План:
Понятие и задачи фискальной политики государства
Политика формирования и использования Национального фонда Республики Казахстан
Политика доходов государственного бюджета
Политика затрат государства
Заключение
Список использованной литературы
Понятие и задачи фискальной политики государства
Под фискальной политикой государства понимается постоянное вмешательство государства в экономические процессы и явления с целью регулирования их протекания. Это - совокупность мероприятий в сфере налогообложения, направленных на формирование доходной части государственного бюджета, повышение эффективности функционирования всей национальной экономики, обеспечение экономического роста, занятости населения и стабильности денежного обращения Фискальная политика - это система регулирования экономики посредством изменений государственных расходов и налогов. Налоги и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики. Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики [1].
Фискальная политика - совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных расходов и доходов для достижения определенных социально-экономических целей. Потребность в разработке и систематическом проведении фискальной политики усилилась, особенно во второй половине XX в., когда финансы государства стали играть значительную роль в обеспечении стабильного экономического роста.
Среди многочисленных задач фискальной политики, образующих так называемое дерево целей, основными являются[2]:
-устойчивый рост национального дохода,
- умеренные темпы инфляции,
- полная занятость,
- сглаживание циклических колебаний экономики.
С помощью фискальной политики государство непосредственно может влиять на развитие экономики, добиваясь ее устойчивого роста, стабильности цен и полной занятости дееспособного населения.
Такая политика заключается в том, чтобы вовремя предвидеть спад производства и рост безработицы, а также нарастание инфляционных процессов в экономике и соответствующим образом воздействовать на них. При наступающем спаде производства правительство увеличивает государственные расходы и сокращает налоги с целью увеличения совокупных расходов и инвестиций. При наступлении инфляции, напротив, государственные расходы уменьшаются, а налоги увеличиваются.
Фискальная политика строится на использовании двух экономических регуляторов: налогов и государственных расходов. Они могут применяться в различных сочетаниях, что дает множество вариантов воздействия на реальный объем национального производства и его структуру, на занятость и инфляцию. Оба рычага подчинены одной цели и тесно связаны между собой.
Государственные расходы, во-первых, вызваны самим фактом наличия государства. Во-вторых, государственные расходы служат воспроизводству экономических и социальных отношений, существующих в конкретном государстве в конкретное время. В-третьих, основным источником образования государственных расходов выступают налоги, представляющие вычет из заработков и доходов. В-четвертых, в основной массе государственные расходы являются непроизводительными, поскольку они являются долей национального дохода, выбывающей из воспроизводственного процесса.
Государственные расходы делятся на четыре основных группы[3]:
1. расходы на социально-культурные нужды;
2. расходы на народное хозяйство и поддержку экономики;
3. военные расходы;
4. расходы на управление.
Расходы государства в экономику являются постоянной статьей расходов.
Государственные доходы - это совокупность денежных отношений по формированию финансовых ресурсов государства путем распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта, обращаемого через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства для выполнения задач по обороне и управлению страной, социально-экономического развития.
Государственные доходы объединены в определенную систему. Основными видами доходов бюджетов являются:
- налоговые доходы (к ним относятся предусмотренные налоговым законодательством РК налоги и сборы, а также пени и штрафы, а именно: НДС, акцизы, ввозные и вывозные таможенные пошлины, налог на прибыль предприятий и организаций, подоходный налог с физических лиц и т. д.);
- неналоговые доходы (к ним относятся: доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходы от продажи или иного безвозмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами власти, органами власти местного самоуправления, бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РК, органов власти местного самоуправления; и др).
Первой наиболее значимой функцией налогов выступает фискальная функция, посредством которой реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и необходимых для осуществления собственных функций [4].
Рост налоговых поступлений в бюджет, т.е. реализация фискальной функции, создает материальную возможность для осуществления регулирующей функции налогов. В то же время, достигнутое в результате экономического регулирования ускорение развития и роста доходности производства, позволяет государству получить больше средств[5].
Одной из приоритетных задач, стоящих перед Республикой Казахстан, является обеспечение нового качественного уровня развития экономики, способной производить конкурентоспособную продукцию в несырьевых отраслях экономики. Проводимая государством экономическая политика направлена на стимулирование индустриального развития, диверсификацию экономики, перемещение источника ее роста в несырьевой сектор[6].
Политика формирования и использования Национального фонда Республики Казахстан
Национальный фонд был создан в 2001 году с целью обеспечения стабильного социально-экономического развития страны, накопления финансовых средств для будущих поколений, снижения зависимости экономики от воздействия неблагоприятных внешних факторов.
С момента создания Национального фонда порядка 48 % доходов от нефтяного сектора направлялись в фонд, и на конец 2005 года было накоплено активов на сумму порядка 8,1 млрд. долларов США, что составляет 14,5 % к ВВП.
В 2006 году Правительством внедрен новый механизм образования и использования средств Национального фонда Республики Казахстан.
В целях обеспечения оптимального баланса распределения нефтяных поступлений между республиканским бюджетом и Национальным фондом был разработан метод сбалансированного бюджета, при котором доходы нефтяного сектора будут полностью направляться в Национальный фонд, а доходная часть республиканского бюджета будет формироваться только за счет ненефтяного сектора.
