фінансовими ресурсами, закладеними у виробничому плані економічні пропорції розвитку;

- надає можливість визначення життєздатності проекту підприємства в умовах реальної ринкової конкуренції;

- служить дуже важливим інструментом одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

Планування допомагає запобігати помилковим діям в області фінансів, а також зменшує число невикористаних можливостей.

Очевидно, що фінансове планування вимагає спеціальних навичок. Дана курсова робота присвячена розгляду основних задач і етапів складання фінансового плану підприємства.

1.
ВИХІДНІ ДАНІ

ДЛЯ ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ.

1. Торгівельна діяльність підприємства

В плановому році торгівельна діяльність характеризується показниками, наведеними в табл. 2 (у відсотках до суми доходу (виручки) від реалізації продукції основного виробництва).

3а наявними у підприємства угодами в планованому році передбачається ЗО % матеріалів і сировини, що надходитимуть від постачальників, оплачувати на умовах відстрочення платежу з оформленням заборгованості векселями. 25 % послуг підрядних організацій з ремонту основних засобів підприємство отримуватиме на умовах відстрочення платежу без оформлення векселями.

Виробництво і реалізація продукції підприємства за кварталами планового року розподіляються так, як показано в табл. 3

Таблиця 1

Вихідні дані для визначення варіанта виробничої програми, виробничої собівартості та ціни за одиницю товарної продукції підприємства

Назва (шифр) товарного продукту	Обсяг виробництва, т	Виробнича собівартість одиниці товарної продукції, грн.	Ціна за одиницю товарної продукції, грн.
П2	3200	113,00	150,00
П9	4000	150,12	200,00
П21	5400	110,32	150,00
П22	5700	261,05	275,00
П23	6000	125,10	160.00
П24	6400	143,64	180,00
П25	6800	149,06	200,00

Таблиця 2

Планові показники торговельної діяльності підприємства, % від суми доходу (виручки) від реалізації продукції основного виробництва

Показники	Значення показника
Залишок товарів на 1.01	2,0
Валові витрати на придбання товарів	10
Знижки отримані	0,15
Повернення та уцінка придбаних товарів	0,10
Транспортні витрати на доставку товарів	0,20
Залишок товарів на 31.12	1,9

Таблиця 3

Розподіл обсягу виробництва і реалізації продукції за кварталами планованого року, %

Квартал	Значення показника
I.	21
II.	23
III.	26
IV.	30

2. Відновлення і приріст активів підприємства

2.1. Питомі капітальні вкладення (інвестиції) на одиницю обсягу продукції підпри­ємства наведені в табл. 4

Таблиця 4

Питомі капітальні вкладення (інвестиції) на одиницю обсягу товарної продукції, грн./т

Назва (шифр) товарного продукту
П2	П9	П21	П22	П23	П24	П25
47,91	91,20	151,90	91,20	40,34	51,97	57,88

2.2. Структура основних засобів підприємства:

- основні засоби виробничого призначення - 40 - 50 %;

- основні засоби загальновиробничого призначення - 10 - 15%;

- основні засоби загальногосподарського (адміністративного) призначення - 5 - 10 %;

- основні засоби, пов'язані зі збутом продукції, — 15 — 20 %;

- інші основні засоби — 10 — 20 %.

2.3. Очікуваний строк корисного використання основних засобів:

- основні засоби виробничого призначення - 6 років;

- основні засоби загальновиробничого призначення - 10 років;

- основні засоби загальногосподарського (адміністративного) призначення - 8 років;

- основні засоби, пов'язані зі збутом продукції, - 12 років;

- інші основні засоби - 11 років.

2.4. Ліквідаційна вартість основних засобів (у відсотках до первісної вартості):

- основні засоби виробничого призначення - 2 - 3 %;

- основні засоби загальновиробничого призначення - 1 - 2 %;

- основні засоби загальногосподарського (адміністративної о) призначення - 3 - 5 %;

- основні засоби, пов'язані зі збутом продукції, - 5 - 6 %;

- інші основні засоби -3-4 %.

2.5. Основні засоби підприємства знаходяться в експлуатації (до початку планованого періоду) 3 роки.

