1.1
Функции отдела урегулирования задолженности
На основании функций отнесенных к компетенции отдела урегулирования задолженности построим таблицу 1.1, в которой отражены также исполнители функций и периодичность их исполнения.
Состав функций отдела урегулирования задолженности
Таблица.1.1
| №/№ |
Наименование функции |
Ответственный исполнитель (наименование должности) |
Периодичность исполнения (в течение месяца) |
| 1 |
Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию. |
Старший государственный налоговый инспектор |
22 |
| 2 |
Направление требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации. |
Государственный налоговый инспектор |
15 |
| 3 |
Подготовка и доведение до налогоплательщика решений об обращении взыскания на его денежные средства. |
Специалист первой категории |
22 |
| 4 |
Взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков. |
Старший государственный налоговый инспектор |
22 |
| 5 |
Взыскание задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам по итогам за предшествующие годы, принятой к учету налоговыми органами в соответствии с актами сверки расчетов плательщиков страховых взносов, представленными соответствующими государственными внебюджетными фондами. |
Старший государственный налоговый инспектор |
22 |
| 6 |
Подготовка документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм, а также возмещение налога на добавленную стоимость, начисленного по налоговой ставке 0 процентов. |
Специалист первой категории |
10 |
| 7 |
Приостановление операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации. |
Государственный налоговый инспектор |
10 |
| 8 |
Подготовка предложений по предоставлению права на реструктуризацию задолженности, лишению этого права, мониторинг исполнения организациями обязательств, связанных с реструктуризацией задолженности. |
Государственный налоговый инспектор |
2 |
| 9 |
Подготовка договоров поручительства и договоров залога имущества, заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов. |
Государственный налоговый инспектор |
15 |
| 10 |
Контроль за выполнением налогоплательщиком условий предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов. |
Государственный налоговый инспектор |
22 |
| 11 |
Подготовка и проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков. |
Специалист первой категории |
20 |
| 12 |
Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах. |
Специалист первой категории |
12 |
| 13 |
Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях). |
Старший государственный налоговый инспектор |
20 |
| 14 |
Подготовка ходатайств о приостановлении или аннулировании действия лицензий на право пользования недрами при наличии задолженности по регулярным платежам за пользование недрами. |
Государственный налоговый инспектор |
5 |
| 15 |
Подготовка материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика, взаимодействие с органами прокуратуры. |
Государственный налоговый инспектор |
20 |
| 16 |
Подготовка материалов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика, взаимодействие со службами судебных приставов. |
Государственный налоговый инспектор |
20 |
| 17 |
Подготовка материалов для осуществления процедуры банкротства организаций, в отношении которых применен весь комплекс мер по принудительному взысканию, взаимодействие с территориальными органами ФСФО России. |
Старший государственный налоговый инспектор |
20 |
| 18 |
Списание задолженности, невозможной к взысканию. |
Государственный налоговый инспектор |
10 |
| 19 |
Контроль за уплатой административных штрафов, налагаемых налоговыми органами. |
Специалист первой категории |
22 |
| 20 |
Подготовка документов на возврат госпошлины по заявлениям налогоплательщиков. |
Государственный налоговый инспектор |
22 |
| 21 |
Организация контроля за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. |
Старший государственный налоговый инспектор |
22 |
| 22 |
Работа с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками. |
Государственный налоговый инспектор |
20 |
| 23 |
Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков. |
Государственный налоговый инспектор |
15 |
| 23 |
Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела. |
Старший государственный налоговый инспектор |
1 |
| 24 |
разработка и представление руководителю Инспекции для утверждения должностные инструкции сотрудников Отдела; |
Начальник отдела |
1 |
| 25 |
внесение предложений по кандидатурам для назначения на должности, по освобождению от должности сотрудников Отдела; |
Заместитель начальника отдела |
1 |
| 26 |
руководство работой Отдела, обеспечивает решение возложенных на Отдел задач, контролирование исполнения сотрудниками должностных обязанностей и поручений; |
Начальник отдела |
22 |
| 27 |
согласование представляемых на рассмотрение руководству Инспекции проектов документов, содержащих вопросы, относящиеся к компетенции Отдела; |
Заместитель начальника отдела |
22 |
| 28 |
планирование и контролирование деятельность Отдела, в том числе по вопросам взаимодействия с другими отделами Инспекции в связи с выполнением возложенных на Отдел задач; |
Начальник отдела |
22 |
| 29 |
обеспечение соблюдения работниками Отдела правил внутреннего трудового распорядка, а также внесение предложения руководству Инспекции о поощрении (взыскании) сотрудников Отдела. |
Заместитель начальника отдела |
22 |
1.2
Компетенции специалистов отвечающих за выполнение функций
Положение о конкретной инспекции ФНС, устанавливает пределы компетенции инспекции специалистов работающих в них.