В соответствии с этим, с 1 июля 2006 года прямые налоги от пятидесяти пяти предприятий нефтяного сектора на сумму 499,5 млрд. тенге поступили в Национальный фонд. За отчетный год, с учетом плановых и сверхплановых поступлений в бюджет до 1 июля 2006 года, в Национальный фонд мобилизовано 688,6 млрд. тенге, при уточненном плане в размере 470,8 млрд. тенге. В свою очередь, при уточнении республиканского бюджета было предусмотрено получение трансфертов из Национального фонда на сумму 76,6 млрд. тенге. За 2006 год трансферты из Национального фонда не поступили в республиканский бюджет, что было обусловлено перевыполнением на 216,1 млрд. тенге поступлений корпоративного подоходного налога. Поступления за использование природных и других ресурсов составили 267,3 млрд. тенге при уточненном прогнозе 140,3 млрд. тенге.
В 2007-2008 годах сохранились высокие цены на нефть. С одной стороны, это создает стабильные и достаточно благоприятные предпосылки для развития экономики. В то же время в этих условиях повышается «инфляционное давление» на экономику. Для обеспечения макроэкономической стабильности, а также накопления средств в период благоприятной конъюнктуры цен для поддержания финансовых обязательств государства в периоды неблагоприятной конъюнктуры цен и обеспечения будущих поколений будет продолжено аккумулирование части доходов, получаемых вследствие значительного роста мировых цен на нефть, в Национальном фонде.
Основными источниками формирования Национального фонда являются [7]:
- прямые налоги от нефтяного сектора (за исключением налогов, зачисляемых в местные бюджеты), к которым относятся корпоративный подоходный налог, налог на сверхприбыль, роялти, бонусы, доля по разделу продукции, рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат. Прочие виды налогов, уплачиваемые нефтяным сектором в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, подлежат зачислению в соответствующие бюджеты. При этом к предприятиям нефтяного сектора относятся все юридические лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией сырой нефти и газового конденсата;
- поступления от приватизации государственного имущества, находящегося в республиканской собственности и относящегося к горнодобывающей и обрабатывающей отраслям;
- поступления от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения;
- инвестиционные доходы от управления Национальным фондом;
- иные поступления и доходы, не запрещенные законодательством Республики Казахстан.
Таблица 1 – Поступление и использование средств Национального Фонда РК в период 2006-2009 г.г.
| Наименование | 2007 год | 2008 год | 2009 год | |||
| млн. тенге | в % к ВВП | млн. тенге | в % к ВВП | млн. тенге | в % к ВВП | |
| Поступления в Национальный Фонд | 774 306,7 | 7,6 | 1 139 270,3 | 8,9 | 1 615 344,0 | 10,2 |
| - от нефтяного сектора | 672 113,9 | 6,6 | 1 037 942,2 | 8,1 | 1 717 153,7 | 10,8 |
| - от приватизации госимущества, находящегося в республиканской собственности и относящегося к горнодобывающей и обрабатывающей отраслям экономики | 12 563,0 | 0,1 | 0,1 | 0,0 | ||
| - от продажи земли государством в частную собственность (МБ) | 3 976,0 | 0,0 | 5 407,1 | 0,0 | 1 611,1 | 0,0 |
| 10% официальные трансферты в Фонд (РБ) | 10 617,2 | 0,1 | ||||
| - инвестиционный доход от управления Фондом | 75 035,6 | 0,7 | 95 921,0 | 0,7 | -103 420,8 | -0,7 |
| - иные поступления и доходы не запрещенные законодательством | 0,9 | 0,0 | ||||
| Использование средств Национального фонда | 918,9 | 0,0 | 259 317,4 | 2,0 | 1 075 095,3 | 6,8 |
| - гарантированный трансферт в РБ | 258 000,0 | 2,0 | 461 400,0 | 2,9 | ||
| привлечение недоиспользованной | 3 521,3 | 0,0 | ||||
| - расходы, связанные с управлением Фондом | 918,9 | 0,0 | 1 317,4 | 0,0 | 2 674,0 | 0,0 |
| Трансферт в соответствии с Указом Президента РК | 607 500,0 | 3,8 | ||||
| ИТОГО средств Национального Фонда за год | 773 387,8 | 7,6 | 879 952,9 | 6,8 | 540 248,7 | 3,4 |
| Средства Национального Фонда на конец отчетного периода | 1 853 398,4 | 18,1 | 2 733 351,3 | 21,3 | 3 273 600,0 | 20,6 |
| Источник: www.minfin.kz [8] | ||||||
Как видим из данных таблицы 1, средства Национального фонда Республики увеличились с 773 387,8 млн тенге в 2007 году до 879 952,9 млн тенге в 2008 году. Поступления составили в 2007 году 774 306,7 млн тенге, увеличившись в 2008 году до 1 139 270,3 млн тенге. Использование средств Фонда так же увеличилось: 918,9 млн тенге в 2007 году и 259 317,4 млн тенге в 2008 году. В 2009 году поступление и использование средств Фонда - в размере 1 615 344,0 млн тенге и 1 075 095,3 млн тенге соответственно [9].
В 2008 и 2009 годах по поручению Главы государства для финансового обеспечения первоочередных мер Программы стабилизации экономики и финансовой системы выделены в виде целевого трансферта из Национального фонда Республики Казахстан десять миллиардов долларов США. Эти средства предполагается инвестировать по четырем направлениям: в стабилизацию финансовой системы, поддержание жилищного строительства, поддержку малого и среднего бизнеса и продолжение реализации программы индустриально-инновационного развития Казахстана. Привлечение целевого трансферта в таком объеме окажет влияние на снижение общего объема накоплений фонда в долях от ВВП с 21,3 % в 2007 году до 16,3 % к ВВП в 2010 году.