2.6. Підприємством встановлені методи нарахування амортизації:

- для основних засобів виробничого призначення - кумулятивний;

- для основних засобів загальновиробничого призначення - прямолінійний;

- для основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення - прямолінійний;

- для основних засобів, пов'язаних зі збутом продукції, - метод прискореного зменшення залишкової вартості;

- для інших основних засобів - метод зменшення залишкової вартості.

2.7. Для забезпечення зростання обсягу виробництва окремих видів продукції, що користуються підвищеним попитом, підприємство планує збільшити свої виробничі потужності за допомогою будівництва нового цеху основного виробництва і реконструкції діючих цехів допоміжного виробництва. Визначити 2-3 види товарного продукту з передбачених виробничою програмою на планований рік і встановити для них обсяг зростання виробництва (в межах 80-100 % від запланованої величини).

2.8. Технологічна структура капітальних інвестицій у приріст необоротних активів підприємства наведена в табл. 5

Таблиця 5

Технологічна структура капітальних інвестицій у приріст необоротних активів підприємства, %

Елементи структури	Значення показника, %
Капітальне будівництво (будівельно-монтажні роботи)	51.0
Придбання (виготовлення) основних засобів	34.0
Придбання (виготовлення) інших необоротних активів	9.0
Придбання (створення) нематеріальних активів	6.0

2.9. Капітальне будівництво нового цеху основного виробництва підприємство планує виконувати господарським способом. При цьому у підприємства створюються внутрішні специфічні джерела фінансування капітальних інвестицій, які мобілізуються під час будівництва: мобілізація внутрішніх ресурсів, планові нагромадження; економія від зниження собівартості будівництва. Характеристика цих та інших джерел фінансування капітальних інвестицій у приріст необоротних активів підприємства в планованому році наведена в табл. 6

Таблиця 6

Дані для визначення джерел фінансування капітальних інвестицій у нове будівництво в планованому році.

Показник	Значення показника
Планові нагромадження,	10%1
Економія від зниження собівартості будівництва,	5%1
Оборотні активи у капітальному будівництві на початок планового періоду,	24%1
Планова потреба будови в оборотних коштах на кінець планованого періоду,	26%1
Наявність кредиторської заборгованості на початок планованого періоду,	10%1
Перехідна кредиторська заборгованість на кінець планованого періоду,	9%1
Амортизаційні відрахування,	65%2

1
У відсотках до собівартості будівельно-монтажних робіт.

2
У відсотках до суми річних амортизаційних відрахувань.

2.10. На модернізацію і реконструкцію основних засобів в діючих цехах допоміжного виробництва передбачається спрямувати 35 % суми річних амортизаційних відрахувань підприємства і 10 % чистого прибутку.

2.11. Для виготовлення продукції підприємство використовує сировину й матеріали, інші товарно-матеріальні цінності, умови постачання й використання яких характеризуються такими даними, необхідними для розрахунку нормативу оборотних коштів (табл. 7 - 8).

Таблиця 7

Показники, що характеризують умови постачання і використання сировини.

№ п/п	Показник	Значення показника
1	2	3
1	Кількість поставок у звітному році:
сировини "А"..............................................................	20
сировини "Б"...............................................................	30
сировини "В"..............................................................	30
2	Страховий запас, % поточного запасу	50
3	Час на підготовку до виробництва, днів:
сировини "А"..............................................................	0
сировини "Б"..............................................................	5
сировини "В"..............................................................	10
4	Час пробігу від постачальника до споживача, днів:
сировини "А"..............................................................	10
сировини "Б"..............................................................	5
сировини "В"..............................................................	3
5	Час, необхідний для підготовки й відправки документів постачальника, обробки і оплати їх споживачем, днів:
сировини "А"..............................................................	7
сировини "Б"..............................................................	6
сировини "В"..............................................................	3
6	Норми часу на приймання, розвантаження, складування, днів:
сировини "А"..............................................................	1
сировини "Б"..............................................................	2
сировини "В"..............................................................	1

Таблиця 8

Норми і умови для розрахунку нормативів інших елементів власних оборотних коштів та джерел їх приросту.

