Глава 1. Содержание финансового анализа
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Не следует, однако, воспринимать этот вид анализа как простое расчленение объекта и описание составляющих его частей. Любой экономический субъект является сложной системой со множеством взаимосвязей как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Простое выявление и описание этих связей тоже мало что даст для практической деятельности. Гораздо важнее другое: с помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.
Финансовое состояние любого предприятия, в т.ч. отрасли ЖКХ, является важнейшей характеристикой его хозяйственной деятельности. Оно определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, позволяет оценить степень гарантирования экономических интересов как собственников предприятия, так и его деловых партнеров.
Жилищно-коммунальное хозяйство - это многоотраслевой комплекс, не производящий материальные блага, а производящий услуги, направленные на обеспечение необходимых условий жизнедеятельности населения и предприятий различных отраслей экономики. Жилищно-коммунальное хозяйство играет важнейшую роль в функционировании населенных пунктов. А. Н. Ряховская, выделяя пять видов инфраструктуры муниципального образования, определяет жилищно-коммунальное хозяйство как инфраструктуру первичного уровня, тем самым подчеркивая значение жилищно-коммунального хозяйства, для жизнеобеспечения населенного пункта и его обитателей[1]
.
В жилищно-коммунальное хозяйство входят предприятия, производящие следующие виды услуг:
- эксплуатация жилищного хозяйства;
- водоснабжение, водоотведение и очистка сточных вод;
- теплоснабжение;
- газоснабжение;
- электроснабжение;
- озеленение населенных пунктов;
- ремонт дорог, мостов и набережных;
- берегоукрепительные работы;
- летняя и зимняя уборка дорог;
- сбор, вывоз и утилизация бытовых отходов;
- гостиницы, бани, прачечные;
- ритуальные услуги;
- бюро технической инвентаризации[2]
.
Можно сгруппировать эти услуги следующим образом. Во-первых, это отрасли, непосредственно связанные с функционированием жилого объекта (водоснабжение, теплоснабжение, электроснабжение и т.д.). Во-вторых, это отрасли, обеспечивающие развитие инфраструктуры жилого района (озеленение, дорожное строительство, уборка улиц, вывоз отходов). В-третьих, отрасли, которые связаны с удовлетворением потребности населения в области быта (бани, прачечные, гостиницы и т.д.).
Но более распространенным является деление жилищно-коммунальных услуг на жилищные, т.е. связанные с эксплуатацией жилого фонда, и коммунальные - т.е. поставляемые через различные коммуникации, которые связывают жилой фонд с поставщиками данных услуг. Коммунальные услуги являются крайне специфическими и обладают рядом уникальных характеристик:
- использование в процессе оказания услуг сложной инженерной инфраструктуры, неразрывно связанной с конкретной территорией. В этой связи некоторые авторы предлагают «называть коммунальные предприятия естественными монополиями технологического типа (ЕМТ)»[3]
;
- сетей водопровода, канализации, теплосетей, устройств по передаче электроэнергии и др., в результате чего предприятия, поставляющие данный вид услуг, являются локальными монополистами на обслуживаемой территории;
- невозможность для потребителя отказаться от получения услуг; необходимость поставки данных услуг в необходимом объеме в определенный срок - т.е. невозможность откладывания сроков поставки услуг; - зависимость от географических и климатических факторов;
- зависимость от технико-экономических характеристик жилья и изначально заложенных в жилье благоустройств.
Жилищно-коммунальные услуги, играя важнейшую роль в жизнеобеспечении населения, занимают особое место на потребительском рынке услуг.
Это второе место в рейтинге отдельных видов услуг (после услуг пассажирского транспорта) в структуре расходов населения на оплату услуг, - в настоящее время удельный вес жилищно-коммунальных услуг повысился и занял первое место[4]
. Рост удельного веса данных услуг в структуре платных услуг населению вызван в первую очередь ростом тарифов.
Из столь важной роли жилищно-коммунальных услуг в жизнедеятельности страны вытекает важность эффективности и устойчивости финансово-хозяйственной деятельности предприятий жилищно-коммунальных услуг.
Эффективность функционирования хозяйственной деятельности в рыночной экономике отражает финансовое состояние предприятия, отрасли — совокупность экономических и финансовых показателей, характеризующих способность предприятия, отрасли к устойчивому развитию, в т.ч. к выполнению им финансовых обязательств[5]
.
Что такое «финансы жилищно-коммунального хозяйства»? В чем их специфика? Под финансами понимается определенная сфера экономических отношений, которые опосредуются денежными потоками и возникают в процессе образования и использования всего многообразия фондов денежных ресурсов как на микро-, так и на макро-уровне экономики в ходе формирования доходов и накоплений предприятий, а также распределения и перераспределения создаваемого национального продукта[6]
. Из этого вытекает определение финансов организации.
«Финансы организации - составная часть финансов страны, самостоятельная экономическая категория, функционирующая, в частности, в процессе создания и распределения валового внутреннего продукта и национального дохода»[7]
.
Из данного определения вытекает понятие «финансирование», т.е. «обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами затрат на развитие отрасли, предприятия» . И для поиска оптимальных путей финансирования важное значение имеет «финансовый механизм предприятия — составная часть хозяйственного механизма предприятия; совокупность форм и методов, с помощью которых предприятие обеспечивает себя необходимыми денежными средствами, достигает нормального уровня стабильности и ликвидности, обеспечивает рентабельную работу и получение максимальной прибыли»[8]
.
Таким образом, можно сформулировать следующее определение: финансы жилищно-коммунального хозяйства представляют собой экономические отношения, посредством которых осуществляется производственно-хозяйственная деятельность по созданию, привлечению, распределению и использованию доходов и ресурсов при предоставлении жилищно-коммунальных услуг.
Как видно из формулировки, при определении категории финансов во главу угла ставятся денежные отношения. И специфика финансов жилищного коммунального хозяйства заключается в конкретизации субъектов данных отношений.
Денежные отношения сферы жилищно-коммунального комплекса связаны со следующими экономическими субъектами:
1. потребители жилищно-коммунальных услуг
- потребители жилищных услуг
Потребителем жилищных услуг является лицо, проживающее в жилищном фонде. Жилищный фонд неоднороден и подразделяется в первую очередь по видам собственности.
Согласно Закона РФ от 24 декабря 1992 г. № 4218-1 «Об основах федеральной жилищной политики» (в ред. Федеральных законов от 12.01.1996 № 9-ФЗ, от 21.04.1997 № 68-ФЗ, от 10.02.1999 № 29-ФЗ, от 17.06.1999 № 113-ФЗ, от 08.07.1999 № 152-ФЗ, от 24.12.2002 № 179-ФЗ, от 06.05.2003 N 52-ФЗ, от 22.08.2004 № 122-ФЗ)[9]
выделяются следующие виды жилищного фонда:
1) Частный, включающий фонд, находящийся в собственности граждан, и фонд, находящийся в собственности юридических лиц. Частный фонд в настоящее время составляет 68 % всего жилищного фонда в РФ[10]
.
2) Государственный, включающий ведомственный фонд, состоящий в федеральной собственности, и ведомственный фонд, состоящий в собственности субъектов РФ. Государственный фонд составляет 6 % жилищного фонда в РФ[11]
.
3) Муниципальный, на который приходится 24 % жилищного фонда[12]
.
4) Общественный, т.е. фонд, состоящий в собственности общественных объединений — 2 %.
- потребители коммунальных услуг
Выделяются следующие потребители коммунальных услуг:
1. Лица, проживающие в жилищном фонде, т.е. население;
2. Бюджетозависимые организации. Данные организации различаются в зависимости от бюджета, из которого финансируются:
- организации, финансируемые из федерального бюджета;
- организации, финансируемые из бюджета субъектов Федерации;
- организации, финансируемые из бюджета органов местного самоуправления.
3. Прочие организации.
2. публичная власть
Особенностью финансов жилищно-коммунального комплекса является наличие непосредственных финансовых отношений с публичной властью в виде получения бюджетных средств. Денежные средства поступают прямо или косвенно (через оплату предоставленных услуг бюджетозависимым организациям) жилищно-коммунальному хозяйству из бюджетов всех уровней публичной власти:
- федеральный бюджет
- бюджеты субъектов Федерации
- местные бюджеты.
Прямые финансовые отношения жилищно-коммунальное предприятие чаще всего имеет с бюджетом местных органов, но формирование потоков происходит во взаимодействии всех трех уровней публичной власти.
Бюджетные средства поступают в виде дотации на покрытие убытков от предоставления услуг населению по тарифам, ниже экономически обоснованных, а также в виде инвестиционных средств на воспроизводство основных средств. Кроме того, публичная власть выступает в виде сборщика налогов по уровням бюджетной сферы.
3. поставщики и подрядчики
Расходы жилищно-коммунального хозяйства формируются финансовыми отношениями с поставщиками и подрядчиками, которые обеспечивают производственный процесс жилищно-коммунального предприятия необходимыми ресурсами. Данные поставщики и подрядчики поставляют товары и услуги на возмездной основе, так как бюджетное дотирование распространяется только на отношения между муниципальными образованиями и предприятиями ЖКХ.
4. прочие организации.
1.1. Сущность финансового анализа и его задачи
В самом общем смысле предметом анализа финансово-хозяйственной деятельности можно считать структуру и содержание информационных потоков на предприятии. Говоря о финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования, следует принимать во внимание следующие ее особенности.
Во-первых, функционирование предприятия, его деловая активность носит цикличный характер. Анализ рекомендуется проводить на всех фазах экономического цикла.
Во-вторых, на ход хозяйственных процессов оказывают влияние множество факторов объективного и субъективного характера. Все эти факторы в процессе анализа финансово-хозяйственной деятельности необходимо тщательно изучать.
В-третьих, для отражения полной картины состояния предприятия важны не только количественные, но и качественные характеристики его деловой активности. Их анализ - важная часть анализа финансово-хозяйственной деятельности.
В-четвертых, анализу на предприятии подвергается не только производственная и финансовая сфера, но и юридические, социальные и экологические аспекты его функционирования.
В-пятых, не следует отождествлять предметы и сферы деятельности бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. Хотя обе науки изучают хозяйственную деятельность экономических субъектов, главная задача первой из них состоит в сплошном и непрерывном учете хозяйственных средств и их источников, причем в денежном измерении. Главная же задача анализа финансово-хозяйственной деятельности - оценка результатов хозяйственной деятельности, выявление факторов, обусловивших успехи и неудачи в анализируемом периоде, а также планирование и прогнозирование деятельности предприятия на будущее. Она решается с помощью не только стоимостных данных бухгалтерского учета, но и данных оперативного и статистического учета в различных единицах измерения.
Несмотря на то, что отдельные методы и процедуры анализа получили широкое признание при принятии управленческих решений еще в первые десятилетия XX в., в самостоятельную науку анализ финансово-хозяйственной деятельности вылился сравнительно недавно - лишь в 60-е годы. Возникновение его, а точнее, обособление в специальную отрасль знания, обусловлено двумя основными закономерностями общественного развития:
- практической потребностью в систематизации методов и методик анализа в условиях значительного усложнения хозяйственных связей, необходимостью перехода от эвристических и описательных методов познания к математическим и вероятностным;
- дифференциацией наук как объективной закономерностью развития научной деятельности.
Одновременно с процессами дифференциации в развитии науки идут и процессы интеграции различных отраслей знания, их взаимопроникновения. Не всегда можно провести четкую грань между анализом финансово-хозяйственной деятельности предприятия и управленческим или бухгалтерским учетом, менеджментом и теорией принятия решений. Роль анализа финансово-хозяйственной деятельности в совокупности экономических дисциплин достаточно важна, а его место среди них определяется в первую очередь принятой классификацией[13]
.
Содержанием анализа финансово-хозяйственной деятельности является глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.
Анализ должен представлять собой комплексное исследование действия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество производимых предприятием услуг, финансовые показатели работы предприятия и указывать возможные перспективы развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования.
Проведение квалифицированного финансового анализа предприятия требует знания многих наук: макро- и микроэкономики, технологии, бухгалтерского учета, маркетинга, основ промышленной психологии; в основе всех аналитических процедур лежит знание математического анализа, статистики и эконометрики. В современных условиях финансовый анализ невозможен без применения новейших компьютерных технологий. Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий можно назвать перекрестком многих наук - математики, информатики, экономики, бухгалтерского учета, права.
Основное направление анализа: от сложного комплекса - к составляющим его элементам, от результата - к выводам о том, как такой результат достигнут и к чему он приведет в дальнейшем. Схема анализа должна быть построена по принципу «от общего к частному». Смысл этого принципа совершенно очевиден: сначала дается описание наиболее общих, ключевых характеристик анализируемого объекта или явления и лишь затем приступают к анализу отдельных частностей.
Основная цель проведения анализа - повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения. Для достижения этой цели проводятся: оценка результатов работы за прошедшие периоды; разработка процедур оперативного контроля за деятельностью; выработка мер по предупреждению негативных явлений в хозяйственной деятельности предприятия и в ее финансовых результатах; вскрытие резервов повышения результативности деятельности; разработка обоснованных планов и нормативов.
В процессе достижения основной цели анализа решаются следующие задачи:
- определение базовых показателей для разработки производственных планов и программ на предстоящий период;
- повышение научно-экономической обоснованности планов и нормативов;
- объективное и всестороннее изучение выполнения установленных планов и соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству продукции, работ и услуг;
- определение экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
- прогнозирование результатов хозяйствования;
- подготовка аналитических материалов для выбора оптимальных управленческих решений, связанных с корректировкой текущей деятельности и разработкой стратегических планов.
В конкретных условиях могут ставиться и другие локальные цели, которые будут определять содержание процедур анализа финансово-хозяйственной деятельности. Таким образом, общее содержание аналитических процедур может определяться как спецификой работы предприятия, так и выбранным видом анализа (проблемно-ориентированный, перспективный, оперативный и т.п.).
Содержательная сторона анализа включает следующие элементы (процедуры):
- постановка и уяснение конкретных задач анализа;
- установление причинно-следственных связей;
- определение показателей и методов их оценки;
- выявление и оценка факторов, влияющих на результаты, отбор наиболее существенных;
- выработка путей устранения влияния отрицательных факторов и стимулирования положительных.
Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности следует проводить, руководствуясь определенными принципами.
Итак, финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно представить как непрерывный процесс привлечения разного рода ресурсов, объединения их в процессе производства для получения некоторого финансового результата. Исходя из этого можно выделить три укрупненные сферы применения анализа: ресурсы, производственный процесс, финансовые результаты. Любой из этих объектов может быть, во-первых, детализирован и, во-вторых, подвергнут различным видам аналитической обработки[14]
.
Одним из ключевых понятий в анализе является понятие экономического потенциала организации и его перманентного изменения с течением времени. Для формализованного описания экономического потенциала можно основываться на бухгалтерской отчетности, представляющей собой некоторую модель коммерческой организации. В этом случае выделяются две стороны экономического потенциала: имущественное положение коммерческой организации и ее финансовое положение.
Имущественное положение характеризуется величиной, составом и состоянием активов (прежде всего долгосрочных), которыми владеет и распоряжается коммерческая организация для достижения своей цели. Оно изменяется с течением времени за счет различных факторов, главными из которых являются достигнутые за истекший период финансовые результаты. Достаточно подробная характеристика имущественного положения в динамике приводится в активе баланса (форма № 1), а также в сопутствующих отчетных формах. Отметим, что, говоря об анализе имущественного положения, имеется в виду не предметно-вещностную или функциональную его характеристики (это сфера интересов не бухгалтеров и финансовых аналитиков, а линейных руководителей), а денежную оценку, позволяющую делать суждения об оптимальности, возможности и целесообразности вложения финансовых ресурсов в активы предприятия.
Финансовое положение, безусловно, также определяется достигнутыми за отчетный период финансовыми результатами, приведенными в отчете о прибылях и убытках (форма № 2), и, кроме того, описывается некоторыми активными и пассивными статьями баланса, а также соотношением между ними. Характеристика финансового положения может быть выполнена с позиции как краткосрочной, так и долгосрочной перспективы. В первом случае говорят о ликвидности и платежеспособности коммерческой организации, во втором случае - о ее финансовой устойчивости.
Обе стороны экономического потенциала коммерческой организации взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения, и наоборот. Так, изношенность оборудования, несвоевременная его замена могут повлечь за собой срывы в выполнении производственной программы. Неоправданное омертвление средств в производственных запасах или дебиторской задолженности может сказаться на своевременности текущих платежей, а неоправданный рост заемных средств - привести к необходимости сократить имущество коммерческой организации для расчетов с кредиторами.
Высокая доля собственных средств (раздел III баланса "Капитал и резервы") обычно рассматривается как позитивная характеристика финансового положения организации. Однако здесь также нет жестких количественных критериев. Устойчиво высокая доля собственных средств может, в частности, являться следствием нежелания или неумения использовать банковские кредиты. Вряд ли это можно считать разумным и целесообразным, поскольку таким образом ограничиваются возможности финансирования хозяйственной деятельности, что, в свою очередь, приводит к искусственному сдерживанию роста объемов производства и прибыли.
Основываясь на изложенной идее оценки экономического потенциала предприятия, можно с той или иной степенью детализации выделить направления анализа и отобрать конкретные показатели для количественной оценки. В этом случае обеспечиваются логическая взаимосвязь этих показателей и полнота анализа.
Анализ и планирование являются одними из важнейших функций управления, без них невозможно принятие никаких управленческих решений ни на одном предприятии.[15]
Отнесение анализа к функциям управления обусловлено рядом обстоятельств:
- анализ проводится на всех уровнях управления во всех подразделениях хозяйствующего субъекта и во всех звеньях народного хозяйства;
- анализ строится на единой методологической основе, что дает возможность вырабатывать общие подходы к организации и проведению анализа в различных отраслях, регионах и других структурных сообществах хозяйствующих единиц, что, в свою очередь, позволяет проводить сравнения и аналогии между субъектами, а также делать аналитические обобщения на макроэкономическом уровне;
- анализ финансово-хозяйственной деятельности является необходимым элементом в системе функций управления предприятием, поскольку без него не могут реализоваться и многие другие функции, в первую очередь связанные с принятием управленческих решений.
Базой для проведения любого анализа являются исходные данные, касающиеся деятельности анализируемого субъекта. Просто иметь определенные цифры и сведения совсем не означает знать, как обстоят дела на самом деле. Данные следует подвергнуть обработке, и лишь тогда они станут управленческой информацией, пригодной для принятия решений. Способы преобразования данных в информацию с определенной степенью условности можно разделить на две большие группы.
В первую группу можно отнести все стандартные приемы, которые применяются через равные промежутки времени по стандартным отчетам и другим источникам сведений. Частота и глубина проведения такого анализа диктуются требованиями конкретных пользователей, а методики легко формализуемы. В настоящее время практически в любой компьютерной бухгалтерской системе или программном пакете общего назначения имеется функция анализа данных. Существует также множество специальных компьютерных программ для типовой обработки больших массивов разного рода данных, в том числе экономических.
Во вторую группу можно отнести способы преобразования, применяемые в редко встречающихся или непредвиденных ситуациях, когда, естественно, также возникает необходимость анализа. Поскольку ситуации такого рода для предприятий не являются стандартными, подход к их анализу тоже должен быть индивидуальным. Стандартные процедуры использовать здесь можно, но главную роль при принятии решений будут играть именно нестандартные способы обработки и интерпретации имеющихся данных. Неоценимую помощь в этом окажут специальные программные средства. Однако без делового опыта, интуиции, некоторого шестого чувства здесь никак не обойтись.
1.2. Основные подходы к финансовому анализу
В экономической литературе встречаются различные термины, относящиеся к анализу деятельности предприятия. В качестве основы классификации видов анализа можно рассмотреть различные признаки.
По степени широты и доступности привлекаемого информационного обеспечения в научной и учебно-методической литературе принято выделять два вида анализа: внутренний и внешний. С определенной долей условности можно сформулировать основные различия между ними, хотя на практике эти два вида аналитической работы нередко пересекаются. Следует выделить два основных: во-первых, широта и доступность привлекаемого информационного обеспечения и, во-вторых, степень формализуемости аналитических процедур и алгоритмов. Если в рамках внешнего анализа опираются прежде всего на бухгалтерскую отчетность, которую, в принципе, можно получить, обратившись в органы статистики, то информационное обеспечение внутреннего анализа гораздо шире, поскольку для его проведения возможно привлечение практически любой необходимой информации, в том числе и не являющейся общедоступной, в частности для внешних аналитиков. Безусловно, понятия ограниченности доступа к данным и их конфиденциальности существуют и в отношении внутренних аналитиков в том смысле, что абсолютной равнодоступности к источникам информации внутри предприятия не существует в принципе, поскольку доступ к информационной базе, как правило, ограничивается в зависимости от сферы интересов, компетентности и ответственности того или иного аналитика. Таким образом, методики внешнего анализа строятся из предположения об определенной информационной ограниченности анализа; как правило, подобные методики строятся на базе наиболее полного набора общедоступной бухгалтерской отчетности, содержащейся в годовом отчете.
Что касается второго различия, то оно в значительной степени также предопределяется составом и структурой исходных данных, имеющихся в наличии у аналитика. Поскольку для внутреннего анализа могут быть доступны различные внутренние отчеты и формы, не являющиеся унифицированными и обязательными к составлению во всех компаниях и с заданной периодичностью, многие аналитические процедуры не являются заранее предопределенными, а сам анализ в этом случае носит более творческий, в определенной степени импровизационный, характер. Основным информационным обеспечением внешнего анализа служит бухгалтерская отчетность. Даже если она не является унифицированной, что имеет место в экономически развитых странах Запада, тем не менее возможна разработка достаточно формализованной последовательности аналитических процедур, поскольку путем свертки баланса или перекомпоновки и агрегирования статей публикуемых отчетов можно построить информационные инварианты, пригодные для такой формализации. В частности, именно определенной унифицированностью доступной информационной базы внешнего анализа и формализуемостью алгоритмов расчета ключевых показателей объясняется возможность использования стандартных пакетов прикладных программ аналитической направленности.
Второй способ классификации видов анализа основан на типе анализируемых подсистем предприятия. Здесь же можно отметить, что наибольшую значимость и информативность для принятия управленческих решений имеет анализ производственной и финансовой подсистем.
В дореформенное время в нашей стране на предприятиях особое значение придавалось производственному анализу, особенно ретроспективному его аспекту. В современных условиях хозяйствования при проведении этого вида анализа акценты несколько сместились - особое внимание теперь уделяется не выполнению планов, а текущему анализу отклонений, поскольку он является эффективным инструментом оперативного контроля за ходом производственной деятельности. Производственный анализ заключается в обобщении данных, касающихся производственной деятельности хозяйствующего субъекта, выраженных прежде всего в натуральных измерителях - тоннах, метрах, штуках. В рамках производственного анализа осуществляется сравнение фактически достигнутых показателей с плановыми, средними по отрасли или по группе родственных предприятий и выявляются причины расхождения, резервы увеличения выпуска или изменения его структуры.
Финансовый анализ в системе управления финансами предприятия в наиболее общем виде представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью:
- оценить текущее и перспективное имущественное и финансовое состояние предприятия;
- оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции их финансового обеспечения;
- выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации;
- спрогнозировать положение предприятия на рынке капитала.
С определенной долей условности можно утверждать, что в основе финансового анализа, равно как и финансового менеджмента в целом, лежит умение работать с информацией финансового характера, в том числе и с бухгалтерскими данными - как с официальной отчетностью, так и с данными управленческого учета. В условиях рыночной экономики значение финансового анализа для выживания предприятия и улучшения результатов его работы трудно переоценить.
С точки зрения направленности анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия во времени следует выделить два главных аспекта - ретроспективный и перспективный. Ретроспективный анализ направлен в прошлое и имеет дело с уже имевшими место фактами и результатами. Методики проведения ретроспективного анализа традиционны, хорошо разработаны и требуют от аналитика в большей степени внимания и аккуратности, нежели высокой квалификации и интуиции. Однако увлекаться ретроспективным анализом не следует. Он достаточно трудоемок и требует вовлечения большого количества информационных и человеческих ресурсов, при этом значимость его результатов достаточно ограниченна.
Для успешной деятельности предприятия в будущем гораздо важнее перспективный анализ, который направлен в будущее и служит для исследования возможных вариантов развития предприятия и выработки методов достижения наиболее желательных результатов. В ходе перспективного анализа выявляются факторы, которые будут оказывать существенное влияние на деятельность предприятия и ее результаты в будущем, а также степень этого влияния.
Выводы, которые можно сделать по результатам перспективного анализа, носят вероятностный характер, и чем дальше в будущее уходит горизонт прогноза, тем больше разброс возможных значений исследуемых характеристик. Однако без такого прогнозирования невозможно представить себе ни оперативное и тактическое, ни стратегическое планирование деятельности хозяйствующего субъекта.
Различия между оперативным, тактическим и стратегическим анализом определяются сроками прогнозирования результатов и особенностями хозяйственной деятельности предприятия. Контроль текущей деятельности выполняется в рамках оперативного анализа. Анализ в краткосрочной перспективе является тактическим, а долгосрочное прогнозирование - стратегическим анализом.
Повседневная деятельность предприятия не требует реализации сложных финансовых схем, крупных инвестиций и в целом достаточно предсказуема. Долгосрочный же анализ проводится в условиях значительной неопределенности относительно фактических характеристик будущей деятельности, поэтому он невозможен без рассмотрения большого количества рисков, с которыми предприятие может столкнуться в своем развитии. Анализ возможных стратегий в таких условиях достаточно сложен, требует применения статистических методов и не столь детализирован, как оперативный или тактический анализ.
Стратегия управления заключается в выборе и обосновании политики привлечения и эффективного размещения ресурсов (в том числе финансовых средств) коммерческой организации, тактика управления - в конкретизации поставленных целей в виде системы планов и их ресурсного обеспечения по различным параметрам (временному, материально-техническому, информационному, кадровому и т.д.). В зависимости от горизонта планирования состав и структура используемых или планируемых к использованию ресурсов существенно различаются. Так, если весь объем ресурсов на каждом уровне управления (стратегический, тактический, оперативный) условно принять за единицу, то на стратегическом уровне (t > 1 года) большая доля будет приходиться на финансовые ресурсы; напротив, на оперативном уровне (определяется продолжительностью технологии производственного процесса и учетного цикла) большая доля будет приходиться на материальные и трудовые ресурсы.
Отсюда можно сделать два основных вывода. Во-первых, в той или иной степени роль анализа и прогнозирования важна на всех уровнях управления (стратегический, тактический, оперативный), однако особое значение она приобретает в плане стратегии развития предприятия. Во-вторых, анализ представляет собой ведущее связующее звено между учетом и принятием управленческих решений, поэтому является основным компонентом обеспечения бескризисного развития хозяйствующего субъекта.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть более или менее развернутым, углубленным или, наоборот, экспресс-анализом. Анализу может подвергаться какое-то одно направление деятельности (например, анализ размещения и особенностей функционирования сбытовой сети или анализ денежных и иных расчетов предприятия) - в этом случае анализ будет тематическим. Если же в сферу интересов аналитической группы входит все предприятие как комплекс, тогда такой анализ следует называть комплексным.
В ряде случаев анализируются специальные аспекты деятельности предприятий, и тогда терминология, касающаяся видов анализа, отражает природу анализируемых аспектов: инвестиционный анализ подразумевает разработку и оценку инвестиционных программ предприятия, в рамках маркетингового анализа проводится изучение рынков сбыта производимой продукции и т.д.
В зависимости от формы договорных отношений, от видов услуг на предприятиях сферы ЖКХ возникают те или иные статьи расходов, что оказывает существенное влияние на формирование бухгалтерского учета на каждом предприятии.
Ведение бухгалтерского учета необходимо для принятия решений по эффективному управлению предприятием, анализа его деятельности, планирования и контроля за деятельностью предприятия. Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах предприятий и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Главной целью бухгалтерского учета является обеспечение учетной информацией собственных и сторонних пользователей в соответствии с законом и потребности информации.
Основные задачи бухгалтерского учета:
- формирование полной и достоверной информации о деятельности предприятий и их имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества предприятий, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
- обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении предприятием хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности предприятий и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения их финансовой устойчивости.
Значимость бухгалтерской отчетности для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия многоаспектна и может быть рассмотрена как в рамках теории бухгалтерского учета и финансов, так и с позиции практикующих бизнесменов и специалистов. Прежде всего, следует отметить, что концепция составления и публикации отчетности является краеугольным камнем системы национальных стандартов бухгалтерского учета в большинстве экономически развитых стран. Безусловно, этот факт неслучаен. Чем же объясняется такое внимание к отчетности? Логика здесь достаточно очевидна. Любое предприятие в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынках капитала. Привлечь потенциальных инвесторов и кредиторов возможно лишь путем объективного информирования их о своей финансово-хозяйственной деятельности, т.е. в основном с помощью своей отчетности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования. Связь бухгалтерии и финансов, вне всякого сомнения, может быть охарактеризована в различных аспектах. В частности, можно отметить, что, вероятно, не случайно бухгалтерскую отчетность в экономически развитых странах нередко называют финансовой.
Одним из важнейших принципов бухгалтерского учета является принцип достаточной аналитичности генерируемых в системе и отражаемых в отчетности данных. Очевидно, что далеко не любые полезные сведения могут быть отражены непосредственно в отчетности, часть их приходится давать дополнительно в виде приложений и примечаний к отчетности, аналитических записок, схем, графиков. Это актуализирует проблему содержания и структурирования бухгалтерского отчета. Данная проблема должна рассматриваться в двух аспектах: допустимая степень унификации отчетных форм и собственно структурное представление годового отчета, а ее решение возможно на основе обобщения отечественного опыта, существующего состояния теории и практики подготовки отчетности, практики зарубежных стран, рекомендаций международных учетных стандартов.
Цели бухгалтерской отчетности, как и анализа, определяются потребностями пользователей. Поэтому она должна содержать данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности, а также о текущем финансовом положении и происшедших в нем изменениях за отчетный период.
Конкретизация целей бухгалтерской отчетности может быть выполнена различными способами; чаще всего строят иерархическую структуру дерева целей. В частности, можно упомянуть о классификации целей, разработанной в начале 1970-х гг. исследовательской группой Роберта Трублуда в рамках проекта по созданию концептуальных основ бухгалтерского учета в США. В этой классификации выделено двенадцать взаимосвязанных целей, специфицирующих требования различных пользователей.
Исключительно важным для понимания логики построения отчетности является идентификация качественных характеристик информации, циркулирующей в системе учета вообще и в отчетности в частности.
Остальные элементы концептуальных основ бухгалтерского учета носят достаточно специфический учетный характер, а их описание можно найти в соответствующей отечественной и зарубежной литературе по теории бухгалтерского учета, в частности, в работах Я.В. Соколова, В.Д. Новодворского, М.И. Кутера, У.С. Хендриксена, А.Р. Белкаои, М. Мунитца и др.
Одно из основных достоинств бухгалтерской отчетности как средства коммуникации - ее аналитические возможности. Анализ годового отчета компании входит в число основных разделов текущей деятельности финансовых служб предприятия. Важность его предопределяется тем обстоятельством, что в условиях рыночной экономики бухгалтерская отчетность хозяйствующих субъектов, являющаяся, по сути, единственным средством коммуникации, достоверность которого весьма высока и при определенных условиях подтверждена независимым аудитом, становится важнейшим элементом информационного обеспечения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Именно бухгалтерская отчетность в совокупности со статистической и текущей информацией финансового характера, публикуемой соответствующими агентствами в виде аналитических обзоров о состоянии рынка капитала, позволяет получить первое и достаточно объективное представление о состоянии и тенденциях изменения экономического потенциала возможного контрагента или объекта инвестиций.
Иметь дело с бухгалтерской отчетностью приходится многим специалистам и руководителям, причем далеко не все они в достаточной степени владеют основами бухгалтерского учета. Тем не менее, желая провести анализ отчетности или хотя бы понять ее содержание и применяя для этого известные из учебно-методической литературы методики, процедуры и алгоритмы, они рассчитывают серию аналитических показателей и далее пытаются дать им экономическую интерпретацию. Такой наскок на бухгалтерскую отчетность редко приводит к успеху, а иногда имеет и прямо противоположный эффект. Нужна не только определенная система в проведении анализа, но прежде всего необходимы и некоторые усилия в подготовке (или самоподготовке) по вопросам, на первый взгляд имеющим лишь косвенное отношение к собственно анализу.
Метод анализа финансово-хозяйственной деятельности как способ познания экономического субъекта состоит из ряда последовательно осуществляемых действий (стадий, этапов):
- наблюдение за субъектом, измерение и расчет абсолютных и относительных показателей, приведение их в сопоставимый вид и т.д.;
- систематизация и сравнение, группировка и детализация факторов, изучение их влияния на показатели деятельности субъекта;
- обобщение - построение итоговых и прогнозных таблиц, подготовка выводов и рекомендаций для принятия управленческих решений.
Метод анализа финансово-хозяйственной деятельности - это система теоретико-познавательных категорий, научного инструментария и регулятивных принципов исследования процессов функционирования экономических субъектов.
В наиболее общем виде метод можно представить как комбинацию трех составляющих:
где К - категории науки;
I - инструментарий исследований;
Р - принципы.
Категории - это наиболее общие понятия данной науки. Для анализа финансово-хозяйственной деятельности к категориям можно отнести: фактор, модель, система, затраты, доходы и т.д.
Принципы в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятий используются общие для многих областей познания: системность, научность, конкретность и т.д.
Научный инструментарий (аппарат) - это способы, приемы и средства, которые в разных комбинациях используются для достижения поставленных целей анализа. Любой из инструментов анализа может называться методом в узком смысле этого слова. Можно выделить две основные особенности научного инструментария, применяемого в анализе.
Первая - это открытость, выраженная в аккумулировании методов исследования из смежных отраслей знаний (математики, экономической теории, статистики и т.д.). Анализ не замыкается на специфических, разработанных в его рамках приемах, но активно использует самые разнообразные методики, творчески их переработав применительно к собственным требованиям. В последние годы совершенствование научного аппарата анализа шло по пути усиленной математизации методик.
Вторая особенность состоит в том, что на разных этапах анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия применяются различные методики и приемы. При этом не существует никакой четкой регламентации по поводу их применения. Многое здесь зависит от цели анализа, имеющихся в распоряжении аналитика временных, информационных и человеческих ресурсов, информационного и технического обеспечения. В реальном анализе чаще всего используются комбинации различных приемов и методик[16]
.
Многие аналитические методы используются в совокупности с различными типами моделей, которые позволяют структурировать и идентифицировать связи между основными показателями.
Можно выделить три основных типа моделей, используемых в экономическом анализе: дескриптивные, предикативные и нормативные.
Дескриптивные модели. Эти модели, известные также как модели описательного характера, являются основными для оценки финансового состояния предприятия. К ним относятся: построение системы отчетных балансов, представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, система аналитических коэффициентов, аналитические записки к отчетности. Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерской отчетности.
В основе вертикального анализа лежит иное представление бухгалтерской отчетности - в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.
Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей или статей отчета о прибылях и убытках.
Система аналитических коэффициентов - ведущий элемент анализа финансового состояния, применяемый различными группами пользователей: менеджерами, аналитиками, акционерами, инвесторами, кредиторами и др. Известны десятки этих показателей, поэтому для удобства они подразделяются на несколько групп. Чаще всего выделяют пять групп показателей по следующим направлениям финансового анализа.
1. Анализ ликвидности. Показатели этой группы позволяют описать и проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В основу алгоритма расчета этих показателей заложена идея сопоставления текущих активов (оборотных средств) с краткосрочной кредиторской задолженностью. В результате расчета устанавливается, в достаточной ли степени предприятие обеспечено оборотными средствами, необходимыми для расчетов с кредиторами по текущим операциям. Поскольку различные виды оборотных средств обладают различной степенью ликвидности (конвертации в абсолютно ликвидные средства - денежные средства), рассчитывают несколько коэффициентов ликвидности.
2. Анализ финансовой устойчивости. С помощью этих показателей оценивается состав источников финансирования и динамика соотношения между ними. Анализ основывается на том, что источники средств различаются уровнем себестоимости, степенью доступности, уровнем надежности, степенью риска и др.
3. Анализ текущей деятельности. С позиции кругооборота средств текущая деятельность любого предприятия представляет собой процесс непрерывной трансформации одних видов оборотных активов в другие, например:
где ДС - денежные средства;
СС - сырье на складе;
НП - незавершенное производство;
ГП - готовая продукция;
СР - средства в расчетах (дебиторы).
Эффективность текущей финансово-хозяйственной деятельности может быть оценена протяженностью операционного цикла, зависящей от оборачиваемости средств в различных видах активов. При прочих равных условиях ускорение оборачиваемости свидетельствует о повышении эффективности. Поэтому основными показателями этой группы являются показатели эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов: выработка, фондоотдача, коэффициенты оборачиваемости средств в запасах и расчетах.
4. Анализ рентабельности. Показатели этой группы предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в данное предприятие. В отличие от показателей второй группы здесь абстрагируются от конкретных видов активов, рентабельность капитала анализируют в целом. Основными показателями поэтому являются рентабельность авансированного капитала и рентабельность собственного капитала.
5. Анализ положения и деятельности на рынке капитала, В рамках этого анализа выполняются пространственно-временные сопоставления показателей, характеризующих положение предприятия на рынке ценных бумаг: дивидендный выход, доход на акцию, ценность акции и др. Этот фрагмент анализа выполняется главным образом в компаниях, зарегистрированных на биржах ценных бумаг и котирующих там свои акции. Любое предприятие, имеющее временно свободные денежные средства и желающее вложить их в ценные бумаги, также ориентируется на показатели данной группы.
Предикативные модели — это модели предсказательного, прогностического характера, которые используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния. Наиболее распространенными из них являются расчет точки критического объема продаж, построение прогностических финансовых отчетов, модели динамического анализа (жестко детерминированные факторные модели и регрессионные модели), модели ситуационного анализа.
Нормативные модели. Модели этого типа позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятий с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Эти модели используются в основном во внутреннем финансовом анализе, а также в управленческом учете, в частности в управлении затратами. Их сущность сводится к установлению нормативов по каждой статье расходов по технологическим процессам, видам изделий, центрам ответственности и т.п. и к анализу отклонений фактических данных от этих нормативов. Анализ в значительной степени базируется на применении системы жестко детерминированных факторных моделей[17]
.
Поскольку финансовое хозяйство ЖКХ имеет свои отличительные черты по сравнению с финансовым хозяйством предприятий в целом, рассмотрим специфику этой отрасли. Особенности ЖКХ обусловлены, прежде всего, наличием большой доли муниципальной собственности и социальной направленностью деятельности всех субъектов отрасли ЖКХ, где организационно-финансовые взаимоотношения существуют в основном между четырьмя участниками:
- администрацией города (района) - заказчиком муниципального заказа;
- службой единого заказчика по контролю за исполнением муниципального заказа;
- предприятиями - исполнителями муниципального заказа;
- населением.
Для жилищно-коммунальных услуг характерны:
- принадлежность к группе жизнеобеспечения;
- социальная значимость;
- низкая заменяемость другими услугами.
Как видно из вышеперечисленных особенностей, основной обобщающей характеристикой жилищно-коммунальных услуг является их необходимость для функционирования системы жизнеобеспечения городов и населенных пунктов. Услуги, предоставляемые предприятиями отрасли, могут быть в виде доведенных до потребителей материальных носителей с определенными качественными показателями (тепловая и электрическая энергия, вода и т.д.), а также в виде непосредственно работ на объекте (обслуживание жилых домов, санитарная очистка и т.д.).
В силу технологических особенностей отрасли и условий формирования современных систем жизнеобеспечения территорий большинство предприятий ЖКХ, и в первую очередь связанные с сетевой поставкой ресурсов, занимают монопольное положение на обслуживаемой ими территории (являются локальными монополиями). При этом географические границы товарных рынков, как правило, определяются административными границами городов и районов (исключения в отдельных случаях составляют межрайонные электрические сети, водопроводные сети и ряд других объектов, имеющих межрайонное значение).
Существенной особенностью отрасли является проявление негативных последствий монопольного положения предприятий-поставщиков коммунальных услуг, выражающееся не только в необоснованном завышении цен и тарифов на них, но и в их неудовлетворительном качестве при отсутствии у потребителя возможности отказаться от данных видов услуг.
Названные и другие особенности ЖКХ определяют специфику денежных отношений, складывающихся в его финансовом хозяйстве. Это относится к составу и структуре доходов и накоплений управляющих организаций, предприятий, обеспечивающих функционирование жилищного фонда, и предприятий-поставщиков коммунальных услуг, к их рентабельности и прибыли, к источникам финансирования и инвестирования. Специфика проявляется и в организации финансового хозяйства ЖКХ в силу вышеперечисленных и иных технико-экономических особенностей обслуживания различных видов жилищного фонда, а также в силу государственного регулирования отрасли.
