ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ В БАНКЕ5
1.1. Характеристика и особенности осуществления депозитных операций в банке5
1.2. Состав и структура депозитной политики банка20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ В ПФ АКБ «СТРАТЕГИЯ»27
2.1. Краткая характеристика банка27
2.2. Анализ и оценка депозитных операций ПФ АКБ «Стратегия»30
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА. 36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 40
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ. 42
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время, в период финансового кризиса, на рынке депозитов физических лиц между банками развернулась напряженная борьба за средства населения. Даже банки, специализирующиеся ранее на розничном кредитовании, объявили об изменении стратегии своего развития по переходу к универсальным банкам.
По данным обзора рынка вкладов физических лиц за 2008 год, составленного Агентством по страхованию вкладов, объем вкладов населения в банках в 2008 году увеличился на 14,7% (в 2007 году – на 35,6%). То есть рост вкладов населения в банках свидетельствует о сохранении положительных тенденций в банковском секторе, хотя замедление темпов прироста вкладов говорит о влиянии мирового финансового кризиса на отечественные банки.
Актуальность темы исследования заключается в том, что наибольшая часть банковских ресурсов образуетсяпри проведении банком депозитных операций, от эффективности и правильной организации которых зависит в конечном итоге устойчивость функционирования любой кредитной организации. К тому же вопросам формирования депозитной политики в России, как известно, не уделялось особого внимания.
Цель работы – совершенствовать депозитную политику коммерческого банка путем внесения изменений в привлечение вкладов населения.
Для достижения цели курсовой работы были поставлены следующие задачи:
1) изучить законодательные нормативные и методологические акты по теме исследования;
2) охарактеризовать и рассмотреть особенности осуществления депозитных операций в банке;
3) выявить состав и структуру депозитной политики банка;
4) дать краткую технико-экономическую характеристику коммерческого банка «Стратегия»;
5) проанализировать и оценить депозитные операции коммерческого банка «Стратегия»;
6) дать оценку действующей депозитной политики банка.
Объектом исследования выступает Пермский филиал Акционерного коммерческого банка «Стратегия».
Предметом исследования является депозитная политика банка.
Структура исследования. Работа состоит из введения, трех основных глав, заключения, списка литературных источников, приложений.
Во введении раскрыта актуальность и целесообразность исследования, поставлена цель, обозначены задачи, выявлены объект и предмет исследования, указана структура материала.
В первой главе работы – «Теоретические и методические аспекты формирования депозитной политики в банке» – рассмотрены теоретические аспекты формирования депозитной политики коммерческого банка.
Во второй главе – «Анализ и оценка депозитных операций и депозитной политики в ПФ АКБ «Стратегия» – дана технико-экономическая характеристика банка, проведены анализ и оценка депозитных операций и действующей депозитной политики филиала.
В третьей главе – «Оценка депозитной политики ПФ АКБ «Стратегия»» – проводится оценка депозитной политики филиала банка.
В работе использованы следующие методы исследования – ретроспективный и горизонтальный подходы, синтез, анализ, метод обобщения, метод группировки, сравнительный анализ и другие.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ В БАНКЕ
1.1. Характеристика и особенности осуществления депозитных операций в банке
Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка, позволяющие ему аккумулировать средства, регулируются Центральным банком России и зависят от размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно-правовой формы[1]
.
К собственным ресурсам любого коммерческого банка относятся:
– уставный капитал;
– резервный и специальные фонды;
– обязательные резервы для покрытия возможных потерь от операций с ценными бумагами и по ссудам;
– нераспределенная прибыль.
Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций:
– привлечения кредитов и займов, полученных от других юридических лиц;
– депозитных операций.
Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования.
Объектами депозитных операций являются депозиты (вклады) – суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые на определенное время оседают на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций[2]
.
В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица[3]
.
В соответствии со статьей 36 Федерального закона О банках и банковской деятельности от 02.12.1990 г. №395-1-ФЗ вклад определяется как денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов[4]
.
Основными нормативными актами, регулирующими депозитные операции в коммерческих банках, являются:
– Гражданский кодекс Российской Федерации;
– Федеральный закон О банках и банковской деятельности от 02.12.1990г. №395-1-ФЗ;
– Федеральный закон О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации от 23.12.2003г. №177-ФЗ;
– Положение Центрального банка Российской Федерации О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств в банки и отражению указанных операций по счетам бухгалтерского учета от 26.06.1998 №39-П;
– Письмо Центрального банка Российской Федерации О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций от 10.02.1992г. №14-3-20 и другие.
В условиях конкурентной борьбы банкам всегда необходимо заботится как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Для этого используются различные методы, но все кредитные организации соблюдают основные принципы организации депозитных операций:
– депозитные операции должны быть разнообразными и осуществляться с различными субъектами;
– депозитные операции должны создавать условия для получения прибыли банком в будущем или содействовать этому;
– депозитные и кредитные операции по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений должны быть взаимосвязаны и согласованы;
– при организации депозитных и кредитных операций, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
– в процессе организации депозитных операций особое внимание должно уделяться срочным вкладам;
– банку необходимо принимать меры по развитию банковских услуг, которые способствовали бы привлечению депозитов[5]
.
Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.[6]
Право приема денег во вклады имеют лишь банки, которым такое право дается в соответствии с лицензией, выдаваемой Центральным банком. И это могут быть только банки, проработавшие не менее двух лет, участвующие в системе обязательного страхования вкладов и состоящие на учете в Агентстве страхования вкладов[7]
.
Банк гарантирует тайну вкладов своих клиентов. Справки, содержащие информацию о вкладах физических лиц, выдаются банком самим вкладчикам или их законным представителям, судам, а при наличии согласия прокурора – органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
За разглашение банковской тайны банк, а также его должностные лица и его работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном действующим законодательством.
Очень важным с точки зрения формирования стабильной ресурсной базы банков является принятый закон О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации от 23.12.2003г. №177-ФЗ, который определяет финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. В соответствии с этим законом создано Агентство по страхованию вкладов, которое формирует страховой фонд и определяет порядок выплаты возмещения по вкладам, а также регулирует отношения между банками, Центральным банком и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках[8]
.
Целями данного закона являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему Российской Федерации[9]
.
Право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая.
Страховым случаем признается одно из следующих обстоятельств:
– отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;
– введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка[10]
.
