Ресурсы и пассивные операции коммерческих банков 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ»

ВЫСШАЯ ШКОЛА УПРАВЛЕНИЯ И БИЗНЕСА

Кафедра финансов и банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: Ресурсы и пассивные операции коммерческих банков.

Студент

ВШУБ, 3 курс, ВВФ-1 _______________ Т.К. Крылович

(подпись)

______________

(дата)

Руководитель

____________ __________ _______________ ____________

(оценка) (подпись)

_______________

(дата)

МИНСК 2009

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………… 3

1. РЕСУРСЫ КОМЕРЧЕСКИХ БАНКОВ. …………………………… 5

1.1.
ХАРАКТЕРИСТИКА СУЩНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА………………………………………………
…………
………………… 5

1.2. РЕСУРСЫ (СУЩНОСТЬ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ) ……………………7

1.3.БАНКОВСКИЕ РЕСУРСЫ (ОПРЕДЕЛЕНИЯ и ИСТОЧНИКИ).10

1.4. УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВКИМИ РЕСУРСАМИ.…………………16
2. ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.………………………...18
2.1. СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ………………………………………………….…………………… 18
2.2. ПАСИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.……21

2.3. УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГ БАНКА.
.…………………………………………………..24

3.БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ.
………………………………………26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
……………………………………………….…………..30

Список используемых источников
…………………………………….32

ВВЕДЕНИЕ

Банк - это юридическое лицо, которое имеет исключительное право осуществлять в совокупности банковские операции. Банковская деятельность связана с движением ссудных капиталов, их мобилизацией и распределением. В основу банковских операций положены привлечение денежных средств физических и юридических лиц в депозиты (вклады) и размещение указанных средств от имени банка за его счет на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. [1, с. 291]

Длительное время банки были государственными органами и являлись частью административно командной системы управления экономикой. В результате организация банковского дела отставала от мирового уровня. Сегодня, создав двухуровневую банковскую систему необходимо не только наверстывать упущенное, но и создавать новые организационные формы деятельности банков с учетом состояния экономики страны. Денежно-кредитные функции банков выполняют прямую и обратную связи с процессом общественного воспроизводства. Банк, из учреждений занятых краткосрочным и долгосрочным кредитованием, превращаются в рыночные структуры, которые наряду с традиционными начинают выполнять более широкий круг операций.

В условиях конкуренции банков успех сопутствует тем банкирам, которые лучше владеют современными методами банковского дела. Необходимо изменить стереотипы в стиле и методах работы, предложить клиентам новые подходы в развитии коммерции и предпринимательства. [2].

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Национальном банке Республики Беларусь. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Вопросы совершенствования банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости привлеченных средств, а также от размера собственных средств банка, структуры его ресурсов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности для увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

В отечественной и зарубежной литературе понятие банковских ресурсов и цели его практического применения имеют различную трактовку. Определение понятия банковских ресурсов, полностью раскрывающее его суть, должно указывать их основные источники, показывать цель и основное направление их использования, а также подчеркивать особенность банка как организации, осуществляющей размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.

Наиболее полно указанным критериям соответствует следующее определение: к банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, то есть размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.[3]

Это определение раскрывает сущность ресурсов отдельно взятого коммерческого банка, наиболее полно характеризуя банковские ресурсы на микроуровне.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Пассивные операции коммерческого банка – это операции, посредством которых формируются банковские ресурсы. Они делятся на собственные и привлеченные. Большое значение имеют
пассивные
операции, в результате которых образуется собственный капитал
банка. Наличие этого капитала служит основанием для привлечения чужих средств. Основными источниками собственного капитала являются: акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Актуальность данной темы заключается в том, что комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих содержание ресурсов коммерческого банка, процесс формирования, распределения и использования ресурсной базы, а так же рассмотрение пассивных операций коммерческого банка и управление ими является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе Республики Беларусь.

1. РЕСУРСЫ КОМЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.

1.1. ХАРАКТЕРИСТИКА СУЩНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА –
совокупность различных видов банков и банковских институтов в их взаимосвязи, существующая в той или иной стране в определенный исторический период. Составная часть кредитной системы. В кредитную систему, помимо банков, входят специализированные финансово-кредитные учреждения (финансовые компании, лизинговые фирмы, инвестиционные компании, финансовые биржи, пенсионные фонды, страховые компании, ломбарды и др.) Структура кредитной системы любого государства исторически развивается и совершенствуется и на это влияют две группы факторов: экономические и юридические. [2]

Коммерческий банк – это институт, функциями которого являются кредитование субъектов экономической деятельности и граждан за счет привлеченных денежных средств предприятий, организаций и населения и других кредитных ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, выполнение валютных и других банковских операций.

В широком понимании коммерческий банк – это любой банк, который функционирует на втором после центрального банка уровне банковской системы.

Коммерческие банки являются институтами, которые специально предназначены для содействия процессу формирования капитала на основе привлечения депозитов и предоставления кредита.

Банки – универсальные финансовые предприятия, которые осуществляют управление ценными и кредитными ресурсами общества: привлечение ресурсов по более низкой цене и их размещение по более высокой. [4].

Основные функции банков

- аккумуляция и мобилизация денежного капитала;

- посредничество в кредите;

- проведение расчетов и платежей в хозяйстве;

- создание платежных средств;

- организация выпуска и размещения ценных бумаг;

- консультационное обслуживание клиентов. Аккумуляция и мобилизация денежного капитала - наиболее важная и старая функция банков. Накапливаемые в банке денежные средства обеспечивают получение определенной выгоды владельцу за отвлечение их из его оборота и одновременно служат основой для проведения ссудных операций. С помощью банков происходит концентрация разрозненных денежных средств и превращение их в денежный капитал. Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите. Значение посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономике. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадает с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки устраняют эти затруднения. Свободные денежные средства из одних секторов экономики перемещаются в другие, стимулируя развитие производства. Стабильная экономика и развитие производства не может существовать без организованной системы денежных расчетов. Банки, как посредники, осуществляют расчеты по поручению клиентов. Для повышения эффективности проведения расчетов банки внедряют новые электронные технологии, объединяются в сети банков-корреспондентов, организуют клиринговые системы и т.д.[5]