Итак, финансовый анализ представляет собой метод оценки финансового состояния и эффективности работы хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой отчетности.
Финансовый анализ преследует несколько целей:
- оценку финансового положения;
- выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
- выявление основных факторов, вызвавших изменения в финансовом состоянии;
- прогноз основных тенденций в финансовом состоянии.
Существуют следующие основные виды финансового анализа:
- горизонтальный анализ;
- вертикальный анализ;
- трендовый анализ;
- метод финансовых коэффициентов;
- сравнительный анализ;
- факторный анализ.
Каждый вид финансового анализа основан на применении какой-либо модели, дающей возможность оценить и проанализировать динамику основных показателей деятельности предприятия. Выделяют три основных типа моделей: дескриптивные, предикативные и нормативные.
Дескриптивные модели известны также, как модели описательного характера. Они являются основными для оценки финансового состояния предприятия. К ним относятся: построение системы отчетных балансов, представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, система аналитических коэффициентов, аналитические записки к отчетности. Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерской отчетности.
В основе вертикального анализа лежит представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.
Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста статей баланса и отчета о прибылях и убытках.
Система аналитических коэффициентов – основной элемент анализа финансового состояния, применяемый различными группами пользователей: менеджеры, аналитики, акционеры, инвесторы, кредиторы и др. Существуют десятки таких показателей, подразделяемых на несколько групп по основным направлениям финансового анализа:
- показатели ликвидности;
- показатели финансовой устойчивости;
- показатели деловой активности;
- показатели рентабельности.
Предикативные модели – это модели предсказательного характера. Они используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния.
Нормативные модели. Модели этого типа позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятий с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Эти модели используются в основном во внутреннем финансовом анализе.
2. ОБЩИЕ ДАННЫЕ О ПРЕДПРИЯТИИ
2.1. Основные данные и реквизиты
| Полное наименование предприятия |
Окружное Государственное Унитарное Предприятие «Ненецкий «Окржилкомсервис» |
| Сокращённое наименование |
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» |
| Местонахождение предприятия |
Ненецкий автономный округ, г. Нарьян-Мар, ул. Рыбников, д. 17 Б. |
| Наименование зарегистрировавшего органа |
Администрация Ненецкого автономного округа |
| Свидетельство о государственной регистрации |
|
| Государственный Регистрационный номер |
|
| ИНН |
|
| Тел./факс |
|
| Адрес налогового органа, в котором предприятие стоит на учёте |
Межрайонная ИМНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу |
| Вид деятельности (основной) |
Предоставление жилищно-коммунальных услуг: тепло- и электроснабжение, водообеспечение и водоотведение; содержание и ремонт жилищного фонда; сбор и переработка бытовых и отдельных видов промышленных отходов; банно-прачечное, гостиничное, ритуальное обслуживание; внешнее благоустройство и содержание дорожно-мостового хозяйства; |
| Организационно- |
Унитарное предприятие |
2.2. Правовой статус
Окружное государственное унитарное предприятие «Ненецкий «Окржилкомсервис» создано в соответствии с Постановлением № 240 от 08.04.93 г. Главы Администрации Ненецкого автономного округа. Предприятие является правопреемником государственного предприятия Ненецкое территориальное производственное объединение жилищно-коммунальных услуг «Окржилкомсервис».
Предприятие является коммерческой организацией, созданной для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Учредителем предприятия является Администрация Ненецкого автономного округа в лице Комитета по управлению государственным имуществом Ненецкого автономного округа.
Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания).
Предприятие действует на основе хозяйственного расчета, отвечает за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности и выполнение обязательств перед бюджетом, поставщиками, потребителями продукции и кредиторами.
Предприятие от своего имени приобретает имущественные и неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде, арбитражном суде, совершает любые сделки, как в стране, так и за рубежом в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Предприятие отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Предприятие не отвечает по обязательствам государства и его органов, государство и его органы не отвечают по обязательствам Предприятия, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Предприятие подотчетно учредителю по вопросам целевого использования и сохранности переданного ему окружного государственного имущества; Администрации Ненецкого автономного округа и учредителю в соответствии с действующим законодательством и уставом.
Уставный капитал ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» сформирован путем передачи имущества и составляет 18 551 557 руб. 15 коп. Все имущество предприятия находится в государственной собственности Ненецкого автономного округа, отражается в самостоятельном балансе предприятия, и принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения, на условиях договора с учредителем. Закрепленные за предприятием основные и оборотные средства образуют его уставной фонд.
Предприятие имеет право продавать принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ или иным способом распоряжаться этим имуществом только с согласия учредителя.
Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов предприятия являются:
• прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности;
• капитальные вложения и дотации из бюджета;
• амортизационные отчисления;
• заёмные средства, в том числе кредиты банков и других кредиторов;
• целевое бюджетное финансирование;
• безвозмездные и благотворительные взносы, добровольные пожертвования физических и юридических лиц;
• иное имущество, переданное предприятию по решению учредителя.
• иные источники, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации.
2.3. Основные направления деятельности
Предприятие осуществляет свою деятельность в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Для достижения указанных целей предприятие осуществляет, в установленном порядке, следующие основные виды деятельности:
1) предоставление жилищно-коммунальных услуг: тепло- и электроснабжение, водообеспечение и водоотведение; содержание и ремонт жилищного фонда; сбор и переработка бытовых и отдельных видов промышленных отходов; банно-прачечное, гостиничное, ритуальное обслуживание; внешнее благоустройство и содержание дорожно-мостового хозяйства;
2) сервисное обслуживание и ремонт объектов инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства;
3) транспортировка, хранение, реализация нефтепродуктов, твердого топлива;
4) техническая инвентаризация и обследование жилого фонда и строений, объектов ЖКХ;
5) технический надзор за строительством объектов водообеспечения, водоотведения, энерго- и теплоснабжения;
6) строительная деятельность: производство строительно-монтажных работ по капитальному строительству, текущему, капитальному ремонту зданий, сооружений, объектов водообеспечения, водоотведения, энерго- и теплоснабжения, иных объектов на территории Ненецкого автономного округа, разработка проектно-сметной документации для производства текущего, капитального ремонтов, строительства;
7) транспортные услуги в том числе на внутреннем водном (речном) транспорте по вывозу и доставке грузов;
8) оказание услуг по хранению машин (оборудования) и товарно-материальных ценностей;
9) торгово-закупочная деятельность;
10) оказание услуг физическим, юридическим лицам по ремонту, техническому обслуживанию автотранспорта, машин и механизмов, агрегатов, оснастки, технологического оборудования;
11) изготовление и поставка сантехнической арматуры, нестандартного оборудования, столярных изделий;
12) подводно-технические и поисковые работы, регистрация маломерных судов с выдачей соответствующих регистрационных документов судовладельцам, обучение судовладельцев практическим навыкам и правилам вождения маломерных судов с выдачей соответствующих документов судоводителя маломерного флота, переаттестация судоводителей маломерного флота с выдачей соответствующих документов;
13) оказание фото услуг;
14) участие в работе рабочих и государственных комиссий по приему в эксплуатацию законченных строительством объектов;
15) монтажные и пусконаладочные работы;
16) участие в товарных биржах, аукционах, ярмарках;
17) осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством.
Предприятие не в праве осуществлять виды деятельности, не предусмотренные уставом предприятия.
Право предприятия осуществлять деятельность, на которую в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется специальное разрешение -лицензия, возникает у предприятия с момента ее получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечению срока ее действия, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Управление ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» находится в г. Нарьян-Мар, ул. Рыбников, д. 17 Б.
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» имеет следующие действующие лицензии для осуществления финансово-хозяйственной деятельности:
1) лицензия НРМ № 00040 от 21.04.2003 г., выданная Управлением природных ресурсов и охраны окружающей сред по Ненецкому автономному округу ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», сроком до 17.12.2012 г. на использование акватории для размещения плавательных средств;
2.4 Филиалы предприятия
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» имеет в своем составе обособленные филиалы без прав юридического лица, расположенные вне места нахождения предприятия и осуществляющие часть его функций(Схема 2.1)
2.5 Организационно- штатная структура
Организационно- штатная структура ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» на схеме 2.2
Структурные подразделения аппарата управления ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»:
1. Управление предприятием
2.
Производство тепла.
3.
Реализация угля и дров.
Структурно- функциональные подразделения ЖКУ «Индига»:
1. Производство электроэнергии.
2.
Водоснабжение.
3.
Обслуживание жилищного фонда.
4.
Баня
5.
Реализация угля и дров.
Структурно- функциональные подразделения ЖКУ «Каратайка»:
1. Производство электроэнергии.
2.
| Схема 2.1.
|
Организационная структура ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
Среднесписочная численность работников ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.2006 г. составляет 616,5 человек, ежемесячный фонд оплаты труда на 2006 г. – 6 924 702,51 руб., среднемесячная заработная плата – 10 847, 29 руб.
Подробная характеристика численности предприятия, ежемесячного фонда оплаты труда и сведений о средней зарплате в разрезе центрального управления, 12 филиалов и 3 дочерних организаций ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» в 2006 г. приведена в Таблице 2.1.
Численность, фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
Таблица 2.1
| №
|
Наименование показателя
|
01.01.2006г
|
| 1 |
2 |
3 |
| Численность, чел.
|
||
| 1 |
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», в том числе: |
616,5 |
| 1.1 |
Управление |
80,4 |
| 1.2 |
ЖКУ «Индига» |
50,3 |
| 1.3 |
ЖКУ «Каратайка» |
39,4 |
| 1.4 |
ЖКУ «Колгуев» |
16,5 |
| 1.5 |
ЖКУ «Красное» |
43 |
| 1.6 |
ЖКУ «Нельмин-Нос» |
25,5 |
| 1.7 |
ЖКУ «Несть» |
5 |
| 1.8 |
ЖКУ «Оксино» |
24,3 |
| 1.9 |
ЖКУ «Тельвиска» |
64,9 |
| 1.10 |
ЖКУ «Усть-Кара» |
16 |
| 1.11 |
ЖКУ «Харута» |
45,5 |
| 1.12 |
ЖКУ «Хорей-Вер» |
37,6 |
| 1.13 |
ЖКУ «Шойна» |
15,8 |
| 1.14 |
ГУДП «Великовисочный Окржилкомсервис» |
31,3 |
| 1.15 |
ГУДП «Омский Окржилкомсервис» |
65 |
| 1.16 |
ГУДП «Пешский Окржилкомсервис» |
56 |
| Среднемесячный фонд оплаты труда
|
||
| 1 |
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», в том числе: |
|
| 1.1 |
Управление |
1 323 129,51 |
| 1.2 |
ЖКУ «Индига» |
501 577 |
| 1.3 |
ЖКУ «Каратайка» |
441 329,10 |
| 1.4 |
ЖКУ «Колгуев» |
202 264,59 |
| 1.5 |
ЖКУ «Красное» |
441 370,55 |
| 1.6 |
ЖКУ «Нельмин-Нос» |
255 758,81 |
| 1.7 |
ЖКУ «Несть» |
50 267,36 |
| 1.8 |
ЖКУ «Оксино» |
227 091,03 |
| 1.9 |
ЖКУ «Тельвиска» |
694 658,20 |
| 1.10 |
ЖКУ «Усть-Кара» |
171 997,51 |
| 1.11 |
ЖКУ «Харута» |
472 144,99 |
| 1.12 |
ЖКУ «Хорей-Вер» |
387 465,72 |
| 1.13 |
ЖКУ «Шойна» |
165 604,59 |
| 1.14 |
ГУДП «Великовисочный Окржилкомсервис» |
330 673,42 |
| 1.15 |
ГУДП «Омский Окржилкомсервис» |
685 317,12 |
| 1.16 |
ГУДП «Пешский Окржилкомсервис» |
574 053,45 |
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
|
||
| 1 |
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», в том числе: |
|
| 1.1 |
Управление |
16456,83 |
| 1.2 |
ЖКУ «Индига» |
9971,71 |
| 1.3 |
ЖКУ «Каратайка» |
11201,25 |
| 1.4 |
ЖКУ «Колгуев» |
12258,52 |
| 1.5 |
ЖКУ «Красное» |
10264,43 |
| 1.6 |
ЖКУ «Нельмин-Нос» |
10029,76 |
| 1.7 |
ЖКУ «Несть» |
10053,47 |
| 1.8 |
ЖКУ «Оксино» |
9345,31 |
| 1.9 |
ЖКУ «Тельвиска» |
10703,52 |
| 1.10 |
ЖКУ «Усть-Kapa» |
10749,84 |
| 1.11 |
ЖКУ «Харута» |
10376,81 |
| 1.12 |
ЖКУ «Хорей-Вер» |
10304,94 |
| 1.13 |
ЖКУ «Шойна» |
10481,30 |
| 1.14 |
ГУДП «Великовисочный Окржилкомсервис» |
10666,88 |
| 1.15 |
ГУДП «Омский Окржилкомсервис» |
10543,34 |
| 1.16 |
ГУДП «Пешский Окржилкомсервис» |
10250,95 |
2.6. Виды деятельности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис"
Основным видом деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» является предоставление жилищно-коммунальных услуг: тепло- и электроснабжение, водообеспечение и водоотведение; содержание и ремонт жилищного фонда; сбор и переработка бытовых и отдельных видов промышленных отходов; банно-прачечное, гостиничное, ритуальное обслуживание; внешнее благоустройство и содержание дорожно-мостового хозяйства.
Также, ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» осуществляет поставку твердого топлива (угля каменного и дров) в регионы Ненецкого автономного округа для населения и предприятий, в том числе, для коммунальных и собственных нужд.
Основной объем поставки твердого топлива в регионы Ненецкого автономного округа производится один раз в год в сезон навигации. Регионы поставки условно делятся по способу доставки. В центральный регион - г. Нарьян-Мар, доставка осуществляется речным транспортом. Второй регион доставки - населенные пункты области, до которых доставка нефтепродуктов осуществляется речным транспортом по р. Печоре. Третий регион доставки - населенные пункты области, которым доставка осуществляется речным транспортом по малым рекам. Четвертый регион доставки - потребители, находящиеся на берегу моря. Доставка осуществляется морским путем из порта г. Архангельска.
Производство электроэнергии и тепла осуществляется непосредственно в населенных пунктах на производственных мощностях филиалов ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис».
Зоны обслуживания районов Ненецкого автономного округа филиалами ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» и выручка (по видам деятельности) без государственных субсидий представлены в Таблице 2.2.
Поставщики и перевозчики для ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» определяются на основании результатов конкурса на право заключения государственного контракта на поставку и (или) транспортировку угля каменного и дров для государственных нужд Ненецкого автономного округа», проводимого ежегодно.
Порядок проведения конкурса:
1. ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» через средства массовой информации объявляет открытый конкурс на «Право заключения Государственного контракта на поставку и (или) транспортировку угля каменного и дров для государственных нужд Ненецкого автономного округа».
2. Поставщики и подрядчики подают заявки на участие в конкурсе, с запросом конкурсной документации, которая несет в себе информацию о закупке (предмет государственного контракта, начальная (предельная) цена контракта, место и сроки поставки). Так же конкурсная документация содержит информацию о требованиях к содержанию и форме заявки, требования к описанию участниками размещения заказа поставляемого товара, являющегося предметом конкурса, его характеристик, а также его количественных и качественных характеристик, и прочую информацию регулирующую порядок проведения конкурса.
3. ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» на каждый запрос от поставщиков и подрядчиков рассылает конкурсную документацию.
Основные виды деятельности в разрезе филиалов, перечень производств
Таблица 2.2.
| Вид деятельности ЖКУ, ГУДП |
Производство электроэнергии |
Производство тепла |
Водоснабжение |
Водоотведение, саночистка |
Обслуживание жилищного фонда |
Бани |
Гостиницы |
Реализация угля и дров |
Услуги автотранспорта |
Услуги трактора |
Услуги РММ |
Уличное освещение |
|||
| Производственная база гНарьян-Мар |
22 026 705,96 |
V |
220 975,3! |
8 956,32 |
|||||||||||
| ЖКУ Индига Индига Выучейское |
6 994 630,10 |
0,00 |
10 409,06 |
119 508,94 |
3 806 090,64 |
V |
5 169,25 |
294 780,86 |
7 684,10 |
584 753,89 |
|||||
| ЖКУ Каратайка Каратайка Варнек |
3 863 460,97 |
3 470 665,90 |
0,00 |
2 231 281,69 |
V |
59 560,63 |
135 608,57 |
0,00 |
824 054,61 |
||||||
| ЖКУ Колгуев Бугрино |
2 529 686,38 |
429 736,05 |
V |
V |
148 222,86 |
1 255,80 |
205 746,35 |
||||||||
| ЖКУ Красное Куя Красное Осколково |
6 565 572,83 |
1 153 840,90 |
77 885,22 |
759 115,61 |
2 012 999,37 |
V |
270 071,34 |
70 788,31 |
48 098,66 |
409 158,76 |
|||||
| ЖКУ Нельмин-Нос Нельмин-Нос Нарыга Андег |
4 144 622,21 |
1 263 795,63 |
V |
28 762,55 |
1 485,00 |
456 887,76 |
|||||||||
| ЖКУ Несь Несь Чижа |
V |
57 955,07 |
60 958,77 |
0,00 |
|||||||||||
| ЖКУ Оксино Каменка Хонгурей Оксино |
1 000 825,42 |
90 997,82 |
49 284,46 |
2 015 139,99 |
V |
0,00 |
|||||||||
| ЖКУ Тельвиска Макарово Тельвиска Устье |
3 904 560,12 1 532 051,06 |
10 251 219,42 |
727 280,92 |
404 620,33 |
3 126 947,58 |
792 454,67 |
V |
18 266,35 |
131 912,54 |
27 567,80 |
246 573,12 |
||||
| ЖКУ Устъ-Кара Усть-Кара |
2 702 983,40 |
V |
150 700,04 |
8 867,10 |
132 550,43 |
||||||||||
| ЖКУ Харута Харута |
4 131 758,68 |
4 174 953,65 |
379 497,51 |
1 182 880,78 |
V |
V |
225 590,57 |
520 780,54 |
99 537,00 |
230 500,24 |
|||||
| ЖКУ Хорей-Вер Хорей-Вер |
3 498 812,33 |
2 406 985,13 |
1 515 872,09 |
V |
78 210,34 |
42 582,23 |
10 284,45 |
533 147,00 |
|||||||
| ЖКУ Шойна Шойна Кия |
2 241 603,59 |
874 852,09 |
V |
110 624,30 |
0,00 |
170 393,87 |
|||||||||
| ГУДП "Великовисочный ОЖКС" Коткино Щслкино Тошвиска Лабожское Пылемец В-Височное |
26 096,03 |
48 537,00 |
924 402,60 |
4 522,21 |
42 187,60 |
V |
173 095,60 |
||||||||
| ГУДП "Омский ОЖКС" Ома |
840 323,27 |
1 459 903,85 |
260 436,54 |
685 063,23 |
V |
346 068,18 |
|||||||||
| ГУДП "Пошский ОЖКС" Пеша Н. Пеша В Пеша Волоковая Белушье Волонга |
139 887,17 |
16 328,00 |
3 272,21 |
1 455 946,36 |
2 046 732,88 |
V |
V |
0,00 |
|||||||
4. Поставщики и подрядчики присылают заявки и подготовленную конкурсную документацию.
5. В назначенную дату и время, проводится конкурс в присутствии конкурсной комиссии, поставщики определяются на основании минимальной предложенной цены.
6. После определения поставщиков и подрядчиков заключаются договора.
По результатам конкурса определяется поставщик угля, перевозчик угля по рекам и перевозчик угля по морю. На поставку и перевозку дров по рекам выбирается один перевозчик (он же поставщик). Перевозчик дров по морю отбирается отдельно.
Подробные сведения о поставщиках и перевозчиках, с предлагаемыми ими ценами в 2005 и 2006 гг. представлены в Таблице 2.3.
На поставку, перевозку дров и угля в 2006 году по результатам конкурса отобраны:
1. поставка угля для всего региона - ЗАО «Торговый дом «Северный Кузбасс»;
2. перевозка угля по рекам - ЗАО "Судоходная Компания "Печорское речное пароходство;
3. перевозка угля и дров по морю - ОАО "Северное речное пароходство";
4. поставка и перевозка дров по рекам - ОАО «Речтранснавигация».
Всего предприятие обслуживает 13 муниципальных образований, на территории которых находятся населенные пункты (Карта 2.1.), организации социального характера, а так же прочие потребители жилищно-коммунальных услуг.
Таблица 2.3.
| Поставщик и подрядчики |
Товар |
Доставка |
Поставка и доставка товара |
Цена дров за 1 куб. метр или за 1 тн |
Цена доставки за 1 куб. метр или за 1 тн |
Цена погрузки |
Цена выгрузки |
Перевозка распаузником |
Выгрузка на распаузник |
Итого |
|||||||
| 2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
2005 |
2006 |
||||
| ЗАО "Судоходная Компания "Печорское речное пароходство |
дрова |
река |
775 |
733 |
177 |
177 |
1862 |
||||||||||
| уголь |
река |
2050 |
|||||||||||||||
| ГУП НАО "Нарьян-Марский лесозавод" |
дрова |
река |
700 |
845 |
380 |
1925 |
|||||||||||
| ОАО "Северное речное пароходство" |
дрова |
море |
0 |
3560 |
|||||||||||||
| уголь |
море |
1062 |
2870 |
||||||||||||||
| ОАО "Ненецкая международная транспортно-экспедиторская компания" |
дрова |
море |
0 |
||||||||||||||
| ОАО "Речтранснавигация" |
дрова |
река |
0 |
1914 |
|||||||||||||
| уголь |
река |
730 |
400 |
240 |
1370 |
||||||||||||
| ООО "Северлесстрой" |
дрова |
море |
862 |
733 |
177 |
177 |
1949 |
||||||||||
| ОАО "Транс-НАО" |
дрова |
река |
520 |
725 |
350 |
200 |
1795 |
||||||||||
| море |
580 |
1520 |
180 |
210 |
590 |
210 |
3290 |
||||||||||
| уголь |
957 |
134,24 |
510 |
||||||||||||||
| ООО "СеверЕвроТранс" |
дрова |
река |
570 |
850 |
385 |
350 |
2155 |
||||||||||
| уголь |
море |
1520 |
164 |
||||||||||||||
| уголь |
1379 |
||||||||||||||||
| море |
600 |
1680 |
1730 |
200 |
350 |
560 |
300 |
5420 |
|||||||||
| ЗАО "Торговый Дом "Северный Кузбасс" |
уголь |
||||||||||||||||
| 000 ПТК "Терминал" |
уголь |
река |
2195 |
2195 |
|||||||||||||
| мал рек |
1645 |
||||||||||||||||
| 000 "Ситэк" |
уголь |
1100 |
|||||||||||||||
| ОАО "Печорский речной порт" |
уголь |
1993 |
1993 |
||||||||||||||
Для производства электроэнергии и тепловой энергии, для снабжения населенных пунктов, жителей, организаций социального характера и прочих потребителей жилищно-коммунальных услуг, используются дизельные электростанции и нагревательные котлы в котельных. Загрузка оборудования на каждом объекте составляет около 50% от максимально возможной выработки электроэнергии. Это связано с тем, что на объекте постоянно присутствуют резервные или дополнительно подключаемые мощности. Дополнительные мощности подключаются в случае достижения пикового потребления электроэнергии.
Количество и марки ДЭС используемых филиалами ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» для производства электроэнергии и тепла
Таблица 2.4.
| наименование МО, организации, предприятия |
Тип энергетической установки |
Марка энерго- носителя |
Мощность энергоносителя |
Работа Резерв |
Год ввода в эксплуат. |
Степень износа % |
Вид топлива |
Расход топлива |
||||
| 1 |
1 |
1 |
1 |
2 |
2 |
3 |
3 |
|||||
| Индига
|
АД-60 |
А-01 |
60 |
рабочий |
1977 |
100 |
Дт |
350 |
||||
| (РБК) |
АД-60 |
1Д6 |
60 |
не рабоч. |
1996 |
50 |
Дт |
350 |
||||
| АД-30 |
Д-65 |
30 |
не рабоч. |
1995 |
60 |
Дт |
500 |
|||||
| АД-30 |
ЯАЗ-204 |
30 |
рабочий |
1989 |
100 |
Дт |
500 |
|||||
| (совхоз) |
АД-100 |
ЯМЗ-238 |
100 |
не рабоч. |
1985 |
100 |
Дт |
350 |
||||
| АД-200 |
WOLA-H |
200 |
рабочий |
1989 |
100 |
Дт |
350 |
|||||
| АД-200 |
WOLA-H |
200 |
не рабоч. |
1989 |
100 |
Дт |
350 |
|||||
| АД-200 |
ЯМЗ-7511 |
200 |
рабочий |
2002 |
3,1 |
Дт |
350 |
|||||
| АД-100 |
ЯМЗ-238 |
100 |
рабочий |
2002 |
3,1 |
Дт |
350 |
|||||
| Выучейский
|
АД-30 |
Д-65 |
30 |
рабочий |
2002 |
3,1 |
Дт |
350 |
||||
| АД-60 |
А-01 |
60 |
не рабоч. |
1975 |
100 |
Дт |
350 |
|||||
| АД-30 |
А-41 |
30 |
не рабоч. |
1979 |
100 |
Дт |
500 |
|||||
| 0,2 |
50 |
|||||||||||
| Индига
|
котел |
КВ-300 |
Гкал 0,05 |
рабочий |
1986 |
100 |
уголь |
кгчас |
||||
| Баня |
котел |
КЧМ-2 (5) |
Гкал |
не рабоч. |
1986 |
100 |
уголь |
|||||
| 0,1 |
||||||||||||
| Выучейский
|
котел |
вниисто |
Гкал 0,2 |
не рабоч. |
1980 |
100 |
уголь |
|||||
| Баня |
котел |
вниисто |
Гкал |
рабочий |
1980 |
100 |
уголь |
|||||
| Каратайка
|
ДГА-315 |
6ЧН25/34 |
300 |
рабочий |
1994 |
100 |
Дт |
350 |
||||
| ДГР-320 |
6ЧН25/34 |
300 |
рабочий |
1994 |
100 |
Дт |
350 |
|||||
| АД-100 |
ЯМЗ-238 |
100 |
не рабоч. |
1984 |
100 |
Дт |
350 |
|||||
| АД-100 |
ЯМЗ-238 |
100 |
рабочий |
1997 |
50 |
Дт |
350 |
|||||
| АД-100 |
1Д6 |
100 |
рабочий |
1999 |
30 |
Дт |
350 |
|||||
| АД-200 |
ЯМЗ-7511 |
200 |
рабочий |
2002 |
8 |
Дт |
350 |
|||||
| Варнек
|
АД-30 |
ЯАЗ-204 |
30 |
рабочий |
1989 |
100 |
Дт |
500 |
||||
| АД-16 |
Д-144 |
16 |
рабочий |
2002 |
8 |
Дт |
500 |
|||||
| Каратайка
|
котел |
Е-1,0-0,9МЗ |
1 Гкал |
рабочий |
1980 |
100 |
Дт |
|||||
| котельная |
котел |
Е-1,0-0,9МЗ |
1 Гкал |
рабочий |
1980 |
100 |
нефть |
|||||
| 0,2 |
||||||||||||
| Баня |
котел |
КТФ-300 |
Гкал |
рабочий |
1980 |
100 |
Дт |
|||||
| Варнек
|
0,05 |
|||||||||||
| Баня |
котел |
КЧМ-2 (5) |
Гкал |
рабочий |
1980 |
100 |
уголь |
|||||
| Колгуев
|
ДГА-315 |
6ЧН25/34 |
300 |
рабочий |
1997 |
40 |
Дт |
350 |
||||
| ДГА-315 |
6ЧН25/34 |
300 |
рабочий |
1998 |
30 |
Дт |
350 |
|||||
| АД-100 |
ЯМЗ-238 |
100 |
не рабоч. |
1986 |
100 |
Дт |
350 |
|||||
| АД-30 |
ЯАЗ-204 |
30 |
рабочий |
1988 |
100 |
Д^т |
500 |
|||||
| Колгуев
|
||||||||||||
| Баня |
котел |
самодельный |
0,15 Гкал |
рабочий |
1989 |
100 |
уголь |
|||||
| Красное Куя |
АД-60 АД-60 АД-30 |
ЯМЗ-236 А-01 Д-65 |
60 60 30 |
рабочий рабочий рабочий |
2001 1994 2000 |
16 60 24 |
Дт Дт Дт |
500 500 500 |
||||
| Осколково |
АД-30 АД-30 |
Д-65 Д-65 |
30 30 |
рабочий рабочий |
2001 2002 |
16 8 |
Дт Дт |
500 500 |
||||
| Красное
Баня |
КЧМ-2 (8) |
3 котла |
0,05 Гкал |
рабочие |
1994 |
60 |
Газ |
|||||
| Нельмин-Нос
|
ДГА-315 АД-400 АД-200 АД-30 ДГ8 |
6ЧН25/34 |
300 400 200 30 500 |
рабочие рабочий рабочий рабочий рабочий |
2000 1985 2002 2001 2004 |
12 100 16 16 2 |
Дт Дт Дт Дт д/т |
350 350 350 500 350 |
||||
| Шкода ЯМЗ-238 |
||||||||||||
| Д-65 6ЧН21/21 |
||||||||||||
| Нарыга |
АД-30 АД-30 |
ЯАЗ-204 ЯАЗ-204 |
30 30 |
рабочий рабочий |
1977 1977 |
100 100 |
Дт Дт |
500 500 |
||||
| Нельмин-Нос
Баня |
котел |
КЧМ-2 (5) |
0,05 Гкал |
рабочий |
1989 |
100 |
уголь |
|||||
| Оксино
котельная |
котел |
Универсал-6 Универсал-6 |
0,6 Гкал 0,6 Гкал |
рабочий рабочий |
1978 1978 |
100 100 |
уголь уголь |
|||||
| Оксино
Баня Хонгурей |
котел котел |
КВ-300 КЧМ-2 (5) |
0,2 Гкал 0,05 Гкал |
рабочий рабочий |
1989 1982 |
100 100 |
уголь уголь |
|||||
| Тельвиска
Макарово |
ДГР-320 ДГА-315 ДГА-320 АД-200 АД-100 |
6ЧН25/34 6ЧН25/34 6ЧН25/34 ЯМЗ-7511 ЯМЗ-238 |
300 300 300 200 100 |
рабочий рабочий Резерв рабочий рабочий |
1983 1983 2002 1985 |
100 100 6 100 |
Д/т Д/т Дт Д/т Д/т |
350 350 350 350 500 |
||||
| гье |
АД-30 АД-30 |
Д-65 Д-65 |
30 30 |
рабочий рабочий |
2003 2002 |
6 9 |
Д/т Д/т |
500 500 |
||||
| Тельвиска
Электролиния |
||||||||||||
| Тельвиска
Котельные |
Тельвиска |
Универсал 5М Универсал 5М Универсал 5М |
0,4 Гкал 0,4 Гкал 0,4 Гкал |
рабочий рабочий рабочий |
1977 1977 1977 |
100 100 100 |
Дт Дт Дт |
|||||
| Орбита |
КЧМ-2 (5) КЧМ-2 (5) КВ-300 КТ-500 Универсал 5М Универсал |
0,05 Гкал 0,05 Гкал 0,4 Гкал 0,4 |
рабочий рабочий Резерв Резерв рабочий рабочий |
1972 1972 1990 1990 1977 1968 |
100 100 100 100 |
Дт Дт уголь уголь |
||||||
| Школа |
1 |
|||||||||||
| 5М Универсал 5М Универсал 5М Универсал 5М |
Гкал 0,4 Гкал 0,4 Гкал 0,4 Гкал |
рабочий рабочий рабочий |
1968 1999 1999 |
100 20 20 |
уголь уголь уголь |
|||||||
| Макарово |
Универсал 5М Универсал 5М Универсал 5М |
0,4 Гкал 0,4 Гкал 0,4 Гкал |
рабочий рабочий рабочий |
1968 1968 1968 |
100 100 100 |
Дт Дт Дт |
||||||
| Тельвнска
Баня |
котел |
КЧМ-2 (5) |
0,05 Гкал |
рабочий |
1980 |
100 |
уголь |
|||||
| Усть-Кара
|
АД-100 АД-100 АД-200 |
ЯМЗ-238 ЯМЗ-238 ЯМЗ-75/11 |
100 125 200 |
рабочий рабочий рабочий |
2001 2003 2003 |
16 |
Дт Дт Дт |
350 350 350 |
||||
| Усть-Кара
Баня |
котел |
КВ-зоо |
0,2 Гкал |
рабочий |
1989 |
100 |
Дт |
|||||
| Харута
ДЭС |
Г-72 ДГА-315 ДГР-320 Г-73 |
6ЧН25/34 6ЧН25/34 6ЧН25/34 6ЧН25/34 |
800 300 300 600 |
рабочий рабочий рабочий монтаж |
1989 1989 1987 |
80 90 100 |
Дт Дт Дт Дт |
350 350 350 |
||||
| Харута
котельные |
МТФ Гараж Школа Детсад |
Унивесал-6 Унивесал-6 КЧМ-2 (5) КЧМ-2 (5) |
0,6 Гкал 0,6 Гкал 0,05 Гкал 0,05 Гкал |
рабочий рабочий рабочий рабочий |
1986 1986 1986 1986 |
100 100 100 100 |
уголь уголь уголь уголь |
|||||
| Харута
Баня |
котел |
КВ-300 |
0,2 Гкал |
рабочий |
1988 |
100 |
Дт |
|||||
| Хорей-Вер
|
АД-250 АД-250 АД-200 АД-200 ДГА-315 ДГА-315 АД-30 |
ЯМЗ-75/11 |
250 250 200 200 300 300 30 |
рабочий рабочий рабочий рабочий не установлен не установлен рабочий |
2004 2004 1994 1985 2001 |
3 3 100 100 16 |
Дт Дт Дт Дт ДУг |
350 350 350 350 500 |
||||
| ЯМЗ-75/11 ВоляН W-12 6ЧН25/34 6ЧН25/34 Д-65 |
||||||||||||
| Хорей-Вер
котельные |
Цк библиотека |
КВ-М-1,1 КВ-М-1,1 КЧМ-2 (5) |
1 Гкал 1 Гкал 0,05 Гкал |
рабочий рабочий рабочий |
2000 2000 1986 |
8 8 100 |
ДУГ нефть уголь |
|||||
| Хорей-Вер
Баня |
котел |
КВ-300 |
0,2 Гкал |
рабочий |
||||||||
| Шойна
|
АД-100 АД-100 |
ЯМЗ-238 ЯМЗ-238 |
100 100 |
рабочий рабочий |
1997 2002 |
50 6 |
Дт Дт |
350 350 |
||||
| АД-100 АД-60 |
ЯМЗ-238 ЯМЗ-236 |
100 60 |
не рабоч. не рабоч. |
1997 |
50 |
Дт |
350 |
|||||
| Шойна
Баня |
котел |
КЧМ-2 (5) |
0,05 Гкал |
рабочий |
1985 |
100 |
уголь |
|||||
| Великовисочное
Пылемец |
АД-30 АД-30 АД-20 |
Д-65 А-41 Д-144 |
30 30 20 |
рабочий рабочий рабочий |
2001 1994 1994 |
16 70 70 |
Дт Дт Дт |
500 500 500 |
||||
| Великовисочное
колодцы |
котел |
КЧМ-2 (4) КЧМ-2 (6) КЧМ-2 (5) |
0,05 Гкал 0,05 Гкал 0,05 Гкал |
рабочий рабочий рабочий |
1995 1987 1978 |
50 100 100 |
уголь уголь уголь |
|||||
| Ома
|
ДГА-320 ДГР-200 ДГА-400 ДГА-608 АД-200 ДГ-8 |
6ЧН25/34 ЯМЗ-75/11 ШКОДА 6ЧН25/34 W-12 6ЧН21/21 |
300 рабочий 200 рабочий 400 рабочий 500 рабочий 200 резерв 500 резерв |
1986 1986 1986 1989 2004 |
100 100 100 100 2 |
Дт Дт ДУт ДУг ДУт Дт |
350 350 350 350 350 350 |
|||||
| Снопа |
АД-100 АД-60 АД-30 АД-100 |
ЯМЗ-238 ЯМЗ-236 Д-65 ЯМЗ-238 |
100 60 30 100 |
рабочий рабочий рабочий рабочий |
1984 2002 2002 1994 |
100 8 8 70 |
ДУт ДУт ДУт ДУт |
350 500 500 350 |
||||
| Вижас |
АД-100 АД-60 АД-30 АД-60 |
ЯМЗ-238 ЯМЗ-236 Д-65 ЯМЗ-236 |
100 60 30 60 |
рабочий рабочий рабочий резерв |
1993 1986 2002 2002 |
80 100 8 |
ДУт ДУт Дуг ДУт |
350 500 500 |
||||
| Ома
котельная |
котел |
Унивесал-бм Унивесал-бм Унивесал-бм КВ-300 |
0,6 Гкал 0,6 Гкал 0,6 Гкал 0,2 Гкал |
рабочий рабочий не рабоч рабочий |
1982 1982 1982 1996 |
100 100 100 50 |
уголь уголь уголь уголь |
|||||
| Пеша
Белушье |
АД-30 АД-16 АД-30 АД-60 |
Д-65 4ЧА8,5/11 СМД-14 ЯМЗ-236 |
30 16 30 60 |
рабочий рабочий рабочий не рабоч. |
2002 2000 1975 1997 |
8 24 100 50 |
ДУт ДУт ДУт ДУт |
500 500 500 500 |
||||
| Пеша
котельная |
котел |
Универсал-б |
0,6 Гкал |
рабочий |
1998 |
20 |
уголь |
|||||
| Пеша
Баня |
котел котел 2 шт |
Универсал-6 КЧМ-3 |
0,6 Гкал 0,05 Гкал |
рабочий рабочий |
1985 1995 |
100 50 |
уголь уголь |
|||||
| Пеша
Гараж |
котел |
КЧМ-3 |
0,05 Гкал |
рабочий |
2000 |
10 |
уголь |
|||||
| Белушье Баня |
котел |
КЧМ-3 КЧМ-3 |
0,05 Гкал 0.05 Гкал |
рабочий рабочий |
1958 2001 |
100 5 |
уголь уголь |
|||||
| База
|
котел |
Братск 1Г |
1 Гкал |
рабочий |
1989 |
100 |
Газ |
|||||
| котельная |
котел |
Братск 1Г |
1 Гкал |
рабочий |
1989 |
100 |
Газ |
|||||
| котел |
Братск 1Г |
1 Гкал |
рабочий |
1989 |
100 |
Газ |
||||||
| котел |
Братск 1Г |
1 Гкал |
не рабоч. |
1989 |
100 |
Газ |
||||||
Состояние производственных мощностей проанализировано с точки зрения года выпуска, технического состояния, начисленного износа, а так же выводы сделаны из информации, полученной от технического персонала организации.
Дизельные электростанции являются одной из наиболее активных и быстроизнашиваемых составляющих основных средств предприятия. Для предприятий жилищно-коммунального комплекса, каким является ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», это один из основных видов производственных фондов. В связи с этим на предприятии особо остро стоит вопрос об обновлении оборудования для производства тепла, электроэнергии и линий электропередач.
Больше 80% оборудования ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» имеет «возраст» около 20 лет, некоторые котельные более 35 лет. Около половины производственных мощностей имеют 100% износ. Также многие километры линий электропередач не отвечают техническим условиям эксплуатации, в связи с естественным износом.
В результате высокого износа оборудования и линий электропередач при производстве и доставке электроэнергии происходят очень большие потери, что сказывается на экономике предприятия и на эффективности использования основных фондов. Также на потери энергии отражается и расход неучтенной электроэнергии (самовольное подключение без счетчиков электроэнергии в частных домах).
Также ситуация усложняется тем, что в некоторых населенных пунктах дизельные генераторы, вырабатывающие электричество, неэффективны. Мощность генераторов большая, а загружены они работой всего на 75 процентов. Нет ступенчатого перехода в ночное и летнее время, когда потребление электричества становится минимальным. В итоге происходят постоянные поломки и преждевременный износ. По словам специалистов, ни один дизель-генератор не отработал гарантийного срока без поломок.
Проведя небольшой анализ оборудования находящегося на балансе ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», можно сделать выводы, что предприятие остро нуждается в модернизации и смене основной массы производственного оборудования.
3. Анализ финансового состояния ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис"
3.1. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» проводится с целью получения объективной картины эффективности производственной деятельности, определения платежеспособности предприятия.