В условиях нестабильности в банковском секторе и бегства вкладчиков из банков решение о том, что с 1 октября 2008 года стопроцентной защите системе страхования подлежат вклады размером до 700 тысяч рублей, остановило панику клиентов банков. Абсолютное большинство вкладов оказалось защищено этой мерой, и клиенты более-менее успокоились. И это при том, что сообщения о проблемах в тех или иных банках поступали каждую неделю. Это означает, что система страхования вкладов в России работает[11]
.
Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер обязательств которого по этим вкладам перед вкладчиком превышает 700 тысяч рублей, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.
Страхованию не подлежат денежные средства: размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью; размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя; переданные физическими лицами банкам в доверительное управление; размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков российской Федерации[12]
.
По состоянию на 1 января 2009 года 99,8% вкладов имели размер до 700 тысяч рублей (по оценкам Агентства по страхованию вкладов около 50% этих счетов имели остатки менее 100 рублей). На депозиты до 700 тысяч рублей приходится 63% всей суммы застрахованных вкладов[13]
.
Структура вкладов неоднородна. Так, в зависимости от категории вкладчиков Стародубцева Е.Б. делит депозиты на депозиты юридических лиц (предприятия, организации, другие банки) и депозиты физических лиц (граждан). В зависимости от форм изъятия различают следующие виды вкладов: до востребования, срочные и сберегательные[14]
.
Официально физическими лицами – вкладчиками коммерческих банков могут выступать граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Физические лица – резиденты РФ вправе открывать в банках любое количество вкладов в любой валюте на предлагаемых банками условиях. Физические лица – нерезиденты РФ открывают вклады в банках в соответствии с нормативными актами Центрального Банка России. Иностранные граждане и лица без гражданства могут открывать вклады в банках и распоряжаться ими на общих основаниях, установленных для резидентов[15]
.
Вклады, принимаемые от физических лиц, могут быть именными и на предъявителя.
Именной вклад – это вклад на имя одного конкретного физического лица. Он может быть внесен как лично самим вкладчиком, так и через его представителя, то есть доверенным лицом. В отношении физических лиц гражданский кодекс РФ предусматривает открытие им вкладов третьими лицами (например, предприятиями, организациями для перечисления заработной платы во вклады граждан). Привлекаются вклады населения на такие же сроки, что и депозиты юридических лиц. Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада, который признается публичным договором. По сравнению с депозитным договором с юридическим лицом договор банковского вклада с физическим лицом имеет некоторые особенности. Так, в нем могут быть предусмотрены следующие права вкладчика: распоряжаться своим вкладом по доверенности, выплачивать вклад третьему лицу, завещать вклад в установленном порядке, запретить банку изменять в одностороннем порядке ставку процента по срочному вкладу. В Гражданском кодексе РФ предусмотрено, что вклады граждан должны возвращаться им по их первому требованию. Условие договора, предусматривающее отказ от получения гражданином своего вклада по первому требованию, считается ничтожным.
Основанием для заключения договора банковского вклада является письменное заявление вкладчика, но договор считается заключенным с момента поступления вклада в банк. Последний может быть внесен гражданином в кассу банка наличными или поступить на его счет в безналичном порядке.
Вклады граждан (независимо от их вида) могут удостоверяться и сберегательной книжкой (или книжкой денежного вклада), которая может быть именной и на предъявителя. Последняя признается ценной бумагой[16]
.
Рассмотрим более подробно виды вкладов по формам изъятия.
Вклады (депозиты) до востребования – это средства в рублях и/или в иностранных валютах (если данный банк располагает лицензией, дающей ему право проводить также валютные операции), внесенные (переведенные) на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию.
Требование вкладчика к банку возвратить вклад не погашается исковой давностью (см. ст. 208 ГК). То же самое можно сказать и о требовании вкладчика выплатить ему проценты за вклад – оно также не подвержено действию общего 3-летнего срока исковой давности[17]
.
По Коробову И.Ю. к депозитам до востребования относятся:
– средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах негосударственных предприятий, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности;
– средства на счетах физических лиц – предпринимателей;
– средства на счетах фондов различного назначения;
– средства на корреспондентских счетах других банков (счета ЛОРО);
– средства на счетах депозитов до востребования финансовых органов (федеральных и местных), коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в федеральной и государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственных предприятий;
– средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным);
– вклады населения до востребования[18]
.
Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» – высокая ликвидность. Наличные и/или безналичные деньги зачисляются на счета и снимаются (списываются) с них по мере проведения владельцами счетов хозяйственных и других операций. Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, самый низкий или вообще отсутствует[19]
.
Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный неснижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период, производится по формуле:
, (1.1)
где А
– доля «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период; – средний остаток средств на счетах до востребования за период; – кредитовый оборот по счетам до востребования за период[20]
.
Белоглазова Г.Н. дает следующее определение срочным депозитам: «срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок»[21]
. Таким образом, они не используются для осуществления текущих платежей. Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита.
Изъятие средств со срочного депозита возможно только в результате трансформации вклада во вклад до востребования (с выплатой процента по вкладу до востребования или же без процента, либо с выплатой штрафа). Для предварительного изъятия средств необходимо заранее уведомить об этом банк. Движения денег по счету не происходит: вкладывать и изымать частями денежные средства нельзя[22]
.
Твердо обозначенный срок хранения вклада очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.
В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам: до 30 дней; 31 – 90 дней; 91 – 180 дней; 181 день – 1 год; 1 – 3 года; свыше 3 лет[23]
.
Срочные вклады (депозиты) подразделяются на:
– вклады (депозиты) срочные в строгом смысле этого слова;
– вклады (депозиты) с предварительным уведомлением об изъятии, в том числе досрочном.
Во втором случае банки требуют от владельца счета подачи специального уведомительного заявления о намерении изъять средства. Срок подачи такого заявления заранее оговаривается, с учетом этого срока устанавливается величина платы (процента) за вклад; указанный срок может колебаться от недели до нескольких месяцев в зависимости от срока и размера вклада[24]
.
По срочным депозитам банк выплачивает более высокие проценты по сравнению с депозитами до востребования. Увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов. Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент.
Рост в динамике депозитов сроком свыше одного года отражает позитивные процессы в формировании ресурсной базы. Это является результатом определенной стабилизации банковской системы, введения российского Закона о страховании вкладов населения, изменения маркетинговой стратегии коммерческих банков.
Остается значительной доля вкладов от одного месяца до одного года. Тяготение вкладчиков к более коротким срокам размещения вполне может объясняться отсутствием стремления и возможности длительного срока хранения, условиями более эффективного распоряжения сбережениями (без особого ущерба для доходности решать вопрос об изъятии вклада или пролонгации договора). В ряде случаев путем постоянной пролонгации договора вклада и реинвестирования полученных процентов вкладчик может получать больше дохода, чем при заключении договора сразу на длительный срок[25]
.