1.2. РЕСУРСЫ (СУЩНОСТЬ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ).
РЕСУРСЫ (англ. resources, фр. ressources) - средства, ценности, запасы, возможности; источники средств, доходов. Особое место среди Ресурсов общества занимают экономические Ресурсы, которые в своей совокупности составляют его экономический потенциал как способность обеспечить максимально возможный уровень производства товаров и услуг. Они подразделяются на материальные, природные, трудовые, информационные, денежно-кредитные и финансовые.
Материальные Ресурсы (средства производства) включают средства труда и предметы труда. Среди средств труда определяющую роль играют орудия труда. Предметы труда (материалы, подвергающиеся обработке) разделяются на два вида. Первый - вещества, впервые отделяемые трудом от природы и превращаемые в продукт, например, уголь, руда. Второй - сырые материалы, или сырье, вещества, прошедшие обработку. Разновидностью материальных Ресурсов являются вторичные материальные Ресурсы - материалы и изделия, которые после первоначального использования могут применяться повторно в производстве как исходное сырье или изделие. Основным источники вторичных материальных Ресурсов - отходы производства и потребления продукции.
Природные (естественные) Ресурсы - часть всей совокупности окружающей человека природы (ее объектов, процессов, условий), доступная для использования обществом в целях удовлетворения материальных и духовных потребностей. К природным Ресурсам относятся: земельные, водные, минеральные, Ресурсы животного и растительного мира, солнечная энергия, энергия приливов и отливов, внутриземное тепло. Природные Ресурсы делятся на практически неисчерпаемые (солнечная энергия, энергия приливов и отливов, ветра и геотермальная) и исчерпаемые (водные, земельные, лесные, минеральные, Ресурсы животного и растительного мира). Последние, в свою очередь, делятся на возобновляемые (почва, вода, леса, животный мир) и невозобновляемые, к которым относятся, прежде всего, залежи полезных ископаемых (нефть, уголь, газ, железные, медные, оловянные, ртутные, алюминиевые и др. руды).
В отечественной экономической литературе иногда выделяют в качестве самостоятельного вида экономических Ресурсов энергетические Ресурсы как результат выборки из природных и материальных Ресурсов. Под энергетическими Ресурсами понимается совокупность носителей энергии, используемой в народном хозяйстве: уголь, нефть и нефтепродукты, природный газ, торф, гидроэнергия и электроэнергия, а также вторичные энергоресурсы (коксовый газ и др.).
Трудовые Ресурсы - часть населения, обладающая необходимым физическим развитием, умственными способностями, общеобразовательными и профессиональными знаниями, практическим опытом для занятия общественно-полезным трудом. Трудовые Ресурсы принципиально отличаются от всех других видов экономических Ресурсов. Они являются определяющим и активным фактором обществ, производства. Границы трудоспособного населения устанавливаются законодательством (по статистике Госкомстата РФ - мужчины в возрасте 16-59 лет, женщины в возрасте 16-54 года). Изменение численности трудовых Ресурсов непосредственно определяется рождаемостью и смертностью населения, продолжительностью образования, соотношением численности лиц, вступающих в трудоспособный и переходящих в пенсионный возраст. Особую роль приобретает интеллектуальный капитал - основа новых секторов экономики с интенсивным использованием знаний (англ. knowledge based industries).
Информационные ресурсы - совокупность сведений, хранимых в различных документах, отчетах, массивах данных, получаемых и накапливаемых в процессе практической деятельности людей и используемых в обществе, производстве и управлении. Относятся к материальным возобновляемым Ресурсам. В современном обществе информационные Ресурсы определяют экономическую, политическую, военную мощь их владельца.
Специфика денежно-кредитных и финансовых Ресурсов заключается в том, что они опосредуют движение других видов экономических Ресурсов. Имея общую экономическую основу, денежные, кредитные и финансовые Ресурсы различаются как по своей сущности, так и по функциональному предназначению.
Денежные (в т.ч. валютные) Ресурсы - весь объем денежных средств, выраженных в национальной, а также иностранной конвертируемой валюте, и источники их поступления на тот или иной период. Они могут находиться в наличной или безналичной формах, удовлетворяя операционный или спекулятивный спрос, или выступая в виде накоплений и сбережений.
Кредитные Ресурсы представляют собой совокупность средств, находящихся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и населения и используемых ими для предоставления в виде ссуд на условиях возвратности, срочности и платности. Опосредуют экономические отношения между кредитором и заемщиком.
Финансовые Ресурсы - совокупность денежных доходов, накоплений и поступлений, имеющихся в распоряжении хозяйствующих субъектов и государства в определённый периоде и предназначенных на расширение производства, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и военных потребностей, а также нужд государственного управления. Финансовые Ресурсы образуются в процессе распределения и перераспределения стоимости ВВП и части национального богатства. Они являются материальным носителем финансовых отношений. Используются в фондовой и нефондовой формах.
Частью финансовых Ресурсов являются военно-финансовые Ресурсы, формируемые и используемые в целях экономического обеспечения военных потребностей. Количественные параметры и структура военно-финансовых Ресурсов находят отражение в военном бюджете (как части федерального бюджета) - военных бюджетных полномочиях, ассигнованиях и расходах.
Эффективное использование Ресурсов общества - аксиома разумного хозяйствования. В условиях реформирования белорусской экономики, решения задач по ее стабилизации и обеспечению национальной безопасности бережное отношение ко всем видам Ресурсов, их рациональное использование стало насущной проблемой.

Банковские ресурсы - (англ. bank resources) - совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении банков и других кредитных организаций и используемых ими для проведения активных операций и образования резервов. [6]

1.3.БАНКОВСКИЕ РЕСУРСЫ (ОПРЕДЕЛЕНИЯ и ИСТОЧНИКИ).

Банковские Ресурсы - разновидность, составная часть финансовых ресурсов, включающая собственные и привлеченные средства банков. Собственные средства - акционерный и резервный капитал, а так же нераспределенная прибыль.

Следует обратить внимание, что понятие "банковские ресурсы" шире, чем понятие "ресурсы кредитования", поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных или комиссионных операций банков.

В Финансовокредитном словаре дается следующее определение банковских ресурсов: "Банковские ресурсы — совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций". При всех достоинствах данного определения его недостатком является, однако, то, что в нем совершенно не обращается внимание на источники банковских ресурсов. Как уже отмечалось, в условиях функционирования административно-командной системы управления экономикой существовала исключительная государственная монополия на банковское дело. Все предприятия, организации и учреждения законодательно обязаны были хранить свои ресурсы в учреждениях Государственного банка и осуществлять свои расчеты через его учреждения. Банку ресурсы предприятий и организаций доставались практически бесплатно, поскольку небольшой процент (0,5% годовых) платился банками только кооперативным предприятиям. В этих условиях возникло такое экономическое понятие, как общегосударственный ссудный фонд, определяемый как совокупность мобилизуемых государством через банковскую систему денежных средств, используемых для кредитования народного хозяйства. Таким образом, ресурсы банков являлись объектом исключительно государственной собственности, хотя могли предоставляться кооперативным предприятиям и, в крайне небольших размерах, в личную собственность граждан.