В 2009 году поступления в Национальный фонд (за исключением инвестиционного дохода) составили 7,2 % к ВВП и в 2010 году – 6,5 % к ВВП [10].
Рисунок 1 - Динамика активов Национального фонда Республики Казахстан, % к ВВП
Таким образом, формирование и использование активов Национального Фонда определяется с учетом конъюнктуры мировых товарных и финансовых рынков, экономической ситуации в государстве и за рубежом, приоритетов социально – экономического развития республики с сохранением при этом макроэкономической и фискальной стабильности и соблюдением основных целей и задач этого фонда. В соответствии с Концепцией формирования и использования средств Национального Фонда в действующей практике используется метод сбалансированного бюджета, при котором все поступления от нефтяных доходов полностью направляются в этот фонд, а доходная часть республиканского бюджета будет формироваться только за счет ненефтяного сектора.
Следовательно, Национальный Фонд осуществляет сберегательную и стабилизационную функции. Сберегательная функция обеспечивает накопление финансовых активов и их доходность в долгосрочной перспективе при умеренном риске. Стабилизационная функция предназначена для поддержания уровня ликвидности его активов.
Политика доходов государственного бюджета
Государственная политика доходов является составной частью социальной политики и направлена на решение двух главных задач: оказание прямой помощи наиболее уязвимым слоям населения через систему социального обеспечения и нейтрализацию инфляционного обесценивания доходов и сбережений населения [11].
Поступления в республиканский бюджет за 2005 год
составили 1 746,3 млрд. тенге или 140,2% к уточненному бюджету. Резкое увеличение поступлений бюджета было обусловлено тем, что в отчетном году и плановые, и сверхплановые поступления от организаций сырьевого сектора были включены в республиканский бюджет. В структуре доходов республиканского бюджета значительную долю занимают налоговые поступления, которые за отчетный период составили 1 561,9 млрд. тенге или 143,2% к уточненному бюджету [12].
Корпоративного подоходного налога (КПН) в 2005 году поступило в сумме 834 332,3 млн. тенге или 162,0% к уточненному показателю. При этом от организаций сырьевого сектора КПН поступило в сумме 369 817,2 млн. тенге или 44,3% от общей суммы данного налога. По сравнению с 2004 годом поступления корпоративного подоходного налога в 2005 году увеличились в 2,2 раза, в том числе от организаций сырьевого сектора – в 6 раз.
Поступление налога на добавленную стоимость (НДС) в республиканский бюджет составило 343 925,7 млн. тенге или 117,5% к уточненному бюджету. Поступление средств за использование природных и других ресурсов за отчетный год составило 304 214,5 млн. тенге или 145,4% от уточненного показателя. Несмотря на перевыполнение по данному доходному источнику, исполнение по роялтисоставило 88,7% или 108 452,9 млн. тенге, по рентному налогу на экспортируемую сырую нефть и газовый конденсат - 53% или 939,9 млн. тенге, соответственно.
Согласно уточненному бюджету, доходы республиканского бюджета на 2006 год
были установлены в размере 1 510,3 млрд. тенге. Уточненный и скорректированный показатели по налоговым поступлениям республиканского бюджета за 2006 год перевыполнены на 31,7% и 15,9% соответственно и составил 1 667,8 млрд. тенге [13].
Перевыполнение плана налоговых поступлений обеспечено, в основном, за счет корпоративного подоходного налога – на 216,1 млрд. тенге (в 1,4 раза) и поступлений за использование природных и других ресурсов – на 127,0 млрд. тенге (в 1,9 раза).
В 2006 году налоговые поступления в республиканский бюджет возросли по сравнению с 2005 годом на 105,9 млрд. тенге, или на 6,8 процента. Среди налоговых поступлений наиболее высокие темпы роста приходились на таможенные платежи (85,3%) и акцизы (56,4%).
Корпоративного подоходного налога (КПН) в 2006 году поступило 776,6 млрд. тенге, или 118,6% к уточненному показателю. При этом от организаций сырьевого сектора КПН поступило 172,9 млрд. тенге, или 22,3% от общей суммы данного вида налога. По состоянию на 1 января 2007 года, сумма КПН от организаций сырьевого сектора, поступившая в Национальный фонд, составила 376,4 млрд. тенге.
Поступления по налогу на добавленную стоимость (НДС) в республиканский бюджет составили 489,6 млрд. тенге и по сравнению с 2005 годом увеличились на 42,4 процента.
При уточненном годовом плане поступлений за использование природных и других ресурсов в размере 140,3 млрд. тенге фактическое поступление составило 267,4 млрд. тенге, или 190,5%, в том числе от организаций сырьевого сектора – 386,0%, от других плательщиков – 143,0 процента.
Исполнение доходов республиканского бюджета в 2007 году
составило 2 221,5 млрд. тенге, или 17,5% к ВВП против 18,1% в 2006 году. ПО налоговым поступлениям республиканский бюджет исполнен на сумму 1 626,8 млрд тенге, или 111,7% к утвержденному и 100,3% к уточненному годовому показателю. При этом доля налоговых поступлений в общем объеме доходов бюджета уменьшилась с 90,3% в 2006 году до 73,2% в 2007 году, что в основном связано с изменением концепции формирования Национального фонда РК [14].