№ п/п	Показник	Значення показника
1	Інші сировина та матеріали, дні	35
2	Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби, дні	58
3	Паливо, дні	26
4	Запасні частини, %*	11
5	Тара й тарні матеріали, тис. грн.*	10
6	Незавершене виробництво, дні**	14
7	Витрати майбутніх періодів, тис. грн.**	4.8
8	Готові вироби, дні	7
9	Стійкі пасиви на початок планового року, тис. грн.	100
10	Стійкі пасиви на кінець планового року, тис. грн.	194
11	Надходження малоцінного інвентарю, який придбано за рахунок коштів капітального будівництва, тис. грн.	32
12	Короткострокові кредити банків,*** тис. грн.	120

* Збільшення на кінець року.

** Добуток середньої тривалості виробничого циклу на коефіцієнт зростання витрат на виробництво продукції.

*** Кредит строком на 1 рік під 14 % річних.

3. Доходи і витрати підприємства, формування фінансових результатів

3.1. Структура виробничої собівартості товарної продукції підприємства характери­зується даними, наведеними в табл. 9

Таблиця 9

Структура виробничої собівартості товарної продукції підприємства за елементами витрат, %

№ п/п	Елемент витрат	Значення показника
1.	Матеріальні витрати	61,0
2.	Витрати на оплату праці	13,5
3.	Відрахування на соціальні заходи	5,3
4.	Амортизація	9,1
5.	Інші операційні витрати, всього	11,1
6.	В тому числі на:
- послуги підрядних організацій з ремонту основних засобів	4,2
- послуги підрядних організацій з утримання основних засобів	2,1
- втрати з охорони праці та техніки безпеки	0.5
- інші операційні витрати	4.2
7.	Всього	100

3.2. Товарні продукти підприємства П9, П24 є підакцизними. Ставка акцизного збору для цих видів продукції становить відповідно 55 % з суми обороту; 12 і 20євро за 1000 кг. ( 80 і 133 грн. за 1000 кг.)

3.3. У плановому році підприємство має здійснити:

- витрати на оплату праці адміністративно-управлінського персоналу на суму 250000 гри.;

- відрахування на соціальні заходи щодо цього персоналу за чинними нормативами; - амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення;

- оплату послуг підрядних організацій з ремонту основних засобів загальногосподарського (адміністративного) призначення у розмірі 40 - 45 % від суми амортизації цих засобів;

- оплату комунальних послуг, охорони у розмірі 2,0 - 2,5 % від загальної суми за кошторисом адміністративних витрат;

- витрати з охорони праці та техніки безпеки у розмірі 3,0 - 5,0 % від суми оплати праці адміністративно-управлінського апарату;

- сплату податків, зборів, інших адміністративних витрат у розмірі 5 - 8 % від загальної суми за кошторисом адміністративних витрат;

- оплату праці працівників, зайнятих збутом продукції, на суму 82800 грн.; - відрахування на соціальні заходи щодо працівників, зайнятих збутом продукції, за чинними нормативами;

- амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів відділу збуту, складів, транспортних засобів;

- оплату послуг підрядних організацій з ремонту й утримання основних засобів відділу збуту, складів, транспортних засобів (50 - 60 % від суми амортизаційних відрахувань);

- витрати на охорону праці та техніку безпеки в підрозділах служби збуту (10 % від суми оплати праці працівників, зайнятих збутом продукції);

- витрати на дослідження та розробки - 14500 грн.;

- собівартість реалізованої іноземної валюти - 23280 грн.;

- сумнівні (безнадійні) борги - 8300 грн.;

- втрати від знецінення запасів - 15400 грн.;

- визнані пені, штрафи, неустойки - 13750 грн.;

- витрати на утримання основних засобів, необоротних активів.

3.4. Під час здійснення операційної діяльності підприємство, крім доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), планує одержати:

- дохід від реалізації іноземної валюти - 24000 грн.;

- дохід від операційної оренди активів - 17200 грн.;

- неустойки від партнерів за договорами - 15000 грн.;

- гранти та субсидії - 32400 грн.

3.5. Підприємство є одним із засновників підприємства М, його частка у статутному капіталі останнього становить: 35 % . Фінансовим планом підприємства М передбачено одержання 120000 грн. чистого прибутку.

3.6. У складі оборотних активів підприємства знаходяться депозитні сертифікати, дані про які наведено в табл. 10

3.7. 1 квітня планованого року підприємство планує придбати на вторинному ринку цінних паперів пакет корпоративних облігацій, випущених строком на 6 років з доходністю відповідно: 20 % річних. Номінальна вартість облігацій - 200000 грн.; вартість купівлі - 220000 грн.; вартість послуг брокера - 700 грн.