Финансово-экономическое состояние предприятия характеризуется широким набором показателей, в совокупности определяющих эффективность его деятельности, а также надежность, как делового партнера.
Для оценки эффективности работы анализируются финансовые результаты деятельности предприятия, рассчитываются показатели ликвидности, деловой активности, финансовой устойчивости и рентабельности.
Анализ финансово-экономического состояния ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» проводился на основе изучения информации, представленной в квартальной отчетности предприятия:
• бухгалтерских балансов предприятия (Форма 1);
• отчетов о прибылях и убытках (Форма 2);
• расшифровок к статьям баланса и Форме 2;
• сведений об учетной политике предприятия;
• аналитических документов;
• прочих документов, перечисленных в Разделе 1.1.
Использование финансовых коэффициентов (относительных коэффициентов) для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволяет сгладить инфляционные процессы за рассматриваемый период времени, что дает более объективную оценку сложившейся ситуации.
3.1.1. Исходные данные
Для оценки финансово-экономического состояния ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» на основе соответствующих коэффициентов и выявления тенденций его изменения проанализировано финансовое состояние предприятия за период с 01.01.04 г. по 01.01.06 г.
За начало анализируемого периода принято 01.01.04 г., по сравнению с этой датой произведены сопоставления всех показателей и рассчитанных коэффициентов.
Имеющаяся информация позволяет объективно отразить ситуацию, складывающуюся на предприятии на протяжении ряда последних лет, а также адекватным образом оценить финансово-экономическое положение с целью выработки рекомендаций.
Общая методика анализа заключается в сопоставлении значений показателей, представленных в бухгалтерской отчетности, и рассчитанных на их основе коэффициентов с аналогичными данными по деятельности предприятия за ряд лет.
Основные показатели, необходимые для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис».
Для удобства формирования исходной базы, необходимой для проведения анализа коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, статьи баланса представлены в табличном виде (Таблица 2.1).
Совокупные активы
- баланс (валюта баланса) активов.
Скорректированные внеоборотные активы
- сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных, капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.
Оборотные активы
- сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, НДС, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров.
Ликвидные активы
- сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.
Наиболее ликвидные активы
- денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров).
Краткосрочная дебиторская задолженность
- сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).
Долгосрочная дебиторская задолженность
- дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Потенциальные оборотные активы к возврату
- списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств.
Совокупные пассивы
- баланс (валюта баланса) пассивов.
Собственные средства за вычетом убытков
- сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.
Обязательства предприятия
- сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств предприятия.
Долгосрочные обязательства
- сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочих долгосрочных обязательств.
Текущие обязательства
- сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (нарастающим итогом)
- выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей.
Валовая выручка (нарастающим итогом)
- выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг без вычетов.
Среднемесячная валовая выручка
- отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период, как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде.
Чистая прибыль (нарастающим итогом)
- чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.
Представленные в Таблице 3.1. сведения позволяют рассчитать коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис».
3.1.2. Коэффициенты платежеспособности предприятия
Для оценки платежеспособности предприятия используются два относительных показателя ликвидности, различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств, а также показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами и степень платежеспособности по текущим обязательствам.
Коэффициент абсолютной ликвидности.
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам предприятия. Нормальное ограничение данного показателя следующее: Кал
> = 0,2-0,3.
Коэффициент текущей ликвидности.
Характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам предприятия.
Значение показателя может варьироваться по отраслям и видам деятельности. В западной учетно-аналитической практике нижнее значение показателя равно 2-2,5.
Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами.
Характеризует величину активов предприятия, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам предприятия.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам.
Определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.
Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств предприятия к величине среднемесячной выручки.
Значения коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия, приведены в Таблицах 3.2. - 3.5.
Показатели, используемые для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
Таблица 3.1 (тыс. руб.)
| Наименование
|
01.01.04
|
01.04.04
|
01.07.04
|
01.10.04
|
01.01.05
|
01.04.05
|
01.07.05
|
01.10.05
|
01.01.06
|
| Актив баланса |
|||||||||
| Совокупные активы |
211 472 |
190 606 |
254 547 |
205 256 |
213 372 |
230 429 |
319 233 |
250 963 |
263 011 |
| Скорректированные внеоборотные активы |
73 044 |
73 812 |
73 561 |
73 114 |
73 741 |
73 177 |
79 584 |
68 330 |
85 503 |
| Оборотные активы |
138 428 |
116 794 |
180 986 |
132 142 |
139 631 |
157 252 |
239 649 |
182 633 |
177 508 |
| Ликвидные активы |
8 769 |
5 508 |
123 500 |
59 564 |
73 759 |
99 405 |
172 954 |
112 761 |
99 969 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность |
0 |
0 |
121 260 |
56 259 |
72 226 |
98 428 |
171 589 |
111011 |
97 886 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность |
59 086 |
57 735 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Наиболее ликвидные оборотные активы |
8 324 |
5 093 |
2 200 |
3 265 |
1483 |
927 |
1 315 |
1 700 |
562 |
| НДС по приобретенным ценностям |
17 983 |
12 706 |
12 950 |
14 163 |
13 618 |
6 717 |
6 287 |
5 469 |
3 659 |
| Потенциальные оборотные активы к возврату |
4 227 |
0 |
4 221 |
4 221 |
4221 |
4 221 |
4 221 |
4 221 |
0 |
| Наименование
|
01.01.04
|
01.04.04
|
01.07.04
|
01.10.04
|
01.01.05
|
01.04.05
|
01.07.05
|
01.10.05
|
01.01.06
|
| Пассив баланса |
|||||||||
| Совокупные пассивы |
211 472 |
190 606 |
254 546 |
205 257 |
213 371 |
230 429 |
319 233 |
250 963 |
263 011 |
| Собственные средства (за вычетом убытков) |
-10 677 |
-20 403 |
-27 540 |
31453 |
50 322 |
73 047 |
8 180 |
-16 737 |
60 141 |
| Обязательства предприятия |
222 149 |
211 009 |
282 086 |
173 804 |
163 049 |
157 382 |
311 053 |
267 700 |
202 870 |
| Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Текущие обязательства |
222 149 |
211 009 |
282 086 |
173 804 |
163 049 |
157 382 |
311 053 |
267 700 |
202 870 |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (нарастающим итогом) |
50 336 |
12 338 |
19 684 |
38 408 |
71 373 |
32 091 |
56 801 |
80 793 |
143 322 |
| Валовая выручка (нарастающим итогом) |
59 396 |
14 559 |
23 227 |
45 321 |
84 220 |
37 867 |
67 025 |
95 336 |
169 120 |
| Среднемесячная валовая выручка |
4 950 |
4 853 |
3 871 |
5 036 |
7018 |
12 622 |
11 171 |
10 593 |
14 093 |
| Чистая прибыль (нарастающим итогом) |
-38 010 |
-9 715 |
-19 058 |
-29 072 |
10 287 |
-1 275 |
-11448 |
-25 483 |
33 036 |
Коэффициент абсолютной ликвидности
Таблица 3.2
| Наименование показателя
|
на
1.01.04
года
|
на
1.04.04
года
|
на
1.07.04
года
|
на
1.10.04
года
|
на
1.01.05
года
|
на
1.04.05
года
|
на
1.07.05
года
|
на
1.10.05
года
|
на
1.01.06
года
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,04 |
0,02 |
0,01 |
0,02 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,01 |
0,00 |
Диаграмма 3.1.
Из Таблицы 3.2. видно, что на протяжении всего анализируемого периода значения коэффициента абсолютной ликвидности не только не соответствовали нормативным значениям, но и были близки к нулю. Это говорит о том, что на протяжении двухлетнего периода предприятие не обладало возможностью даже в малой степени погасить обязательства за счет наиболее ликвидных оборотных активов: денежных средств. Краткосрочные финансовые вложения, которые также относятся к наиболее ликвидным оборотным активам, отсутствовали у предприятия в течение всего анализируемого периода.
Величина денежных средств за период колебалась от 562 до 8 324 тыс. руб., уменьшаясь в течение всего анализируемого периода, в среднем же составляла 2 763 тыс. руб. В относительном выражении денежные средства в среднем за период составляли 1,95% оборотных активов и 1,27 % совокупных активов предприятия. В то время как текущие обязательства предприятия представляли собой достаточно стабильную величину. Так, на начало периода они составляли 222 149 тыс. руб., а к концу анализируемого периода снизились до 202 870 тыс. руб. В относительном выражении текущие обязательства предприятия составляли 93,02 % всего имущества предприятия.
По состоянию на начало анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,04, что является максимальным значением за два исследуемых года. На отчетную дату 01.07.05 он уменьшился до 0,00 - своего минимального значения. Однако уже по состоянию на 01.10.05 г. коэффициент вновь принял значение равное 0,01. На конец отчетного периода коэффициент абсолютной ликвидности снова опустился до нуля.
Это означает, что у предприятия практически полностью отсутствуют наиболее ликвидные оборотные активы, за счет которых можно было бы погасить хотя бы часть текущих обязательств.
Однако незначительная величина наиболее ликвидных активов не может в полной мере свидетельствовать о неплатежеспособности предприятия, т.к. денежные средства могут и должны быть вовлечены в оборот.
Коэффициент текущей ликвидности
Таблица 3.3
| Наименование показателя
|
на
1.01.04
года
|
на
1.04.04
года
|
на
1.07.04
года
|
на
1.10.04
года
|
на
1.01.05
года
|
на
1.04.05
года
|
на
1.07.05
года
|
на
1.10.05
года
|
на
1.01.06
года
|
| Коэффициент текущей ликвидности |
0,04 |
0,03 |
0,44 |
0,34 |
0,45 |
0,63 |
0,56 |
0,42 |
0,49 |
Диаграмма 3.2.
Коэффициент текущей ликвидности отличается от коэффициента абсолютной ликвидности в части активов, используемых в числителе при расчетах. Так, в составе ликвидных активов, используемых в расчете коэффициента текущей ликвидности, помимо наиболее ликвидных активов, присутствуют краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы. В связи с тем, что у ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» на протяжении всего анализируемого периода прочие оборотные активы составляли лишь малую часть оборотных активов, основной составляющей является краткосрочная дебиторская задолженность. Краткосрочная дебиторская задолженность присутствовала в течение всего анализируемого периода, в среднем составляя 55,95 % оборотных активов и 38,34 % совокупных активов.
Значения коэффициента текущей ликвидности
в течение всего анализируемого периода были меньше нижнего нормального ограничения данного показателя, что проиллюстрировано на Диаграмме 3.2. Но на протяжении всего периода коэффициент текущей ликвидности оставался практически на одном уровне, за исключением первых двух отчетных дат. Это связано с неправильным учетом краткосрочной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете предприятия, которая была учтена как долгосрочная дебиторская задолженность.
По состоянию на начало анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности составлял 0,04, Причиной низкого значения коэффициента явилось то, что ликвидные активы были представлены наиболее ликвидными оборотными активами - 8 324 тыс. руб. и прочими оборотными активами - 445 тыс. руб., составив, таким образом, 8 769 тыс. руб., а текущие обязательства - 222 149 тыс. руб., краткосрочная дебиторская задолженность на балансе предприятия отсутствовала, тем самым занижая значение коэффициента.
На следующую отчетную дату значение коэффициента текущей ликвидности оставалось практически без изменений и составляло 0,03. Ликвидные активы были представлены также только наиболее ликвидными активами и прочими оборотными средствами и составляли 5 508 тыс. руб. Краткосрочная дебиторская задолженность также отсутствовала. В этом периоде коэффициент текущей ликвидности опустился до своего минимального значения.
По истечению второго квартала 2004 года ликвидные активы составили 123 500 тыс. руб., увеличившись за счет появления краткосрочной дебиторской задолженности в размере 121 260 тыс. руб. Текущие обязательства составили 282 086 тыс. руб., увеличившись на 33,6%. Таким образом, коэффициент текущей ликвидности вырос до 0,44.
По состоянию на следующую отчетную дату 01.10.04 г. значение коэффициента вновь уменьшилось и составило 0,34. Ухудшение ситуации обусловлено превышением темпа снижения ликвидных активов (52,6%) над темпом снижения текущих обязательств (38,4 %). Так, ликвидные активы, уменьшившись на 65 001 тыс. руб., составили 59 564 тыс. руб. В то время как текущие обязательства уменьшились до 173 804 тыс. руб., т.е. на 108 282 тыс. руб.
Следующие два отчетных периода показали рост коэффициента текущей ликвидности, за счет небольшого, но постоянного снижения текущих обязательств и стабильного роста ликвидных активов. На конец 2004 года коэффициент оставил 0,45. Ликвидные активы на эту дату увеличились на 23,8%, текущие обязательства уменьшились на 6,18%. На конец первого квартала 2005 года коэффициент вырос до 0,63, достигнув, таким образом, своей максимальной величины. Так, ликвидные активы увеличились на 34,8% и составили 99 405 тыс. руб., а текущие обязательства на 3,47% и составили 157 382 тыс. руб.
К следующей отчетной дате тенденция роста сменилась на тенденцию снижения показателя текущей ликвидности. На это повлияло резкое изменение текущих обязательств, за счет увеличения кредиторской задолженности перед «прочими кредиторами» на 57 941 тыс. руб. и перед поставщиками и подрядчиками на 35 949 тыс. руб., таким образом, текущие обязательства составили 311 053 тыс. руб. (темп роста 97,6%). Также увеличились ликвидные активы на 74%, в абсолютном выражении на 73 549 тыс. руб. Коэффициент текущей ликвидности на 01.07.05 составил 0,56.
На 01.10.05 коэффициент снизился до 0,42, по причине превышения темпов снижения ликвидных активов (на 34,8%) над темпами снижения текущих обязательств (13,9%) а именно задолженности перед поставщиками на 46 526 тыс. руб.
Значение коэффициента текущей ликвидности по состоянию на конец исследуемого периода (0,49) немного повысилось в результате уменьшения текущих обязательств, а именно, погашения задолженности перед «прочими кредиторами» со 120 849 тыс. руб. до 65 тыс. руб. и увеличением задолженности перед поставщиками на 33 440 тыс. руб. Таким образом, общее снижение текущих обязательств составило 64 830 тыс. руб. т.е. 24,2%. Ликвидные активы снизились меньшими темпами в 11,34% (в абсолютном выражении на 12 792 тыс. руб.).
Таким образом, вследствие превышения темпа снижения текущих обязательств над темпом снижения ликвидных активов значение исследуемого показателя по состоянию на 01.01.06 г. повысилось по сравнению с предыдущим кварталом на 0,07, составив 0,49.
По итогам анализа значений коэффициента текущей ликвидности, рассчитанного для ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», можно сделать краткие выводы. В течение всего анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности не удовлетворяет нормативным значениям. По состоянию на последнюю анализируемую дату текущие обязательства лишь на 49 % обеспечены ликвидными активами, что говорит о неплатежеспособности предприятия.
Показатель обеспеченности обязательств предприятия всеми его активами
Таблица 3.4
| Наименование показателя
|
на
1.01.04
года
|
на
1.04.04
года
|
на
1.07.04
года
|
на
1.10.04
года
|
на
1.01.05
года
|
на
1.04.05
года
|
на
1.07.05
года
|
на
1.10.05
года
|
на
1.01.06
года
|
| Показатель обеспеченности обязательств предприятия всеми его активами |
0,37 |
0,38 |
0,70 |
0,76 |
0,90 |
1,10 |
0,81 |
0,68 |
0,91 |
Диаграмма 3.3.
Из Таблицы 3.4. видно, что значения показателя степени обеспеченности обязательств предприятия всеми его активами в течение всего анализируемого периода только один раз превышает единицу. Следовательно, на протяжении почти всего периода обязательства предприятия не были обеспечены на 100 % всеми активами предприятия.
Обязательства предприятия на протяжении всего анализируемого периода были представлены только текущими обязательствами. Долгосрочные обязательства отсутствовали в течение всего периода.
Изменения значений показателя обеспеченности обязательств предприятия всеми его активами не имели единой тенденции развития в течение всего анализируемого периода, но в среднем тенденция была положительная.
Так же как в ситуации и с коэффициентом текущей ликвидности, в расчете показателя участвует краткосрочная дебиторская задолженность. В связи с некорректным отнесением краткосрочной дебиторской задолженность в разряд долгосрочной, первые два значения коэффициента не в точной мере отражают обеспеченность обязательств предприятия всеми его активами.
Так, по состоянию на 01.01.04 г. коэффициент показывал свое минимально значение 0,37 за весь анализируемый период. По состоянию на эту отчетную дату скорректированные внеоборотные активы составляют 73 044 тыс. руб., ликвидные активы - 8 769 тыс. руб., обязательства предприятия 222 149 тыс. руб. В следующем квартале происходит незначительное увеличение значения показателя (0,38). По состоянию на 01.04.04 г. скорректированные внеоборотные активы составляют 73 812 тыс. руб., т.е. величина увеличились на 768 тыс. руб. или на 1 %. Ликвидные активы напротив снизились до 5 508 тыс. руб. Снижение в абсолютном выражении составило 3 261 тыс. руб., в относительном -37,2 %. Таким образом, активы предприятия уменьшились с 81 813 тыс. руб. до 79 320 тыс. руб., т.е. на 3,04 %. В то время как обязательства предприятия снизились на 5,01 % или на 30 543 тыс. руб.
К концу второго квартала 2004 года показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами составил 0,70, т.е. прирост составил 84,2 %. Такой прирост был обеспечен ростом ликвидных активов, которые по состоянию на 01.07.04 г. составили 123500 тыс. руб., т.е. на 117 992 тыс. руб. В свою очередь рост ликвидных активов был обеспечен появлением краткосрочной дебиторской задолженности (+ 121 260 тыс. руб.), снижением наиболее ликвидных оборотных активов (денежных средств) на 2 893 тыс. руб. Обязательства предприятия возросли на 33,68 %. Рост был сформирован в основном за счет роста задолженности по статье прочие краткосрочные обязательства (+ 60 311 тыс. руб.).
Текущие обязательства предприятия в абсолютном выражении увеличились на 71 077 тыс. руб.
По состоянию на следующую отчетную дату 01.10.04 г., тенденция роста сохраняется и значение показателя обеспеченности обязательств предприятия всеми его активами составило 0,76. Эти изменения произошли в результате более интенсивного снижения текущих обязательств, чем снижение ликвидных активов. Скорректированные внеоборотные активы остались практически без изменений. Таким образом, текущие обязательства уменьшились на 38,39% а сумма ликвидных активов и скорректированных внеоборотных средств на 34,35%.
Как на конец 2004 года, так и на 1 квартал 2005 г. показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами сохранил тенденцию роста. Так, на 01.01.05 г. показатель составил 0,90. Этому способствовал рост суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов на 11,17 % и снижение обязательств предприятия на 6,19 %. На 01.04.05 г. коэффициент достиг своего максимального значения и составил 1,10. Текущие обязательства уменьшились на 3,48%, составив 157 382 тыс. руб., сумма ликвидных и скорректированных внеоборотных активов увеличились на 17 % и составила 172 582 тыс. руб.
Однако на 01.07.05 г. тенденция роста сменилась на тенденцию снижения и продолжилась в течение второго и третьего кварталов. В связи с появлением задолженности перед прочими кредиторами на сумму 122 670 тыс. руб., текущие обязательства предприятия значительно увеличились и составили 311 053 тыс. руб. (темп роста 97,6 %). Скорректированные внеоборотные активы изменились незначительно (+ 8,75 %), а ликвидные активы предприятия выросли до 172 954 тыс. руб. или на 74,3 %. Основная причина роста - увеличение дебиторской задолженности на 73 161 тыс. руб. Таким образом, показатель составил 0,81.
Третий квартал 2005 года показал небольшое снижение текущих обязательств (-13,9 %) в основном за счет погашения задолженности перед поставщиками и более интенсивное снижение ликвидных активов (- 34,8 %) за счет снижения краткосрочной дебиторской задолженности, немного снизились и скорректированные внеоборотные активы с 79 584 тыс. руб. до 68 330 тыс. руб. (- 14,14 %). Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами составил 0,68.
На конец 2005 года ситуация стабилизировалась. Показатель обеспеченности обязательств предприятия всеми его активами вырастает до 0,91. За последний квартал ликвидные активы снижаются со 112 761 тыс. руб. до 99 969 тыс. руб. т.е. на 11,34 %. Скорректированные внеоборотные активы увеличиваются на 25,1 % или на 17 173 тыс. руб. Таким образом, совокупная величина скорректированных внеоборотных и ликвидных активов уменьшилась на 4 381 тыс. руб. или на 2,41 %. Обязательства предприятия уменьшились на 24,6 % или на 65 830 тыс. руб. и составили 202 870 тыс. руб. Из этого видно, что темпы снижения совокупной величины скорректированных внеоборотных активов и ликвидных активов (- 2,41 %) заметно ниже темпов снижения величины обязательств предприятия (- 25,1 %).
Таким образом, по состоянию на конец анализируемого периода показатель обеспеченности обязательств предприятия составляет 0,91. Следовательно, обязательства предприятия обеспечены на 91 % всеми активами ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис».
Такое значение обеспеченности обязательств предприятия его активами не говорит о критичности положения, но и не показывает хорошего финансовое положения предприятия, т.к. рассчитанные величины показателя обеспеченности обязательств предприятия его активами, говорят о возможности погашения обязательств предприятия счет оборотных средств и за счет скорректированных внеоборотных активов только на 90%.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам предприятия
Таблица 3.5
| Наименование показателя
|
на
1.01.04
года
|
на
1.04.04
года
|
на
1.07.04
года
|
на
1.10.04
года
|
на
1.01.05
года
|
на
1.04.05
года
|
на
1.07.05
года
|
на
1.10.05
года
|
на
1.01.06
года
|
| Степень платежеспособности по текущим обязательствам |
44,88 |
43,48 |
72,87 |
34,51 |
23,23 |
12,47 |
27,85 |
25,27 |
14,39 |
Диаграмма 3.4.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам,
рассчитанная как отношение текущих обязательств к величине среднемесячной выручки по состоянию на 01.01.04 г. составляла 44,88. Это говорит о том, что обязательства практически в 45 раз превышают размер среднемесячной выручки. Следовательно, при условии «замораживания» текущих обязательств, т.е. исключая их рост, предприятию понадобилось бы 3,7 - 4 года направлять всю выручку на погашение кредиторской задолженности. В действительности «замораживание» текущих обязательств невозможно, т.к. при осуществлении любой деятельности возникают новые обязательства, чтобы не допустить их роста требуется направлять часть денежных средств на их погашение, но в таком случае срок погашения задолженности увеличивается. В среднем за исследуемый период, тенденция показателя положительная, это говорит о том, что на предприятии степень платежеспособности постоянно улучшается. Так, на конец исследуемого периода значение показателя составило 14,39.
Ко 2 кварталу 2004 года произошло незначительное улучшение данного показателя. Степень платежеспособности по текущим обязательствам ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» составила 43,48. Положительным фактором в основном явилось уменьшение обязательств. Среднемесячная выручка уменьшилась по сравнению с предыдущим кварталом на 1,95%, составив 4 853 тыс. руб. Текущие обязательства предприятия уменьшились на 5%, составив 211 009 тыс. руб.
Однако уже к следующей отчетной дате значение исследуемого показателя ухудшилось (на 67,6%) и приняло значение равное 72,82 - самое негативное значение показателя за весь исследуемый период. Негативное изменение произошло в связи со снижением среднемесячной выручки на 20,23% и ростом текущих обязательств (на 33,7%).
К 1 октября 2004 года ситуация изменилась в лучшую сторону. Значение показателя степени платежеспособности по текущим обязательствам улучшилось до 34,51. Улучшение обусловлено увеличением среднемесячной выручки (выручка увеличилась на 30 %), в то время как текущие обязательства уменьшились на 38,4 %. Среднемесячная выручка составила 5 036 тыс. руб. Обязательства - 173 804 тыс. руб. К концу 2004 года тенденция роста значений показателя не изменилась и степень платежеспособности поднялась до 23,23 (т.е. обязательства предприятия превышали среднемесячную выручку в 23 раза, против 34,5 на прошлый период). Также и на следующую отчетную дату 01.04.05 г. значение показателя сохранило тенденцию улучшения и достигло своего самого благоприятного значения 12,47. Текущие обязательства составили 157 382 тыс. руб., выручка 12 622 тыс. руб.
Однако положительная тенденция закончилась, и на 01.07.05 г. значение показателя снизилось. Так, по состоянию на 01.07.05 г. степень платежеспособности по текущим обязательствам составляет 25,27. На это изменение повлияло небольшое снижение среднемесячной выручки до 11 171 тыс. руб., и значительное увеличение текущих обязательств до 311 053 в связи с появлением кредиторской задолженности перед «прочими кредиторами». За 2 квартал 2005 года среднемесячная выручка снизилась на 11,5 %, а текущие обязательства увеличились на 97,6 %.
В 3 квартале происходит смена направления движения значений показателя степени платежеспособности по текущим платежам. Так, значение данного показателя составляет 25,27. Эти изменения спровоцированы темпами снижением текущих обязательств, превышающими темы снижения среднемесячной выручки. Текущие обязательства уменьшились на 13,9 %, а среднемесячная выручка на 5,17 %.
По состоянию на конец анализируемого периода ситуация несколько улучшилась. Показатель снизился на 43 % и принял значение равное 14,39. Положительное изменение было продиктовано снижением обязательств предприятия (-24,2%) и ростом среднемесячной выручки, которая по сравнению с предыдущим периодом увеличилась на 33 %.
Таким образом, по состоянию на конец анализируемого периода текущие обязательства предприятия могут быть погашены в течение 13-14 месяцев. Это возможно при условии «замораживания» величины текущих обязательств и стабильной величине среднемесячной выручки.
Из проведенного анализа коэффициентов, характеризующих платежеспособность, следует сделать вывод о том, что в течение всего анализируемого периода предприятие было неплатежеспособным.
3.1.3. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия -стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов.
Коэффициент автономии (финансовой независимости).
Показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах).
Определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах
. Характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. Из-за отсутствия необходимой информации и невозможности выделения просроченной кредиторской задолженности в прошлые периоды, что связано, в первую очередь, с существующей методикой бухгалтерского учета, данный показатель не рассчитывается.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.
Определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.
Данные коэффициенты приведены в Таблицах 3.6.-3.8.
Коэффициент автономии
Таблица 3.6
| Наименование показателя
|
на
1.01.04
года
|
на
1.04.04
года
|
на
1.07.04
года
|
на
1.10.04
года
|
на
1.01.05
года
|
на
1.04.05
года
|
на
1.07.05
года
|
на
1.10.05
года
|
на
1.01.06
года
|
| Коэффициент автономии |
-0,05 |
-0,11 |
-0,11 |
0,15 |
0,24 |
0,32 |
0,03 |
-0,07 |
0,23 |
Диаграмма 3.5.
Значения коэффициента автономии
в течение всего анализируемого периода значительно колебались, что обусловлено наличием убытков, величина которых перекрывала величину собственных средств и указывает на недостаток собственных средств у предприятия. Так, по состоянию на 01.01.04 г. величина непокрытого убытка составляла 73 893 тыс. руб., что превысило величину собственных средств на 10 677 тыс. руб., а совокупные активы составляли 211472 тыс. руб. Таким образом, коэффициент автономии составил -0,05, что говорит о полном отсутствии обеспечения собственными средствами активов предприятия.
По состоянию на 01.04.04 г. величина непокрытого убытка увеличилась на 9 715 тыс. руб. и составила 83 608 тыс. руб., в то время как собственные средства составляли 63 205 тыс. руб. Таким образом, собственные средства за вычетом убытков составляли 20 403 тыс. руб. По состоянию на 01.04.04 г. коэффициент автономии составлял -0,11, совокупные активы 190 606 тыс. руб.
К следующей отчетной дате 01.07.04 г. - значение показателя не изменилось, несмотря на то, что собственные средства за вычетом убытков составили - 27 540 тыс. руб., совокупные активы 254 546 тыс. руб.
К концу третьего квартала величина совокупных активов снизилась и составила 205 256 тыс. руб. Собственные средства значительно увеличились и составили 31 453 тыс. руб. Это обусловлено появлением доходов будущих периодов в размере 72 407 тыс. руб. По состоянию на 01.10.04 г. накопленные убытки составляли 102 965 тыс. руб. Таким образом, коэффициент автономии принял значение равное 0,15.
По состоянию на 01.01.05 г. коэффициент автономии увеличился до 0,24. Совокупные активы незначительно увеличились на 3,9 % и составили 213 371 тыс. руб. Убытки уменьшились почти в два раза и составили 52 417 тыс. руб. Таким образом, собственные средства составили 50 322 тыс. руб.
На 01.04.05 тенденция сохраняется, и коэффициент увеличивается до 0,32 и достигает своего максимума за исследуемый период. Собственные средства составляют 73 047 тыс. руб. Совокупные активы предприятия 230 429 тыс. руб.
После этой отчетной даты наблюдается резкое ухудшение значение показателя. Совокупные активы увеличились на 38,5%. А собственные средства предприятия уменьшились на 88,8%. Так, по состоянию на 01.07.05 г. их величина составила 8 180 тыс. руб. Убытки немного увеличились до 63 866 тыс. руб. Коэффициент автономии составил 0,03.
По состоянию на 01.10.05 г. величина совокупных активов снизилась и составила 250 963 тыс. руб., т.е. уменьшилась на 21,4%. Собственные средства (за вычетом убытков) составили 16 737 тыс. руб. Таким образом, коэффициент автономии снова приобрел отрицательное значение и составил - 0,07. Такое ухудшение ситуации обусловлено увеличением непокрытого убытка на 14 035 тыс. руб. и уменьшением капитала предприятия за счет снижения добавочного капитала на 10 445 тыс. руб.
По состоянию на последнюю отчетную дату совокупные активы немного увеличились и составляли 263 ОН тыс. руб., накопленный убыток - 19 382 тыс. руб., собственные средства (за вычетом убытков) составили 60 141 тыс. руб. Таким образом, на конец исследуемого периода коэффициент автономии составил 0,23.
Из этого следует вывод о нестабильности предприятия в плане зависимости от сторонних источников финансирования и, следовательно, о его финансовой неустойчивости.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Таблица 3.7
| Наименование показателя
|
на
1.01.04
года
|
на
1.04.04
года
|
на
1.07.04
года
|
на
1.10.04
года
|
на
1.01.05
года
|
на
1.04.05
года
|
на
1.07.05
года
|
на
1.10.05
года
|
на
1.01.06
года
|
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
-0,60 |
-0,81 |
-0,56 |
-0,32 |
-0,17 |
0,00 |
-0,30 |
-0,47 |
-0,14 |
Диаграмма 3.7.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, рассчитанный как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов, который определяет степень обеспеченности организации ее собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости, говорит о том, что ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» не располагало собственным оборотным капиталом на протяжении всего анализируемого периода. На протяжении всего периода показатель обеспеченности собственными оборотными средствами принимает отрицательные значения. В течение практически всего анализируемого периода отсутствовали не только собственные оборотные средства, но и собственный капитал. Такое положение обусловлено наличием накопленных убытков и значительной величины заемного капитала. Из этого следует вывод, что предприятие не может нормально функционировать при полном отсутствии собственных оборотных средств.
Динамика изменения показателя обеспеченности собственными оборотными средствами практически полностью совпадает с динамикой изменения значений коэффициента автономии. Так, по состоянию на начало анализируемого периода показатель обеспеченности собственными оборотными активами составляет - 0,60. При этом, собственные средства (за вычетом убытков) составляли 10 677 тыс. руб., скорректированные внеоборотные активы составляли 73 044 тыс. руб., а оборотные средства 138 428 тыс. руб.
По состоянию на следующую отчетную дату ситуация ухудшилась и коэффициент составил - 0,81. Причинами снижения показателя послужило увеличение убытков, которое привело к снижению величины собственных средств до - 20 403 тыс. руб., скорректированные внеоборотные активы остались практически без изменений (73 812 тыс. руб.), оборотные активы снизились до 116 794 тыс. руб. Однако уже к концу 2 квартала 2004 года коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил -0,56. По состоянию на 01.10.04 г. показатель достиг значения -0,32. Далее показатель продолжал расти, и на конец 2004 года составил - 0,17. И по итогам первого квартала достиг своего максимума в значении 0,00. Эта положительная тенденция была обеспечена в основном за счет постоянного увеличения собственных средств за (вычетом убытков). Так в течение четырех отчетных дат величины собственных средств составляли - 27 540 тыс. руб., далее 31 453 тыс. руб., 50 322 тыс. руб. и к 01.04.05 г. достигли 73 047 тыс. руб.
2 квартал 2005 года был ознаменован ухудшением ситуации. Так, показатель обеспеченности собственными оборотными средствам снизился до - 0,30. Собственные средства (за вычетом убытков) по состоянию на эту отчетную дату составляют 8 180 тыс. руб., скорректированные внеоборотные активы 79 584 тыс. руб., а оборотные средства 239 649 тыс. руб. В течение 3 квартала 2005 года положение дел еще немного ухудшилось. Так, по состоянию на 01.10.05 г. коэффициент составил - 0,47. Собственные средства (за вычетом убытков) составили - 16 737 тыс. руб. Так же, как и в случае с коэффициентом автономии, значение показателя обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на конец исследуемого периода улучшилось и составило - 0,14. Это было обусловлено следующими факторами: собственные средства (за вычетом убытков) увеличились до 60 141 тыс. руб., скорректированные внеоборотные активы увеличились на 17 137 тыс. руб., т.е. на 25 %. Оборотные активы немного уменьшились и составили 177 508 тыс. руб.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам
Таблица 3.
| Наименование показателя
|
на
1.01.04
года
|
на 1.04.04
года
|
на
1.07.04
года
|
на
1.10.04
года
|
на
1.01.05
года
|
на
1.04.05
года
|
на
1.07.05
года
|
на
1.10.05
года
|
на
1.01.06
года
|
| Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам |
0,30 |
0,30 |
0,49 |
0,29 |
0,36 |
0,45 |
0,55 |
0,46 |
0,37 |
Диаграмма 3.8
В среднем за период показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам был равен 0,39. Причем из Диаграммы 3.8. видно, что тенденция изменения совокупных активов практически полностью совпадает с динамикой изменения дебиторской задолженности. Это говорит о том, что дебиторская задолженность, несмотря на то, что составляла лишь часть совокупных активов, оказывала влияние на тенденцию изменения активов предприятия.
По состоянию на начало анализируемого периода доля дебиторской задолженности в составе совокупных активов составляла 30 %. Максимальный уровень доли дебиторской задолженности в составе совокупных активов отмечен по состоянию на 01.07.05 г. Значение показателя - 0,55. В среднем же показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам составлял 0,39. По состоянию на последнюю отчетную дату значение показателя снизилось до 0,37. Следовательно, один из источников погашения текущих обязательств составляет 37 % совокупных активов. По результатам анализа коэффициентов финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что предприятие на последнюю отчетную дату является финансово неустойчивым, не обладает собственными оборотными средствами, а также дебиторская задолженность, которая является потенциальным источником погашения обязательств предприятия, составляет 37 % совокупных активов.
3.1.4. Коэффициенты деловой активности предприятия
Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия и степень его деловой активности измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др. Один из основных показателей этого блока, используемый в странах с рыночной экономикой для характеристики эффективности вложений в деятельность того или иного вида, это показатель рентабельности. Экономическая интерпретация этого показателя -сколько рублей прибыли приходится на один рубль капитала. Показатели рентабельности отражают степень прибыльности деятельности предприятия.
Рентабельность активов
характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации.
Норма чистой прибыли.
Характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. Измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто).
Данные расчетов коэффициентов рентабельности приведены в
Таблице 3.9
Коэффициенты, характеризующие деловую активность предприятия
Таблица 3.9 (%)
| Наименование показателя
|
на
1.01.04
года
|
на
1.04.04
года
|
на
1.07.04
года
|
на
1.10.04
года
|
на
1.01.05
года
|
на
1.04.05
года
|
на
1.07.05
года
|
на
1.10.05
года
|
на
1.01.06
года
|
| Рентабельность активов |
-0,18 |
-0,05 |
-0,07 |
-0,14 |
0,05 |
-0,01 |
-0,04 |
-0,10 |
0,13 |
| Норма чистой прибыли |
-0,76 |
-0,79 |
-0,97 |
-0,76 |
0,14 |
-0,04 |
-0,20 |
-0,32 |
0,23 |
Значения коэффициента рентабельности активов на протяжении всего анализируемого периода имели значения отрицательные, либо близкие к нулю, что свидетельствует об убыточности деятельности предприятия, а также о низкой эффективности использования имущества предприятия, что в свою очередь, свидетельствует о низком уровне менеджмента на предприятии. Исключение составляет период 01.01.05 г. и 01.01.06 г., когда значения были положительными. Причиной этому является наибольшая величина чистой прибыли, полученная предприятием на эти два отчетных периода. Чистая прибыль на конец 2004 года составила 10 287 тыс. руб. Максимальной величины значения показателя достигли по состоянию на 01.01.06 г. По состоянию на эту отчетную дату чистая прибыль составляла 33 039 тыс. руб.
Значения показателя норма чистой прибыли также на протяжении двух лет были отрицательные, либо практически равны нулю. Единственным исключением является 4 квартал 2004 года и 4 квартал 2005 года. Так, по состоянию на эти отчетные даты значения исследуемого коэффициента составляли 0,14 и 0,23 соответственно. Рост показателя обусловлен тем, что по состоянию только на эти отчетные даты предприятие имело чистую прибыль. Однако временный рост не свидетельствует о значительном улучшении сложившейся ситуации. Таким образом, оценивать деловую активность предприятия в данном случае нецелесообразно, т.к. показатели ее характеризующие, имеют в основном отрицательные значения.
3.2. Анализ активов и пассивов предприятия
Анализ структуры баланса позволяет сделать некоторые выводы об изменении экономического состояния предприятия за рассматриваемый период. Для общей оценки структуры баланса предприятия статьи баланса сгруппированы в отдельные группы, составляющие аналитический баланс. В таком виде баланс позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия или контролируемого им.
Аналитический баланс состоит из двух частей.
Актив - показывает состав и размещение имущества предприятия.
Пассив - показывает источники образования актива - собственный и заемный капитал.
Итог (валюта) баланса показывает общую стоимость имущества предприятия.
Аналитический баланс
| Актив
|
Пассив
|
| Имущество |
Источники имущества |
| 1. Основные и иные внеоборотные средства |
1. Собственный капитал |
| 2. Оборотные активы |
2. Заемный капитал |
| 2.1. Материальные оборотные средства |
2.1. Долгосрочные обязательства |
| 2.2. Дебиторская задолженность |
2.2. Краткосрочные кредиты и займы |
| 2.3. Денежные средства, краткосрочные ценные бумаги |
2.3. Кредиторская задолженность |
3.2.1. Аналитическая характеристика имущества
Аналитическая характеристика имущества предприятия позволяет оценить состояние и изменение активов за анализируемый период времени.
Данные актива баланса ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» обобщены в Таблице 3.2.1.
Аналитическая характеристика имущества ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
Таблица 3.2.1. (тыс. руб.)
| Наименование
|
01.01.04
|
01.04.04
|
01.07.04
|
01.10.04
|
01.01.05
|
01.04.05
|
01.07.05
|
01.10.05
|
01.01.06
|
| Актив баланса |
|||||||||
| Имущество -всего
|
211 472
|
190 606
|
254 547
|
205 256
|
213 372
|
230 429
|
319 233
|
250 963
|
263 011
|
| в том числе: |
100,00%
|
100,00%
|
100,00%
|
100,00%
|
100,00%
|
100,00%
|
100,00%
|
100,00%
|
100,00%
|
| 1. Внеоборотные активы
|
73 044
|
73 812
|
73 561
|
73 114
|
73 741
|
73 177
|
79 584
|
68 330
|
85 503
|
| в том числе: |
34,54%
|
38,72%
|
28,90%
|
35,62%
|
34,56%
|
31,76%
|
24,93%
|
27,23%
|
32,51%
|
| 1.1. Основные средства
|
54 836
|
55 091
|
57 865
|
57 119
|
58 296
|
57 912
|
62 683
|
52 855
|
54 406
|
| в процентах к внеоборотным
|
75,07%
|
74,64%
|
78,66%
|
78,12%
|
79,06%
|
79,14%,
|
78,76%,
|
77,35%
|
63,63%
|
| в процентах к имуществу
|
25,93%
|
28,90%
|
22,73%
|
27,83%
|
27,32%
|
25,13%
|
19,64%
|
21,06%
|
20,69%
|
| 1.2.