Наиболее крупными источниками доходов республиканского бюджета, как и в предыдущие годы, являлись КПН – 758,3 млрд тенге (46,6% налоговых поступлений) и НДС – 629,3 млрд тенге (38,7%), которые в сумме с налогами на международную торговлю и внешние операции (150,3 млрд тенге) составили в 2007 году 94,5% от общей суммы налоговых поступлений.
Поступление доходов в республиканский бюджет за 2008 год
на сумму 3 317,6 млрд. тенге обеспечено за счет налогов - на 2 071,4 млрд. тенге (62,4%), неналоговых поступлений - на 72,8 млрд. тенге (2,2%), доходов от продажи основного капитала - на 8,6 млрд. тенге (0,3%), поступлений трансфертов – на 1 164,8 млрд. тенге (35,1%).
В абсолютном выражении в 2008 году по сравнению с 2007 годом доходы республиканского бюджета возросли на 1 096,1 млрд. тенге, или на 49,3 процента. Основным фактором роста стало увеличение поступлений трансфертов в 2,8 раза, тогда как налоговые поступления увеличились всего на 27,3 процента.
В целом, план по налоговым поступлениям исполнен на 98,5%, несмотря на снижение первоначально утвержденного планового показателя на 4,8 процента.
Не исполнены планы по налогу на добавленную стоимость (НДС) на 14,6% (109,4 млрд. тенге), корпоративному подоходному налогу (КПН) – на 2,5% (23,8 млрд. тенге) и акцизам - на 12,8% (3,1 млрд. тенге). Исполнение плана по НДС на товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Казахстана составило 56,2%, в республиканский бюджет поступило 96,3 млрд. тенге.
Фактические поступления за использование природных и других ресурсов составили 56,5 млрд. тенге (103,8%), при этом планы исполнены по налогу на сверхприбыль - 98,2%, бонусам - 61,5% и плате за пользование судоходными водными путями - 75,9 процента. В 2008 году таможенные платежи и налоги, администрируемые таможенными органами, составили 939,6 млрд. тенге (106,1%). Рост их поступлений по сравнению с 2007 годом составил 47,6%. При этом без учета поступлений таможенных пошлин от вывоза нефти сумма таможенных платежей и налогов составила 643,5 млрд. тенге, что лишь на 1,1% больше поступлений 2007 года.
Формирование доходной части республиканского бюджета в 2009 году
происходило в условиях спада в стране деловой и потребительской активности. Кроме того, 2009 год стал первым годом реализации норм нового Налогового кодекса, в соответствии с которым ставки основных видов налогов были снижены [15].
Уточненный бюджет по доходам исполнен на 100,4%. Не выполнен прогноз по поступлениям от продажи основного капитала (83,1%) и поступлениям трансфертов (93,6%).
Снижение поступления доходов республиканского бюджета в 2009 году по сравнению с предыдущим годом составило 538,4 млрд.тенге, или 16,2%. Основным фактором спада стало уменьшение на 620,4 млрд.тенге, или на 30% объема собираемых налогов, на что в определенной степени повлияло уменьшение их ставок. В частности, из-за снижения ставки корпоративного подоходного налога (далее – КПН) с 30% до 20% в бюджет поступило КПН на 177,9 млрд.тенге меньше, налога на добавленную стоимость (НДС) с 13% до 12% - 43 млрд.тенге. Отмена в январе 2009 года ставки таможенной пошлины на вывозимую с территории Казахстана сырую нефть привела к снижению поступлений пошлины на 257 млрд.тенге.
Прогнозные показатели по налоговым поступлениям исполнены на 105,0%, в основном за счет уточнения в сторону снижения первоначально утвержденного планового показателя. Одной из существенных проблем в налоговом администрировании является рост количества плательщиков, не уплачивающих КПН в связи с убыточностью либо отсутствием результатов финансово-хозяйственной деятельности. Их удельный вес в общем количестве зарегистрированных плательщиков КПН при сдаче деклараций в 2007 году составил 72%, в 2008 году - 74%, в 2009 году – 74,6%. Остается низким уровень взыскания в бюджет налогов, доначисленных налоговыми органами. За 2009 год в результате документальных налоговых проверок по КПН доначислено 253,7 млрд.тенге, из них в бюджет взыскано лишь 2,9%.
Поступление НДС на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан в 1,8 раза превысило плановый показатель, в республиканский бюджет перечислено 71,4 млрд.тенге. В 2009 отчетном году поступления таможенных платежей и налогов, администрируемых таможенными органами, составили 575,4 млрд.тенге (105,5%) и по сравнению с 2008 годом сократились на 38,8%. Существенное влияние оказали отмена экспортной пошлины на сырую нефть, уменьшение на 1% ставки НДС, снижение объема импорта товаров на 25%.
За 9 месяцев 2010 года
в государственный бюджет поступило 2 995,6 млрд.тенге, или 97,8 % к плану на отчетный период, расходы составили 3 443,1 млрд.тенге или 95,2 % к плану по платежам на отчетный период [16].
Налоговые поступления за 9 месяцев текущего 2010 года составили 1 970,5 млрд.тенге или 109,2% к плану с превышением на 166,8 млрд.тенге. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличение составило 406,5 млрд.тенге.
По корпоративному подоходному налогу исполнение плана 100%, наблюдается положительная динамика по поступлениям: за июль – сентябрь 2010 года поступило 156,4 млрд.тенге, тогда как за соответствующий период прошлого года – 86,3 млрд.тенге, т.е. рост составил 81,2%, что является положительным показателем развития экономики страны в текущем году.