Таблиця 10

Дані про депозитні сертифікати, придбані підприємством.

Дані про сертифікати	Значення показника
Сума, тис. грн.	100
Дохідність, % річних	18
Дата придбання у звітному році	31,10
Сертифікати, випущені на термін, місяців	6

3.8. У планованому році підприємство планує реалізувати основні засоби на суму (без ПДВ): 18 тис. грн. Залишкова вартість реалізованих основних засобів становить відповідно 17 тис. грн.

3.9. Підприємство планує отримати короткостроковий банківський кредит під 18 % річних на покриття приросту оборотних активів.

3.10. Для здійснення природоохоронних заходів у планованому році очікується надходження коштів у сумі 24000 грн. з Фонду охорони навколишнього природного середовища.

3.11. У звітному році підприємство здійснило внесок до статутного капіталу ТОВ "АВ": 25 %. Планований рік ТОВ "АВ" передбачає закінчити з чистими збитками у сумі 85 тис. грн.

3.12.У звітному році підприємство емітувало корпоративні облігації на суму 500000 грн. терміном на 5 років зі сплатою процентів раз в півріччя за купонною ставкою відповідно 18 % річних. Частина облігацій (25 %) не була реалізована у звітному році. Очікується їх реалізація в перших двох кварталах (рівними частками) планованого року.

3.13.На планований рік підприємство має заборгованість за довгостроковими кредитами банків, яка характеризується даними, наведеними в табл. 11

Таблиця 11

Характеристика заборгованості підприємства за довгостроковими кредитами банків

№ п/п	Показник	Значення показника
1.	Заборгованість банкам за раніше одержаними довгостроковими кредитами, тис. грн.	100,0
2.	Процентна ставка за кредит. %	14
3.	Довгострокові кредити банків, строк погашення яких наступає в плановому році. тис. грн.	25,6

3.14. Чинним законодавством і статутом підприємства передбачені такі нормативи розподілу чистого прибутку підприємства (табл. 12). На планований рік власники підприємства прийняли рішення здійснювати фінансування інших витрат з прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства після його розподілу за чинними нормативами, в такій послідовності:

Таблиця 12

Нормативи розподілу чистого прибутку підприємства, %

№ п/п	Показник	Значення показника
1.	Відрахування в резервний (страховий) фонд	5
2.	Фінансування приросту оборотних активів (авансування власного оборотного капіталу)	до 10
3.	Здійснення соціального розвитку і заохочення трудового колективу	5
4.	Виплата доходів (дивідендів) власникам підприємства	30

- погашення довгострокових кредитів;

- придбання кредитних зобов'язань, акцій інших підприємств;

- фінансування заходів з модернізації і реконструкції основних засобів в діючих цехах допоміжного виробництва;

- фінансування капітальних інвестицій у нове будівництво.

РШШЕННЯ

1. Розрахунок показників розділу фінансового плану "Джерела формування та надходження коштів"

Таблиця 13

1.1
Визначення виручки і собівартості продукції.

Назва (шифр) товарного продукту	Обсяг виробництва, т	Ціна за одиницю товарної продукції, грн.	Виручка від реалізації продукції, грн.	Виробнича собівартість одиниці товарної продукції, грн.	Загальна собівартість, грн.
П2	3200	*	150	=	480000,00	113,00	361600,00
П9	4000	*	200	=	800000,00	150,12	600480,00
П21	5400	*	150	=	810000,00	110,32	595728,00
П22	5700	*	275	=	1567500,00	261,05	1487985,00
П23	6000	*	160	=	960000,00	125,10	750600,00
П24	6400	*	180	=	1152000,00	143,64	919296,00
П25	6800	*	200	=	1360000,00	149,06	1013608,00
Всього					7129500,00	Всього	5729297,00

Таблиця 14

1.2
Планові показники торговельної діяльності підприємства, % від суми доходу (виручки) від реалізації продукції основного виробництва.

