Финансы домашнего хозяйства 3

Министерство образования и науки Российской Федерации

ГОУ ВПО «Марийский государственный технический университет»

Кафедра экономики и финансов

Курсовая работа

по дисциплине «Финансы» на тему:

«Финансы домашних хозяйств».

Выполнила студентка ФК-31

Тарасова Н.Н.

Проверила: к.э.н. профессор

Торопова Е.В.

Г. Йошкар-Ола

2010г.

Оглавление

Введение.
2

I .Теоретическая часть

.
4

1.

Финансы домашнего хозяйства как экономическая категория.

4

1.1. Сущность и функции финансов домашних хозяйств в рыночной экономике.
4

1.2.
Состав финансовых ресурсов домашних хозяйств и их кругооборот.
7

2. Бюджет домашних хозяйств.

9

2.1. Сущность бюджета домашних хозяйств.
9

2.2 Доходы домашних хозяйств.
10

2.3. Расходы домашних хозяйств.
13

2.4. Сбережения домашних хозяйств.
17

3.Проблема финансов домашних хозяйств и пути решения.

19

3.1. Проблема эффективного управления финансовыми ресурсами домашних хозяйств.
19

3.2. Перспективы развития домашних хозяйств в Российской Федерации.
23

I I .Практическая часть

.
29

Формирование собственных доходов бюджета г. Йошкар-Ола

.
29

Заключение.

47

Список литературы

..
53

Введение.

Домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической дея­тельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны в целом. Став крупнейшим субъектом экономики наряду с коммерческими предприятиями и государством, домашние хозяйства участвуют во всех макрорегулирующих процессах. Глубокий экономический кризис и как следствие этого - тяжелое материальное положение большей части населения приводят к активной деятельности домашнего хозяй­ства. В настоящее время важное место занимает изучение данной проблемы, так как домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны. Ведение домашнего хозяйства представляет собой форму производственной дея­тельности семьи. В домашнем хозяйстве производятся услуги и продукция, пред­назначенные для удовлетворения потребностей данной семьи.

Систематическое производство продукции в домашнем хозяйстве для продажи или реализации услуг на рынке характеризуют семью, занимающуюся индивиду­альной трудовой деятельностью, а производство сельскохозяйственной продук­ции – личное подсобное хозяйство с товарной направленностью.Часто термин «домашнее хозяйство» в экономической литературе используется как аналогичный термину «семья». Но в отличие от семьи домохозяйства включают не только родственников и могут состоять из одного, двух и более членов.

В экономической теории под домашним хозяйством принято считать хозяйство, которое ведется одним или несколькими лицами, проживающими совместно и имеющими общий бюджет. Домохозяйство объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мелких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве.

Цель данной курсовой работы - изучение и анализ такой экономической категории как финансы домашних хозяйств, их влияние на развитие общества, на связи между элементами этой системы, а объект - сами финансы в целом.

Задачи данной курсовой работы следующие:

1) Дать обзор финансам домашних хозяйств как экономического элемента.

2) Сформулировать и рассмотреть главные функции и особенности финансов домашних хозяйств.

3) Определить основные источники финансовых ресурсов домашних хозяйств.

4) Выделить и проанализировать структуру и финансовые решения домашних хозяйств.

Практическая часть курсовой работы направлена на изучение регулирования межбюджетных отношений на примере муниципальных образований – города Йошкар-Ола. Работа посвящена вопросам формирования бюджета города Йошкар-Ола, а также методам и инструментам бюджетного анализа при оценке устойчивости бюджета, рекомендаций по улучшению межбюджетных отношений.

I .Теоретическая часть.

1.

Финансы домашнего хозяйства как экономическая категория.

1.1.
Сущность и функции финансов домашних хозяйств в рыночной эконо­мике.

Финансы домашнего хозяйства, как и деньги сообщества в целом, являют из себя финансовые валютные дела по формированию и применению фондов капитала в целях обеспечения материальных и общественных критерий жизни членов хо­зяйства и их воспроизводства.

В макроэкономическом анализе под домашним хозяйством понимают группу лиц совместно принимающих экономические решения. Экономические отношения разнообразны, они существуют на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования. При этом однородные экономические отноше­ния, постоянно возникающие в какой-либо сфере социально-экономической дея­тельности, образуют содержание самостоятельной экономической категории. Од­ной из таких категорий являются финансы домашнего хозяйства, выражающие реально существующие экономические отно­шения, носящие объективный харак­тер и имеющие специфическое общественное назначение.

Известно, что финансовые отношения носят, как правило, денежный характер. Там, где не предусматривается движения денежных средств и (или) их эквивален­тов, нет и финансовых отношений (в данном случае мы абстрагируемся от неко­торых специфических операции, например операций, оформляемых договорами мены). Ведение домашнего хозяйства в условиях рыночной экономики невоз­можно без использования денег, значит, существует реальная база для воз­никно­вения финансовых отношений на уровне домашнего хозяйства. Однако известно, что не все денежные отношения можно считать финансовыми. К ним вряд ли можно отнести, например, отношения обмена (Т — Д — Т), в которые постоянно вступает домашнее хозяйство.

Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики не может находиться вне финансовых отношений, оно постоянно вступает в такие отношения, возникаю­щие как внутри домашнего хозяйства, т.к. и с внешними по отношению к домаш­нему хозяйству рыночными субъектами.

К внутренним финансам домашнего хозяйства можно отнести отношения, возни­кающие между его участниками по поводу формирова­ния семейных денежных фондов, имеющих различное целевое назна­чение: страхового резерва для поддер­жания уровня текущего потребления; денежного резерва для повышения уровня капитальных расходов; денежного фонда с целью его дальнейшего инвестирова­ния и др.

Система внешних финансовых отношений домашнего хозяйства домашнее хозяй­ство может вступать в финансовые отношения:

- с другими домашними хозяйствами по поводу формирования и использова­ния совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаим­ного обмена, в которых также могут участвовать домашние хозяйства);

- с предприятиями, работающими в различных сферах матери­ального производ­ства или производства услуг и выступающими в качестве работо­дателей по отношению к участникам домашнего хозяйства по поводу рас­пределения части произведенного валового внутреннего продукта в его стоимостной форме;

- с коммерческими банками по поводу привлечения потребитель­ских креди­тов, их погашения, по поводу размещения временно свободных денежных средств на банковские счета;

- со страховыми организациями по поводу формирования и использования раз­личного рода страховых фондов;

- с государством по поводу образования и использования бюд­жетных и вне­бюджетных фондов.

Перечисленные выше отношения составляют социально-экономическое содержа­ние категории «финансы домашнего хозяйства». Следовательно, финансы домаш­него хозяйства — это совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашнее хозяй­ство и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической дея­тельности.

Социально-экономическая сущность финансов домашних хо­зяйств выражается через их функции. Важнейшей функцией финансов домашних хозяйств является распределительная функция.
Выполняя распределительную функцию, финансы домашних хозяйств обеспечивают материальными ресурсами непрерывность про­цесса воспроизводства рабочей силы — как одного из производственных факто­ров. Именно через эту функцию финансов домашних хо­зяйств совершается обес­печение каждого человека ресурсами, необходимыми ему для поддержания жизни.

Объектом действия распределительной функции является располагаемый доход домашнего хозяйства — часть совокупного дохода, которая осталась в распоря­жении домашнего хозяйства после выпла­ты налогов и других обязательных пла­тежей. К субъектам распределения относятся все участники домашнего хозяйства.

Еще одной функцией финансов домашних хозяйств является контрольная функ­ция.
Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоя­тельным хозяйствующим субъектом, т. е. уровень жизни членов домашнего хо­зяйства полностью зависит от величины приходящегося на его долю дохода. На эту величину влияет целый ряд факторов. Под их воздействием она может изме­няться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому, имея це­лью поддержание обычного уровня потребления, домашнее хозяйство просто не может обойтись без контроля над распределением полученного дохода по различ­ным фондам, а также за целевым использованием средств этих фондов.

Таким образом, финансы домашних хозяйств являются одним из элементов фи­нансовой системы государства. Каждый из этих элементов определенным образом влияет на процесс общественного воспроизводства. В каждой области финансо­вой системы процесс образования и использования фондов денежных средств имеет свои, присущие только ему характеристики. Роль, которую различные эле­менты финансовой системы играют в
процессе ее формирования, определяет их особенности. Так, финансы предприятий являются основой финансовой системы, поскольку именно в предприниматель­ском секторе создается валовой внутренний продукт, распределяемый в ходе дальнейших финансовых отношений. Централи­зованные: элементы финансовой системы играют важную роль в перераспреде­лении денежных средств между отдельными отраслями. Финансы- домашних хо­зяйств имеют свои особенности, которые отличают их от других элементов фи­нансовой системы.

1.2.
Состав финансовых ресурсов домашних хозяйств и их кругообо­рот.

Финансовые ресурсы домохозяйства – совокупный фонд капитала, ок­ру­жающий в управлении семьи. Созданный вследствие производственной ра­боты членов до­мохозяйства, он выступает долею государственного заработка сообще­ства. Объем валютного фонда домохозяйства находится в зависимости от усилий любого в хо­зяйстве.

Финансовые ресурсы домохозяйства выступают повторяющий вид обособлен­ных валютных фондов, имеющих, обычно, целевое назначение. Создаются два фонда:

1.
Фонд пользования, созданный для ублажения личностных необходимостей этого коллектива - семьи (приобретение пищевых продуктов, продуктов промыш­ленного производства, плата разных коммерче­ских услуг и другие.); 2.
Фонд сбережений (отложенных необходимостей), который станет, использован в будущем для приобретения дорогостоящих либо как капитал для получения прибыли.

Фондовая форма денежных ресурсов разрешает увязать необходимости домохо­зяйства с возможностью коллектива хозяйства в общем, а еще проконтролиро­вать, как довольствуются необходимости любого в семье. Состав денежных ре­сурсов домохозяйств включает:

1) личные средства, то есть заработанные любым членом семьи - получка, при­быль от подсобного хозяйства, прибыль от платной работы;

2) средства, мобилизованные на базаре, в форме приобретенного кредита у кре­дитных организаций, дивиденды, проценты;

3) средства, поступившие в норме перераспределения, - пенсии, пособия, займа из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.