Незавершенное
строительство
|
17 700
|
18 213
|
15 696
|
15 995
|
15 445
|
15 265
|
16 901
|
15 475
|
31097
|
| в процентах к внеоборотным
|
24,23%
|
24,67%
|
21,34%
|
21,88%
|
20,94%
|
20,86%
|
21,24%,
|
22,65%
|
36,37%
|
| в процентах к имуществу
|
8,37%
|
9,56%
|
6,17%
|
7,79%
|
7,24%
|
6,62%
|
5,29%
|
6,17%
|
11,82%
|
| 1.3.
Нематериальные
активы
|
508
|
508
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| в процентах к внеоборотным
|
0,70%
|
0,69%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
| в процентах к имуществу
|
0,24%
|
0,27%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
| 1.4.
Долгосрочные финансовые вложения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| 1.5. Прочие
внеоборотные
активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| 2. Оборотные средства
|
138 428
|
116 794
|
180 986
|
132 142
|
139 631
|
157 252
|
239 649
|
182 633
|
177 508
|
| из них:
|
65,46%
|
61,28%
|
71,10%
|
64,38%
|
65,44%
|
68,24%
|
75,07%
|
72,77%
|
67,49%
|
| 2.1. Запасы и затраты
|
52 590
|
40 845
|
44 536
|
58 415
|
52 254
|
51 130
|
60 408
|
64 403
|
73 880
|
| в процентах к
оборотным
средствам
|
37,99%
|
34,97%
|
24,61%
|
44,21%
|
37,42%
|
32,5 Г/о
|
25,21%
|
35,26%
|
41,62%
|
| в процентах к имуществу
|
24,87% |
21,43% |
17,50% |
28,46% |
24,49% |
22,19% |
18,92% |
25,66% |
28,09% |
| Сырье, материалы |
52 461 |
40 222 |
43 401 |
58 259 |
51 956 |
50 575 |
59 849 |
64 210 |
73 634 |
| в процентах к запасам
|
99,75%
|
98,47%
|
97,45%
|
99,73%
|
99,43%
|
98,91%
|
99,07%
|
99,70%
|
99,67%
|
| в процентах к имуществу
|
24,81%
|
21,10%
|
17,05%
|
28,38%
|
24,35%
|
21,95%
|
18,75%
|
25,59%
|
28,00%
|
| Животные на |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| выращивании и откорме |
|||||||||
| Затраты в незавершенном производстве |
6 |
486 |
927 |
15 |
0 |
301 |
0 |
0 |
0 |
| в процентах к запасам
|
0,01%
|
1,19%
|
2,08%
|
0,03%
|
0,00%
|
0,59%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
| в процентах к имуществу
|
0,00%
|
0,25%
|
0,36%
|
0,01%
|
0,00%
|
0,13%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
| Готовая продукция |
100 |
126 |
176 |
122 |
273 |
241 |
559 |
81 |
246 |
| в процентах к запасам
|
0,19%
|
0,31%
|
0,40%
|
0,21%
|
0,52%
|
0,47%
|
0,93%
|
0,13%
|
0,33%
|
| в процентах к имуществу
|
0,05%
|
0,07%
|
0,07%
|
0,06%
|
0,13%
|
0,10%
|
0,18%
|
0,03%
|
0,09%
|
| Товары отгруженные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Расходы будущих периодов |
23 |
11 |
32 |
19 |
25 |
13 |
0 |
9 |
0 |
| в процентах к запасам |
0,04% |
0,03% |
0,07% |
0,03% |
0,05% |
0,03% |
0,00% |
0,01% |
0,00% |
| в процентах к имуществу
|
0,01%
|
0,01%
|
0,01%
|
0,01%
|
0,01%
|
0,01%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
| Прочие запасы и затраты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
103 |
0 |
| в процентах к запасам
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,16%
|
0,00%
|
| в процентах к имуществу
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,06%
|
0,00%
|
| 2.2. НДС по
приобретенным
ценностям
|
17 983
|
12 706
|
12 950
|
14 163
|
13 618
|
6 717
|
6 287
|
5 469
|
3 659
|
| в процентах к
оборотным
средствам
|
12,99%
|
10,88%
|
7,16%
|
10,72%
|
9,75%
|
4,27%
|
2,62%
|
2,99%
|
2,06%
|
| в процентах к имуществу
|
8,50%
|
6,67%
|
5,09%
|
6,90%
|
6,38%
|
2,91%
|
1,97%
|
2,18%
|
1,39%
|
| 2.3. Дебиторская
долгосрочная
задолженность
|
59 086
|
57 735
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| в процентах к
оборотным
средствам
|
42,68%
|
49,43%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
| в процентах к имуществу
|
27,94%
|
30,29%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
| 2.4. Дебиторская
краткосрочная
задолженность
|
0
|
0
|
121 260
|
56 259
|
72 226
|
98 428
|
171 589
|
111 011
|
97 886
|
| в процентах к
оборотным
средствам
|
0,00%
|
0,00%
|
67,00%
|
42,57%
|
51,73%
|
62,59%
|
71,60%,
|
60,78%
|
55,14%
|
| в процентах к имуществу
|
0,00%
|
0,00%
|
47,64%
|
27,41%
|
33,85%
|
42,72%
|
53,75%
|
44,23%
|
37,22%
|
| Покупатели и заказчики |
0 |
0 |
121 260 |
56 259 |
72 226 |
98 428 |
171 589 |
111 011 |
97 886 |
| в процентах к
дебиторской
задолженности
|
100,00%
|
100,00%
|
100,00%,
|
100,00%,
|
100,00%
|
100,00%,
|
100,00%
|
| в процентах к имуществу
|
0,00%
|
0,00%
|
47,64%
|
27,41%
|
33,85%
|
42,72%
|
53,75%
|
44,23%
|
37,22%
|
| Векселя к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Авансы выданные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| в процентах к
дебиторской
задолженности
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
||
| в процентах к имуществу
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
| Прочие дебиторы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 2.5.
Краткосрочные финансовые вложения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| 2.6. Денежные средства
|
8 324
|
5 093
|
2 200
|
3 265
|
1483
|
927
|
1315
|
1700
|
562
|
| в процентах к
оборотным
средствам
|
6,01%
|
4,36%
|
1,22%,
|
2,47%
|
1,06%,
|
0,59%
|
0,55%
|
0,93%
|
0,32%,
|
| в процентах к имуществу
|
3,94%
|
2,67%
|
0,86%
|
1,59%
|
0,70%
|
0,40%
|
0,41%
|
0,68%
|
0,21%
|
| 2.7. Прочие
оборотные
активы
|
445
|
415
|
40
|
40
|
50
|
50
|
50
|
50
|
1 521
|
| в процентах к оборотным
средствам
|
0,32%
|
0,36%
|
0,02%
|
0,03%
|
0,04%
|
0,03%
|
0,02%,
|
0,03%
|
0,86%
|
| в процентах к имуществу
|
0,21%
|
0,22%
|
0,02%
|
0,02%
|
0,02%
|
0,02%
|
0,02%
|
0,02%
|
0,58%
|
Диаграмма 3.2.1
.
Величина имущества организации не имела единой тенденции развития (Диаграмма З.2.1.). Стоит отметить, что на протяжении всего анализируемого периода исследуемая величина претерпевала резкие колебания, что связано с сезонными колебаниями, присущими специфики отрасли ОГУП «Ненецкий «Окржикомсервис».
По состоянию на начало исследуемого периода величина совокупных активов ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» составляла 211 472 тыс. руб. По состоянию на следующую отчетную дату она снизилась до 190 606 тыс. руб., т.е. на 9,86 %. Однако далее снижение сменяется ростом. Так, по состоянию на 01.07.04 г. величина имущества предприятия выросла до уровня 254 547 тыс. руб. К следующей отчетной дате стоимость имущества предприятия снизилась и составила 205 256 тыс. руб., т.е. снижение составило 19,36 %. В дальнейшем происходили незначительные изменения величины совокупных активов предприятия. Так, по результатам 2004 года величина имущества составила 213 372 тыс. руб., т.е. рост составил 3,95 %. За 1 квартал 2005 года анализируемая величина увеличилась еще на 7,99 %, составив 230 429 тыс. руб. Во втором квартале 2005 года происходит резкий скачок величины совокупных активов. Так, стоимость всего имущества предприятия за один квартал возросла на 38,5 %, составив 319 233 тыс. руб. Однако уже по состоянию на 01.10.05 г. стоимость совокупных активов снизилась на 21,39 %. По состоянию на конец исследуемого период стоимость имущества возросла на 4,8 % и составила 263 011 тыс. руб.
Динамика изменения величины совокупных активов непосредственно связана с динамикой изменения дебиторской задолженности, что проиллюстрировано на Диаграмме 3.2.2. Как видно из Диаграммы 3.2.2. тенденции изменения этих величин практически полностью совпадают в соответствующие периоды. Так, рост совокупных активов во 2 квартале 2004 года обусловлен ростом остатка по статье «Краткосрочная дебиторская задолженность». В период снижения величины совокупных активов уменьшился и данный вид активов. Второй значительный рост произошел во 2 квартале 2005 года, что также проиллюстрировано на Диаграмме 3.2.2. В течение второго полугодия величина дебиторской задолженности снизилась, что в свою очередь, повлияло на снижение стоимости совокупных активов. Таким образом, динамика совокупных активов в основном зависит от изменения величины дебиторской задолженности.
|
|
| Диаграмма 3.2.2
|
В среднем за анализируемый период внеобо
ротные активы занимали 32,09 % в составе имущества предприятия и не претерпевали значительных изменений, а, следовательно, не оказывали значительного влияния на динамику изменения величины имущества предприятия. Первой же по величине являлась статья «Краткосрочная дебиторская задолженность», которая в среднем занимала 39 % в составе совокупных активов. Второй по величине статьей являлись «Запасы и затраты», которые в среднем за период составляли 23,51 % всего имущества предприятия.
Внеоборотные активы
Основные средства
присутствовали в течение всего анализируемого периода. Остаток по статье не претерпевал значительных колебаний. Так, по состоянию на начало анализируемого периода остаточная балансовая стоимость основных средств составляла 54 836 тыс. руб., что соответствует 75,07 % внеоборотных активов и 25,93 % всего имущества предприятия. В дальнейшем прослеживается тенденция незначительного роста стоимости остатка по статье. Так, максимального уровня стоимость основных средств достигла по состоянию на 01.07.05 г. - 62 683 тыс. руб., что соответствует 78,76 % внеоборотных активов и 19,64 % всего имущества предприятия. В течение следующего полугодия стоимость основных средств снижалась и по состоянию на конец исследуемого периода составила 54 406 тыс. руб., что в
относительном выражении составляет 63,63 % внеоборотных активов и 20,69% совокупных активов.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что на протяжении всего анализируемого период величина основных средств занимала превалирующую долю внеоборотных активов. Остаточная балансовая стоимость основных средств не претерпевала значительных колебаний.
Итак, по состоянию на 01.01.06 г. величина основных средств составляет 54 406 212,41 руб. Расшифровка основных средств представлена в Таблице 3.2.2.
Основные средства ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис"
по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.2. (руб.
| № п/п |
Наименование |
Первонач с-ть |
Сумма износа |
Износ (%) |
Остаточная с-ть |
Доля(%) |
| 1 |
Здания |
19 488 336,27 |
4 446 773,90 |
26,77 |
15 041 562,37 |
27,65% |
| 2 |
Сооружения |
11 267 238,94 |
5 379 231,94 |
59,45 |
5 888 007,00 |
10,82% |
| 3 |
Передаточные устройства |
10 601 388,60 |
333 616,60 |
68,07 |
10 267 772,00 |
18,87% |
| 4 |
Машины и оборудование |
28 706 968,36 |
8 577 366,09 |
47,67 |
20 129 602,27 |
37,00% |
| 5 |
Транспортные средства |
5 711 284,84 |
2 921 490,62 |
71,43 |
2 789 794,22 |
5,13% |
| 6 |
Производственный и хозяйственный инвентарь |
589783,34 |
300 308,79 |
56,93 |
289 474,55 |
0,53% |
| Итого |
76 365 000,35 |
21 958 787,94 |
54 406 212,41 |
100,00% |
Как видно из приведенной Таблицы 3.2.2. 37 % стоимости основных средств приходится на машины и оборудование. Сооружения и передаточные устройства обладают наибольшей степенью износа в составе основных средств ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис».
В Таблице 3.2.3 приведена расшифровка зданий, находящихся на балансе ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис".
Перечень зданий ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.3 (руб.)
| № п/п |
Наименование |
Первонач. ст-ть |
Сумма износа |
Износ (%) |
Остаточная ст-ть |
Доля(%) |
| 1 |
Здание произв, корпуса РММ |
15 923 222,23 |
3 248 336,88 |
20,80 |
12 674 885,35 |
84,27% |
| 2 |
Здание котельной |
2 180 399,82 |
926 670,00 |
43,30| 1 253 729,82 |
8,34% |
|
| 3 |
3 коми кв по ул Рыбников |
259 152,20 |
0,00 |
0,00 |
259 152,20 |
1,72% |
| 4 |
2 коми кв по ул Рыбников |
204 680,72 |
0,00 |
0,00 |
204 680,72 |
1,36% |
| 5 |
Здание трансформаторной подст. |
336 988,51 |
143 220,24 |
43,30 |
193 768,27 |
1,29% |
| 6 |
Пристройка РММ |
219 468,91 |
48 724,59 |
23,00 |
170 744,32 |
1,14% |
| 7 |
Здание контрольно-пропускного пункта |
131 192,75 |
14 168,52 |
11,20 |
117 024,23 |
0,78% |
| 8 |
Здание конторы-гостиницы |
155 210,81 |
45 593,76 |
30,20 |
109 617,05 |
0,73% |
| 9 |
Здание конторы |
25 000,00 |
3 853,92 |
16,20 |
21 146,08 |
0,14% |
| 10 |
Здание склада для з/частей |
23 310,40 |
3 496,32 |
15,80 |
19 814,08 |
0,13% |
| 11 |
Здание гаража |
15 833,33 |
2 374,99 |
15,00 |
13 458,34 |
0,09% |
| 12 |
Здание гаража ( бокс ) |
5 000,00 |
1 458,09 |
29,16 |
3 541,91 |
0,02% |
| 13 |
Склад на санях |
8 876,59 |
8 876,59 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| Итого
|
19 488 336,27
|
271 767,02
|
26,77
|
15 041 562,37
|
100,00%
|
|
Как видно из Таблицы 3.2.3. здания обладают низкой степенью износа. Наибольшей остаточной стоимостью обладает здание производственного корпуса.
Перечень сооружений ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.4. (руб.)
| № п/п |
Наименование |
Первоначал. стоимость |
Сумма износа |
Износ (%) |
Остаточная стоимость |
Доля(%) |
| 1 |
Модульная блочная котельная |
5 501 334,13 |
1 155 280,38 |
21,00 |
4 346 053,75 |
73,81% |
| 2 |
Склад на базе |
1 350 160,85 |
810 096,48 |
60,00 |
540 064,37 |
9,17% |
| 3 |
Внутриплощадочные сети канализационные |
348 312,86 |
118 426,08 |
34,00 |
229 886,78 |
3,90% |
| 4 |
Внеплощадочные сети канализации |
301 437,34 |
96 460,80 |
32,00 |
204 976,54 |
3,48% |
| 5 |
Пожарный резервуар на 100 м2 |
242 839,39 |
103 207,68 |
42,50 |
139 631,71 |
2,37% |
| 6 |
Тепловые сети |
325 900,89 |
221 613,36 |
68.00 |
104 287,53 |
1,77% |
| 7 |
Внеплощадочные сети водопровода |
526 251,24 |
447 313,54 |
85,00 |
78 937,70 |
1,34% |
| 8 |
Устройство теплотрассы |
75 995,39 |
27 610,88 |
36,33 |
48 384,51 |
0,82% |
| 9 |
Наружные сети газоснабжения |
58 428,61 |
24 832,92 |
42,50 |
33 595,69 |
0,57% |
| 10 |
Наружные силовые сети |
178 197,42 |
151 467,96 |
85,00 |
26 729,46 |
0,45% |
| 11 |
Ограждения |
37 481,60 |
12 743,88 |
34,00 |
24 737,72 |
0,42% |
| 12 |
Внутриплощадочные сети водопроводные |
129 974,91 |
109 503,42 |
84,25 |
20 471,49 |
0,35% |
| 13 |
Балок ремонтной группы |
40 230,00 |
20 953,00 |
52,08 |
19 277,00 |
0,33% |
| 14 |
Наружные силовые сети электроснабжения и освещения |
55 713,89 |
37 884,84 |
68,00 |
17 829,05 |
0,30% |
| Устройство теплотрассы |
26 064,77 |
9 469,92 |
36,33 |
16 594,85 |
0,28% |
|
| 15 |
Балок на санях |
25 000,00 |
10 416,67 |
41,67 |
14 583,33 |
0,25% |
| 16 |
Будка для отпуска угля |
10 750,18 |
5 912,60 |
55,00 |
4 837,58 |
0,08% |
| 17 |
Склад под з/части |
6 585,00 |
1 811,04 |
27,50 |
4 773,96 |
0,08% |
| 18 |
Будка для отпуска бензина |
10 000,00 |
5 500,01 |
55,00 |
4 499,99 |
0,08% |
| 19 |
Будка для отпуска дров |
10 000,00 |
5 500,01 |
55,00 |
4 499,99 |
0,08% |
| 20 |
Балок вагончик |
7 000,00 |
3 646,00 |
52,09 |
3 354,00 |
0,06% |
| 21 |
Площадка для хранения оборудования |
666 891,34 |
666891,34 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| 22 |
Проезды и площадки |
1 318 383,86 |
1 318 383,86 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| 23 |
Тротуары |
14 305,27 |
14 305,27 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| Итого
|
11 267 238,94
|
5 379 231,94
|
59,45
|
5 888 007,00
|
100,00%
|
Основная масса стоимости основных средств приходится на модульную блочную котельную - 73,81 %. Следует отметить, что основная масса силовых электрических и водопроводных сетей обладает высоким процентом износа.
Перечень передаточных устройств ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.5. (руб.)
| № п/п |
Наименование |
Первонач. ст-ть |
Сумма износа |
Износ (%) |
Остаточная ст-ть |
| 1 |
ЛЭП-0,4КВ |
10 267 772,00 |
4,20 |
10 267 772,00 |
|
| 2 |
Внешние сети телефонизации |
100 330,60 |
100 330,60 |
100,00 |
0,00 |
| 3 |
Высоковольтные линии электропередач |
233 286,00 |
233 286,00 |
100,00 |
0,00 |
В результате анализа основных фондов ОГУП "Ненецкий Окржилкомсервис" было выявлено, что на балансе предприятия числятся не все объекты основных средств, используемые в производственном процессе. Так, на протяжении нескольких лет объекты электроснабжения, принадлежавшие сельскохозяйственным организациям, рыболоводческим хозяйствами другим организациям, которые пришли в упадок и не в состоянии обслуживать данные объекты, были переданы на баланс предприятия. Однако не все передачи были документально оформлены. Таким образом, в настоящий момент ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" несет расходы по содержанию, обслуживанию и ремонту основных средств формально ему не принадлежащим. Больше 80% оборудования ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» имеет «возраст» около 20 лет, некоторые котельные более 35 лет. Около половины производственных мощностей имеют 100%) износ. Также многие километры линий электропередач не отвечают техническим условиям эксплуатации, в связи с естественным износом. Данный вопрос усугубляется отдаленностью поселков, а также сложностью в связи.
Перечень машин и оборудования ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г. представлен в Таблице 3.2.6., из которой видно, что 15% машин и оборудования имеют 100% износ. Половина машин оборудования имеют износ более 5 %.
Перечень машин и оборудования ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.6. (руб.)
| № п/п |
Наименование |
Первонач. ст-ть |
Сумма износа |
Износ (%) |
Остаточная ст-ть |
Доля(%) |
||||||||||||
| 1 |
Вентилятор |
3 386,00 |
3 386,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 2 |
Водонагреватель АТ-626 |
7 000,00 |
7 000,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 3 |
Двигатель СМД |
3 374,40 |
3 374,40 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 4 |
Дизель ЯМЗ-237 |
49 849,75 |
49 849,75 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 5 |
Дизельгенератор ГСФ |
70 550,56 |
70 550,56 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 6 |
Дизель генератор 16 квт |
66 332,71 |
66 332,71 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 7 |
Дизель генератор ЯМЗ-237 |
141 238,43 |
141 238,43 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 8 |
Дизель генератор " Шкода " |
361 894,00 |
361 894,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 9 |
Дизель генератор 60 квт |
56 293,84 |
56 293,84 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 10 |
Дизель генератор ДГА |
53 446,53 |
53 446,53 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 11 |
Дизель генератор ЯМЗ |
74 587,20 |
74 587,20 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 12 |
Дизель генератор ДГА |
1 509 787,00 |
1 509 787,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 13 |
Копировальный аппарат |
10 880,00 |
10 880,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 14 |
Молот ковочный |
29 172,00 |
29 172,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 15 |
Насос ручной |
2 004,00 |
2 004,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 16 |
Насос центробежный |
5 125,46 |
5 125,46 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 17 |
Насос центробежный |
5 125,46 |
5 125,46 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 18 |
Регулятор ТН |
13 662,00 |
13 662,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 19 |
Сварочный аппарат |
4 147,28 |
4 147,28 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 20 |
Станок токарный |
12 445,28 |
12 445,28 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 21 |
Станок шлифовальный |
37 296,00 |
37 296,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 22 |
Стенд КИ |
12 723,98 |
12 723,98 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 23 |
Стробоскоп |
8 348,10 |
8 348,10 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 24 |
трактор МТЗ-52 |
64 320,00 |
64 320,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 25 |
ТракторТ-130 |
56 820,39 |
56 820,39 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 26 |
Трансформатор сварочный |
2 406,06 |
2 406,06 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 27 |
Щит распределительный |
2 431,00 |
2 431,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 28 |
Экскаватор |
10 462,71 |
10 462,71 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 29 |
Экскаватор |
166 834,61 |
166 834,61 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 30 |
Экскаватор-погрузчик |
38 470,12 |
38 470,12 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 31 |
Котел КЧМ |
9 232,72 |
8 740,10 |
94,66 |
492,62 |
0,00% |
||||||||||||
| 32 |
Станок токарный |
13 761,00 |
12 869,46 |
93,52 |
891,54 |
0,00% |
||||||||||||
| 33 |
Станок |
2 794,50 |
2 609,55 |
93,38 |
184,95 |
0,00% |
||||||||||||
| 34 |
Компрессор |
65 685,79 |
60 358,65 |
91,89 |
5 327,14 |
0,00% |
||||||||||||
| 35 |
Насос центробежный |
15 205,35 |
13 779,93 |
90,63 |
1 425,42 |
0,00% |
||||||||||||
| 36 |
Кран балка |
8 925,32 |
7 988,77 |
89,51 |
936,55 |
0,00% |
||||||||||||
| 37 |
Станок ЗА-423 |
37 296,00 |
32 478,60 |
87,08 |
4 817,40 |
0,00% |
||||||||||||
| 38 |
Телетайп " Астра " |
16 171,05 |
14 099,78 |
87,00 |
2 071,27 |
0,00% |
||||||||||||
| 39 |
Дизель генератор АД 30 |
7 416,07 |
6411,75 |
86,46 |
1 004,32 |
0,00% |
||||||||||||
| 40 |
Станок сверлильный |
6 815,00 |
5 878,80 |
86,26 |
936,20 |
0,00% |
||||||||||||
| 41 |
Бензопила дружба |
5 517,00 |
4 700,64 |
85,20 |
816,36 |
0,00% |
||||||||||||
| 42 |
Станок фрезерный |
22 372,00 |
19 016,88 |
85,00 |
3 355,12 |
0,00% |
||||||||||||
| 43 |
Станок зк |
92 500,00 |
78 625,68 |
85,00 |
13 874,32 |
0,00% |
||||||||||||
| 44 |
Станок расточной |
49 483,00 |
42 060,72 |
85,00 |
7 422,28 |
0,04% |
||||||||||||
| 45 |
Станок сверлильный |
3 510,00 |
2 982,51 |
84,97 |
527,49 |
0,00% |
||||||||||||
| 46 |
Радиатор " Манго " |
2 083,33 |
1 631,94 |
78,33 |
451,39 |
0,00% |
||||||||||||
| 47 |
Радиатор " Манго " |
2 083,33 |
1 631,94 |
78,33 |
451,39 |
0,00% |
||||||||||||
| 48 |
Электрокотел |
5 472,00 |
4 284,52 |
78,30 |
1 187,48 |
0,01% |
||||||||||||
| 49 |
Бульдозер на базе ДТ-75 |
105 000,00 |
82 031,25 |
78,13 |
22 968,75 |
0,11% |
||||||||||||
| 50 |
Насос" Шкода " |
20 863,10 |
16 081,68 |
77,08 |
4 781,42 |
0,02% |
||||||||||||
| 51 |
Дизель генератор ДГА |
58 730,85 |
44 048,16 |
75,00 |
14 682,69 |
0,07% |
||||||||||||
| 52 |
Компьютер |
14 300,00 |
10 606,13 |
74,17 |
3 693,87 |
0,02% |
||||||||||||
| 53 |
Трактор ДТ-75 |
70 000,00 |
51 041,90 |
72,92 |
18 958,10 |
0,09% |
||||||||||||
| 54 |
Трактор ДТ-75 |
39 677,63 |
28 105,08 |
70,83 |
11 572,55 |
0,06% |
||||||||||||
| 55 |
Дизель- генератор " Воля " |
150 000,00 |
95 312,50 |
63,54 |
54 687,50 |
0,27% |
||||||||||||
| 56 |
Дизель генератор |
150 000,00 |
95 312,50 |
63,54 |
54 687,50 |
0,27% |
||||||||||||
| 57 |
Трактор ДТ-75 |
295 759,04 |
187 930,02 |
63,54 |
107 829,02 |
0,54% |
||||||||||||
| 58 |
Компьютер |
41 016,00 |
25 976,80 |
63,33 |
15 039,20 |
0,07% |
||||||||||||
| 59 |
Насос ручной |
2 004,00 |
1 252,80 |
62,51 |
751,20 |
0,00% |
||||||||||||
| 60 |
Насос ручной |
2 004,00 |
1 252,80 |
62,51 |
751,20 |
0,00% |
||||||||||||
| 61 |
Насос Км |
10 600,00 |
6 536,68 |
61,67 |
4 063,32 |
0,02% |
||||||||||||
| 62 |
Эл станция АД 60 |
103,90 |
64,07 |
61,67 |
39,83 |
0,00% |
||||||||||||
| 63 |
Компьютер |
29 088,32 |
17 695,18 |
60,83 |
И 393,14 |
0,06% |
||||||||||||
| 64 |
Насос СЦЛ |
27 000,00 |
16 200,00 |
60,00 |
10 800,00 |
0,05% |
||||||||||||
| 65 |
Принтер |
11 445,00 |
6 867,00 |
60,00 |
4 578,00 |
0,02% |
||||||||||||
| 66 |
Трактор ДТ-75 |
120 000,00 |
70 000,00 |
58,33 |
50 000,00 |
0,25% |
||||||||||||
| 67 |
Дизель генератор ЯМЗ |
356 820,74 |
208 145,28 |
58,33 |
148 675,46 |
0,74% |
||||||||||||
| 68 |
Компьютер |
39 765,42 |
22 865,88 |
57,50 |
16 899,54 |
0,08% |
||||||||||||
| 69 |
Эл станция АД 200 |
506 461,54 |
283 377,28 |
55,95 |
223 084,26 |
1,11% |
||||||||||||
| 70 |
Эл станция |
20 000,00 |
И 190,47 |
55,95 |
8 809,53 |
0,04% |
||||||||||||
| 71 |
Компьютер |
22311,10 |
12 271,38 |
55,00 |
10 039,72 |
0,05% |
||||||||||||
| 72 |
Компьютер |
47 350,01 |
26 042,51 |
55,00 |
21 307,50 |
0,11% |
||||||||||||
| 73 |
Копировальный аппарат |
10 730,00 |
5 901,49 |
55,00 |
4 828,51 |
0,02% |
||||||||||||
| 74 |
Трактор ДТ-75 |
303 641,05 |
164 472,36 |
54,17 |
139 168,69 |
0,69% |
||||||||||||
| 75 |
Компьютер |
23 854,50 |
12 722,56 |
53,33 |
11 131,94 |
0,06% |
||||||||||||
| 76 |
Компьютер |
23 854,50 |
12 722,56 |
53,33 |
11 131,94 |
0,06% |
||||||||||||
| 77 |
Компьютер |
35 815,00 |
19 101,44 |
53,33 |
16 713,56 |
0,08% |
||||||||||||
| 78 |
Дизель ЯИЗ |
51 071,55 |
27 132,00 |
53,13 |
23 939,55 |
0,12% |
||||||||||||
| 79 |
Котел отопит |
23 000,00 |
12 075,21 |
52,50 |
10 924,79 |
0,05% |
||||||||||||
| 80 |
Котел отопит |
23 000,00 |
12 075,21 |
52,50 |
10 924,79 |
0,05% |
||||||||||||
| 81 |
Эл станция АД 30 |
55 594,08 |
28 955,51 |
52,08 |
26 638,57 |
0,13% |
||||||||||||
| 82 |
Трактор ДТ-75 |
298 321,74 |
155 376,00 |
52,08 |
142 945,74 |
0,71% |
||||||||||||
| 83 |
Компьютер |
35 815,00 |
18 504,52 |
51,67 |
17 310,48 |
0,09% |
||||||||||||
| 84 |
Эл станция АД-30 |
174 462,53 |
90 138,98 |
51,67 |
84 323,55 |
0,42% |
||||||||||||
| 85 |
Компьютер |
16 566,94 |
8 421,66 |
50,83 |
8 145,28 |
0,04% |
||||||||||||
| 86 |
Ксерокс |
8 906,66 |
4 527,42 |
50,83 |
4 379,24 |
0,02% |
||||||||||||
| 87 |
Механическая ножовка |
19 050,00 |
9 600,96 |
50,40 |
9 449,04 |
0,05% |
||||||||||||
| 88 |
Насос ручной |
2 004,00 |
1 002,23 |
50,01 |
1 001,77 |
0,00% |
||||||||||||
| 89 |
Насос |
9 480,00 |
4 740,00 |
50,00 |
4 740,00 |
0,02% |
||||||||||||
| 90 |
Эл станция АД-30 |
104 731,47 |
52 365,72 |
50.00 |
52 365,75 |
0,26% |
||||||||||||
| 91 |
Дизель генератор |
182 821,44 |
90 760,08 |
49,64 |
92 061,36 |
0,46% |
||||||||||||
| 92 |
Компьютер |
20 125,841 |
9 894,92 |
49,17 |
10 230,92 |
0,05% |
||||||||||||
| 93 |
Котел отопительный Универсал |
78 935,49 |
38 152,15 |
48,33 |
40 783,34 |
0,20% |
||||||||||||
| 94 |
Эл станция АД 200 |
506 461,54 |
241 172,15 |
47,62 |
265 289,39 |
1,32% |
||||||||||||
| 95 |
Принтер |
23 895,00 |
11 151,27 |
46,67 |
12 743,73 |
0,06% |
||||||||||||
| 96 |
Копировальный аппарат |
8 795,83 |
4 104,80 |
46,67 |
4 691,03 |
0,02% |
||||||||||||
| 97 |
Компьютер |
32 872,50 |
15 340,64 |
46,67 |
17 531,86 |
0,09% |
||||||||||||
| 98 |
Компьютер |
33 575,83 |
15 668,80 |
46,67 |
17 907,03 |
0,09% |
||||||||||||
| 99 |
Компьютер |
20 359,17 |
9 500,96 |
46,67 |
10 858,21 |
0,05% |
||||||||||||
| 100 |
Котел отопительный Универсал |
92 155,77 |
43 006,03 |
46,67 |
49 149,74 |
0,24% |
||||||||||||
| 101 |
Компьютер |
34 425,00 |
16 064,75 |
46,67 |
18 360,25 |
0,09% |
||||||||||||
| 102 |
Компьютер |
13 000,00 |
6 066,48 |
46,67 |
6 933,52 |
0,03% |
||||||||||||
| 103 |
Бетономешалка |
2 300,00 |
1 067,86 |
46,43 |
1 232,14 |
0,01% |
||||||||||||
| 104 |
Трактор МТЗ-52 |
55 000,00 |
25 437,50 |
46,25 |
29 562,50 |
0,15% |
||||||||||||
| 105 |
Дизель генератор |
172 186,36 |
78 918,84 |
45,83 |
93 267,52 |
0,46% |
||||||||||||
| 106 |
Дизель генератор |
172 186,36 |
78 918,84 |
45,83 |
93 267,52 |
0,46% |
||||||||||||
| 107 |
Дизель генератор ДГА |
14 612,97 |
6 610,82 |
45,24 |
8 002,15 |
0,04% |
||||||||||||
| 108 |
Принтер лазерный |
13 712,50 |
6 170,58 |
45,00 |
7 541,92 |
0,04% |
||||||||||||
| 109 |
Компьютер |
27 790,00 |
12 505,32 |
45,00 |
15 284,68 |
0,08% |
||||||||||||
| ПО |
Принтер |
13 000,00 |
5 849,82 |
45,00 |
7 150,18 |
0,04% |
||||||||||||
| 111 |
Телефон-факс |
7 000,00 |
3 149,82 |
45,00 |
3 850,18 |
0,02% |
||||||||||||
| 111а |
Компьютер |
29 888,35 |
13 200,71 |
44,17 |
16 687,64 |
0,08% |
||||||||||||
| 112 |
Эл станция АД-16 |
108 698,27 |
46 854,98 |
43,11 |
61 843,29 |
0,31% |
||||||||||||
| 113 |
Эл станция АД 200 |
512 272,27 |
219 545,28 |
42,86 |
292 726,99 |
1,45% |
||||||||||||
| 114 |
Эл станция АД 100 |
233 905,31 |
100 245,14 |
42,86 |
133 660,17 |
0,66% |
||||||||||||
| 115 |
Компьютер |
19 236,66 |
8 175,81 |
42,50 |
11 060,85 |
0,05% |
||||||||||||
| 116 |
Компьютер |
11 573,88 |
4 918,95 |
42,50 |
6 654,93 |
0,03% |
||||||||||||
| 117 |
Факс |
7 000,00 |
2 974,83 |
42,50 |
4 025,17 |
0,02% |
||||||||||||
| 118 |
Компьютер |
31 247,49 |
13 020,00 |
41,67 |
18 227,49 |
0,09% |
||||||||||||
| 119 |
Компьютер |
31 247,51 |
13 020,00 |
41,67 |
18 227,51 |
0,09% |
||||||||||||
| 120 |
Шлифовальная машина |
4 000,00 |
1 666,67 |
41,67 |
2 333,33 |
0,01% |
||||||||||||
| 121 |
Дизель генератор 30 квт |
15 092,12 |
6 288,39 |
41,67 |
8 803,73 |
0,04% |
||||||||||||
| 122 |
Дизель генератор " Воля " |
350 000,00 |
145 833,34 |
41,67 |
204 166,66 |
1,01% |
||||||||||||
| 123 |
Дизель генератор Д-65 |
50 000,00 |
20 833,20 |
41,67 |
29 166,80 |
0,14% |
||||||||||||
| 124 |
Компьютер |
31 007,00 |
12 661,11 |
40,83 |
18 345,89 |
0,09% |
||||||||||||
| 125 |
Компьютер |
23 411,00 |
9 559,41 |
40,83 |
13 851,59 |
0,07% |
||||||||||||
| 126 |
Компьютер |
27 819,60 |
11 127,84 |
40,00 |
16 691,76 |
0,08% |
||||||||||||
| 127 |
Компьютер |
36 121,00 |
14 448,03 |
40,00 |
21 672,97 |
0,11% |
||||||||||||
| 128 |
Компьютер |
15 782,78 |
6 305,28 |
39,95 |
9 477,50 |
0,05% |
||||||||||||
| 129 |
Принтер |
13 184,00 |
5 053,59 |
38,33 |
8 130,41 |
0,04% |
||||||||||||
| 130 |
Котел КТФ |
30 125,00 |
10 543,68 |
35,00 |
19 581,32 |
0,10% |
||||||||||||
| 131 |
Компьютер |
26 818,00 |
9 162,68 |
34,17 |
17 655,32 |
0,09% |
||||||||||||
| 132 |
Канализационно-насосная станция |
662 048,52 |
225 095,64 |
34,00 |
436 952,88 |
2,17% |
||||||||||||
| 133 |
Домкрат 30 т |
4 075,00 |
1 353,12 |
33,21 |
2 721,88 |
0,01% |
||||||||||||
| 134 |
Домкрат 20 т |
2 205,00 |
732,00 |
33,20 |
1 473,00 |
0,01% |
||||||||||||
| 135 |
Эл станция АД 60 |
247 764,90 |
76 689,13 |
30,95 |
171 075,77 |
0,85% |
||||||||||||
| 136 |
Эл станция |
20 000,00 |
6 096,47 |
30,48 |
13 903,53 |
0,07% |
||||||||||||
| 137 |
Трактор ДТ-75 |
100 000,00 |
29 761,92 |
29,76 |
70 238,08 |
0,35% |
||||||||||||
| 138 |
Сварочный агрегат ДВС |
219 743,20 |
60 167,78 |
27,38 |
159 575,42 |
0,79% |
||||||||||||
| 139 |
Котел паровой |
56 773,72 |
14 869,32 |
26,19 |
41 904,40 |
0,21% |
||||||||||||
| 140 |
Котел водогрейный |
37 219,46 |
9 747,96 |
26,19 |
27 471,50 |
0,14% |
||||||||||||
| 141 |
Бензоколонка НАРА |
22 687,50 |
5 482,74 |
24,17 |
17 204,76 |
0,09% |
||||||||||||
| 142 |
Компрессорная станция ЗИФ |
10 000,00 |
2 381,00 |
23,81 |
7 619,00 |
0,04% |
||||||||||||
| 143 |
Эл станция АД 230 |
35 515,23 |
8 282,98 |
23,32 |
27 232,25 |
0,14% |
||||||||||||
| 144 |
Генератор "Вепрь" |
20 500,00 |
4 392,87 |
21,43 |
16 107,13 |
0,08% |
||||||||||||
| 145 |
Дизель генератор ДГР 520 |
2 974 854,90 |
637 468,91 |
21,43 |
2 337 385,99 |
11,61% |
||||||||||||
| 146 |
Счетчик газа |
10 804,41 |
2 315,22 |
21,43 |
8 489,19 |
0,04% |
||||||||||||
| 147 |
Станок сверлильный |
5 350,00 |
1 114,50 |
20,83 |
4 235,50 |
0,02% |
||||||||||||
| 148 |
Эл рубанок |
2 936,00 |
587,04 |
19,99 |
2 348,96 |
0,01% |
||||||||||||
| 149 |
Бетономешалка "Энтузиаст" |
16 500,00 |
3 208,31 |
19,44 |
13 291,69 |
0,07% |
||||||||||||
| 150 |
Электроагрегат |
695 769,99 |
130 545,59 |
18,76 |
565 224,40 |
2,81% |
||||||||||||
| 151 |
Экскаватор ЭО 2621 |
508 666,97 |
90 833,39 |
17,86 |
417 833,58 |
2,08% |
||||||||||||
| 152 |
Эл станция ВСН |
40 000,00 |
7 142,85 |
17,86 |
32 857,15 |
0,16% |
||||||||||||
| 153 |
Бульдозер Б-10 1111 |
1 283 096,84 |
198 574,53 |
15,48 |
1 084 522,31 |
5,39% |
||||||||||||
| 154 |
Мойка |
17 500,00 |
2 625,03 |
15,00 |
14 874,97 |
0,07% |
||||||||||||
| 155 |
Экскаватор -погрузчик |
414 844,06 |
51 855,50 |
12,50 |
362 988,56 |
1,80% |
||||||||||||
| 156 |
Трактор Т-150 |
241 780,00 |
28 783,30 |
11,90 |
212 996,70 |
1,06% |
||||||||||||
| 157 |
Счетчик газовый |
76 100,00 |
6 341,68 |
8,33 |
69 758,32 |
0,35% |
||||||||||||
| 158 |
Насос |
36 440,68 |
3 036,72 |
8,33 |
33 403,96 |
0,17% |
||||||||||||
| 159 |
Эл станция АД 16 |
104 731,47 |
480,81 |
7,14 |
97 250,66 |
0,48% |
||||||||||||
| 160 |
Котел |
9 030,37 |
645,00 |
7,14 |
8 385,37 |
0,04% |
||||||||||||
| 161 |
Экскаватор ЭО 2621 |
648,22 |
31 728,01 |
6,25 |
475 920,21 |
2,36% |
||||||||||||
| 162 |
Экскаватор ЭО 2621 |
507 066,43 |
26 476,38 |
5,22 |
480 590,05 |
2,39% |
||||||||||||
| 163 |
Монитор |
6 333,00 |
316,65 |
5,00 |
6 016,35 |
0,03% |
||||||||||||
| 164 |
Эл станция АД 200 |
521 968,05 |
18 641,73 |
3,57 |
503 326,32 |
2,50% |
||||||||||||
| 165 |
Экскаватор на базе МТЗ-82 |
402 772,37 |
12 888,71 |
3,20 |
389 883,66 |
1,94% |
||||||||||||
| 166 |
Эл. печь |
14 100,00 |
440,64 |
3,13 |
13 659,36 |
0,07% |
||||||||||||
| 167 |
Компьютер |
15 450,00 |
386,25 |
2,50 |
15 063,75 |
0,07% |
||||||||||||
| 168 |
Бульдозер на базе МТЗ-82 |
414 616,57 |
9 871,82 |
2,38 |
404 744,75 |
2,01% |
||||||||||||
| 169 |
Дизель генератор |
96 938,90 |
1 846,46 |
1,90 |
95 092,44 |
0,47% |
||||||||||||
| 170 |
Трансформатор сварочный |
220 338,98 |
3 987,24 |
1,81 |
216 351,74 |
1,07% |
||||||||||||
| 171 |
Копировальный аппарат |
11 600,00 |
193,34 |
1,67 |
11 406,66 |
0,06% |
||||||||||||
| 172 |
Компьютер |
36 908,00 |
615,14 |
1,67 |
36 292,86 |
0,18% |
||||||||||||
| 173 |
Экскаватор ЭО 2621 |
510 556,64 |
8 509,28 |
1,67 |
502 047,36 |
2,49% |
||||||||||||
| 174 |
Компьютер |
25 020,00 |
417,00 |
1,67 |
24 603,00 |
0,12% |
||||||||||||
| 175 |
Компьютер |
14 680,00 |
244,66 |
1,67 |
14 435,34 |
0,07% |
||||||||||||
| 176 |
Принтер |
13 000,00 |
216,66 |
1,67 |
12 783,34 |
0,06% |
||||||||||||
| 177 |
Трактор ДТ-75 |
592 760,00 |
9 235,00 |
1,56 |
583 525,00 |
2,90% |
||||||||||||
| 178 |
Эл станция АД 250 |
665,93 |
7 945,82 |
1,25 |
627 720,11 |
3,12% |
||||||||||||
| 179 |
Электроустановка |
359 899,57 |
4 456,10 |
1,24 |
355 443,47 |
1,77% |
||||||||||||
| 180 |
Котел отопит |
51 610,17 |
614,41 |
1,19 |
50 995,76 |
0,25% |
||||||||||||
| 181 |
Насос водяной |
46 814,00 |
557,31 |
1,19 |
46 256,69 |
0,23% |
||||||||||||
| 182 |
Трактор ДТ-75 |
592 760,00 |
7 056,67 |
1,19 |
585 703,33 |
2,91% |
||||||||||||
| 183 |
Трактор ДТ-75 |
592 760,00 |
7 056,67 |
1,19 |
585 703,33 |
2,91% |
||||||||||||
| 184 |
Трактор ДТ-75 |
592 760,00 |
7 056,67 |
1,19 |
585 703,33 |
2,91% |
||||||||||||
| 185 |
Насос водяной |
46 218,00 |
550,21 |
1,19 |
45 667,79 |
0,23% |
||||||||||||
| 186 |
Ксерокс |
800,00 |
98,33 |
0,83 |
11 701,67 |
0,06% |
||||||||||||
| 187 |
Котел КСВ |
792,36 |
2 268,22 |
0,75 |
301 524,14 |
1,50% |
||||||||||||
| 188 |
Котел КСВ ау |
299 217,05 |
2 230,10 |
0,75 |
296 986,95 |
1,48% |
||||||||||||
| 189 |
Эл станция АД 230 |
36 480,91 |
228,01 |
0,63 |
36 252,90 |
0,18% |
||||||||||||
| 190 |
Электроагрегат |
609 212.78 |
1 322,40 |
0,22 |
607 890,38 |
3,02% |
||||||||||||
| 191 |
Трактор ДТ-75 |
592 760.00 |
0.00 |
592 760,00 |
2,94% |
|||||||||||||
| 192 |
Трактор ДТ-75 |
592 760,00 |
0,00 |
592 760,00 |
2,94% |
|||||||||||||
| 193 |
Экскаватор ЭО 2621 |
515 548,49 |
0,00 |
515 548,49 |
2,56% |
|||||||||||||
| 194 |
Комп-трансформаторная станция |
364 406,78 |
0,00 |
364 406,78 |
1,81% |
|||||||||||||
| 195 |
Комп-трансф станция |
364 406,78 |
0,00 |
364 406,78 |
1,81% |
|||||||||||||
| 196 |
Трансформатор сварочный |
220 338,98 |
0,00 |
220 338,98 |
1,09% |
|||||||||||||
| 197 |
Трансформатор ТГО |
79 744,51 |
0,00 |
79 744,51 |
0,40% |
|||||||||||||
| 198 |
Дымосос |
24 444,07 |
0,00 |
24 444,07 |
0,12% |
|||||||||||||
| 199 |
Факс |
9 990,00 |
0,00 |
9 990,00 |
0,05% |
|||||||||||||
| 200 |
Провод сварочный |
397,45 |
397,45 |
0,00 |
0,00 |
0,00% |
||||||||||||
| 201 |
Эл станция АД 100 |
233 905,31 |
236 341,82 |
101,04 |
-2 436,51 |
-0,01% |
||||||||||||
| Итого
|
28 706 968,36
|
8 577 366,09
|
47,67
|
20 129 602,27
|
100,00%
|
|||||||||||||
Следует отметить, что более 80 % машин и оборудования имеют производственное назначение, поэтому высокая степень износа, безусловно, влияет на отрицательный финансовый результат от деятельности предприятия.