Назва (шифр) товарного продукту	Залишок товарів на 1.01	Валові витрати на придбання товарів	Знижки отримані	Повернення та уцінка придбаних товарів	Транспортні витрати на доставку	Залишок товарів на 31.12
%	2,0	10	0,15	0,10	0,20	1,9
П2	9 600,00 грн.	48 000,00 грн.	720,00 грн.	480,00 грн.	960,00 грн.	9 120,00 грн.
П9	16 000,00 грн.	80 000,00 грн.	1 200,00 грн.	800,00 грн.	1 600,00 грн.	15 200,00 грн.
П21	16 200,00 грн.	81 000,00 грн.	1 215,00 грн.	810,00 грн.	1 620,00 грн.	15 390,00 грн.
П22	31 350,00 грн.	156 750,00 грн.	2 351,25 грн.	1 567,50 грн.	3 135,00 грн.	29 782,50 грн.
П23	19 200,00 грн.	96 000,00 грн.	1 440,00 грн.	960,00 грн.	1 920,00 грн.	18 240,00 грн.
П24	23 040,00 грн.	115 200,00 грн.	1 728,00 грн.	1 152,00 грн.	2 304,00 грн.	21 888,00 грн.
П25	27 200,00 грн.	136 000,00 грн.	2 040,00 грн.	1 360,00 грн.	2 720,00 грн.	25 840,00 грн.

1.3
Дохід (виручка) від реалізації продукції основного виробництва в плановому році:

Р = Зп +Т - Зк
П2	=	9600,00	+	480000,00		-	9120,00	=	480 480,00 грн.
П9	=	16000,00	+	800000,00		-	15200,00	=	800 800,00 грн.
П21	=	16200,00	+	810000,00		-	15390,00	=	810 810,00 грн.
П22	=	31350,00	+	1567500,00		-	29782,50	=	1 569 067,50 грн.
П23	=	19200,00	+	960000,00		-	18240,00	=	960 960,00 грн.
П24	=	23040,00	+	1152000,00		-	21888,00	=	1 153 152,00 грн.
П25	=	27200,00	+	1360000,00		-	25840,00	=	1 361 360,00 грн.
Всього									7 136 629,50 грн.
Сума ПДВ =		7 136 629,50 грн.		= 120%	7136630 * 20% / 120% =				1 189 438,25 грн.
X		= 20%

Таблиця 15

1.4
Планові показники торговельної діяльності підприємства, % від суми доходу (виручки) від реалізації.

Назва товарного продукту	Залишок товарів на 1.01	Валові витрати на придбання товарів	Знижки отримані	Повернення та уцінка придбаних товарів	Транспортні витрати на доставку	Залишок товарів на 31.12
%	2,0	10	0,15	0,10	0,20	1,9
Всього	142 590,00 грн.	712 950,00 грн.	10 694,25 грн.	7 129,50 грн.	14 259,00 грн.	135 460,50 грн.

Собівартість продукції торговельної діяльності: 712950 - 10694,25 - 7129,5 + 14259 = 709 385,30 грн
.

Загальна собівартість продукції: 5729297 + 709385,3 = 6 438 682,00 грн.

1.5
Дохід (виручка) від реалізації продукції торговельної діяльності в плановому році:

Р
= Зп +Т
– Зк =
142590 + 712950 - 135460,5 = 720 079,50 грн.

Загальний дохід (виручка) від реалізації продукції основного виробництва і торговельної діяльності в плановому році становить: 720079,5 + 7136630 = 7 856 709,00 грн.

Загальна сума ПДВ =
7856709 * 1/6 = 1 309 451,5 грн.

1.6
Товарні продукти підприємства П9, П24 обкладаються акцизним збором.

Ставка АЗ становить :

П9 = 12 Євро/1000кг П24= 20 Євро/1000кг Обмінний курс 6,2 Грн./1Євро

П9 = 12 * 4000 = 48000 Євро = 297 600 грн.

П24 = 40 *6400 = 256000 Євро = 1 587 200 грн.

Всього:
1 884 800 грн.