Между срочными депозитами и вкладами до востребования в мировой банковской практике промежуточное положение занимают сберегательныедепозиты. Они играют очень важную роль в ресурсах банка. В России операции по таким депозитам традиционно осуществлял ОАО «Сбербанк России», но в настоящее время в ходе напряженной борьбы за ресурсы коммерческие банки также стали осваивать эти операции.
К сберегательным вкладам относят вклады, предназначенные для сохранения или накопления денежных сбережений. Для них характерен высокий уровень доходности, однако ниже, чем по срочным вкладам.
Для банков сберегательные вклады имеют достоинства и недостатки. В отечественной литературе Лаврушин О.И. отмечает, что плюсом сберегательных сертификатов является то, что с помощью них свободные денежные средства населения мобилизуются и превращаются в производительный капитал. Недостатки же этих вкладов для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по депозитам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим и психологическим факторам, что увеличивает угрозу быстрого оттока средств со счетов и потерю ликвидности банка[26]
.
В зависимости от особенностей хранения сберегательныедепозитыподразделяются на:
– срочные; срочные с дополнительным взносом;
– выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные;
– условные, текущие счета, на предъявителя, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и пр.)[27]
.
Одним из направлений привлечения денежных средств в депозитной форме коммерческими банками является выпуск таких ценных бумаг, как сертификаты.
Сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале. Сертификат, выписанный юридическому лицу, называется депозитным; сертификат, выписанный физическому лицу – сберегательным[28]
.
Владельцами сберегательных сертификатов могут быть резиденты и нерезиденты. Банк имеет право выпускать сертификаты при следующих условиях:
– осуществлении банковской деятельности в течение не менее двух лет;
– публикации годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;
– соблюдении банковского законодательства и нормативных актов Банка России;
– выполнении обязательных экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков со стороны Центрального банка РФ;
– наличии резервного фонда в размере не менее 5% фактически оплаченного уставного капитала;
– выполнении обязательных резервных требований Центрального банка РФ[29]
.
– Правила выпуска и оформления сертификатов установлены Письмом ЦБ РФ «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» от 10.02.1992г. № 14-3-20 и едины для всех коммерческих банков.
Сертификаты классифицируются по следующим признакам: по способу выпуска (выпускаемые в разовом порядке и сериями), по способу оформления (именные и на предъявителя), по сроку (все срочные), по купле-продаже и погашению (безналично – по депозитным сертификатам и безналично и наличными деньгами – по сберегательным сертификатам).
Сертификаты выпускаются только в рублях. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.
Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставке до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.
Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, банк несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.
Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификатов[30]
.
Доходы по депозитам юридических лиц облагаются налогом в составе балансовой прибыли. Что касается доходов по вкладам физических лиц, то банк удерживает подоходный налог с суммы материальной выгоды, полученной физическим лицом в результате размещения в банке средств по ставке, превышающей:
– процент, рассчитанный по ставке рефинансирования Центрального Банка, действующей на момент существования вклада в рублях;
– процент, рассчитанный исходя из ставки 15% по валютным вкладам[31]
.
Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков – от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета).
Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием счета конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка[32]
.
Подводя итог вышеизложенного материала, можно сделать вывод о том, что для любого коммерческого банка депозиты – это основной вид привлекаемых ресурсов. Именно вклады раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
Депозиты до востребования считаются подвижным ресурсом банков. Несмотря на мобильность этих вкладов, в среднем по коммерческим банкам они выступают стабильным ресурсом. Отсюда банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь предприятия путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания. Как показывает практика, определенное оседание средств происходит по счетам до востребования физических лиц (особенно на пенсионных счетах). Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.
Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики. Рассмотрим состав и структуру депозитной политики банка в следующем пункте данной главы исследования.
1.2. Состав и структура депозитной политики банка
Основными задачами, которые решает банк в процессе управления депозитами, являются: во-первых, обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики и, во-вторых, получение прибыли. При организации работы по привлечению депозитов необходимо учитывать соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от их вложения в ссуды, ценные бумаги и другие активы.
Процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и физических лиц в различные виды депозитов в коммерческих банках регламентирует документ «Депозитная политика банка». Он разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе его стратегического плана, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы, с учетом перспектив развития, а также в тесной взаимосвязи с документами «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка», которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств[33]
.
В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком ликвидности и обеспечение получения прибыли. В этом документе обычно отражаются перспективы роста собственных средств банка, планируемая структура привлеченных средств, соотношение между собственными и привлеченными средствами, виды депозитов и их структура по срокам и видам валют, целевые группы клиентов и географические сегменты депозитного рынка, условия и способы привлечения депозитов, особые условия открытия их отдельных видов. Депозитная политика определяет также оптимальный объем привлечения депозитов подразделениями и филиалами банка, ценовые ориентиры для всех его подразделений, привлекающих депозиты; механизмы контроля за риском ликвидности и процентным риском, связанными с изменениями динамики и структуры депозитов.
В разработке и реализации депозитной политики банка участвуют органы его управления (правление и совет директоров), комитет по управлению активами и пассивами, а также ряд структурных подразделений: казначейство, финансовое управление, управление развития бизнеса, кредитное управление, управление ценных бумаг, которые тесно взаимодействуют между собой.
В рамках депозитной политики банки разрабатывают положения по депозитным операциям, в которых оговариваются правила и условия приема депозитов; правовой статус субъектов договорных отношений; порядок заключения договора банковского депозита; его содержание; способы приема и выдачи депозита; перечень документации, необходимой для открытия и пользования депозитом, способы начисления и выплаты процентов; права и обязанности владельцев депозита и банка. Во внутрибанковских инструкциях о порядке совершения конкретных депозитных операций, которые разрабатываются банком в развитие положений о депозитах, прописываются организация работы филиала (подразделения) банка с различными категориями вкладчиков; порядок оформления документов; соответствующих совершению этих операций; схема документооборота; отражение в бухгалтерском учете операций по приему и выдаче депозитов, начислению и уплате процентов по ним[34]
.
Для оценки рационального использования средств, привлекаемых во вклады, банками могут исчисляться средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады, по следующим формулам:
, (1.2)
где – средний срок хранения, дни; – средний остаток вкладов; В
– обороты по выдаче вкладов; Д
– число дней в анализируемом периоде;
, (1.3)
где – уровень оседания вкладов, %; – прирост вкладов за период; – обороты по приходу вкладов.