Перечень транспортных средств ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.7. (руб.)
| № п/п |
Наименование |
Первоначальн стоимость |
Сумма износа |
Износ (%) |
Остаточная стоимость |
Доля (%) |
|||
| 1 |
А/машина Зил-131 |
45 059,51 |
45 059,51 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 2 |
А/машина Зил-45 |
13 922,29 |
13 922,29 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 3 |
А/машина УАЗ |
36 288,00 |
36 288,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 4 |
А/машина УАЗ |
30 100,00 |
30 100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 5 |
А/машина УРАЛ |
24 860,42 |
24 860,42 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 6 |
А/машина УРАЛ |
30 853,09 |
30 853,09 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 7 |
А/машина УРАЛ |
26 168,90 |
26 168,90 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 8 |
А/машина УРАЛ |
23 445,84 |
23 445,84 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 9 |
А/машина УРАЛ |
23 445,23 |
23 445,23 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 10 |
А/машина УРАЛ |
49 019,21 |
49 019,21 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 11 |
А/машина УРАЛ |
135 000,00 |
135 000,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 12 |
А/машина УРАЛ |
700,00 |
180 700,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 13 |
А/машина УРАЛ |
224 978,00 |
224 978,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 14 |
А/машина УРАЛ |
73 399,49 |
73
399,49
|
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 15 |
А/машина УРАЛ |
106 439,01 |
106 439,01 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 16 |
А/машина УРАЛ |
270 000,00 |
270 000,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 17 |
А/машина УРАЛ |
25 000,00 |
25 000,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 18 |
Лодка моторная |
12 666,67 |
12 666,67 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 19 |
Лодочный мотор " Вихрь " |
18 000,00 |
18 000,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 20 |
Прицеп тракторный |
4 077,00 |
4 077,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 21 |
Снегоход" Буран " |
22 877,76 |
22 877,76 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 22 |
Снегоход" Буран " |
14 831,07 |
14 831,07 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 23 |
Снегоход" Буран " |
30 191,00 |
30 191,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 24 |
Снегоход" Буран " |
30 507,33 |
30 507,33 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 25 |
Снегоход" Буран " |
31 562,24 |
31 562,24 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
|||
| 26 |
Снегоход" Буран " |
307,33 |
31 769,14 |
98 33 |
538 19 |
0,02% |
|||
| 27 |
А/машина Зил-131 |
16 800,00 |
16 416,40 |
97,72 |
383,60 |
0,01% |
|||
| 28 |
Снегоход" Буран " |
30 507,43 |
29 490,68 |
96,67 |
1 016,75 |
0,04% |
|||
| 29 |
Снегоход" Буран " |
30 507,33 |
29 484,86 |
96,65 |
1 022,47 |
0,04% |
|||
| 30 |
Снегоход" Буран " |
30 047,25 |
28 544,90 |
95,00 |
1 502,35 |
0,05% |
|||
| 31 |
Снегоход " Буран " |
30 507,33 |
28 981,68 |
95,00 |
1 525,65 |
0,05% |
|||
| 32 |
А/машина УРАЛ |
18 368,25 |
15 322,30 |
83,42 |
3 045,95 |
0,11% |
|||
| 33 |
Лодка моторная "Прогресс" |
7 000,00 |
5 760,43 |
82,29 |
1 239,57 |
0,04% |
|||
| 34 |
А/машина Газ -66 |
11 000,00 |
8 085,29 |
73,50 |
2 914,71 |
0,10% |
|||
| 35 |
Прицеп тракторный |
153 827,73 |
111 819,71 |
72,69 |
42 008,02 |
1,51% |
|||
| 36 |
А/машина УАЗ |
172 370,57 |
125 179,98 |
72,62 |
47 190,59 |
1,69% |
|||
| 37 |
А/машина УАЗ |
106 029,07 |
77 001,03 |
72,62 |
29 028,04 |
1,04% |
|||
| 38 |
А/машина УРАЛ |
165 000,00 |
112 076,25 |
67,93 |
52 923,75 |
1,90% |
|||
| 39 |
Лодочный мотор " Вихрь " |
28 166,67 |
18 777,77 |
66,67 |
9 388,90 |
0,34% |
|||
| 40 |
Снегоход " Буран " |
30 507,33 |
18 304,41 |
60,00 |
12 202,92 |
0,44% |
|||
| 41 |
А/машина УАЗ |
120 000,00 |
71 500,00 |
59,58 |
48 500,00 |
1,74% |
|||
| 42 |
Прицеп тракторный |
146 263,22 |
79 226,16 |
54,17 |
67 037,06 |
2,40% |
|||
| 43 |
Прицеп тракторный |
188 675,41 |
98 268,50 |
52,08 |
90 406,91 |
3,24% |
|||
| 44 |
А/машина УАЗ |
113 645,91 |
51411,34 |
45,24 |
62 234,57 |
2,23% |
|||
| 45 |
Баржа-площадка |
10 000,00 |
3 315,81 |
33,16 |
6 684,19 |
0,24% |
|||
| 46 |
А/машина УРАЛ |
843 045,21 |
270 978,81 |
32,14 |
572 066,40 |
20,51% |
|||
| 47 |
Прицеп самосвальный |
158 222,26 |
47 100,05 |
29,77 |
111 122,21 |
3,98% |
|||
| 48 |
Прицеп самосвальный |
159 542,78 |
47 482,97 |
29,76 |
112 059,81 |
4,02% |
|||
| 49 |
Теплоход грузовой " Беспокойный " |
10 000,00 |
2 720,07 |
27,20 |
7 279,93 |
0,26% |
|||
| 50 |
Прицеп самосвальный |
153 512,89 |
378,22 |
25,00 |
115 134,67 |
4,13% |
|||
| 51 |
Прицеп самосвальный |
158 222,26 |
13 185,19 |
8,33 |
145 037,07 |
5,20% |
|||
| 52 |
Прицеп самосвальный |
153 512,89 |
5 391,17 |
3,51 |
148 121,72 |
5,31% |
|||
| 53 |
Прицеп самосвальный |
175 250,82 |
4 172,64 |
2,38 |
171 078,18 |
6,13% |
|||
| 54 |
Прицеп самосвальный |
175 250,86 |
4 172,64 |
2,38 |
171 078,22 |
6,13% |
|||
| 55 |
Прицеп самосвальный |
158 646,08 |
3 777,28 |
2,38 |
154 868,80 |
5,55% |
|||
| 56 |
Прицеп самосвальный |
158 646,10 |
3 777,28 |
2,38 |
154 868,82 |
5,55% |
|||
| 57 |
А/машина Зил-131 |
452 002,47 |
10 294,22 |
2,28 |
441 708,25 |
15,83% |
|||
| 58 |
Снегоход " Буран " |
30 507,33 |
25 931,38 |
4 575,95 |
0,16% |
||||
| Итого
|
5 711 284,84
|
2 921 490,62
|
71,43
|
2 789 794,22
|
100,00%
|
||||
Основная масса транспортных средств производственного назначения обладает высокой степенью износа. Наибольшую долю в остаточной стоимости транспортных средств занимают автомашина УРАЛ (20,51 %) и автомашина ЗИЛ - 131 (15,83 %).
На балансе предприятия состоит теплоход грузовой «Беспокойный», с помощью которого предприятие в период навигации своими силами доставляет топливо в близлежащие районы.
Кроме того, на балансе предприятия числится производственный и хозяйственный инвентарь (Таблица 3.2.7).
Перечень производственного и хозяйственного инвентаря ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.7. (руб.)
| № п/п |
Наименование |
Первонач. ст-ть |
Сумма износа |
Износ (%) |
Остаточная ст-ть |
Доля(%) |
| 1 |
Емкость 15 м2 |
11 666,67 |
11 666,67 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| 2 |
Емкость50 м2 |
7 646,47 |
7 646,47 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| 3 |
Емкость 5 м2 |
4 382,90 |
4 382,90 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| 4 |
Емкость |
7 138,54 |
7 138,54 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| 5 |
Пишущая машинка |
3 541,67 |
3 541,67 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| 6 |
Сани тракторные |
2 641,00 |
2 641,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| 7 |
Стол компьютерный |
2 011,95 |
2 011,95 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| 8 |
Цистерна 40 м2 |
12 340,11 |
12 340,11 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| 9 |
Цистерна 50 м2 |
12 654,69 |
12 654,69 |
100,00 |
0,00 |
0,00% |
| 10 |
Емкость50 м2 |
7 188,00 |
7 050,23 |
98,08 |
137,77 |
0,05% |
| 11 |
Емкость50 м2 |
7 188,00 |
7 050,23 |
98,08 |
137,77 |
0,05% |
| 12 |
Аппарат кассовый |
2 108,86 |
2 018,86 |
95,73 |
90,00 |
0,03% |
| 13 |
Емкость 4,2м2 |
62 100,00 |
54 078,75 |
87,08 |
8 021,25 |
2,77% |
| 14 |
Емкость 200 м2 |
7 000,00 |
4 771,92 |
68,17 |
2 228,08 |
0,77% |
| 15 |
Емкость 100 м2 |
11 000,00 |
7 498,08 |
68,16 |
3 501,92 |
1,21% |
| 16 |
Сейф |
3 061,80 |
1 989,60 |
64,98 |
1 072,20 |
0,37% |
| 17 |
Кресло " Престиж " |
2 395,90 |
1 397,55 |
58,33 |
998,35 |
0,34% |
| 18 |
Сейф |
7 936,19 |
4 464,45 |
56,25 |
3 471,74 |
1,20% |
| 19 |
Емкость |
125 000,00 |
64 166,48 |
51,33 |
60 833,52 |
21,02% |
| 20 |
Сейф |
2 109,34 |
1 028,70 |
48,77 |
1 080,64 |
0,37% |
| 21 |
Стенка мебельная |
11495,00 |
5 262,76 |
45,78 |
6 232,24 |
2,15% |
| 22 |
Сани тракторные |
17 752,16 |
7 988,47 |
45,00 |
9 763,69 |
3,37% |
| 23 |
Сани тракторные |
17 752,16 |
7 988,47 |
45,00 |
9 763,69 |
3,37% |
| 24 |
Радиотелефон |
3 600,00 |
1 500,00 |
41,67 |
2 100,00 |
0,73% |
| 25 |
Стол компьютерный |
10 133,33 |
4 053,57 |
40,00 |
6 079,76 |
2,10% |
| 26 |
Стол компьютерный |
10 133,33 |
4 053,57 |
40,00 |
6 079,76 |
2,10% |
| 27 |
Стол компьютерный |
10 133,33 |
4 053,57 |
40,00 |
6 079,76 |
2,10% |
| 28 |
Стол компьютерный |
10 133,34 |
4 053,57 |
40,00 |
6 079,77 |
2,10% |
| 29 |
Емкость50 м2 |
14 286,00 |
4 881,05 |
34,17 |
9 404,95 |
3,25% |
| 30 |
Емкость50 м2 |
14 286,00 |
4 881,05 |
34,17 |
9 404,95 |
3,25% |
| 31 |
Емкость50 м2 |
14 286,00 |
4 881,05 |
34,17 |
9 404,95 |
3,25% |
| 32 |
Емкость 100 м2 |
28 571,00 |
9 761,75 |
34,17 |
18 809,25 |
6,50% |
| 33 |
Емкость 100 м2 |
28 571,00 |
9 761,75 |
34,17 |
18 809,25 |
6,50% |
| 34 |
Пила циркулярная |
2 670,00 |
573,83 |
21,49 |
2 096,17 |
0,72% |
| 35 |
Ящик для мусора |
И 108,08 |
2 380,32 |
21,43 |
8 727,76 |
3,02% |
| 36 |
Шкаф для одежды |
5 300,78 |
1 123,00 |
21,19 |
4 177,78 |
1,44% |
| 37 |
Шкаф низкий |
2 790,00 |
581,25 |
20,83 |
2 208,75 |
0,76% |
| 38 |
Шкаф закрытый |
5 109,17 |
1 064,28 |
20,83 |
4 044,89 |
1,40% |
| 39 |
Тумба подкатная |
3 264,86 |
680,03 |
20,83 |
2 584,83 |
0,89% |
| 40 |
Емкость25м2 |
15 000,00 |
375,00 |
2,50 |
14 625,00 |
5,05% |
| 41 |
Весы РПШ |
52 295,71 |
871,60 |
1,67 |
51424,11 |
17,76% |
| Итого
|
589 783,34
|
300 308.79
|
56.93
|
289 474,55
|
100,00%
|
По результатам анализа основных средств ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» можно сделать следующий вывод: основные средства основного производства имеют высокую степень износа и требуют значительных капитальных вложений. Основные средства вспомогательных производств также обладают высоким процентом износа и требуют ремонта.
Основные средства не обременены, ограничения распоряжением имуществом отсутствуют. Остаток по статье «Незавершенное строительство»
присутствовал в течение всего анализируемого периода. В среднем за период доля незавершенного строительства в составе совокупных активов составляла 7,67 % и в составе внеоборотных активов - 23,08 %.
По состоянию на начало анализируемого периода остаток по анализируемой статье составлял 17 700 тыс. руб., что соответствует 8,37 % всего имущества предприятия и 24,23% внеоборотных активов. За первый квартал 2004 года данная величина возросла на 2,8 %, составив 18 213 тыс. руб. По состоянию на следующую отчетную дату стоимость незавершенного строительства снизилась (на 13,8 %), составив 15 696 тыс. руб. По состоянию 01.10.04 г. незавершенное строительство ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" увеличилось до 15 995 тыс. руб. В 4 квартале 2004 года произошло незначительное снижение стоимости незавершенного строительства. Так, остаток по статье составил 15 445 тыс. руб., что соответствует 7,24 % совокупных активов и 20,94 % внеоборотных активов. Снижение продолжилось и в 1 квартале 2005 года. По состоянию на 01.04.05 г. стоимость незавершенного строительства снизилась на 1,17 %, составив 15 265 тыс. руб. Во 2 квартале 2005 года балансовая стоимость по статье «Незавершенное строительство» возросла на 10,71 %. По состоянию на эту отчетную дату исследуемая величина приняла значение равное 16 901 тыс. руб., что соответствует 5.29 % совокупных активов и 21,24 % внеоборотных активов. За 3 квартал 2005 года величина незавершенного строительства снизилась практически на 8,43 %. Стоимость незавершенного строительства по состоянию на 01.10.05 г. составила 15 475 тыс. руб. К концу анализируемого периода величина незавершенного строительства увеличилась в 2 раза и составила 31 097 тыс. руб.
В Таблице 3.2.8. также приведена расшифровка статьи «Незавершенное строительство» по состоянию на 01.01.06 г.
Состав незавершенного строительства ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
по состоянию 01.01.06 г.
Таблица 3.2.8. (руб.)
| № п/п
|
Наименование
|
Стоимость
|
Доля (%)
|
Количество
|
Примечание
|
|||||||
| 1 |
Счет 07 "Оборудование к установке"
|
|||||||||||
| Вахта "Сибирь-100" (База) |
13 785 580,56 |
44,33% |
1 |
Реализована |
||||||||
| Итого:
|
13 785 580,56
|
44,33%
|
||||||||||
| 2 |
Счет 08.3 "Строительство объектов ОС"
|
|||||||||||
| 2.1. |
База |
2 568 656,52 |
8,26% |
|||||||||
| А/заправка |
210 428,88 |
0,68% |
Затраты по проекту на автозаправку убытки) |
|||||||||
| Пристройка к котельной |
16 276,86 |
0,05% |
Фундамент(для генератора) |
|||||||||
| Строительство топливного склада |
2 341 950,78 |
7,53% |
Проект (убытки) |
|||||||||
| 2.2. |
Каратайка |
52 245,04 |
0,17% |
|||||||||
| Кап. ремонт гаража (Каратайка) |
52 245,04 |
0,17% |
||||||||||
| 2.3. |
Красное |
399 189,15 |
1,28% |
|||||||||
| Строительство гаража п.Красное |
399 189,15 |
1,28% |
Построен |
|||||||||
| 2.4. |
Тельвиска |
1 150 286,00 |
3,70% |
|||||||||
| Реконструкция котельной и теп. сетей (Тельвиска) |
1 150 286,00 |
3,70% |
Не оформлен (не на балансе) |
|||||||||
| 2.5. |
Усть-Кара |
42 473,75 |
0,14% |
|||||||||
| Проектная документация по строительству диз. эл.станции Усть-Кара |
42 473,75 |
0,14% |
Документация (убытки) |
|||||||||
| 2.6. |
Хорей-Вер |
42 473,75 |
0,14% |
|||||||||
| Проектная документация по строительству диз. Электростанции Хорей-Вера |
42 473,75 |
0,14% |
Документация (убытки) |
|||||||||
| 2.7. |
Шойна |
973 329,35 |
3,13% |
|||||||||
| Реконструкция бани (Шойна) |
973 329,35 |
3,13% |
Не оформлен (не на балансе) |
|||||||||
| Итого
|
5 228 653,56
|
16,81%
|
||||||||||
| 3 |
Счет 08.4 "Приобретение отдельных объектов ОС"
|
|||||||||||
| 3.1. |
База |
1 975 448,62 |
6,35% |
17 |
||||||||
| Генератор синхронный ГСФ-100 БК |
16 000,00 |
0,05% |
1 |
Не оформлен (не на балансе) |
||||||||
| Емкость молочная |
30 000,00 |
0,10% |
1 |
Ликвид. (задейств) |
||||||||
| Насос водяной 4387 |
35 076,35 |
0,11% |
1 |
Подлежит списанию на счет 01 |
||||||||
| Насос водяной 4387 |
33 551,05 |
0,11% |
1 |
Подлежит списанию на счет 01 |
||||||||
| Насос водяной 70-7400-1 |
93 627,85 |
0,30% |
2 |
Подлежит списанию на счет 01 |
||||||||
| Насос водяной 80-7400-1 |
92 437,56 |
0,30% |
2 |
Подлежит списанию на счет 01 |
||||||||
| Насос водяной Г-72-7500 |
60 337,00 |
0,19% |
1 |
Подлежит списанию на счет 01 |
||||||||
| Счетчик ППО 25/1,5 |
111 101,59 |
0,36% |
3 |
Тодлежит списанию на счет 01 |
||||||||
| Трактор ДТ-75 ДЕРС - 2с (база) 2005г. |
592 757,98 |
1,91% |
||||||||||
| Турбокомпрессор ТК ЗОН-17 |
247 142,71 |
0,79% |
Ликвид (будет задейств) |
|||||||||
| Эл.станция АД-16 (Красное) |
112 991,03 |
0,36% |
||||||||||
| Электроагрегат АД-30-Т400-1р |
202 300,00 |
0,65% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Электроустановка АД-100-Т400-РПМ2 |
348 125,50 |
1,12% |
Тодлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| 3.2. |
Индига |
318 546,24 |
1,02% |
|||||||||
| Электроустановка АД-60-Т400-РП |
318 546,24 |
1,02% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| 3.3. |
Каратайка |
92 713,84 |
0,30% |
|||||||||
| Ангар (Каратайка) |
92 713,84 |
0,30% |
Ликвид(будет задейств) |
|||||||||
| 3.4. |
Колгуев |
37 034,00 |
0,12% |
|||||||||
| Счетчик ППО 25/1,5 |
37 034,00 |
0,12% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| 3.5. |
Красное |
1 452 340,35 |
4,67% |
|||||||||
| Аппарат сварочный(Красное) |
10 400,00 |
0,03% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Котел Методо (с баком расшир. Красное) |
46 235,94 |
0,15% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Счетчик газа (Красное) |
10 804,41 |
0,03% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Электроагрегат АД-200 С-Т400-1Р |
692 450,00 |
2,23% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Электроагрегат АД-200 С-Т-400-IP |
692 450,00 |
2,23% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| 3.6. |
Нельмин - Нос |
1 667 614,04 |
5,36% |
7 |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||
| Бокс |
272 582,00 |
0,88% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Дизель 315 |
208 998,62 |
0,67% |
1 |
Подлежит списанию на счет 01 |
||||||||
| Комплектно-трансформаторная подстанция (КТП) |
361 082,81 |
1,16% |
1 |
Подлежит списанию на счет 01 |
||||||||
| Комплектно-трансформаторная подстанция (КТП) |
351 694,92 |
1,13% |
1 |
Подлежит списанию на счет 01 |
||||||||
| Насос водяной 4387 |
35 076,35 |
0,11% |
1 |
Подлежит списанию на счет 01 |
||||||||
| Насос водяной 80-7400-1 |
93 032,00 |
0,30% |
2 |
Подлежит списанию на счет 01 |
||||||||
| Турбокомпрессор РТД 230 НОТ |
345 147,34 |
1,11% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| 3.7. |
Тельвиска |
658 441,62 |
2,12% |
|||||||||
| Котел водогрейный ТТ-1600 |
658 441,62 |
2,12% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| 3.8. |
Усть-Кара |
1 257 508,83 |
4,04% |
|||||||||
| Комплектно-трансформаторная подстанция (КТП)250квт10квт |
194 915,25 |
0,63% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Комплектно- грансформаторная подстанция (КТП)250квт,Ю |
194 915,25 |
0,63% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Трансформатор ТМГ 250кВА/10кВТ |
177 966,10 |
0,57% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Трансформатор ТМГ-250кВА/10кВТ |
177 966,10 |
0,57% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Эл. станция АД-200 |
511 746,13 |
1,65% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| 3.9. |
Xарута |
4 206 040,47 |
13,53% |
|||||||||
| АТЗ 6,5 Урал 4320-10 с двигателем ЯМ236 |
925 892,32 |
2,98% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Бульдозер Б170М 101Е (Харута) |
1 151 220,75 |
3,70% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Дизель-генератор (Харута) |
1 927 083,33 |
6,20% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| Турбокомпрессор ТК-30Н-17 (Харута) |
201 844,07 |
0,65% |
Подлежит списанию на счет 01 |
|||||||||
| 3.10. |
Хорей-Вер |
416 924,72 |
1,34% |
|||||||||
| Склад "Ангар" |
416 924,72 |
1,34% |
||||||||||
| Итого
|
12 082 612,73
|
38,85%
|
||||||||||
| Всего:
|
31 096 846,85
|
100,00%
|
||||||||||
Как видно из приведенной Таблицы 3.2.8. часть объектов незавершенного строительства еще числится на этом счете, однако, по факту уже введена в эксплуатацию и требует списания на счет 01 «Основные средства». Часть объектов незавершенного строительства представляет собой ранее произведенные расходы на подготовку и разработку различной проектной документаци, которая к настоящему моменту уже устарела и не будет использоваться, таким образом, эти затраты будут отнесены на убытки.
Остаток по статье «Нематериальные активы»
(508 тыс. руб.) присутствовал только в первые два анализируемых квартала, т.е. с 01.01.04 г. по 01.04.04 г. На протяжении последующего периода остаток по статье отсутствовал полностью.
Величина долгосрочных финансовых вложений
, а также остаток по статье «Прочие внеоборотные активы»
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» отсутствовали в течение всего анализируемого периода.
Оборотные активы
Запасы и затраты
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» присутствовали в течение всего анализируемого периода и занимали в среднем 34,87 % оборотных активов, 23,51 % всего имущества предприятия.
Запасы и затраты были представлены следующими статьями «Сырье и материалы», «Затраты в незавершенном производстве», «Готовая продукция» и «Расходы будущих периодов» и «Прочие запасы». В составе запасов эти статьи занимали в среднем за период 99,13 %, 0,43 %, 0,39 %, 0,03 % и 0,02 % соответственно, что проиллюстрировано на Диаграмме 3.2.3.
Диаграмма 3.2.3.
Из Диаграммы 3.2.3. и Таблицы 3.2.1. видно, что на протяжении практически всего анализируемого периода в составе запасов и затрат превалировала статья «Сырье и материалы». Причем на диаграмме видны сезонные колебания. Так, по состоянию на 01.01.04 г. и 01.04.05 г. остаток по статье принимает минимальное значение, во 2 и 3 кварталах происходит закупка всех видов топлива, которое в течение последующего периода реализуется.
Итак, остаток по статье «Сырье и материалы»
присутствовал в течение всего анализируемого периода. В составе имущества предприятия в среднем за период эта статья занимала 23,33 % и 99,13 % в составе оборотных активов. Данная величина имело общую тенденцию к увеличению. По состоянию на 01.01.04 г. сырье и материалы составляли 52 461 тыс. руб. За первый квартал остаток по статье снизился на 23,33 % и составил 40 222 тыс. руб. Во 2 квартале 2004 года прирост составил 7,9 %. В абсолютном выражении стоимость сырья и материалов - 43 401 тыс. руб. В 3 квартале, когда происходит основная закупка, прирост стоимости - 34,23 %. Остаток по статье составил 58 259 тыс. руб. К концу 2004 года остаток по статье уменьшился до 51 956 тыс. руб., т.е. на 10,82 %.В 1 квартале 2005 года происходит снижение, как и в предыдущем году, однако, темп снижения значительно меньше - 2,66 %. Во 2 квартале 2005 года рост остатка по статье составил 118,34 %. Таким образом, стоимость сырья и материалов составила 59 849 тыс. руб. В 3 квартале рост продолжился (7,29 %) и сырье и материалы составили 64 210 тыс. руб. По состоянию на конец исследуемого периода величина сырья и материалов составила 73 634 тыс. руб. Таким образом, за два анализируемых года величина остаток по статье увеличился на 40,36 %. Расшифровка статье «Сырье и материалы» в разрезе филиалов представлена в Таблице 3.2.9. Полный перечень сырья и материалов представлен в Приложении.
Расшифровка статьи «Сырье и материалы» ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис"по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.9. (руб.)
| № п/п |
Филиал |
10.1. Сырье и материалы |
10.3. Топливо |
10.4. Тара и тарные материалы |
10.5. Запасные части |
10.6. Спецодежда на складе |
10.9. Спец. молоко |
10.11. Материалы спец. назнач.в эксплуат |
15. Заготов-е и приобр-е мат. ценностей |
Всего: |
|||||||||
| 1 |
База |
1 754 921 |
11 408 529 |
1 304 441 |
142 963 |
5 674 |
205 513 |
14 822 041 |
|||||||||||
| 2 |
Каратайка |
553 406 |
7 236 375 |
3 578 |
12 331 |
7 805 690 |
|||||||||||||
| 3 |
Харута |
957 407 |
6 561 547 |
218 047 |
48 724 |
16 627 |
7 802 352 |
||||||||||||
| 4 |
Усть-Кара |
844 985 |
5 921 146 |
86 010 |
48 313 |
1 620 |
63 064 |
6 965 138 |
|||||||||||
| 5 |
Индига |
1 219 903 |
5 415 559 |
85 207 |
8 169 |
16 782 |
6 745 621 |
||||||||||||
| 6 |
Нельмин-Нос |
310 863 |
4 943 038 |
218 166 |
5 909 |
5 477 976 |
|||||||||||||
| 7 |
Колгуев |
478 380 |
4 847 504 |
114 821 |
5 871 |
4 858 |
5 451 432 |
||||||||||||
| 8 |
Тельвиска |
583 971 |
4 586 101 |
25 098 |
27 328 |
25 439 |
5 247 936 |
||||||||||||
| Хорей-Вер |
432 093 |
3 435 105 |
75 177 |
38 854 |
20 880 |
4 002 108 |
|||||||||||||
| 10 |
Несь |
46 832 |
1432 236 |
972 965 |
86 991 |
14 507 |
1 800 |
2 555 331 |
|||||||||||
| 11 |
Красное |
335 901 |
1 769 861 |
3 349 |
231 240 |
24 446 |
24 806 |
2 389 603 |
|||||||||||
| 12 |
Оксино |
233 608 |
2 000 095 |
8 871 |
1 773 |
2 244 346 |
|||||||||||||
| 13 |
Шойна |
394 018 |
1 728 425 |
30 799 |
10 892 |
1 091 |
2 165 225 |
||||||||||||
| Итого:
|
8 146 290
|
61 285 521
|
976 314
|
2 475 997
|
382 515
|
1 620
|
201 032
|
205 513
|
73 674 801
|
||||||||||
| Доля (%) |
11,06% |
83,18% |
1,33% |
3,36% |
0,52% |
0,00% |
0,27% |
0,28% |
100,00% |
||||||||||
По субсчету 1 счета 10 отражается стоимость строительных материалов и инструментов (гвозди, гвоздодер, выключатель, бензопила «Дружба», вагонка), общехозяйственный инвентарь (грабли, щетка, стиральный порошок) и т.д. В связи с удаленностью филиалов оценить наличие и ликвидность сырья и материалов представляется возможным только в случае проведения полной инвентаризации. Данное мероприятие позволит выявить реальную ситуацию, сложившуюся на сегодняшний день и исключить возможность того, что на балансе предприятия числятся сырье и материалы давно использованные и подлежащие списанию. В результате ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" будет обладать точной информацией о состоянии своих активов.
Как видно из Таблицы 3.2.9. видно, что основную долю по статье «Сырье и материалы» занимает остаток по счету 10.3. «Топливо» (бензин, масла, дизельное топливо, дрова, уголь).
Остаток по статье «Затраты в незавершенном производстве»
присутствовал на протяжении периода с 01.01.04 г. по 01.10.04 г. и по состоянию на 01.04.05 г. По состоянию на начало анализируемого периода остаток по статье составлял 6 тыс. руб., что в относительном выражении соответствует 0,01 % запасов и затрат. По состоянию на следующую отчетную дату величина затрат в незавершенном производстве составляла 486 тыс. руб. К концу 2 квартала 2004 года данный вид активов возрос до 927 тыс. руб. Однако уже в 3 квартале 2004 года снизился до 15 тыс. руб. По состоянию на 1 квартал 2005 года остаток по статье составлял 301 тыс. руб., что соответствует 0,59 % запасов и затрат и 0,13% имущества предприятия. В дальнейшем остаток по статье отсутствовал полностью.
Статья «Готовая продукция»
, остаток по которой присутствовал на протяжении всего исследуемого периода, в среднем занимала 0,39 % запасов. Так, по состоянию на начало периода готовая продукция составляла 100 тыс. руб. и занимала 0,19 % запасов и затрат. По состоянию на следующую отчетную дату величина готовой продукции увеличилась и составила 129 тыс. руб. За 2 квартал 2004 года стоимость готовой продукции возросла до 176 тыс. руб. Однако уже по состоянию на 01.10.04 г. произошел спад и остаток по статье составил 122 тыс. руб. В 4 квартале 2004 года вновь происходит рост остатка готовой продукции до 273 тыс. руб. За 1 квартал 2005 года остаток по статье уменьшился до 241 тыс. руб., а за 2 квартал 2005 года увеличился до 559 тыс. руб. Остаток по статье «Готовая продукция» по состоянию на 01.10.05 г. составил 81 тыс. руб. В 4 квартале 2005 года происходит резкое увеличение остатка по анализируемой статье. Так, по состоянию на 01.01.06 г. величина готовой продукции составляет 246 тыс. руб. Доля готовой продукции в составе запасов составляет 0,33 %. Готовая продукция представлена запасами молока, сухого молока, поставляемого сотрудникам ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис". Кроме того, остаток по данной статье включает в себя стоимость офисной мебели (стеллаж, сейф), строительные материалы (штапик, скобка строительная) и др. Расшифровка представлена в Приложении.
Величина расходов будущих периодов
не претерпевала значительных изменений и занимала незначительную долю в составе активов предприятия, в среднем - 0,03 % запасов и 0,01 % всего имущества.
По состоянию на начало анализируемого периода расходы будущих периодов составляли 23 тыс. руб. За первое полугодие 2004 года остаток по статье вырос до 32 тыс. руб. Однако к концу 2004 года вновь снизился до 25 тыс. руб. В 1 квартале 2005 года расходы будущих периодов составили 13 тыс. руб. По состоянию на 01.07.05 г. остаток по данной статье отсутствовал полностью. Последняя отчетная дата, когда присутствовал остаток по статье «Расходы будущих периодов» - 01.10.05 г. в размере 9 тыс. руб.
Расшифровка представлена в Таблице 3.2.10.
Расшифровка статьи «Расходы будущих периодов»» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.10. (руб.)
| № п/п
|
Наименование
|
Сумма
|
Место
|
| 1 |
Подписка на 2 -е полугодие 2005г. |
8 955,45 |
База |
| 2 |
Подписка на 2-е полугодие 2005г. |
630,00 |
База |
| Итого
|
9 585,45
|
Из Таблицы 3.2.10. видно, что расходы будущих периодов представлены расходами на подписку печатных изданий головным предприятием ОГУП "Ненецкий окржилкомсервис»
«Прочие запасы и затраты»
присутствовали только по состоянию на 01.10.05 г. в размере 103 тыс. руб., т.к. на этот счет были ошибочной отнесены расходы по заготовке и приобретению материальных ценностей.
Таким образом, по состоянию на конец анализируемого периода запасы и затраты составляют 73 880 тыс. руб., что соответствует 34,87 % оборотных средств и 23,51 % всего имущества предприятия.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
имел динамику снижения. Так, по состоянию на начало анализируемого периода он составлял 17 983 тыс. руб. и уменьшился к концу года до 13 619 тыс. руб. По состоянию на конец анализируемого периода величина НДС - 3 659 тыс. руб., что соответствует 2,06 % оборотных активов и 1,39 % всего имущества предприятия.
Дебиторская задолженность
была представлена как долгосрочной, так и краткосрочной дебиторской задолженностью. Однако следует отметить, что долгосрочная дебиторская задолженность присутствовала только на протяжении первых двух кварталов анализируемого периода и была отнесена на этот счет ошибочно. В связи с этим в рамках данного анализа будет рассматривать в качестве краткосрочной.
Величина дебиторской задолженности не имела общей тенденции, что проиллюстрировано на Диаграмме 3.2.2. Остаток по статье «Краткосрочная дебиторская задолженность» присутствовал на протяжении всего анализируемого периода. В среднем за этот период данная статья занимала 45,71 % оборотных активов и 31,87 % совокупных активов предприятия.
Динамика изменения краткосрочной дебиторской задолженности полностью совпадает с динамикой изменения совокупных активов, а значит, данная составляющая активов оказывала основное влияние на динамику изменения совокупных активов.
По состоянию на 01.01.04 г. дебиторская задолженность составляла 59 086 тыс. руб. По состоянию на конец следующего квартала величина данного вида активов снижается (-2,29 %). Таким образом, дебиторская задолженность по состоянию на 01.04.04 г. составляет 57 735 тыс. руб. Во 2 квартале 2004 года прослеживается резкий рост дебиторской задолженности - более чем в 2 раза. Так, по состоянию на 01.07.05 г. данная величина составила 121 260 тыс. руб. За ростом последовало снижение до прежнего уровня (- 53,6 %).
По состоянию на 01.10.04 г. стоимость дебиторской задолженность снизилась до уровня 56 259 тыс. руб. В следующем квартале вновь последовал рост и составил 28,38%, краткосрочная дебиторская задолженность - 72 226 тыс. руб. На протяжении последующих двух кварталов происходило накопление дебиторской задолженности. Так, за 4 квартал 2005 года дебиторская задолженность возросла на 36,28 %, а за 2 квартал 2005 года на 74,33%, составив 171 589 тыс. руб. Это максимальная величина дебиторской задолженности за весь анализируемый период. В 3 квартале 2005 года взыскание дебиторской задолженности происходило недостаточно активно. Снижение за этот квартал составило 35,3 %. А по состоянию на конец анализируемого периода краткосрочная дебиторская задолженность составила 97 886 тыс. руб., т.е. темп снижения составил 11,82 %. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в составе оборотных активов достигла 55,14 %, а в составе всего имущества предприятия –
37,22 %.