Финансы домохозяйства взаимодействуют с централизованными деньгами (бюджетами — федеральным, региональными, районными и внебюджетными со­циальных фондами) и децентрализованными деньгами предприятиями различных форм принадлежности. Между ними встают постоянные валютные потоки – одно­сторон­ние, двух- и мно­госторонние. Между домохозяйством и государством ис­полня­ется непре­рывно перемещение валютных потоков. Члены домохозяйств дают труд тру­жеников для казенного раздела, реализуют государству продукты и сервисы личного произ­водства. За это семья получает плату труда и заработок. Кроме того, денежные дела встают и при оплате налогов, сборов, пошлин и от­числений в казну и обще­ственные внебюджетные фонды.

Вместе с тем домохозяйства получают от правительства всевозможные валют­ные трансферты, а еще социальные блага и предложения в естественной форме. Денежные потоки появляются у бытовых хозяйств с негосударственным секто­ром — предприятиями, организациями, компаниями. Получая от их продукты, пред­ложения, они (домашние хозяйства) отдают им цена приобретенных все­возмож­ных удобств в форме средств. Юридические лица, тогда как имеют все шансы га­рантировать домохозяйства кредитными ресурсами, также прибы­лью, дивиден­дами, процентами, арендной платой при наличии подходящей при­надлежности у членов этого коллектива.

В итоге кругооборота экономических ресурсов домохозяйства имеют все шансы удовлетворять свои личные потребности сегодня и в будущем.

2. Бюджет домашних хозяйств.
2.1. Сущность бюджета домашних хозяйств.

Финансовые ресурсы сформировывают бюджет хозяйственного хо­зяйства. В рам­ках бюджета формируются обособленные валютные фонды:

-индивидуальный, определенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение разных продуктов, учебу, медицинское об­служивание и так далее;

-совместный, для покупки продуктов единого потребления;

-накопления и обеспечения (резервный фонд), применяемый для предстоя­щих капитальных затрат (покупки здания, жилплощади, участка террито­рии, средств транспорта).

Потребность в существе фонда накопления встает не лишь для приобретения продуктов длительного потребления, требующих колоссальных средств, для отдыха и дорогого врачебного профилактики, хотя помимо прочего для обеспечения жизни на пенсии.

Государство значительно воздействует на размер бюджета домашнего хозяйства, потому что в рыночной экономке оно вполне интегрировано в единый кругооборот материальных и денежных средств. Это действие исполняется: 1) через налоговую систему — домохозяйства оплачивают налоги, сборы, пошлины и делают иные неотъемлемые отчисления

2) через плату труда сотрудников в муниципальном секторе;

3) через предоставляемые разные социальные блага и услуги;

4) через государственное ценообразование.

2.2 Доходы домашних хозяйств.

Доходы домашнего хозяйства – часть государственного заработка, творимая в ходе производства и созданная для ублажения материальных и духовных необхо­димостей членов хозяйства. Эти прибыли обязаны компенсировать трудо­вые из­держки, то есть все физические и умственные возможности жителей нашей пла­неты, израсходованные и процессе производства. Однако в идущем в ногу со вре­менем сообществе из- за не равномерного распределения государственного за­ра­ботка ресурсы у отдельных категорий домохозяйств оказываются недостаю­щими, дабы поддержать жизненные силы на требуемом уровне. Поэтому страна с помо­щью бюджета и внебюджетных фондов и предприниматель за счет прибыли по­полняют средства домохозяйств.

Валовой доход домохозяйств - это денежные доходы, стоимость натуральных по­ступлений продуктов питания и предоставленных государством и предприятиями в натуральном выраже­нии льгот, дотаций, подарков, а накопления и сбережения в нашей стране из-за относительной бедности всегда стояли на низком уровне.

В валовых доходах преобладают денежные доходы, представляющие собой объем денежных средств, которыми располагает домохозяйство для обеспечения своих расходов. Денежные до­ходы формируются за счет следующих источников: 1) оплата труда членов домохозяйств, полученная при выполнении трудовых со­глашений при найме, а также премии, постоянные надбавки к зарплате, выплаты работодателями на соци­ально-культурные цели: пособия, оплата транспортных услуг, путевок и т.п.;

2) доходы от предпринимательской деятельности в форме прибыли, дивидендов, процентов по ценным бумагам и вкладам, арендная плата и др.;

3) государственные социальные выплаты (трансферты) пенсии, пособия и другие платежи из бюджета и внебюджетных социальных фондов.

В нашей стране соотношение между этими тремя источниками резко менялось. В условиях господства государственной собственности основными доходами до­мохозяйств были заработная плата и выплаты из бюджета. По мере развития ры­ночных отношений роль второго источники стала возрастать. Однако и сегодня оплата труда остается главным доходом. Значение отдельного вида источника у конкретной семьи определяется ее социальным составом. Так, имеются домохозяйства, где оплата труда составляет почти 100% денежного до­хода, например, работающая супружеская семья без детей. Есть домохозяйства, где денежный доход формируется только за счет государ­ственных социальных трансфертов. На пример, супруги-пенсионеры, воспитывающие малолет­них вну­чат. На структуру доходов домохозяйств оказывает влияние место проживания — в го­роде или на селе.

Кроме того, денежные доходы домохозяйств пополняются за счет натуральных поступлений (например, производимых в подсобных хозяйствах продуктов или выполнения для собствен­ного потребления услуг, а также полученных в порядке поощрения товарно-материальных цен­ностей от работодателей или государства). В основу деления доходов положены разные признаки.

В зависимости от источника дохода они подразделяются:

- заработную плату и дополнительную оплату трудовой деятельности;

- доходы от предпринимательской деятельности; доходы от ценных бумаг;

- арендную плату за переданное во временное пользование имущество;

- страховое возмещение;

- доходы от реализации имущества;

- выплаты из государственных денежных фондов (бюджетов, внебюджет­ных фондов);

- прочие.

В зависимости от равномерности поступления различают доход

- регулярные (оплата труда, арендная плата и др.);

- периодические (авторские гонорары, доходы по ценным бумагам и др.);

- случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества).

В зависимости от надежности поступления различают доходы:

-гарантированные (государственные пенсии, доходы по госзаймам);

-условно-гарантированные (оплата труда);

-негарантированные (гонорары, комиссионное вознаграждение).

К денежным доходам домохозяйств относят также государственные социальные трансферты — пенсии, пособия и другие выплаты из средств бюджетов разного уровня и внебюджетных фон­дов.

Кроме пенсий российские граждане из Фонда социального страхования РФ полу­чают пособия. Наибольший удельный вес занимают пособия по временной нетру­доспособности и пособия на детей.

Расширение рыночных отношений в России вызвало резкое расслоение в обще­стве и соци­ально-имущественную дифференциацию населения. Поляризация об­щества усугубляется. Это можно видеть, сравнивая децильные группы домохо­зяйств самых обеспеченных и самых не­обеспеченных. Анализ доходности в раз­резе домохозяйств дает возможность учесть демогра­фические, региональные и внутрисемейные факторы распределения и использования совокуп­ного дохода, в том числе и в его не денежной и натуральной форме. Кроме того, большое влия­ние на де нежные доходы домохозяйств оказывают место проживания (и город­ской или сель­ской местности), а также численность, в том числе количество детей в семье.

В России все большая доля населения становится бедняками. Бедность - это низ­кий уровень де­нежных и натуральных доходов, недостаточных для удовлетворе­ния основных жизненных (биологических) потребностей - жилья, питания, оде­жды, услуг. Среднемесячная заработная плата работников организаций на примере города Йошкар-Олы за январь-сентябрь 2009 года 8931,9 рублей , среднемесячная зарплата в сфере сельского хозяйства и лесного хозяй­ства 10092,5 рублей. А соотношение среднедушевых распределяющих ресурсов домохозяйств и прожи­точного мини­мума свидетельствует о низком жизненном уровне большой части населения России, а дина­мика этого соотношения об ухудшении положения.

Обследование бюджетов домохозяйств показывает, что бедность носит много­профильный ха­рактер и определяется местом проживания, социальными факто­рами, статусом занятости, обра­зовательным уровнем и др. Доля бедных домохо­зяйств в сельской местности выше, чем в го­роде. Малоимущие и крайне бедные домохозяйства - это семьи, воспитывающие трех и более детей.

2.3. Расходы домашних хозяйств.

Расходы бюджета домохозяйства играют существенную роль и экономике страны. Используя свои доходы, семья обеспечивает формирование и развитие рынка товаров и услуг. Реализуя свои накопления и сбережения, она увеличивает спрос на ценные бумаги, расширяя тем самым фондовый рынок.

Кроме того, большое значение домохозяйства как субъекта предложе­ния важнейших производственных ресурсов - труда и предпринима­тельской деятельности. Наконец, члены семьи, занимаясь воспитанием де­тей, выступают главными потребителями социально-культурной сферы, которая финансируется государством. Члены домохозяйств, расходуя свои средства, удовлетворяют разнообразные потребности. Это возможно двумя путями:

1) использованием денежных доходов на приобретение товаров и услуг;

2) натуральным обеспечением, происходящим за счет собственной трудовой деятельности отдельных членов хозяйства.

В современных условиях в России происходит снижение реальных расходов из-за уменьшения доходности определенных групп населения. Наряду с другими факторами это приводит к качественным изменениям в обществе: ухудшению здоровья населения, сокращению продолжительности жизни, падению уровня рождаемости.

Денежные расходы домашнего хозяйства можно классифицировать по раз­ным признакам:

1) по степени регулярности:

1. постоянные расходы (на питание, коммунальные услуга и др.);

2. регулярные расходы (на одежду, транспорт и др.);

3. разовые расходы (на лечение, товары длительного пользования).

2) по степени необходимости:

1. первоочередные (необходимые) расходы (на питание; медицину.)

