Формирование ресурсной базы

Диплом: Формирование ресурсной базы

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ. 3

1 Ресурсная база коммерческого банка.. 5

1.1 Виды и классификация банковских ресурсов, необходимость их привлечения 5

1.2 Вклады населения: классификация и характеристика. 10

1.3 Виды ценных бумаг банка, эмитируемых для привлечения средств населения 16

1.3.1 Сберегательный сертификат. 16

1.3.2 Банковский вексель. 19

1.4 Ресурсы, привлекаемые с использованием банковских карт. 22

2 Риски депозитных операций и управление депозитным портфелем банка.. 28

2.1 Виды рисков депозитных операций. 29

2.2 Оценка ресурсной базы.. 34

2.3 Методы управления депозитным портфелем. 40

2.3.1 Страхование депозитов. 40

2.3.2 Финансовые основы системы страхования вкладов. 46

2.3.3 Зарубежный опыт в области страхования вкладов. 50

2.3.4 Отчисления в фонд обязательных резервов. 54

3 Характеристика КОтласского ОСБ № 4090. 60

3.1 История развития и роль Сберегательного банка России

и Котласского ОСБ №4090 60

3.2 Организационная структура банка. 63

3.3 Состав клиентов отделения. 66

3.4 Анализ основных статей оборотно-сальдовой ведомости. 67

3.5 Анализ доходов и расходов Котласского ОСБ № 4090. 70

3.6 Показатели стабильности ресурсной базы.. 73

3.7 Структура вкладов населения. 77

3.8 Эффективность привлечения ресурсов посредством выпуска ценных бумаг 80

3.9 Анализ применения банковских карт. 82

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 84

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 87

Приложение А

Приложение Б

Приложение В

Приложение Г

Приложение Д

Приложение Е

ВВЕДЕНИЕ

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика

формирования ресурсной базы. Специфика банковского учреждения состоит в том,

что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за

счет заемных средств.

Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных

операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его

активным операциям. С первых дней существования банков данная задача являлся

первостепенной.

Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе

проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации

которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой

кредитной организации. Этим обусловлена мотивация выбора направления

дипломной работы.

В условиях конкуренции между банками возрастает необходимость привлечения как

можно большего количества клиентов, вкладчиков, денежные средства которых

являются источником пополнения ресурсной базы банка.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных

ресурсах для осуществления активных операций. Из них средства населения

составляют (в среднем по России) около 70-80 процентов.

В настоящее время на руках у населения России сосредоточено, по разным

оценкам, от 70 до 120 млрд. долларов США.

Не разумное хранение наличных денег в чулке, по данным социологов понимают

трое из четырех россиян. Деньги должны работать. Упущенная выгода населения

составляет около 2 млрд. долларов США в год. Фактор безопасности играет также

немалую роль. Хранящиеся дома купюры не защищены от злоумышленников, ни от

природных стихий.

Но это не заставляет население выстраиваться в очередь к коммерческим банкам.

Мешают другие факторы. Главным из них – недоверие к банковской системе в

целом. В памяти абсолютного большинства до сих пор живы воспоминания о 17

августа 1998 года.

Наиболее привлекательными для банков являются граждане, относящиеся к так

называемому среднему классу. Так по оценке мониторингового агентства «Эксперт

МА» – 76% «средних русских» имеют в собственности жил площадь, где постоянно

проживают, 89% располагают личным автомобилем, 49% являются владельцами

дачных участков. Иными словами все не так уж и плохо. Основные покупки уже

сделаны, теперь можно отложить деньги на обучение детей, на создание своего

дела, приобретения нового автомобиля. Это является основной целью сбережения.

Сбербанк России по праву занимающий лидирующие позиции в банковском секторе

страны, оказывая широкий спектр услуг своим клиентам, как частным вкладчикам,

так и корпоративным партнерам – предприятиям различных форм собственности,

банк неизменно нацелен на обеспечение оптимальных условий для привлечения и

сбережения вкладов именно населения. Инвестируя аккумулированные средства в

реальный сектор экономики, банк тем самым содействует развитию экономики

России.

Поэтому проблема привлечения свободных денежных средств физических лиц – одна

из наиболее актуальных сегодня, как для отдельно взятого банка, так и для

банковской системы РФ в целом, которая должна опираться на интересы

вкладчиков, чтобы максимально заинтересовать их в хранении средств на

банковских счетах.

Целью исследования является изучение вопроса организации взаимоотношений с

населением по формированию ресурсной базы в учреждениях Сберегательного банка

Российской Федерации, на примере одного из его отделений (Котласского ОСБ №

4090) и рекомендации направленные на улучшение функционирования отделения по

данному вопросу.

Для достижения выше названной цели в работе решены следующие задачи:

· дано понятие ресурсной базы коммерческого банка;

· раскрыта классификация банковских ресурсов;

· дана структура ресурсной базы коммерческого банка, с точки зрения

взаимоотношений банка с населением;

· исследованы теоретические основы управления депозитным портфелем;

· проведено исследование рисков депозитного портфеля, их виды;

· осуществлен анализ деятельности отделения Сберегательного Банка, в

частности: основные стать оборотно-сальдовой ведомости, анализ доходов и

расходов ОСБ, клиентской базы;

· выполнен анализ стабильности ресурсной базы Котласского отделения;

· сформулированы направления оптимизации взаимоотношений банка и

населения.

В процессе работы над исследованием была изучена учебная, научно-методическая

и специальная литература, публикации в специальных изданиях по теме

исследования.

1 Ресурсная база коммерческого банка

1.1 Виды и классификация банковских ресурсов, необходимость их привлечения

Пассивные операции – это операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка. В

результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают

необходимые средства для финансирования активных операций. Окончательные

результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают

как источники формирования его ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и привлечённых средств.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды,

создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой

и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам

деятельности текущего и прошлых лет.

Собственные средства банка включают:

1 уставный (акционерный) капитал;

2 резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли;

3 нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Уставный капитал является отправной точкой при организации коммерческого

банка. Принципы его формирования зависят от организационно-правовой формы

банка и определяются действующим законодательством.

Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы

резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли (после

налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и

предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и

обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми

банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об

акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств

и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для

нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных

ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых

банком денежных средств.

Источниками собственных средств банка выступают также различные специальные

фонды, предусмотренные уставом и создаваемые за счёт прибыли для

производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок

формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются

внутрибанковскими документами.

Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового

года и является важным источником формирования собственных средств. Это

текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его

финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в

резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение года может

использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.

Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка

перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание

последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных

задач.

«Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом

банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом

особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по

международным правилам».[8]

Как уже отмечалось, ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и

привлечённых средств. Рассмотренные выше собственные средства составляют в

настоящее время лишь небольшую долю всех ресурсов современного коммерческого

банка (от 22 до 30 %). Основную часть его ресурсов составляют привлечённые

средства.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их

аккумуляции группируются следующим образом:

· депозиты;

· недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты,

т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими

лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским

законодательством.

До сих пор в теории и практике сберегательного дела отсутствует однозначное

определение понятий: «депозит» и «вклад», а также их видов.

В данной работе депозит трактуется как записи в банковских книгах,

свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или же

денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и

договорам. Таким образом, в российской банковской практике к депозитам можно

отнести вклады и ценные бумаги, обслуживающие привлечение денежных средств

клиентов в банки. Классификация вкладов – вопрос дискуссионный, остановимся

на нем более подробно.

При анализе подобранной литературы по избранной теме я обнаружил множество

различных подходов к классификации вкладов. Наиболее интересной и полной мне

показалась классификация представленная в книге Пановой Г.С. «Кредитная

политика коммерческого банка во взаимоотношениях с населением» [12] см.

приложение А.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные

и сберегательные сертификаты.

Права выпуска ценных бумаг имеет банк, проработавший не менее года,

опубликовавший годовой отчет с заключением аудитора и создавшимся резервным

фондом не менее 15% от уставного капитала.

Депозитный или сберегательный сертификат – это письменное свидетельство

банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или

его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного

срока и процентов по нему.

Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются

юридическими лицами. Право требования по депозитному сертификату может быть

передано только юридическим лицам, зарегистрированным в Российской Федерации

или в ином государстве, использующем рубль в качестве официальной денежной

единицы.

Коммерческие банки Российской Федерации могут выпускать срочные депозитные

сертификаты с максимальным сроком обращения до 1 года. В западной практике

передаваемые депозитные сертификаты выпускаются на срок от 14 дней до 8

месяцев.

К числу форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские

векселя. Банки выпускают только простые векселя. «Преимущество банковских

векселей состоит в том, что они могут использоваться: для расчетов за товары

и оказанные услуги; в качестве залога при получении ссуд; физическими и

юридическими лицами; имеют достаточно высокую ликвидность, высокую процентную

ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или

физическому лицу; имеют различную срочность». [6]

Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их

возможности для аккумуляции кредитных ресурсов иностранной валюте.

Учет векселей и получение ссуд у Центрального банка. Этот способ привлечения

дополнительных ресурсов используется чаще всего коммерческими банками,

испытывающими сезонные колебания ресурсов, или при возникновении у них

чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк при этом следит, чтобы его ссуды

не превратились в постоянный источник средств. При получении таких займов

коммерческие банки представляют обеспечение в виде различных ценных бумаг

казначейства, обязательств федеральных и местных органов власти,

краткосрочных коммерческих векселей.

Не менее привлекательными пассивами для банка являются остатки средств на

счетах клиентов, т.к. банк практически бесплатно может распоряжаться этими

средствами. При регулярном использовании хранящихся средств все равно

остаются определенные неиспользованные остатки. Наличие остатков связано с

оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках. Банк, открывая

счета клиентам, использует остатки по счетам для проведения активных

кредитных операций.