Руководство отделом осуществляет начальник отдела, назначаемый и освобождаемый от должности приказом руководителя инспекции по согласованию с управлением ФНС России по субъекту федерации. Назначение и освобождение от должности специалистов отдела производится приказом руководителя инспекции по согласованию с начальником отдела.
На должности начальника отдела и специалистов назначаются лица, отвечающие требованиям к лицам, замещающим соответствующие государственные должности по уровню образования и стажу работы по экономическим специальностям.
Начальник Отдела несет персональную ответственность за выполнение задач и функций, возложенных на Отдел, за соблюдение действующего законодательства, исполнение приказов, распоряжений, иных нормативных актов, указаний руководства Инспекции, сохранность имущества и документов, находящихся в ведении Отдела, обеспечение соблюдения сотрудниками правил внутреннего трудового распорядка и исполнительской дисциплины.
Налоговая инспекция предоставляет возможность повышения своего профессионального уровня. В отделах инспекции, не реже, чем один раз в две недели, проводятся занятия постоянно действующего семинара. На них изучаются новые законодательные и нормативные акты, касающиеся работы отдела, обсуждается опыт, накопленный отдельными инспекторами, даются ответы на вопросы сотрудников, накопившиеся в период между семинарами.
Налоговый инспектор, глубоко знающий законодательство, передовые формы и методы работы и способный применять эти знания на практике, пользуется уважением, как у своих коллег, так и у налогоплательщиков.
Практика работы показывает, что в конфликтной ситуации в выигрышном положении оказывается тот налоговый инспектор, который знает налоговое законодательство, правила бухгалтерского учета лучше, чем налогоплательщик. В этом случае, инспектор может обосновать свою позицию ссылками на законодательные и нормативные акты, письма и разъяснения МНС России, и, тем самым, «потушить» конфликт. Если налоговый инспектор, по каким-то причинам, не в состоянии дать такое обоснование, то это только «подливает масла в огонь» и дает право налогоплательщику жаловаться не только на поведение сотрудника инспекции, но и на его некомпетентность.
II
Характеристика действующего законодательства, составляющего основу исследуемой структуры
Отдел в своей деятельности руководствуется:
· Конституцией Российской Федерации,
· Налоговым кодексом Российской Федерации,
· федеральными законами и иными законодательными актами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации,
· постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации,
· актами законодательных (представительных) органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления,
· принимаемыми в пределах их полномочий, приказами, распоряжениями, инструкциями, правилами, положениями и иными актами МНС России и Управления МНС России по субъекту Российской Федерации
Эти документы определяют общие правовые основы работы всех сотрудников налоговых органов России, в том числе и конкретного налогового инспектора, их права, обязанности и ответственность за их неисполнение или ненадлежащее исполнение.
Отдел в своей деятельности руководствуется инструкциями на рабочие места, утвержденными МНС России.
Для четкого определения задач, функций, прав и обязанностей отдела существует положение об отделе. Это положение разрабатывается при создании отдела, как правило, на основе типового положения об отделе соответствующего профиля, разрабатываемого ФНС России, и уточняется по мере необходимости. Утверждает положение об отделе руководитель инспекции.
Положение об Отделе утверждается руководителем Инспекции.
| Состав функций подразделения предусмотренный НК РФ |
Состав функций подразделения предусмотренный ФНС РФ |
| Контроль за исполнением обязанностей по
уплате налогов и сборов
|
1,11,12,19,21 |
| Изменение срока уплаты налога, пени. |
8,9,10,14,22 |
| Направление требований об уплате налога |
2,3,23 |
| Обеспечение исполнения обязанностей |
4,5,7,13,15,16,17 |
| Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм. |
6,20 |
III
Формирование авторской версии построения организационной
структуры исследуемого подразделения
Руководство Отделом осуществляет начальник, назначаемый и освобождаемый от должности руководителем Инспекции по согласованию с Управлением.
Начальник Отдела находится в непосредственном подчинении заместителя руководителя Инспекции либо лица, исполняющего его обязанности (далее - руководство Инспекции).
У начальника отдела есть заместитель. В структуре 2 подразделения: отдел работы с физическими лицами и отдел работы с юридическими лицами.