Таблиця 16

1.7
Розподіл обсягу виробництва і реалізації продукції за кварталами планового року, %

Назва (шифр) товарного продукту	Обсяг виробництва, т				Обсяг реалізації, грн.
	І кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	І кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
П2	672	736	832	960	100900,80	110510,40	124924,80	144144,00
П9	840	920	1040	1200	168168,00	184184,00	208208,00	240240,00
П21	1134	1242	1404	1620	170270,1,	186486,30	210810,60	243243,00
П22	1197	1311	1482	1710	329504,18	360885,50	407957,60	470720,30
П23	1260	1380	1560	1800	201801,60	221020,80	249849,60	288288,00
П24	1344	1472	1664	1920	242161,92	265225,00	299819,50	345945,60
П25	1428	1564	1768	2040	285885,60	313112,80	353953,60	408408,00

В 1-4-му кварталах передбачається такий обсяг виробництва відповідно : 1кв-21%, 2кв-23%, Зкв-26%,4-кв-30%
Визначаємо обсяг виробництва в 1-му кварталі, т							Обсяг реалізації в 1-му кварталі становить, грн.
П2	=	0,21	*	3200	=	672	0,21	*	480480	=	100900,80
П9	=	0,21	*	4000	=	840	0,21	*	800800	=	168168,00
П21	=	0,21	*	5400	=	1134	0,21	*	810810	=	170270,10
П22	=	0,21	*	5700	=	1197	0,21	*	1569068	=	329504,18
П23	=	0,21	*	6000	=	1260	0,21	*	960960	=	201801,60
П24	=	0,21	*	6400	=	1344	0,21	*	1153152	=	242161,92
П25	=	0,21	*	6800	=	1428	0,21	*	1361360	=	285885,60

Таблиця 17

1.8
Структура виробничої собівартості товарної продукції підприємства за елементами витрат, %

Елемент витрат	% від собівартості продукції	Собівартість виробленої продукції, грн.	Сума, грн.
Матеріальні витрати	61	5729297,00	3494871,00
Витрати на оплату праці	13,5	5729297,00	773455,10
Відрахування на соціальні заходи	5,3	5729297,00	303652,70
Амортизація	9,1	5729297,00	521366,00
Інші операційні витрати, всього	11,1	5729297,00	635951,97
В тому числі на:
послуги підрядних організацій з ремонту основних засобів	4,2	635951,97	26709,98
послуги підрядних організацій з утримання основних засобів	2,1	635951,97	13354,99
витрати з охорони праці та техніки безпеки	0,5	635951,97	3179,76
інші операційні витрати	4,2	635951,97	26709,98
Всього	100	5729297,00

1.9
25% послуг підрядних організацій з ремонту основних засобів підприємство отримуватиме на умовах відстрочення платежу без оформлення векселів.

Послуги що отримані на умовах відстрочення платежу : 25 * 26709,98 = 6 677,496
грн.

1.10
Адміністративні витрати:

- витрати на оплату праці адміністративно-управлінському персоналу на суму 250 000,00 грн.

- відрахування на соціальні заходи щодо цього персоналу за чинними нормативами

250000,00 * (32%+2,9%+1,9%+0,86%) 94 150,00 грн.

- амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів загальногосподарського

(адміністративного) призначення 33 917,33 грн.

- оплату послуг підрядних організацій з ремонту основних засобів загальногосподарського

(адміністративного) призначення у розмірі 40% від суми амортизації цих засобів 13 566,93 грн.

- оплату комунальних послуг, охорони у розмірі 2% від загальної суми за кошторисом

адміністративних витрат 5 465,00 грн.

- витрати з охорони праці та техніки безпеки у розмірі 4% від суми оплати праці адміністративно-управлінського апарату 10 000,00 грн.

- сплату податків, зборів, інших адміністративних витрат у розмірі 5% від загальної суми за

кошторисом адміністративних витрат 13 662,50 грн.

Форма З

Кошторис адміністративних витрат

№ п/п	Стаття витрат	Сума
1	Оплата праці адміністративно-управлінському персоналу	250 000,00 грн.
2	Відрахування на соціальні заходи	94 150,00 грн.
3	Амортизаційні відрахування	33 917,33 грн.
4	Оплата послуг підрядних організацій	13 566,93 грн.
5	Оплата комунальних послуг, охорони	7 083,00 грн.
6	Витрати з охорони праці і техніки безпеки	10 000,00 грн.
7	Податки, збори, інші адміністративні витрати	17 707,50 грн.
Разом	378 940,50 грн.

1.11
Витрати на збут:

- оплату праці працівників, зайнятих збутом продукції, на суму 82 800,00 грн.

- відрахування на соціальні заходи щодо працівників, зайнятих збутом продукції за чинними

нормативами 82800,0
* (32%+2,9%+1,9%+0,86%)
31 182,48 грн.

- амортизаційні відрахування на відновлення основних засобів відділу збуту, складів,

транспортних засобів 41 385,97 грн.