Так же средством привлечения клиентов можно назвать банковские карты. «На

сегодняшний день в России собственные карточки выпускают несколько сот

банков, причем свыше 100 из них – с логотипом крупнейших международных

карточных ассоциаций».[16] Выпуск банковских карт дает возможность

интегрироваться в мировую систему банковских услуг, поднять деловой имидж

банка, завоевать рынок. В сфере денежного обращения банковские карты являются

одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов, в которой

они представляют собой особый инструмент платежа, обладающий дебетовыми и

кредитными возможностями.

Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в

виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном

рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов

тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не

ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на

конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения средств принадлежит

самому банку.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение займов на

межбанковском рынке; соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом,

учет векселей и получение ссуд у центрального банка; продажа банковских

акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов;

выпуск капитальных нот и облигаций.

На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся

на корреспондентских счетах в ЦБ РФ (дебетовые остатки на этих счетах).

Межбанковские кредиты удобны тем, что они поступают в распоряжение банка-

заемщика практически немедленно и не требуют резервного обеспечения,

поскольку не являются вкладами.

Большими перспективами для российских банков обладает такой недепозитный

источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации в

размере не более 25% уставного капитала и после полной оплаты всех ранее

выпущенных акций. Облигации могут быть как именные, так и на предъявителя.

Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо, при ее недостатке, за счет

резервного фонда. Для воздействия на курс облигаций банк может покупать или

продавать их на бирже.

Займы на рынке евродолларов – это способ привлечения ресурсов, доступный

крупным коммерческим банкам, как имеющим, так и не имеющим заграничные

филиалы. Евродоллары – это вклады, выраженные в долларах США, но

принадлежавшие банкам или другим владельцам, расположенным за пределами США,

включая филиалы американских банков. Крупные банки США используют рынок

евродолларовых вкладов для получения займов обычно в периоды затруднений на

внутреннем рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.

«Коммерческие банки России с целью увеличения собственного капитала и,

следовательно, банковских ресурсов производят эмиссию акций. В мировой же

практике для этих целей коммерческие банка могут выпускать капитальные ноты и

облигации. Ноты и облигации выпускают в основном крупные банки. Выпуск этих

видов долговых обязательств банка увеличивает, с одной стороны, капитал

банка, а с другой – его ресурсы».[15]

Таким образом, специфика деятельности коммерческих банков, как кредитных

организаций, заключается в том, что большая часть используемых ими финансовых

ресурсов формируется за счёт средств клиентов и других привлечённых средств.

Соотношение между собственным и заёмным капиталом в экономически развитых

странах колеблется в пределах от 1:10 до 1:100. Так, в Японии этот показатель

равен 1:83, в Германии 1:30, в США – 1:15, в Швейцарии 1:12. Наиболее

оптимальным в условиях рыночной экономики считается соотношение собственных и

заёмных средств в швейцарских банках.

Важнейшим источником банковских пассивов являются наличные деньги на руках у

населения. Рассматривая денежные доходы населения и пути их движения в

хозяйстве, английский экономист Джон Мейнард Кейнс отмечал, что склонность

населения к сбережениям – одна из главных причин сокращения реализации

товаров, объемов производства и рабочих мест.

Сбережения населения составляют отдельную группу ресурсов банков. Общая

основа оседания денег у населения как сбережений заключается в том что,

распоряжаясь своими доходами, граждане соответственно потребностям могут

отсрочить расходование денег на какой-либо промежуток времени. Принадлежащая

населению масса стоимости, пока она не превратилась из денежной формы в

предметы личного потребления остается временно в распоряжении банка. Возврат

этих средств, предоставляемых населением в качестве кредита государству или

банку, происходит, по мере того как граждане используют свои денежные

средства на покупку товаров и оплату услуг. Параллельно с использованием

денежных сбережений одними гражданами образуются новые сбережения другими.

Поэтому общая сумма денежных средств населения, которой могут распоряжаться

банки в качестве кредитного ресурса, не только не уменьшаются, но и, как

правило, систематически возрастает.

Основные причины привлечения банками денежных средств населения во вклады –

следующие:

1 денежные средства населения – это относительно стабильный ресурс

для банка. От характера депозитов зависят виды ссудных операций, а

соответственно, и размеры доходов банков;

2 коммерческие банки могут привлечь достаточно много ресурсов;

3 вклады населения – это относительно дешевый ресурс для банка по

сравнению с межбанковскими займами и другими финансовыми инструментами;

4 частные вклады выгодны для банков, т.е. даже по текущим вкладам

населения наблюдается существенно меньшая активность движения средств, чем по

счетам предприятий и организаций. Что же касается срочных вкладов, то их

размещение в банке создает практически идеальные условия для его

деятельности.

1.2 Вклады населения: классификация и характеристика

В настоящее время коммерческие банки совершают операции по привлечению

средств клиентов в депозиты на различные виды вкладов, которые с точки зрения

порядка изъятия и соответственно возможностей их использования в качестве

кредитных ресурсов можно разбить на две основные группы:

1 вклады до востребования;

2 срочные вклады.

Понятие срочных вкладов относится к тем вкладам, которые открываются на

строго определенный в депозитном договоре срок. Иногда банки открывают вклады

со сроком погашения в течение установленного периода (например, депозиты со

сроком погашения 50-60 дней). Сберегательные вклады являются разновидностью

срочных, особенностью которых является длительный срок накопления средств

обычно на определенные цели. Операции по сберегательным вкладам, как правило,

отражаются в сберегательной книжке клиента. Например, в Германии различают

вклады до востребования, срочные и сберегательные. Причем срочные вклады

делят на две группы:

1 вклады с фиксированным сроком хранения средств, по которым клиент

получает повышенный процентный доход и по окончании срока эти вклады

трансформируются во вклады до востребования;

2 вклады с последующим уведомлением о прекращении депозитного

договора. Существуют разные сроки отмены/прекращения вклада, например,

неделя, месяц, 3 месяца или 6 месяцев. После расторжения договора о срочном

вкладе клиент имеет право использовать средства без каких-либо ограничений.

Итак, в зависимости от срока помещения средств во вклады в банки депозиты

делятся на вклады до востребования и срочные вклады, разновидностью которых

являются сберегательные вклады. Вклады до востребования могут быть изъяты в

любое время без предварительного уведомления банка клиентом. Как правило,

проценты по ним либо не выплачиваются, либо их уровень значительно ниже, чем

по другим видам вкладов. Это безопасно и экономично. По некоторым видам

вкладов до востребования банки выплачивают вкладчикам проценты, но в этом

случае с последних удерживаются комиссионные за оказываемые банком услуги по

перечислению средств.

В отличие от вкладов до востребования срочные и сберегательные вклады

помещаются в банки на определенный срок и приносят доход вкладчикам, обычно

зависящий от длительности хранения средств на банковских счетах. Срочные

вклады могут быть изъяты только в соответствии со сроком хранения, в

противном случае клиент лишается повышенных процентов или уплачивает банку

штраф. Такие вклады выгодны банку, поскольку, используя депозиты вкладчиков в

качестве ресурса, он может более свободно маневрировать ими, чем средствами

во вкладах до востребования.

Определение сущности сберегательных вкладов затрудняется многоплановой

природой и многоцелевым характером самих вкладов населения, их зависимостью

от конкретной экономической и социально-политической ситуации в стране. Тем

не менее, я считаю важным подчеркнуть, что сберегательные вклады населения –

это разновидность срочных вкладов, которые открываются частными клиентами с

целью получения повышенного дохода в течение относительно длительного срока

накопления средств на определенные, как правило, потребительские, цели. Как

свидетельствует практика нашей страны, а также мировой опыт, к сберегательным

вкладам можно отнести такие вклады в кредитных учреждениях, в которые

население помещает свои денежные средства с целью их хранения и постепенного

накопления для осуществления в дальнейшем крупных покупок, обеспечения себя в

старости, на случай непредвиденных расходов и т.п. Операции со

сберегательными вкладами обычно отражаются в специальном документе (например,

сберегательной книжке), который выдается вкладчику.

Вклады до востребования и вклады на текущие счета не могут быть отнесены к

числу сберегательных вкладов, поскольку их основная функция – обслуживание

текущего платежного оборота клиентов, а не оборота сбережений. Учитывая, что

сберегательные вклады в учреждениях Сбербанка РФ в значительной своей части

принадлежат гражданам, накапливающим денежные средства на случай болезни,

обеспечение в старости, непредвиденные расходы, им обеспечивается наибольшая

социальная защита. Это проявляется, прежде всего, в том, что вкладчики могут

в максимально короткий срок снять в случае необходимости деньги с вклада

(правда, как показывает мировой опыт, целесообразно ограничивать предельную

сумму, которую можно снять клиенту в течение определенного срока). Несмотря

на это динамика сберегательных вкладов характеризуется, как правило,

наибольшей стабильностью.

Наряду с операциями со сберегательными вкладами другим важным видом пассивных

операций банков являются операции с вкладами до востребования. Вклады

населения до востребования могут быть изъяты вкладчиком или переведены

другому лицу в любое время без предварительного уведомления банка. Источником

вкладов до востребования обычно являются временно свободные денежные средства

граждан, которые они хранят в банке в ликвидной форме и используют для

организации своего платежного оборота, как в наличной, так и безналичной

форме. Таким образом, экономическое назначение этих видов вкладов состоит,

прежде всего, в том, чтобы помочь населению наиболее рационально организовать

свой платежный оборот, включая как наличные, так и безналичные расчеты. Этим

определяется режим распоряжения вкладами и срок нахождения привлеченных

средств населения в обороте банка. Важнейшее требование, предъявляемое к

вкладам до востребования, заключается в том, чтобы вкладчики могли

распоряжаться ими так же свободно, как и наличными деньгами. Вклады до

востребования вносятся обычно на сравнительно небольшой срок и отличаются

высокой подвижностью. Это связано, прежде всего, с тем, что на вклады до

востребования перечисляются заработная плата рабочих и служащих, пенсии и

другие доходы и поступления граждан. В то же время с указанных вкладов

списываются средства для осуществления тех или иных регулярных платежей

(например, за квартиру, коммунальные услуги), а также непредвиденных

расходов. Развитие операций с вкладами до востребования все больше

определяется перспективами развития безналичного платежного оборота населения

и его автоматизации. Кроме обслуживания безналичных расчетов граждан вклады

до востребования могут выполнять и другие важные функции.