|
IV
Проектирование оптимальной численности работников подразделения
| №/№ |
Наименование функции |
Продолжительность выполнения (час) |
Периодичность исполнения (в течение месяца) |
Общая трудоемкость |
Численность |
| Вспомогательные функции |
|||||
| 1 |
Подготовка и доведение до налогоплательщика решений об обращении взыскания на его денежные средства. |
3 |
22 |
66 |
0,4 |
| 2 |
Подготовка документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм, а также возмещение налога на добавленную стоимость, начисленного по налоговой ставке 0 процентов. |
6 |
10 |
60 |
0,4 |
| 3 |
Подготовка предложений по предоставлению права на реструктуризацию задолженности, лишению этого права, мониторинг исполнения организациями обязательств, связанных с реструктуризацией задолженности. |
4 |
2 |
8 |
0,05 |
| 4 |
Подготовка и проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков. |
3 |
20 |
60 |
0,4 |
| 5 |
Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах. |
2 |
12 |
24 |
0,15 |
| 6 |
Подготовка ходатайств о приостановлении или аннулировании действия лицензий на право пользования недрами при наличии задолженности по регулярным платежам за пользование недрами. |
3 |
5 |
15 |
0,1 |
| 7 |
Подготовка документов на возврат госпошлины по заявлениям налогоплательщиков. |
2 |
22 |
44 |
0,3 |
| 8 |
Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков. |
4 |
15 |
60 |
0,3 |
| 9 |
Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела. |
2 |
1 |
2 |
0,01 |
| 339 |
2,11 |
||||
| Управленческие функции |
|||||
| 1 |
разработка и представление руководителю Инспекции для утверждения должностные инструкции сотрудников Отдела; |
6 |
1 |
6 |
0,03 |
| 2 |
внесение предложений по кандидатурам для назначения на должности, по освобождению от должности сотрудников Отдела; |
1 |
1 |
1 |
0,01 |
| 3 |
руководство работой Отдела, обеспечение решение возложенных на Отдел задач, контролирование исполнения сотрудниками должностных обязанностей и поручений; |
6 |
21 |
126 |
0,81 |
| 4 |
согласование представляемых на рассмотрение руководству Инспекции проектов документов, содержащих вопросы, относящиеся к компетенции Отдела; |
1 |
22 |
22 |
0,14 |
| 5 |
планирование и контролирование деятельность Отдела, в том числе по вопросам взаимодействия с другими отделами Инспекции в связи с выполнением возложенных на Отдел задач; |
3 |
22 |
66 |
0,42 |
| 6 |
обеспечение соблюдения работниками Отдела правил внутреннего трудового распорядка, а также внесение предложения руководству Инспекции о поощрении (взыскании) сотрудников Отдела. |
3 |
22 |
66 |
0,42 |
| 287 |
1,83 |
||||
| Основные функции |
|||||
| 1 |
Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию. |
6 |
22 |
132 |
0,85 |
| 2 |
Направление требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации. |
2 |
15 |
30 |
0,2 |
| 3 |
Взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков. |
5 |
22 |
110 |
0,7 |
| 4 |
Взыскание задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам по итогам за предшествующие годы, принятой к учету налоговыми органами в соответствии с актами сверки расчетов плательщиков страховых взносов, представленными соответствующими государственными внебюджетными фондами. |
5 |
22 |
110 |
0,7 |
| 5 |
Приостановление операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации. |
3 |
10 |
30 |
0,2 |
| 6 |
Подготовка договоров поручительства и договоров залога имущества, заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов. |
3 |
15 |
45 |
0,3 |
| 7 |
Контроль за выполнением налогоплательщиком условий предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов. |
5 |
22 |
110 |
0,7 |
| 8 |
Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях). |
4 |
20 |
80 |
0,5 |
| 9 |
Подготовка материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика, взаимодействие с органами прокуратуры. |
3 |
20 |
60 |
0,4 |
| 10 |
Подготовка материалов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика, взаимодействие со службами судебных приставов. |
2 |
20 |
40 |
0,2 |
| 11 |
Подготовка материалов для осуществления процедуры банкротства организаций, в отношении которых применен весь комплекс мер по принудительному взысканию, взаимодействие с территориальными органами ФСФО России. |
5 |
20 |
100 |
0,6 |
| 12 |
Списание задолженности, невозможной к взысканию. |
1 |
10 |
10 |
0,06 |
| 13 |
Контроль за уплатой административных штрафов, налагаемых налоговыми органами. |
2 |
22 |
44 |
0,3 |
| 14 |
Организация контроля за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. |
2 |
22 |
44 |
0,3 |
| 15 |
Работа с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками. |
4 |
20 |
40 |
0,2 |
| 985 |
6,21 |
||||
Чупр
=287/155=1,83
-
2 человека
Чосн
=985/155=6,21
-
7 человек
Чвспом
=339/155=2,11
-
2 человека
Рисунок 4.1 График-регламент работы отдела урегулирования задолженности
После вычислений количества работников в отделе мы получили: управленческие функции-2 человека, основные- 7 человек, вспомогательные- 2 человека. Но один сотрудник, выполняющий основные функции и сотрудник, выполняющий управленческие функции загружены не полностью. В целях усовершенствования регламента работ необходимо объединить их функции, а именно перенести часть основных на руководство отделом, тем самым сократив количество сотрудников на одного человека и получив экономию в заработной плате.