- оплату послуг підрядних організацій з ремонту й утримання основних засобів відділу

збуту, складів, транспортних засобів(50% від суми амортизаційних відрахувань) 20 692,
98 грн.

- витрати на охорону праці та техніку безпеки в підрозділах служби збуту (10% від суми оплати

праці працівників зайнятих збутом продукції) 8 280,00 грн.

Форма З

Кошторис витрат на збут

№ п/п	Стаття витрат	Сума
1	2	3
1	Оплата праці персоналу зайнятих збутом	82 800,00 грн.
2	Відрахування на соціальні заходи	31 182,48 грн.
1	2	3
3	Амортизаційні відрахування	41 385,97 грн.
4	Оплата послуг підрядних організацій	20 692,98 грн.
5	Витрати з охорони праці і техніки безпеки	8 280,00 грн.
Разом	142 955,46 грн .

1.12
Інші операційні витрати

- витрати на дослідження розробки 14 500,00 грн.

- собівартість реалізованої іноземної валюти 23 280,00 грн.

- сумнівні (безнадійні) борги 8 300,00 грн.

- втрати від знецінення запасів 15 400,00 грн.

- визнані пені, штрафи, неустойки 13 750,00 грн.

- витрати на утримання основних засобів, необоротних активів 13 354,99 грн.

Форма З

Кошторис інших операційних витрат

№ п/п	Стаття витрат	Сума
1	витрати на дослідження розробки	14 500,00 грн.
2	собівартість реалізованої іноземної валюти	23 280,00 грн.
3	сумнівні (безнадійні) борги	8 300,00 грн.
4	втрати від знецінення запасів	15 400,00 грн.
5	визнані пені, штрафи, неустойки	13 750,00 грн.
6	витрати на утримання основних засобів, необоротних активів	13 354,99 грн.
Разом	88 584,99 грн.

1.13
Під час здійснення операційної діяльності підприємство, крім доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), планує одержати :

дохід від реалізації іноземної валюти 24 000,00 грн.

дохід від операційної оренди активів 17 200,00 грн.

неустойки від партнерів за договорами 15 000,00 грн.

гранти та субсидії 32 400,00 грн.

Інші операційні доходи, всього
= 24000 + 17200 + 15000 + 32400 = 88 600,00 грн.

1.14
Підприємство є одним з засновників підприємства М, його частка в статутному капіталі останнього становить 35%. Фінансовим планом підприємства М передбачено одержати 120000 грн. чистого прибутку.

Дохід від участі в капіталі = 35% * 120000 = 42 000,00 грн.

Таблиця 18

1.15
У складі оборотних активів підприємства знаходяться депозитні сертифікати.

Сума тис. грн.	Дохідність, %річних	Дата придбання у звітному році	Сертифікати випущені на термін, місяців
100	18	З1.10	6

Дохід від сертифікатів на плановий рік = 0,18 * 100000 / 365 * 120 = 5 918,00 грн
.

1.16
1 квітня підприємство планує придбати на вторинному ринку цінних паперів пакет корпоративних облігацій, випущених строком на 6 років з дохідністю 20% річних. Номінальна вартість облігацій – 200000 грн., вартість купівлі 220000 грн., вартість послуг брокера - 700 грн.

Дохід від цінних паперів на плановий рік = 0,20 * 20000 / 12 * 9 = 30 000,00 грн.

Інші фінансові доходи = 5918 + 30000 = 35 918,00 грн.

Довгострокові фінансові інвестиції : 220 000,00 грн.

1.17
У плановому році підприємство планує реалізувати основні засоби на суму (без ПДВ) 18000 грн.

Залишкова вартість основних засобів становить 17000 грн.

Інші доходи = 18 000,00 грн.

Витрати = 17000 грн. + 700 грн. = 17 700,00 грн.

1.18
Для здійснення природоохоронний заходів у плановому році очікується надходження коштів у сумі 24 000 грн.
з Фонду охорони навколишнього середовища

1.19
У звітному році підприємство здійснило внесок до статутного капіталу ТОВ "АВ": 25% Плановий рік ТОВ"АТ" передбачає закінчити з чистими збитками у сумі 85000 грн.

Втрати від участі в капіталі = 85000 * 25% = 21 250,00 грн.