Как показывает мировой опыт, на базе вкладов до востребования можно успешно

развивать операции по кредитованию населения с единого активно-пассивного

счета (контокоррента). Те же денежные суммы, которые образуются у вкладчиков

к концу каждого месяца за счет превышения текущих доходов над текущими

расходами, рассматриваются как сбережения и перечисляются на сберегательные

счета.

Значение вкладов до востребования для населения определяется тем, что они

способствуют рационализации платежного оборота и семейных бюджетов

вкладчиков, а также позволяют надежно хранить деньги и широко использовать

возможности безналичных расчетов и перечислений.

А сегодня российские вкладчики нередко хранят на счетах до востребования не

только денежные средства, необходимые для осуществления текущих платежей и

расходов, но и свои денежные сбережения. Вряд ли это можно признать

целесообразным как с точки зрения самих вкладчиков, так и банка. По вкладам

до востребования, с одной стороны, выплачивается более низкий процент, что,

естественно, снижает доходы вкладчиков, а с другой стороны, банк не может

гарантированно направлять средства на счетах до востребования на долгосрочное

кредитование. Причиной использования частью вкладчиков вкладов до

востребования для организации своих денежных сбережений может быть

непонимание преимуществ других форм сбережений или недостаточно экономически

обоснованная процентная политика банка.

Разновидностью вкладов до востребования являются вклады на предъявителя.

Вкладчиком по такому вкладу считается каждый, предъявивший вкладные документы

«на предъявителя» (сберегательную книжку на предъявителя и контрольный лист к

ней). Прием и выдача средств по вкладу осуществляется по предъявлении

паспорта либо другого документа, удостоверяющего личность вкладчика или

получателя средств. Расчет процентов производится в порядке, установленном по

вкладам до востребования.

Операции по вкладам до востребования имеют большое значение для банка, так

как эти вклады являются дополнительным источником кредитных ресурсов.

Несмотря на то, что вклады до востребования могут быть изъяты вкладчиками в

любое время, взаимопогашающиеся колебания притока и оттока средств на эти

счета приводят к тому, что на них образуется крупный и стабильный остаток

средств. Этот остаток денежных средств может рассматриваться в качестве

ресурса для краткосрочного и отчасти долгосрочного кредитования. Помимо

участия в формировании кредитных ресурсов операции с вкладами до

востребования в условиях нормальной экономической ситуации усиливают приток

денежных средств в банк и тем самым повышают его текущую ликвидность. Следует

отметить, что средства, оседающие на счетах до востребования, представляют

собой сравнительно дешевый вид кредитных ресурсов, особенно если учесть более

низкую ставку процента, выплачиваемую по этим вкладам. В то же время ведение

счетов по вкладам до востребования более трудоемко, чем при осуществлении

операций со сберегательными вкладами, и объективно предполагает обеспечение

полной автоматизации многих процедур, что в свою очередь требует крупных

капиталовложений.

Учитывая, что средства, поступающие во вклады в учреждения Сбербанка,

направляются, в том числе и на пополнение кредитных ресурсов Банка России,

большое значение приобретает стабильность вкладов. В условиях стабильной

экономики длительные сроки хранения вкладов, устойчивый характер вкладных

операций, позволяют рационально использовать средства, хранящиеся на счетах в

банках, в качестве ресурсов для кредитования предприятий и частных лиц,

дальнейшего развития экономики, содействуя увеличению национального дохода

страны и повышению благосостояния населения.

Выплачиваемый вкладчикам доход в настоящее время не подлежит налогообложению,

если он не превышает ставку рефинансирования. Тем не менее, в последнее время

настойчиво ведутся дискуссии по вопросу о возможности и целесообразности

налогообложения доходов по вкладам граждан в банках. В качестве примера

нередко ссылаются на мировой опыт. Например, в Дании вкладчик обязан

заплатить десятую часть дохода по банковскому вкладу в виде налогов. В США

доходы по сберегательным вкладам также подлежат налогообложению (ставки при

этом дифференцированы в зависимости от суммы вклада). До недавнего времени

основным аргументом против введения налога на сбережения российских граждан

был факт, что уровень процентов выплачиваемых по вкладам индивидуальных

клиентом не покрывал реальные темпы инфляции, т.е. было, по крайней мере,

нелогично уменьшать накопления граждан, когда они стремятся хоть как-то

компенсировать потери от инфляции. Сегодня этот аргумент потерял актуальность

в связи со снижением темпов инфляции и закреплением положительных значений

процентных ставок. С другой стороны, в современной нестабильной экономической

ситуации отсутствие налогов на доходы по вкладам привело к тому, что наиболее

высокооплачиваемые категории граждан получают заработную плату не в виде

наличных, а в виде процентов по депозиту, положенному на их имя в банк

работодателем, создавая, таким образом, своеобразные оффшорные зоны в системе

налогообложения физических лиц. Однако введение налога на доходы по вкладам

частных лиц в банках может привести к весьма серьезным последствиям для

экономики страны. Прежде всего, следует отметить, что подобная мера может

отпугнуть, не привыкших хранить денежные средства в банке отечественных

вкладчиков. В результате макроэкономические последствия данной меры сложно

предугадать, так как связать огромные средства населения другими финансовыми

инструментами вряд ли удастся, что неминуемо начнет раскручивать спираль

инфляции.

Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Для вкладчиков сберегательные вклады представляют интерес потому, что они:

1 являются наиболее надежной формой хранения сбережений (например,

по сравнению с корпоративными ценными бумагами), поскольку возврат вкладов в

Сбербанке гарантируется государством. Кроме того, в соответствии с

действующим порядком банки образуют резервные фонды, которые служат

дополнительной гарантией своевременного и полного возврата средств населения;

2 представляют собой одну из наиболее выгодных форм вложения

денежных сбережений, поскольку по ним обычно выплачивается более высокий

процент, чем по другим вкладам. Кроме того, доходы по вкладам освобождаются

от налогообложения (если уровень процентной ставки не превышает ставки

рефинансирования), что их выгодно отличает в глазах вкладчика от акций;

3 позволяют, учитывая большой выбор различных видов вкладов,

наиболее полно удовлетворить потребности каждого конкретного вкладчика, а

также тех или иных целевых групп сберегателей;

4 являются одной из наиболее ликвидных форм вложения денежных

сбережений.

Значение сберегательных вкладов для банка, да и всей кредитной системы

определяется, прежде всего, возможностью их использования в качестве ресурсов

для кредитования. Благодаря привлечению денежных средств населения на

длительный срок сберегательные вклады выступают также в качестве важного

фактора сокращения эмиссии денежных знаков, а тем самым и общего финансового

оздоровления экономики. Анализируя эффективность операций со сберегательными

вкладами с позиций затрат банка, важно отметить их меньшую трудоемкость по

сравнению с операциями по вкладам до востребования и в то же время

относительно большую «процентоемкость».

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой

момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Особенности депозитного счета следующие:

· деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и

полностью без ограничений;

· разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком

РФ порядке наличные деньги.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

· для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету (или

очень маленький процент);

· для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв

для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со

счетов до востребования).

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура

их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику

формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о

значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств

во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного

региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в

значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем

не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по

развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов

должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном

улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную

ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают

несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они

заключаются в следующем:

· депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или

создавать условия для получения прибыли в будущем;

· депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с

различными субъектами;

· особое внимание в процессе организации депозитных операций следует

уделять срочным вкладам;

· должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между

депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и

кредитных вложений;

· организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться

к минимизации своих свободных ресурсов;

· банку следует принимать меры к развитию банковских услуг,

способствующих привлечению депозитов.

1.3 Виды ценных бумаг банка, эмитируемых для привлечения

средств населения

1.3.1 Сберегательный сертификат

«Сберегательные сертификаты – ценные бумаги на предъявителя, удостоверяющие

сумму вклада, внесенного в Банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на

получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в

сертификате процентов». [28]

Сберегательный сертификат является ценной бумагой на предъявителя,

выпускаются сериями.

Эмиссию сберегательных сертификатов могут осуществлять исключительно

банковские учреждения.

Банк, выпускающий сберегательные сертификаты, должен иметь положения

(инструкции) утвержденные руководством банка, определяющие условия выпуска и

обращения сберегательных сертификатов и их соответствие действующему

законодательству Российской Федерации. Условия выпуска со ссылкой на дату

утверждения и наименования банка, принявшего такое решение, в десятидневный

срок после их принятия должны быть представлены в двух экземплярах для

регистрации в Главное Территориальное управление ЦБ РФ по месту нахождения

корреспондентского счета.

Изготовление выпускаемых банком сертификатов в соответствии с предъявляемыми

требованиями (качество бумаги, наличие степеней защиты, присутствие

необходимых реквизитов). В связи с тем, что депозитные и сберегательные

сертификаты Гражданским кодексом РФ отнесены к числу ценных бумаг, бланки

должны изготавливаться не в произвольной форме, а с учетом требований,

предъявляемых к изготовлению бланков ценных бумаг. Изготовление бланков

сберегательных сертификатов производится только полиграфическими

предприятиями, получившими от Министерства финансов Российской Федерации

лицензию на производство бланков ценных бумаг.