2. второочередные (желательные) расходы (на образование, страховые взносы и т.п.);

3. прочие расходы (остальные);

3) по целям использования:

1. потребительские расходы (на покупку товаров и оплату услуг);

2. оплата обязательных платежей и различных обязательных плюсов;

3. накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах;

4. покупка иностранной валюты;

5. прирост денег на руках населения.

Покупка товаров и оплата услуг – потребительские расходы, являющиеся главными, составляют три четверти всех денежных затрат. Их величина обусловлена: объемом денежных доходов, которые сегодня недостаточно велики; удовлетворением необходимых личных и семейных потребностей; уровнем розничных цен; климатическими и географическими условиями жизни и дру­гими факторами.

Структура расходов домохозяйства показывает, что расходы на продукты питания занимают преобладающую долю. Причем в городе эта доля выше. В сельской местности домохозяйства почти на треть обеспечивают себя за счет натурального хозяйства. Непромышленные товары (одежда, обувь, мебель, быто­вая техника) составляют в городе почти 1/3, а на селе — лишь пятую часть.

Доля расходов на услуги постоянно возрастает. Особенно увеличились затраты семей в городе на жилье, коммунальные услуги, лекарства, а также на проезд в общественном транспорте. Отдельные виды услуг настолько подорожали, что просто выпали из бюджета рядового гражданина (например, чистка одежды, общественная стирка и др.). Однако появились новые виды платных услуг (здравоохранение, образование), которые стали занимать все большую долю расходов семьи.

Количественный состав домохозяйств также оказывает влияние на структуру расходов конечного потребления. В более выгодном положении находятся домохозяйства, состоящие из одного человека. С ростом численности домохозяйств положение ухудшается. У них снижается доля на питание и повышается доля натуральной продукции из личного подсобного хозяйства и других поступлений. Уменьшение общих расходов на продовольственные товары отражается на качественном составе продуктов питания: снижается доля таких продуктов, как фрукты, кондитерские изделия, мясо и мясопродукты, и возрастает доля хлеба и хлебопродуктов, картофеля и овощей.

Вторая группа денежных расходов домохозяйств - обязательные и добровольные платежи. К обязательным платежам относятся налоги, сборы, пошлины, отчисления, которые взимаются органами исполнительной власти в

бюджеты разного уровня и во внебюджетные фонды. Добровольные платежи производят отдельные члены домохозяйств по собственной инициативе в страховые организации при страховании от различных рисков, негосударственные пенсионные фонды, благотворительные фонды и др. Доля этих расходов в общих расходах домохозяйств относительно невелика. Члены домашнего хозяйства как граждане РФ платят различные обязательные платежи, которых насчитывается более 15, прежде всего это федеральные и местные налоги и сборы. К федеральным налогам с населения относятся: подоходный налог с физических лиц, налог с имущества, переходящего с наследства и дарения, налог с владельцев транспортных средств, государственная пошлина, таможенные сборы с физических лиц. Среди местных налогов основными являются налог на имущество с физических лиц, земельный налог и др.

Самым главным с точки зрения его тяжести на плательщика является подоходный налог, который взимается с совокупного дохода в денежной и натуральной форме, выраженный в рублях и инвалюте на дату получения дохода.

Третья группа расходов - сбережения и накопления домохозяйств. К началу проведения экономической реформы у населения имелись значительные накопления, образовавшиеся преимущественно в результате отложения спроса из-за дефицита товаров и сконцентрированные на счетах в сберкассах. Однако сильная инфляция в первой половине 90-х годов быстро «съела» все сбережения. Переход к рынку и свобода предпринимательства создали возможность для особой категории домохозяйств накапливать средства, откладывая их для приобретения дорогостоящих ценностей (земли, домов, транспортных средств) либо для капитализации путем вложения в ценные бумаги, банковские депозиты. Распределение накоплений и сбережений в России крайне неравномерно между домохозяйствами. Домохозяйства, доходы которых ниже прожиточного мини­мума, вообще не имеют накопления, перед ними стоит главная задача — выжить. Денежные накопления и сбережения, аккумулированные в банках, служат источником расширения кредитных отношений. Потребительский кредит попол­няет денежные доходы членов домохозяйств и способствует увеличению платежеспособного спроса на товары и услуги. Особенно важен потребительский кредит для России, где уровень жизни относительно низок, а кредитные возможности банковской системы нуждаются в дополнительных капиталах.

2.4. Сбережения домашних хозяйств.

Сбережения – это "любое использование денежных средств в целях обеспечения будущего потребления или извлечения будущего дохода".
Экономико-политиче­ской подоплекой дискуссии о наличии сбережений у населения является, прежде всего, проблема направления этих средств на инвестиционные цели. Это означает необходимость выхода домохозяйств на финансовые рынки – участие в таких формах сберегательного поведения, которые обеспечивали бы "работу" их денеж­ных средств (вклады в банках и инвестиционных фондах, акции и страховые по­лисы). Поведение рядового участника финансового рынка характеризуется выс­шей степенью неопределенности, недоступности информации о деятельности фи­нансового органа, которому он предполагает доверить свои сбережения. Подрыв доверия населения к финансовым институтам, падение денежных доходов насе­ления обусловили снижение и примитивизацию сберегательной активности. Она выразилась в возврате к традиционным формам сбережений, описываемых фор­мулой "Сбербанк плюс чулок", при направлении возросшей части сбережений на улучшение жилищных условий. Время поиска новых альтернативных (и риско­вых) форм вложений в негосударственном финансовом секторе в целом прошло.

В целом же сберегательная активность домохозяйств, действительно, достаточно низка. Имеющиеся на момент опроса сбережения, как правило, были сделаны в предыдущие годы. Рублевые вклады в Сбербанке имели 32%, валютные в Сбер­банке – 2% домохозяйств. За последний год вклады в Сбербанк делали 10% рес­пондентов, еще 11% — чаще (раз в квартал, в месяц). Близка к нулевой актив­ность по вкладам в коммерческие банки – в течение последнего года их осущест­вляли от 6% домохозяйств в Москве до менее чем 1% в Иваново.

В результате опроса выделились следующие важнейшие мотивы сберегательной деятельности, которые представлены в Таблице 1.

Обезопасить себя от неожиданностей, иметь что-то на "черный день"	63
Иметь деньги для особых событий (свадьба, юбилей, похороны)	60
Обеспечить себе спокойную старость	53
Дать детям хорошее образование	45
Поддерживать здоровье, оплачивать качественные медицинские услуги	42
Обеспечить будущее детей, оставив им наследство	40
Всегда иметь необходимые деньги под рукой	38
Накопив, покупать необходимые вещи	32

Как видно из таблицы к основным мотивам сберегательного поведения относится страхование возможных крупных расходов и "инвестиции в детей". Следующими по значимости идут мотивы обеспечения потребления: как мы рассмотрели выше, абсолютное большинство домохозяйств не имеет возможности делать крупные покупки, предварительно не накопив на них. На периферии оказались такие цен­ности, как вложения в собственное дело, получение дополнительного дохода, на­копление на отпуск, повышение престижа в глазах окружающих. Мотивы деловой и статусной ориентации – атрибут формирующегося образа жизни, нацеленного на ведение собственного бизнеса и обеспечение высоких стандартов потребления, которые пока что ограничены слоями выше среднего.

3.Проблема финансов домашних хозяйств и пути решения.

3.1. Проблема эффективного управления финансовыми ресурсами домашних хо­зяйств.

Экономические отношения между членами семьи зависят от сложившейся сис­темы управления финансами внутри домашнего хозяйства, в соответствии с кото­рой все его члены в той или иной мере согласны с принятой моделью внутрен­него, семейного финансового менеджмента. Кроме того, необходимо подчерк­нуть, что темы управления финансами домашних хозяйств, семьи, личными фи­нансами граждан становятся все более популярными и актуальными.

Для достижения финансового благополучия домашнего хозяйства необходимы структурированный и комплексный подходы к сбалансированной стратегии управления личным бюджетом, адекватная тактика постановки задач, способст­вующих улучшению материального положения, в первую очередь личного, и реа­лизация направлений и способов формирования семейных (личных) финансов. В то же время домашнее хозяйство не может рассматриваться в качестве однород­ной структуры, так как в ней реализуются не только индивидуальные интересы каждого из членов семьи в отдельности, но и групповые интересы семей, входя­щих в его состав.

Экономические интересы членов семьи, связанные с формированием финансовых отношений, возникающих в процессе их совместной деятельности, еще недоста­точно изучены. В основном экономисты рассматривают общие вопросы, касаю­щиеся организации инвестиционного поведения домашних хозяйств, их доходную и расходную часть, состав и структуру потребления. За рамками исследований ос­таются экономические мотивы членов семьи, побуждающие их участвовать в со­вместной деятельности домашнего хозяйства, взятого в целом, а это является ос­новной причиной противоречий в личностных финансовых взаимоотношениях. И эти экономические мотивы оформляются в виде конкретных целей, которые ста­вит перед собой индивид в процессе взаимоотношений с другими людьми, в том числе и со своими родственниками.

В настоящее время предметом широкого обсуждения являются различные модели управления бюджетом домашнего хозяйства и разделение функций между его членами при принятии финансовых решений, влияющих на изменение экономи­ческого статуса семьи. При этом анализируется финансовое поведение всех инди­видов, входящих в состав домашнего хозяйства в целом, даже тогда, когда приня­тие решений может принадлежать одному человеку, который является основным «кормильцем».

Управление финансами домашних хозяйств основывается на свободе выбора оп­тимальной модели, учитывающей интересы и предпочтения всех его членов при сохранении контроля со стороны основного «кормильца» за формированием и расходованием семейного бюджета. В процессе организации финансового ме­неджмента домашних хозяйств решаются вопросы, связанные с управлением бюджетом семьи, организацией семейного бизнеса, обеспечением необходимого уровня потребительских благ и услуг, учетом индивидуальных инвестиционных предпочтений и др.

