Учет готовой продукции и ее реализация 3

2.2 Учет операций в розничной торговле

Учетный регистр, в котором фиксируются все хозяйственные операции организации.

Таблица 1 - Перечень хозяйственных операций за март 2010 г.

№ п/п	Наименование документа, №, дата	Содержание операции		Д	К		Сумма, руб.
1	2	3		4
1	Приходная накладная № 121 от 11.03.2010 г., счет фактура № 121 от 11.03.2010 г.	Оприходованы от поставщика товары и тара. В сумму счета включена стоимость: - товаров - НДС по товарам - тары - транспортные расходы - НДС по транспортным расходам		41.2 19 41.3 41.2 19	60 60 60 60 60		107 860 19 415 1 080 7 550 1 359
2	Накладная № 1145 от 22.03.2010г., счет-фактура № 1145 от 22.03.2010 г.	Оприходованы товары, приобретенные на оптовой базе. В сумму счета включена стоимость: - товаров - НДС по товарам - тары		41.2 19 41.3	60 60 60		103 000 18 540 1 030
3	Приходный ордер № 140 от 26.03.2010г., счет-фактура № 105 от 26.03.2010 г.	Оприходованы товары, приобретенные у индивидуального предпринимателя, не являющегося плательщиком НДС		41.2	60		37 000
4	Справка бухгалтерии. Реестр продажных (розничных) цен	Начислена торговая наценка по оприходованным товарам (без учета тары). Размер торговой наценки 50%, НДС 18%		41.2	42		196666
5	Выписка с расчетного счета 01.03.2010 г.	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров		51	90		31 000
6	Отчет кассира за период с 01 по 15.03.2010 г.	Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет		50	90		209 400
7	Отчет кассира за период с 16.03 по 30.03.2010 г.	Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет		50	90		290 500
8	Отчеты кассира, расходные кассовые ордера № 19 от 01.03.2010г. № 20 от 03.03.2010г. № 21от 05.03.2010 г. № 22от 10.03.2010 г. № 23от 15.03.2010 г.	Сдана торговая выручка для зачисления в приходную кассу обслуживающего банка инкассаторам		57	50		209 000
9	Отчеты кассира, расходные кассовые ордера № 24от 16.03.2010 г. № 25от 20.03.2010 г. № 26от 25.03.2010 г. № 27от 30.03.2010 г.	Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банка инкассаторам		57	50		290 000
10	Выписки банка с расчетного счета за 01-15.03.2010 г.	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров		51	57		209 000
11	Выписки банка с расчетного счета за 16.03.20010- 30.03.2010 г.	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров		51	57		268 000
12	Товарные отчеты материально-ответственных лиц за период с 01-15.03.2010 г.	Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам		90	41.2		209400
13	Товарные отчеты материально-ответственных лиц за период с 16.06-30.06.200 г.	Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам		90	41.2		290500
14	Выписка банка с расчетного счета за 15.03.2010 г., денежный чек № 01150241, приходный кассовый ордер №8 от 15.03.2010 г.	Списаны с расчетного счета денежные средства, полученные по чеку на выплату: - заработной платы - под отчет		50 50	51 51		89 700 5 000
15	Выписка банка с расчетного счета за 14.03.2010 г.	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности: - бюджету по налогу на доходы физических лиц - по взносам на социальное страхование		68 69	51 51		11 660 23 322
16	Расходный кассовый ордер № 7 от 15.03.2010 г. № 8 от 15.03.2010 г.	Выданы денежные средства из кассы: - приемщику для расчетов с населением за сданную стеклянную посуду (тару) - кладовщику для приобретения упаковочного материала		71 71	50 50		3 000 2 000
17	Накладная № 15 от 18.03.2010 г., авансовый отчет приемщика стеклянной посуды	Оприходована принятая от населения стеклянная посуда (тара)		41.3	71		2 680
18	Счет-фактура № 361 от 22.03.2010 г.	Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за доставку товаров на склад. В сумму счета включена стоимость: - транспортных расходов - НДС по транспортным расходам		44 19	76 76		7 210 1 300
19	Платежная ведомость № 5, расходный кассовый ордер № 9 от 17.03.2010 г.	Выплачена из кассы заработная плата за май		70	50		86 000
20	Реестр депонированной заработной платы	Депонирована сумма невыплаченной по ведомости заработной платы		70	76		3 700
21	Расчетная ведомость № 3 за март 2010 г.	Начислены работникам магазина за июнь: - заработная плата - пособие по временной нетрудоспособности		44 69	70 70		72 660 7 600
22	Расчет по взносам на социальное страхование за март 2010 г.	Начислены платежи во внебюджетные фонды: - пенсионный - ФСС - ФОМС		44 44 44	69 69 69		14532 2107 2253
23	Расчетная ведомость № 3 за март 2010 г.	Удержаны из заработной платы суммы: - налог на доходы физических лиц; - в погашение задолженности по недостаче товаров - по исполнительному листу		70 70 70	68 73.2 76		9 446 4 600 1 200
24	Выписка банка с расчетного счета 17.03.2010 г.	Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности: - поставщикам - арендодателям по договору аренды - автотранспортному предприятию - бюджету по НДС		60 76 76 68	51 51 51 51		184 100 43 000 4 280 75 900
25	Договор аренды, счет фактура арендодателя № 759 от 30.03.2010 г.	Начислена арендная плата за март 2010 г.: - сумма без НДС - сумма НДС		44 19	76 76		24 330 4379
26	Разработочная таблица, расчет амортизации	Начислена амортизация по торговому оборудованию		44	02		935
27	Приходный ордер № 145 от 18.03.2010 г., авансовый отчет кладовщика	Оприходованы на склад приобретенные за наличный расчет материалы для упаковки товаров		10	71		1 800
28	Требование № 8 от 20.03.200 г.	Отпущены материалы со склада на упаковку товаров		44	10		1 800
29	Расчет бухгалтерии	Начислен резерв на покрытие товарных потерь в пределах норм естественной убыли		44	96		4 300
30	Инвентаризационная опись; сличительная ведомость	Отражена недостача товаров в оценке по продажным ценам		94	41.2		6 700
31	Расчет бухгалтерии	Списана торговая наценка по недостающим товарам (сторно)		94	42.3		2 025
32	Расчет бухгалтерии по исчислению естественной убыли товаров	Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли за счет ранее начисленного резерва		96	olspan="2"> 94	2 300
33	Приказ руководителя	Сумма недостачи сверх норм естественной убыли отнесена на заведующего секцией: - по учетным ценам - на сумму торговой наценки		73.2 73.2	94 94		2 375 2 025
34	Отчет кассира за 27.03.2010 г.; приходный кассовый ордер № 9 от 27.03.2010 г.	Внесена в кассу сумма недостачи товара заведующим секцией		50	73.2		4 400
35	Расчет бухгалтерии		Сумма торговой наценка по недостающим товарам, внесенная в кассу, отражена в составе прочих доходов	94		91		2025
36	Справка бухгалтерии. Расчет суммы реализованной торговой наценки (Прил.2)		Списывается сумма реализованной торговой наценки способом «красное сторно»	90		42		207118
37	Декларация по НДС		- начислен НДС в бюджет по реализованным товарам - списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по поступившим товарам	90 68		68 19		80985 39314
38	Справка бухгалтерии		Списываются расходы на продажу (издержки обращения)	90		44		130127
39	Выписка банка с расчетного счета 30.03.2010 г., м/о № 120214		Списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание	91		51		3400
40	Декларация по налогу на имущество		Начислен налог на имущество за 1 квартал 2010 г.	91		68		2000
41	Бухгалтерская справка		Определить и списать финансовый результат: - от продажи товаров; - от прочих операций	90 99		99 91		27006 3375
42	Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) налоговая декларация по налогу на прибыль		Определить и начислить в бюджет налог на прибыль	99		68		6646