Налог на добавленную стоимость поступил в сумме 479,8 млрд.тенге, или 111,6% к плану, в том числе НДС на товары внутреннего производства исполнен на 165,2%, НДС на импортируемые товары – на 93,9%. На перевыполнение плана НДС на товары вну
План по индивидуальному подоходному налогу исполнен на 103,4 %. По индивидуальному подоходному налогу поступил разовый платеж в сумме 1,4 млрд.тенге по имущественному доходу, полученному физическим лицом.
Наблюдается рост поступлений социального налога, исполнение которого составило 103,6 %, или в бюджет поступило 180,5 млрд.тенге.
Увеличение поступлений по указанным налогам объясняется снижением уровня безработицы с начала года с 6,4 до 5,7% и уровня скрытой безработицы с 0,7 до 0,4% экономически активного населения.
Налоги на международную торговлю и внешние операции поступили в сумме213,8 млрд.тенге и составили 156,4% к плану. План перевыполнен за счет поступления экспортной таможенной пошлины на нефть в сумме 41,7 млрд.тенге, введенной с 15 августа и довзысканных таможенных пошлин на вывозимые товары в результате пост-таможенной проверки в сумме 18,7 млрд.тенге.
Кроме того, с 1 сентября действует механизм распределения таможенных пошлин на ввозимые товары между странами Таможенного союза. За сентябрь месяц поступления составили 24,4 млрд.тенге, из них доля Казахстана 1,1 млрд.тенге, Российской Федерации - 22,7 млрд.тенге и Республики Беларусь - 0,6 млрд.тенге.
Таблица 2 - Доходы государственного бюджета в 2005-2011 годах, в % к ВВП
| Наименование | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | ||||||||
| Утв. бюджет (ЗРК от 2.12.2004г. №3-III) | Уточн. бюджет (ЗРК от 16.05.2005 г. №49-III) | Утв. бюджет (ЗРК от 22.11.2005г. №88-III) | Уточн. бюджет (ЗРК от 05.07.2006 г. №159) | Утв. бюджет (ЗРК от 08.12.2006г. №194-III) | Уточненный бюджет (ЗРК от 05.07.2007г. №273) | Уточненный бюджет (ЗРК от 16.10.2007г. № 954) | Утв. бюджет (ЗРК от 06.12.2007г. № 8-IV) | Уточненный Респуб-ий бюджет на 2008г. (ЗРК от 4.06.08 г. № 36-IV) | Уточненный Респуб-ий бюджет на 2008г. (ЗРК от 29.10.08г. № 991) | Утвержден Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2009-2011 годы" от 04.12.2008г. № 96-IV | |||||
| ПОСТУПЛЕНИЯ | 1 140 868 | 1 245 284 | 1 491 840 | 1 533 908 | 2 011 521 | 2 098 206 | 2 273 304 | 2 694 732 | 2 729 660 | 3 337 160 | 2 860 854 | 3 198 544 | 3 477 542 | ||
| в % к ВВП* | 19,5 | 18,9 | 18,5 | 17,6 | 16,9 | 16,6 | 17,1 | 16,9 | 17,1 | 21,0 | 17,1 | 17,0 | 16,5 | ||
| ДОХОДЫ | 1 128 445 | 1 230 826 | 1 468 225 | 1 510 292 | 1 958 638 | 2 045 323 | 2 220 422 | 2 687 282 | 2 722 210 | 3 329 710 | 2 845 331 | 3 184 694 | 3 455 288 | ||
| HАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕHИЯ | 984 195 | 1 090 664 | 1 302 870 | 1 266 685 | 1 456 156 | 1 532 692 | 1 621 664 | 2 209 285 | 2 103 414 | 2 103 414 | 1 827 322 | 1 932 331 | 2 092 825 | ||
| Источник: www.minfin.kz | |||||||||||||||
Таким образом, государственная политика доходов заключается в перераспределении их через госбюджет путем дифференцированного налогообложения различных групп получателей дохода и социальных выплат. При этом значительная доля национального дохода переходит от слоев населения с высокими доходами к слоям с низкими доходами. Ныне все развитые страны мира создали системы социальной поддержки малоимущих.Государство, организуя через бюджет перераспределение доходов, решает проблему повышения доходов малоимущих слоев населения, создает условия для нормального воспроизводства рабочей силы, способствует ослаблению социальной напряженности и т.д. Степень воздействия государства на процесс перераспределения доходов можно измерить объемом и динамикой расходов на социальные цели за счет центрального и местных бюджетов, а также размером налогообложения доходов.
Политика затрат государства
Проводимая политика затрат направлена на повышение эффективности и результативности государственных расходов путем проведения ограничительной бюджетной политики, при которой:
- темпы роста расходов государственного бюджета будут скоррелированы с темпами роста экономики;
- будет достигнуто снижение ненефтяного дефицита.
В структуре расходов государственного бюджета приоритетными направлениями являются [17]:
- развитие здравоохранения и образования;
- дальнейшее углубление социальных реформ;
- индустриально-инновационное развитие;
- реализация агроиндустриальной политики;
- реализация жилищной политики;
- стабилизация качества окружающей среды;
- развитие транспортно-коммуникационного комплекса;
- развитие малого и среднего предпринимательства;
- развитие города Астаны.