Исследование взаимодействия членов домашнего хозяйства в процессе хозяйст­венной деятельности, механизма, позволяющего принимать решения внутри се­мьи, дают возможность обосновать направления семейной экономической поли­тики и на этой основе способствовать более рациональному и эффективному ис­пользованию семейного бюджета. При этом следует обратить внимание на макро- и микроэкономические отношения, которые возникают между членами домаш­него хозяйства, и на роль семьи в системе сложившихся взаимосвязей.

Домашнее хозяйство представляется в виде группы людей, объединенных общей задачей воспроизводства человеческого капитала, местом проживания, бюджетом и семейно-родственными связями. В основе домашнего хозяйства лежат властные отношения - права по контролю над совместной экономической деятельностью передаются одному из его членов - «главе семьи». Внутри домашнего хозяйства складываются сложные экономические отношения, основанные на принципах общесемейной собственности и предполагающие согласованное распределение обязанностей и «домашней нагрузки» между основным «кормильцем» и осталь­ными членами семьи в процессе формирования семейного бюджета. С точки зре­ния организационной формы бизнеса домашнее хозяйство можно характеризовать как единоличное владение, принадлежащее одному человеку или семье, в которой все активы и обязательства являются одновременно личным имуществом и обяза­тельствами ее владельца. Финансовые ресурсы домашних хозяйств - это те де­нежные средства, которые остаются в распоряжении его участников после уплаты всех обязательств, связанных с распределением и перераспределением денежных потоков в рамках семейного бюджета, и направляются для удовлетворения инди­видуальных (общесемейных) потребностей. Проблема организации и управления финансами домашних хозяйств состоит не только в том, сколько, как и каким об­разом осуществить распределение и перераспределение свободных денежных ре­сурсов средств, а в том, ведет ли это к изменению сложившихся объемов, темпов и пропорций финансовых ресурсов, условий и порядка организации финансовых отношений внутри семьи.

Влияние финансов на человека не исчерпывается только экономическими отно­шениями, возникающими между членами семьи, домашнего хозяйства. Финансы также играют большую роль в формировании духовных ценностей, комплексно воздействуют на индивида и общество в целом. Тем самым создаются предпо­сылки для осмысления сущности управления финансами домашних хозяйств и основ организации семейной экономики. В связи с возникновением проблем эф­фективного управления внутри домашнего хозяйства, существует ряд решений этих проблем.

Модель стратегического управления подразумевает, что необходимо определить ценности, которые станут основой для планирования управления состоянием. Четко должно определяться финансовое положение семьи, ее активы, расходы, ожидаемый уровень доходов и текущий план передачи имущества по наследству. Кроме того, нужно решить, как структурировать долгосрочные финансовые и се­мейные цели так, чтобы они были взаимосвязаны и дополняли друг друга.

Для эффективного управления семейным состоянием необходимо контролировать весь процесс с самого начала. В идеале начинать следует до того, как в распоря­жении окажется значительное количество акций, облигаций и свободных денеж­ных средств. Руководитель должен управлять процессом накопления активов и сами принимать решения, в том числе имеющие долгосрочные последствия.

Управление семейным состоянием — это своеобразный бизнес, успех которого отчасти зависит от наличия системы отчетности и объективного анализа результа­тов. Оба эти компонента помогут вам ставить более объективные бизнес - цели и приблизить ожидаемые результаты к реальным. Они повысят эффективность раз­работанной вами стратегии инвестирования и послужат надежным критерием для оценки вашей работы и работы вашей команды: менеджеров, бухгалтеров, юри­стов.

Прежде чем браться за сложные стратегии, попробуйте те, что-нибудь простое. Простые решения (например, индексация) не хуже сложных: для них характерна высокая степень определенности, их легче реализовать и легче приспособить к финансовой ситуации и вашим потребностям. Со временем можно научиться пра­вильно, оценивать относительные преимущества и стоимость сложных решений.

На мой взгляд, к сложным стратегиям надо относиться скептически. Они могут быть очень выгодны управляющему, но подвергать инвестора серьезным долго­срочным рискам. Например, какими бы заманчивыми ни казались рекомендации, решающие сиюминутные проблемы, они могут подвести вас через несколько ме­сяцев или лет. Причин тому много: плохое исполнение или неправильные исход­ные допущения; эффективность лишь при определенных условиях. Чем сложнее стратегия, тем больше переменных придется учитывать и тем сложнее свернуть с выбранного курса.

Обязательным условием успешного управления состоянием на временном гори­зонте нескольких поколений является воспитание будущих семейных лидеров. У каждой семьи есть определенный потенциал: талантливая и активная молодежь, личные связи и опыт, — и его можно использовать для того, чтобы заложить фун­дамент будущего. Например, стратег может уделять особое внимание тем членам семьи, которые проявляют интерес к тем или иным аспектам управления и обла­дают соответствующими качествами. Он может постепенно вовлечь их в управ­ление семейными активами, увеличивая ответственность.

Кроме того, стратег управления должен вовлекать молодежь в активное обсужде­ние целей и стратегий управления состоянием, а также показывать опасность ув­лечения чрезмерными расходами и эфемерность их отдачи. Участвовать в семей­ных дискуссиях можно в любом возрасте: это отличная школа, ведь здесь обсуж­даются все тонкости процесса управления семейным капиталом.

Я убеждена, что нельзя заниматься семейным делом, не имея за плечами как ми­нимум десятилетнего опыта работы в каком-либо другом бизнесе. Приобретя опыт на стороне, человек принесет гораздо больше пользы. Безусловно, такой подход несет угрозу существующим принципам управлении даже авторитету старшего поколения, однако новые, свежие идеи пойдут семейному делу только на пользу. Инновации, которые несет смена поколений, способствует совершен­ствованию бизнеса, начинайте реализацию этого принципа.

3.2. Перспективы развития домашних хозяйств в Российской Федерации.

Домашние хозяйства составляют значительную, и экономически наиболее актив­ную, часть субъектов малого предпринимательства по стране в целом. При этом среди общего спектра малых предприятий именно семейные отличаются наи­большей успешностью. Следует заметить, что такая ситуация является для России традиционной. Преемственность – одна из главных особенностей семейного биз­неса. Когда самый пожилой сотрудник компании готовится отойти от дел, его старший сын возглавлять, по меньшей мере, отдел, младший – работает над кон­кретным проектом, а внуки привлекаются к работе в качестве курьеров. Иными словами, семейное предприятие старается вырастить специалистов само для себя.

Обратим внимание на то, что в большинстве своем именно многочисленным се­мейным предприятиям принадлежит сфера торгового и бытового обслуживания населения. Предприятия данного типа, вкупе с другими учреждениями, образуют систему материальных и нематериальных услуг, оказываемых домохозяйствам. К материальным услугам относятся услуги предприятий торговли и общественного питания, транспорта, связи, производственные услуги бытового обслуживания и жилищно-коммунального хозяйства.

Можно резюмировать, что бизнес домашних хозяйств нашел свое место в сфере бытового обслуживания населения. Сегодня оказываются значительные услуги по ремонту и прокату культурно-бытового и домашнего хозяйственного оборудова­ния и инвентаря, ремонту и индивидуальному пошиву одежды, обуви. При уча­стии малых семейных предприятий происходит перевозка пассажиров, обеспечи­вается перемещение грузов, необходимых для ведения домашнего хозяйства (транспортировка мебели, строительных материалов, доставка на дом продуктов питания и т.п.).

В настоящее время в связи с проводимой в ряде регионов реформой жилищно-коммунального комплекса особое внимание со стороны семейного бизнеса уделя­ется именно этой сфере бытовой организации хозяйства. Трудно сказать, по ка­кому конкретно сценарию будут строиться отношения потребителей с жилищно-коммунальными службами в будущем, но на данном этапе семейные предприятия уже предлагают свои услуги по содержанию и эксплуатации жилищного фонда, обеспечению жилища водой, теплом, электроэнергией. Естественно, ремонтно-строительные семейные предприятия осуществляют ремонт и строительство жи­лья, дач, гаражей и различных надворных хозяйственных и культурно-бытовых построек.

Наибольшую перспективу в вопросах обеспечения занятости населения имеет развитие семейного предпринимательства. Развитие семейного бизнеса должно идти под лозунгом: «не давайте нам рыбу – дайте удочку». Самим семьям нужно дать возможность выбирать, на что тратить деньги – на растрату пособий или на открытие собственного дела при помощи государства.

Нельзя оценивать семейное предпринимательство только по тому, сколько дохо­дов оно приносит государству. Семейное предпринимательство создает стабиль­ную социально-экономическую обстановку в обществе, формирует позитивную, направленную в будущее деловую среду, стимулирует деловую активность насе­ления. Семейное предпринимательство необходимо для деловой самореализации предприимчивости граждан, их интеллекта, без этого невозможно устойчивое развитие экономики. Один предприниматель в системе семейного предпринима­тельства обычно обеспечивает работой до пяти других членов семьи, переводя их из разряда социально нуждающихся в разряд самодостаточных граждан страны. Именно поэтому развитие семейного предпринимательства должно осуществ­ляться во взаимодействии и при поддержке государственных и муниципальных органов социальной защиты населения.

Из опыта западных стран, где семейное предпринимательство развивается в тече­ние сотен лет, известно, что предпринимательство повышает устойчивость семьи. Занятие семейным предпринимательством способствует укреплению семьи, уменьшает количество внутрисемейных конфликтов и увеличивает возможности для решения бытовых проблем.

По наличию в семьях постоянных бытовых проблем ситуация более благополучна в семьях предпринимателей, чем в иных семьях. Аналогичная ситуация складыва­ется и в ответах на вопрос о наличии возможностей решать бытовые проблемы: здесь показатели у семейных предпринимателей также более благоприятные, чем по остальной группе населения. При этом более половины предпринимателей уверены, что именно занятие бизнесом помогает в решении семейных проблем. В семейном бизнесе обычно возникает внутреннее распределение обязанностей, так что муж и жена никак не могут обойтись друг без друга, когда нужно купить, привезти, продать товар. Это такой вид бизнеса, где найдется применение и муж­скому и женскому труду и труду вчерашних школьников. Так что успех семей­ного бизнеса - в гармонии, когда все помогают друг другу, вместе отстаивают корпоративные интересы.