Уровень оседания вкладов – важный показатель формирования ресурсной базы. Чем выше процент оседания, тем лучше для банка.
Как показывает практика работы некоторых коммерческих банков, уровень оседания вкладов населения колеблется от 17 до 21%. Значит, на эти проценты прирастают остаток вкладов и ресурсная база банка[35]
.
Объемы привлекаемых банком средств в депозиты находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов. Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к размещению клиентами своих временно свободных средств в депозиты.
Уровень процентных ставок по депозитам устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, при этом он ориентируется на ставку рефинансирования Банка России, состояние денежного рынка и исходит из положений собственной депозитной политики. Существенным фактом является и частота выплаты дохода по депозитам. Процентная ставка находится в обратной зависимости от частоты выплат дохода, то есть чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки. Следует отметить, что выплата банком процентов по ставкам, значительно превышающим экономически обоснованный уровень, не является противозаконной. Но в этом случае материальная выгода, полученная от разницы между ставкой рефинансирования Банка России и ставкой кредитной организации по конкретным вкладам, является объектом налогообложения[36]
.
Проценты, выплаченные вкладчикам, составляют основную часть процентных расходов банка. В банковской практике различают следующие виды процентов:
– начисленные (накопленные) проценты по пассивным операциям банка, связанным с привлечением средств, - проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка;
– причисленные проценты – проценты, зачисленные банками на счета банковского вклада (депозита), в том числе по невостребованным суммам вклада в установленный договором срок и увеличивающие сумму вклада или остатка по счету, на которую в дальнейшем начисляются проценты;
– проценты, уплаченные по пассивным операциям, - проценты, зачисленные на счета клиентов или выплаченные физическим лицам через кассу банка;
– просроченные обязательства банка по уплате процентов – проценты, начисленные банком-заемщиком по привлеченным денежным средствам в пользу физических или юридических лиц, но не выплаченные в установленном договором сроке.
Проценты по привлеченным средствам выплачиваются в денежной форме: юридическим лицам – только в безналичном порядке, физическим лицам – в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.
Проценты могут начисляться по формулам простых или сложных процентов. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.
Сумма процентных денег (дохода на депозит) зависит от суммы вклада, срока его возврата и процентной ставки. Интервал времени, за который начисляются проценты, называют периодом начисления. Проценты могут выплачиваться по мере их начисления или присоединяться к сумме долга. При использовании сложных процентов их сумма по мере начисления присоединяется к основному долгу и в дальнейшем начисляется «процент на процент», что более выгодно вкладчику (кредитору).
Простые проценты. Сумма процентных денег, выплачиваемая за год (), будет равна:
, (1.4)
гдеi
– простая годовая ставка процентов; P
– первоначальная сумма вклада.
Если срок вклада составляет n
лет, общая сумма процентных денег () будет равна:
, (1.5)
Сложные проценты. Если проценты начисляются по постоянной сложной ставке () и все периоды начисления имеют одинаковую длительность, сумма вклада с процентами () в конце первого периода составит:
. (1.6)
Сумма вклада с процентами в конце второго периода будет равна:
. (1.7)
Если в течение срока хранения вклада будет N
одинаковых периодов начисления, сумма вклада с процентами в конце срока составит:
. (1.8)
Сумма начисленных процентов будет равна:
. (1.9)
Указания Банка России закрепили применение английской практики начисления процентов, согласно которой при начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным средствам в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 соответственно)[37]
.
Согласно Положению ЦБ России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств в банки и отражению указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 августа 1998 №39-П проценты по вкладам начисляются банком на соответствующем лицевом счете на остаток на начало операционного дня. При зaкрытии счетов проценты начисляются до дня фактического закрытия счета[38]
.
Суммы начисленных процентов по привлеченным средствам относятся на расходы банка «кассовым» методом или методом «начислений». По «кассовому» методу проценты, выплаченные по вкладам, относятся на расходы банка в день их фактической выплаты. При использовании метода «начислений» все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на расходы банка.
Привлекая средства, банк должен ориентироваться на общее состояние кредитного рынка – ставку рефинансирования, ставки межбанковского рынка. Определяя ставки по привлечению средств, банк сопоставляет их с возможными ставками размещения ср
Таким образом, банк как финансовый посредник при формировании пассивов должен сопоставлять надежность и стоимость привлечения денежных ресурсов из различных источников, добиваясь усиления финансового рычага и поддерживая собственную ликвидность[39]
.
Помимо гибкой процентной политики для привлечения средств важна доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях возврата депозитов, которые они могут дать. Каждый кредитор, решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, должен обладать достаточными сведениями о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальными агентствами или бюро[40]
.
Итак, конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.
Изучив характеристику и особенности осуществления депозитных операций в банке и рассмотрев состав и структуру депозитной политики банка, перейдем к анализу и оценке депозитных операций и депозитной политики в ПФ АКБ «Стратегия» во второй главе исследования.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ В ПФ АКБ «СТРАТЕГИЯ»
2.1. Краткая характеристика банка
Акционерный коммерческий банк "СТРАТЕГИЯ" был основан в 1994 году. Является универсальным кредитным учреждением, осуществляющим весь комплекс банковских услуг для юридических и физических лиц.
Банк имеет лицензии на осуществление банковских операций в рублях, иностранной валюте, драгоценных металлах с юридическими и физическими лицами, профессионального участника рынка ценных бумаг на право осуществления таких видов деятельности как: брокерская, дилерская, депозитарная.
Аудиторские проверки финансовой отчетности АКБ "СТРАТЕГИЯ" по российским и международным стандартам проводит российская аудиторская компания ООО "КНК-Аудит".
Региональная сеть АКБ "СТРАТЕГИЯ" включает в себя филиалы в г.Чебоксары, Пермь, Калуга, Кострома, дополнительный офис в г. Волгореченске.
Расчетно-кассовое обслуживание в российских рублях и иностранной валюте, ведение любых видов счетов, кредитование, прием депозитных вкладов, обслуживание пластиковых карточек, денежные переводы в системе Вестерн-юнион, все виды операций с ценными бумагами, хранение ценностей в депозитных ячейках, консалтинг - все эти и многие другие услуги могут получить в АКБ "СТРАТЕГИЯ" юридические и физические лица.
Банк подключен к системе электронных расчетов, что ускоряет прохождение клиентских платежей. Система учета операций в Банке позволяет оперативно получать выписку об изменении состояния Вашего счета.
Для банка не существует проблемы обслуживания удаленных клиентов: с помощью системы "Банк-клиент", которую смонтируют и отладят специалисты банка, все банковские операции осуществляются клиентом не выходя из своего офиса.
В 2006 году банком была проведена последняя эмиссия обыкновенных акций в размере 5 млн. штук (общий объем выпуска 50 млн. руб.). Более подробную информацию можно найти на официальном сайте Центрального Банка России http://cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000629.
Банк является членом ММВБ, активно проводит операции по купле-продаже иностранных валют на торгах ETC и Банковской сессиях, осуществляет функции агента валютного контроля и финансовое сопровождение всех видов валютных контрактов.
В процессе развития Банк наладил устойчивые деловые и финансовые связи с коммерческими и административными структурами в регионах страны. География клиентов, обслуживаемых Банком, весьма широка: Красноярск, Рязань, Соликамск, Тула, Кострома, Чебоксары, Пермь, Калуга, Московская область и др.
Работающий девять лет филиал Банка в Перми является одним из лучших банковских учреждений в регионе. Филиал Банка в городе занимает ведущее место в регионе по оборотам, пользуется заслуженной репутацией среди крупных промышленных и торговых предприятий в регионе, активно привлекает средства населения. Успешно развиваются филиалы Банка в городах Кострома, Калуга, Республике Чувашия активно занимающие банковскую нишу в своих регионах.
Коллектив Банка - это сплоченная команда единомышленников, в которой уже более девяти лет наряду с профессиональными банковскими работниками трудятся экономисты широкого профиля, имеющие многолетний опыт работы в центральных органах управления и планирования, крупных промышленных, учебных и научных центрах.
Кадровый потенциал Банка позволяет предложить клиентам широкий спектр консалтинговых услуг по разработке оптимальных схем финансирования различных проектов, подготовке бизнес-планов и технико-экономических обоснований. Деятельность в этой области весьма эффективна: ряд подготовленных с участием специалистов Банка инвестиционных проектов успешно реализован клиентами банка.
Полезным может быть опыт Банка по разработке и финансовому сопровождению целевых программ, финансированию проектов реконструкции предприятий, поддержки мелкого и среднего бизнеса, жилищного строительства, крупных торговых операций.
Опираясь на возможности партнеров, используя собственные разработки, банк готов использовать все наши знания и опыт для повышения эффективности деятельности своих клиентов.
Банк осуществляет следующие банковские операции:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) выдачу банковских гарантий;
8) переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.
Банк проводит операции с платежными картами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и в порядке, установленном Банком России.
«Стратегия» помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и иностранной валюте в соответствии с федеральными законами.
Банк проводит валютный контроль за операциями клиентов - физических и юридических лиц.
Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами.
2.2. Анализ и оценка депозитных операций ПФ АКБ «Стратегия»
Основными нормативными актами, регулирующими депозитные операции ПФ АКБ «Стратегия» являются:
– Гражданский кодекс Российской Федерации;
– Федеральный закон О банках и банковской деятельности от 02.12.1990г. №395-1-ФЗ;
– Федеральный закон О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации от 23.12.2003. №177-ФЗ.
– Положение Банка России О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета от 26.06.1998г. №39-П;
– Инструкция ОАО «Стратегия» О порядке совершения операций по вкладам физических лиц от 22.12.2006г..
Депозитные операции в ПФ АКБ «Стратегия» осуществляются непосредственно операционно-кассовыми работниками под руководством заведующих филиалов и начальников операционных отделов и подлежат последующему контролю специалистами сектора контроля вкладных операций.
Вкладные операции совершаются операционно-кассовыми работниками с использованием программно-технического комплекса «Diasoft».
Вклад может быть открыт в рублях или иностранной валюте как на имя совершеннолетнего вкладчика, так и на имя несовершеннолетнего[41]
.
Счет по вкладу открывается путем внесения наличных денежных средств или безналичным путем. Депозиты могут вноситься самим вкладчиком в возрасте от 14 лет, вносителем, доверенным лицом или законным представителем вкладчика. Безналичным путем счет по вкладу может быть открыт только при личном присутствии вкладчика (законного представителя, доверенного лица, вносителя).
При обращении физического лица в ПФ АКБ «Стратегия» России с целью открыть вклад с ним заключается договор в двух экземплярах. Счет по вкладу открывается клиенту при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность.
При открытии вклада клиент подписывает оба экземпляра договора, приходный кассовый ордер формы №347, а также дает образец своей подписи на «Карточке с образцами подписей и оттиска печати».
Один экземпляр договора и сберегательную книжку с отраженной в ней приходной операцией, переданные операционистом кассовому работнику внутренним путем, клиент получает после внесения денежных средств в кассу банка.
Второй экземпляр договора и приходный кассовый остаются в филиале до конца операционного дня, а затем высылаются с отчетом за день в бухгалтерию филиала.
Дополнительный взнос во вклад может быть принят наличными деньгами или безналичным путем вкладчиком, законным представителем, доверенным лицом или вносителем по вкладам, условиями которых предусмотрена данная операция.
Выплата части вклада осуществляется вкладчиком, законным представителем или доверенным лицом также по вкладам, предусматривающим указанную операцию.
Внесение денежных средств во вклад и выплата части вклада осуществляется клиентом при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. При расходной операции также обязательно предоставление сберегательной книжки.
По всем депозитам банка вкладчиком может быть оформлена доверенность, установленная ПФ АКБ «Стратегия».
Документы по депозитным операциям, в том числе приходные и расходные ордера при совершении клиентами операций по вкладам до конца операционного дня остаются в филиале банка, затем отправляются в составе отчета в бухгалтерию ПФ АКБ «Стратегия».
В настоящее время ПФ АКБ «Стратегия» предлагает большое количество видов вкладов, как в рублях, так и в иностранной валюте (долларах и евро).
Ко вкладам относятся:
– «До востребования» (открывается на неограниченный срок)
– «Вклад НАМ - 9» (открывается для сотрудников банка);
– «Пенсионный» (на 1 год);
– «Пенсионный» (без капитализации).
Срочными депозитами являются:
– «Новая весна 2009» (от 3 месяцев);
– «Щедрое лето» (от 3 месяцев);
– «Золотая осень» (от 3 месяцев);
– «Новогодний» (от 3 месяцев);
– «Депозиты для физических лиц» (или «ДФ») (от 30 дней).
Вклады «Пенсионный», «Пенсионный» (без капитализации), «Новая весна 2009», «Щедрое лето», «Золотая осень» и «Новогодний» открываются только в рублях, остальные («До востребования» и «Депозиты для физических лиц» (или «ДФ»)) – в рублях, долларах и евро.
Вклады «Пенсионный», «Пенсионный» (без капитализации) принимаются на имя физических лиц, получающих пенсии от Пенсионного фонда Российской Федерации, министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение, и от негосударственных пенсионных фондов. Остальные вклады ориентированы на экономически активное население.
Перейдем к анализу депозитных операций ПФ АКБ «Стратегия», который проводился на основании данных бухгалтерской отчетности.
Проанализируем структуру средств физических лиц банка на основании данных бухгалтерской отчетности.
Таблица 2.1
– Структура средств физических лиц ПФ АКБ «Стратегия»
в рублях и иностранной валюте, %*
| Наименование вклада
|
На 01.01.2007 г.
|
На 01.01.2008 г.
|
На 01.01.2009 г.
|
Изменение
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
«До востребования», «Вклад НАМ – 9» |
9,9 | 9,8 | 6,2 | -3,7 |
| Срочные вклады для пенсионеров | 31,4 | 29,9 | 27,9 | -3,5 |
| Срочные вклады для экономически активного населения | 23,7 | 27,2 | 34,5 | +10,8 |
*Сост. по данным Бюллетеней банковской статистики ПФ АКБ «Стратегия», 2006-2008 гг.
На основании данных таблицы можно сделать вывод о том, что наибольшее увеличение (на 10,8%) доли в структуре средств физических лиц ПФ АКБ «Стратегия» в рублях и иностранной валюте с 1 января 2006 по 1 января 2009 года произошло по срочным вкладам для экономически активного населения. В то же время доля срочных вкладов для пенсионеров достаточно велика, но из таблицы видно, что она снизилась на 3,5%. Доля вкладов «До востребования» и «Вклад НАМ – 9» упала на 3,7%.
Структура депозитов физических лиц филиала в зависимости от сроков привлечения отражает инвестиционные ожидания и предпочтения вкладчиков. Так, доля средств, размещаемых населением в долгосрочные вклады, по итогам 2008 года, как и в прошлые анализируемые периоды, продолжила свой рост.
Рисунок 1
– Структура вкладов физических лиц ПФ АКБ «Стратегия»
в зависимости от сроков привлечения в рублях и иностранной валюте, %[42]
В результате, как видно по рисунку 1, на 1 января 2009 г. доля вкладов до востребования повысилась на 3%. Наряду с этим произошло понижение доли краткосрочных вкладов – до 6 месяцев и на 6 месяцев – на 1,9 и 1,6% соответственно и депозитов на 1 год– на 9,1%.
Таким образом, наибольший рост демонстрируют долгосрочные депозиты, тем самым обеспечивая основную долю в приросте ресурсной базы филиала за счет вкладов физических лиц. В немалой степени сложившаяся тенденция объясняется стремлением клиентов банка за счет более высоких процентных ставок по длинным вкладам компенсировать потери от инфляции.
Анализируя банковские операции по привлечению вкладов населения ПФ АКБ «Стратегия», можно отметить тенденцию небольшого роста ресурсного потенциала банка.
Основным документом, регламентирующим в ПФ АКБ «Стратегия» процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк депозиты, является депозитная политика банка, в которой определена стратегия банка по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач.
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА
ПФ АКБ «Стратегия» продолжает удерживать одни из лидирующих позиций на основных финансовых рынках (доля на рынке вкладов населения по состоянию на 1 января 2009 года составила 65,4%).
Рассмотрим основные показатели сберегательного дела в ПФ АКБ «Стратегия».
Таблица 3.1
– Основные показатели сберегательного дела в ПФ АКБ «Стратегия»
в рублях и иностранной валюте*
| Показатель
|
На 01.01.2007 г.
|
На 01.01.2008 г.
|
На 01.01.2009 г.
|
Изменение
с 2006 по 2008 гг.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| Количество счетов по вкладам,.ед. | 1252 | 1285 | 972 | -280 |
| Средний размер вклада, тыс.ед. | 10 153 | 12 192 | 9 403 | -750 |
*Сост. по данным Бюллетеней банковской статистики ПФ АКБ «Стратегия», 2006-2008 гг.
Итак, увеличение количества счетов по вкладам, среднего размера вклада и остатков по депозитам филиала говорит о том, что банк имеет тенденцию к росту объема привлекаемых ресурсов от населения, и наоборот, что мы наблюдаем в Таблица 3.1
.
Неотъемлемой частью депозитной политики ПФ АКБ «Стратегия», как и любой кредитной организации, является процентная политика.
ПФ АКБ «Стратегия» выплачивает проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. Проценты на сумму вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в Банк, по день ее возврата клиенту (списания) включительно.
Расчет процентов по вкладам, по которым установлен срок хранения, производится по следующей формуле:
, (3.1)
где И
– сумма начисленных процентов;
Пс
– установленная по вкладу годовая процентная ставка;
С1
...С
n
– остаток на счете по вкладу по состоянию на начало дня;
Т1
...Т
n
– количество дней хранения вклада при данном остатке вклада;
100 – постоянная величина;
К
– календарное количество дней в году, соответствующее 365 дням в обычном годуи 366 – в високосном.
Расчет процентов по вкладам, по которым не установлен срок хранения вклада, производится по следующей формуле:
, (3.2)
где И
– сумма начисленных процентов;
– величины годовой процентной ставки, действующие в расчетный период;
С1
...С
n
– остаток на счете по вкладу по состоянию на начало дня в период действия процентной ставки ;
Т1
...Т
n
– количество дней хранения вклада при данном остатке вклада в период действия процентной ставки ;
S
1
...Sm
– остаток на счете по вкладу по состоянию на начало дня в период действия процентной ставки ;
К1
...К
m
– количество дней хранения вклада при данном остатке вклада в период действия процентной ставки ;
100 – постоянная величина;
К
– календарное количество дней в году, соответствующее 365 дням в обычном годуи 366 – в високосном.
Начисление (исчисление) процентов осуществляется программным путем в базе данных филиала ежемесячно в последний рабочий день месяца на остаток вклада в соответствии с Положением №39-П.
Причисление процентов к остатку вклада осуществляется в сроки, определенные условиями договора по каждому виду вклада, а также при закрытии счета, выдаче доли наследника и в других случаях, установленных Договором банковского вклада.
Бухгалтерский учет операций по вкладам физических лиц осуществляется в соответствии с Положением №205-П.
Средства по вкладам учитываются на балансовых счетах первого порядка:
№423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» - с физическими лицами-резидентами;
№426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» - с физическими лицами-нерезидентами.
Счета вкладчикам открываются и ведутся на балансовых счетах второго порядка в зависимости от срока привлечения средств. При определении сроков в расчет принимается фактическое количество календарных дней, начиная со дня, следующего за днем открытия счета (при пролонгации – со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока) по день окончания соответствующего срока включительно.
При пролонгации договоров банковского вклада на новые сроки, а также по окончании сроков, оговоренных в договорах, и невостребовании сумм вкладов, учет их на основании разрешения Банка России продолжает осуществляться на прежних балансовых счетах.
Проанализируем динамику средних процентных ставок ПФ АКБ «Стратегия» по срочным рублевым и валютным вкладам.
Таблица 3.2
– Динамика средних процентных ставок ПФ АКБ «Стратегия»
по срочным рублевым и валютным вкладам, %*
| Наименование вклада
|
На 01.01.2007 г.
|
На 01.01.2008 г.
|
Изменение
|
На 01.01.2009 г.
|
Изменение
|
| 1
|
2
|
3
|
5
|
4
|
6
|
| Депозиты в рублях | 11,5 | 12 | 0,5 | 13,5 | +1,5 |
| Депозиты в валюте, в т.ч.: | |||||
| вклады в долларах | 5,5 | 5,5 | 0 | 6,5 | +1,0 |
| вклады в евро | 5,0 | 5,0 | 0 | 6,0 | +1,0 |
*Сост. по данным депозитной политики ПФ АКБ «Стратегия»
Из таблицы видно, что по рублевым срочным вкладам средняя процентная ставка за 2007 год повысилась на 0,5 п.п., а к началу 2009 года произошло ее повышение на 1,8 п.п. По валютным срочным вкладам наблюдается следующая тенденция: с 1 января 2007 года ставка осталась не изменной по депозитам в долларах и по депозитам в евро, за 2008 год средняя процентная ставка по срочным вкладам в долларах повысилась на 1 п.п. и на 1 п.п. – по вкладам в евро.
В среднем повышение процентных ставок по рублевым вкладам в ПФ АКБ «Стратегия» оказалось довольно высоким, что привело к увеличению привлекательности банковских депозитов для физических лиц и компенсировало возросший уровень потребительской инфляции.
Также можно сказать, что произошедшее увеличение ставок по вкладам соответствует изменившимся экономическим реалиям и способствует привлечению и удержанию вкладчиков в филиале.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Депозитная политика Банка тесно связана с кредитной и процентной политикой Банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом.
Депозитная политика банка является составляющей кредитной политики и во многом определяется ею. Однако выделение в деятельности банков работы по привлечению ресурсов и взаимообратное влияние результатов этой работы на формирование активов банка позволяют рассматривать депозитную политику как самостоятельную сферу управления пассивами баланса. Главной задачей депозитной политики банков в условиях инфляции является минимизация потерь от возрастающих инфляционных рисков, связанных с сокращением реальной ресурсной базы банка, возрастанием ее стоимости, неблагоприятным изменением структуры пассивов, уменьшением капитала банка вследствие возрастания кредитных и процентных рисков. В рамках этой задачи стратегия и тактика депозитной политики российских банков должны строиться с учетом следующих аспектов.
Решение проблемы сокращения реальных размеров привлекаемых банками средств в условиях инфляции видится в смен, акцентов банковского маркетинга и менеджмента, которые должны стать главными при определении стратегии и тактики депозитной политики. Повышение уровня конкуренции в сфере банковских услуг по обслуживанию и привлечению клиентуры заставляют банки разрабатывать новые схемы, инструменты, методы, подходы в работе с клиентами, которые отвечают их интересам и потребностям и не характерны для условий стабильной экономики («плавающие» процентные ставки, депозитные счета денежного рынка, закладные с корректировкой на уровень инфляции и др.).
Одним из главных направлений депозитной политики должна стать работа по приданию привлекательности предлагаемым банками инструментам привлечения ресурсов по отношению к аналогичным инструментам, эмитируемым их конкурентами, например, ценным бумагам за счет снижения процентных ставок (обход налоговых ограничений), сохранения от инфляционного обеспечения, особенно в условиях нестабильного замедления темпов инфляции (валютные номиналы), использования их одновременно в качестве инструмента привлечения, размещения, расчетов (денежные суррогаты и кредитная эмиссия).
Как уже было отмечено, в условиях инфляции рост номинальных процентных ставок на ссудном рынке и высокие значения нормативов обязательного резервирования означают удорожание стоимости привлекаемых банками средств от населения и предприятий в виде счетов, вкладов и депозитов. Данное обстоятельство противодействует выполнению другой важнейшей задачи депозитной политики — снижению себестоимости привлекаемых банками пассивов.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит». – М.: Омега-Л, 2006.
2. Банковское дело: учебник для студентов средних проф. уч. Заведений / А.М. Тавасиев, Н.Д. Эриашвили; под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Юнити-Дана: Единство, 2006.
3. Балабанов А.И., Боровкова Вик.А., Боровкова Вал.А., Гончарук О.В., Крамарев А.Н., Мурашова С.В., Пирогова О.Е. Банки и банковское дело: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2007.
4. Банковские операции: учебное пособие для средн. проф. образования / под ред. И.Ю. Коробова. – М.: Магистр, 2007.
5. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Высшее образование, 2008.
6. Беляцкий Н.П., Семенов Б.Д., Вермеенко С.Д. Банковский менеджмент: Учебное пособие. – Мн.: БГЭУ, 2004.
7. Федеральный закон О банках и банковской деятельности от 02.12.1990г. №395-1-ФЗ.
8. Федеральный закон О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 10.07.2002г. №86-ФЗ.
9. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006.
10. Деньги, кредит, банки: Учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2006.
11. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. –
М.: Финансы и статистика, 2003.
12. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007.
13. Арендс И.О., Жарковская Е.П. Банковское дело: курс лекций. – М.: Омега-Л, 2006.
14. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Юнити-Дана, 2004.
15. Письмо ЦБ РФ «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций» от 10.02.1992г. № 14-3-20.
16. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. – М.: Академический проект; Альма Матер, 2005.
17. Федеральный закон Российской Федерации «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003г. №177-ФЗ.
18. Федеральный закон Российской Федерации «Об акционерных обществах» от 17.04.2005.
19. Положение ЦБ России О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств в банки и отражению указанных операций по счетам бухгалтерского учета от 26.08.98 №39-П.