Политика расходов в рамках программ развития направлена на строгое соблюдение положений бюджетного законодательства и повышение эффективности использования государственных инвестиций. Одним из основных критериев фискальной политики государства является дефицит ненефтяного бюджета, поскольку в долгосрочном плане развитие экономики будет определяться несырьевым сектором.
Мировой опыт свидетельствует, что в условиях экономического роста целесообразно сокращать ненефтяной дефицит бюджета и размер государственного долга, чтобы избежать «перегрева» экономики, особенно для стран, стремящихся конвертировать часть природных ресурсов в финансовые активы.
Таблица 3 - Расходы государственного бюджета в 2005-2011 годах, в % к ВВП
| Наименование | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | ||||||
| Утв. бюджет (ЗРК от 2.12.2004г. №3-III) | Уточн. бюджет (ЗРК от 16.05.2005 г. №49-III) | Утв. бюджет (ЗРК от 22.11.2005г. №88-III) | Уточн. бюджет (ЗРК от 05.07.2006 г. №159) | Утв. бюджет (ЗРК от 08.12.2006г. №194-III) | Уточненный бюджет (ЗРК от 05.07.2007г. №273) | Уточненный бюджет (ЗРК от 16.10.2007г. № 954) | Утв. бюджет (ЗРК от 06.12.2007г. № 8-IV) | Уточненный Респуб-ий бюджет на 2008г. (ЗРК от 4.06.08 г. № 36-IV) | Уточненный Респуб-ий бюджет на 2008г. (ЗРК от 29.10.08г. № 991) | Утвержден Законом Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 2009-2011 годы" от 04.12.2008г. № 96-IV | |||
| 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | |
| РАСХОДЫ | 1 242 279 | 1 359 048 | 1 605 605 | 1 660 152 | 2 156 657 | 2 369 382 | 2 502 935 | 2 905 236 | 3 064 014 | 3 671 514 | 3 432 218 | 3 856 362 | 3 992 489 |
| в % к ВВП | 21,2 | 20,7 | 19,9 | 19,0 | 18,2 | 18,7 | 18,8 | 18,2 | 19,2 | 23,2 | 20,5 | 20,5 | 18,9 |
| Государственные услуги общего характера | 69 187 | 73 695 | 81 797 | 81 690 | 122 196 | 127 102 | 122 809 | 131 191 | 137 621 | 134 851 | 140 175 | 134 347 | 148 402 |
| Оборона | 69 247 | 74 441 | 96 964 | 97 867 | 162 708 | 163 280 | 160 579 | 172 283 | 158 662 | 160 546 | 197 688 | 227 437 | 252 279 |
| Общественный порядок, безопасность, правовая, судебная, уголовно-исполнительная деятельность | 111 690 | 123 153 | 140 481 | 147 245 | 184 949 | 190 605 | 190 483 | 219 092 | 218 538 | 219 090 | 281 128 | 305 189 | 363 338 |
| Образование | 63 124 | 70 660 | 102 454 | 102 025 | 127 420 | 159 006 | 158 017 | 170 350 | 193 206 | 188 547 | 229 988 | 234 364 | 227 229 |
| Здравоохранение | 55 715 | 56 807 | 80 515 | 81 428 | 97 207 | 104 914 | 103 808 | 146 728 | 147 925 | 116 969 | 194 901 | 260 032 | 241 018 |
| Социальная помощь и социальное обеспечение | 285 330 | 316 200 | 388 817 | 393 020 | 464 785 | 464 686 | 462 903 | 544 966 | 569 770 | 566 400 | 677 774 | 813 248 | 1 019 261 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 77 617 | 82 617 | 80 465 | 89 215 | 86 044 | 96 159 | 117 684 | 133 398 | 128 008 | 130 748 | 115 704 | 96 087 | 21 733 |
| Культура, спорт и информационное пространство | 25 663 | 27 824 | 37 282 | 41 171 | 52 139 | 67 790 | 66 765 | 80 325 | 82 216 | 89 534 | 120 911 | 92 109 | 50 513 |
| Топливно-энергетический комплекс и недропользование | 27 736 | 29 874 | 28 936 | 31 085 | 69 945 | 84 411 | 83 969 | 49 849 | 68 451 | 66 689 | 70 033 | 99 737 | 73 257 |
| Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения | 87 846 | 88 588 | 99 864 | 99 231 | 116 834 | 123 766 | 121 122 | 134 982 | 151 436 | 150 087 | 177 785 | 198 669 | 208 352 |
| Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность | 1 269 | 1 280 | 6 461 | 6 461 | 4 963 | 5 690 | 5 563 | 1 017 | 3 010 | 3 007 | 14 747 | 10 175 | 6 798 |
| Транспорт и коммуникации | 98 753 | 101 684 | 127 478 | 137 934 | 181 314 | 237 904 | 235 411 | 198 165 | 241 332 | 243 953 | 232 551 | 303 330 | 262 893 |
| Прочие | 88 601 | 135 464 | 137 456 | 159 776 | 256 614 | 314 532 | 447 267 | 426 823 | 457 060 | 1 094 316 | 370 879 | 353 334 | 302 163 |
| Обслуживание долга | 34 591 | 30 076 | 32 868 | 28 237 | 36 747 | 36 747 | 33 765 | 47 002 | 57 711 | 57 711 | 81 024 | 82 949 | 101 864 |
| Трансферты | 145 910 | 146 685 | 163 767 | 163 767 | 192 791 | 192 791 | 192 791 | 449 066 | 449 066 | 449 066 | 526 927 | 645 354 | 713 388 |
| Источник: www.minfin.kz | |||||||||||||
В 2005 году
затраты республиканского бюджета составили 1 537,7 млрд. тенге и исполнены на 128,5% к уточненному бюджету, что было обусловлено внесением постановлениями Правительства Республики Казахстан изменений в показатели уточненного на год бюджета по одиннадцати функциональным группам. Таким образом, затраты увеличены по десяти функциональным группам на суммы в пределах от 50,0 млн. тенге до 354,4 млрд. тенге [18].