Расшифровка дебиторской задолженности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на конец анализируемого периода представлена в Таблице 3.2.11.
Расшифровка краткосрочной дебиторской задолженности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.11. (руб.)
| № п/п |
Наименование |
Сумма |
Доля (%) |
| 1 |
счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
4 429 180 |
4,52% |
| 2 |
счет 62 "Расчет с покупателями и заказчиками" |
70 060 120 |
71,57% |
| 3 |
счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
326 825 |
0,33% |
| 4 |
счет 76 "Расчет с разными дебиторами и кредиторами" |
23 070 377 |
23,57% |
| Итого: |
97 886 502 |
100,00% |
Как видно из приведенной Таблицы 3.2.11. основная доля краткосрочной дебиторской задолженности сформирована за счет задолженности покупателей и заказчиков. Анализ каждой группы дебиторов, приведенный ниже, позволил оценить ее ликвидность.
Краткосрочная дебиторская задолженность (счет 60) по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.12. (руб.)
| № п/п
|
Дебитор
|
Сумма
|
Доля (%)
|
Дата возникновения
|
| 1 |
ООО НПП "Интер-Газ-Сервис" |
6 000,00 |
0,14% |
30.09.2003г. |
| 2 |
ПБОЮЛ Тарасов Алексей Влад. |
1 252,00 |
0,03% |
30.09.2003г. |
| 3 |
ЗАО ФПК "СВ" |
1 981,03 |
0,04% |
01.10.2003г. |
| 4 |
ИП Курленко Ан.Гр. |
6011,35 |
0,14% |
01.10.2003г. |
| 5 |
ООО "Прас" |
1 690,37 |
0,04% |
01.10.2003г. |
| 6 |
ООО "Термаль" |
10 400,00 |
0,23% |
01.10.2003г. |
| 7 |
Управление фин-в НАО |
100,00 |
0,00% |
01.10.2003г. |
| 8 |
ООО Торговый дом "Волгодизель" |
26 019,60 |
0,59% |
09.04.2004г. |
| 9 |
ООО "Компания "Технотрейд" |
532 000,00 |
12,01% |
30.04.2004г. |
| 10 |
ООО "Лукойл-Севернефтепродукт" |
2 090,50 |
0,05% |
09.07.2004г. |
| Сумма низколиквидной дебиторской задолженности |
587 544,85 |
13,27% |
||
| 11 |
ООО "Строй Универсал" |
3 186,00 |
0,07% |
04.03.2005г. |
| 12 |
ООО "Кондор-72" |
37 500,00 |
0,85% |
14.04.2005г. |
| 13 |
ОАО "Электроагрегат" |
5 811,54 |
0,13% |
05.05.2005г. |
| 14 |
ЗАО "МЦФЭР" |
319,00 |
0,01% |
20.06.2005г. |
| 15 |
ЗАО "АрхРЦЦС" |
17 209,00 |
0,39% |
20.06.2005г. |
| 16 |
ЗАО "Ставан-М" |
19 969,95 |
0,45% |
18.07.2005г. |
| 17 |
ЗАО "Беломортранс" |
2 373,00 |
0,05% |
27.07.2005г. |
| 18 |
Ф-л ЗАО "Страховая группа" |
2 430,00 |
0,05% |
12.08.2005г. |
| 19 |
ООО "Промтехкомплект" |
203 887,48 |
4,60% |
17.08.2005г. |
| 20 |
ООО КАФ "Аудитор-Ч" |
75 000,00 |
1,69% |
26.08.2005г. |
| 21 |
ФГУП "Радиочастотный центр Севе |
590,00 |
0,01% |
30.08.2005г. |
| 22 |
ООО "Нордпровод-К" |
3 234,40 |
0,07% |
08.09.2005г. |
| 23 |
Ледкова Галина Давыдовна |
239,25 |
0,01% |
07.10.2005г. |
| 24 |
ФГУП "Почта России" |
31 315,02 |
0,71% |
13.10.2005г. |
| 25 |
Нечаев Михаил Васильевич |
631,00 |
0,01% |
26.10.2005г. |
| 26 |
ООО "Энергоресурс" |
201 716,25 |
4,55% |
31.10.2005г. |
| 27 |
ЗАО "Коминвест-АКМТ" |
418 800,00 |
9,46% |
08.12.2005г. |
| 28 |
ООО "СЗТСК" |
2 595 553,00 |
58,60% |
27.12.2005г. |
| 29 |
ООО "Подряд" |
201 170,25 |
4,54% |
28.12.2005г. |
| 30 |
ПО "Хоседа-Хардское" |
14 175,00 |
0,32% |
30.12.2005г. |
| 31 |
Протасов Александр Валерьевич |
6 525,00 |
0,15% |
30.12.2005г. |
| Итого:
|
4 429 179,99
|
100,00% |
По данным Таблицы 3.2.12. видно, что 13,27 % краткосрочной дебиторской задолженности сформировано до 01.01.05 г., т.е. с момента ее формирования прошло более года и риск невзыскания повышается постоянно, что говорит о том, что ее можно охарактеризовать как низко ликвидную. Основная доля дебиторской задолженности приходится на ООО «СЗТСК», которая возникла 27.12.2005 года.
Краткосрочная дебиторская задолженность (счет 62) по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.13. (руб.)
| № п/п |
Дебитор |
Сумма |
Доля(%) |
Дата возникновения |
| 1 |
ГУДП "Омский ОЖСК" |
30 589 071 |
43,66% |
дочернее пр-е |
| 2 |
ГУДП "Пешский ОЖКС" |
14 026 773 |
20,02% |
дочернее пр-е |
| 3 |
ГУДП "Великовисочный ОЖКС" |
7 934 868 |
11,33% |
дочернее пр-е |
| Величина дебиторской задолженности дочерних предприятий |
52 550 712 |
75,01% |
||
| 4 |
МО Тиманский сельсовет |
7 038 421 |
10,05% |
30.08.2005г. |
| 5 |
МО Юшарский сельсовет |
5 390 702 |
7,69% |
31.12.2005г. |
| 6 |
МО "Тельвисочный сельсовет" |
4 833 428 |
6,90% |
31.12.2005г. |
| 7 |
МО "Приморскр-Куйский с/совет" |
4 782 730 |
6,83% |
31.10.2005г. |
| 8 |
СПК "Рассвет Севера" |
3 308 119 |
4,72% |
30.09.2003г. |
| 9 |
МОХорей-Верский сельсовет |
2 832 330 |
4,04% |
30.11.2005г. |
| 10 |
АМО "Хоседа-Харский с/совет" |
1 991 656 |
2,84% |
30.11.2005г. |
| 11 |
ОАО Нарьян-Марстрой |
1 556 176 |
2,22% |
21.11.2005г. |
| 12 |
ОАО "Транс НАО" |
952 002 |
1,36% |
30.09.2003г. |
| 13 |
СПК "Харп" |
951 193 |
1,36% |
30.11.2005г. |
| 14 |
ООО "Нарьян-МарСвязьИнформ" |
889 437 |
1,27% |
30.04.2004г. |
| 15 |
Управление соцзащиты населения |
717 116 |
1,02% |
31.08.2005г. |
| 16 |
Население - электроэнергия |
692 799 |
0,99% |
31.10.2005г. |
| 17 |
ПО "Индигское" |
442 840 |
0,63% |
31.07.2005г. |
| 18 |
ПО "Карское" |
442 246 |
0,63% |
31.01.2005г. |
| 19 |
СПК "Индига" |
424 293 |
0,61% |
31.01.2005г. |
| 20 |
ООО "НАО-Стройсервис" |
410316 |
0,59% |
29.07.2004г. |
| 21 |
МО Малоземельский сельский сов |
382 183 |
0,55% |
31.12.2005г. |
| 22 |
ПО "Несское" |
318 597 |
0,45% |
31.12.2004г. |
| 23 |
ОПХ "Н-Марское" Россельхозака |
313 619 |
0,45% |
25.07.2005г. |
| 24 |
МУП "Служба Заказчика" |
296 142 |
0,42% |
30.06.2005г. |
| 25 |
Население - отопление |
214 460 |
0,31% |
30.05.2005г. |
| 26 |
Артелеком |
211 435 |
0,30% |
31.10.2005г. |
| 27 |
ООО "Строй Универсал" |
203 771 |
0,29% |
30.12.2005г. |
| 28 |
ПО "Шоинское" |
177 219 |
0,25% |
30.09.2003г. |
| 29 |
ПО "Хорей-Верское" |
152 717 |
0,22% |
15.12.2005г. |
| 30 |
ООО "Н-Марнефтегазпром" |
136 895 |
0,20% |
31.10.2005г. |
| 31 |
ПО "Хоседа-Хардское" |
108 549 |
0,15% |
30.09.2005г. |
| 32 |
ОАО "Нарьян-Марагропромэнерго" |
108 026 |
0,15% |
28.02.2005г. |
| 33 |
СПК "Путь Ильича" |
107 626 |
0,15% |
31.10.2003г. |
| 34 |
Население - вода |
99 038 |
0,14% |
31.05.2005г. |
| 35 |
ООО "Выль туй" |
87 951 |
0,13% |
31.01.2005г. |
| 36 |
СПК "Колгуев" |
82 678 |
0,12% |
31.12.2005г. |
| 37 |
МО "Шоинский сельсовет" |
74 408 |
0,11% |
31.12.2005г. |
| 38 |
ЧП "Михеев" |
72 807 |
0,10% |
30.09.2003г. |
| 39 |
Население - кварт/плата |
65 641 |
0,09% |
31.08.2005г. |
| 40 |
ПО "Маяк" |
65 330 |
0,09% |
31.12.2004г. |
| 41 |
Дубинский Андрей Анатольевич Ч |
58 499 |
0,08% |
16.05.2005г. |
| 42 |
ПО "Пешское" |
52 806 |
0,08% |
01.12.2004г. |
| 43 |
Кооператив "Исток" |
48 012 |
0,07% |
30.09.2003г. |
| 44 |
НЧП Канева И,В, |
43 612 |
0,06% |
31.05.2005г. |
| 45 |
ЧП Лемешев В.И. |
40 068 |
0,06% |
31.10.2005г. |
| 46 |
ЧП Шелудкевич Сергей Владимир. |
39 324 |
0,06% |
31.12.2005г. |
| 47 |
ООО "Подряд" |
35 856 |
0,05% |
30.04.2005г. |
| 48 |
"Арх.ЦГМС-Р с рег.функциями" |
33 559 |
0,05% |
15.12.2005г. |
| 49 |
Мезенский аэропорт |
27 978 |
0,04% |
30.09.2003г. |
| 50 |
ЧП Колыбина М.П. |
25 504 |
0,04% |
28.02.2005г. |
| 51 |
Орбита |
24 995 |
0,04% |
30.11.2005г. |
| 52 |
ИП Уткина А.А. |
22 803 |
0,03% |
30.06.2005г. |
| 53 |
СПК Коопхоз "ЕРВ" |
22 431 |
0,03% |
31.03.2005г. |
| 54 |
ОАО "Исток" |
18 786 |
0,03% |
30.11.2005г. |
| 55 |
ООО "Проднефтегаз" |
16 631 |
0,02% |
30.11.2005г. |
| 56 |
Чупров В.П. (Н-Нос) |
16 226 |
0,02% |
30.11.2005г. |
| 57 |
ОГУП "Ненецкая фармация" |
16 174 |
0,02% |
31.12.2004г. |
| 58 |
Население - материалы |
15 970 |
0,02% |
31.08.2005г. |
| 59 |
ОПО "Исток" |
15 486 |
0,02% |
30.11.2004г. |
| 60 |
ЧП Артеев |
15 049 |
0,02% |
30.11.2005г. |
| 61 |
МУП "Строитель" |
14 599 |
0,02% |
31.10.2005г. |
| 62 |
ООО "ПечорСтрой" |
14 407 |
0,02% |
01.12.2005г. |
| 63 |
ЧП Савченко В.Н. |
13 775 |
0,02% |
31.05.2005г. |
| 64 |
ООО Провинция Н |
12 525 |
0,02% |
29.10.2004г. |
| 65 |
Дом народного творчества |
12 440 |
0,02% |
31.08.2005г. |
| 66 |
Чупров В.П. (Тельвиска) |
11 383 |
0,02% |
30.09.2005г. |
| 67 |
ПБОЮЛ Булыгина Людмила Алекс. |
10 912 |
0,02% |
31.05.2005г. |
| 68 |
Магазин "Весна" п. Красное |
9 427 |
0,01% |
30.11.2005г. |
| 69 |
ЧП Недорубков Александр Анатол. |
8 896 |
0,01% |
30.11.2005г. |
| 70 |
Управление по физической культ. |
7 849 |
0,01% |
26.12.2005г. |
| 71 |
Собанин В.А. (Н-Нос) |
7 392 |
0,01% |
31.12.2005г. |
| 72 |
ЧП Апицын А.И. |
7 301 |
0,01% |
30.09.2003г. |
| 73 |
Администрация МО "Город Н-Мар" |
7 293 |
0,01% |
25.11.2005г. |
| 74 |
ЧП Хаймин А.П. |
6 733 |
0,0 Г/о |
31.05.2005г. |
| 75 |
Элярт Виктор Иванович |
6 000 |
0,01% |
30.09.2005г. |
| 76 |
Ануфриева В.М. (п. Макарово) |
5 873 |
0,01% |
30.07.2005г. |
| 77 |
ООО "Дорожно-строительный трест" |
5 303 |
0,01% |
30.12.2005г. |
| 78 |
ЧП Пашкина Л.С. |
5 023 |
0,01% |
28.02.2005г. |
| 79 |
ЧП Семяшкина Т.А. |
4 450 |
0,01% |
02.11.2005г. |
| 80 |
Население - канализация |
3711 |
0,01% |
30.11.2005г. |
| Итого
|
70 060 120
|
100,00%
|
Негативном моментом в оценки ликвидности дебиторской задолженности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" является тот факт, что 75 % краткосрочной дебиторской задолженности сформировано за счет долгов дочерних предприятий перед их учредителем, т.е. при их слиянии данная дебиторская задолженность будет переведена в категорию убытков. В Таблице 3.2.13. приведены дебиторы, доля задолженности которых составляет величину более 0,01 %. Остальные дебиторы отнесены в разряд прочих и не вошли в таблицу. Следует отметить, что из всей величины краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков к просроченной можно отнести лишь 9,27 %, что в абсолютном выражении соответствует 6 493 452 руб.
Краткосрочная дебиторская задолженность (счет 71) по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.14. (руб.)
| № п/п |
Дебитор |
Сумма |
Доля (%) |
Дата возникновения |
| 1 |
Рочев Вячеслав Георгиевич |
52 899 |
16,19% |
27.12.2005г. |
| 2 |
Евграфов Александр Валентинович |
25 000 |
7,65% |
25.10.2005г. |
| 3 |
Крылов Аркадий Александрович |
25 000 |
7,65% |
29.12.2005г. |
| 4 |
Рассохин Евгений Валерьянович |
25 000 |
7,65% |
28.12.2005г. |
| 5 |
Панасенко Нонна Александровна |
22 805 |
6,98% |
30.12.2005г. |
| 6 |
Коткина Анна Владимировна |
15 000 |
4,59% |
29.11.2005г. |
| 7 |
Кузнецова Марина Михайловна |
15 000 |
4,59% |
16.09.2005г. |
| 8 |
Беляев Олег Валерьевич |
14 000 |
4,28% |
19.12.2005г. |
| 9 |
Левчакова Марина Сергеевна |
10 454 |
3,20% |
28.12.2005г. |
| 10 |
Вылко Петр Анатольевич |
10 263 |
3,14% |
30.09.2005г. |
| 11 |
Варницын Герман Егорович |
10 000 |
3,06% |
12.09.2005г. |
| 12 |
Калинин Игорь Евгеньевич |
10 000 |
3,06% |
23.06.2005г. |
| 13 |
Пономарева Мария Васильевна |
10 000 |
3,06% |
24.11.2005г. |
| 14 |
Сядей Сергей Николаевич |
10 000 |
3,06% |
19.12.2005г. |
| 15 |
Хатанзейская Людмила Владимировна |
10 000 |
3,06% |
13.12.2005г. |
| 16 |
Данилов Леонид Алексеевич |
8 875 |
2,72% |
24.10.2005г. |
| 17 |
Торопов Михаил Иванович |
8 000 |
2,45% |
27.06.2005г. |
| 18 |
Поздеев Николай Григорьевич |
6310 |
1,93% |
14.09.2005г. |
| 19 |
Выучейский Андрей Леонидович |
6 000 |
1,84% |
31.05.2005г. |
| 20 |
Валей Александр Ильич |
5 750 |
1,76% |
02.08.2005г. |
| 21 |
Карпова Валентина Сергеевна |
5 000 |
1,53% |
06.07.2005г. |
| 22 |
Коткин Павел Клавдиевич |
5 000 |
1,53% |
30.12.2005г. |
| 23 |
Осташов Николай Петрович |
5 000 |
1,53% |
22.12.2005г. |
| 24 |
Хозяинов Николай Серафимович |
4 884 |
1,49% |
23.06.2005г. |
| 25 |
Протасова Нина Александровна |
2 739 |
0,84% |
27.12.2005г. |
| 26 |
Валей Петр Михайлович |
2 000 |
0,61% |
15.11.2005г. |
| 27 |
Вокуев Василий Федорович |
840 |
0,26% |
28.12.2005г. |
| 28 |
Карманова Валентина Александровна |
684 |
0,21% |
28.11.2005г. |
| 29 |
Хозяинова Л.Н. |
292 |
0,09% |
30.09.2003г. |
| 30 |
Гребенюк Владимир Владимирович |
30 |
0,01% |
08.11.2005г. |
| Итого развернутое
|
326 825
|
100,00%
|
Практически вся дебиторская задолженность по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» сформирована в 2005 году, за исключением 0,09 % (292 руб.). Таким образом, можно признать ее ликвидной.
Анализ дебиторской задолженности сформированной на счете 76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами» показывает, что по состоянию на 01.01.06 г. данная величина составляет 23 070 377 руб., в т.ч.:
ГУ ДП «Омский «Окржилкомсервис» - 129 852 руб.; МП «Амдермасервис» - 22 940 525 руб. Задолженность дочернего предприятия при слиянии с ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" перейдет в разряд убытков. Задолженность МП «Амдермасервис» сформирована в 2000 г. Вероятность ее взыскания крайне мала. Таким образом, данную задолженность можно признать низколиквидной.
ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" необходимо провести работу по взысканию дебиторской задолженности в целях снижения риска потери ее ликвидности.
Таким образом, общая величина низколиквидной дебиторской задолженности составляет 69 742 385 руб. Сложившаяся на рынке практика оценки такого рода дебиторской задолженности показывает, что, в лучшем случае, вероятность ее взыскания составляет 60 %.
Анализ ликвидности дебиторской задолженности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.15. (руб.)
| № п/п |
Наименование |
Сумма |
Доля (%) |
Низколиквидная дебиторская задолженность |
Дебиторская задолженность ко взысканию |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3-5*40% |
| 1 |
счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
4 429 180 |
4,52% |
587 545 |
4 194 162 |
| 2 |
счет 62 "Расчет с покупателями и заказчиками" |
70 060 120 |
71,57% |
46 084 463 |
51 626 335 |
| 3 |
счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
326 825 |
0,33% |
326 825 |
|
| 4 |
счет 76 "Расчет с разными дебиторами и кредиторами" |
23 070 377 |
23,57% |
23 070 377 |
13 842 226 |
| Итого:
|
97 886 502
|
100,00%
|
69 742 385
|
69 989 548
|
В результате краткого анализа дебиторской задолженности можно констатировать тот факт, что наиболее вероятной к взысканию является
около 69 989 548 руб.
Краткосрочные финансовые вложения
отсутствовали в течение всего анализируемого периода.
Денежные средства
занимали незначительную долю в составе оборотных активов (1,95 %) и в составе всего имущества предприятия (1,27 %) на протяжении всего анализируемого периода. По состоянию на конец анализируемого периода денежные средства ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» составляют 562 тыс. руб.
Прочие оборотные активы
присутствовали на протяжении всего анализируемого периода. Так, на начало анализируемого периода они составляли 445 тыс. руб., что соответствует 0,32 % оборотных активов. По состоянию на следующую отчетную дату величина прочих оборотных активов уменьшилась незначительно и составила 415 тыс. руб. Однако уже по состоянию на 01.07.04 г. анализируемая величина составила 40 тыс. руб. Данная величина оставалась неизменной вплоть до 01.10.04 г. По состоянию на следующую отчетную дату и на протяжении последующих трех кварталов величина прочих оборотных активов оставалась на уровне 50 тыс. руб. По данной статье была отражена недостача от порчи ценностей в размере 50 349 руб. По состоянию на конец анализируемого периода происходит рост исследуемой величины, остаток составил 1 521 тыс. руб. Это максимальная величина за весь исследуемый периода. Прочие оборотные активы по состоянию на 01.01.06 г. представляют собой:
1) недостачу от порчи ценностей - 50 349 руб.;
2) дебиторская задолженность прочих дебиторов и кредиторов - 1 471 руб.
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» проиграло судебные разбирательства по поводу взыскания утраченного товара.
3.2.2. Аналитическая характеристика источников имущества
Аналитическая характеристика источников имущества позволяет проанализировать структуру источников образования имущества; выяснить, с помощью каких средств, собственных или заёмных, происходили те или иные изменения в активе, а также проследить динамику изменения структуры источников имущества.
Данные расчетов пассива аналитического баланса предприятия обобщены в Таблице 3.2.16.
Аналитическая характеристика источников имущества ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
Таблица 3.2.16. (тыс. руб.)
| Наименование
|
01.01.04
|
01.04.04
|
01.07.04
|
01.10.04
|
01.01.05
|
01.04.05
|
01.07.05
|
01.10.05
|
01.0ЬО6_
|
|||||||||
| Пассив баланса |
||||||||||||||||||
| Источники имущества - всего
|
211 472
|
190 606
|
254 546
|
205 257
|
213 371
|
230 429
|
319 233
|
250 963
|
263 0
|
|||||||||
| в том числе: |
100%
|
100%
|
100%
|
100%
|
100%
|
100%
|
100%
|
100%
|
100%
|
|||||||||
| 1. Собственный капитал за вычетом убытков
|
-12 629
|
-22 344
|
-32 347
|
-42 361
|
8 187
|
6 911
|
-2 602
|
-27 742
|
44 447
|
|||||||||
| в том числе: |
-5,97%
|
-11,72%
|
-12,71%
|
-20,64%
|
3,84%
|
3,00%
|
-0,82%
|
-11,05%
|
16,90%
|
|||||||||
| 1.1. Уставный капитал
|
19 212
|
19 212
|
18 552
|
18 552
|
18 552
|
18 552
|
18 552
|
18 552
|
18 552
|
|||||||||
| в процентах к собственному капиталу
|
152,13%
|
-85,98%
|
-57,35%
|
-43,80%
|
226,60%
|
268,44%
|
-712,99%
|
-66,87%,
|
41,74%
|
|||||||||
| в процентах к имуществу
|
9,08%
|
10,08%
|
7,29%
|
9,04%
|
8,69%
|
8,05%
|
5,81%
|
7,39%
|
7,05%
|
|||||||||
| 1.2.Добавочный капитал
|
41 824
|
41 824
|
41 824
|
41 824
|
41 824
|
41 824
|
42 484
|
31379
|
45 049
|
|||||||||
| в процентах к собственному капиталу
|
331,17%
|
187,18%
|
129,30%
|
-98, 73%,
|
510,86%
|
605,18%
|
1632,74%
|
113,11%
|
101,35%
|
|||||||||
| в процентах к имуществу
|
19,78%
|
21,94%
|
16,43%
|
20,38%
|
19,60%
|
18,15%
|
13,31%
|
12,50%
|
17,13%
|
|||||||||
| 1.3. Резервный капитал
|
228
|
228
|
228
|
228
|
228
|
228
|
228
|
228
|
228
|
|||||||||
| в процентах к собственному капиталу
|
-1,81%
|
-1,02%
|
-0,70%
|
-0,54%
|
2,78%
|
3,30%
|
-8,76%
|
-0,82%
|
0,51%
|
|||||||||
| в процентах к имуществу
|
0,11%
|
0,12%
|
0,09%
|
0,11%
|
0,11%
|
0,10%
|
0,07%
|
0,09%
|
0,09%
|
|||||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством iw/i.t^'i'wjiovTBGm |
228 |
228 |
228 |
228 |
228 |
228 |
228 |
228 |
228 |
|||||||||
| 1.4. Фонд
социальной
сферы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|||||||||
| 1.5. Целевые финансирования и поступления
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|||||||||
| 1.6.
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|||||||||
| 1.7.
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|||||||||
| 1.8. Непокрытый убыток прошлых лет
|
0
|
73 893
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|||||||||
| в процентах к собственному капиталу
|
0,00%
|
330,71%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
|||||||||
| в процентах к имуществу
|
0,00%
|
38,77%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
|||||||||
| 1.9 Непокрытый убыток отчетного года
|
73 893
|
9 715
|
92 951
|
102 965
|
52 417
|
53 693
|
63 866
|
77 901
|
19 382
|
|||||||||
| в процентах к собственному капиталу
|
585,11%
|
-43,48%
|
287,36%
|
243,07%
|
640,25%
|
776,92%
|
2454,50%
|
280,81%
|
43,61%
|
|||||||||
| в процентах к имуществу
|
34,94%
|
5,10%
|
36,52%
|
50,16%
|
24,57%
|
23,30%
|
20,01%
|
31,04%
|
7,37%
|
|||||||||
| 2. Заемный капитал
|
224 101
|
212 950
|
286 893
|
247 618
|
205 184
|
223 518
|
321 835
|
278 705
|
218 564
|
|||||||||
| из них: |
105,97%
|
111,72%
|
112,71%
|
120,64%
|
96,16%
|
97,00%
|
100,82%
|
111,05%
|
83,10%
|
|||||||||
| 2.1. Долгосрочные обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|||||||||
| 2.2.
Краткосрочные кредиты и займы
|
90 950
|
90 950
|
101 411
|
102 026
|
93 643
|
94 290
|
94 937
|
95 584
|
98 589
|
|||||||||
| в процентах к заемному капиталу
|
40,58%
|
4 2,70
|
35,35%
|
41,20%
|
45,64%
|
42,18%
|
29,50%_
|
34,30%
|
45,11%
|
|||||||||
| в процентах к имуществу
|
43,01%
|
47,72%
|
39,84%
|
49,71%
|
43,89%
|
40,92%
|
29,14%
|
38,09%
|
37,48%
|
|||||||||
| 2.3. Кредиторская задолженность
|
100 395
|
67 272
|
67 577
|
71 778
|
69 406
|
63 092
|
216 116
|
172 116
|
92 684
|
|||||||||
| в процентах к заемному капиталу
|
44,80%
|
31,59%
|
23,55%
|
28,99%
|
33,83%
|
28,23%
|
67,15%
|
61,76%
|
42,41%
|
|||||||||
| в процентах к имуществу
|
47,47%
|
35,29%
|
26,55%
|
34,97%
|
32,53%
|
27,38%
|
67,70%
|
68,58%
|
35,24%
|
|||||||||
| Поставщики и подрядчики |
67 783 |
29 980 |
38 554 |
43 977 |
41 037 |
34 897 |
70 846 |
24 320 |
57 760 |
|||||||||
| в процентах к кредиторской задолженности
|
67,52%
|
44,57%
|
57,05%
|
61,27%
|
59,13%
|
55,31%
|
32,78%
|
14,13%
|
62,32
|
|||||||||
| в процентах к имуществу
|
32,05%
|
15,73%
|
15,15%
|
21,43%
|
19,23%
|
15,14%
|
22,19%
|
9,69%
|
21,96%
|
|||||||||
| Векселя к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||||||
| Оплата труда |
6413 |
8 777 |
8 752 |
5 481 |
2 171 |
8 019 |
4 035 |
3 120 |
2 344 |
|||||||||
| в процентах к кредиторской задолженности |
6, 39% |
13,05% |
12,95% |
7,64% |
3,13% |
12,71% |
1,87% |
1,81%, |
2,53% |
|||||||||
| в процентах к имуществу
|
3,03%
|
4,60%
|
3,44%
|
2,67%
|
1,02%
|
3,48%
|
1,26%
|
1,24%
|
0,89%
|
| Внебюджетные фонды |
9211 |
12 714 |
13 247 |
15 547 |
9 670 |
12 641 |
10 023 |
5 522 |
6 518 |
| в процентах к кредиторской задолженност и
|
9,17%
|
18,90%
|
19,60%
|
21,66%
|
13,93%
|
20,04%
|
4,64%
|
3,21%
|
7,03%
|
| в процентах к имуществу
|
4,36%
|
6,67%
|
5,20%
|
7,57%
|
4,53%
|
5,49%
|
3,14%
|
2,20%
|
2,48%
|
| Бюджет |
8 697 |
6 729 |
7 024 |
5 510 |
5 242 |
7 499 |
8 542 |
18 305 |
25 997 |
| в процентах к кредиторской задолженности
|
8,66%
|
10,00%
|
10,39%
|
7,68%
|
7,55%
|
11,89%
|
3,95%
|
10,64%
|
28,05%
|
| в процентах к имуществу
|
4,11%
|
3,53%
|
2,76%
|
2,68%
|
2,46%
|
3,25%
|
2,68%
|
7,29%
|
9,88%
|
| Авансы полученные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Прочие кредиты |
8 291 |
9 072 |
0 |
1 263 |
11 286 |
36 |
122 670 |
120 849 |
65 |
| в процентах к кредиторской задолженности
|
8,26%
|
13,49%
|
0,00%
|
1,76%
|
16,26%
|
0,06%
|
56,76%
|
70,21%
|
0,07%
|
| в процентах к имуществу
|
3,92%
|
4,76%
|
0,00%
|
0,62%
|
5,29%
|
0,02%
|
38,43%
|
48,15%
|
0,02%
|
| 2.4.Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
| 2.5.Доходы будущих периодов
|
341
|
330
|
3 196
|
72 407
|
40 728
|
64 729
|
9 375
|
9 598
|
14 287
|
| в процентах к заемному капиталу
|
0,15%
|
0,15%
|
1,11%
|
29,24%
|
19,85%
|
28,96%
|
2,91%
|
3,44%
|
6,54%
|
| в процентах к имуществу
|
0,16%
|
0,17%
|
1,26%
|
35,28%
|
19,09%
|
28,09%
|
2,94%
|
3,82%
|
5,43%
|
| 2.6.Резервы
предстоящих
расходов
|
1 611
|
1 611
|
1 611
|
1 407
|
1407
|
1407
|
1407
|
1407
|
1407
|
| в процентах к заемному капиталу
|
0,72%
|
0,76%
|
0,56%
|
0,57%
|
0,69%
|
0,63%
|
0,44%
|
0,50%
|
0,64%
|
| в процентах к имуществу
|
0,76%
|
0,85%
|
0,63%
|
0,69%
|
0,66%
|
0,61%
|
0,44%
|
0,56%
|
0,53%
|
| 2.6.Прочие
краткосрочные
пассивы
|
30 804
|
52 787
|
113 098
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
11 597
|
| в процентах к заемному капиталу
|
13,75%
|
24,79%
|
39,42%,
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
5,31%
|
| в процентах к имуществу
|
14,57%
|
27,69%
|
44,43%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
0,00%
|
4,41%
|
| Диаграмма 3.2.6. |
Собственный капитал
Уставный капитал
в период с 01.01.04 г. по 01.04.04. г. составлял 19 212 тыс. руб. 30.06.04 г. была проведена операция по списанию части безвозмездно полученных денежных средств от МО «Колгуевский сельсовет» в размере 652 624,52 руб. В результате такой операции уставный капитал снизился до 18 552 тыс. руб. и оставался неизменным до конца анализируемого периода.
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» в течение всего анализируемого периода располагало добавочным и резервным капиталами.
Добавочный капитал
на протяжении период с 01.01.04 г. по 01.07.05 г. составлял 41 824 тыс. руб. В 3 квартале 2005 года он уменьшился на 27,36% и составил 31 379 тыс. руб. За 4 квартал 2005 года добавочный капитал вырос на 43,56 %, составив 45 049 тыс. руб.
Резервный капитал
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» был образован в соответствии с законодательством и на протяжении всего анализируемого периода оставался на уровне 228 тыс. руб.
Нераспределённая прибыль (убыток).
На протяжении всего анализируемого периода предприятие имело непокрытый убыток. Так, по состоянию на начало анализируемого периода он находился на уровне 73 893 тыс. руб. К концу 3 квартала 2004 года он возрос до 102 865 тыс. руб. По состоянию на конец анализируемого периода его величина составила 52 417 тыс. руб. По состоянию на 01.10.05 г. убытки вновь возросли до максимальной величины за год и составили 77 901 тыс. руб. По состоянию на конец анализируемого периода величина непокрытого убытка ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" составляет 19382 тыс. руб.
Тот факт, что предприятие в течение двух лет ежеквартально несло убытки характеризирует предприятия крайне негативно.
Долгосрочные обязательства
Остаток по статье «Долгосрочные обязательства» отсутствовали в течение всего анализируемого периода.
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» состоят из краткосрочных займов и кредиторской задолженности.
Диаграмма 3.2.7.
Статья «Кредиторская задолженность» в среднем за анализируемый период составляла 40,26 % в составе всех заемных средств и 41,75 %
всего имущества предприятия. Краткосрочные займы составляли 39,62 % заемного капитала и 41,15 % всего имущества предприятия.
Величина краткосрочных кредитов и займов
присутствовала в течение всего анализируемого периода. По состоянию на начало этого периода величина задолженности составляла 90 950 тыс. руб. В дальнейшем эта задолженность увеличивалась и по состоянию на 01.10.04 г. составила 102 026 тыс. руб., что является максимальной величиной за весь исследуемый период. В 4 квартале 2005 года последовало снижение до 93 643 тыс. руб. На протяжении оставшегося периода задолженность по данной статье незначительно росла и по состоянию на конец исследуемого периода остаток по статье составил 98 589 тыс. руб.
Расшифровка статьи «Краткосрочные кредиты и займы» ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.17.
| № п/п
|
Кредитор
|
Сумма кредита
|
Проценты
|
Год выдачи
|
| 1 |
Администрация НАО |
90 600 112 |
||
| 1002-р (кредит под досрочный завоз) |
2 000 000 |
185 713 |
1994 |
|
| 1028-р |
207 409 |
1994 |
||
| 1172-р (кредит под досрочный завоз) |
1 500 000 |
125 221 |
1995 |
|
| 1198 - р |
341 |
1999 |
||
| 1305-р (Налог освобожд.) |
9 986 000 |
1 017 671 |
1999 |
|
| 1310-р |
39 374 |
2000 |
||
| 1512-р (Кредит на оплату угля Лукойл) |
887 824 |
166 362 |
2000 |
|
| 166-р (Кредит на оплату угля) |
1 485 419 |
266 296 |
1999 |
|
| 1968-р (Под завоз топлива) |
18 259 698 |
2000 |
||
| 1983-р (Под завоз топлива) |
9 676 914 |
2002 |
||
| 226-р (Кредит на оплату угля Полярноурал.) |
500 000 |
109 005 |
1999 |
|
| 2782-р (Кредит на перевозку д/топлива) |
784 000 |
178 934 |
1996 |
|
| 2875-р (Поставка угля:Усть-Кара,Харута)) |
2 500 000 |
1996 |
||
| 306-р (Кредит на оплату угля Комиссаровой) |
150 000 |
22 858 |
1996 |
|
| 314-р (Под завоз топлива) |
1 061 662 |
178 347 |
1994 |
|
| 360-р |
472 863 |
1994 |
||
| 430-р |
905 908 |
1998 |
||
| 437-р |
33 393 |
1994 |
||
| 494-р ( Под завоз угля,дров) |
856 467 |
148 918 |
||
| 505-р |
188 085 |
|||
| 592-р (Кредит на оплату Гортопсбыту) |
56 081 |
|||
| 655-р (Транспортные расходы) |
142 000 |
23 655 |
||
| 659-р |
34 035 |
|||
| 671-р (кредит под досрочный завоз) |
5 070 000 |
657 816 |
2006 |
|
| 704-р |
205 084 |
|||
| 765-р |
46 029 |
|||
| 783-р (кредит под досрочный завоз) |
7 000 000 |
746 265 |
||
| 784-р |
890 048 |
|||
| 818-р (Кредит на оплату топлива) |
344 086 |
65 876 |
| 957-р (кредит под досрочный завоз) |
1 000 000 |
71 191 |
|
| Казначейские обязательства |
13 000 000 |
||
| Кредит на оплату угля и н/продуктов |
0 |
||
| Под завоз дизельного топлива |
13 378 577 |
||
| Судоход |
500 000 |
||
| Транспортные расходы |
517 465 |
||
| 2 |
ГУП НАО"Ненец.лизинг компания" Договор займа №4 |
3 000 000 |
4 941 |
| Итого: |
93 600 112 |
7 047 717 |
Кредиторская задолженность
Диаграмма 3.2.8.
Как видно из Диаграммы 3.2.8. состав и структура кредиторской задолженности значительно изменялась на протяжении исследуемого периода. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками являлась превалирующей статьей на протяжении всего исследуемого периода. В среднем за период она составляла 50,45 % в составе кредиторской задолженности. Задолженность по оплате труда в среднем составляла 6,9 % кредиторской задолженности. Задолженность перед внебюджетными фондами также не занимала значительной доля в составе кредиторской задолженности (в среднем 13,13 %). Задолженность по налогам и сборам в среднем за период занимала в составе кредиторской задолженности 10,98 %. Задолженность перед прочими кредиторами составляла 18,54 %.
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
присутствовала на протяжении всего анализируемого периода и не имела единой тенденции развития. Так на начало периода она составляла 67 783 тыс. руб., что соответствует 32,05 % всего имущества предприятия. В дальнейшем, как видно из Таблицы 3.2.18., наблюдаются резкие колебания величины задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
Динамика изменения величины задолженности
перед поставщиками и подрядчиками ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
Таблица 3.2.18. (тыс. руб.)
| Наименование
|
01.01.04
|
01.04.04
|
01.07.04
|
01.10.04
|
01.01.05
|
01.04.05
|
01.07.05
|
01.10.05
|
01.01.06
|
| Поставщики и подрядчики |
67 783 |
29 980 |
38 554 |
43 977 |
41 037 |
34 897 |
70 846 |
24 320 |
57 760 |
| Прирост в абсолютном выражении |
-37 803 |
8 574 |
5 423 |
-2 940 |
-6 140 |
35 949 |
-46 526 |
33 440 |
|
| Прирост в относительном выражении |
-55,77% |
28,60% |
14,07% |
-6,69% |
-14,96% |
103,01% |
-65,67% |
137,50% |
|
| В процентах к кредиторской задолженности |
67,52% |
44,57% |
57,05% |
61,27% |
59,13% |
55,31% |
32,78% |
14,13% |
62,32% |
| В процентах к имуществу |
32,05% |
15,73% |
15,15% |
21,43% |
19,23% |
15,14% |
22,19% |
9,69% |
21,96% |
Так, по состоянию на 01.04.04 г. она уже составляет 29 980 тыс. руб., т.е. снизилась на 55,77 %. Однако уже концу следующего квартала ситуация меняется и задолженность составляет 38 554 тыс. руб., т.е. выросла на 28,6 %. В 3 квартале 2004 года рост продолжается (+14,07 %), задолженность составляет 43 977 тыс. руб. В 4 квартале 2004 происходит незначительное снижение исследуемой величины (- 6,69 %). Снижение продолжается и в 1 квартале 2005 года (- 14,96 %). По состоянию на эту отчетную дату сумма задолженности перед поставщиками и подрядчиками составляет 34 897 тыс. руб.
Резкий рост во 2 квартале 2005 года (+ 103,01 %) приводит к накоплению задолженности в размере 70 846 тыс. руб. Однако уже в 3 квартале 2005 года величина задолженности вновь снижается до 24 320 тыс. руб., т.е. на 65,67 %. По состоянию на конец анализируемого периода задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляет 57 760 тыс. руб. Темп прироста- 137,5 %.