Бланки сертификатов состоят из двух частей: сертификата и корешка. На

сертификате и корешке напечатаны одинаковые серия и номер, а также сумма

вклада, внесенного в Банк, удостоверенная сертификатом.

Образцы бланков сертификатов разных выпусков используются в работе до полной

оплаты всех реализованных Банком сертификатов этих выпусков.

Уничтожение образцов бланков сертификатов производится на основании

письменного распоряжения Отдела ценных бумаг Банка после аннулирования Банком

России государственной регистрации условий данного выпуска.

Денежные расчеты по купле-продаже сберегательных сертификатов, выплате сумм

по ним осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными средствами.

Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные

товары или оказанные услуги.

Сберегательные сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации.

Владельцами сберегательных сертификатов могут быть физические лица –

резиденты и нерезиденты в соответствии с действующим законодательством

Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

«Денежные обязательства, возникшие при выпуске и обращении сертификатов,

могут быть оплачены нерезидентами только с рублевых счетов, открытых в

уполномоченных банках». [18]

Сберегательный сертификат является срочным.

Процентные ставки по сберегательным сертификатам устанавливаются Правлением

Банка.

Проценты по первоначально установленной при выдаче сберегательного

сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения,

выплачиваются Банком независимо от времени его покупки.

Сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае Банком

выплачивается сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до

востребования, действующие на момент предъявления сертификата к оплате.

Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то Банк несет

обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по

первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по

сберегательному сертификату до даты фактического предъявления сертификата к

оплате проценты не выплачиваются.

Банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить)

обусловленную в сберегательном сертификате ставку процентов, установленную

при выдаче сертификата.

Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется Банком

одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

Поправки и помарки при заполнении сберегательного сертификата не допускаются.

Для передачи прав другому лицу, удостоверенных сберегательным сертификатом на

предъявителя, достаточно вручения сертификата этому лицу.

При наступлении даты востребования вклада Банк осуществляет платеж против

предъявления сберегательного сертификата и заявления владельца с указанием

его счета, на который должны быть зачислены средства. По желанию владельца

оплата сертификата может быть произведена наличными деньгами.

Восстановление прав по утраченным сберегательным сертификатам на предъявителя

осуществляется в судебном порядке.

Сертификаты свободно продаются и принимаются к оплате любым учреждением банка.

Погашение сертификата можно осуществлять тремя способами:

1 сертификатами нового выпуска;

2 безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счет до

востребования;

3 наличными деньгами.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами,

оформленными простыми депозитными договорами:

· благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в

распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных

инвесторов;

· благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно продан

владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и

без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное

изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для

банка утрату части ресурсов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются

повышенные затраты банка, связанные с их эмиссией.

1.3.2 Банковский вексель

Операции с векселями – одна из старейших банковских операций, которая

занимает важное место в деятельности коммерческих банков. Реабилитация

векселя, как особой формы долгового обязательства, и формирование в России во

многом новой нормативной базы для его обращения создали условия для

возрождения вексельных операций в российских коммерческих банках.

Законодательной основой вексельного обращения в Российской федерации в

настоящие время является Федеральный закон «О переводном и простом векселе».

[4]

Коммерческие банки совершают с векселями следующие основные операции:

1 Кредитные операции с использованием векселей:

· учет векселей;

· кредитование под залог векселей;

· вексельное кредитование.

2 Операции по обслуживанию вексельного обращения:

· инкассирование векселей;

· домициляция векселя;

· гарантийные операции по векселям.

3 Переучет векселей в Банке России.

Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до истечения

срока их погашения. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по

индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму

за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы,

т.е. учетного процента или дисконта. Дисконт – разница между суммой,

обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Учитывая

вексель, банк становится его владельцем.

В свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам

может переучесть векселя в Банке России. Переучет векселей является одним из

инструментов рефинансирования коммерческих банков в Банке России и

используется для регулирования ликвидности банков.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень

обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель

юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

1 вексельная метка, т. е. обозначение документа словом «вексель»,

выраженное на том же языке, на котором написан документ;

2 место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

3 обещание уплатить определенную денежную сумму;

4 указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не

допускаются);

5 срок платежа;

6 место платежа;

7 наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен

платеж;

8 подпись векселедателя – представляется им собственноручно

рукописным путем.

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по

акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован

посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается

третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за

каждого другого обязанного по векселю лица.

Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой

стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале

указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются

подпись двух первых должностных лиц банка и его печать.

Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за

платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все

права, вытекающие из векселя.

Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию

вексельного обращения.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи

векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной

надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу

вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному

векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном

листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или «платите вместо меня

(нас)» с указанием того, к кому переходит платеж.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в

пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является

обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.

Существуют четыре способа установления срока платежа по векселю:

1 срок на определенный день. Выражается в виде записи «обязуюсь

заплатить 1июля 2004 г.»;

2 срок по предъявлении – подлежит оплате в день предъявления к

платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя

к платежу, – 1 год со дня выписки;

3 во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно

несколько вариантов:

· через определенное количество дней. Срок платежа считается

наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не

принимается. Например, по векселю с датой 10 мая 2004 г. и со сроком векселя

через 20 дней – срок платежа 31 мая 2004 г.;

· через определенное количество месяцев. В данном случае срок

платежа падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу

написания векселя, а если в этом последнем месяце такого числа нет, то в

последнее число этого месяца. Например, по векселю, выписанному 30 января на

один месяц, срок платежа наступит 29 февраля, а по этому же векселю с

платежом через 2 месяца – 30 марта;

· на начало месяца, середину месяца, конец месяца. В данном случае

срок платежа будет соответственно: 1-е число, 15-е число и последний день

месяца;

· во столько-то времени по предъявлении векселя. Установление сроков

платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ

платежа более удобен плательщику, так как дает ему возможность подготовиться

к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к

платежу.

Для физических лиц основной операцией с применением векселя является

«кредитование под залог векселей» владельцем векселя остается прежний

векселедержатель, а банк под его обеспечение выдает ссуду клиенту в размере

50-70% стоимости заложенного векселя.

Схема вексельного кредитования достаточно проста. Когда предприятие нуждается

в дополнительных оборотных средствах, но из-за высокой стоимости обычного

банковского кредита не имеет возможности получить его «живыми» деньгами, оно

может прибегнуть к вексельному кредитованию. В таком случае банк заключает с

клиентом договор, по которому предприятие в качестве кредита получает пакет

векселей на сумму, указанную в этом договоре. Как правило, полученные векселя

являются бездоходными. Ими предприятие рассчитывается с поставщиками и

подрядчиками. По истечении срока кредитного договора предприятие – первый

векселедержатель погашает полученные ранее «живыми» деньгами кредит,

выплачивая проценты. Последний владелец векселя предъявляет его к оплате в

указанный срок и получает вексельную сумму.

К преимуществам векселя как формы привлечения свободных средств относится

несколько факторов:

· простота выпуска векселя в обращение, так как отсутствует

необходимость регистрации эмиссии в финансовых органах;

· наличие правовой базы функционирования векселей;

· право эмитента самостоятельно устанавливать срок погашения

векселя, производить досрочный выкуп своих векселей;

· возможность выпуска векселей как сериями с равным номиналом, так и

в разовом порядке на произвольную сумму;

· возможность его передачи по индоссаменту юридическими и

физическими лицами.

1.4 Ресурсы, привлекаемые с использованием банковских карт

Пластиковая карточка – это персонифицированный платежный инструмент,

предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты

товаров и / или услуг, а также получения наличных средств в отделениях

(филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карточку

предприятия торговли / сервиса и отделения банков образуют сеть точек

обслуживания карточки (или приемную сеть).

Кредитная организация может осуществлять эмиссию банковских карт для

физических лиц при условии, что ее лицензия на осуществление банковских

операций предусматривает проведение операций по счетам указанных лиц в

соответствующей валюте.

В случае если эмитируемые банковские карты предоставляют возможность

держателю банковской карты осуществлять трансграничные платежи, их эмиссию

могут осуществлять только кредитные организации, являющиеся уполномоченными

банками в соответствии с Законом Российской Федерации «О валютном

регулировании и валютном контроле».

Эмиссия банковских карт на территории Российской Федерации осуществляется

кредитными организациями – резидентами.

Распространение (продажа) кредитными организациями – резидентами карт и

предоплаченных финансовых продуктов других эмитентов (American Express,

Diners Club, Visa Travel Money, VISA CASH, Mondex, чеков и аналогичных им),

позволяющих производить оплату товаров (услуг) и / или получение наличных

денежных средств, может осуществляться только по специальному разрешению

Банка России.

Выдача банковских карт клиенту осуществляется на основании заключенного с ним

договора. На банковской карте должны присутствовать наименование и логотип

эмитента, однозначно его идентифицирующие.

По одному счету клиента могут отражаться операции с использованием нескольких

однотипных банковских карт (расчетные, кредитные) одной или разных платежных

систем, выданных кредитной организацией либо самому клиенту, либо лицам,

уполномоченным клиентом.

Кредитная организация, начинающая / завершающая эмиссию банковских карт или

эквайринг по операциям с использованием банковских карт, обязана уведомить в

30-дневный срок Департамент методологии и организации расчетов Банка России о

начале / завершении эмиссии или эквайринга. Уведомление должно содержать

общую информацию о платежной системе и типах банковских карт, которые

выпускает эмитент или обслуживает эквайрер по форме, установленной Банком

России.

Расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным на

территории Российской Федерации, между эквайрерами и предприятиями торговли

(услуг) производятся в валюте Российской Федерации. Исключением являются

расчеты в иностранной валюте, предусмотренные действующим законодательством и

нормативными актами Банка России.

Физическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам, эмитент может выдавать

банковские карты следующих типов:

1 расчетная карта - банковская карта, выданная владельцу средств на

банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты,

согласно условиям договора между эмитентом и клиентом, распоряжаться

денежными средствами, находящимися на его счете в пределах расходного лимита,

установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и / или получения

наличных денежных средств;

2 кредитная карта – банковская карта, использование которой позволяет

держателю банковской карты, согласно условиям договора с эмитентом,

осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в

пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и

услуг и / или получения наличных денежных средств.

Особенностью продаж и выдач, наличных по карточкам является то, что эти

операции осуществляются магазинами и, соответственно, банками «в долг» товары

и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение

поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время

(не более нескольких дней). Гарантом выполнения платежных обязательств,

возникающих в процессе обслуживания пластиковых карточек, является

выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока

действия остаются собственностью банка, а клиенты (держатели карточек)

получают их лишь в пользование. Характер гарантий банка-эмитента зависит от

платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки.

При выдаче карточки клиенту осуществляется ее персонализация – на нее

заносятся данные, позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а

также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате

или выдаче наличных денег. Процесс утверждения продажи или выдачи наличных по

карточке называется авторизацией. Для ее проведения точка обслуживания делает

запрос платежной системе о подтверждении полномочий предъявителя карточки и

его финансовых возможностей. Технология авторизации зависит от схемы

платежной системы, типа карточки и технической оснащенности точки

обслуживания. «Традиционно авторизация проводится «вручную», когда продавец

или кассир передает запрос по телефону оператору (голосовая авторизация), или

автоматически, карточка помещается в POS-терминал или торговый терминал (POS

– Point Of Sale), данные считываются с карточки, кассиром вводится сумма

платежа, а держателем карточки со специальной клавиатуры – секретный ПИН-код

(ПИН - Персональный Идентификационный Номер). После этого терминал

осуществляет авторизацию либо устанавливая связь с базой данных платежной

системы (on-line режим), либо осуществляя дополнительный обмен данными с

самой карточкой (off-line авторизация)». [13] В случае выдачи наличных денег

процедура носит аналогичный характер с той лишь особенностью, что деньги в

автоматическом режиме выдаются специальным устройством – банкоматом, который

и проводит авторизацию.

При осуществлении расчетов держатель карточки ограничен рядом лимитов.

Характер лимитов и условия их использования могут быть весьма разнообразными.

Однако в общих чертах все сводится к двум основным сценариям.

Дебетовая карточка – карточка, по которой при отпуске товаров и

предоставлении услуг осуществляется списание денег с карточного счета

клиента. Некоторые банки при выдаче такой карточки требуют, чтобы клиент

поддерживал на счету определенный минимальный остаток, а некоторые

предоставляют клиенту кредит определенного соглашением размера (овердрафт).

Держатель дебетовой карточки должен заранее внести на свой счет в банке-

эмитенте некоторую сумму. Ее размер и определяет лимит доступных средств. При

осуществлении расчетов с использованием карточки синхронно уменьшается и

лимит. Контроль лимита осуществляется при проведении авторизации, которая при

использовании дебетовой карточки является обязательной всегда. Для

возобновления (или увеличения) лимита держателю карточки необходимо вновь

внести средства на свой счет.

Для обеспечения платежей держатель карточки может не вносить предварительно

средства, а получить в банке-эмитенте кредит. Подобная схема реализуется при

оплате посредством кредитной карточки. В этом случае лимит связан с величиной

предоставленного кредита, в рамках которого держатель карточки может

расходовать средства. Кредит может быть как однократным, так и

возобновляемым. Возобновление кредита в зависимости от договора с держателем

карточки происходит после погашения либо всей суммы задолженности, либо

некоторой ее части.

С использованием банковской пластиковой карты могут осуществляться такие

операции, как:

· получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и

в иностранной валюте в установленных случаях на территории Российской

Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

· операции, связанные с оплатой товаров (работ, услуг) в валюте

Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в

иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

· операции, связанные с переводом денежных средств в валюте Российской

Федерации и иностранной валюте на территории Российской Федерации, а также в

иностранной валюте за пределы Российской Федерации с соблюдением норм

валютного законодательства.

Пластиковая карточка предоставляет своему владельцу ряд преимуществ по

сравнению с пользователем наличных денег:

· можно не носить с собой большой суммы наличных денег и

соответственно не испытывать сомнительного удовольствия от объемного

кошелька. Кроме того, электронные деньги практически нельзя потерять –

утратив карточку достаточно сообщить об этом платежной системе и можно идти

карточку восстанавливать. При этом таможня пластиковые карточки деньгами не

считает и соответственно каких-либо препятствий их владельцам не чинит;

· карточка позволяет быстро обналичить деньги, обменять одну валюту

на другую, получить ряд дополнительных услуг;

· карточка работает на престиж владельца - позволяет ему подняться

по социальной лестнице в глазах окружающих.

Банкоматы – банковские автоматы для выдачи и инкассирования наличных денег

при операциях с пластиковыми карточками. Кроме этого, банкомат позволяет

держателю карточки получать информацию о текущем состоянии счета (в том числе

и выписку на бумаге).

Все более актуальным в последнее время становится привлечение клиентов в

зарплатные проекты, и так как конечными пользователями данных программ

является население, этот вопрос должен быть рассмотрен.

Каким же образом реализуется зарплатный проект? Схема взаимодействия Банка и

клиента оптимальна и проста.

Организация (определившись с условиями реализации проекта) подписывает

договор. После подписания договора Банк:

· откроет необходимые счета;

· изготовит пластиковые карты и предоставит их сотрудникам.

Организация ежемесячно перечисляет одним сводным платежным поручением общую

сумму выплат сотрудникам. Банк, получая средства, в кратчайшие сроки

зачисляет их на пластиковые карты сотрудников в соответствии с

предоставленным реестром.

«Основная особенность банковского зарплатного проекта заключается в том, что

он позволяет перевести наличную форму выдачи заработной платы коллективам

предприятий в безналичную. Зарплатные проекты – понятие общее, банк

предлагает адаптированные схемы работы для каждого конкретного предприятия.

Учитываются обороты денежных средств, количество сотрудников, условия труда и

многие другие параметры, которые не укладываются в обычные условия и

взаимоотношения банк-клиент». [39]

Преимущества для населения:

1 исчезают риски хранения и транспортировки наличных денег;

2 нет необходимости стоять в очереди за зарплатой;

3 повышается конфиденциальность информации о заработках, информация

о том, какую сумму получил тот или иной сотрудник становится банковской

тайной;

4 пластиковая карта помогает избавиться от проблем декларирования

средств при поездках за рубеж.

Положительные моменты для организации:

1 значительно снижаются расходы за счет экономии на кассовых

операциях, нет необходимости самостоятельно осуществлять выдачу наличных

сотрудникам;

2 появляется возможность расширения социального пакета для

сотрудников. По счетам, на которые осуществляется выплата заработной платы,

банком могут предоставляться кредиты на совместно определенных условиях, что

во многих случаях может использоваться как инструмент мотивации и повышения

лояльности сотрудников к организации.

Тем не менее, нередко руководителей предприятий удерживает от перехода на

зарплатный проект риск оставить служащих без заработной платы в случае

возможного ареста счетов. Кроме того, до сих пор большое количество

предприятий не готовы отказаться от «черной» кассы (особенно значимым этот

фактор стал после введения единого социального налога).

Сейчас в России происходит становление «индустрии» пластиковых карточек. Во

всем мире в сферу обращения пластиковых карточек вовлечены миллионы торговых,

гостиничных предприятий и предприятий разнообразнейших услуг; число

пользователей таких карточек приближается к 500 миллионам. С карточками

работают почти все банки развитых и развивающихся стран.

К международным платежным системам на основе пластиковых карточек принято

относить следующие системы: VISA; Europay/MasterCard; Dinners Club; American

Express. По крайней мере, именно они представлены на российском рынке.

Кроме международных платежных систем, в России действуют общероссийские

платежные системы: СТБ, Юнион Кард, Золотая Корона и другие. Существенных

технологических различий между российскими и международными платежными

системами нет, однако масштабы деятельности международных компаний

значительно отличаются от российских масштабов.

2 Риски депозитных операций и управление депозитным портфелем банка

Принятие рисков – основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда

принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их

финансовых возможностей и компетенции.

Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается

возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает

вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше

запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь

между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте

может быть выражена прямолинейной зависимостью.

Уровень риска увеличивается, если:

· проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

· поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;

· руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что

может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения

необходимой и (или) дополнительной прибыли);

· существующий порядок деятельности банка или несовершенство

законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной

ситуации мер.

Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности

противопоставить действенные меры могут быть самыми неприятными. Приведем

несколько соответствующих примеров из практики западных банков.

В 1989 г. Британский Midland Bank потерял 116 млн.ф.ст. в результате

ошибочного прогноза в отношении уровня ссудного процента по кредитам.

В феврале 1990 г. После неудачной попытки найти финансовую поддержку рухнул

крупный американский банк Drexel Burnham Lambert ,который доминировал на

рынке так называемых сомнительных облигаций небольших и малоизвестных фирм,

капиталовложения, в акции которых были связаны с большим риском, но с

повышенным дивидендом. Крах рынка в результате финансовых злоупотреблений

привел к краху самого банка, а также поставил под угрозу существование целого

ряда сберегательных банков, поместивших свои средства в эти акции под

гарантии DBL.

В январе 1991 г. Американский Bank of New England предупредил своих клиентов,

что после списания невозвратных кредитов в 4 квартале 1990 г. его потери

составили 450 млн. долларов. В последовавшей затем панике его клиенты изъяли

со счетов более 1 млрд. долларов, и банк обанкротился. Потребовалось

вмешательство федерального правительства и оказание банку помощи в размере

2,3 млрд. долларов, чтобы предотвратить цепную реакцию банковских крахов по

стране. Банк сохранил свое существование, но полностью утратил независимость.

