Финансовое регулирование
Необходимость государственного финансового регулирования:
- начиная с конца XIX в. рынок перестает автоматически саморегулироваться (в т.ч. из-за развития профсоюзного движения, фиксирования минимальной заработной платы и т.д.)
- в условиях рынка государство ограничено в возможностях административного регулирования, поэтому прибегает к экономическим инструментам (главным образом, финансовым и денежно-кредитным)
Финансовое регулирование
– это воздействие на экономические и социальные процессы путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста финансовых ресурсов в других.
Основные цели финансового регулирования:
1.предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций
2.обеспечение развития передовых технологий
3.обеспечение социальной стабильности
Основные объекты финансового регулирования:
Отраслевые пропорции =>территориальные=>социальные
Формы финансового регулирования:
1.Прямая-воздействие непосредственно на объект 2.Косвенная- опосредованное воздействие
Уровни государственного финансового регулирования в федеративном государстве:
- Федеральный («+» - больший объем финансовых ресурсов, «-» - отсутствие приближенности к объекту регулирования)
- Субъекта федерации (наоборот)
Проблемы финансового регулирования на уровне субъекта Российской Федерации:
- Ограниченные налоговые полномочия субъектов Российской Федерации (только фактически 2 региональных налога (налог на игорный бизнес владельцы бизнеса уплачивают только в 4 специальных зонах)+ возможность дифференцирования ставок по налогу на прибыль организации и единому налогу при упрощенной системе налогообложения)
Для слаборазвитых регионов ограничены неналоговые возможности регулирования объемом бюджетных средств
Методы финансового регулирования – налоговые
- В Российской Федерации (как и в ФРГ) часть федеральных налогов зачисляется в региональные и местные бюджеты – сейчас нормативы отчислений от этих налогов на федеральном уровне закреплены на постоянной основе, но при их изменении меняются территориальные пропорции
Методы финансового регулирования – неналоговые
Различия в дотациях, субсидиях и субвенциях по российскому законодательству
| Дотация | Субсидия | Субвенция | |
| Получатель | Только др. ППО (др. бюджет) | ППО, физическое и юридическое лицо | Только др. ППО (др. бюджет) |
| Цель | Для получателя не устанавливается конкретная цель/условие использования средств (в целом используется для выравнивания бюджетной обеспеченности) | При межбюджетных трансфертах софинансирование расходов, относящихся к полномочиях нижестоящих органов, в др. случаях – покрытие затрат или компенсация недополученной прибыли | Компенсация при передаче полномочий с одного уровня власти на другой |
| Объекты регулирования
|
Территориальные пропорции | Отраслевые, территориальные, социальные пропорции | Территориальные пропорции |
Методы финансового регулирования – неналоговые
Государственный заказ – наиболее распространенная в мире форма поддержка отраслей экономики и решения социальных вопросов
Федеральный закон
Способы размещения заказов
- Путем проведения торгов (конкурс, аукцион, в т.ч. аукцион в электронной форме)
- Без проведения торгов (запрос котировок, у единственного поставщика, на товарной бирже)
Налоговое бремя (налоговый пресс, налоговая нагрузка)
– налоговое воздействие на положение субъектов хозяйствования и экономики в целом.
Определяется удельным весом налоговых платежей в ВВП или доходах субъектов хозяйствования.
Налоговое бремя должно быть соизмеримо с объемом государственных и муниципальных услуг и гарантий
Изменение механизма обязательных платежей в условиях перехода к рыночной экономике
В условиях административно-командной системы управления экономикой -неналоговые методы
формирования доходов бюджетов на основе дифференцированного подхода
к отдельным организациям
В условиях рыночной экономики– налоговые
. Современное налоговое законодательство не предусматривает индивидуальных льгот для отдельных налогоплательщиков
Налоговые методы регулирования тесно связаны с системой налогового администрирования – при сокращении прав налогоплательщиков в процессе налогового администрирования даже в условиях снижения налоговых ставок и увеличения налоговых вычетов налоговый климат может рассматриваться как неблагоприятный
Основные направления финансового воздействия на экономику
- Антициклическое регулирование
- Изменение соотношения между валовым накоплением и валовым потреблением – стимулирование инвестиций
- Снижение инфляции, антимонопольное регулирование
- Протекционизм
Развитие научно-технического прогресса и обеспечение внедрения новых технологий
Основные финансовые методы стимулирования инвестиций
- Налоговые льготы
- Ускоренная амортизация
- Бюджетные инвестиции, государственные гарантии по инвестиционным проектам
- Использование бюджетных средств для закупки оборудования для дальнейшего предоставления на основе договора лизинга
Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности
Введение 25 главы Налогового кодекса Российской Федерации отменило, действующие ранее налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, связанные с инвестиционной деятельностью,
Но: уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль инвестиции, полученные от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения, неоднократно увеличена амортизационная премия в первый год эксплуатации амортизируемого имущества, в настоящее время предусмотрена возможность переноса убытков на 10 лет
Не подлежит обложению НДС ввоз технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, ввозимых в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций.
С 2006 года введен общий порядок принятия к вычету НДС при осуществлении капитального строительства
Имущественные вычеты предусмотрены по налогу на доходы физических лиц
Пониженные ставки налога на прибыль организации по выплачиваемым дивидендам или депозитарным распискам:
- 0% - если более 1 календарного года организация владеет более 50% акций АО
- 9% - для российских организаций по акциям российских и иностранных АО (если владеет менее 50%)
Налоговым законодательством и законом «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» предусмотрены налоговые льготы для промышленно-производственных, технико-внедренческих и курортно-рекреационных ОЭЗ.