Расшифровка задолженности перед поставщиками и подрядчиками ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.19.
| № |
Наименование предприятия |
Сумма задолженности |
Доля(%) |
№ договора, дата |
Цена |
Наименование услуг |
| на 01.01.06 г. |
||||||
| 1 |
ОАО "Транс-НАО" |
16 079 566,48 |
27,84% |
№32 от 05.08.04., №10-03/05Мот 10.03.05., №25/01-05/2 от25.01. |
согл.с/ф, 34776353,02, 27066024 |
перевозка грузов, поставка и перевозка угля, перевозка дров отопительных |
| 2 |
ГУП "Ненецкая нефтебаза" |
10 796 342,90 |
18,69% |
№4-П/1 от 29.12.05, №4-П/1 от 29.12.05 |
согл.специф. |
хранение и отпуск н/прод. |
| 3 |
ООО "Ситэк" |
5 675 607,08 |
9,83% |
№10/03-05/1 отЮ.03.05. |
49590667,98 |
поставка и перевозка угля |
| 4 |
ООО "Речтранснавигация" |
4 356 950,58 |
7,54% |
№10-03/05Рот 10.03.05. |
21824650,00 |
пост.и перевозка угля |
| 5 |
Несь (62 сч.) |
2 378 264,97 |
4,12% |
|||
| 6 |
Усть-Кара (62 сч.) |
2 216 736,26 |
3,84% |
|||
| 7 |
ЧП "Комиссарова Е.Л. |
1 915 726,55 |
3,32% |
№29/03-04ТУ ot29.03.04
|
2600,00за1т |
перевозка пр-ов перер.нефти, перевозка кам.угля |
| 8 |
ГУДП "Пешский ОЖКС"(76.5 сч.) |
1 741 425,85 |
3,01% |
|||
| 9 |
ЗАО "Полард-Гранд" |
1 604 530,72 |
2,78% |
№21/06 от 21.06.05., №18/04/05 от 18.04.05. |
1472980, 1000 |
поставка продукции, экс-ое обсл. |
| 10 |
ООО "Нарьянмарнефтегаз" |
1 326 570,12 |
2,30% |
№145/2005 от 30.03.05. |
16500,00 за 1 т |
дизельное топливо |
| 11 |
Администрация МО "Город Нарьян-Мар |
1 260 995,78 |
2,18% |
№288 от 02.09.03. |
аренда зем.участка |
|
| 12 |
ООО "Уралтехкомплект" |
1 075 000,00 |
1,86% |
|||
| 13 |
Оксино (62 сч.) |
1 045 463,52 |
1,81% |
|||
| 14 |
ОАО"Нарьян-Марагропромэнерго |
998 649,00 |
1,73% |
|||
| 15 |
Колгуев (62 сч.) |
984 922,10 |
1,71% |
|||
| 16 |
Нельмин-Нос (62 сч.) |
632 653,06 |
1,10% |
|||
| 17 |
ОАО Нарьян-Марсейсморазведка |
586 011,45 |
1,01% |
№06-01/04 отОб.01.04 |
6032000,00 |
поставка кам .у голь,дров,нефть |
| 18 |
МУ ПОК и ТС |
346 402,90 |
0,60% |
б/н, от28.09.05г |
9895,73 |
ремонт, наладка ср-в |
| 19 |
ООО "Северагропромснаб" |
249 641,25 |
0,43% |
|||
| 20 |
ГУП "Нарьян-марская электростанция" |
243 731,12 |
0,42% |
№23 от 11.05.05. |
1,82 за 1квт.ч |
обесп-ие эл.энергией |
| 21 |
ИП Степуков А.В. |
199 200,00 |
0,34% |
№14/03-05ТУЗот 14.03.05г |
перевозка нефти |
|
| 22 |
ПБОЮЛ Степанов Е.В. |
199 200,00 |
0,34% |
б/н от 31.10.2005 |
перевозка топлива |
|
| 23 |
ФГУП Нарьян-марский объединенный авиаотряд" |
182 477,65 |
0,32% |
|||
| 24 |
ООО "Спецстроймонтаж"-стройавтоматика |
166 189,17 |
0,29% |
20/09-05/2, 20.09.05 |
869257,43 |
Ремонт системы, отопления в тельвиске |
| 25 |
ООО "Варандейнефтегаз" |
146 185,00 |
0,25% |
№н-15 от 15.04.03г. |
698845,00 |
поставка нефти а Каратайку |
| 26 |
СПК РК "Северный Полюс" |
121 538,40 |
0,21% |
б/нот 01.06.05 |
2794,76 |
аренда здания |
| 27 |
ИП Моргунов П.А. |
93 936,00 |
0,16% |
№10/12-04ТУот 10.12.04г |
по выст.с/ф |
очистка канализации п.красное |
| 28 |
ГУП "Ненецкая компания электросвязи |
84 818,25 |
0,15% |
№084-03-10 от25.02.04, № 30/12-05/110 от 30.12.05. |
согл.тарифам |
услуги связи |
| 29 |
ПБОЮЛ Михеев П.В. |
84 750,00 |
0,15% |
|||
| 30 |
ОАО Архангельские коммунальные системы |
78 875,37 |
0,14% |
№28/04-04ПУ от28.04.04 |
38391991,89 |
поставка кам.угля |
| 31 |
ЗАО "Севергеолдобыча" |
72 611,78 |
0,13% |
№518 от 24.12.01 |
обучение работников |
|
| 32 |
ОАО "Нарьян-марокргаз" |
68 260,25 |
0,12% |
№190 от 30.12.04., №19 от 30.12.04 |
32019,00 в год, 1045,49 |
т/о,рем-т газов,газ.обор., поставка газа |
| 33 |
ЗАО "Спутник" |
57 797,94 |
0,10% |
№0010 от 10.02.05. |
сервисное обсл.комп.техн. |
|
| 34 |
ООО "ТехОбеспечение "Кроус" |
55 856,25 |
0,10% |
|||
| 35 |
ПБОЮЛ Курдюмов Сергей Геннадьевич |
52 825,88 |
0,09% |
|||
| 36 |
ООО "Сникс" |
50 256,38 |
0,09% |
б/нот 01.09.05. |
согл.с/ф |
поставка оборудования |
| 37 |
ОАО Нарьян-Марстрой |
46 573,07 |
0,08% |
|||
| 38 |
ПО Каратайское |
45 358,77 |
0,08% |
|||
| 39 |
ООО "Лесозавод" |
43 259,68 |
0,07% |
|||
| 40 |
СПК РК "Андег" |
32 674,37 |
0,06% |
б/нот 18.03.03. |
700,00 за 1ч |
первозка угля сАндега в Нарыгу |
| 41 |
ЧП Паюсов А.Г. |
30 796,56 |
0,05% |
дог. купли -продажи |
за материалы Индига |
|
| 42 |
СПК "Победа" |
28 700,84 |
0,05% |
ежемесячно дог.к/пр. |
молоко |
|
| 43 |
ИП "Чернев Олег Валерьевич |
26 790,00 |
0,05% |
№42 от 28.12,05 |
26700,00 |
поставка продуктов |
| 44 |
МУП "Нарьян-маргоркомсервис" |
24 441,81 |
0,04% |
№13-ж от 01.01.02г |
согл.тарифам |
обр.тв.и жидк.быт.отх.на свалке |
| 45 |
Протопопов Е.А. |
20 880,00 |
0,04% |
дог.купли -продажи |
||
| 46 |
ОАО "Архангельскгеолдобыча" |
20 190,98 |
0,03% |
лабор.работы по исл-ю нефти |
||
| 47 |
ООО НАО "Торг-Сервис" |
16 390,50 |
0,03% |
доставка котла, насоса |
||
| 48 |
ООО "Лукойл-Север" |
15 053,89 |
0,03% |
|||
| 49 |
Дуркин Андрей алексеевич |
14 964,00 |
0,03% |
дог.купли -продажи |
||
| 50 |
СПК им. Выучейского |
14 349,81 |
0,02% |
подвозка воды в баню |
||
| 51 |
ООО "Провинция Н" |
12 525,23 |
0,02% |
зап.части |
||
| 52 |
Ненстеров Николай Сергеевич |
12 006,00 |
0,02% |
дог купли-продажи |
||
| 53 |
ФГУП НГТРК "Заполярье" |
11 855,00 |
0,02% |
объявления на ТВ |
||
| 54 |
Подотчетные лица |
11 155,11 |
0,02% |
|||
| 55 |
СПК "Дружба Народов" |
9 921,65 |
0,02% |
мат-лы, перевозка д/ткаратйка |
||
| 56 |
ООО "Комплектсервис" |
9 464,00 |
0,02% |
№18/05 от 16.08.05 |
согл.с/ф |
поставка оборудования |
| 57 |
Ледков Олег Поликарпович |
7 308,00 |
0,01% |
ежемесячно дог.к/пр. |
подвозка воды в баню Оксино |
|
| 58 |
МО "Пустозерский сельсовет" |
6 810,96 |
0,01% |
за усл. связи Оксино баня |
||
| 59 |
ИП Олупкин И.В. |
6 650,00 |
0,01% |
б/нот01.04.2005г |
по выст.с/ф |
инф-ое обес-ие 1С Предприятие |
| 60 |
МУП "Строитель" |
6 140,55 |
0,01% |
за материалы в Красное |
||
| 61 |
Голубцов А.А. |
6 090,00 |
0,01% |
|||
| 62 |
Талеев И.И. |
5 750,00 |
0,01% |
|||
| 63 |
Нарьян-Марское АТП |
5 304,25 |
0,01% |
б/н от 14.08.03г |
вывоз жидких отходов |
|
| 64 |
ПО "Маяк" |
5 250,00 |
0,01% |
за кирпич |
||
| 65 |
ПБОЮЛ Руденко Василий Васильевич |
4 984,32 |
0,01% |
погрузка угля Тельвиска |
||
| 66 |
Ноготысая Полина Петровна |
3 400,00 |
0,01% |
ежемесячно дог.к/пр. |
молоко Тельвиска |
|
| 67 |
ГУП "Нарьян-Марская типография" |
3 217,72 |
0,01% |
бланки, табеля |
||
| 68 |
МО "Карский сельсовет" |
3 024,13 |
0,01% |
за усл.связи У-Кара офис |
||
| 69 |
ОГУП "Ненецкая фармация" |
2 485,80 |
0,00% |
|||
| 70 |
Манзадей Василий Федорович |
2 250,00 |
0,00% |
дог.купли -продажи |
материалы |
|
| 71 |
Рассохин Е.В. |
2 015,00 |
0,00% |
дог.купли -продажи |
||
| 72 |
ООО "Алтапрофит" |
1 918,50 |
0,00% |
№04/04 от 26.08.04. |
согл.специф. |
поставка товаров |
| 73 |
ОАО СЗТ ф-л Артелеком Арх. Области |
1 554,70 |
0,00% |
б/н от 20.05.1993 г |
согл.с/ф |
услуги связи |
| 74 |
СПК "Нарьяна-Ты" |
1 457,93 |
0,00% |
ежемесячно дог.к/пр. |
молоко |
|
| 75 |
ОАО"Волжский дизель им.Мам |
1 154,87 |
0,00% |
|||
| 76 |
ОАО "Телеком" |
1 139,61 |
0,00% |
№176803 от 11.11.04 |
по выст.с/ф |
пред-ие УСЛУГ телеф. связи |
| 77 |
Пятибратов В.И. |
1 044,00 |
0,00% |
перевозка ком-ии Шойна |
||
| 78 |
Пахнева Галина Петровна |
825,00 |
0,00% |
ежемесячно дог.к/пр. |
Мг,поко Тельвиска |
|
| 79 |
Центральная окр.аптека №22 |
683,61 |
0,00% |
приобретение мед-ов |
||
| 80 |
Хаймина Е.М. |
575,00 |
0,00% |
ежемесячно дог.к/пр. |
молоко Тельвиска |
|
| 81 |
Шевелев Н.В. |
562,50 |
0,00% |
ежемесячно дог.к/пр. |
молоко Тельвиска |
|
| 82 |
Степкина Г.И. |
500,00 |
0,00% |
ежемесячно дог.к/пр. |
молоко Тельвиска |
|
| 83 |
ИП Кузьмина Ж.К. |
377,60 |
0,00% |
чековая лента |
||
| 84 |
ГУ Окртубдиспансер |
293,97 |
0,00% |
отправка груза |
||
| 85 |
Киреева Валентина Андреевна |
287,50 |
0,00% |
ежемесячно дог.к/пр. |
молоко Тельвиска |
|
| 86 |
ЧП Кучин Л.В. |
116,00 |
0,00% |
№17/02-03ТУ/Зот17.02.03г |
2600,00за1т |
перевозка д/топлива |
| ИТОГО
|
57 760 492,80
|
100,00%
|
Задолженность по оплате труда
присутствовала на протяжении всего периода и занимала в среднем 6,9 % кредиторской задолженности. Данная статья имела общую тенденцию снижения в течение анализируемого периода. Так, по состоянию на 01.01.04 г. она составляла 6 413 тыс. руб. По состоянию на 01.01.05 г. задолженность по оплате труда составляла уже 2 171 тыс. руб. По состоянию на конец исследуемого периода - 2 344 тыс. руб. Расшифровка представлена в Таблице 3.2.20.
Расшифровка задолженности перед персоналом
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.20. (руб.)
| № п/п
|
Участок
|
Сумма
|
Доля
(%)
|
Кол-во сотрудников
|
Сумма долга на 1 человека
|
Среднемесячная
заработная
плата
|
Доля долга в
среднемесячной
з/п (%)
|
| 1 |
База |
624 595,82 |
26,64% |
80,4 |
7 768,60 |
16 456,83 |
47,21% |
| 2 |
Тельвиска |
321 994,30 |
13,74% |
64,9 |
4 961,39 |
10 703,52 |
46,35% |
| 3 |
Красное |
291 213,15 |
12,42% |
43,0 |
6 772,40 |
10 264,43 |
65,98% |
| 4 |
Индига |
253 142,67 |
10,80% |
50,3 |
5 032,66 |
9 971,71 |
50,47% |
| 5 |
Хорей-Вер |
213 617,56 |
9,11% |
37,6 |
5 681,32 |
10 304,94 |
55,13% |
| 6 |
Колгуев |
167 078,70 |
7,13% |
16,5 |
10 125,98 |
12 258,52 |
82,60% |
| 7 |
Каратайка |
156 102,70 |
6,66% |
39,4 |
3 962,00 |
11 201,25 |
35,37% |
| 8 |
Оксино |
119 764,71 |
5,11% |
24,3 |
4 928,59 |
9 345,31 |
52,74% |
| 9 |
Шойна |
76 104,06 |
3,25% |
15,8 |
4 816,71 |
10481,30 |
45,96% |
| 10 |
Харута |
64 302,29 |
2,74% |
45,5 |
1 413,24 |
10 376,81 |
13,62% |
| 11 |
Нельмин -Нос |
37 715,89 |
1,61% |
25,5 |
1 479,05 |
10 029,76 |
14,75% |
| 12 |
Несь |
34 318,00 |
1,46% |
5,0 |
6 863,60 |
10 053,47 |
68,27% |
| 13 |
Усть-Кара |
-15 751,65 |
-0,67% |
16,0 |
-984,48 |
10 749,84 |
-9,16% |
| Итого:
|
2 344 198,20
|
100,00%
|
464,2
|
Задолженность перед внебюджетными фондами
в среднем за период занимала 13,13 % кредиторской задолженности и 4,63 % всего имущества предприятия. В абсолютном выражении за анализируемый период она уменьшилась на 2 693 тыс. руб., с 9 211 тыс. руб. по состоянию на 01.01.04 г. до 6 518 тыс. руб. по состоянию на 01.01.06 г. На протяжении анализируемого периода прослеживается четкая и планомерная тенденция снижения данного вида пассивов. Расшифровка представлена в Таблице 3.2.21.
Задолженность ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» перед внебюджетными фондами по состоянию на 01.01.06 г.
.
Таблица 3.2.21 (руб.)
| Субконто/участок
|
Дебет
|
Кредит
|
| 69.1 Социальное страхование
|
533 671,01
|
|
| База |
666 410,59 |
|
| Несь |
13 056,12 |
|
| По всем подразделениям |
12 133,40 |
|
| Тельвиска |
189 255,86 |
|
| Хорей-Вер |
187 373,79 |
|
| Каратайка |
146 634,43 |
|
| Усть-Кара |
119 576,20 |
|
| Индига |
118 558,98 |
|
| Колгуев |
112 443,75 |
|
| Нельмин - Нос |
108 853,51 |
|
| Красное |
91 025,88 |
|
| Шойна |
60 467,13 |
|
| Харута |
55 276,59 |
|
| Оксино |
35 805,00 |
|
| 69.2 Пенсионное обеспечение
|
5 879 023,47
|
|
| База |
17 206 969,21 |
|
| Тельвиска |
4 855 425,35 |
|
| Харута |
2 616 509,69 |
|
| Индига |
2 582 874,47 |
|
| Хорей-Вер |
2 491 869,19 |
|
| Каратайка |
2 478 513,95 |
|
| Красное |
2 026 333,66 |
|
| Нельмин - Нос |
1 412 349,53 |
|
| Усть-Кара |
1 342 954,40 |
|
| Колгуев |
1 175 350,31 |
|
| Оксино |
853 154,49 |
|
| Шойна |
799 435,85 |
|
| Несь |
428 289,28 |
|
| По всем подразделениям |
22 932,51 |
|
| 69.2.1 Федеральный бюджет
|
3 312 502,80
|
|
| База |
5 756 316,45 |
|
| Тельвиска |
2 041 654,80 |
|
| Харута |
1 107 707,64 |
|
| Хорей-Вер |
1 054 385,70 |
|
| Каратайка |
966 256,27 |
|
| Индига |
900 176,74 |
|
| Красное |
754 240,14 |
|
| Усть-Кара |
575 310,28 |
|
| Нельмин - Нос |
542 481,93 |
|
| Колгуев |
491 676,44 |
|
| Шойна |
274 576,06 |
|
| Несь |
182 077,84 |
|
| Оксино |
178 275,41 |
|
| 69.2.2 Страховой ПФ
|
2 259 062,41
|
| База |
9 734 506,37 |
| Тельвиска |
2 498 114,48 |
| Индига |
1 494 066,53 |
| Каратайка |
1 275 511,22 |
| Харута |
1 247 783,47 |
| Хорей-Вер |
1 214 607,65 |
| Красное |
1 079 890,03 |
| Нельмин - Нос |
732 542,82 |
| Усть-Кара |
608 544,81 |
| Колгуев |
571 654,13 |
| Оксино |
566 703,21 |
| Шойна |
478 931,11 |
| Несь |
202 286,81 |
| По всем подразделениям |
22 932,51 |
| 69.2.3 Накопительный ПФ
|
307 458,26
|
| База |
1 716 146,39 |
| Тельвиска |
315 656,07 |
| Харута |
261 018,58 |
| Каратайка |
236 746,46 |
| Хорей-Вер |
222 875,84 |
| Красное |
192 203,49 |
| Индига |
188 631,20 |
| Усть-Кара |
159 099,31 |
| Нельмин - Нос |
137 324,78 |
| Колгуев |
112 019,74 |
| Оксино |
108 175,87 |
| Шойна |
45 928,68 |
| Несь |
43 924,63 |
| 69.3 Медицинское страхование
|
106 634,41
|
| База |
2 666 516,32 |
| Тельвиска |
613 868,35 |
| Харута |
339 924,07 |
| Хорей-Вер |
302 031,71 |
| Каратайка |
297 325,64 |
| Индига |
284 315,84 |
| Красное |
221 420,62 |
| Усть-Кара |
175 663,82 |
| Нельмин - Нос |
163 631,57 |
| Колгуев |
162 578,69 |
| Шойна |
88 963,37 |
| Оксино |
66 836,10 |
| Несь |
56 590,95 |
| 69.3.1 ФФОМС
|
165 369,29
|
| База |
211 454,03 |
| Тельвиска |
79 858,30 |
| Харута |
46 152,33 |
| Индига |
41 496,03 |
| Каратайка |
41 482,04 |
| Хорей-Вер |
36 689,36 |
| Красное |
31 832.95 |
| Усть-Кара |
23 829,80 |
| Нельмин - Нос |
22 837,58 |
|
| Колгуев |
20 279,19 |
|
| Шойна |
13 767,79 |
|
| Оксино |
10 469,50 |
|
| Несь |
8 128,45 |
|
| 69.3.2 ТФОМС
|
58 734,88
|
|
| База |
2 455 062,29 |
|
| Тельвиска |
534 010,05 |
|
| Харута |
293 771,74 |
|
| Хорей-Вер |
265 342,35 |
|
| Каратайка |
255 843,60 |
|
| Индига |
242 819,81 |
|
| Красное |
189 587,67 |
|
| Усть-Кара |
151 834,02 |
|
| Колгуев |
142
|
|
| Нельмин - Нос |
140 793,99 |
|
| Шойна |
75 195,58 |
|
| Оксино |
56 366,60 |
|
| Несь |
48 462,50 |
|
| 69.5 Страховой ПФ (инвалид)
|
7 757,14
|
|
| База |
7 757,14 |
|
| 69.11 Страхование от НС и ПЗ
|
9 215,14
|
|
| База |
306 070,01 |
|
| Тельвиска |
57 667,65 |
|
| Индига |
35 920,07 |
|
| Каратайка |
31 994,21 |
|
| Харута |
31 522,79 |
|
| Хорей-Вер |
30 158,72 |
|
| Красное |
26 760,20 |
|
| Нельмин - Нос |
18 930,07 |
|
| Усть-Кара |
16 368,13 |
|
| Оксино |
15 081,21 |
|
| Колгуев |
15 060,23 |
|
| Шойна |
11 520,13 |
|
| Несь |
5 314,72 |
|
| По всем подразделениям |
556,74 |
|
| Итого развернутое Итого
|
40 744 641,18
|
53 248 169,95 6 517 870,89
|
Задолженность перед бюджетом
также занимала незначительную долю в составе кредиторской задолженности и в среднем за весь период - 10,98 %. В составе совокупных пассивов - 4,29 %. По состоянию на начало анализируемого период она составляла 8 697 тыс. руб. и в дальнейшем имела тенденцию снижения вплоть до 01.01.05 г. По состоянию на 01.04.05 г. задолженность увеличилась до 7 499 тыс. руб. Во 2 квартале 2005 года задолженность перед бюджетом возросла до 8 542 тыс. руб. Резкий рост задолженности произошел в 3 квартале 2005 года. Так, данная величина возросла до 18 305 тыс. руб. По состоянию на конец анализируемого периода сумма задолженности составила 25 997 тыс. руб. Расшифровка представлена в Таблице 3.2.22.
Задолженность ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
перед
бюджетом по состоянию на 01.10.05 г.
Таблица 3.2.22 (руб.)
| Субконто/ участок
|
Дебет
|
Кредит
|
| 68.1 НДФЛ
|
9 226 652,71
|
|
| Тельвиска |
1 486 509,00 |
|
| База |
1 339 865,30 |
|
| Индига |
987 895,00 |
|
| Каратайка |
901 575,00 |
|
| Харута |
835 802,00 |
|
| Хорей-Вер |
733 031,00 |
|
| Красное |
716 715,00 |
|
| Нельмин - Нос |
521 489,50 |
|
| Усть-Кара |
446 699,00 |
|
| Колгуев |
400 838,00 |
|
| Оксино |
393 413,00 |
|
| Шойна |
318 943,91 |
|
| Несь |
143 877,00 |
|
| 68.2 НДС
|
5 941 709,06
|
|
| База |
19 063 973,79 |
|
| Тельвиска |
3 978 886,68 |
|
| Индига |
3 318 551,73 |
|
| Каратайка |
3 128 164,23 |
|
| Харута |
2 520 415,46 |
|
| Нельмин - Нос |
2 157 700,63 |
|
| Красное |
1 967 409,36 |
|
| Хорей-Вер |
1 957 195,64 |
|
| Усть-Кара |
1 509 608,06 |
|
| Оксино |
1 353 507,96 |
|
| Колгуев |
1 075 668,61 |
|
| Шойна |
1 031 344,05 |
|
| Несь |
1 007 230,44 |
|
| 68.3 Земельный налог
|
63 438,41
|
|
| Оксино |
624,47 |
|
| Тельвиска |
0,88 |
|
| Индига |
26 359,84 |
|
| Хорей-Вер |
11 163,61 |
|
| База |
6 948,46 |
|
| Усть-Кара |
5 331,20 |
|
| Колгуев |
4 396,20 |
|
| Харута |
3 981,84 |
|
| Каратайка |
3 508,36 |
|
| Нельмин - Нос |
1 818,48 |
|
| Шойна |
525,49 |
|
| Несь |
29,84 |
| Красное |
0,44 |
| 68.4 Налог на прибыль
|
9 300 583,26
|
| База |
9 284 226,42 |
| Оксино |
16 356,84 |
| 68.4.1 Расчеты с бюджетом
|
9 300 583,26
|
| База |
9 284 226,42 |
| Оксино |
16 356,84 |
| 68.5 Налог с продаж
|
4 563,28
|
| Несь |
5 273,32 |
| Шойна |
2 294,13 |
| Усть-Кара |
660,59 |
| Тельвиска |
72,99 |
| Каратайка |
17,13 |
| База |
2 431,72 |
| Колгуев |
738,15 |
| Индига |
402,47 |
| Xарута |
131,54 |
| Хорей-Вер |
28,78 |
| Красное |
22,16 |
| Нельмин - Нос |
0,06 |
| 68.5.1 Налог с продаж (округ)
|
1 730,11
|
| База |
1 730,11 |
| 68.5.2 Налог с продаж (город)
|
701,61
|
| База |
701,61 |
| 68.5.3 Налог с продаж (местный)
|
6 995,00
|
| Несь |
5 273,32 |
| Шойна |
2 294,13 |
| Усть-Кара |
660,59 |
| Тельвиска |
72,99 |
| Каратайка |
17,13 |
| Колгуев |
738,15 |
| Индига |
402,47 |
| Харута |
131,54 |
| Хорей-Вер |
28,78 |
| Красное |
22,16 |
| Нельмин - Нос |
0,06 |
| 68.6 Налог на пользователей автодорог
|
20 688,22
|
| База |
20 688,22 |
| 68.8 Налог на имущество
|
1 041 427,32
|
| Красное |
1 691,55 |
| База |
233 435,12 |
| Харута |
200 041,45 |
| Усть-Кара |
129 402,35 |
| Хорей-Вер |
111 539,17 |
| Несь |
81 025,76 |
| Индига |
64 693,48 |
| Колгуев |
64 158,83 |
| Нельмин - Нос |
52 216,90 |
| Оксино |
40 984.40 |
| Шойна |
40 559,59 |
| Тельвиска |
15 737,24 |
|
| Каратайка |
9 324,58 |
|
| 68.11 Плата за пользование водными объектами
|
34,59
|
|
| База |
34,59 |
|
| 68.13 Транспортный налог
|
109 019,99
|
|
| База |
47 705,01 |
|
| Каратайка |
59 753,00 |
|
| Харута |
29 537,00 |
|
| Хорей-Вер |
25 117,00 |
|
| Тельвиска |
15 924,00 |
|
| Индига |
13 327,00 |
|
| Красное |
4 845,00 |
|
| Колгуев |
4 444,00 |
|
| Нельмин - Нос |
1 875,00 |
|
| Несь |
1 875,00 |
|
| Оксино |
28,00 |
|
| 68.15 Плата за выбросы
|
298 268,34
|
|
| База |
17 009,18 |
|
| Хорей-Вер |
54 815,91 |
|
| Харута |
47 311,59 |
|
| Нельмин - Нос |
41 806,66 |
|
| Тельвиска |
31 393,92 |
|
| Красное |
30 867,35 |
|
| Индига |
30 066,01 |
|
| Каратайка |
21 763,34 |
|
| Шойна |
18 590,66 |
|
| Колгуев |
17 187,44 |
|
| Усть-Кара |
12 939,74 |
|
| Оксино |
8 534,90 |
|
| Итого развернутое
|
19 147 641,20
|
54 440 919,80
|
| Итого
|
25 997 258,62
|
Остаток по статье «Прочие кредиторы» присутствовал в течение практически всего периода. Так, по состоянию на начало анализируемого периода он составлял 8 291 тыс. руб. К следующей отчетной дате он незначительно возрос (9 072 тыс. руб.). Однако уже по состоянию на 01.07.04 г. остаток по статье отсутствовал полностью. В 3 квартале 2004 года величина задолженности перед прочими кредиторами составила 1 263 тыс. руб. Конец 2004 года был ознаменован резким ростом по статье. Величина задолженности составила 11 286 тыс. руб. В первом квартале последовало резкое снижение - до 36 тыс. руб. Во 2 и 3 кварталах 2005 года величина задолженности перед прочими кредиторами достигла максимальных размеров. Так, по состоянию на 01.07.05 г. данная величина составила 122 670 тыс. руб., а по состоянию на 01.10.05 г. - 120 849 тыс. руб. По состоянию на конец анализируемого периода величина задолженности перед прочими кредиторами снизилась до 65 тыс. руб. Расшифровка задолженности представлена в Таблице 3.2.23.
Расшифровка статьи «Прочие кредиторы»
по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.23. (руб.)
| № п/п
|
Подразделения
|
Сумма
|
| 1 |
База |
0,20 |
| Кунгуров Валерий Геннадьевич |
0,20 |
|
| 2 |
Колгуев |
4 915,00 |
| Гребенюк Владимир Владимирович |
4 915,00 |
|
| 3 |
Нельмин - Нос |
12 364,00 |
| Вонгуев Алексей Георгиевич |
4 121,33 |
|
| Саламатов Сергей Александрович |
4 121,34 |
|
| Тайбарей Александр Алексеевич |
4 121,33 |
|
| 4 |
Усть-Кара |
2 525,91 |
| Хозяинова Ксения Семеновна |
2 525,91 |
|
| 5 |
Харута |
49 812,45 |
| Вонгуев Василий Никитич |
1 734,00 |
|
| Диденко Михаил Евгеньевич |
2 333,34 |
|
| По всем сотрудникам |
43 641,66 |
|
| Рочев Прокопий Иванович |
1 333,00 |
|
| Рочева Мария Павловна |
1 733,00 |
|
| Скорик Валентина Семеновна |
2 296,55 |
|
| Терентьев Василий Валерьевич |
1 334,00 |
|
| Итоги
|
64 565,34
|
Векселя к уплате, авансы выданные отсутствовали в течение всего анализируемого периода.
Доходы будущих периодов
присутствовали на протяжении всех двух анализируемых лет. В среднем за период они занимали 10,26 % заемного капитала. По состоянию на 01.01.04 г. величина доходов будущих периодов составляла 341 тыс. руб. Резкий рост остатка по статье был во 2 квартале 2004 года. Так, по состоянию на 01.07.04 г. исследуемая величина составила 3 196 тыс. руб. В следующем отчетном квартале сумма доходов будущих периодов увеличилась до 72 407 тыс. руб. Однако уже по состоянию на следующую отчетную дату снизилась до 40 728 тыс. руб. По состоянию на 01.04.05 г. остаток по статье возрос до 64 729 тыс. руб. В последующие два квартала 2005 года исследуемая величина вновь снизилась и оставалась на уровне 9 375 тыс. руб. и 9 598 тыс. руб., соответственно. По состоянию на конец анализируемого периода доходы будущих периодов составили 14 287 тыс. руб.
Доходы будущих периодов по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.24. (руб.)
| № п/п
|
Участок
|
Сумма
|
Наименование
|
|
| 1
|
Машины и оборудование:
|
8 722 153,51
|
||
| База |
423 263,91 |
Экскаватор ЭО-2621 ВЗ МТЗ-82 , инв.№: 00000843 |
||
| И н дига |
591 525,42 |
Трактор ДТ-75ДРС-2 с бульдозерным оборудованием Ин , инв.№: 00000722 |
||
| Каратайка |
845 376,27 |
Котел КСВаУ-ОЗЛж ( Каратайка ), инв.№: 00000884 (253 850,85), Трактор ДТ-75 ДЕРС-2с бульдозерным оборудованием , инв.№: 00000892 (591 525,42 |
||
| Колгуев |
1 612 091,07 |
Трактор ДТ-75 ДЕРС-2с с бульдозерным оборудованием , инв.№: 00000888 (591 525,42*2), Экскаватор ЭО-2621 ВЗ на базе МТЗ 82 , инв.№: 00000872 |
||
| Красное |
591 525,42 |
Трактор ДТ-75 ДЕРС-2с с бульдозерным оборудованием , инв.№: 00000898(591 525,42), |
||
| Нельмин - Нос |
2 259 802,26 |
Дизель генератор ДГР520/100 (ДГ-80-1), инв.№: 00000815 |
||
| Несь |
370 684,57 |
Экскаватор ЭО-2621 ВЗ МТЗ-82 , инв.№: 00000814 |
||
| Тельвиска |
1 014 789,33 |
Трактор ДТ-75 ДЕРС-2сбульдозерным оборудованием , инв.№:00000895, Экскаватор ЭО-2621 ВЗ МТЗ-82 , инв.№: 00000842 |
||
| Шойна |
1 013 095,26 |
Бульдозер Б-10.1111.1 ЕН , инв.№: 00000820 |
||
| 2
|
Сооружения:
|
4 334
|
||
| Хорей-Вер |
4 334 338,96 |
Модульная-блочная котельная АБМК-22 (Хорей-Вер), инв.№: 00000397 |
||
| 3 |
Транспортные средства:
|
1 178 472,26
|
||
| Колгуев |
284 722,22 |
Прицеп самосвальный 83412-01 (ГКБ-817-М1 Зил ) , инв.№: 00000881, Прицеп самосвальный 83412-01(ГКБ-817- Ml-Зил ) , инв.№: 00000873 |
||
| Красное |
107 638,91 |
Прицеп самосвальный 83412- 01(ГКБ-817-М1 ЗИЛ), инв.№: 00000750 |
||
| Нельмин - Нос |
133 680,56 |
Прицеп самосвальный 83412- 01(ГКБ-817-М1 ЗИЛ), инв.№: 00000841 |
||
| Несь |
117 708,33 |
Прицеп самосвальный 83412- 01(ГКБ-817-М1 ЗИЛ), инв.№: 00000813 |
||
| Тельвиска |
107 638,91 |
Прицеп самосвальный -83412-01 (ГКБ-817-141-Зил), инв.№: 00000741 |
||
| Усть-Кара |
284 722,22 |
Прицеп самосвальный 83412-01 (ГКБ-817-М1
|
||
| Шойна |
142 361,11 |
Прицеп самосвальный 83412-01 (ГКБ-817-М1-Зил ), инв.№: 00000874 |
||
| 4 |
98.1.
|
52 329,50
|
||
| База |
52 329,50 |
Отчисления от прибыли |
||
| Всего:
|
14 287 294,23
|
|||
Резервы предстоящих расходов
в период с 01.01.04 г. и по 01.07.04 г. оставались неизменными на уровне 1 661 тыс. руб., что соответствует в среднем 0,68 % заемного капитала. По состоянию на 01.10.04 г. данная величина снизилась до 1 407 тыс. руб. и оставалась неизменной до конца периода. Данная величина представляет собой ремонтный фонд (база) в сумме 1 407 375,82 руб.
Задолженность по дивидендам отсутствовала в течение всего анализируемого периода.
Прочие краткосрочные пассивы
присутствовали в течение первых 3 кварталов. Так, по состоянию на начало анализируемого периода данная величина составляла 30 804 тыс. руб. К концу 2 квартала 2004 года составила 113 098 тыс. руб.
Прочие краткосрочные пассивы по состоянию на 01.07.04 г.
Таблица 3.2.25. (руб.)
| №
|
Наименование
|
Сумма |
|||
| 1 |
Безвомездно полученные |
660 595,05 |
|||
| Другие источники |
660 595,05 |
||||
| 2 |
Дотация 2003 г. |
17 765 648,48 |
|||
| Из бюджета |
17 765 648,48 |
||||
| 3 |
ДЭС Усть-Кара |
428 185,00 |
|||
| Из бюджета |
428 185,00 |
||||
| 4 |
Кап.вложения 2003г. |
3 889 357,09 |
|||
| Из бюджета |
3 889 357,09 |
||||
| 5 |
Паводок |
7 000,00 |
|||
| Из бюджета |
7 000,00 |
||||
| 6 |
Проектные работы ДЭС Индига |
193 000,00 |
|||
| Из бюджета |
193 000,00 |
||||
| 7 |
Рсчеты за толиво бюдж.организ. |
25 000,00 |
|||
| Из бюджета |
25 000,00 |
||||
| 8 |
Субвенция на кап.рем.жил.фонда и об.ком.назн2004г. |
1 500 000,00 |
|||
| Из бюджета |
1 500 000,00 |
||||
| 9 |
Субвенция на целевое фин-е расх.по благ-ву 2004г. |
1 282 900,00 |
|||
| Из бюджета |
1 282 900,00 |
||||
| 10 |
Субсидии на досрочный завоз 2002г. |
1 176 062,01 |
|||
| Из бюджета |
1 176 062,01 |
||||
| 11 |
Субсидии на досрочный завоз 2003г. |
3 908 666,00 |
|||
| Из бюджета |
3 908 666,00 |
||||
| 12 |
Субсидии на досрочный завоз 2004г. |
68 538 600,00 |
|||
| Из бюджета |
68 538 600,00 |
||||
| 13 |
Субсидия на возмещение разн.в цене тверд.топл.2004 |
И 976 000,00 |
|||
| Из бюджета |
11 976 000,00 |
||||
| 14 |
Субсидия на возмещение убытков 2004г. |
1 211 600,00 |
|||
| Из бюджета |
1 211 600,00 |
||||
| 15 |
Финансирование на капвложения |
100 000,00 |
|||
| Из бюджета |
100 000,00 |
||||
| 16 |
Финансирование строительство |
435 000,00 |
|||
| Из бюджета |
435 000,00 |
||||
| Итоги
|
113 097 613,63
|
||||
В следующий раз остаток по статье присутствовал только по состоянию на конец анализируемого периода и составил 11 597 тыс. руб.
Прочие краткосрочные пассивы по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.26. (руб.)
| №
|
Наименование
|
Сумма
|
|
| 1 |
ДЭС Усть-Кара |
468 480,00 |
|
| Из бюджета |
468 480,00 |
||
| 2 |
Проектные работы ДЭС Индига |
193 000,00 |
|
| Из бюджета |
193 000,00 |
||
| 3 |
Субвенция на кап.рем.жил.фонда и
|
4 955 532,00 |
|
| Из бюджета |
4 955 532,00 |
||
| 4 |
Субвенция на целевое фин-е расх.по благ-ву 2004г. |
1 874 926,00 |
|
| Из бюджета |
1 874 926,00 |
||
| 5 |
Субсидии на досрочный завоз 2005г. |
2 945 150,00 |
|
| Из бюджета |
2 945 150,00 |
||
| 6 |
Субсидии на капвложения 2005г. |
1 012 698,42 |
|
| Из бюджета |
1 012 698,42 |
||
| 7 |
Субсидия на возмещение разн.в цене тверд.топл.2005 |
||
| Из бюджета |
1 158 113,35 |
||
| Из внебюджетных фондов |
|||
| 8 |
Финансирование строительство |
210 605,01 |
|
| Из бюджета |
210 605,01 |
||
| Итоги
|
11
|
||
По состоянию на последнюю отчетную дату прочие краткосрочные пассивы составляют 4,41 % имущества предприятия.
3.4. Дочерние предприятия ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис"
3.4.1. Анализ активов и пассивов
Дочерними предприятиями ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" являются:
- ГУ ДП «Омский «Окржилкомсервис»;
- ГУ ДП «Пешский «Окржилкомсервис»;
- ГУ ДП «Великовисочный «Окржилкомсервис».
В Таблице 3.4.1. приведен аналитический баланс дочерних предприятий.
Аналитический баланс дочерних предприятия ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.4.1. (тыс. руб.)
| Наименование
|
ГУДП «Пешский «ОЖКС»
|
ГУДП
«Великовисочный
«ОЖКС»
|
ГУДП «Омский «ОЖКС»
|
| Актив баланса
|
|||
| Совокупные активы |
14 696 |
9 927 |
30 837 |
| 1. Скорректированные внеоборотные активы |
2 575 |
423 |
10 770 |
| 2.Оборотные активы |
12 121 |
9 504 |
20 067 |
| 2.1. Ликвидные активы |
4 490 |
4 001 |
4 101 |
| 2.1.1. Краткосрочная дебиторская задолженность |
4 351 |
3 996 |
3 323 |
| 2.2. Долгосрочная дебиторская задолженность |
2 641 |
0 |
0 |
| 2.3. Наиболее ликвидные оборотные активы |
74 |
5 |
778 |
| 2.4. НДС по приобретенным ценностям |
2 586 |
1 210 |
5 618 |
| 2.5. Потенциальные оборотные активы к возврату |
0 |
0 |
0 |
| Пассив баланса
|
|||
| Совокупные пассивы |
14 697 |
9 927 |
30 837 |
| 1. Собственные средства (за вычетом убытков) |
202 |
961 |
-6 476 |
| 2. Обязательства должника |
14 495 |
8 966 |
37 313 |
| 2.1. Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
| 2.2. Текущие обязательства |
14 495 |
8 966 |
37 313 |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (нарастающим итогом) |
12 797 |
9 723 |
6 622 |
| Валовая выручка (нарастающим итогом) |
15 100 |
11473 |
7 814 |
| Среднемесячная валовая выручка |
1 258 |
956 |
651 |
| Чистая прибыль (нарастающим итогом) |
-277 |
752 |
746 |
Наиболее крупным дочерним предприятием по величине активов является ГУ ДП «Омский «ОЖКС».