Под управлением риском (регулированием риска) понимают мероприятия,

направленные на минимизацию соответствующего риска и нахождение оптимального

соотношения доходности и риска, включающие в себя оценку, прогноз и

страхование соответствующего риска.

Диверсификация и оптимизация депозитного портфеля банка является необходимым

условием успешного управления ликвидностью. Неспособность же банка

удовлетворить обоснованные и законные потребности клиентов приведет к

немедленной потере выгодных контрактов, ослаблению его конкурентных позиций

и, в конечном счете, к возможному краху банка как жизнеспособного субъекта

рыночных отношений.

2.1 Виды рисков депозитных операций

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно

разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач

коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и

необходимости сохранения банковской ликвидности. Депозитная политика должна,

прежде всего, отвечать следующим требованиям:

· экономическая целесообразность;

· конкурентоспособность;

· внутренняя непротиворечивость.

Под экономической целесообразностью здесь понимается рентабельность

использования привлеченных ресурсов населения. Этот вопрос, разумеется,

должен рассматриваться в общем, контексте активно-пассивного управления. При

расчете относительной эффективности привлечения депозитных ресурсов частных

лиц необходимо принимать во внимание как связанные с ними издержки, в том

числе – резервные отчисления, а также неопределенную степень их ликвидности,

так и явные выгоды.

Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру

при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых

инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели

близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей

клиентуры.

Можно рассматривать внутреннюю непротиворечивость депозитной политики в

нескольких аспектах. Это и временная структура депозитных ставок, и их

дифференциация по суммам, видам вкладов в сравнении с иными сопоставимыми

инструментами того же банка (сертификатами, векселями и пр.), а также по

различным категориям клиентуры (например, для физических и юридических лиц).

К специфическим принципам депозитной политики относятся принципы обеспечения

оптимального уровня издержек банка, безопасности проведения депозитных

операций, надежности, поскольку банк, осуществляя аккумуляцию временно

свободных денежных средств с целью их последующего размещения, стремится

получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он

осуществляет свою деятельность.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет банку сформировать как

стратегические, так и тактические направления в организации депозитного

процесса, обеспечивая тем самым эффективность и оптимизацию его депозитной

политики.

Рассматривая депозитную политику банка как один из элементов банковской

политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью депозитной

политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по

наименьшей цене.

Концепция кредитной политики банка основывается на определении кредитной

политики как стратегии и тактики банка по аккумуляции временно свободных

средств и кредитованию заемщиков. В такой трактовке депозитная политика –

часть кредитной политики. Следовательно, задачи кредитной политики,

обусловленные современным состоянием рынка банковских услуг, определяют и

направления депозитной политики банка.

Формирование ресурсной базы неразрывно связано с риском, но им можно

управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени

прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению

степени риска.

Эффективность организации управления рисками во многом зависит от классификации.

Риск присутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов.

Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска

вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Под риском

принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих

ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в

результате осуществления определенных финансовых операций.

При формировании ресурсной базы банк должен учитывать вероятность увеличения

расходов по привлечению ресурсов в случае изменения ситуации на финансовом

рынке. Депозитная политика банка имеет цель обеспечить банк ресурсами на

определенное время по определенной цене для осуществления определенных

активных операций. Ее осуществление означает решение двух противоположных

задач: стабильность ресурсной базы и минимизация расходов по ее формированию.

Идеальный вариант – долгосрочные вложения должны быть сбалансированы

долгосрочными депозитами. В противном случае по завершении срока депозита

банк может оказаться перед проблемой удорожания ресурсов и понести потери от

долгосрочного вложения средств. Особое внимание на это должны обращать

небольшие банки, которые обслуживают небольшое количество клиентов, где

платежи десятка клиентов определяют состояние корсчета. Более крупные банки

могут позволить себе меньший процент соответствия по срокам активных и

пассивных операций из-за большей стабильности средних остатков по счетам и

возможности быстрого выхода на внешний рынок заимствования ресурсов.

Другая форма проявления риска формирования депозитной базы – это убытки в

виде недополученных доходов из-за необходимости держать определенный процент

от объема ресурсной базы в виде наличных для осуществления расчетно-кассового

обслуживания (выплата аванса на командировки, заработной платы, снятие

депозита наличными и т.д.). Для банка это активы, не приносящие доход. Их

размер зависит от внешних обстоятельств (степень доверия к банку,

государству) и от структуры клиентуры банка (например: высокий процент

торговых организаций означает большой объем инкассации наличности,

следовательно, необходимость в специальном резервировании наличности для

обеспечения обязательств по возврату наличными депозитов населения отпадает).

Немаловажен и учет сезонных, месячных колебаний потоков наличности. Например,

сберегательный банк, работающий, как правило, с вкладами населения,

осуществляющий коммунальные платежи и выплату заработной платы, может

заключать договора на срок таким образом, чтобы выплаты приходились на период

массовых коммунальных платежей, но не совпадали с выплатами заработной платы.

Следует обратить внимание и на фактор размещения ресурсной базы. Считается,

что при вложении в кредитные операции 85% и более суммы депозитов банк

проводит рисковую депозитную политику. Это объясняется тем, что кредитные

операции обладают гораздо меньшей эластичностью на предмет своевременного и,

тем более, досрочного изъятия, чем ресурсная база. Частично это

компенсируется более высокой процентной ставкой, часть которой – риск на

потери, частично – размещением в более ликвидные, хотя и менее доходные

активы. Национальный банк уменьшает влияние этого риска путем введения

обязательного резервирования части привлеченных средств в зависимости от

срока, на который заключен договор.

Риск несбалансированной ликвидности – опасность потерь в случае неспособности

банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса требованиями по активам.

Риски депозитных операций можно разделить на следующие виды [12]:

1 риск несбалансированной ликвидности проявляется в процессе

массового востребования вкладов клиентами банка (включая массовый досрочный

отзыв средств со срочных и сберегательных вкладов), что может иметь серьезные

последствия для банка вплоть до его банкротства;

2 риск утраченной выгоды при невозможности для банка в силу разных

причин объективного и субъективного характера (например, сложной

экономической ситуации на рынке, неблагоприятной конъюнктуры, конкуренции,

отсутствия партнерских связей с другими банками, отсутствия положительного

имиджа и т.д.) привлечь необходимые суммы средств в депозиты для обеспечения

его активных операций (фактически является проявлением риска ликвидности);

3 процентный риск возникает в связи с неблагоприятно складывающейся

ситуацией на рынке депозитов (удорожание привлечения ресурсов для банка).

Банки и другие финансовые учреждения, которые обладают значительными

средствами, приносящими процентный доход, обычно в большей мере подвержены

процентному риску. Если фирма взяла значительные кредиты, то неэффективное

управление процентными рисками может привести фирму на грань банкротства.

Изменения процентных ставок влекут за собой несколько разновидностей риска:

a риск увеличения расходов по уплате процентов или снижения дохода от

инвестиций до уровня ниже ожидаемого из-за колебаний общего уровня процентных

ставок;

b риск, связанный с таким изменением процентных ставок после принятия

решения о взятии кредита, которое не обеспечивает наиболее низких расходов по

уплате процентов;

c риск принятия такого решения о предоставлении кредита или

осуществлении вложений, которое в результате не приведет к получению

наибольшего дохода из-за изменений процентных ставок, произошедших после

принятия решения;

d риск того, что сумма расходов по уплате процентов по кредиту,

взятому под фиксированный процент, окажется более высокой, чем в случае

кредита под плавающий процент, или наоборот.

Чем больше подвижность ставки (регулярность ее изменений, их характер и

размеры), тем больше процентный риск;

4 риск трансформации, проявляющийся также в виде риска ликвидности и

процентного риска. Трансформация – это банковская стратегия, при которой

ресурсы покупаются на краткосрочном рынке, где они дешевле и продаются на

долгосрочном, где они дороже. Банк, постоянно перезанимая краткосрочные

займы, финансирует, таким образом, долгосрочные активы. Такая стратегия время

от времени практикуется всеми банками, особенно если существует тенденция к

понижению ставок. Операции по трансформации весьма рискованны. Наибольшую

угрозу несет в себе риск ликвидности. Банк постоянно занимает средства для

поддержания долгосрочных активов. В случае если на рынке не окажется

необходимой суммы или банку не удастся получить заем, банк не сможет вернуть

полученный заем, что поставит его в разряд временно неплатежеспособных. В

дальнейшем получить заем будет еще более проблематично. При невозможности

получить заем или досрочно вернуть ссуду, либо реализовать ликвидный актив

банк утратит ликвидность и станет неплатежеспособным. Другой риск,

возникающий в процессе проведения операции по трансформации – это процентный

риск. Если банк предоставляет долгосрочные ссуды под фиксированный процент, а

привлекает средства под плавающий или фиксированный, то в случае повышения

уровня процентных ставок, процентная ставка по краткосрочным займам может

превысить ставку по ссудам.

Оценка риска трансформации.

Итак, риски трансформации возникают из-за несоответствия по срокам активов и

пассивов. Чем больше несоответствие, тем выше риск. Для определения этих

несоответствий в количественном выражении используют коэффициент

трансформации, который можно рассчитать по формуле:

,

(1)

где R – краткосрочные ресурсы;

S – краткосрочные ссуды;

K – коэффициент трансформации.

Трансформация ресурсов по сроку может явиться одной из причин обострения

банковской ликвидности. Поэтому необходимо регулировать трансформацию

ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов.

Таким образом, для снижения риска трансформации необходимо поддерживать

оптимальную структуру активов и пассивов, не допуская сильной трансформации

супер коротких пассивов в супер длинные активы. Необходимо также иметь запас

ликвидных активов на случай проблем с рефинансированием задолженности на

рынке МБК и депозитов.

В теории имеется множество различных классификаций банковских рисков.

Различаясь положенными в их основу критериями, эти классификации роднит то,

что все они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для

банков.

2.2 Оценка ресурсной базы

Основную долю (около 88%) ресурсов банков России составляют привлеченные

средства, а на долю собственных средств приходится лишь 12%. По конкретным

банкам структура ресурсов характеризуется существенными различиями,

связанными с разными сроками их деятельности с момента образования, разницей

в величине их уставных капиталов, количестве и качестве обслуживаемой

клиентуры и т.д. Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков

зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации,

особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.

Для более точной характеристики ресурсной базы банка необходимо определить

стабильную часть депозитов, которую можно определить как средства, не

подверженные (или мало подверженные) влиянию колебаний конъюнктуры рынка.

Стабильная часть депозитов включает срочные депозиты и часть депозитов до

востребования. Банкиры постоянно заняты определением той части депозитов,

которая безболезненно для банка может быть использована на цели кредитования.

В российских банках нередко подходят упрощенно к определению стабильной части

депозитов, подразумевая лишь долю срочных вкладов.

«Анализ современного состояния рынка банковского обслуживания населения

показал, что в интересах диверсификации и оптимизации депозитного портфеля

банка по операциям с населением целесообразно использовать систему

показателей для оценки его качества, эффективной комбинации ресурсов по

операциям с населением».[12]

Одним из показателей надежности и стабильности ресурсной базы коммерческого

банка является процентная политика банка в области привлеченных ресурсов. Эта

политика должна укладываться в рамки двух противоположных граничных

требований: во-первых, уровень процентной ставки по депозитам (как срочным,

так и до востребования) должен быть в достаточной мере привлекательным для

потенциальных вкладчиков; во-вторых, он не должен резко повышать нижнюю

границу процентной маржи между активными и пассивными операциями банка.

Можно сделать вывод о том, что более устойчивые в финансовом отношении банки,

заботящиеся о своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процент по

вкладам не выше среднеотраслевого (обычно в качестве среднеотраслевого

выступает процент по вкладам в сберегательных банках). Высокий процент по

срочным вкладам и депозитам физических и юридических лиц свидетельствует в

первую очередь о том, что коммерческий банк обладает нестабильной ресурсной

базой, недостаточной для эффективных кредитных вложений. Такой банк старается

расширить и стабилизировать свои ресурсы, путем привлечения депозитов,

предлагая вкладчикам повышенную процентную ставку. Но привлечение ресурсов по

повышенной процентной ставке предполагает и осуществление вложений под более

высокий процент, то есть вложения, как правило, более рисковые, и вкладчики

вместо прибыли могут потерять и сам депозит в случае краха банка.

Однако доходность и ликвидность банков не достигаются автоматически.

Очевидным решением проблемы привлечения дешевых и размещения дорогих ресурсов

является проведение такой политики банка, которая может принести наивысший

доход при разумном, с точки зрения руководства банка, уровне риска. С одной

стороны, руководство банка, акционеры (пайщики) последнего заинтересованы в

более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в

долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и т.п. Однако

подобные действия неизбежно серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую

при изъятии вкладов и для удовлетворения законного спроса на кредит.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием

депозитов. Качественный, сравнительный анализ структуры привлеченных средств

можно проводить по группам клиентов и срокам, что позволяет выявить из каких

секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств в

банк.

Количественный анализ структуры привлеченных средств, также как и собственных

средств банка, заключается в определении удельного веса каждой подгруппы или

нескольких подгрупп в общей сумме привлеченных средств. Подобного рода анализ

позволяет выявить роль каждого экономического контрагента в развитии

пассивных операций данного банка. Более детальный анализ структуры

привлеченных средств можно провести на основе данных аналитического учета.

Эти материалы позволяют исследовать привлеченные средства в динамике по

срокам привлечения. Структуру привлеченных средств важно проанализировать не

только по срокам, но и по суммам. Используя методы сравнительного анализа

пассивных операций банка, можно выявить изменения в объемах этих операций,

определить их воздействие на ликвидность банка. Однако в современной

экономической литературе отечественные авторы не рассматривают проблему

ликвидности банков через управление пассивами, а именно этот путь, как уже

отмечалось выше, является для банка наиболее рациональным с точки зрения

доходности.

Согласование степени ликвидности активов и степени востребованности пассивов

следует определять на уровне банка, его подразделений (филиала, агентства,

представительства), отдельных видов операций и типов клиентов. Такой подход

позволяет определить приоритетные направления депозитной политики по оценке

качества депозитного портфеля.

В частности, определив стабильную часть депозитов, оценив качество

депозитного портфеля, рассчитав средневзвешенную стоимость депозитов, приняв

во внимание критические показатели (крупные депозиты, иные депозиты с

повышенной степенью риска, низкодоходные и прочие) банк более обоснованно

будет подходить к разработке собственной депозитной политики, в т.ч. во

взаимоотношениях с населением.

Анализ структуры депозитов по степени востребованности последних.

Привлеченные средства по степени востребования, могут быть подразделены для

анализа на следующие подгруппы:

1 депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных

организаций, средства на расчетных, текущих счетах юридических и физических

лиц, средства в расчетах);

2 срочные депозиты;

3 средства, поступившие банку от продажи ценных бумаг;

4 кредиторы;

5 кредиты других банков.

Изменение объема средств, привлеченных на текущие счета, с одной стороны, и в

срочные (сберегательные) вклады, – с другой, представляют собой основу для

изучения ликвидности банка с точки зрения пассива. Значительный прирост

срочных вкладов снижает доходность операций банка, но повышает ликвидность

его баланса. Рост остатков на текущих счетах и счетах до востребования, как

правило, свидетельствует об обратной тенденции. Изменение удельного веса

остатков по текущим и срочным счетам в пользу, например, частных лиц

свидетельствует в целом об удешевлении ресурсов, так как их вклады обходятся

банку дешевле. Однако в условиях конкуренции банки нередко устанавливают по

срочным счетам крупных клиентов процентные ставки на уровне межбанковских, а

по счетам мелких и средних клиентов – на более низком уровне. Таким образом,

увеличение доли ресурсов, привлеченных банком от клиентов (кроме банков), в

целом свидетельствует о росте доходности банковских операций.

Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость каждого

источника привлеченных средств и их динамику.

Очевидно, что чем выше удельный вес стабильной и дешевой части пассива

баланса банка, тем стабильней его положение и выше его доходность, поскольку

маржа банка в этой ситуации стремится к максимально возможной. Тем не менее,

следует отметить, что средства в депозитах до востребования – это не только

наиболее дешевый, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их

доля в мобилизуемых средствах ослабляет ликвидность банка. В мировой практике

оптимальный уровень этой доли привлеченных средств определяется обычно в

пределах 30%. В западных странах существуют и иные подходы. Например, в

Германии считается возможным 60% средств, находящихся на счетах по срочным

вкладам и 10% – на счетах по вкладам до востребования клиентов банка

использовать на нужды кредитования (как долгосрочные средства).

В связи с вышеизложенным считаю целесообразным шире использовать в

современной российской банковской практике анализ соотношений активов и

пассивов банков по суммам и по срокам, а также по источникам и направлениям

использования средств. Кроме того, структура пассива баланса банка в большой

степени определяет и структуру актива его баланса, то есть те направления, по

которым идет использование этих средств.

Анализ структуры депозитов по срокам.

Существующая в плане счетов российских коммерческих банков группировка

средств на счетах по группам клиентов на основе права собственности является

не слишком информативной. Более аналитичной в современных условиях является

группировка средств на счетах клиентов по срокам, поскольку она позволяет

провести анализ соотношений активов и пассивов по срокам и по суммам, что

необходимо для управления доходностью и ликвидностью банка:

1 средства на счетах до востребования;

2 средства на депозитных счетах сроком до 1 месяца;

3 средства на депозитным счетах сроком от 1 месяца до 3 месяцев;

4 средства на депозитных счетах сроком от 3 месяцев до 6 месяцев;

5 средства на депозитных счетах сроком от 6 месяцев до 1 года;

6 средства на депозитных счетах сроком свыше 1 года.

Такая группировка позволяет оценить сроки возможного возврата средств

клиентам и, следовательно, прогнозировать и регулировать ликвидность баланса

банка. Кроме того, необходимо переводить пассивы по вышеуказанным счетам с

течением времени. Например, если в банке находится депозит сроком на 1 год,

но до планового срока его возврата осталось 3 месяца, то этот депозит должен

был быть вначале учтен на счете депозитов сроком от 6 месяцев до 1 года,

затем на счете депозитов сроком от 3 до 6 месяцев и т.д.

Анализ современного состояния рынка банковского обслуживания населения

показал, что в интересах диверсификации и оптимизации депозитного портфеля

банка по операциям с населением целесообразно использовать систему

показателей для оценки его качества, эффективной комбинации ресурсов.

Рассмотрим подробнее систему коэффициентов, позволяющих провести анализ

депозитного портфеля банка по операциям с населением. [12]

Один из них – средний срок хранения вкладного рубля, отражающий в динамике

стабильность вкладов. Он рассчитывается по формуле:

,

(2)

где С – средний срок хранения в днях;

О – средний остаток вкладов;

В – оборот по выдаче вкладов;

Д – количество дней в периоде.

Другим коэффициентом, характеризующим устойчивость депозитной базы, является

уровень оседания средств, поступивших во вклады, который рассчитывают по

формуле:

, (3)

где У – уровень оседания средств;

Ок – остаток средств на счетах по вкладам на конец года;

Он – остаток средств на счетах по вкладам на начало года;

П – поступления на счета по вкладам.