Общая сумма расходов республиканского бюджета с учетом средств, направленных на погашение правительственного долга, согласно экономической классификации расходов бюджета за 2005 год, составила 1 883,1 млрд. тенге и по сравнению с 2004 годом увеличилась на 66,3%. Их доля к ВВП в 2005 году составила 25,3% против 19,3% в 2004 году.
В структуре расходов республиканского бюджета за 2005 год доля затрат на заработную плату составила 5,1%, а удельный вес социальных выплат, пенсий, пособий и стипендий – 16,7%. Затраты на приобретение товаров, услуг и работ составили 201,5 млрд. тенге или 10,7% расходов республиканского бюджета. В отчетном году из республиканского бюджета направлены средства в сумме 102,1 млрд. тенге на приобретение финансовых активов, а также официальные трансферты другим уровням государственного управления на сумму 271,7 млрд. тенге. На обслуживание и погашение долга по внешним и внутренним займам использованы средства республиканского бюджета в сумме 213,2 млрд. тенге. При этом увеличение затрат на приобретение финансовых активов, на обслуживание и погашение внутреннего долга в определенной степени повлияло на рост уровня инфляции в республике.
Несмотря на проведение ограничительной политики в области расходов, учитываются такие факторы как полное финансовое обеспечение расходных обязательств государства, необходимость решения задач по обеспечению государством базовых услуг надлежащего качества, сокращение социального неравенства на основе перераспределения социальных расходов в пользу наиболее социально незащищенных категорий населения, снижение уровня бедности, улучшение качества жизни.
Затраты республиканского бюджета за 2006 год
в процессе уточнения были увеличены на 42,6 млрд. тенге и составили 1518,8 млрд. тенге, против 1476,2 млрд. тенге, а расходы на приобретение финансовых активов – на 12,3 млрд. тенге и составили 103,5 млрд. тенге. В свою очередь, Правительством в течение отчетного года были внесены изменения к уточненному показателю и в результате затраты увеличены на 185,1 млрд. тенге и составили 1703,9 млрд. тенге. Фактическое исполнение затрат составило 1686,3 млрд. тенге, или 111,0% к уточненному назначению и 98,9% - к скорректированному показателю [19].
Затраты республиканского бюджета в 2007 году
исполнены на сумму 2 068,3 млрд тенге, или на 105,7% к утвержденному и 98,7% к уточненному показателю. По сравнению с 2006 годом произошло сокращение затрат бюджета по отношению к ВВП с 16,5% до 16,3% [20].
Из года в год растет объем финансовой помощи регионам в виде целевых трансфертов. В 2007 году из республиканского бюджета выделены целевые трансферты местным бюджетам в сумме 494,7 млрд.тенге, что больше по сравнению с 2006 годом на 237,6 млрд. тенге [21].
Расходы республиканского бюджета 2008 года
составили 3823,3 млрд. тенге, или исполнены на 99,7 процента, из них затраты - 2703,6 млрд. тенге, бюджетные кредиты - 55,4 млрд. тенге, приобретение активов - 899,4 млрд. тенге и погашение займов - 164,9 млрд. тенге.
При уточнении республиканского бюджета произошел рост расходов почти по всем функциональным группам. Из них в 3 раза возросли расходы в промышленности, архитектурной и строительной деятельности, по прочим направлениям - в 2,6 раза, одновременно сократились расходы здравоохранения на 20,3% и жилищно-коммунального хозяйства - на 2 процента.
Уточнение и корректировка бюджета предполагались без сокращения расходов по социальному блоку. Тем не менее, по итогам 2008 года расходы на здравоохранение сокращены на 29,6 млрд. тенге, ЖКХ - на 2,7 млрд. тенге.
Однако, при корректировке бюджета расходы на оборону по сравнению с утвержденным назначением, наоборот, увеличились на 2,1% и составили 175,7 млрд. тенге. Высокий рост расходов по инвестиционным проектам и программам связан с выделением средств на стабилизацию экономики и финансовой системы.
Затраты в 2009
отчетном году превысили показатель 2008 года на 15,4%, или 415 млрд.тенге, 2007 года - на 50%, или 1 050 млрд.тенге [22].
На реализацию 587 бюджетных программ по разделу «Затраты» выделено 3 178 млрд.тенге, освоено 3 118,6 млрд.тенге, или 98,2% к утвержденному и 98,1% - к скорректированному республиканскому бюджету.
Корректировка бюджета, осуществленная Правительством, в конце отчетного периода привела к значительным отклонениям скорректированного плана от уточненного внутри функциональных групп. В результате увеличены расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (31,3%), транспорт и коммуникации (24,7%), образование, культуру и спорт (11,6%). В целом при уточнении и корректировке общие затраты республиканского бюджета увеличены на 0,1%, или 2,7 млрд.тенге за счет оптимизации затрат по десяти функциональным группам.