В условиях административнокомандной системы руководства экономикой связь между движением кредитных ресурсов и кредитных вложений (как денежных средств), с одной стороны, и движением стоимости в форме товарного оборота — с другой, обеспечивалась тем, что сам ссудный фонд государства отражал не отношения товарного обмена, а скорее распределительных отношения и органически включался в единую систему распределительных отношений государства. Уже в процессе составления кредитных планов государственных банков и их увязки с народнохозяйственными планами размер выделяемых отраслям и предприятиям кредитов увязывался с объемом распределяемых, органами снабжения средств производства, а размер выдач банком наличных денег (кассовый план) — с определяемыми розничной торговле (опять же через систему снабжения) лимитами товаров народного потребления. Затем, в процессе кредитования, отделения банков внимательно следили за тем, чтобы размер ссуд соответствовал реальным поступлениям по распоряжениям тех же снабженческих органов средств производства и их отгрузкой каждым следующим по цепочке расширенного воспроизводства предприятием.

Таким образом, выдача кредита следующему по цепочке предприятию, например машиностроительному заводу, сопровождалась погашением кредита металлургическим комбинатом, отгрузившим металл данному заводу.

В этих условиях для учреждений государственных банков был фактически неважен ни объем кредитных ресурсов, ни их структура, ни их сбалансированность по размеру и срокам с кредитными вложениями. Не случайно поэтому сбалансирование кредитных ресурсов и кредитных вложений осуществлялось в нашей стране только в целом на народнохозяйственном уровне, в банковской практике отсутствовал какой либо контроль за соблюдением ликвидности баланса банков, наконец, неоднократно списывалась задолженность предприятий, особенно колхозов, по ссудам. В этих условиях фактически стиралась грань между финансированием и кредитованием и соответственно между финансовыми и кредитными ресурсами, тем более что они хранились на счетах одного и того же Государственного банка. Таким образом, для Государственного банка объем кредитных ресурсов определялся "прежде всего объемом кредита, необходимого народному хозяйству", а остальные ресурсы, находящиеся в распоряжении банков, можно было считать финансовыми ресурсами.[7]

Привлеченные средства - вклады, средства от продажи облигаций и других ценных бумаг. Привлеченные Средства - средства (как правило, оборотные), не принадлежащие предприятию, полученные со стороны, но временно до их возврата участвующие в хозяйственном обороте в качестве источника формирования оборотных средств. В условиях рыночной экономики это в основном кредитные средства.

Банковские ресурсы используются для проведения кредитных и других активных операций. Структура Банковских ресурсов зависит от специализации банков (центральные, коммерческие, инвестиционные и др.).

Соб­ственные ресурсы банка представляют собой банковский капи­тал и приравненные к нему статьи.

Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные сред­ства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосроч­ные активы.

Структура акционерного капитала разных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на:

а) собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых акций и привилегированных акций, избы­точного капитала и нераспределенной прибыли;
б) банковские резервы, состоящие из резерва на случай непредвиденных обсто­ятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов;
в) долгосрочные обязательства банка ( дол­госрочные векселя, облигации).
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно ве­лика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хо­зяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности насе­ления в потребительском кредите. Как собственные, так и при­влеченные ресурсы коммерческого банка отражаются на коррес­пондентском счете, открываемом в Центрального банка. Это активный счет, поэтому ресурсы отражаются по дебе­ту этого счета, а вложения средств — по кредиту. Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва банка (величину ресурсов, которые еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчи­вее данный банк, но и тем меньше прибыли он получает. Наобо­рот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устой­чив банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Поэтому каж­дый коммерческий банк стремится к тому, чтобы оптимизировать остаток средств на корреспондентском счете.

Собственные средства банка — это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятель­ность и стабильность функционирования банка. Собственные сред­ства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социаль­ное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль теку­щего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям. На долю собственных средств приходится от 12% до 20% общей суммы пасси­вов банка. В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал, который включает: уставный фонд (капитал); учредительскую прибыль, законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски; нераспределенную прибыль прошлых лет. Собственный капитал выполняет три функции: защитную, опера­тивную и регулирующую. Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенса­ций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохра­нение его платежеспособности за счет созданных резервов; продол­жения деятельности банка, независимо от угрозы появления убыт­ков. Это главная функция собственного капитала. Оперативная фун­кция — обеспечение финансовой основы деятельности банка — яв­ляется второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции соб­ственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста ак­тивных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка. Регулирующая функ­ция собственного капитала связана исключительно с особой заин­тересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным бан­кам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюде­ния минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной сум­мы кредита (риска) на одного заемщика. Таким образом, собствен­ный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспече­ния устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акцио­нерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах де­ятельности банка, когда New Roman Cyr»>учредители осуществля­ют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу. Основным элементом собственных средств банка явля­ется уставной фонд (капитал). Уставный капитал ( фонд) — это орга­низационно-правовая форма капитала, величина которого опреде­ляется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов ( паевые бан­ки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается.[8]

Резервный (буферный) Капитал, Фонд -

-1) часть собственных средств предприятия, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли; используется для покрытия потерь от операционной деятельности, пополнения основного капитала, социального развития предприятия и выплат дивидендов в случаях, когда текущей прибыли оказывается недостаточно. Порядок пополнения и использования такого фонда определяется уставами соответствующих организаций. В бухгалтерских балансах сумма фонда отражается по пассиву. В некоторых странах в законодательном порядке устанавливаются минимальные его нормы в виде фиксированного процентного отношения резервов к собственным и привлеченным средствам;

- 2) запас товаров, накопленный какой-либо международной ассоциацией для стабилизации цен и предложений.

Нераспределенная Прибыль - прибыль компании, фирмы, акционерного общества, остающаяся после уплаты налогов и выплаты дивидендов, используемая для реинвестирования, на нужды развития.

Вклад - денежные средства или ценные бумаги, внесенные физическим лицом в банк или в другое финансовое учреждение в целях хранения и получения дохода. Лицо, внесшее Вклад, называют вкладчиком. Доход по Владам выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида законом и соответствующим договором.

Существуют именные Вклады и Вклады на предъявителя.

Вклад на предъявителя имеет право пользоваться любое лицо, предъявившее документ, удостоверяющий вложение средств.

Вклад до востребования вносятся без указания срока хранения, а срочные Вклады - на определенный срок.

По денежным вкладам банк выплачивает процент, а по другим - взимает плату за хранение. В Республике Беларусь Вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией, выдаваемой Национальным Банком Республики Беларусь.
Банки обеспечивают сохранность Вклада и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.
Привлечение средств во Вклад оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдастся вкладчику.
Баланс Банка - бухгалтерский баланс, отражающие состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль над формированием и использованием банковских ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и др. банковских операций, правильностью отражения их в бухгалтерском учете.