Інші витрати = 17700 + 21250 = 38 950,00 грн.

2. Розрахунки показників розділу фінансового плану "Приріст активів підприємства"

Таблиця 19

2.1
Питомі капітальні вкладення (інвестиції) на одиницю обсягу товарної продукції.

Назва (шифр) товарного продукту	Питомі капітальні вкладення (інвестиції) на одиницю обсягу товарної продукції, грн./т	Питомі капітальні вкладення на весь обсяг товарної продукції, грн.
П2	47,91	153 312,00
П9	91,20	364 800,00
П21	151,90	820 260,00
П22	91,20	519 840,00
П23	40,34	242 040,00
П24	51,97	332 608,00
П25	57,88	393 584,00
Всього		2 826 444,00

Визначаємо питомі капітальні вкладення (інвестиції) на кожний вид товарної продукції :

П2	=	47,91	*	3200	=	153 312,00 грн.
П9	=	91,20	*	4000	=	364 800,00 грн.
П21	=	151,90	*	5400	=	820 260,00 грн.
П22	=	91,20	*	5700	=	519 840,00 грн.
П23	=	40,34	*	6000	=	242 040,00 грн.
П24	=	51,97	*	6400	=	332 608,00 грн.
П25	=	57,88	*	6800	=	393 584,00 грн.

2.2
Структура основних засобів підприємства :

основні засоби виробничого призначення 50% 1 413 222,00 грн.

основні засоби загальновиробничого призначення 15% 423 966,60 грн.

основні засоби загальногосподарського призначення 10% 282 644,40 грн.

основні засоби, пов'язані зі збутом продукції 15% 423 966,60 грн.

інші основні засоби 10% 282 644,40 грн.

2.3
Очікуваний строк корисного використання основних засобів :

основні засоби виробничого призначення 6 років
основні засоби загальновиробничого призначення 10 років
основні засоби загальногосподарського призначення 8 років
основні засоби, пов'язані зі збутом продукції 12 років
інші основні засоби 11 років

2.4
Ліквідаційна вартість основних засобів (у відсотках до первісної вартості):

основні засоби виробничого призначення 2% 28 244,64 грн.

основні засоби загальновиробничого призначення 2% 8 479,33 грн.

основні засоби загальногосподарського призначення 4% 11 305,78 грн.

основні засоби, пов'язані зі збутом продукції 6% 25 438,00 грн.

інші основні засоби 3% 8 479,33 грн.

2.5
Основні засоби знаходяться в експлуатації до початку планового періоду 3 роки

2.6
Підприємством встановлені методи нарахування амортизації:

Для основних засобів виробничого призначення - кумулятивний

Арічн =АВ*Кк; АВ = Аперв. - Алікв.; АВ = 1413222,00 - 28264,44 = 1 384 957,56 грн.

Кк1 = 6/(1+2+3+4+5+6) = 6/21 = 0,28571 Арічн1 = 1384957,56 * 0,28571 = 395 702,16 грн.

Кк2 = 5/(1+2+3+4+5+6) = 5/21 = 0,23810 Арічн2 = 1384957,56 * 0,23810 = 329 751,80 грн.

Кк3 = 4/(1+2+3+4+5+6) = 4/21 = 0,19048 Арічн3 = 1384957,56 * 0,19048 = 263 801,44 грн.

Кк4 = 3/(1+2+3+4+5+6) = 3/21 = 0,14286 Арічн4 = 1384957,56 * 0,14286 = 197 851,08 грн.

Таблиця 20

Розрахунок амортизації для основних засобів виробничого призначення.

Період	Первісна вартість, грн.	Річна сума амортизації, грн.	Накопичена сума амортизації, грн.	Залишкова вартість, грн.
Дата придбання	1 384 957,56	0,00	0,00	1 384 957,56
1	1 384 957,56	395 702,16	395 702,16	989 255,40
2	1 384 957,56	329 751,80	725 453,96	659 503,60
3	1 384 957,56	263 801,44	989 255,40	395 702,16
4	1 384 957,56	197 851,08	1 187 106,48	197 851,08

Для основних засобів загальновиробничого призначення - прямолінійний

Арічн. = АВ/п = (ПВ-ЛВ)/п

АВ = 423966,60 - 8479,33 = 415 487,27 грн.

Арічн. = 415487,27 / 10 = 415 48,73 грн.