Доходность активов характеризует умение банка распоряжаться своими ресурсами с точки зрения размера доходов, получаемых от их использования.
1) Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава активов по группам.
Традиционно группировка активов банка предполагает деление всех активов на две большие группы
активы, приносящие доход (доходные активы или, так называемые «работающие» активы). По некоторым методикам величина работающих активов может определяться как совокупные активы минус иммобилизация (иммобилизованные активы);
активы, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ, внутрибанковские расчеты, дебиторская задолженность, имущество банка и его расходы по его обслуживанию, прочие расходы банка)
В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов – к 100%.
Однако, на практике для российских банков достижение такой структуры нереально и поэтому оптимальной для них можно считать структуру, сложившуюся следующим образом:
величина неработающих активов стремится и колеблется в пределах 15-25% (если величина неработающих активов больше 25%, то банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами; по методике CAMEL рекомендуемая доля установлена в пределах – от 0,5% до 3%);
величина работающих активов – 75-85% (по методике CAMEL от 97% до 99,5%);
Итак, можно сделать вывод, что структура активов банка соответствует установленным требованиям с точки зрения доходности активов.
2) Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов банка. В числе таких показателей можно выделить 3 группы показателей
показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;
показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов;
общие показатели доходности банковских активов.
А) Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов:
размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала:
К1=РА´100%/СК (в %), где
РА – величина работающих активов,
СК – капитал Банка;
размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств (по другому данный коэффициент называют показателем соотношения доходных активов и платных пассивов):
К2=РА´100%/ПС (в %),
где ПС – объем привлеченных средств. Рекомендуемое значение: К2³ 100%;
ра
К3=РА´100%/ПДС (в %),
где ПДС – объем депозитной базы;
размер доходных активов, приходящихся на единицу заемных средств:
К4=РА´100%/ЗС (в %),
где ЗС – величина заемных средств банка.
Б) показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов:
показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам до востребования:
К5=НРА´100%/ ПСВОСТР,
где НРА – неработающие активы,
ПСВОСТР– объем привлеченных средств до востребования.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для покрытия наиболее неустойчивых обязательств.
показатель соотношения кассовых активов к к привлеченным средствам до востребования:
К6=КА´100%/ ПСВОСТР,
где КА – кассовые активы (сч.202).
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К6: 20-30%.
показатель соотношения неработающих активов к привлеченным депозитным средствам:
К7=НРА´100%/ПДС,
где ПДС – депозитная база банка.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 10-40%;
показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе банка:
К8=КА ´100%/ПДС
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов (денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов наличными. К8 используется совместно с К6 для сглаживания возможных искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К8: 0,5-30%;
коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в методике CAMEL):
К9=РВП´100%/НРА,
где РВП – созданные резервы на возможные потери.
Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими активами, более стабильно качество активов, банк достаточным образом защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется самим банком.
В) общие показатели доходности банковских активов:
доходность портфеля активов:
Да = Д/А, где
Д – общая величина полученных доходов в анализируемом периоде.
доходность работающих активов: Дра = Д/РА.
Все эти показатели отражают величину доходов, полученных банком, на 1 рубль размещенных средств в активы (в работающие активы).