Другим позитивным фактором развития семейного предпринимательства является воспитание детей. Там, где родители с утра до ночи занимаются своим семейным делом, будьте уверены, не будет праздношатающихся детей, которые не знают чем себя занять. Дети в крестьянских хозяйствах, помогая родителям, уже с юных лет познают истинную цену трудовой копейке. Предприниматели, активно вовле­кающие своих детей в бизнес с ранних лет, трижды выигрывают. Они делают до­полнительные инвестиции в свое дело, закладывают прочный фундамент для карьеры детей и укрепляют семью. Это особенно важно сегодня, в нынешней си­туации утраты нравственных ориентиров и жизненных целей большинством насе­ления нашей страны.

Большие перспективы семейное предпринимательство имеет и в плане по­вышения нравственности тех, кто занимается бизнесом. Как правило, на малых семейных предприятиях, где человек отвечает за свой труд перед близкими, больше порядка, здесь нет места расхлябанности и попустительству. Популярные в первые годы реформ, пришедшие из криминальной среды «кидания» и не воз­враты долгов, трудно представить для семейного предприятия, поскольку «лицо» потеряет вся семья, все ее поколения. Работа на семейном предприятии никому не в тягость, никто у себя воровать не будет. В семейном предприятии работник не отстранен от результатов своего труда, он видит конечный продукт и переживает относи

тельно реакции потребителя. На крупном же предприятии работник от ре­зультатов своего труда отстранен.

Семейное предпринимательство сочетает в себе максимальную заинтересован­ность работника в результатах своего труда и высокую ответственность, исполь­зует при его мотивации не только материальные, но и стимулы более высокого порядка – моральные.

Если характеризовать семью как субъект предпринимательской деятельности, то Федеральным Законом «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» определено, что крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой объединение граж­дан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйствен­ную деятельность, основанную на их личном участии.

Создание полноценного аграрного сектора российской экономики без развития семейных крестьянских хозяйств просто невозможно. Хорошим примером для демонстрации резервов семейного предпринимательства являются приусадебные и дачные участки, где хорошо решаются вопросы выбора семенного материала, экологически чистых удобрений и труда «на себя». В большинстве случаев работа на огороде у своего дома не считается малым бизнесом. И этот огород, являю­щийся порой единственным средством пропитания и заработка, превращает его хозяина в заурядного безработного, которому не положены никакие льготы и оп­лата временной нетрудоспособности. Не говоря уже о том, что мнимому безра­ботному, трудящемуся от зари до зари на личном подворье, заказан и путь в банк, где ему, конечно, никто не выдаст никакого кредита на развитие хозяйства. Сего­дня фермеры и крестьянские товарные подворья, несмотря на все трудности, про­изводят 30 % продовольствия страны. Однако, несмотря на весомый вклад обла­дателей личных подворий в развитие сельского хозяйства, де-факто семейные предприниматели так и продолжают существовать в неопределенном правовом поле до сегодняшнего дня. Отсюда и другие их беды: отсутствие снабженческих организаций, трудности с реализацией продукции по соразмерным с затратами ценам.

Семейное предпринимательство может стать весьма заметным фактором развития такого сектора экономики, как туристско-рекреационная сфера. Зарубежный опыт показывает, что в Европе более 70 % туристов останавливаются в небольших ча­стных гостиницах, гостевых домах, частном жилище граждан, туристских хуто­рах, туристских деревнях и т.д., владельцами и одновременно обслуживающим персоналом которых являются члены одной семьи. Учитывая набирающую темпы перспективу расширения сети объектов туристского обслуживания, (среди кото­рых не только средства размещения упомянутых типов, но и торговые точки, пункты питания, сувенирное производство и др. составляющие туристской инду­стрии), спрос на которые постоянно растет, следует признать, что поле деятель­ности для семейного предпринимательства здесь очень широкое. Оно станет не только основным источником средств к достойному существованию многих сотен семей, но и хорошей практической школой предпринимательства для подрастаю­щего в семье поколения и фактором, укрепляющим семью.

Особое внимание необходимо обратить на подготовку как предпринимателей, которые будут работать в сфере семейного бизнеса, так и руководителей структур поддержки предпринимательства.

I
I
.Практическая часть.

Формирование собственных доходов бюджета г. Йошкар-Ола.

1.
Характеристика города Йошкар-Ола.

Йошкар-Ола́
(«Красный Город»
) — город в России, столица Республики Марий Эл. Население (на 1 января2010 года) — 260,3 тыс. человек. Территория
Йошкар
-Олы
вместе с отнесёнными к ней сельскими населёнными пунктами составляет 101,45 кв. км. Основан в 1584 году как военное укрепление царем Фёдором Иоанновичем в центре Волго-Вятского региона, на берегу реки Малая Кокшага (левый приток Волги). До 1919 город назывался Царёвококшайск
, в период с 1919 по 1927 — Краснококшайск
. В 1984 году город был награждён орденом Трудового Красного Знамени, а с 1990 года включён в число исторических городов России.

Современная Йошкар-Ола — крупный многоотраслевой промышленный, культурный и научный центр республики. Известна столица Марий Эл и как один из центров культуры финно-угорских народов. 16 июля1997 года Государственной регистрационной палатой Республики Марий Эл зарегистрирован устав муниципального образования города Йошкар-Олы, который определяет правовые, территориальные, экономические и финансовые основы городского самоуправления, роль жителей города и органов самоуправления в осуществлении народовластия, закрепляет полномочия, систему и структуру органов самоуправления города.

10 июля2003 года Государственное Собрание Республики Марий Эл утвердило республиканскую целевую программу социально-экономического развития города Йошкар-Олы на 2003—2008 годы под названием «Столица». Ее целью стало «создание качественной городской среды, понимаемой как совокупность благоприятных условий для жизни населения и деятельности хозяйствующих субъектов», что дало новый толчок к развитию города. Сейчас на территории города активно ведутся работы по восстановлению и реконструкции немногих сохранившихся зданий и церквей, строятся новые дома, создается благоприятные условия для жизни йошкаролинцев.

1.1.
Налог на прибыль.

Налог на прибыль организации занимает весьма значимое место в современ­ной налоговой системе РФ. Это – прямой налог, так как его величина находится в прямой зависимости от получаемой прибыли (дохода).

В качестве объекта налогообложения выступает конечный стоимостной ре­зультат деятельности хозяйствующего субъекта, т.е. налогооблагаемая прибыль.

Налог на прибыль организации на очередной финансовый год рассчитыва­ется в контингенте, исходя из ожидаемого поступления данного налога за теку­щий год, скорректированного на индексы роста прибыли прибыльных предпри­ятий, доведенных отделом экономики и промышленности города Йошкар-Ола на очередной финансовый год, а также показателей отчета формы 5-НБН УМНС по РМЭ за прошедший год.

НП инд.роста
= НП
∙
ИРП,

где НП инд.роста
– налог на прибыль с учетом индекса роста прибыли;

НП
– налог на прибыль предприятия (доходы);

ИРП
– индекс роста прибыли.

НП инд.роста
= 50271·1,06=53287,26 тыс. руб.

1.2.
Налог на доходы физических лиц.

Введена единая ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Для отдель­ных видов доходов установлена ставка в размере 35% и 30% по доходам нерези­дентов.

Объектами налогообложения признается доход, полученный налогопла­тельщиками:

a) От источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ – для физи­ческих лиц, являющихся налоговыми резидентами.

b) От источников в РФ – для физических лиц, не являющихся резиден­тами РФ.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отноше­нии которых установлены различные налоговые ставки.

Сумма НДФЛ, удерживаемого предприятиями, учреждениями и организа­циями, рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в бюджеты всех уровней за отчетный год, скорректированного на индекс роста фонда оплаты труда. Налогооблагаемая база по данному налогу корректируется на сумму дейст­вующих налоговых вычетов.

Сумма НДФЛ, удерживаемого налоговыми органами, рассчитывается ис­ходя из ожидаемого поступления налога в текущем году, скорректированного на среднее значение индексов розничных цен и платных услуг.

НДФЛиндекс роста
= НДФЛ
∙
ИРФОТ,

где НДФЛиндекс роста
– налог на доходы физических лиц с учетом индекса роста прибыли;

НДФЛ
– налог на доходы физических лиц;

ИРФОТ
– индекс роста фонда оплаты труда.

НДФЛиндекс роста
= 225272 ∙ 1,23 =277084,56

1.3.
Акцизы по подакцизным товарам, производимые в г. Йошкар-Ола.

Налогоплательщиками акциза признаются: организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с переме­щением товаров через таможенную границу РФ, определенные в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

В соответствии с российским законодательством подакцизными товарами признаются: алкогольная продукция, табачные изделия, ювелирные изделия, нефть, природный газ и т.д.

Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров. При этом учитывается изменения порядка уплаты акцизов в соответст­вии с федеральным законодательством.

Исходя из всего, акциз города Йошкар-Ола составит 1085 тыс. руб.

1.4.
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы нало­гообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринима­тельства.

Данный налог рассчитывается на основании формы отчета № 5-НБН (Отчет о базе налогообложения по основным видам налогов) Управления Министерства РФ по налогам и сборам по РМЭ за 1 полугодие текущего года, ожидаемого использования по данному налогу за текущий год и норматива отчислений.

В итого данный налог составляет 33 646 тыс. рублей.

1.5.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
.

Данный налог рассчитывается на основании формы отчета № 5-НБН (Отчет о базе налогообложения по основным видам налогов) Управления Министерства РФ по налогам и сборам по РМЭ за 1 полугодие текущего года, ожидаемого использования по данному налогу за текущий год и норматива отчислений.

В итого налог по городу Йошкар-Ола составляет 60 188 тыс. рублей.

2.
Налоги на имущество.

2.1.
Налог на имущество предприятий.