Источники банковских ресурсов: размещение паев или первичная эмиссия (продажа) акций; продажа матер, активов банка (земли, недвижимости, золота и драгоценных металлов); эмиссия и размещение краткосрочных и долгосрочных обязательств (депозитных сертификатов, банковских векселей, ипотечных обязательств и др.); продажа ценных бумаг (как государственных, так и корпоративных), принадлежащих банку или его клиентам; привлечение средств на депозитные счета юридических и физических лиц; получение займов от центрального банка, других кредитных организаций и финансовых институтов; использование части полученных банком доходов для увеличения ресурсной базы.

Банковские ресурсы складываются из: денежных средств, созданных банковской системой ранее и находящихся на пассивных счетах кредитных организаций (или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами), а также в денежном обращении; потенциальных ресурсов, которые создаются или привлекаются банками в настоящее время или будут созданы (привлечены) в будущем.

Денежные средства - наибольшая и сравнительно стабильная часть банковских ресурсов. При совершении операций в различных сферах рыночных отношений меняются только владельцы денег, а сами деньги остаются банковскими ресурсами. При прочих равных условиях, чем больше величина денежных средств, тем больше масштабы роста банковских ресурсов. Особо важна структура этой части - соотношение активных (используемых в качестве кредитных) и пассивных (неиспользуемых) ресурсов. Рост производства или его ускорение ведет к увеличению активных банковских ресурсов. Объективно влияют на банковские ресурсы циклы воспроизводственного процесса. Так, в период застоя масштабы банковских ресурсов сокращаются прежде всего за счет сокращения их активной части. Размер банковского ресурса возрастает при росте товарных цен, в том числе и связанном с инфляцией. Банковские ресурсы подразделяются на собственные и заемные. Для банков, оперирующих на денежных рынках прежде всего в качестве посредников при покупке и продаже денежных средств, характерно преобладание привлеченных средств. Во многих странах законодательно устанавливается соотношение между собственными и заемными банковскими ресурсами.

Величина банковских ресурсов определяется государством с помощью инструментов денежно-кредитного регулирования.

Ресурсы коммерческого банка (необходимые ему сверх собственного капитала для обеспечения нормальной деятельности, поддержания ликвидности, на должном уровне и получения запланированного дохода) формируются за счет пассивных операций. Аккумулированные в результате пассивных операций денежные средства составляют подавляющую часть ресурсов банка, которая определяет важную роль этой операции в его деятельности. Пассивная операция включает: привлечение средств юридических лиц и вкладов населения; получение кредитов от коммерческих банков и центрального банка; выпуск банковской облигации, векселей и других обязательств. Результаты пассивной операции отображаются в пассиве баланса банка.

Активная операция - это размещение банком собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли. К активной операции принадлежат: предоставление кредитов юридическим и физическим лицам, вложение, в ценную бумагу, формирования кассовых остатков и резервов, формирования других активов (приобретение помещений, оборудования, и тому подобное). Результаты активной операции отображаются в активе баланса банка.

Активная операция тесно связана с пассивной операцией. Коммерческий банк, размещая денежные средства в активы, постоянно следит, чтобы часть средств находилась в виде обязательных и свободных резервов и сроки вложений в активы отвечали срокам привлечения средств в пассивы. Кроме того, кредитная операция банков приводит к появлению дополнительных средств в пассивах. Все это требует от банка управления активами и пассивами в их взаимосвязи как единственным комплексом банковской деятельности.[6]

1.4. УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВКИМИ РЕСУРСАМИ.

Управление банковскими ресурсами - это деятельность, связанная с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определением размера и соответствующей структуры источников денежных средств, в тесной связи с их размещением.

Существует два уровня управления ресурсами коммерческого банка:

• государственный уровень (управление осуществляется через НБРБ (Национальный банк Республики Беларусь) с использованием разных финансовых инструментов);

• уровень коммерческого банка.

К инструментам, которые применяются НБРБ, относятся:

1. Предоставление кредитов Национальным банком Республики Беларусь коммерческим банкам, что непосредственно влияет на размер их пассивов. При этом большое значение имеет процентная политика НБРБ: установленная официальная учетная ставка выступает фактором регуляции спроса на межбанковский кредит.

2. Операция на открытом рынке - операции по покупке-продаже государственных ценных бумаг, которые могут увеличивать или уменьшать размер пассивов коммерческих банков.

3. Установление экономических показателей регулирования деятельности коммерческих банков:

- минимальный размер уставного фонда;

- соотношение между размером собственных средств банка и суммой активов (с учетом степени риска их потери);

- об обязательные резервы - часть ресурсов, внесенных на беспроцентный счет в НБРБ. Они ограничивают возможность кредитования и депозитной эмиссии;

- показатели ликвидности коммерческого банка и максимального размера риска на одного заемщика;

- другие показатели.

Инструменты НБРБ могут быть эффективными лишь в условиях согласования их с налоговой политикой и действующим законодательством. Исключение ресурсов Национальным банком Республики Беларусь для покрытия бюджетного дефицита тянет за собой уменьшение ресурсов у коммерческих банков.

В процессе управления ресурсами коммерческий банк должен решать такие задачи:

1. Выполнять требования НБРБ относительно соблюдения установленных экономических нормативов.

2. Не допускать наличие в банке средств, которые не приносят доход, кроме той ее части, которая обеспечивает формирование обязательных резервов.

3. Поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами. Избыточное наличие привлеченных средств увеличивает риск и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности банка. Подавляющее формирование банковских ресурсов за счет собственного капитала ведет к потере определенной группой акционеров контроля над банком, снижение уровня выплаты дивидендов и рыночной стоимости акции.

4. Обеспечив

ать получение банком прибыли за счет привлечения как можно более "дешевых" ресурсов.

5. Обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитной операцией и операцией по выдаче ссуд, за их сроками и суммой.

6. Особое внимание в процессе организации депозитной операции уделять срочным депозитам, которые в наибольшей мере обеспечивают поддержку ликвидности баланса банка.

7. Постоянно пытаться, чтобы резервы свободных (не привлеченных в активную операцию) средств на депозитных счетах были минимальными (резерв свободных банковских ресурсов определяется как разница между остатками средств на текущих и других депозитных счетах и величиной заимообразной задолженности).

8. Осуществлять мероприятия по развитию банковской услуги и повышению качества и культуры обслуживания клиентов, которое будет способствовать привлечению свободных денежных средств.[9]

При управлении кредитными ресурсами на уровне коммерческого банка последний составляет планы, в которых прогнозируются поступления вкладов и их исключения. При этом учитываются общие экономические условия, сезонность, движение процентной ставки, потребности клиентов (особенно больших), в средствах.

2. ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.
2.1. СУЩНОСТЬ И КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ.

Банковские операции –
операции, направленные на решение задач, функций банков, т.е. отражающие банковскую деятельность. Банковские операции связаны с движением специфического товара - денег (валюты), ценных бумаг и валютных ценностей, и поэтому они отличаются от операций других субъектов хозяйствования.