Так же можно рассчитать уровень оседания средств на расчетном (текущем) счете

клиентов, которые могут быть помещены в депозиты.

, (4)

где Дос – уровень оседания средств на расчетном (текущем) счете клиента;

Ппл – ожидаемые поступления на расчетный счет клиента в плановом периоде;

Пф – фактическое поступление за соответствующий период прошлого года;

Оср – средний остаток вкладов.

По терминологии банка «стабильных», что, однако, не соответствует

действительности, поскольку в данном случае мы оцениваем лишь долю депозитов

со сроками погашения свыше 1 месяца.

Последний коэффициент можно в определенной степени усовершенствовать,

используя следующий подход. Вначале целесообразно определить показатель

устойчивой части депозитов за определенный период (например, за месяц) как

частное от деления прилива средств за этот период к общей сумме депозитов.

Затем можно определить устойчивую часть депозитов, определив долю общей суммы

депозитов за каждый месяц с учетом полученных коэффициентов.

Для оценки качества депозитного портфеля банка можно использовать также

показатель среднего размера депозита, который можно определить как отношение

общей суммы депозитов к количеству заключенных договоров. Для банков, которые

используют агрессивное управление пассивами, характерна зависимость от

крупных обязательств. Доля крупных депозитов (крупным депозитом или долговым

обязательством считается тот, который превышает средний размер вложений в

банк) характеризует стабильность ресурсной базы, поскольку влияние на

ресурсную базу досрочного изъятия вклада увеличивается с ростом его размера.

Рост доли крупных депозитов снижает стабильность его ресурсной базы. Наличие

этой зависимости отражает уязвимость банка с позиций ликвидности.

Уровень стабильного остатка по депозитам до востребования практически не

зависит от изменения макроэкономической ситуации. Поэтому в длительной

перспективе является более устойчивым. Устойчивость депозитов, привлеченных

банком, обусловливает стабилизирующее воздействие увеличения их доли в

структуре привлеченных ресурсов на состояние ликвидности банка. Кроме того,

значительный их объем свидетельствует о доверии вкладчиков, а, следовательно,

финансовой устойчивости и надежности банка.

В зарубежной банковской практике в последние годы широко используют термин

базовых депозитов, который практически не встречается в российской банковской

практике в связи с отсутствием серьезных исследований в области пассивных

операций. Американские исследователи под термином базовые депозиты понимают

не крупные депозиты (до 100 тыс. дол.), вложенные средними нефинансовыми

компаниями и частными вкладчиками. Базовые депозиты – это депозиты, которые

останутся в банке при любых изменениях экономической ситуации (т.е. они мало

чувствительны к изменению уровня процентных ставок на рынке). Именно они

являются фундаментом депозитной базы. Но как показывает практика, как только

доверие к банку потеряно, даже такие депозиты могут быть изъяты. По

зарубежной методике базовые депозиты определяются как сумма всех депозитов

минус крупные (свыше 100 тыс. дол.) срочные депозиты.

В российской банковской практике к базовым депозитам можно отнести частные

сбережения (до 5 тыс. руб.), небольшие депозиты предприятий и организаций (до

100 тыс. руб.). Банкиру важно знать, сколько средств останется в его

распоряжении в случае изменения макроэкономической ситуации (повышение уровня

процентных ставок) или ухудшения финансового состояния банка (не возврат

ссуд).

Существуют и иные подходы к оценке стабильной части депозитов. Например,

можно формализовать выбор критических показателей в автоматическом режиме,

используя программное обеспечения. Однако практика показывает, что нередко

расчеты, основанные на использовании экономико-математических и

статистических методов анализа, оказываются менее действенными, чем

эмпирический подход. Действительно, в условиях инфляционной экономики, когда

банки и их клиенты предпочитают заключать депозитные договоры на относительно

короткие сроки (неделя, месяц, максимум 3 месяца, или даже на 1 день)

управление депозитным портфелем упрощается (в связи с упрощением

прогнозирования из-за краткосрочного хранения средств в депозитах, учета в

основном влияния лишь тех факторов, которые действуют в краткосрочной

перспективе). В настоящее время банки нередко рассчитывают стабильную часть

депозитов уже даже не на квартал, а на неделю (вплоть до 1 дня). Но таким

образом само понятие «стабильной части» депозитов утрачивает свое значение! С

другой стороны, усложняется работа банка по управлению депозитным портфелем с

целью повышения эффективности работы банка, его прибыльности при

одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности и надежности.

2.3 Методы управления депозитным портфелем

2.3.1 Страхование депозитов

Как одним из методов управления депозитным портфелем банка можно назвать

страхование вкладов. Для России в условиях общей экономической

нестабильности, инфляции, бюджетного дефицита, реорганизации банковской

системы и т.д. со всей остротой встает вопрос страхования банковской

деятельности, обеспечения интересов клиентов банков.

Долг государства гражданам, вклады которых обесценились в результате

либерализации цен 1992 г., составляет по разным оценкам от 240 до 300 трлн.

руб. По закону «О восстановлении и защите сбережений граждан РФ» долги

государства должны быть выплачены. Предлагаются варианты погашения долга

недвижимостью, в частности землей, однако реальной программы поэтапного

погашения задолженности государства перед населением пока не существует.

Приемы и методы страхования работы банков, использование гарантий,

поручительств не всегда могут быть реализованы в полном объеме, в связи, с

чем возникает вопрос необходимости серьезного изучения передового зарубежного

опыта и внедрения наиболее ценного в банковскую практику России, поскольку к

настоящему времени уже значительная часть россиян пострадала от невыполнения

банками своих обязательств по выплате вкладов.

В связи с этим 23 декабря 2003 года принят федеральный закон № 177-ФЗ «О

страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». [3]

Данный Федеральный закон устанавливает правовые, финансовые и организационные

основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических

лиц, компетенцию, порядок образования и деятельности организации,

осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, порядок выплаты

возмещения по вкладам, регулирует отношения между банками Российской

Федерации, Агентством, Центральным банком Российской Федерации и органами

исполнительной власти Российской Федерации.

Далее рассмотрим основные моменты нового закона.

Целью закона являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков

Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе и

стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему.

Данный Федеральный закон регулирует отношения по созданию и функционированию

системы страхования вкладов, формированию и использованию ее денежного фонда,

выплатам возмещения по вкладам при наступлении страховых случаев, а также

отношения, возникающие в связи с осуществлением государственного контроля за

функционированием системы страхования вкладов, и иные отношения, возникающие

в данной сфере.

В соответствии с целями Федерального закона устанавливаются особенности

правового статуса участников системы страхования вкладов и определения

существенных условий обязательного страхования вкладов, страхового случая,

уплаты страховых взносов и получения страхового возмещения по обязательному

страхованию вкладов.

Основными принципами системы страхования вкладов являются:

1 обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

2 сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для

вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

3 прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

4 накопительный характер формирования фонда обязательного

страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков – участников

системы страхования вкладов.

В соответствии с Федеральным законом не подлежат страхованию денежные

средства размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся

предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти

счета открыты в связи с указанной деятельностью; также размещенные

физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе

удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на

предъявителя. Не подлежат страхованию денежные средства, переданные

физическими лицами банкам в доверительное управление и размещенные во вклады

в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков

Российской Федерации.

Страхование вкладов осуществляется в силу настоящего Федерального закона и не

требует заключения договора страхования.

Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков.

Банк считается участником системы страхования вкладов со дня его постановки

на учет до дня снятия его с учета в системе страхования вкладов.

Страховым случаем по закону признается одно из следующих обстоятельств:

1 отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на

осуществление банковских операций в соответствии с Федеральным законом «О

банках и банковской деятельности»;

2 введение Банком России в соответствии с законодательством

Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу акта Банка

России об отзыве (аннулировании) у банка лицензии Банка России либо акта

Банка России о введении моратория на удовлетворение требований кредиторов

банка.

Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня

наступления страхового случая.

Размер возмещения по вкладам каждому вкладчику устанавливается исходя из

суммы обязательств по вкладам банка, в отношении которого наступил страховой

случай, перед этим вкладчиком. При исчислении суммы обязательств банка перед

вкладчиком в расчет принимаются только вклады застрахованные.

Возмещение по вкладам выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы

вкладов в банке, в отношении которого наступил страховой случай, но не более

100 000 рублей.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер

обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 100 000

рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их

размерам.

Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых

вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении

каждого банка отдельно.

Размер возмещения по вкладам рассчитывается исходя из размера остатка

денежных средств по вкладу (вкладам) вкладчика в банке на конец дня

наступления страхового случая.

В случае если обязательство банка, в отношении которого наступил страховой

случай, перед вкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по

вкладам рассчитывается в валюте Российской Федерации по курсу, установленному

Банком России на день наступления страхового случая.

Если банк, в отношении которого наступил страховой случай, выступал по

отношению к вкладчику также в качестве кредитора, размер возмещения по

вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед

вкладчиком и суммой встречных требований данного банка к вкладчику, возникших

до дня наступления страхового случая.

Агентство в течение семи дней со дня получения из банка, в отношении которого

наступил страховой случай, реестра обязательств банка перед вкладчиками

направляет в этот банк, а также для опубликования в «Вестник Банка России» и

печатный орган по месторасположению этого банка сообщение о месте, времени,

форме и порядке приема заявлений вкладчиков о выплате возмещения по вкладам.

В течение месяца со дня получения из банка реестра обязательств банка перед

вкладчиками Агентство направляет также соответствующее сообщение вкладчикам

банка, в отношении которого наступил страховой случай.

Выплата возмещения по вкладам производится Агентством в соответствии с

реестром обязательств банка перед вкладчиками, формируемым банком, в

отношении которого наступил страховой случай, в течение трех дней со дня

представления вкладчиком в Агентство документов, предусмотренных частями 4 и