Этот налог входит в подсистему региональных налогов и сборов. Согласно действующему законодательству, налог на имущество зачисляется равными долями в бюджеты субъектов РФ, а также в местные бюджеты. Однако доля каждого налога в системе бюджетных доходов пока крайне невелика.

В настоящее время предельный размер ставки налога на имущество органи­заций в целом по России составляет 2,2%.

В результате получаем, что налог на имущество предприятия составляет 37648 тыс. руб.

2.2.
Налог на имущество физических лиц.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, уплачи­ваемым собственниками имущества, к которым относятся как российские, так и иностранные граждане, а также лица без гражданства. К объектам об­ложения относятся жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения.

Налог на имущество физических лиц прогнозируется от начисленной суммы налога за прошлый год с учетом коэффициента пересчета в текущем году стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих граж­данам на праве собственности, прогнозируемого на очередной год индекса роста доходов населения.

Из этого следует, что налог на имущество физических лиц составляет 1543 тыс. руб.

2.3.
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

Плательщиками налога в соответствии с настоящим Законом являются физи­ческие лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

Объектами налогообложения в соответствии с настоящим Законом являются жи­лые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, авто­мобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные сред­ства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, суммы, на­ходящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость иму­щественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

В итоге получаем сумму 82 тыс. руб. – налог с имущества, переходящего в по­рядке наследования или дарения.

2.4.
Налог на добычу полезных ископаемых.

Сумма налога на добычу полезных ископаемых рассчитывается в соответст­вии с ФЗ от 8 августа 2001 года №12б-ФЗ «О внесении изменений и дополне­ний в часть вторую НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ», на основании информации Департамента природных ресурсов и экологической безопасности РМЭ об облагаемых объемах по каждому виду добытых полез­ных ископаемых в размере муниципальных образовании на очередной финан­совый год и с учетом ставок платы.

В результате налог на добычу полезных ископаемых в городе Йошкар-Ола составляет 31 тыс. рублей.

2.5.
Водный налог.

Плата за пользование водными объектами введена в целях рационального использования водных ресурсов. Налогоплательщиками являются юридиче­ские лица, которые непосредственно осуществляют пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств и устройств, подлежащих лицензированию.

Сумма поступлений по водному налогу прогнозируется на основании про­екта законодательства о федеральном бюджете на очередной финансовый год, федерального законодательства и законодательства РМЭ о оплате за пользование водными объектами, а также исходя из информации Департа­мента природных ресурсов и экологической безопасности РМЭ о планируе­мых на очередной финансовый год объемах водопользования в разрезе му­ниципальных образований и ставок платы, установленных по категориям плательщиков в зависимости от видов пользования водными объектами.

В результате водный налог составляет в городе Йошкар-Ола 1610 тыс. руб­лей.

2.6.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Сумма платы за негативное воздействие на окружающую среду прогнозиру­ется в соответствии с проектом законодательства о федеральном бюджете на очередной финансовый год, законодательством РФ об охране окружаю­щей среды и на основании информации Департамента природных ресурсов и экологической безопасности РМЭ о планируемых на очередной финансо­вый год объемах выброса по видам вредного воздействия на окружающую среду в разрезе муниципальных образований с учетом ставок платы. Сумма платы по городу Йошкар-Ола составляет 708 тыс. рублей.

2.7.
Земельный налог.

Плата за землю взимается по всей территории РФ. Цель ее ведения – стиму­лирование рационального использования, охраны и освоения земель, повы­шения плодородия почв; обеспечения развития инфраструктуры в населен­ных пунктах путем формирования специальных фондов финансирования этих мероприятии. Формами платы являются земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли.

Плательщиками ежегодного земельного налога являются: собственники земли, землевладельцы и землепользователи. Объектом обложения явля­ются земельные участки не зависимо от направления и форм использова­ния.

Земельный налог составить 1646 тыс. рублей.

2.8.
Государственная пошлина.

Прогнозные суммы государственной пошлины рассчитываются исходя из ожидаемого поступления в текущем году с учетом индекса роста фонда оп­латы труда на очередной финансовый год.

Государственная пошлина по городу Йошкар-Ола составляет 3257 тыс. руб­лей.

2.9.
Налог на рекламу.

Планирование налога на рекламу производиться исходя из ожидаемого по­ступления этого налога в текущем году, скорректированного на индекс из­менения потребительских цен. Налог на рекламу в городе Йошкар-Ола со­ставляет 1200 тыс. рублей.

3.
Неналоговые доходы.

3.1.
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собст­венности.

Данные доходы прогнозируются на основании расчетов сведений о прогно­зируемом объеме договоров о сдаче в аренду государственного имущества и планируемой ставке арендной платы. Порядок расчета годовой арендой платы установлен «Положением о порядке определения годовой арендой платы за нежилые помещения, находящейся в государственной собственно­сти РМЭ», утвержденным постановлением Правительства РМЭ от 22 фев­раля 2002 г. №49.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности, полностью зачисляются в соответствующий бюджет при­надлежности. Доходы от сдачи в аренду государственного имущества со­ставляют 12000 тыс. рублей.

3.2.
Арендная плата за земли.

Сумма арендной платы за земли определяется на основании данных город­ских отделов Департамента земельных ресурсов при Министерстве госу­дарственного имущества РМЭ об арендуемых земельных площадях по ви­дам категориям земель в разрезе муниципальных образовании, а также дей­ствующих в текущем году ставок арендной платы, проиндексированных на коэффициент, предусмотренный проектом законодательства о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Распределение суммы арендной платы за земли города между уровнями бюджетной системы РФ производиться в соответствии с федеральным законодательством. Арендная плата за земли города Йошкар-Ола составляет 6401 тыс. рублей.

3.3.
Платежи от государственных и муниципальных организации.

Данные платежи планируются на оснований прогнозной величины прибыли от государственных и муниципальных организации, представленной отраслевыми министерствами и ведомствами. Платежи от государственных и муниципальных организации в городе Йошкар-Ола представляются в виде суммы 1000 тыс. рублей, которые обосновываются отделом экономики и промышленности города.

3.4.
Административные платежи и сборы, штрафные санкции, возмещение ущерба, прочие неналоговые доходы.

Неналоговые доходы прогнозируются по каждому виду платежа отдельно, исходя из ожидаемого поступления в текущем году, скорректированного на индекс роста фонда оплаты труда на очередной финансовый год.

Сумма налоговых и неналоговых доходов, рассчитанные по бюджету муниципального образования, является собственными доходами бюджета района.

Сумма неналоговых доходов по городу Йошкар-Ола составляет 160 тыс. рублей.

4.
Финансовая помощь бюджетам других уровней.

4.1.
Определение финансовой помощи бюджетам других уровней.

Индекс налогового потенциала
рассчитывается как отношение налогового потенциала муниципального образования в расчете на одного жителя к аналогичному показателю по всей территории (субъекту Российской Федерации или муниципальному району). При расчете средней репрезентативной ставки, в данной курсовой берем данные налога на прибыль. Сумма прогнозируемых налоговых сборов равна 19579 тыс.р. Суммарная налоговая база по налогу равна 97897 тыс.р. Рассчитаем среднюю репрезентативную ставку (РС):

НПi
j
=РСj
*НБj
i
, РСj
=РДj
/НБj

НПi
j
=0,2*53287,26=10657,45 тыс. р.; РСj
=19579/97897=0,2

НПi
j
-налоговый потенциал муниципального образования i по налогу j;

РСj
-средняя репрезентативная налоговая ставка (норматив) по налогу j;

НБj
i
-налоговая база налога j в муниципальном образовании i в прогнозном году;

РДj
-Суммарный прогноз доходов по налогу j в бюджеты всех муниципальных образований данного типа;

НБj
- суммарная налоговая база налога j субъекта РФ в прогнозном году.

Зная среднюю репрезентативную ставку нашли налоговый потенциал города Йошкар-Ола, он составил 10657,45 тыс. р. Зная численность населения = 260,3тыс. чел, суммарный налоговый потенциал РМЭ = 13 млрд.р., суммарное население в республике 760 тыс. чел., найдем индекс налогового потенциала:

ИНПi
=,

где НПi
– налоговый потенциал i-го муниципального образования;

Насi
– население i-го муниципального образования;

НП – суммарный налоговый потенциал муниципальных образований территории;

Нас – суммарное население территории.

ИНПi
= = 0,0023

Так, ИНПi
города Йошкар-Ола равно 0,0023.

Выравнивание бюджетной обеспеченности.

Распределение фонда финансовой поддержки на основе оценки бюджетной обеспеченности муниципалитетов может осуществлять­ся в несколько этапов. На каждом этапе средства соответствующей части фонда будут распределяться по своей формуле с учетом средств, переданных на предыдущих этапах.

В общем случае бюджетная обеспеченность муниципального образования (БО)
является отношением его индекса доходного потенциала к индексу бюджетных расходов:

БОi
=,

ИДПi
=0,11, ИБРi
= 0,08

БОi
==1,375

где ИДП, -
индекс доходного потенциала i -го муниципального образования;

ИБР, -
индекс бюджетных расходов i - го муниципального образования. В целях сопоставимости расчетов индекс бюджетных расходов должен быть нормирован таким образом, чтобы суммарная численность условных потребителей (произведение численности населения поселения на индекс бюджетных расходов) по всем поселениям совпадала с численностью населения соответствующей территории (субъекта РФ или муниципального района).

Подушевыми расчетными доходами муниципального обра
зования
(ПРД
) называется величина, равная произведению бюджетной обеспеченности муниципального образования на суммарный прогноз доходов муниципальных образований территории (на соответствующем этапе межбюджетного регулирования) в расчете на душу населения. Бюджетная обеспеченность равна 1,4; Суммарный доходный потенциал Юринского района равен 20 млрд. р. Численность РМЭ 760 тыс.чел.

ПРДi
=БОi
*,

где БО
i
- бюджетная обеспеченность i
-го муниципального образования (на соответствующем этапе межбюджетного регулирования);

Нас -
численность населения территории;

ДП -
суммарный доходный потенциал муниципальных образований территории на соответствующем этапе межбюджетного регулирования.