По Банковскому Кодексу Республики Беларусь (2000 г.) к банковским операциям относятся:

- привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

- осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями (хранение, купля-продажа, привлечение и размещение в депозиты и др);

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными средствами, драгоценными металлами и драгоценными камнями;

- инкассация денежной наличности, валютных и других ценностей, а также платежных документов;

- выпуск в обращение банковских пластиковых карточек, операции с ними;

- факторинг;

- услуги по хранению документов и ценностей.

Кроме того банки и небанковские кредитно-финансовые организации вправе осуществлять:

- поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права (требования) исполнения обязательств в денежной форме от третьих лиц;

- финансовую аренду (лизинг);

- операции с ценными бумагами (выпуск, продажу, покупку, учет, хранение и др).

консультационные и информационные услуги и др.

Правила и порядок осуществления банковских операций устанавливается законодательством и правилами центрального банка. Для осуществления банковских операций необходима лицензия (специальное разрешение). Все банковские операции осуществляются в национальной валюте (белорусском рубле), а при наличии лицензии Национального банка Республики Беларусь и в иностранной валюте.

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации не вправе осуществлять
производственную и (или) торговую деятельность, за исключением случаев, когда такая деятельность осуществляется для их собственных нужд. Не вправе они осуществлять и страховую деятельность в качестве страховщиков.

На практике и в экономической литературе используется также понятие “банковская услуга”, нередко не делается различие между этим понятием и “банковской операцией”. Банковская услуга
– одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность конкретного клиента. Она рождается в рамках взаимоотношений “клиент-банк” и может отличаться от традиционных банковских операций, главное, чтобы она осуществлялась в рамках действующего законодательства.

Банковские операции

В условиях рыночной экономики все операции (услуги) коммерческого банка можно классифицировать следующим образом.

Рисунок 2.1.1. Классификация банковских операций [10, с. 488-493]

Пассивные операции
– операции, посредством которых банки формируют ресурсы для проведения кредитных и других активных операций. Эти операции направлены на привлечение денежных средств банками. Наибольшая часть пассивных операций связана с аккумуляцией временно свободных средств клиентов (хозяйственных организаций, других банков, предпринимателей, населения и т.д.). Пассивные операции, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на депозитные, включая получение межбанковских кредитов, и на эмиссионные (размещение паев (долей) акционерам или ценных бумаг банка).

В пассивных операциях центральных банков значится выпуск банкнот (эмиссия денег). С помощью пассивных операций формируются собственные, привлеченные и эмитированные средства. Собственные средства формируются за счет операций по выпуску и размещению акций, отчислением из прибылей и др. Привлеченные средства – это привлечение средств клиентов с оказанием услуг, без оказания услуг и привлечение средств из других источников.

Объемы, состав и структура банковских пассивов образуют ресурсный потенциал банка, влияют на масштабы активных операций и, как результат, на доходы банка, а также на ликвидность банка.

Активные операции
– операции по размещению банками имеющихся в их распоряжении ресурсов для получения прибыли и поддержания ликвидности. Среди активных операций выделяются два главных вида – ссудные и банковские инвестиции. Выдача ссуд – самый значительный актив банков, приносящий основной доход, но предполагающий наиболее высокий риск. Банковские инвестиции – это, например, вложения средств банков в ценные бумаги, в уставные фонды других банков, предприятий. К активным относятся также депозитные операции – размещение временно свободных средств одних банков в других банках и кредитных учреждениях; депозиты в центральном банке.

Связь между активными и пассивными операциями банков очевидна. Размер и структура активных операций зависят от привлечения ресурсов. Доходы от активных операций увеличивают ресурсы. Коммерческие банки обладают способностью в определенной степени “создавать вклады”, зачисляя суммы ссуд на счета кредитополучателя. При этом денежная масса в виде средств на текущих счетах, используемых для расчетов, расширяется. Возможность такого расширения ограничивается необходимостью поддерживать ликвидность банков.

Посреднические операции
– операции, содействующие финансовому обороту, осуществлению банковской деятельности. К ним можно отнести расчетные операции, включая инкассовые и переводные; посредничество при купле-продаже ценных бумаг и иных объектов финансового оборота; дилинговые операции; трастовые операции, трансфертные и другие. Это операции, проводимые по поручению клиентов и на комиссионных началах.

Другие операции банков
– операции, сопутствующие деятельности банков. Эти операции направлены на улучшение обслуживания клиентуры, ее расширение, повышение прибыльности и ликвидности банка. Их развитие характерно обычно для универсальных банков. При этом существует тесная связь прочих операций коммерческого банка с основными: кредитно-расчетными, депозитными, инвестиционными. Комплекс дополнительных, финансовых, информационных и посреднических услуг, оказываемых банком, расширяет круг клиентуры и делает более привлекательным условия кредитно-расчетного их обслуживания. К другим операциям, оказываемых банками, можно отнести: хранение ценностей; осуществление научно-технических разработок; консультационно-правовые, информационно-аналитические и справочные услуги; сервисные услуги; нумизматические операции; совместная деятельность банков и других юридических лиц; благотворительная деятельность и осуществление финансовой поддержки и т.п.

Следует иметь в виду, что операции центрального банка и коммерческих банков различаются с учетом статуса этих кредитных учреждений, определенных банковским законодательством и предоставленных им прав на осуществление тех или иных операций. [10, с. 488-493]

2.2.
ПАСИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.

Под пассивными операциями понимают такие операции банков, в результате, которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

3) получение кредитов от других юридических лиц;

4) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. [10, с. 488-493]

Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме: — отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов; — кредитов, полученных от других юридических лиц; — депозитных операций.

Первая группа пассивных операций связана с формированием и развитием собственных средств. В настоящее время отчисления от прибыли производятся в следующие фонды коммерческих банков: уставный , резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования: развития банковского дела, социального развития, оплаты труда, страховые резервы коммерческого риска.

Ко второй группе пассивных операций относятся кредиты, получаемые коммерческими банками от других юридических лиц. Сюда входят прежде всего краткосрочные и долгосрочные ссуды, предоставляемые одними банками другим. Обычно эти ссуды используются для оперативного регулирования ликвидности балансов банков, для выдачи ссуд неожиданным выгодным заемщикам.

Третья группа пассивных операций банков — депозитные операции — является основной в мировой банковской практике. Действительно именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.[7]

Депозитные операции
– это операции банков (других кредитных учреждений) по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты) либо на определенный срок, либо до востребования. Банковский вклад (депозит) характеризуется тем, что одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму, ценные бумаги и др. и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные депозитные проценты на условиях и в порядке, предусмотренных в депозитном договоре.

Депозитный договор
– соглашение, заключаемое между банком и вкладчиком при внесении вклада. Содержание договора включает вид депозита, срок его действия, порядок возврата, размер начисляемого процента, способы его выплаты, права и обязанности сторон и др.

