Характеристика сведений налоговой отчетности по всем действующим налогам

Налог

Субъект налогообложения

Характеристика формы налоговой отчетности

Наименование формы

Лицо ответственное за заполнение формы

Основные разделы формы

Адрес предоставления формы

Срок предоставления формы

НДС

Физ.лица, И.П., организации

Налоговая декларация по НДС

Налогоплательщик, налоговый агент.

Р.1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»;

Р. 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента»;

Р. 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2-4 ст. 164 НК РФ

Р. 4 «Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)»;

Р. 5 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена»;

Р. 6 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым ранее документально подтверждена»;

Р. 7 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»;

Р. 8 «Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым ранее документально не подтверждена»;

Р. 9 «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев».

ИФНС России

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Акцизы

Организации и И.П.

Налоговая декларация по акцизам

Налогоплательщик

Р.1 “Сумма акциза на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика”;

Р. 2 “Расчет суммы акциза”.

ИФНС России

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по реализации алкогольной продукции с акцизных складов оптовой торговли, - не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; Налогоплательщики, имеющие только свидетельство на оптовую реализацию, - не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; Налогоплательщики, имеющие свидетельство на розничную реализацию, - не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на прибыль организаций

Юридические лица

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

Налогоплательщик, налоговый агент.

«Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» (раздел 1);

«Расчет налога на прибыль организаций» (лист 02);

«Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» (лист 03);

«Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК» (лист 04);

«Расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке» (лист 05);

«Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов» (лист 06);

«Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» (лист 07).

ИФНС России

Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

НДФЛ

Физ. лица

Налоговая декларация по НДФЛ

Налогоплательщик, налоговый агент.

Р. 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%;

Р. 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%;

Р. 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%;

Р. 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 9%;

Р. 5. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%;

Р. 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.

ИФНС России

Не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом

ЕСН

Юридические лица и И.П.

Налоговая декларация по ЕСН

Налогоплательщик

Р. 1 «Суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды»;

Р. 2 «Расчет единого социального налога»;

Р. 2.1 «Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности работников по интервалам шкалы регрессии»;

ИФНС России

Ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным

Транспортный налог

Физ.лица и юр.лица

Налоговая декларация по транспортному налогу

Налогоплательщик

Р. 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика);

Р. 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средству (по данным налогоплательщика).

ИФНС России

Не позднее 15 сентября текущего налогового периода.

Не позднее 1 июля текущего налогового периода(юр.лица)

Земельный налог

Физ.лица и юр.лица

Налоговая декларация по земельному налогу

Налогоплательщик

Р. 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика);

Р. 2. Расчет налоговой базы и суммы налога.

ИФНС России

Не позднее 15 августа, 15 ноября

Налог на имущество организаций

Юр.лица

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налогоплательщик

Р. 1. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика

Р. 2. Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

Р. 3. Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в РФ через постоянное представительство

Р. 4. Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) по недвижимому имуществу, входящему в состав Единой системы газоснабжения, и по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ)

Р. 5. Расчет среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества

ИФНС России

Не позднее 10 апреля года, следующим за истекшим налоговым периодом

Налог на имущество физ.лиц

Физ.лица

Налоговая декларация по налогу на имущество физ.лиц

Налогоплательщик

ИФНС России

Не позднее 15 августа, 15 ноября

Налог на игорный бизнес

Юр.лица и И.П.

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес

Налогоплательщик

Р. 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по данным налогоплательщика);

Р. 2. Расчет налога на игорный бизнес

Р. 2.1. Расчет налога на игорный бизнес по игровым столам;

Р. 3. Изменение количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес за налоговый период;

Р. 3.1. Изменение количества игровых столов за налоговый период.

ИФНС России

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Водный налог

Физ.лица и юр.лица

Налоговая декларация по водному налогу

Налогоплательщик

Р. 1. СУММА НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ ПО МЕСТОНАХОЖДЕНИЮ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПО ДАННЫМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА);

Р. 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ ВОДНОГО НАЛОГА;

Р. 2.1. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ ВОДНОГО НАЛОГА ПРИ ЗАБОРЕ ВОДЫ ИЗ ВОДНОГО ОБЪЕКТА;

Р. 2.2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ ВОДНОГО НАЛОГА ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ АКВАТОРИИ ВОДНОГО ОБЪЕКТА, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ;

Р. 2.3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ ВОДНОГО НАЛОГА ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ВОДНОГО ОБЪЕКТА БЕЗ ЗАБОРА ВОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ГИДРОЭНЕРГЕТИКИ;

Р. 2.4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ ВОДНОГО НАЛОГА ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ВОДНОГО ОБЪЕКТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ЛЕСОСПЛАВА В ПЛОТАХ И КОШЕЛЯХ.

ИФНС России

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Налог на добычу полезных ископаемых

Юр.лица и И.П.

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщик

Р.1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика;

Р. 2. Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога;

Р. 3. Оценка стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости.

ИФНС России

Не позднее 25-го числа месяца, следующим за истекшим налоговым периодом

Государственная пошлина

Физ.лица и юр.лица.

ИФНС России

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Физ.лица, юр.лица и И.П.

Налоговая декларация по сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Налогоплательщик

ИФНС России

Ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом