ФЕДЕРАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕСИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАЛИНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ.
Тема курсовой работы:
«Организация безналичных расчетов на предприятии».
Курсовая работа по дисциплине «деньги кредит банки».
Работу выполнила:
студентка группы 07-ФК-1
_________ Е.А.Никитина
(подпись)
«___»_________2010 г.
Калининград
2010г.
Содержание.
Введение...................................................................................................................3
Глава 1: Организация безналичных расчетов на предприятии...........................5
1.1 Принципы организации безналичных расчётов.............................................5
1.2 Организация и характеристика основных форм безналичных расчётов.....8
Глава 2: Кредитная программа для предприятия строительной отрасли (банк «АК-Барс»).............................................................................................................29
2.1 Характеристика предприятия ООО «АЗС-СтройКомплектСервис»..........29
2.2 Характеристика банка «АК Барс»..................................................................31
2.3 Кредитная программа для ООО «АЗС-СройКомплектСервис».................35
Заключение……………………………………………………………………….46
Список литературы………………………………………………………………48
Приложение
Введение.
Я выбрала тему «Организация безналичных расчетов», так как считаю, что она является актуальной на данный момент времени.Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи – это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое – их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком. Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие). Цель моей работы заключается в теоретической оценке и практическом анализе организации безналичных расчетов на предприятии.
Задачи курсовой работы:
- изучить организацию безналичных расчетов на предприятии; - разработать кредитную программу для предприятия строительной отрасли.
Предметом исследования моей работы являются безналичные расчеты.
Теоретической основой моей работы послужили труды: Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Терехов А.А. «Аудит», Тяжких Д.С. «Бухгалтерский учет», а также гражданский кодекс и другие нормативные документы. Информационной основой моей курсовой работы является калининградская строительная фирма: ООО «АЗС-СтройКомплектСервис».Я использовала в своей курсовой работе следующие методы исследования: анализ, синтез, проверка гипотез, дедукция.Данная курсовая работа состоит из:· введения,· двух глав,· заключения,· списка литературы,· приложения.
Глава 1: Организация безналичных расчетов на предприятии.
1.1 Принципы организации безналичных расчётов.
Безналичные расчеты[1]
- это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации.
Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.
Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить своевременность, надежность и эффективность платежной системы.
Принципы:
- правовой режим осуществления расчетов и платежей.
- осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.
- поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.
- наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
- срочность платежа
- контроль всех участников за правильностью совершения
условий.
-имущественная ответственность за соблюдение договорных условий.
Первый принцип выражает необходимость установления единообразия законов РФ и подзаконных актов, а также нормативных актов ЦБ РФ.
К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ, «Положение о безналичных расчётах в Российской Федерации» № 2-П от11.06.04,Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗот 18.07.05; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-I от 02.02.06 и др.
Главным регулирующим органом платежной системы является Центральный банк РФ (Банк России). Основной его задачей[2]
значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
На Банк России возложены:
-установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;
-координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.
Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.
Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, гак и обязанности) гражданско-правовой договор.
Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).
Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:
-либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого
векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
-либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).
Пятый принцип - срочность платежа. Значение этого принципа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочей день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части ГК РФ, введенной в действие с 1 января 1995г. (ст. 190-195).
Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.
Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями[3]
, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдения установленных правил расчетов.
Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими. Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятии должным образом не налажен. Не отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением «правил игры» предприятиями различной формы собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежного кризиса.
Седьмой принцип – имущественная ответственность за соблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.
1.2 Организация и характеристика основных форм безналичных расчётов.
Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Формы безналичных расчетов[4]
избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Форма расчетов
представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот — это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.
Частью 1 Положения ЦБ РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации" регламентированы следующие формы безналичных расчетов:
а)
расчеты платежными поручениями
;
б)
расчеты по аккредитиву
;
в)
расчеты чеками
;
г)
расчеты по инкассо
.
Соответственно, при осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в настоящей части Положения, используются следующие расчетные документы:
а)
платежные поручения
;
б)
аккредитивы
;
в) чеки;
г)
платежные требования
;
д)
инкассовые поручения
.
Расчеты платежными поручениями.[5]
Платежным поручением
является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться[6]
:
-перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
-перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
-перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
-перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.
После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений принятых к исполнению в поле "Поступ. в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
Если предприятие имеет право на кредит в форме овердрафта[7]
, то платежное поручение оплачивается за счет банковского кредита. В случаи недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении в связи с этим в картотеку допускается частичная оплата платежного поручения. Для этого банк использует платежный ордер. В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «частичная оплата», а на оборотной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже.
При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами:
- относительно простой документооборот;
- ускорение движения денежных средств;
- плательщик имеет возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг;
- использовать данную форму при нетоварных платежах
Но есть один недостаток-отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80%) осуществляются порядке предварительной оплаты.
Расчеты по аккредитивам[8]
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее — банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.
В п. 4.2, главы 4, части 1 Положения ЦБ РФ обозначены следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
Покрытый аккредитив
– аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует (сдача на хранение в кредитные учреждения денежных сумм) средства для расчетов с поставщиком.
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение банка поставщика (исполняющего банка) на весь срок действия аккредитива.
В этих случаях банк-эмитент списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в исполняющий банк на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть осуществлено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке эмитенте. В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.
Непокрытый аккредитив[9]
– это аккредитив, по которому платежи поставщика гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.
Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной.
Отзывным
является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.
Безотзывным
признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.
По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.
Использование аккредитивной формы расчетов[10]
предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок действия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых проводиться оплата и др.
Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документами. Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность заполнения реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттисками печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не проводятся.
При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляются на его счет. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется:
- по истечении срока аккредитива
- по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если это предусмотрено договором.
- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям договора.
Особенностью аккредитива является то, что он может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок его действия банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается договором. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитив гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.
Расчеты чеками[11]
.
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной в нем суммы чекодателю. Чекодержателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель - лицо (физическое или юридическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты, отсутствие какого-либо из них лишает документ юридической силы.
- наименование «чек», включенное в текст документа;
- поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;
- наименование плательщика и указание счета, с которого долженбыть произведен платеж;
- указание валюты платежа;
- указание даты и места составления чека;
-подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.
Чек оплачивается за счет средств чекодателя[12]
: либо находящихся на счете, либо депонированных на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным депонирование средств. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении её на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные чеки». Депонирование средств может осуществляться также за счет ссуды банка.
При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодержатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Поставщик (чекодатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодателя (инкассирующий банк) пересылает указанный чек в банк – плательщика. Банк – плательщика обязан удостовериться всеми возможными способами в подлинности чека, а также в том, что его предъявитель является уполномоченным по нему лицом. После проверки подлинности чека банк – плательщик списывает сумму платежа со счета «Расчетные чеки» и через систему межбанковских расчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.
Присутствует возможность использования в безналичных расчетах чеков[13]
, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также может иметь дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.
Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать форму чека, перечни его реквизитов и участников расчетов, срок предъявления к оплате, условия оплаты, правила ведения расчетов и операций по чекообороту, бухгалтерское оформление операций, порядок архивирования чеков.
Расчеты по инкассо.[14]
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований
, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений
, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Расчеты по инкассо с использованием платежных требований[15]
. Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так же в иных случаях, предусмотренных в основном договоре.
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Получатель средств представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования
и/или инкассовые поручения
.
Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.
При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.
При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик"
и"Получатель"
расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.
После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Не принятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.
Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.
Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.
Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению[16]
. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.
Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.
Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).
Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИКи банка плательщика и банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.
Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений, за исключением проверки подписей и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя.
Расчетные документы[17]
, оформленные с нарушением требований, установленных настоящим пунктом, подлежат возврату. При возврате платежных требований, инкассовых поручений в регистрационном журнале делается запись с указанием даты и причины возврата.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения[18]
помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку.
Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", направив извещение о постановке в картотеку формы 0401075. Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.
Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.
Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
Частичная оплата производится платежным ордером формы 0401066 в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения, за исключением отметки о частичной оплате.
При частичной оплате платежного требования
[19]
,
инкассового поручения
из картотеки по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.
При оплате платежного требования, инкассового поручения на всех экземплярах расчетного документа в
поле
"Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле
"Отметки банка плательщика" проставляются штамп банка плательщика и подпись ответственного исполнителя.
При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку формы 0401075 банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.
Расчеты платежными требованиями.[20]
Платежное требование
является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Данная форма расчетов может осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях[21]
:
-установленных законодательством;
-предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Например, в соответствии с действующим законодательством со счетов без акцепта оплачиваются платежные требования:
- предприятий топливно-энергетического комплекса за электричес- кую и тепловую энергию, газ, нефть и нефтепродукты, выписанные насновании показателей измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения и бюджетных организаций;
- коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения;
- предприятий связи за оказываемые услуги связи, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения.
Платежное требование составляется на бланке формы 0401061. Кроме реквизитов, приведенных в предыдущей статье Положения, в платежном требовании указываются:
-условие оплаты;
-срок для акцепта;
-дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
-наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле
"Назначение платежа".
Расчеты инкассовыми поручениями.[22]
Инкассовое поручение
является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
- для взыскания по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.
При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле
"Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.
Инкассовые поручения
на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.
Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения
с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством[23]
.
Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.
Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных сред
Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения
.
Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.
Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке[24]
.
Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:
- по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
- при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
- по иным основаниям, предусмотренным законодательством.
В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения
, взыскание по которому должно быть приостановлено.
При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично[25]
, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.
О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.
По первой главе я могу заключить, что безналичные расчеты могут осуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов. Формы выбираются клиентами самостоятельно.
Безналичные расчеты могут производиться с использованием различных платежных систем: Банка России, банковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций и внутри одной кредитной организации (межфилиальные расчеты).
Единые и четко определенные формы и порядок прохождения расчетных документов обеспечивают всем участникам расчетов на территории РФ оперативную и бесперебойную работу по проведению безналичных расчетов.
Глава 2: Кредитная программа для предприятия строительной отрасли ( банк «АК Барс»).
2.1 Характеристика предприятия ООО «АЗС-СтройКомплектСервис».
ООО «АЗС-СтройКомплектСервис» образовалось 1 февраля 1999 года.
ООО «АЗС-СтройКомплектСервис» выбрало для себя приоритетом такую отрасль как строительство, о чем свидетельствует непрерывная работа в этой сфере. Руководство компании может утверждать об огромном существующем потенциале, перспективе развития и конкурентоспособности на рынке жилья.
Основные направления деятельности ООО «АЗС-СтройКомплектСервис»:
- производство строительно-монтажных работ;
- производство и реализация продукции производственно‑технического назначения, товаров народного потребления, сельскохозяйственной продукции;
- оказание транспортных, бытовых и иных услуг предприятиям всех форм собственности и населению;
- строительство жилых домов;
- проведение отделочных работ;
- посредническая, торгово-закупочная, коммерческая деятельность.
В состав ООО «АЗС-СтройКомплектСервис» входят 3 участка: строительный, монтажный участок и участок по отделочным работам.
Монтажный участок состоит из 2-х бригад и 2-х звеньев монтажников, которые занимаются монтажом сборных железобетонных изделий.
Участок по отелочным работам включает 5 бригад, в том числе 1 бригада плотников, 1 бригада штукатуров и 3 бригады маляров.
Также в состав ООО «Азс-СтройКомплектСервис» входит участок ОГМ (отдел главного механика), который состоит из 2-х бригад слесарей и бригады водителей.
Имеется в составе ООО «АЗС-СтройКомплектСервис» производственная база со столярным цехом, ремонтной мастерской.
Среднесписочная численность работников ООО «АЗС-СтройКомплектСервис» в 2003 году составила 168 человек, в том числе 142 человек рабочих.
У предприятия имеются производственные корпуса, которые удовлетворяют условиям строительного процесса, существуют внутренние транспортные коммуникации.
Продукция данного предприятия в основном сбывается на территории Калининградской области. Поэтому рынок можно охарактеризовать как региональный. Для нашего предприятия это рынок строительно-монтажных работ. Рынок услуг строительно-монтажных работ является олигопольным рынком, с косвенным воздействием государства на спрос.
Основными покупателями продукции и работ ООО «АЗС-СтройКомплектСервис» являются индивидуальные покупатели, физические и юридические лица, также различные по размерам организации, расположенные в Калининградской области. Многие из этих организаций являются постоянными клиентами предприятия.
В настоящее время работа ООО «АЗС-СройКомплектСервис» ориентирована на выделенные потребительские сегменты - это заказчики - юридические и физические лица.
Фирма поддерживает и расширяет установленные связи с основными поставщиками материалов, в целью выявления новых строительных материалов. Использует новые разработки в области строительства, производит обучение и переподготовку персонала.
Руководством ООО «АЗС-СтройКомплектСервис», Администрацией города Калининграда, было достигнуто соглашение о реализации магазинов. Подобное новаторство было успешно внедрено и положительно воспринято общественностью. Вырученная со строительства прибыль была вложена в снос имеющегося 2-х этажного административного здания и дала начало строительству 26 квартирного элитного жилого дома с встроенными офисными помещениями и мансардным этажом.
Строительное предприятие наращивает объемы строительно-монтажных работ и суммы прибыли, имеет устойчивое финансовое положение.
В условиях кризиса предприятие ООО «АЗС-СройКомплектСервис» нуждается в дополнительных средствах для покупки нового оборудования. Руководство предприятия хочет взять в кредит 500 000 рублей в банке «АК Барс».
2.2 Характеристика банка «АК Барс».
«АК БАРС» Банк
входит в двадцатку крупнейших финансовых структур России, занимая 17-е место по размеру собственного капитала и 15-е место по размеру чистых активов, на 1.09.2008
Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (Открытое акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года.
Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.
Сегодня «АК БАРС» Банк обслуживает более 2 миллионов частных лиц и свыше 38 тысяч корпоративных Клиентов, среди которых — крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия.
Стабильность деятельности Банка гарантирует оплаченный уставный капитал в размере 19 млрд. руб. Величина собственного капитала на 1 октября 2008 г. составляет 28,1 млрд. руб.
Активно развивается филиальная сеть «АК БАРС» Банка, насчитывающая на 1.10.2008 20 филиалов в Республике Татарстан, 26 филиалов в крупных городах России, 143 дополнительных офисов, 138 операционных касс,13 операционных офисов, 4 кредитно-кассовых офиса.
C:wwwdoc2htmlworkbestreferat-276877-13982809877669Ак Барс Банк Калининград - банки Калининграда, новости банков, ипотека, кредиты, вклады, новости Калининграда.htmКонтактная информация
Официальное и сокращённое названия банка:
Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (открытое акционерное общество) // ОАО «АК БАРС» БАНК
Юридический адрес:
236000, г. Калининград, ул. К. Маркса, д. 46-50, литер 1
Фактический адрес:
ул. К. Маркса, д. 46-50, литер 1
Основной телефон:
602010
Факс:
602014
Сайт банка:
www.akbars.ru
Банк «АК Барс» предоставляет следующие кредиты для организаций:
Универсальный
| Цель кредита
|
На пополнение оборотных средств |
| Форма предоставления
|
Овердрафт, возобновляемая кредитная линия, невозобновляемая кредитная линия, кредит |
| Сумма
|
От 500 000 до 30 000 000 рублей |
| Ставка
|
От 14% до 22% годовых |
| Срок
|
До 1 года |
| Материальное обеспечение
|
Залог недвижимости, транспорта, оборудования и прочее материальное имущество. Залогодателем может выступать как заемщик, так и третьи физические или юридические лица |
| Поручительство
|
Поручительство собственников бизнеса |
| Затраты заемщика
|
Единовременное комиссионное вознаграждение за выдачу кредита в размере 1% от суммы кредита |
| Погашение
|
Проценты - ежемесячно, основной долг – согласно графику погашения |
| Решение о выдаче
|
15 дней |
Государственная программа финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства, реализуемая с ОАО «Российский банк развития».
| Цель кредита
|
Приобретение, ремонт, модернизация основных средств; Создание материально-технической базы нового предприятия; Расширение действующего производства; Внедрение новых технологий; Развитие научно-технической и инновационной деятельности; Развитие экспортных операций и импортозамещения; Приобретение товарно-материальных ценностей; Аренда недвижимого имущества; Участие в исполнении государственного заказа |
| Форма предоставления
|
Кредит |
| Сумма
|
До 60 000 000 рублей |
| Ставка
|
15,38% годовых |
| Срок
|
До 3 лет |
| Материальное обеспечение
|
Залог недвижимости, автотранспорта, иного ликвидного имущества |
| Поручительство
|
Поручительство собственников бизнеса |
| Затраты заемщика
|
Нет |
| Погашение
|
Погашение основного долга ежемесячно равными долями, уплата начисленных процентов ежемесячно |
| Решение о выдаче
|
15 дней |
Микро-кредитование
| Цель кредита
|
На пополнение оборотных средств |
| Форма предоставления
|
Кредит Овердрафт |
| Сумма
|
До 1 000 000 рублей |
| Ставка
|
17% (овердрафт) 21% (кредит) |
| Срок
|
До 1 года |
| Материальное обеспечение
|
Залог транспорта, оборудования и другого материального имущества. Залогодателем может выступать как заемщик, так и третьи физические или юридические лица |
| Поручительство
|
Поручительство собственников бизнеса |
| Затраты заемщика
|
Единовременное комиссионное вознаграждение за выдачу кредита в размере 1% от суммы кредита |
| Решение о выдаче
|
15 дней |
Я выбрала банк «АК Барс», так как он предоставляет государственную программу финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства. На мой взгляд, она является наиболее выгодной на данный момент времени.
Я взяла кредит «Государственная программа финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства», так как у него наиболее маленький годовой процент и нет затрат заемщика.
2.3 Кредитная программа для ООО «АЗС-СтройКомплектСервис».
Для определения кредитоспособности Заемщика проводится оценка финансового состояния.
Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
- показатели оборачиваемости и рентабельности.
Анализируемые показатели ликвидности.
| Название
|
2008 год
|
2009 год
|
Изменения
|
| Текущая ликвидность
|
0.7 | 0.8 | 0.1 |
| Критическая ликвидность
|
0.08 | 0.19 | 0.11 |
| Абсолютная ликвидность
|
0.27 | 0.36 | 0.09 |
1) Текущая ликвидность = текущие активы / текущие пассивы
2008= 5682 / 7569 = 0,7
2009 = 6287 / 7361 = 0,8
Коэффициент текущей ликвидности показывает какая часть текущих краткосрочных обязательств может быть погашена текущими оборотными активами. Минимальное допустимое значение ≥ 1, а нормативное значение = 2. Однако, учитывая то, что для коэффициента нормативное значение фактически резко колеблется по отраслям и видам деятельности, реальные значения показателя хорошо работающих предприятий далеко не всегда соответствуют2.
Коэффициент текущей ликвидности предприятия на начало и конец года равно 1,7 и 0,8. Таким образом, по сравнению с началом года на конец года этот коэффициент увеличился на 0,1. Это свидетельствует о хорошей текущей ликвидности предприятия.
2) Критическая ликвидность = (денежные средства + краткосрочные финансовые обязательства + дебиторская задолженность) / текущие пассивы
2008 = (2049 + 0 - 1411) / 7569 = 0,08
2009 = (2083 + 568 - 1208) / 7361 = 0,19
Коэффициент критической ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена быстро ликвидными активами в периоде, при условии своевременного погашения дебиторской задолженности. Минимальное допустимое значение 0, 6 – 0, 7 , а нормативное значение 0, 8 – 1, 0. При анализе динамики этого показателя необходимо обращать внимание на факторы, обусловившие его изменение. Так, если рост был связан в основном с возрастанием неоправданной дебиторской задолженности, вряд ли это характеризует финансово-хозяйственную деятельность с положительной стороны.Таким образом по сравнению с началом года на конец года этот коэффициент увеличился на 0,11.
3) Абсолютная ликвидность = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / текущие пассивы
2008 = (2049 + 0) / 7569 = 0,27
2009 = (2083+568) / 7361 = 0,36
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена наиболее ликвидными активами в самое ближайшее время по отношению к дате составления баланса. При условии что коэффициент абсолютной ликвидности ≥1 , организация имеет полную денежную платежеспособность. Минимальное значение коэффициента 0,1 – 0, 15 , а нормативное значение 0, 2 – 0, 35. Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия на начало года соответствует нормативному значению 0,25-0,35. Это означает что предприятие покрывает краткосрочную задолженность наиболее ликвидными активами. Сравнивая значения данного коэффициента на начало и конец года можно отметить, что произошел его рост на 0,09 , за счет того, что темпы роста денежных средств и краткосрочных финансовых вложений опережают темпы роста краткосрочных обязательств.
Коэффициенты оборачиваемости.
| Название
|
2008 год
|
2009 год
|
Изменение
|
| Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов
|
1,2 | 1,86 |
0,66 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
|
1,4 | 2,17 | 0,77 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
|
6,4 | 9,9 | 3,5 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
|
1,1 | 1,7 | 0,6 |
| Коэффициент оборачиваемости свободных денежных средств
|
4,08 | 6,28 | 2,2 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
|
3,1 | 5,3 | 2,2 |
1) Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов = выручка от продаж / средняя стоимость внеоборотных активов
2008 = 8441 / (7278+6693) /2 = 8441 / 6985,5 = 1,2
2009 = 12979 / 6985,5 = 1,86
Из расчетов видно, что коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов увеличился на 0,66 в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
2) Коэффициент оборачиваемости оборотных активов = выручка от продаж / средняя стоимость оборотных активов
2008 = 8441 / (5682 + 6287) / 2 = 8441 / 5984,5 = 1,4
2009 = 12979 / 6985,5 = 1,2
d 2008 = (365 * 5984,5) / 8441 = 259
d 2009 = (365 * 5984,5) / 12979 = 168
Из результатов таблицы мы видим, что оборачиваемость оборотных средств анализируемого предприятия снизилась по сравнению с началом года на 91 день.
3) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = выручка от продаж / средняя величина дебиторской задолженности
2008 = 8441 / (1411+ 1208) / 2 = 8441 / 1309,5 = 6,4
2009 = 12979 / 1309,5 = 9,9
По полученным результатам виден рост оборачиваемости дебиторской задолженности, что отражает улучшение платежной дисциплины покупателей, т.е. своевременное погашение покупателями задолженности перед организацией.
4) Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = выручка от продаж / средняя кредиторская задолженность
2008 = 8441 / (7569 + 7361)/2 = 8441 / 7465 = 1,1
2009 =12979 / 7465 = 1,7
Из результатов таблицы видно, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2009 году повысился на 0,6 по сравнению с 2008 годом.
5) Коэффициент оборачиваемости свободных денежных средств = выручка от продаж / средняя величина свободных денежных средств
2008 = 8441/ (2049 + 2083) / 2 = 8441 / 2066 = 4,08
2009 = 12979 / 2066 = 6,28
О коэффициенте оборачиваемости денежных средств можно сказать следующее, что оборачиваемость увеличилась на 2,2 по сравнению с предыдущим годом, и это в свою очередь показывает, что предприятие эффективно управляет высоколиквидными активами.
7) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = выручка от продаж / средняя величина собственного капитала
2008 = 8441 / (8 + 4881)/2 = 8441 / 2444,5= 3,1
2009 = 12979 / 2444,5= 5,3
Данный коэффициент отражает скорость оборота собственного капитала предприятия. В 2009 году он увеличился на 2,2 по сравнению с предыдущим годом.
Коэффициент рентабельности за 2008/2009 г
| Показатели
|
2008г, %
|
2009г, %
|
| 1) Коэффициент рентабельности продаж
|
-29% | 2% |
| 2) Коэффициент рентабельности собственного капитала
|
-49,5% | 4,2% |
| 3) Коэффициент рентабельности оборотных активов
|
-42,6% | 3,6% |
| 4) Коэффициент рентабельности инвестиций
|
-49,5% | 4,2% |
| 5) Коэффициент рентабельности внеоборотных активов
|
-33,3% | 3,4% |
1) Коэффициент рентабельности продаж = (чистая прибыль/ выручку) *100%
2008г = (-2421 /8441) *100%= -29 %
2009г = (228 / 12979) * 100% = 2 %
В 2008 году исследуемое предприятие вынуждено было реализовывать продукцию ниже себестоимости, та как коэффициент имеет отрицательное значение. А в 2009 году с каждого рубля реализованной продукции предприятие получала прибыли 2,0 коп.
2) Коэффициент рентабельности собственного капитала = (чистая прибыль / собственный капитал) * 100%
2008г = (-2421 /(8+4881)) * 100% = -49,5%
2009г = (228 / (8+5383)) * 100% = 4,2%
Как видно из расчета рентабельность собственного капитала повысилась на 53,7%. Т. е. эффективность использования собственных средств предприятия в 2009 году возросла по сравнению с предшествующим.
3) Коэффициент рентабельности оборотных активов = (чистая прибыль / текущие активы) * 100%
2008г = (-2421 / 5682) * 100% = -42,6%
2009г = (228 / 6287) * 100% = 3,6%
Демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.
Из расчетов можно сделать вывод что рентабельность оборотных активов повысилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 46,2 %.
4) Коэффициент рентабельности инвестиций = (чистая прибыль / собственный капитал + долгосрочные обязательства) * 100%
2008г = (-2421 /(8+4881+0)) * 100% = -49,5%
2009г = (228 / (8+5383+0)) * 100% = 4,2%
Данный коэффициент показывает сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли. Из расчетов следует, что данный показатель увеличился на 53,7%.
5) Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = (чистая прибыль / долгосрочные активы) * 100%
2008г = (-2421 / 7278) * 100% = -33,3%
2009г = (228 / 6693) * 100% = 3,4%
Данный коэффициент демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства. В 2008г на предприятие был убыток, а следовательно и отрицательный коэффициент рентабельности. Из расчета видно, что коэффициент увеличился на 33,6%.
Промежуточный коэффициент покрытия:
К = (стр.260 + стр.250 + стр.240) / (стр.690 – стр.640 - стр.650 – стр.660)
К09
= (2083 + 568 + 1208)/7361= 0,52
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:
Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.
К09
= 5391/7569 = 0,7
К1 – абсолютная ликвидность
К2 - промежуточный коэффициент покрытия
К3 - текущая ликвидность
К4 - коэффициент соотношения собственных и заемных средств
К5 – рентабельность продаж
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:
| Коэффициенты | 1 категория | 2 категория | 3 категория |
| К1 | 0,2 и выше | 0,15-0,2 | менее 0,15 |
| К2 | 0,8 и выше | 0,5-0,8 | менее 0,5 |
| К3 | 2,0 и выше | 1,0-2,0 | менее 1,0 |
| К4 | 1,0 и выше | 0,7-1,0 | менее 0,7 |
| К5 | 0,15 и выше | менее 0,15 | нерентаб. |
Таблица расчета суммы баллов:
| Коэффициенты | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Расчет показателя |
| К1 | 0,36 | 1 | 0,11 | 0,11 |
| К2 | 0,52 | 2 | 0,05 | 0,1 |
| К3 | 0,8 | 3 | 0,42 | 1,26 |
| К4 | 0,7 | 2 | 0,21 | 0,42 |
| К5 | 0,02 | 2 | 0,21 | 0,42 |
| Итого (S) | 2,31 |
Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.
Устанавливается 3 класса заемщиков:
первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы.
Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:
S = 1 или 1,05 - Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;
S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.
Предприятие ООО «АЗС-СтройКомплектСервис» относится ко второму классу, т.е. кредитование требует взвешенного подхода. Следовательно, банк проанализировав все показатели , решил выдать кредит предприятию. Из выше рассчитанных показателей видно, что предприятие сможет погасить кредит вовремя.
Определим размер суммы, идущей на погашение кредита, сумму выплат и сумму ежемесячного погашения кредита. Процентная ставка = 15,38% годовых, сумма кредита 500 000 рублей. Кредит взят на 6 месяцев.
Месячная процентная ставка = 1,28%
| Месяцы | Сумма кредита, руб. | % за период | Сумма выплат, руб. | Сумма погашения кредита, руб. |
| 1 | 500 000 | 6400 | 87500 | 81100 |
| 2 | 418900 | 5361,92 | 87500 | 82138,08 |
| 3 | 336761,92 | 4310,55 | 87500 | 83189,45 |
| 4 | 253572,47 | 3245,73 | 87500 | 84254,27 |
| 5 | 169318,2 | 2167,27 | 87500 | 85332,73 |
| 6 | 83985,47 | 1075,014 | 87500 | 86424,986 |
| Итого | 22560,5 | 525000 | 502439,51 |
Коэффициент аннуитета:
К = i (1 + i)n
/ ((1 + i)n
– 1)
К = 0,0128 (1 + 0,0128)6 / ((1 + 0,0128)6
– 1) = 0,175
Величина периодических выплат находится по формуле:
А = К * S = 0,175 * 500 000 = 87500 руб.
% за период(1) = 500 000 * 1,28% = 6400 руб.
Сумма погашения кредита(1) = 87500 – 6400 = 81100 руб.
Сумма кредита на 2й месяц = 500000 – 81100 = 418900 руб.
% за период(2) = 418900 * 1,28% = 5361,92 руб.
Сумма погашения кредита(2) = 87500 – 5361,92 = 82138,08 руб.
Сумма кредита на 3й месяц = 418900 – 82138,08 = 336761,92 руб.
% за период(3) = 336761,92 * 1,28% = 4310,55 руб.
Сумма погашения кредита(3) = 87500 – 4310,55 = 83189,45 руб.
Сумма кредита на 4й месяц = 336761,92 – 83189,45 = 253572,47 руб.
% за период(4) =253572,47 * 1,28% = 3245,73 руб.
Сумма погашения кредита(4) = 87500 – 3245,73 = 84254,27 руб.
Сумма кредита на 5й месяц = 253572,47 – 84254,27 = 169318,2 руб.
% за период(5) = 169318,2 * 1,28% = 2167,27 руб.
Сумма погашения кредита(5) = 87500 – 2167,27 = 85332,73 руб.
Сумма кредита на 6й месяц = 169318,2 – 85332,73 = 83985,47 руб.
% за период(6) = 83985,47 * 1,28% = 1075,014 руб.
Сумма погашения кредита(6) = 87500 – 1075,014 = 86424,986 руб.
Из сделанных расчетов мы видим, что предприятие сможет вернуть кредит в банк.
Во время выплаты кредита предприятие будет работать также как и всегда, так как с приобретением нового оборудования предприятие получило больше заказов и смогло сделать большую выручку. Оплата заработной платы будет осуществляться в том же количестве. После выплаты кредита выручка предприятия значительно возрастет, ведь оно будет получать ту же выручку, что и во время выплаты кредита, но ему уже не нужно будет погашать кредит. Руководство предприятия начнет выдавать премии сотрудникам и сможет осуществлять заказы за пределами Калининградской области.
Мой финансовый прогноз заключатся в том, что если предприятие будет работать в том же режиме, оно будет получать стабильную выручку и сможет развиваться. По моим прогнозам предприятию больше не придется нуждаться в заемных средствах, так как у него накопится хороший собственный капитал.
Заключение.
Я сделала курсовую работу на тему «Организация безналичных расчетов на предприятии» и сделала некоторые выводы.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Формы и порядок безналичных расчетов определяются Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Безналичные расчеты могут осуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов. Формы выбираются клиентами самостоятельно. Безналичные расчеты могут производиться с использованием различных платежных систем: Банка России, банковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций и внутри одной кредитной организации (межфилиальные расчеты).
Единые и четко определенные формы и порядок прохождения расчетных документов обеспечивают всем участникам расчетов на территории РФ оперативную и бесперебойную работу по проведению безналичных расчетов.
Банк России непрерывно работает в направлении по переходу на безбумажный электронный документооборот, т.к. этот режим обеспечивает наименее трудоемкое прохождение платежей и ускоряет движение потоков денежных средств. В условиях рыночной экономики очень важен такой критерий, как период (срок) прохождения платежа от отправителя к получателю. Поэтому все усилия направляются на стимулирование клиентов Банка России на внедрение современных средств связи и электронных платежей. В связи с этим самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие - по платежам на бумажной основе.
Таким образом, безналичные расчеты — это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.
Разработав кредитную программу для ООО «АЗС-СтройКомплектСервис», я увидела, что предприятие способно погасить полученный кредит от Банка «АК Барс», так как предприятие относится ко второй группе рейтинга заемщика. ООО «АЗС-СтройКомплектСервис» удовлетворяет всем качественным требованиям банка, таким как:
- деловая репутация (кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и др.),
- качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, влиятельность в деловых и финансовых кругах),
- состояние рынка по отрасли,
- тенденции в развитии конкуренции и др.
Список литературы.
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 22. Инструкция о безналичных расчетах. Утверждена Центробанком РФ от 9 июля 1992г. № 14.3. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ. ЦБ РФ от 5 января 1998г. № 14-П4. Абашина А.М., Маковский А.А., Симонова М.Н., Талье И.К. «Бухгалтерский учет на производстве», М.;2007 г. – 374 с.;5. Ковалев В.В. «Управление финансами» - М.ФБК Пресс, 2009г.
6. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учеб. пособие.-
М.: Финансы и статистика, 2009.-368 с.: ил.
7. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», М.;2005 г. – 584 с.;8. Лукасевич И.Я. «Анализ финансовых операций» - М. «Финансы» Издательское объединение «ЮНИТИ», 2008г.9. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», М.; 2008г. – 498 с.;10. Терехов А.А. «Аудит», М., 2006г. – 511с.;11. Тяжких Д.С. «Бухгалтерский учет», С-П.;2007 г. – 380 с.;12. Ульянов И.П., Попова Л.В. “БУХУЧЕТ”, М.; 2008 г. – 292 с.;13. Щадилова С.Н. «Основы бухгалтерского учета», М.;2008 г. – 558 с.;14. Энтони Р.Н. «Самоучитель по бухучету»,М.2006г.,-299с
15. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. О.И. Лаврушина.-2-е изд.,
перераб. и доп.- М.:Финансы и статистика, 2009.-464 с.:ил.
16. Справочно-правовая Система “Гарант-МАКСИМУМ”.[1]
Балабанов А.И. Финансы: Учебное пособие. - СПб: Питер, 2009. - 188с.
[2]
Закон « О Центральном Банке РФ» от 18.07.05.
[3]
Зотова А.И. Финансы, денежное обращение, кредит. - Ростов н/д: Феникс,2009. - 223с.
[4]
Глава 1, части 1 Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации".
[5]
Лаврушин, О. И. Деньги, кредит, банки: учебник - 3-е изд., перераб. и доп. / О. И. Лаврушин - М.: КНОРУС, 2006. - 560 с.[6]
Финансы и кредит: Учебное пособие/ под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 510с.
[7]
Лаврушин, О. И. Деньги, кредит, банки: учебник - 3-е изд., перераб. и доп. / О. И. Лаврушин - М.: КНОРУС, 2006. - 560 с.
[8]
Балабанов А.И. Финансы: Учебное пособие. - СПб: Питер, 2009. - 188с
[9]
Балабанов А.И. Финансы: Учебное пособие. - СПб: Питер, 2009. - 188с
[10]
Балабанов А.И. Финансы: Учебное пособие. - СПб: Питер, 2009. - 188с
[11]
Балабанов А.И. Финансы: Учебное пособие. - СПб: Питер, 2009. - 188с
[12]
Варламова, Т.П. Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие / Т.П. Варламова, В.А.Форфанов. - М.: Экзамен, 2007. - 176 с.
[13]
Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 11 июня 2004 г.).
[14]
Варламова, Т.П. Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие / Т.П. Варламова, В.А. Форфанов. - М.: Экзамен, 2007. - 176 с.
[15]
Варламова, Т.П. Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие / Т.П. Варламова, В.А. Форфанов. - М.: Экзамен, 2007. - 176 с.
[16]
Варламова, Т.П. Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие / Т.П. Варламова, В.А. Форфанов. - М.: Экзамен, 2007. - 176 с.
[17]
Варламова, Т.П. Безналичный расчет: организация и учет: Учебное пособие / Т.П. Варламова, В.А. Форфанов. - М.: Экзамен, 2007. - 176 с.
[18]
С приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами.
[19]
Ивасенко А.Г. Безналичные расчеты и банковский аудит расчетных операций. Учебное пособие. - М.: Вузовская книга, 2009.
[20]
Ивасенко А.Г. Безналичные расчеты и банковский аудит расчетных операций. Учебное пособие. - М.: Вузовская книга, 2009.
[21]
Ивасенко А.Г. Безналичные расчеты и банковский аудит расчетных операций. Учебное пособие. - М.: Вузовская книга, 2009.
[22]
Роджер Лерой Миллер. Современные деньги и банковское дело. - М.: ИНФРА - М, 2004.- 856с.
[23]
Роджер Лерой Миллер. Современные деньги и банковское дело. - М.: ИНФРА - М, 2004.- 856с.
[24]
Курапов Л. П., Тимирясов В. Г., Курапов В. Л. Современные банковские системы - М.: Гелиос АБВ, 2008.
[25]
Березина М. П. Безналичные расчеты в экономике России. Анализ практики, 2007.