20. Федеральный закон О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма от 07.08.2001г. №115-ФЗ.
21. Гражданский Кодекс Российской Федерации, 2004. от 30.11.1994
22. Аналитический обзор рынков, составленный Западно-Уральским банком города Перми ОАО «Сбербанк России», №10, 2009.
23. Бюллетень банковской статистики ПФ АКБ «Стратегия». – №12, 2006.
24. Бюллетень банковской статистики ПФ АКБ «Стратегия». – №12, 2007.
25. Бюллетень банковской статистики ПФ АКБ «Стратегия». – №12,2008.
26. Обзор рынка вкладов физических лиц за 2008 год // Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов». – М., 2009.
27. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998
28. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001
29. Кодекс об Административных правонарушениях Российской Федерации от 30.12.2001
30. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996
Автономная некоммерческая организация высшего профессионального образования
«ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»
|
Кафедра финансов и кредита
Специальность «Финансы и кредит»
курсовая работа
| по дисциплине | Финансы
|
| Тема: | ДЕПОЗИТЫ КАК ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА |
| Выполнила студентка | II
|
курса, группы | Ф2-27-ВС(И)
|
|
| Пахтусова Ирина Анатольевна
|
||||
| Руководитель работы | КЭН, доцент С.В. Пономарева
|
К защите
(дата, подпись руководителя) |
Работа
_________________ ___________________
подпись руководителя И.О.Фамилия «____» ______________ 200_ г. |
Пермь 2009
[1]
Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит». – М.: Омега-Л, 2006. – С. 183.
[2]
Балабанов А.И., Боровкова Вик.А., Боровкова Вал.А., Гончарук О.В., Крамарев А.Н., Мурашова С.В., Пирогова О.Е. Банки и банковское дело: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2007. – С. 110-112.
[3]
Банковские операции: учебное пособие для средн. проф. образования / под ред. И.Ю. Коробова. – М.: Магистр, 2007. – С. 98.
[4]
Федеральный закон О банках и банковской деятельности от 02.12.1990г. №395-1-ФЗ.
[5]
Беляцкий Н.П., Семенов Б.Д., Вермеенко С.Д. Банковский менеджмент: Учебное пособие. – Мн.: БГЭУ, 2004. – С. 113.
[6]
Банковские операции: учебное пособие для средн. проф. образования / под ред. И.Ю. Коробова. – М.: Магистр, 2007. – С. 98-99.
[7]
Банковское дело: учебник для студентов средних проф. уч. Заведений / А.М. Тавасиев, Н.Д. Эриашвили; под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Юнити-Дана: Единство, 2006. – С. 156.
[8]
Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит». – М.: Омега-Л, 2006. – С. 187 – 188.
[9]
Федеральный закон Российской Федерации О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации от 23 декабря 2003г. №177-ФЗ.
[10]
Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит». – М.: Омега-Л, 2006. – С. 188 – 189.
[11]
Аналитический обзор рынков, составленный Западно-Уральским банком города Перми ОАО «Сбербанк России», №10, 2009.
[12]
Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит». – М.: Омега-Л, 2006. – С. 189.
[13]
Обзор рынка вкладов физических лиц за 2008 год // Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов». – М., 2009.
[14]
Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – С. 90.
[15]
Арендс И.О., Жарковская Е.П. Банковское дело: курс лекций. – М.: Омега-Л, 2006. – С. 203.
[16]
Деньги, кредит, банки: Учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2006. – С. 521 – 522.
[17]
Банковское дело: учебник для студентов средних проф. уч. Заведений / А.М. Тавасиев, Н.Д. Эриашвили; под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Юнити-Дана: Единство, 2006. – С. 157.
[18]
Банковские операции: учебное пособие для средн. проф. образования / под ред. И.Ю. Коробова. – М.: Магистр, 2007. – С. 99.
[19]
Банковское дело: учебник для студентов средних проф. уч. Заведений / А.М. Тавасиев, Н.Д. Эриашвили; под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Юнити-Дана: Единство, 2006. – С. 157 – 158.
[20]
Банковские операции: учебное пособие для средн. проф. образования / под ред. И.Ю. Коробова. – М.: Магистр, 2007. – С. 99.
[21]
Деньги, кредит, банки: Учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2006. – С. 521.
[22]
Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – С. 91.
[23]
Банковские операции: учебное пособие для средн. проф. образования / под ред. И.Ю. Коробова. – М.: Магистр, 2007. – С. 100.
[24]
Банковское дело: учебник для студентов средних проф. уч. Заведений / А.М. Тавасиев, Н.Д. Эриашвили; под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Юнити-Дана: Единство, 2006. – С. 158 – 159.
[25]
Банковские операции: учебное пособие для средн. проф. образования / под ред. И.Ю. Коробова. – М.: Магистр, 2007. – С. 41.
[26]
Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. –
М.: Финансы и статистика, 2003. – С. 672.
[27]
Балабанов А.И., Боровкова Вик.А., Боровкова Вал.А., Гончарук О.В., Крамарев А.Н., Мурашова С.В., Пирогова О.Е. Банки и банковское дело: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2007. – С. 112 – 113.
[28]
Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. – М.: Академический проект; Альма Матер, 2005. – С. 101.
[29]
Деньги, кредит, банки: Учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2006. – С. 523.
[30]
Банковские операции: учебное пособие для средн. проф. образования / под ред. И.Ю. Коробова. – М.: Магистр, 2007. – С. 101 – 102.
[31]
Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Юнити-Дана, 2004. – С. 409.
[32]
Банковские операции: учебное пособие для средн. проф. образования / под ред. И.Ю. Коробова. – М.: Магистр, 2007. – С. 100 – 101.
[33]
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Высшее образование, 2008. – С. 150.
[34]
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Высшее образование, 2008. – С. 150 – 151.
[35]
Банковские операции: учебное пособие для средн. проф. образования / под ред. И.Ю. Коробова. – М.: Магистр, 2007. – С. 41 – 42.
[36]
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Высшее образование, 2008. – С. 150 – 151.
[37]
Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – С. 99 – 101.
[38]
Положение ЦБ России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств в банки и отражению указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.08.98 №39-П.
[39]
Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – С. 101 – 102.
[40]
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Высшее образование, 2008. – С. 152.
[41]
Инструкция ОАО «Стратегия» О порядке совершения операций по вкладам физических лиц от 22.12.2006г.
[42]
Сост. по источнику: Бюллетень банковской статистики Западно-Уральского банка ОАО «Сбербанк России». –
2006, 2007, 2008г.