ПРДгорода
= 1,4 * = 107,57 тыс. р./чел.

Общая сумма трансфертов на республику Марий Эл 109458,1тыс. р.Из этих трансфертов на Йошкар-Олу приходится 373 552,1тыс. р.

После передачи муниципальному образованию трансферта в размере Трансфi
его подушевые расчетные доходы увеличиваются на величину:

Δ=Трансфi
/Насi
*ИБРi

Трансфi
–трансферт муниципальному образованию;

Насi
-население муниципальных образований;

ИБРi
-индекс бюджетных расходов муниципального образования.

Δ=373 552,1/260,3*0,08=17,938 тыс. р./чел

5.
Формирование бюджетов муниципальных образований.

5.1.
Формирование доходной части бюджета города Йошкар-Ола.

Доходная база бюджета муниципального образования на очередной финансовый год формируется исходя из действующего на момент составления бюджета налогового законодательства с учетом вносимых изменений в налоговое законодательство РФ.

Основой расчетов налоговых поступлений на очередной финансовый год является ожидаемое поступление налогов и сборов за текущий год, которое распространяется с учетом объемов налогов и сборов, уплачиваемых юридическими и физическими лицами, находящимися на территории района.

Таблица 1. Доходная часть бюджета города Йошкар-Ола

Наименование доходных источников	Сумма, тыс. р.	Удельный вес в общей сумме доходов, %
I. Налоговые доходы	528946	95,1
1. Налог на прибыль предприятий	53287	9,58
2. Налог на доходы физических лиц	277084,5	49,8
3.Акцизы	1085	0,19
4. Налог с продаж	46053	8,28
5.Единый налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения	3346	0,60
6. Единый налог на вмененный доход	60188	10,82
7. Налог на имущество, всего	39273	7,06
в том числе:
физических лиц	1543	0,28
предприятий	37648	6,77
Переходящего в порядке наследования и дарения	82	0,01
8. Платежи за пользование природными ресурсами	904	0,16
в том числе:	0,00
за пользование недрами	31	0,01
за пользование водными объектами	1610	0,29
за сверхнормативные выбросы	708	0,13
9. Земельный налог	1646	0,30
10. Прочие налоги, пошлины и сборы	4457	0,80
II. Неналоговые доходы	27542	4,9
1. Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	12000	2,16
2.Арендная плата за земли	6401	1,15
3. Платежи от государственных и муниципальных организаций	1000	0,18
4. Штрафные санкции, возмещение ущерба	7981	1,43
5. Прочие неналоговые доходы	160	0,03
Итого собственные доходы	556488	100,00

Собственные доходы бюджета города Йошкар-Ола имеют налоговый характер, так как большая доля доходов приходится на налоги – примерно 95,1%. Среди данных поступлений преобладают налоги на доходы физических лиц и единый налог на вмененный доход – 49,8% и 10,82%, соответственно. Неналоговые доходы составляют примерно 4,9%, из них, наибольший удельный вес имеют доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. К регулирующим доходам бюджета относится отчисления от налога на доходы физических лиц в размере 43,3% на планируемый год в сумме 477 264тыс. рублей;

Безвозмездные и безвозвратные перечисления в бюджет составили:

1. Финансовая помощь из республиканского бюджета в сумме 508 693,7 тыс. рублей;

2. Субвенции из регионального фонда компенсации в сумме 295 289,7 тыс. рублей;

3. Субсидии составили 63335,5 тыс. рублей.

4. Дотации составили 150068,5 тыс. рублей.

Таким образом, совокупная сумма доходной части бюджета города Йошкар-Ола на планируемый год составила 556488 + 477 264+508 693,6 = 1 542 445, 6 тыс. рублей.

5.2.Формирование расходной части бюджета города Йошкар-Ола.

Расходы бюджета представляют собой процесс выделения и использования финансовых ресурсов, аккумулированных в бюджетах всех уровней бюджетной системы, в соответствии с законами о бюджетах на соответствующий финансовый год.

В случае превышения расходов над доходами образуется дефицит бюджета, который, согласно Бюджетному кодексу РФ, не может превышать 10 процентов доходов без учета суммы по оказанию финансовой помощи из вышестоящего бюджета. При превышении дефицита бюджета свыше 10 процентов расходы бюджета сокращаются пропорционально по всем отраслям народного хозяйства или разрабатываются мероприятия по увеличению доходной части бюджета муниципального образования.

Состав и структура расходной части бюджета города Йошкар-Ола сведены в таблице 2.

Таблица 2. Расходная часть бюджета города Йошкар-Ола

Основные отрасли и мероприятия, финансируемые из бюджета муниципального образования	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в общей сумме расходов, %
Государственное управление и местное самоуправление	6721,9	0,44
Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства	23068,3	1,51
Промышленность, энергетика и строительство	916,6	0,06
Сельское хозяйство и рыболовство	458,3	0,03
Транспорт, дорожное хозяйство и информатика	305,5	0,02
Жилищно-коммунальное хозяйство	97773,1	6,4
Предупреждение и ликвидация последствий стихийных бедствий	305,5	0,02
Образование	844057,5	55,25
Культура и искусство	50567,06	3,31
Средства массовой информации	108619,8	7,11
Здравоохранение и физическая культура	166519,9	10,9
Социальная политика	226406,02	14,82
Обслуживание государственного долга	1069,3	0,07
Прочие расходы	916,6	0,06
Итого расходов	1527706	100

Наибольший удельный вес в общей сумме расходов бюджета города Йошкар-Ола занимает образование и составляет 55,2%. Так же высокий удельный вес имеют расходы социальную политику. Наименьший удельный вес в общей сумме расходов занимают расходы на транспорт, дорожное хозяйство и информатика, предупреждение и ликвидация последствий стихийных бедствий 0,02%.

Общий объем расходов бюджета городского округа «Город Йошкар-Ола» в сумме 1527706 тыс.рублей; предельный размер дефицита бюджета городского округа «Город Йошкар-Ола» в сумме 14739,6рублей.

Так как доходы Йошкар-Олы равны 154 26445,6 р., а расходы равны 1527706 тыс. р., то дефицит бюджета составил:

1 542 445,6 –1 527 706 =14739,6 (нет необходимости в финансировании из вышестоящего бюджета).

Для уменьшения дефицита бюджета следует рациональнее использовать доходные средства и с большей ответственностью подходить к планированию бюджета со стороны государственных чиновников.

В целом можно сделать вывод о том, что проблемы, связанные с формированием региональных бюджетов, в основном требуют решения на федеральном уровне.

Анализ бюджета

В ходе бюджетного года по окончании его годового цикла центральные и территориальные финансовые органы постоянно проводят аналитическую работу по результатам составления и исполнения бюджета.

Анализ территориальных бюджетов позволяет определить:

• уровень финансовой самодостаточности территории, состояние базы ее собственных доходов;

• уровень устойчивости территориального бюджета;

• факторы, воздействующие на финансовое положение территории, и степень влияния этих факторов на территориальный бюджет;

• приемлемость и справедливость с точки зрения населения, проводимой местной администрацией бюджетной политики.

В современной практике работы финансовых органов применяются главным образом анализы исполнения бюджетных показателей, а вопросы, связанные с анализом состояния бюджетов, их устойчивости еще недостаточно разработаны. В то же время в условиях кризисного состояния экономики в стране и в регионах, повышения роли территориальных органов власти и территориальных бюджетов в решении экономических и социальных задач проблемы устойчивости территориальных бюджетов, а, следовательно, и анализ этих проблем очень актуальны.

Заключение.

Мы выполнили основные задачи нашей курсовой работы. Проследили за формированием собственных доходов бюджетов муниципальных образований, в данном случае города Йошкар-Ола. Необходимо заметить, что муниципальные финансы определяются как одна из наиболее развивающихся сфер экономической жизни РФ. Их укрепление является основой жизнеобеспечения населения, что выходит за рамки вопросов местного значения и становиться общегосударствен­ной проблемой.

За время существования местного самоуправления в России наиболее ост­рыми были проблемы его финансового обеспечения Ухудшение материально-технической базы муниципальных образований, все возрастающий объем необес­печенных федеральных мандатов, принимаемые на федеральном уровне решения о повышении заработной работникам бюджетных учреждений преимущественно за счет средств субъектов Федерации и муниципальных бюджетов – все это по­стоянно обостряло ситуацию на местном самоуправлении, вызывая нарекания как со стороны населения, так и со стороны органов государственной власти.

Сдерживающими внутренними факторами развития местных бюджетов в РФ являются сложность налоговой системы, отсутствие реального налогово-бюджет­ного федерализма, неопределенность с территориальными основами местного са­моуправления. Эти факторы оказывают влияние и на формирование бюджетной устойчивости муниципальных образований, их способность выполнять установ­ленные законодательством функций и принятые обязательства даже при дефор­мации финансовой системы государства.

Направленность преобразований российской финансовой системы соответст­вует общемировой тенденций, формирование которой обусловлено необходимо­стью повышения эффективности управления в государстве путем передачи на нижние уровни власти определенных полномочий, укрепления демократических институтов местного самоуправления и их финансовой основы с целью обеспече­ния потребностей населения в местных услугах и повышения качества жизни.

Образование доходов муниципальных образований тесно взаимосвязано с образованием домашних хозяйств. Развитие домашних хозяйств сильно влияет на уровень жизни в городах и регионах страны.

Домашние хозяйства — не только учетно-статистический показатель, кото­рый используется для анализа состояния общества, но и особый тип хозяйства, оказывающий серьезное влияние на все экономические отношения в стране.

В условиях ограниченности бюджета перед членами домохозяйства посто­янно возникает проблема распределения средств между денежными фондами, между доходами и расходами. Отсюда вытекает неизбежная необходимость для каждой семьи так планировать свои доходы и рационально их использовать, чтобы не допустить появления отрицательного сальдо. В условиях домашнего хозяйства финансовое планирование носит упрощенный характер. Высокий уро­вень бедности российского населения требует от государства проведения раз­нообразных мероприятий по поддержанию лиц, находящихся за чертой бедно­сти. Государственная помощь домохозяйствам должна выражаться не только в финансово-экономической защите населения, но и в правовом и организаци­онном стимулировании индивидуально-трудовой деятельности и семейного бизнеса.

В данной курсовой работе была изучена следующая тема «Финансы домаш­них хозяйств». Была поставлена конкретная цель - раскрыть содержание выбран­ной темы с помощью изучения теоретического и практического материала по данной теме, а также анализа полученных сведений. В процессе изучения были решены следующие задачи:

- изучено домашнее хозяйство, как субъект экономических отношений;

- раскрыто понятие финансов домашнего хозяйства и их функций;

- выяснен состав финансовых ресурсов домохозяйств;

- рассмотрен состав доходов и определены основные направления расходов домохозяйств.

- рассмотрены проблемы эффективного управления домохозяйств и решения этих проблем.

- выяснены перспективы развития домашних хозяйств в РФ.

По итогам проведенных исследований можно сделать выводы. Домашнее хо­зяйство - это отдельный человек или семья, или группа семей, постоянно прожи­вающих в данном месте и совместно обеспечивающих себя всем необходимым для жизни, оно объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мел­ких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве, и могут состоять из одного и более членов. Домашние хозяйства являются субъектом экономической деятельности, потому как они участвуют во всех экономических процессах общества.

Финансы домохозяйства представляют собой экономические денежные от­ношения по формированию и использованию фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов этого хозяйства и их воспроизводства, они выполняют две функции - обеспечение жизненных по­требностей домохозяйства ираспределительную функцию.

Финансовые ресурсы домашнего хозяйства - это совокупный фонд денежных средств, находящийся в распоряжении конкретного хозяйства (семьи). Созданный в результате производственной деятельности членов домохозяйства, он выступает частью национального дохода всего общества.

В состав финансовых ресурсов домашнего хозяйства включаются:

- собственные средства, то есть заработанные каждым членом домашнего хо­зяйства: заработная плата, полученный доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности;

- средства, мобилизованные на рынке, в форме полученного кредита, диви­денды, проценты;

- средства, поступившие в порядке перераспределения: пенсии, пособия, ссуды из бюджетов и внебюджетных социальных фондов.

Финансовые ресурсы домохозяйства формируют бюджет домашнего хозяй­ства - это форма образования и использования фонда денежных средств конкрет­ного хозяйства, он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и рас­ходы, обеспечивающие их личные потребности. В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды: индивидуальные - для отдельных членов семьи; совместный - для покупки товаров общего пользования; и фонд накопления и обеспечения (резервный фонд) - для будущих капитальных расходов.

Доходы домашнего хозяйства - это часть национального дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов домохозяйства. Эти доходы должны возместить трудовые затраты, то есть все физические и умственные способности людей, из­расходованные в процессе производства. Они включают в себя: натуральные до­ходы и денежные доходы. Финансы домашних хозяйств состоят из семейного бюджета. Доходная часть семейного бюджета формируется за счет: заработной платы; доходов от предпринимательской деятельности; от операций с личным имуществом; от владения ценными бумагами; денежных накоплений в финансово-кредитной сфере; доходов в виде льгот и выплат со стороны государства и т.д.

Расходы домохозяйства (семьи) - это фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни че­ловека. Они включают в себя потребительские расходы - покупка товаров и услуг, обязательные и добровольные платежи - налоги, сборы, пошлины, отчисления, и сбережения и накопления домохозяйств.

Расходы семейного бюджета выполняют очень важную роль для воспроизводства обеспечения жизнедеятельности семьи. За счет расходов семьи создается финансовый портфель.

В современных условиях домохозяйствам необходимо так планировать полу­чаемые доходы и так рационально их использовать, чтобы не допустить появле­ния отрицательного сальдо в своем семейном бюджете.

Неразрывная связь доходов и расходов домашних хозяйств проявляется, прежде всего, в зависимости структуры и объема расходов от структуры и объема доходов. Так, при снижении общего уровня доходов все меньшую их долю можно потратить на накопления и сбережения, поскольку существует определенный физиологический и социальный минимум потребительских товаров и услуг, который любое домашнее хозяйство должно обеспечить.

Структура расходов домохозяйства показывает, что расходы на продукты питания занимают преобладающую долю. Причем в городе эта доля выше. В сельской местности домохозяйства почти на треть обеспечивают себя за счет натурального хозяйства. Доля расходов на услуги постоянно возрастает. Особенно увеличились затраты семей в городе на жилье, коммунальные услуги, лекарства, а также на проезд в общественном транспорте. Отдельные виды услуг настолько подорожали, что просто выпали из бюджета рядового гражданина (например, чистка одежды, общественная стирка и др.). Однако появились новые виды платных услуг (здравоохранение, образование), которые стали занимать все большую долю расходов семьи.

Количественный состав домохозяйств также оказывает влияние на структуру расходов конечного потребления. В более выгодном положении находятся домохозяйства, состоящие из одного человека. С ростом численности домохозяйств положение ухудшается. У них снижается доля на питание и повышается доля натуральной продукции из личного подсобного хозяйства и из других поступлений.

Уменьшение общих расходов на продовольственные товары отражается на качественном составе продуктов питания: снижается доля таких продуктов, как фрукты, кондитерские изделия, мясо и мясопродукты, и возрастает доля хлеба и хлебопродуктов, картофеля и овощей.

Члены домашнего хозяйства как граждане РФ платят различные обязательные платежи, которых насчитывается более 15, прежде всего это федеральные и местные налоги и сборы.

Распределение накоплений и сбережений в России крайне неравномерно между домохозяйствами. Домохозяйства, доходы которых ниже прожиточного минимума (их насчитывалось в 1998 г. 35 млн. человек), вообще не имеют накопления, перед ними стоит главная задача - выжить.

Денежные накопления и сбережения, аккумулированные в банках, служат источником расширения кредитных отношений. Потребительский кредит пополняет денежные доходы членов домохозяйств и способствует увеличению платежеспособного спроса на товары и услуги. Особенно важен потребительский кредит для России, где уровень жизни относительно низок, а кредитные возможности банковской системы нуждаются в дополнительных капиталах.

Уровень реальных доходов большинства российских домашних хозяйств находится на очень низком уровне. В результате снижается продолжительность жизни, ухудшению здоровья населения, падению уровня рождаемости, сокращается численность населения, падает уровень духовного развития членов общества.

Список литературы:

1. Иванова Н.Л. «Характер сберегательного поведения домохозяйств в трансформационной экономике»//Вестник ОГУ. - 2007. - № 77.

2. Иванова Н.Л. «Особенности потребительского поведения домохозяйств в трансформацион­ной экономике»//Вестник ОГУ. -2008. - № 9 (91).

3. Кокин А.С., Фетисов В.Д., Фетисова Т.В. «Концептуальные основы финансового менедж­мента домашних хозяйств»//Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачев­ского. Экономика и финансы. -2009. - № 1.

4. Евдокимов Н.М. «Как правильно управлять своими личными финансами. -СПб.: Невский проспект»// Вектор, 2007.

5. Острикова Г. «Как правильно спланировать семейный бюджет, или кто положил деньги в тумбочку.» - М.: НТ Пресс, 2006.

6. Федеральный Закон РФ от 15.12.01 г. N 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспе­чении в РФ» (в редакции федеральных законов).

7. Борисов Е.Ф. «Экономическая теория» - М.: «Юристъ», 2003. -311с.

8. 8. Булатов А.С. «Экономика.» М, 2002. - 557 с.

9. 9. Войтов А.Г. «История экономических учений.» - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2000.- 454 с.

10. 10. Войтов А. Г. «Экономика. Общий курс.»: Учебник. 8_е изд. и доп. М.: «Даш­ков и К», 2003. 600 с.

11. Галицкая С.В. «Деньги, кредит, финансы.» - М., 2002. - 416 с.

12. Казаков А.П., Минаева Н.В. «Экономика.» - М.,1999. - 298 с.

13. Леонтьев В.Е. «Финансы. Деньги, кредит и банки.» - М., 2003. - 329 с.

14. Самуэльсон П. «Экономика» - М.: Прогресс, 1964.

15. «Общая экономическая теория. Учебник.»//Под общей ред. акад. Видяпина В.И., акад. Журавлевой Г.П.. - М., 2005. - 336 с.

16. «Финансы предприятий»: Учебник. / Под ред. Зайца М.В. - М: Финансы и статистика, 2004. - 196 с.

17. «Финансы. Денежное обращение и кредит»: Учебное пособие. / Под ред. Романовского М.В. - М., Юрайт, 2006. - 425 с.

18. «Финансы. Денежное обращение. Кредит»: Учебник для вузов / Под ред. проф. Поляка Г.Б. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.- 512 с.

19. «Финансы» Учебник. / Под ред. Родионовой В.М.. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 369 с.

20. «Финансы»: Учебник /Под ред. Ковалева В.В.-М.,ТК «Велби», 2003.-236с.

21. «Экономика общественного сектора»: Учебное пособие/ Под ред. проф. Жильцова Е.Н., Лафер Ж.Д. - М.: ТЕИС, 2004.- 356 с.

22. «Экономическая теория» / Под редакцией д.э.н. Добрынина А.И., д.э.н. Тарасевича Л.С.: Издательство «Питер Паблишинг», 2003. - 479 с.

23. «Экономическая теория» / Под редакцией проф. Николаевой И.П.: Учебник. - Москва, «Финстатинформ», 1999. - 282 с.

24. «Финансы», Под ред. В.М. Родионовой. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1995г.

25. Http://economy.ru/.

26. . Http://financy.ru/.

27. Http://www.gumer.info.ru/ bibliotec_Buks/

28. Http://www.gks.ru/

29. Е.В. Торопова, Л.В. Кошелева «Финансы»: Учебное пособие. - Йошкар-Ола, 2005 г.

30. Романовский М.В., Белоглазова Г.Н. Финансы и кредит- М.: ЮНИТИ, 2003г.