В качестве депозитов выступают деньги, ценные бумаги и иное имущество, поступающие в банки и подлежащие возврату внесшему их лицу или кому-либо по его указанию при наступлении определенных условий.

На текущих счетах хранятся кратковременно высвобождающиеся средства юридических и физических лиц, находящиеся в расчетном обороте, которые могут быть изъяты в любой момент по первому требованию клиента (депозиты до востребования).
С этих счетов выдаются наличные деньги с помощью чеков, аккредитивов или других орудий платежа, осуществляются безналичные расчеты.

Срочные депозиты
– средства, хранящиеся в банках в течение определенного времени, установленного соглашением между клиентом и банком.

Банки выплачивают по срочным депозитам более высокие проценты, чем по депозитам до востребования. Сроки по срочным депозитам могут быть от нескольких дней, месяцев до нескольких лет, при этом дифференцируется и депозитный процент.

Сберегательные вклады населения
классифицируются в зависимости от срока, валюты вклада и условий вкладной операции и включают множество видов с целью удобства гражданам; гарантии сохранности, уровня доходности: до востребования; срочные; срочные с дополнительными взносами; условные; выигрышные; премиальные; на предъявителя; депозитные сертификаты; чековые депозиты; с фиксированной процентной ставкой; с ежемесячной выплатой процента; комбинированной процентной ставкой; с капитализацией процентной суммы и др.

Возрастающая конкуренция на рынке депозитных услуг способствует возникновению множества новых видов депозитов.

Депозитная политика банка
должна: содействовать формированию кредитных ресурсов; определять оптимальную структуру видов депозитов, отдавая приоритет срочным вкладам предприятий и населения; обеспечивать доходность, выгодность и удобства для клиентов-кредиторов; процентное стимулирование поддержания максимально высокого остатка на счетах; содействовать получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем; осуществлять взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями банка по срокам, суммы вложений; создавать необходимые пропорции между привлеченными средствами, собственными ресурсами, кредитными вложениями для поддержания ликвидности баланса; расширять возможности банковских услуг клиентуре; обеспечить выполнение обязательств по возврату средств, размещенных на счетах и во вкладах.

Для обеспечения возврата депозитов (вкладов) банковское законодательство, нормативные акты Национального банка Республики Беларусь предусматривают комплекс мер, например, такие как: установление экономических нормативов для банков (максимальный размер привлеченных средств физических лиц); создание гарантийных фондов (резервов) путем обязательных отчислений в них в зависимости от размера привлеченных средств; определение предельного размера средств физического лица, размещенных на счетах и во вкладах в одном банке, подлежащих возврату за счет средств гарантийного фонда, в случае банкротства банка; определение перечня уполномоченных банков, сохранность и возврат вкладов физических лиц в которых гарантируется государством и др. [10, с. 488-493]

Другим недепозитным источником привлечения средств служат межбанковские кредиты. Коммерческие банки получают кредит друг от друга (как правило при наличии корреспондентских отношений), а также у Центрального банка форме переучета и перезалога векселей в порядке рефинансирования и форме ломбардных кредитов.[5]

К источникам заемных ресурсов коммерческих банков относится также выпуск последними на национальном и международном рынках долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

Еще один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бумаг, — операции репо. Репо — это продажа банком ценных бумаг на условиях их обратного выкупа. Банк заключает одновременно две сделки: первую — на продажу ценных бумаг в определенный срок по определенному курсу, вторую — на покупку этих бумаг через определенный срок по фиксированному курсу.

2.3. УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГ БАНКА.

Управление активами и пассивами (далее - «УАП») предлагает банкирам свод согласованных правил, применимых на всех уровнях банка, для формирования благосостояния акционеров и управления рисками. Введение качественной системы правил по управлению активами и пассивами особенно актуально для отечественных банков в настоящий период активного роста и быстро меняющихся рыночных условий. Система УАП охватывает как теоретическую основу, так и практические средства и методы управления, которые могут быть использованы в целях каждого конкретного банка. На самом высоком уровне УАП предлагает способ связать создание стоимости компании для акционеров и управление рисками с определением рентабельности, трансфертным ценообразованием, законодательными ограничения, стоимостью кредита, управлением процентным риском и ликвидностью. На операционном уровне эта система гарантирует согласованную работу всех подразделений, направленную на достижение общей цели. Реализация данной системы предполагает применение новых концепций управления на всех уровнях, а также внедрение новых технологий оценки и составления отчетов по деятельности компании и рискам. С точки зрения корпоративного управления, УАП является скорее искусством управления, чем наукой, и, несмотря на то, что мы говорим об УАП как об отдельной концепции, оно является неотъемлемой частью процесса управления современными банками.

Банкиры, участники развитых рынков, ранее уделявшие пристальное внимание только увеличению активов, теперь сконцентрировали усилия на таких первостепенных задачах, как повышение стоимости компании для акционеров и управление рисками. Банки должны не только конкурировать между собой по привлечению все более чувствительных к росту цен клиентов, а также с другими эмитентами в отношении все более чувствительного к увеличению риска капитала, но и иметь дело со всевозможными законодательными вопросами, накладывающими ограничения на каждый аспект их бизнеса. Все это привело к сокращающейся марже, высоким операционным расходам и потенциально опасным последствиям неспособности управлять рисками. При всем при этом инвесторы по-прежнему требуют более высоких доходов от капитала.

Управление активами и пассивами предлагает средства и методы управления для решения этих проблем как на уровне стратегий управления, контроля за общими банковскими операциями, так и на уровне управления различными центрами прибыли и даже на уровне отношений с клиентами. Многие из упомянутых понятий не новы, но их взаимодействие внутри слаженной системы последовательных принципов обеспечивает действенную стратегию управления в целях повышения стоимости компании для акционеров и управления рисками.

Управление активами и пассивами включает в себя как теоретическую базу управления, так и набор инструментов и методик управления, которые специально адаптируются для требований каждого банка. Философия управления обычно используется управленческими структурами по всему банку. Ниже мы даем объяснение того, как это происходит.

УАП представляет собой модель, которая связывает понятия повышения стоимости компании для акционеров и управления рисками с оценкой прибыльности, трансфертным ценообразованием, законодательными ограничениями, определением цены кредита, управлением процентным риском и ликвидностью. Модель основана на принятых понятиях финансового менеджмента, включающими, в частности, рентабельность капитала (РК), кредитные спрэды, несовпадения ликвидности, трансфертное ценообразование и стоимость капитала. Указанные понятия также дополняются более новыми концепциями или корректировками, делающими поправку на риски и выполняющими оценку риска, такими как прибыльность капитала с учетом рисков (ПКУР), экономический капитал, и стоимость активов с учетом риска (САУР). Новые разработки также включают в себя сравнительный анализ при ценообразовании, моделирование процентных ставок и размещение капитала с учетом риска.