Увеличение произошло, в основном, по бюджетным программам в рамках которых предусмотрено проведение мероприятий, связанных с посланиями Главы государства народу Казахстана, решениям Правительства и принятыми в течение отчетного периода программными документами.
На основании скорректированных макроэкономических показателей в 2010 году дважды была проведена работа по уточнению республиканского бюджета.
В ходе второго уточнения за счет увеличения доходной части бюджета и перераспределения ожидаемого неисполнения плана по итогам 2010 года, с целью их эффективного использования увеличены расходы по ряду приоритетных направлений, а также на дополнительное финансирование мероприятий, реализуемых с опережением сроков и решение ряда неотложных задач.
По итогам 9 месяцев текущего года сумма расходов республиканского бюджета составила 3 073,4 млрд.тенге или 97,1 %.
За 9 месяцев т.г. из республиканского бюджета местным бюджетам перечислено целевых трансфертов в общей сумме 596,8 млрд.тенге, из которых по предварительным данным местных исполнительных органов освоено 548,9 млрд.тенге, или 92,0%. В рамках освоения целевых трансфертов, полученных из республиканского бюджета, осуществлялась и реализация бюджетных программ Дорожной карты.
За 9 месяцев т.г. из республиканского бюджета на реализацию мероприятий Дорожной карты регионам выделено 91,5 млрд.тенге.
Заключение
Основной целью фискальной политики является обеспечение стабильности национальной экономики, содействие устойчивому экономическому росту страны, путем укрепления и модернизации институциональной основы государственного управления, расширяющей финансовые возможности государства за счет повышения эффективности расходов, а не увеличения их уровня.
Достижению поставленной цели будет способствовать решение следующих основных задач:
-совершенствование бюджетного законодательства с целью внедрения метода бюджетирования, ориентированного на результат, что позволит повысить эффективность и результативность государственных расходов, провести гармонизацию стратегических, среднесрочных планов развития с бюджетными планами; совершенствование налогового и гармонизация бухгалтерского законодательства в связи с переходом на международные стандарты финансовой отчетности;
-устойчивое повышение конкурентоспособности за счет стимулирования более высоких показателей роста человеческого капитала, инфраструктуры, государственного управления, инноваций;
-совершенствование стратегического планирования в государственных органах, с усилением ответственности за достижение конкретного результата и рассмотрение промежуточных (по итогам года) результатов и результатов по истечению среднесрочного периода;
-снижение уровня ненаблюдаемой экономики по всем ее составляющим путем устранения экономических условий, порождающих и стимулирующих скрытую и неформальную деятельность, пресечения «теневых» видов деятельности правовыми механизмами;
-обеспечение макроэкономической стабильности, недопущение резкого падения темпов роста экономики и усугубления кризиса финансовой системы.
Список использованной литературы:
1. Интыкбаева С. Ж. Государственные финансы. Алматы, Эверо, 2007, с. 13.
2. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник для ВУЗов. Алматы, издательство LEM, 2007, с. 46.
3. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник для ВУЗов. Алматы, издательство LEM, 2007, с. 51.
4. Баймуратов У. Деньги и финансы: нелинейная система. А., Экономика, 2005, с. 121-122.
5. Аймурзина, Б. Финансовая глобализация на современном этапе развития государства. //Финансы Казахстана. – 2005. – N6. – С.18.
6. Мельников В.Д. Основы финансов. Учебник для ВУЗов. Алматы, издательство LEM, 2007, с.52-24.
7. Указ Президента Республики Казахстан от 1 сентября 2005 года № 1641 «О Концепции формирования и использования средств Национального фонда Республики Казахстан на среднесрочную перспективу».
8. Данные сайта www.minfin.kz
9. Константинов Александр, Горная болезнь // «Эксперт Казахстан», декабрь 2008.
10. Среднесрочная фискальная политика Правительства Республики Казахстан на 2008 – 2010 годы Утверждена постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 августа 2007 года № 754.
11. Государственная политика доходов // http://www.nuru.ru/ek/general/029_2.htm
12. Отчет Счетного комитета о выполнении республиканского бюджета за 2004 год. Астана, 2005.
13. Отчет Счетного комитета о выполнении республиканского бюджета за 2005 год. Астана, 2006.
14. Отчет Счетного комитета о выполнении республиканского бюджета за 2006 год. Астана, 2007.
15. Отчет Счетного комитета о выполнении республиканского бюджета за 2009 год. Астана, 2010.
16. Об итогах исполнения государственного бюджета за 9 месяцев 2010 годаи задачах на IY квартал 2010 года. Доклад Министра финансов Республики Казахстан Жамишева Б.Б. на заседание Правительства Республики Казахстан 12 октября 2010 г.
17. Интыкбаева С.Ж. Государственные финансы. Алматы, Эверо, 2007, с. 15-18.
18. Отчет Счетного комитета о выполнении республиканского бюджета за 2004 год. Астана, 2005.
19. Отчет Счетного комитета о выполнении республиканского бюджета за 2005 год. Астана, 2006.
20. Отчет Счетного комитета о выполнении республиканского бюджета за 2006 год. Астана, 2007.
21. Об итогах исполнения государственного бюджета за 2007 год и задачах на 1 квартал текущего года Доклад Министра финансов Республики Казахстан Жамишева Б.Б. на заседании Правительства Республики Казахстан 14 февраля 2008 года
22. Отчет Счетного комитета о выполнении республиканского бюджета за 2009 год. Астана, 2010.