Учетный регистр для отражения кассовых операций записанных по кредиту счета 50. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

Таблица 2- Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» за март 2010 г.

№ строки	Дата выписки	Обороты по кредиту в дебет счетов						Обороты по кредиту всего
№ строки	Дата выписки	№ 57	№ 71	№ 70	№	№	№	Обороты по кредиту всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	15.03	209000	209000
2	30.03	290000	290000
3	15.03	3000	3000
4	15.03	2000	2000
5	17.03	86000	86000
6
7
ИТОГО		499000	5000	86000	590000

Учетный регистр, служащий для отражения оборотов по кредиту счета 51 при учете операций по расчетному счету.

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за март 2010 г.

№ строки	Дата выписки	Обороты по кредиту в дебет счетов						Обороты по кредиту всего
№ строки	Дата выписки	№ 50	№ 68	№ 69	№ 60	№ 76	№ 91	Обороты по кредиту всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	15.03	89700	89700
2	15.03	5000	5000
3	14.03	11660	23322	34982
4	17.03	75900	184100	43000	303000
5	17.03	4280	4280
6	30.03	3400	3400
ИТОГО		94700	87560	23322	184100	47280	3400	440362

Ведомость №1 и ведомость №2 служит для отражения оборотов по дебету.

Таблица 3- Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» за март 2010 г.

С-до на 01.03.2010 = 3780

№ строки	Дата выписки	Обороты по дебету с кредита счетов						Обороты по дебету всего
№ строки	Дата выписки	№ 90	№ 51	№ 73.2	№	№	№	Обороты по дебету всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	15.03	209400	209400
2	30.03	290500	290500
3	15.03	89700	89700
4	15.03	5000	5000
5	27.03	4400	4400
ИТОГО		499900	94700	4400	599000

С-до на 01.04.2010 = 12780

Ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» за март 2010 г.

С-до на 01.03.2010 = 153377

№ строки	Дата выписки	Обороты по дебету с кредита счетов						Обороты по дебету всего
№ строки	Дата выписки	№ 90	№ 57	№	№	№	№	Обороты по дебету всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	01.03	31000	31000
2	15.03	209000	209000
3	30.03	268000	268000
4
5
ИТОГО		31000	477000	508000

С-до на 01.04.2010 = 221015

Слов:	3208
Символов:	38778
Размер:	75.74 Кб.

Название реферата: Учет готовой продукции и ее реализация 3