Использование этих механизмов и понятий начинается с базового понимания сути повышения стоимости компании для акционеров и управления рисками. Дополнительные уровни анализа помогают лучше понять динамику различных аспектов бизнеса и их взаимоотношений. На операционном уровне анализ проводится в рамках привычной деятельности для того, чтобы скоординировать работу всех подразделений для достижения общей цели. Обучение сотрудников и организация изменений играют важную роль при внедрении процедур УАП.

Управление активами и пассивами должно поддерживаться наличием достоверной информации, которая включает в себя и архивы информации о самом банке, и прогнозы развития банка, и архивы рыночной информации и прогнозы развития рынка в целом, и общее видение управленческой структуры. Хотя большая часть данной информации доступна, невозможность ее размещения в удобном формате является большой помехой в процессе УАП.

Вся эта информация должна быть собрана для составления удобной и необходимой в работе отчетности. Уровень внедрения (и затрат) отражает концептуальное осуществление процедур управления активами и пассивами - оно становится все сложнее из-за возрастающих требований к более детальному и всестороннему анализу. Многие банки начинают этот процесс, используя уже существующие инструменты, многие в дальнейшем переходят к более усовершенствованным компьютерным программам. [11]

3.БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ.

Банковский сектор играет ведущую роль в систе­ме финансового посредничества в Республике Бела­русь. В условиях относительной неразвитости фондо­вого рынка и небанковских финансовых институтов именно банки являются главным звеном механизма трансформации сбережений в инвестиции в экономи­ке.

Совокупные активы белорусского финансового сектора (включая банки и страховые организации) в 2008 г. составили 26 млрд. долларов США, или 42,6% к ВВЦ. При этом на долю банков приходится более 97% активов.

По состоянию на 1 июня 2009 г. на территории Ре­спублики Беларусь зарегистрирован 31 банк, в том числе 25 банков — с участием иностранного капитала в уставном фонде. При этом у 8 банков уставный ка­питал полностью сформирован за счет средств нерези­дентов, еще в 12 банках доля иностранного капитала в уставном фонде превышает 50%.

Филиальная сеть банков насчитывает 311 филиа­лов. Кроме того, на территории Республики Беларусь открыто 8 представительств иностранных банков.

Совокупный уставный фонд по банковскому секто­ру на 1 июня составил 3,1 млрд. долл. США в эквива­ленте.

Главную роль в банковском секторе сохраняют банки, основанные на государственной форме собст­венности. Доля государства в совокупном уставном фонде банков составляет 80,3%.

Доля иностранных инвестиций в совокупном ус­тавном фонде банков к 1 июня 2009 г. увеличилась до 17,2%, в том числе удельный вес российского капита­ла — до 7,8%. В уставных фондах белорусских банков также участвовал капитал из Австрии, Кипра, Вели­кобритании, Украины, Нидерландов, Люксембурга, Казахстана, Швейцарии, Ирана, Латвии, Ирландии, США и других стран.

Следует отметить, что в прошлом году размер (квота) участия иностранного капитала в банковской системе Республики Беларусь был увеличен с 25 до 50%. Данная мера была направлена на повышение устойчивости и эффективности функционирования банковской системы и создание необходимых усло­вий для привлечения в белорусский банковский сектор новых технологий, расширения его финансового потенциала, повышения конкурентоспособности, рас­ширения состава и улучшения количества банков­ских услуг.

В прошлом году в республике зарегистрировано 4 новых банка, из них 3 — с преобладающим участием иностранного капитала. В настоящее время ведется работа по созданию 3 новых банков с преобладающим участием иностранного капитала.

На 1 июня 2009 г. банками привлечено ресурсов в объеме 70,4 трлн. руб., или 25,3 млрд. долл. США в эквиваленте. С начала года пассивы банков увеличи­лись на 11%.

Первым по значимости источником ресурсов для банков остаются средства физических лиц. На 1 июня 2009 г, их доля в пассивах банков составила 22,5%. За январь — май средства, привлеченные от физичес­ких лиц, увеличились на 19,4%. В среднем на одного жителя республики на 1 июня 2009 г. приходилось 1672 тыс. руб. сбережений, размещенных в банков­ских вкладах и сберегательных сертификатах, что эк­вивалентно 601 долл. США.

Банковский капитал за пять месяцев текущего го­да увеличился на 6,1%, до 17,8% от общей суммы привлеченных банками средств.

За январь — май сумма средств, привлеченных банками от субъектов хозяйствования, снизилась на 8% и составляет 17,2% в пассивах банков.

Удельный вес в обязательствах банков средств ор­ганов государственного управления составляет 16,9%, средств нерезидентов — 11%.

Структура активов банков в целом остается ста­бильной. Основной удельный вес в ней приходится на кредиты юридическим и физическим лицам — 78,3%, средства в других банках — 6,4%, а также ценные бумаги —- 5,1%.

Кредитная политика, осуществляемая банковской системой, направлена на максимальное удовлетворе­ние потребности юридических и физических лиц в кредитных ресурсах. Требования банков к экономике за пять месяцев возросли на 16,8% и на 1 июня 2009 г. составили 55 трлн. руб.

За январь — май текущего года банки получили прибыль в размере 0,5 трлн. руб., или 187 млн. долл.

США в эквиваленте, что в 1,6 раза больше, чем за ана­логичный период прошлого года.

Рентабельность активов в годовом исчислении на 1 июня составила 1,5%, рентабельность нормативного капитала — 9,8%.

Характеризуя современное состояние развития банковского сектора, нельзя обойти стороной воздей­ствие на него глобального экономического кризиса.

Несмотря на сложности, с которыми в 2008— 2009 гг. столкнулись белорусские банки, как и банки других стран Центральной и Восточной Европы, со­стояние банковского сектора Республики Беларусь ос­тается устойчивым. До настоящего времени банков­ский сектор достаточно успешно справлялся с внеш­ними шоками, основные показатели эффективности банков оставались в приемлемых диапазонах, банка­ми в основном выполнялись пруденциальные норма­тивы и другие надзорные требования. В частности, это подтвердили обновленная в 2008 г. оценка финансово­го сектора страны в рамках Программы оценки фи­нансового сектора МВФ и Всемирного банка, а также оценки экспертов международных рейтинговых агентств.

В настоящее время устойчивость банковского сек­тора в значительной степени определяется макроэко­номическими и внешнеэкономическими факторами.

Среди основных негативных тенденций функцио­нирования банковского сектора необходимо отметить увеличение проблемных активов банковского сектора. По сравнению с началом года объем проблемных ак­тивов банков вырос на 0,7 трлн. руб., а доля в общем объеме активов, подверженных кредитному риску, достигла 2,68%. Кроме того, в банковском секторе на­блюдалось снижение отдельных показателей ликвид­ности, однако их величина находилась в безопасных пределах.

Ограниченное прямое влияние глобальных факто­ров нестабильности на белорусские банки и своевре­менно принятые Правительством Республики Бела­русь и Национальным банком меры по рекапитализа­ции государственных банков, расширению предостав­ления ликвидности банкам, ужесточению бюджетной политики, стабилизации инфляционных и девальвационных ожиданий населения, расширению внешне­го финансирования макроэкономических дисбалансов способствовали сохранению финансовой и монетарной стабильности.

В текущем году Национальный банк и Правитель­ство Республики Беларусь обеспечивают проведение денежно-кредитной политики с учетом необходимос­ти ограничения последствий мирового финансово-экономического кризиса для экономики страны и со­блюдения Меморандума об экономической и финан­совой политике, заключенного с МВФ. Кроме того, в республике разрабатываются и по мере необходимос­ти применяются дополнительные превентивные и иные меры, направленные на улучшение условий функционирования и укрепление банковского секто­ра. В частности, проводится работа по следующим на­правлениям:

завершение правовой регламентации деятельности государственного бюро кредитных историй, созданно­го при Национальном банке;

наделение Агентства по гарантированному возме­щению банковских вкладов физических лиц полномо­чиями по осуществлению функций временной адми­нистрации по управлению банком для предупрежде­ния его банкротства, а также функций антикризисно­го управляющего при осуществлении процедуры бан­кротства банка;

ужесточение подходов к оценке рисков банков­ской деятельности и достаточности нормативного ка­питала банков в части расчета кредитных, рыночных рисков;

совершенствование подходов к созданию резервов на покрытие возможных убытков, в том числе подго­товка согласованных с представителями МВФ и Все­мирного банка изменений, предусматривающих ужес­точение подходов к классификации реструктуризиро­ванной задолженности.

Помимо этого, в ближайшее время Национальным банком будут приняты решения по упрощению неко­торых процедур и требований, связанных с государст­венной регистрацией банков и лицензированием бан­ковской деятельности, в том числе по унификации по­рядка и сроков осуществления процедур, сопутствую­щих государственной регистрации банков с аналогич­ными процедурами для коммерческих организаций, регистрация которых осуществляется в заявительном порядке.

В январе 2009 г. Национальный банк Республики Беларусь рекомендовал банкам в течение года обеспе­чить:

рост нормативного капитала не менее чем на 18— 25%;

достижение уровня рентабельности капитала не менее 10%;

разработку комплекса мероприятий по снижению доли проблемных активов, если данный показатель превышает 4%.

Ожидается, что деятельность банков будет сосредо­точена на снижении кредитного и иных рисков, при­влечении средств населения на долгосрочной основе, усилении финансовой дисциплины, а также активиза­ции привлечения иностранного капитала.

Реализация органами государственного управле­ния и банками указанных мер будет способствовать повышению устойчивости и эффективности работы банковского сектора, ускорению его адаптации к не­благоприятным внешним факторам.[12]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Коммерческие банки – это специфические предприятия, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой – их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка.

Управление ресурсами банков означает не только размещение и привлечение денежных средств, но и определение оптимальной структуры источников образования для конкретного банка. Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами.

Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. На долю привлеченных средств приходится около 75% средств в большинстве коммерческих банков.

Чрезмерное наличие привлеченных средств увеличивает риск и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности банка, а также попадания его под «контроль» других коммерческих банков и кредиторов, что может позволить последним воздействовать как на текущую деятельность, так и на проведение кредитной политики в целом.

Преимущественное формирование банковских ресурсов за счет собственного капитала – также не лучшая политика для коммерческого банка. Это связано, в частности, с возможной потерей определенной группой акционеров контроля над банком, снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Как следствие, несбалансированность может привести к ухудшению показателей, характеризующих деятельность банка, к снижению его имиджа на рынке и денежных ресурсов.

Следовательно, основная цель коммерческого банка – выбрать такую структуру банковского капитала, которая при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддерживанию стабильности уровня дивидендов и доходов, а также репутации банка на уровне, достаточном для привлечения им необходимых денежных ресурсов на выгодных условиях.

В формировании ресурсной базы целесообразно уделять максимальное внимание увеличению депозитов в общей сумме мобилизованных средств, несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже стоимости межбанковских кредитов

Высокие темпы роста депозитов и увеличение их доли в общей сумме привлеченных ресурсов свидетельствуют о формировании стабильной ресурсной базы коммерческого банка, обеспечивающей его динамичное развитие.

В целях устойчивого привлечения ресурсов банку важно разработать стратегию депозитной политики, определяемую тактическими и стратегическими задачами, закрепленными в уставе, включая получение максимальной прибыли и необходимость сохранения банковской ликвидности.

Балансы коммерческих банков используются для анализа и управления деятельностью банковских учреждений, определения показателей их ликвидности, управления банковскими рисками, пофакторного анализа банковской прибыли. В новых условиях банковской деятельности баланс коммерческого банка является не только средством бухгалтерской отчетности, но и средством коммерческой информации, банковского менеджмента, а также средством серьезной рекламы для потенциальных клиентов, стремящихся глубоко и профессионально разобраться в деятельности банка. Повышенный интерес самих банков к анализу своей хозяйственно-финансовой деятельности связан с изменением их статуса, превращением из органов управления в специфические коммерческие учреждения.

Список используемых источников:

1.
Деньги, кредит, банки: Учебник. Под редакцией профессора Г.И. Кравцовой – Мн: БГЭУ, 2007.

2.
Организация деятельности коммерческих банков: Учебник под редакцией профессора Г.И. Кравцовой – Мн: БГЭУ, 2001.

3.
Банковское дело / Под ред. В И Колесникова, Л П Кроливецкой – М. Финансы и статистика, 1998

4.
Чернышева С.В., Бурдина О.Э. Коммерческий банк как социально-экономическая система// Научные конференции, http://intkonf.org/chernyisheva-s-v-burdina-o-e-komercheskiy-bank-kak-sotsialno-ekonomicheskaya-sistema/

5.
http://kreditor.boom.ru/teoriya/t00008.htm.

6.
http:lib.mabico.ru

7.
5bank.ru

8.
http://eumtp.ru/?p=1473

9.
http://www.banqre.ru/upravlenie-resursami.html

10.
Деньги, кредит, банки: Учебник. Под редакцией профессора Г.И. Кравцовой – Мн: БГЭУ, 2002.

11.
http://www.prostobankir.com.ua/spravochniki/banki_mira

12.
Доклад первого заместителя Председателя Правления Национального банка Республики Беларусь П. Каллаура Банковская система Республики Беларусь на современном этапе развития//Банковский вестник, сентябрь 2009 г.