Основную долю его активов составляют основные средства (10 770 тыс. руб.) (Расшифровка основных средств представлена в Таблице 3.4.2) и сырье и материалы (10 092 тыс. руб.). Пассивы, в основном, сформированы за счет кредиторской задолженности - 37 173 тыс. руб.:
- расчеты с поставщиками и подрядчиками - 31 173 тыс. руб.; расчеты по налогам и сборам - 4 219 тыс. руб.; прочая - 1 921 тыс. руб.
Финансовым результатом 2005 год данного дочернего предприятия является чистая прибыль 746 тыс. руб. Однако величина непокрытого убытка прошлых лет (9 586 тыс. руб.) значительно перекрывает прибыль.
Расшифровка основных средств ГУ ДП «Омский «ОЖКС» по состоянию на 01.01.06г.
Таблица 3.4.2. (руб.)
| № п/п |
Наименование |
Остаточная стоимост |
Износ (%) |
Доля(%) |
|||||
| 1 |
Дизель-генератор |
3 470 793 |
2,29% |
30,42% |
|||||
| 2 |
Контора |
760 699 |
2,32% |
6,67% |
|||||
| 3 |
Трактор ДТ-75 |
652 419 |
10,82% |
5,72% |
|||||
| 4 |
Трактор ДТ-75 |
617 268 |
9,32% |
5,41% |
|||||
| 5 |
Трактор ДТ-75 |
542 100 |
3,49% |
4,75% |
|||||
| 6 |
Электростанция Вижас |
535 936 |
2,06% |
4,70% |
|||||
| 7 |
Трактор ДТ-75 |
467 932 |
4,03% |
4,10% |
|||||
| 8 |
Электростанция Снопа |
446 114 |
4,33% |
3,91% |
|||||
| 9 |
Электростанция Ома |
425 266 |
7,05% |
3,73% |
|||||
| 10 |
Трактор МТЗ-82 |
414 960 |
11,60% |
3,64% |
|||||
| 11 |
Трактор ДТ-75 |
337 694 |
9,15% |
2,96% |
|||||
| 12 |
Трактор ЮМЗ-6 |
335 160 |
17,39% |
2,94% |
|||||
| 13 |
ЧССР-600 |
255 305 |
5,66% |
2,24% |
|||||
| 14 |
ДГР-320 |
209 843 |
4,43% |
1,84% |
|||||
| 15 |
Котельная |
206 704 |
12,46% |
1,81% |
|||||
| 16 |
Трактор МТЗ-82 |
200 189 |
22,20% |
1,75% |
|||||
| 17 |
ЧССР-400 |
166 502 |
9,02% |
1,46% |
|||||
| 18 |
Емкости |
151 766 |
22,72% |
1,33% |
|||||
| 19 |
Баня |
125 679 |
8,48% |
1,10% |
|||||
| 20 |
Автомашина |
100 692 |
23,08% |
0,88% |
|||||
| 21 |
Бураны |
91 522 |
29,78% |
0,80% |
|||||
| 22 |
Котел "Универсал" |
77 772 |
14,84% |
0,68% |
|||||
| 23 |
Котел "Универсал" |
73 650 |
14,78% |
0,65% |
|||||
| 24 |
ДГА-200 |
70 881 |
8,51% |
0,62% |
|||||
| 25 |
Линия электропередач |
67 862 |
13,75% |
0,59% |
|||||
| 26 |
Склад ГСМ |
65 251 |
18,82% |
0,57% |
|||||
| 27 |
ДГА-41 |
58 942 |
11,81% |
0,52% |
|||||
| 28 |
Контора |
48 720 |
7,40% |
0,43% |
|||||
| 29 |
АД-100 |
48 300 |
16,83% |
0,42% |
|||||
| 30 |
АД-100 |
48 300 |
16,83% |
0,42% |
|||||
| 31 |
Компьютеры |
48 215 |
14,31% |
0,42% |
|||||
| 32 |
Пилорама |
45 149 |
23,08% |
0,40% |
|||||
| 33 |
Прицепы тракторные |
40 366 |
16,98% |
0,35% |
|||||
| 34 |
Пилорама |
36 083 |
13,58% |
0,32% |
|||||
| 35 |
Водоколонка |
35 566 |
22,33% |
0,31% |
|||||
| 36 |
Ксерокс |
33 538 |
31,03% |
0,29% |
|||||
| 37 |
Водоколонка |
31 433 |
22,33% |
0,28% |
|||||
| 38 |
Компьютеры |
30 158 |
5,51% |
0,26% |
|||||
| 39 |
Кузница |
21973 |
17,52% |
0,19% |
|||||
| 40 |
Котел КТА-300 |
11296 |
18,23% |
0,10% |
|||||
| Итого
|
11
|
100,00%
|
|||||||
Как видно из приведенной Таблицы 3.4.2. наибольшую долю основных средств составляет стоимость дизель - генератора. Средний процент износа основных средств составляет 13,25 %.
Вторым по величине дочерним предприятием является ГУ ДП «Пешский «ОЖКС».
Наибольшая доля активов приходится на основные средства (2 346 тыс. руб.) и запасы и затраты (6 755 тыс. руб.). Следует отдельно отметить, что из них 4 351 тыс. руб. - статья «Товары отгруженные», т.е. уже фактически не являются материальным активов предприятия. Долгосрочная дебиторская задолженность составляет 2 641 тыс. руб. Пассивы предприятия практически на 100 % сформированы за счет кредиторской задолженности 14 495
тыс. руб.,
в т.ч.:
- ОГУП
"Ненецкий "Окржилкомсервис" 14 027 тыс. руб. и прочие кредиторы 108 тыс. руб. составляют задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
- Расчеты по налогам и сборам - 79 тыс. руб.;
- Прочая кредиторская задолженность - 281 тыс. руб.
По результатам 2005 года предприятие получило убыток в размере 277 тыс. руб. (форма № 2). Непокрытый убыток по данным баланса составляет 1 530 тыс. руб.
Расшифровка основных средств ГУ ДП «Пешский «ОЖКС»
по состоянию на 01.01.06 г
Таблица 3.4.3. (руб.
| № |
Наименование |
Остаточная стоимос |
Износ (%) |
Доля(%) |
||||
| 1. |
Склад "Ангар" |
348 140 |
25,40% |
15,19% |
||||
| 2. |
Трактор ДТ-175 С |
291 795 |
12,50% |
12,73% |
||||
| 3. |
Автомобиль Урал - 5557 |
246 667 |
11,90% |
10,76% |
||||
| 4. |
Трактор ДТ-75 ХС |
230 994 |
36,78% |
10,08% |
||||
| 5. |
Трактор ДТ-175С |
193 525 |
3,24% |
8,45% |
||||
| 6. |
Дом ул. Советская 57 |
121 125 |
0,00% |
5,29% |
||||
| 7. |
Пилорама |
113 395 |
51,13% |
4,95% |
||||
| 8. |
У1отор лодочный "Ямаха" |
76 247 |
10,71% |
3,33% |
||||
| 9. |
Дизель-генератор СМД-18 |
69 854 |
20,62% |
3,05% |
||||
| 10. |
Трактор ДТ-75АБ |
65 014 |
66,84% |
2,84% |
||||
| И. |
Склад |
54 186 |
52,26% |
2,36% |
||||
| 12. |
Генератор ГС- 150/60 |
51 524 |
34,41% |
2,25% |
||||
| 13. |
Дизель-генератор ЯАЗ |
43 279 |
38,67% |
1,89% |
||||
| 14. |
Снегоход Буран С640А |
34 870 |
40,96% |
1,52% |
||||
| 15. |
Э/агрегат 4-4 |
32 576 |
25,60% |
1,42% |
||||
| 16. |
Автомобиль ММЗ 4505 |
32 372 |
60,57% |
1,41% |
||||
| 17. |
Бензорез |
31 700 |
0,00% |
1,38% |
||||
| 18. |
Офисная мебель |
27 930 |
39,37% |
1,22% |
||||
| 19. |
Емкость 3,25 мЗ |
26 916 |
9,17% |
1,17% |
||||
| 20. |
Компьютер Philips |
19 725 |
37,08% |
0,86% |
||||
| 21. |
Гараж (новый) |
15 586 |
57,36% |
0,68% |
||||
| 22. |
Офисная мебель (бухг.) |
15 556 |
23,88% |
0,68% |
||||
| 23. |
Станок сверильный КЛ - 96 |
14 905 |
63,61% |
0,65% |
||||
| 24. |
Прицеп 2ПТС 4м |
14 000 |
60,00% |
0,61% |
||||
| 25. |
Компьютер Flatron |
12 935 |
65,62% |
0,56% |
||||
| 26. |
Строгальный станок С-125 |
8 970 |
66,90% |
0,39% |
||||
| 27. |
Мотор лодочный "Вихрь"20 |
8 333 |
16,67% |
0,36% |
||||
| 28. |
Сани тракторные |
7 751 |
55,94% |
0,34% |
||||
| 29. |
Конюшня |
7 101 |
57,34% |
0,31% |
||||
| 30. |
Бензоколонка |
7 036 |
33,20% |
0,31% |
||||
| 31. |
Радиотелефон SN 258 |
6 704 |
63,95% |
0,29% |
||||
| 32. |
Насос К 80/65- 160 |
5 504 |
48,80% |
0,24% |
||||
| 33. |
Б/пила Olemac 936 |
5 145 |
18,33% |
0,22% |
||||
| 34. |
Насос К-25/32 - 5,5/3000 |
5 067 |
48,23% |
0,22% |
||||
| 35. |
Холодильник "Смоленск" |
4 675 |
45,00% |
0,20% |
||||
| 36. |
Принтер САПОЛ ИЗР-810 |
4 297 |
42,50% |
0,19% |
||||
| 37. |
Лодочный мотор "Ветерок" |
4 220 |
59,23% |
0,18% |
||||
| 38. |
Шкаф несгораемый ШН-8 |
3 947 |
39,28% |
0,17% |
||||
| 39. |
Факс "Panasonic" |
3 946 |
67,06% |
0,17% |
||||
| 40. |
Принтер HPV-1100 |
2 669 |
82,80% |
0,12% |
||||
| 41. |
Телевизор "Фунай" |
2 366 |
48,11% |
0,10% |
||||
| 42. |
Э/мотор 3/3000 |
2 233 |
27,98% |
0,10% |
||||
| 43. |
Токарный станок |
1 565 |
61,78% |
0,07% |
||||
| 44. |
Пускатель ПМА - 5202 |
1 462 |
38,32% |
0,06% |
||||
| 45. |
Сварочный аппарат |
1 310 |
55,94% |
0,06% |
||||
| 46. |
Б/пила "Парма" |
1 309 |
58,42% |
0,06% |
||||
| 47. |
Телевизор "Витязь" |
1 090 |
58,49% |
0,05% |
||||
| 48. |
Телевизор "Siecia" |
1 087 |
50,33% |
0,05% |
||||
| 49. |
Насос К-8-18 |
1 084 |
74,19% |
0,05% |
||||
| 50. |
Станок сверильный |
1 028 |
60,08% |
0,04% |
||||
| 51. |
Ксерокс САНОН-220 |
959 |
92,14% |
0,04% |
||||
| 52. |
Э/пишущая машинка OIVET |
944 |
77,02% |
0,04% |
||||
| 53. |
Б/пила "Тайга" |
832 |
76,64% |
0,04% |
||||
| 54. |
Магнитола 23-323 |
817 |
53,59% |
0,04% |
||||
| 55. |
Э/мотор |
751 |
31,61% |
0,03% |
||||
| 56. |
Ёмкость 5мЗ |
637 |
97,97% |
0,03% |
||||
| 57. |
Лодка "Казанка" |
576 |
91,00% |
0,03% |
||||
| 58. |
Блок беспереб. питания |
508 |
71,11% |
0,02% |
||||
| 59. |
Весы |
279 |
53,66% |
0,01% |
||||
| 60. |
Сани для бурана |
148 |
85,21% |
0,01% |
||||
| 61. |
Прицеп м/комбин. 2ПТС6 |
139 |
98,75% |
0,01% |
||||
| 62. |
Лодка моторная |
96 |
72,51% |
0,00% |
||||
| 63. |
Телевизор "Кварц" |
73 |
78,14% |
0,00% |
||||
| 64. |
Б/пила 2 шт |
60 |
93,12% |
0,00% |
||||
| 65. |
Б/пила "Парма" |
37 |
85,06% |
0,00% |
||||
| 66. |
Трактор МТЗ-80 |
100,00% |
0,00% |
|||||
| 67. |
Пантоны 6 шт |
0 |
100,00% |
0,00% |
||||
| 68. |
Автомобиль Урал - 375 |
100,00% |
0,00% |
|||||
| 69. |
Самосвал ЗИЛ - 130 |
100,00% |
0,00% |
|||||
| 70. |
Снегоход Буран |
0 |
100,00% |
0,00% |
||||
| 71. |
Трактор ДТ-75 |
100,00% |
0,00% |
|||||
| 72. |
Прицеп 2ПТС 4 |
100,00% |
0,00% |
|||||
| 73. |
Склад с пристройкой |
0 |
100,00% |
0,00% |
||||
| 74. |
Прицеп 2ПТС 4 |
100,00% |
0,00% |
|||||
| 75. |
Гараж деревянный |
100,00% |
0,00% |
|||||
| 76. |
Сварочный аппарат ТДМ |
100,00% |
0,00% |
|||||
| 77. |
Обогреватель МП - 85 |
100,00% |
0,00% |
|||||
| 78. |
Мотопомпа МП - 1600 |
0 |
100,00% |
0,00% |
||||
| 79. |
Деревообрабат. станок |
0 |
100,00% |
0,00% |
||||
| 80. |
Трактор ДТ-75 1 |
0 |
100,00% |
0,00% |
||||
| Всего
|
2 291 571
|
40,68%
|
100,00%о
|
|||||
Средний процент износа основных средств ГУ ДП «Пешский «ОЖКС» составляет 59,81 %.
Активы ГУ ДП «Великовисочный «ОЖКС»
представлены запасами и затратами (4 293 тыс. руб.: сырье и материалы - 1 209 тыс. руб., готовая продукция - 3 084 тыс. руб.), краткосрочной дебиторской задолженностью (3 996 тыс. руб., в т.ч.: расчет с покупателями и заказчиками - 2 779 тыс. руб. (дата возникновения 4 квартал 2005 года) и прочая 1 217 тыс. руб.).
Расшифровка основных средств ГУ ДП «Великовисочный «ОЖКС»
по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.4.4. (руб.)
| № п/п |
Наименование основных средств |
Остаточная стоимост |
Износ(%) |
Доля(%) |
| 1. |
Трактор ДТ-75 бульд. |
129 958 |
57,20% |
44,75% |
| 2. |
Сарай дощ. для Бурана |
41 727 |
12,50% |
14,37% |
| 3. |
Сани-волокуша |
31 547 |
22,64% |
10,86% |
| 4. |
Прицеп 2 ПТС - 4,5 |
20 971 |
57,20% |
7,22% |
| 5. |
Мотор "Вихрь" |
18317 |
41,67% |
6,31% |
| 6. |
Сварочный выпрямит. ВД-306 б |
15 601 |
32,01% |
5,37% |
| 7. |
Компьютер |
15 208 |
53,33% |
5,24% |
| 8. |
Сарай дощ. для хранения д/масла |
5 323 |
17,50% |
1,83% |
| 9. |
Сарай дощ. для хранения д/масла, бензина |
3 670 |
17,50% |
1,26% |
| 10. |
Снегоход "Буран" |
3 051 |
90,00% |
1,05% |
| 11. |
Копировальный аппарат |
2312 |
83,74% |
0,80% |
| 12. |
Котел КЧМ |
1 454 |
46,45% |
0,50% |
| 13. |
Сейф |
1 272 |
74,19% |
0,44% |
| 14. |
Лодка "Казанка" |
0 |
100,00% |
0,00% |
| Итого
|
290 408
|
100,00%
|
Средний процент износа основных средств составляет 50,42 %.
Пассивы сформированы за счет кредиторской задолженности, которая по состоянию на 01.01.06 г. составляет 8 966 тыс. руб., из них:
ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" - 7 935 тыс. руб.;
Расчеты по налогам и сборам - 429 тыс. руб.;
Прочая - 592 тыс. руб.
В соответствии с «Отчетом о прибылях и убытках» по результатам 2005 года предприятие получило максимальную, по сравнению с другими дочерними предприятиями, прибыль - 752 тыс. руб. По данным баланса нераспределенная прибьшь составляет 846 тыс. руб.
Все дочерние предприятия являются неплатежеспособными, в среднем обеспечивая обязательства всеми активами на 40 %. Из трех предприятий только ГУ ДП «Велкковисочный Окржилкомсервис» обладает 6 % собственных оборотных средств, остальные же два не обладают собственным оборотным капиталом полностью.
Предприятия полностью зависимы от заемного капитала. Соотношение дебиторской задолженности и совокупных активов на предприятиях следующая: 48 %, 40 % и 11 % соответственно, причем вероятность взыскания 100 % суммы мала. Рентабельность активов и норма чистой прибыли ГУ ДП «Пешский «Окржилкомсервис» являются отрицательными, в отличие от двух других предприятий, на которых они принимают положительные значения.
Таким образом, подводя итоги краткого анализа финансового состояния дочерних предприятий можно констатировать тот факт, что ГУ ДП «Великовисочный «ОЖКС» является наиболее привлекательным с точки зрения финансового состояния. Два других предприятия - с точки зрения наличия основных фондов.
В случае присоединения дочерних предприятия к ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" в качестве филиалов кредиторская задолженность перед головным предприятием перейдет в разряд убытков. Примерный консолидированный баланс ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" после присоединения дочерних предприятий представлен в Таблице 3.4.5.
Консолидированный баланс ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" и его дочерних предприятий
Таблице 3.4.5. (тыс. руб.)
| Наименование
|
01.07.05
|
01.10.05
|
01.01.06
|
Слияние
|
||
| Актив баланса
|
||||||
| Совокупные активы |
319 233 |
250 963 |
263 011 |
318471 |
||
| 1. Скорректированные внеоборотные активы |
79 584 |
68 330 |
85 503 |
99 271 |
||
| 2.Оборотные активы |
239 649 |
182 633 |
177 508 |
166519 |
||
| 2.1. Ликвидные активы |
172 954 |
112 761 |
99 969 |
59 880 |
||
| 2.1.1. Краткосрочная дебиторская задолженность |
171 589 |
111 011 |
97 886 |
56 875 |
||
| 2.2. Долгосрочная дебиторская задолженность |
0 |
0 |
0 |
2 641 |
||
| 2.3. Наиболее ликвидные оборотные активы |
1 315 |
1 700 |
562 |
1419 |
||
| 2.4. НДС по приобретенным ценностям |
6 287 |
5 469 |
3 659 |
13 073 |
||
| Пассив баланса
|
||||||
| Совокупные пассивы |
319 223J 250 963 |
263 011 |
318 472 |
|||
| 1. Собственные средства (за вычетом убытков) |
8 180 |
-16 737 |
60 141 |
54 828 |
||
| 2. Обязательства должника |
311053 |
267 700 |
202 870 |
261 903 |
||
| 2.1. Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
| 2.2. Текущие обязательства |
311 053 |
267 700 |
202 870 |
261 903 |
||
Таким образом, в результате присоединения совокупные активы предприятия увеличатся на 21 %. При составлении конослидированного баланса из краткосрочной дебиторской задолженности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" была вычтена задолженность дочерних предприятий и их кредиторской задолженности дочерних предприятий была выделена сумма задолженности перед ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" и наоборот.
3.4.2. Анализ коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность по состоянию 01.01.06 г.
Коэффициент ликвидности и платежеспособности
Таблица 4.3.3.
| Наименование показателя
|
01.07.05
|
01.10.05
|
01.01.06
|
Слияние
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,00 |
0,01 |
0,00 |
0,01 |
| Коэффициент текущей ликвидности |
0,56 |
0,42 |
0,49 |
0,23 |
| Показатель обеспеченности обязательств всеми активами |
0,81 |
0,68 |
0,91 |
0,61 |
В результате присоединения коэффициент абсолютной ликвидности незначительно улучшится. Коэффициент текущей ликвидности снизится на 53 %.
Такое снижение обусловлено тем, что значительная часть дебиторской задолженности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" будет списана в убыток, а предприятие унаследует дополнительные обязательства. Обеспеченность обязательств всеми активами снизится по той же причине на 32 %.
Коэффициенты финансовой устойчивости
Таблица 4.3.4.
| Наименование показателя
|
01.07.05
|
01.10.05
|
01.01.06
|
Слияние
|
| Коэффициент автономии |
0,03 |
-0,07 |
0,23 |
0,17 |
| Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам |
0,55 |
0,46 |
0,39 |
0,19 |
| Показатель обеспеченности собственными оборотными средствами |
-0,30 |
-0,47 |
-0,14 |
-0,27 |
Так же как и в случае с коэффициентами, характеризующими ликвидность и платежеспособность предприятия, коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость говорят об ухудшении ситуации в результате присоединения дочерних предприятий. Так, коэффициент финансовой зависимости снизится на 26 %. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам ухудшится на 51 %,
показатель обеспеченности собственными оборотными средствами на 48 %. Однако, следует отметить, что в случае с двумя последними коэффициентами ухудшение происходит в результате уменьшения дебиторской задолженности и незначительного увеличения кредиторской задолженности. Уменьшение дебиторской задолженности, в результате присоединения дочерних предприятий, нельзя расценивать только с отрицательной стороны, т.к. в данном случае предприятие очищает свою дебиторскую задолженность от неликвидной части и располагает более реальной картиной о своем финансовом состоянии.
3.5. Выводы по результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности
ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис"
ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" осуществляет основные и дополнительные виды деятельности. К основным в идам деятельности относятся:
- снабжение Ненецкого автономного округа углем, дровами, дизельным и другими видами топлива;
- снабжение Ненецкого автономного округа электроэнергией, теплоэнергией, водоснабжением.
Дополнительными видами деятельности являются: оказание услуг по содержанию и ремонту жил. фонда, уличное освещение, оказание услуг автотранспорта и тракторов, услуги ремонтной бригады.
По результатам проведенного финансового анализа можно сделать следующие краткие выводы:
1) На протяжении всего исследуемого периода предприятие было не способно погасить текущие обязательства за счет наиболее ликвидных и ликвидных активов. Обеспеченность обязательств всеми активами также на протяжении всего исследуемого периода оставалась на низком уровне (менее 1). По состоянию на конец исследуемого периода ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" имел возможность погасить лишь 91 % накопленных обязательств за счет всех своих активов. Степень платежеспособности по текущим обязательствам по состоянию на 01.01.06 г. составляет 14,39, т.е. при условии «замораживания» текущих платежей, что на практике не возможно, предприятие способно погасить свои текущие обязательства за счет выручки в течение 14 -15 месяцев или 5 кварталов. Таким образом, по результатам анализа коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия, можно сделать вывод о том, что ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" на протяжении двухлетнего периода было неплатежеспособным. Однако следует отметить, что в последнем квартале 2005 года по всем показателям наметилась положительная динамика.
|
|
| Диаграмма
|
2) По результатам анализа коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость можно сделать следующие выводы: на протяжении двух исследуемых лет предприятие было зависимо от заемного капитала, собственные оборотные средства отсутствовали полностью. Дебиторская задолженность составляла в среднем 40 % оборотных активов, что говорит о невысокой эффективности работы по взысканию дебиторской задолженности, что дополнительно усугубляет дефицит оборотных средств.
Диаграмма 3.5.2.
3) Анализ рентабельности активов и нормы чистой прибыли показал, что активы предприятия используются крайне неэффективно, что приводит к накоплению убытков.
4) Анализ активов показал, что ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" обладает основными средствами, остаточная стоимость которых на последнюю отчетную дату составляет 54 406 212 руб., в т.ч.:
- Здания - 15 041 562 руб., износ 23 %;
- Сооружения - 5 888 007 руб., износ 48 %;
- Машины и оборудование - 20 129 602 руб., износ 30 %;
- Передаточные устройства -10 267 772 руб., износ 3 %;
- Транспортные средства -2 789 794 руб., износ 51 %;
- Производственный и хозяйственный инвентарь - 289 475 руб. износ 51 %.
Основные средства, задействованные в электроснабжении (дизель - генераторы, электростанции, электросети), имеют высокую степень износа. В результате анализа основных фондов ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" было выявлено, что на балансе предприятия числятся не все объекты основных средств, используемые в производственном процессе. Так, на протяжении нескольких лет объекты электроснабжения, принадлежавшие сельскохозяйственным организациям, рыболоводческим хозяйствам и другим организациям, которые пришли в упадок и не в состоянии обслуживать данные объекты, были переданы на баланс предприятия. Однако не все передачи были документально оформлены. Таким образом, в настоящий момент ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" несет расходы по содержанию, обслуживанию и ремонту основных средств, формально ему не принадлежащим. Данный вопрос усугубляется еще и отдаленностью поселков, а также сложностью в связи. Вследствие отсутствия точных данных о составе основных средств отсутствует возможность точно оценить его состояние. Об этом можно судить только на основании результатов анализа возможности безубыточной деятельности. Так, при проведении данного анализа было выявлено, что потери вырабатываемой электроэнергии составляют около 40 %, что связанно с изношенностью электросетей (во многих местах провода под напряжением лежат на земле). В части производства электроэнергии присутствует больше ясности. Так, в 4 квартале 2005 года было установлено, какие электростанции и дизель - генераторы задействованы в производственном процессе. Однако и они не все оформлены документально.
Отсутствие четкого представления о составе имущества ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" касается также и объектов незавершенного строительства, остатка сырья и материалов.
Основная масса дебиторской задолженности является ликвидной.
5) По результатам анализа пассивов видно, что 45 % заемного капитала составляют краткосрочные кредиты и займы, 42 % кредиторская задолженность. Основную массу кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также задолженность перед бюджетом.
По результатам анализа пассивов: уставный капитал - 18 552 тыс. руб., добавочный -45 049 тыс. руб., резервы, образованные в соответствии с законодательством 228 тыс. руб. Непокрытый убыток 2005 год - 19 382 тыс. руб. Обязательства должника составляют 202 870 тыс. руб.
6) Анализ возможности безубыточной деятельности показал, что основная текущая деятельность является убыточной. Дополнительные виды деятельности частично убыточны, однако, необходимы для основного производственного процесса. Выход на безубыточный уровень деятельности возможен при условии выполнения ряда мероприятий.
Диаграмма 3.5.3.
7) ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" является учредителем трех дочерних
предприятий: ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис», ГУ ДП «Великовисочныи Окржилкомсервис», ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис». Все являются неплатежеспособными, в среднем обеспечивая обязательства всеми активами на 40 %. Из трех предприятий только ГУ ДП «Великовисочный Окржилкомсервис» обладает 6 % собственных оборотных средств, остальные же два не обладают собственным оборотным капиталом полностью. Предприятия полностью зависимы от заемного капитала. Соотношение дебиторской задолженности и совокупных активов на предприятиях следующая: 48 %,
40 % и 11 % соответственно, причем вероятность взыскания 100 % суммы мала. Рентабельность активов и норма чистой прибыли ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» являются отрицательными, в отличие от двух других предприятий, в которых они принимают положительные значения.
Наибольшей величиной активов обладает ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис» (30 837 тыс. руб., из них 10 770 тыс. руб. - основные средства). Следующим по величине является ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис». Так, величина совокупных активов по состоянию на 01.01.06 г. составляет 14 969 тыс. руб., из них 6 755 тыс. руб. - запасы и затраты. Стоимость совокупных активов ГУ ДП «Великовисочный Окржилкомсервис» составляет 9 927 тыс. руб. Основная доля активов также приходится на запасы и затраты - 4 293 тыс. руб. Значительная часть активов предприятий обладает низкой степенью ликвидности.
По результатам 2005 года ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» и ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис» имеют непокрытый убыток размере 1 530 тыс. руб. и 9 586 тыс. руб. соответственно. Прибыль ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» составляет 846 тыс. руб. Задолженность по краткосрочным кредитам и займам отсутствует у всех предприятий. Наибольшая величина кредиторской задолженности накоплена ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис» в размере 37 313 тыс. руб. Кредиторская задолженность ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» составляет 14 495 тыс. руб. ГУ ДП «Великовисочный Окржилкомсервис» имеет кредиторскую задолженность в размере 8 966 тыс. руб. Во всех трех случаях основная масса задолженности приходится на долю поставщиков и подрядчиков, среди которых и ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис".
Глава 4. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия
4.1. Проблемы финансово-хозяйственной деятельности предприятия
По результатам проведенного финансового анализа можно сделать следующие краткие выводы и обозначить основные проблемы финансово-хозяйственной деятельности:
1) На протяжении всего исследуемого периода предприятие было не способно погасить текущие обязательства за счет наиболее ликвидных и ликвидных активов. Обеспеченность обязательств всеми активами также на протяжении всего исследуемого периода оставалась на низком уровне (менее 1). По состоянию на конец исследуемого периода ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" имел возможность погасить лишь 91% накопленных обязательств за счет всех своих активов. Степень платежеспособности по текущим обязательствам по состоянию на 01.01.06 г. составляет 14,39, т.е. при условии «замораживания» текущих платежей, что на практике не возможно, предприятие способно погасить свои текущие обязательства за счет выручки в течение 14 -15 месяцев или 5 кварталов. Таким образом, по результатам анализа коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия, можно сделать вывод о том, что ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" на протяжении двухлетнего периода было неплатежеспособным. Однако следует отметить, что в последнем квартале 2005 года по всем показателям наметилась положительная динамика.
2) По результатам анализа коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость можно сделать следующие выводы: на протяжении двух исследуемых лет предприятие было зависимо от заемного капитала, собственные оборотные средства отсутствовали полностью. Дебиторская задолженность составляла в среднем 40 % оборотных активов, что говорит о невысокой эффективности работы по взысканию дебиторской задолженности, что дополнительно усугубляет дефицит оборотных средств.
3) Анализ рентабельности активов и нормы чистой прибыли показал, что активы предприятия используются крайне неэффективно, что приводит к накоплению убытков.
4) Анализ активов показал, что ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" обладает основными средствами, остаточная стоимость которых на последнюю отчетную дату составляет 54 406 212 руб., в т.ч.:
- Здания - 15 041 562 руб., износ 23 %;
- Сооружения - 5 888 007 руб., износ 48 %;
- Машины и оборудование - 20 129 602 руб., износ 30 %;
- Передаточные устройства -10 267 772 руб., износ 3 %;
- Транспортные средства -2 789 794 руб., износ 51 %;
- Производственный и хозяйственный инвентарь - 289 475 руб. износ 51 %.
Основные средства, задействованные в электроснабжении (дизель - генераторы, электростанции, электросети), имеют высокую степень износа. В результате анализа основных фондов ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" было выявлено, что на балансе предприятия числятся не все объекты основных средств, используемые в производственном процессе. Так, на протяжении нескольких лет объекты электроснабжения, принадлежавшие сельскохозяйственным организациям, рыболоводческим хозяйствам и другим организациям, которые пришли в упадок и не в состоянии обслуживать данные объекты, были переданы на баланс предприятия. Однако не все передачи были документально оформлены. Таким образом, в настоящий момент ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" несет расходы по содержанию, обслуживанию и ремонту основных средств, формально ему не принадлежащим. Данный вопрос усугубляется еще и отдаленностью поселков, а также сложностью в связи. Вследствие отсутствия точных данных о составе основных средств отсутствует возможность точно оценить его состояние. Об этом можно судить только на основании результатов анализа возможности безубыточной деятельности. Так, при проведении данного анализа было выявлено, что потери вырабатываемой электроэнергии составляют около 40 %, что связанно с изношенностью электросетей (во многих местах провода под напряжением лежат на земле). В части производства электроэнергии присутствует больше ясности. Так, в 4 квартале 2005 года было установлено, какие электростанции и дизель - генераторы задействованы в производственном процессе. Однако и они не все оформлены документально.
Отсутствие четкого представления о составе имущества ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" касается также и объектов незавершенного строительства, остатка сырья и материалов.
Основная масса дебиторской задолженности является ликвидной.
5) По результатам анализа пассивов видно, что 45 % заемного капитала составляют краткосрочные кредиты и займы, 42 % кредиторская задолженность. Основную массу кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также задолженность перед бюджетом.
По результатам анализа пассивов: уставный капитал - 18 552 тыс. руб., добавочный -45 049 тыс. руб., резервы, образованные в соответствии с законодательством 228 тыс. руб. Непокрытый убыток 2005 год - 19 382 тыс. руб. Обязательства должника составляют 202 870 тыс. руб.
6) Анализ возможности безубыточной деятельности показал, что основная текущая деятельность является убыточной. Дополнительные виды деятельности частично убыточны, однако, необходимы для основного производственного процесса. Выход на безубыточный уровень деятельности возможен при условии выполнения ряда мероприятий.
7) ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" является учредителем трех дочерних предприятий: ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис», ГУ ДП «Великовисочныи Окржилкомсервис», ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис». Все являются неплатежеспособными, в среднем обеспечивая обязательства всеми активами на 40 %. Из трех предприятий только ГУ ДП «Великовисочный Окржилкомсервис» обладает 6 % собственных оборотных средств, остальные же два не обладают собственным оборотным капиталом полностью. Предприятия полностью зависимы от заемного капитала. Соотношение дебиторской задолженности и совокупных активов на предприятиях следующая: 48 %,
40 % и 11 % соответственно, причем вероятность взыскания 100 % суммы мала. Рентабельность активов и норма чистой прибыли ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» являются отрицательными, в отличие от двух других предприятий, в которых они принимают положительные значения.
Наибольшей величиной активов обладает ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис» (30 837 тыс. руб., из них 10 770 тыс. руб. - основные средства). Следующим по величине является ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис». Так, величина совокупных активов по состоянию на 01.01.06 г. составляет 14 969 тыс. руб., из них 6 755 тыс. руб. - запасы и затраты. Стоимость совокупных активов ГУ ДП «Великовисочный Окржилкомсервис» составляет 9 927 тыс. руб. Основная доля активов также приходится на запасы и затраты - 4 293 тыс. руб. Значительная часть активов предприятий обладает низкой степенью ликвидности.
По результатам 2005 года ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» и ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис» имеют непокрытый убыток размере 1 530 тыс. руб. и 9 586 тыс. руб. соответственно. Прибыль ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» составляет 846 тыс. руб. Задолженность по краткосрочным кредитам и займам отсутствует у всех предприятий. Наибольшая величина кредиторской задолженности накоплена ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис» в размере 37 313 тыс. руб. Кредиторская задолженность ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» составляет 14 495 тыс. руб. ГУ ДП «Великовисочный Окржилкомсервис» имеет кредиторскую задолженность в размере 8 966 тыс. руб. Во всех трех случаях основная масса задолженности приходится на долю поставщиков и подрядчиков, среди которых и ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис".
Говоря об общих проблемах финансово-хозяйственной деятельности предприятий ЖКХ, то стоит заметить, что так называемый «затратный механизм», доминирующий в этой сфере, является характерной чертой всей экономики страны, что объективно должно предполагать использование для реформирования жилищно-коммунального хозяйства тех же механизмов, что и в любом другом секторе экономики. Однако подходы к реформированию этой сферы оказались принципиально иными, что во многом определило характер проблем и процессов, свойственных современному этапу реформы ЖКХ.
Взамен существовавшей ранее ведомственной управленческой вертикали формировалась децентрализованная муниципальная система управления жилищно-коммунальным хозяйством, а по сути - разграничение хозяйственных полномочий между уровнями власти.
Необходимость радикальных преобразований в этой сфере экономики стала не только очевидной, но и реальной. Несмотря на огромные средства, затрачиваемые государством на содержание и ремонт объектов ЖКХ, число очередников не уменьшается, а качество жилищно-коммунального обслуживания не удовлетворяло предъявляемым к нему требованиям.
Устарели применяемые технологии, а особенно расточительно расходуются топливно-энергетические ресурсы. Снизились в последние годы и возможности бюджета, не обеспечивающие величину объективно необходимых затрат на содержание и ремонт жилья и объектов коммунального назначения[18]
.
Принятые в последние годы на федеральном уровне более 70 нормативных правовых актов образовали своеобразное законодательное поле, обеспечившее экономические и организационно-правовые возможности проведения мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности в жилищно-коммунальном хозяйстве России. ("Об основах федеральной жилищной политики", "О развитии конкуренции и ограничении монопольной деятельности на товарных рынках", "О защите прав потребителей", "Об основных принципах формирования местного самоуправления", "О товариществах собственников жилья"), Указах президента ("Об утверждении нового этапа программы "Жилище", "О развитии конкуренции в сфере эксплуатации и ремонта жилищного фонда"), постановлениях правительства ("Об упорядочении системы оплаты жилья и коммунальных услуг") и другие нормативные акты.
Но не разработаны нормативно-правовая база и кредитно-финансовые механизмы реализации концепции, не проведено разгосударствление эксплуатационных организаций, не сформированы подходы к отбору на конкурсной основе управляющей и обслуживающей структур для эксплуатации государственного и муниципального жилищных фондов. Не обеспечен контроль обоснованности уровня тарифов на жилищно-коммунальные услуги по снижению затрат на их осуществление, не введены методы антимонопольного регулирования при установлении тарифов, не дифференцированы ставки оплаты жилья в зависимости от его качества и местоположения, не демонополизирована деятельность организаций жилищно-коммунального хозяйства, не установлены индивидуальные приборы учета и регулирования потребления воды, газа и других энергоресурсов, не отлажен механизм привлечения средств для развития городской жилищно-коммунальной инфраструктуры с использованием различных источников инвестирования и т.д. В документах по реформе ЖКХ нет даже приблизительных оценок социально-экономических последствий перехода на 100%-ную оплату жилищно-коммунальных услуг.
Выступления чиновников и политиков по данной проблеме в СМИ позволяют сделать вывод, что вопрос о приоритетах и механизмах реформирования отечественного ЖКХ по-прежнему остается открытым. И начинать эту трудную работу нужно с анализа существующей ситуации. Стоит отметить, что тарифы на жилищно-коммунальные услуги в России за январь-ноябрь 2006 года повысились на 17,5%. В ноябре тарифы на услуги ЖКХ выросли на 0,4% после повышения на 0,2% в октябре, 0,1% — в сентябре и на 0,4% — в августе. При этом по данным Росстат, рост тарифов ЖКХ продолжает существенно опережать инфляцию, которая за январь-ноябрь составила 8,2%. Между тем, по сравнению с прошлым годом, темпы роста тарифов снизились, поскольку в январе-ноябре 2005 года тарифы ЖКХ выросли на 32,3% при инфляции в 10%. Иначе говоря, значительно возросла стоимость услуг ЖКХ в первом квартале 2006 года по отношению к последнему кварталу 2005 года. Так, содержание и ремонт жилья увеличились в цене на 21,1%, водоснабжение и канализация — на 17,6%, отопление — на 14,1%, горячая вода — на 16,8%. На 25% выросла стоимость электроэнергии, а на 20% увеличилась стоимость одной поездки на общественном транспорте. Остались прежними лишь цены на газ[19]
. По официальным статданным, пять лет назад в стране насчитывалось 50 млн. квадратных метров ветхого жилья, сейчас эта цифра уже почти удвоилась: 93 млн[20]
.
По причине высоких затрат энергоресурсов в расчете на 1 кв. м. общей площади жилья стоимость жилищно-коммунальных услуг (ЖКУ) очень высокая. Так, на обслуживание 1 кв. м. общей площади тратится более 1 доллара США, что на 10 % больше, чем в странах Скандинавии, где климат аналогичен климату средней полосы России. И это при более низкой стоимости в России природных ресурсов и рабочей силы.
При значительных (до 40 %) теплопотерях за счет ветхих сетей, высокой теплопроводности ограждающих конструкций жилых зданий в России отсутствует учет и регулирование потребляемых ресурсов. Это относится и к водоснабжению. Уровень потребления воды для оплаты населением определяется по нормативам из расчета 300 л. в сутки на человека, в то время как в странах Западной Европы, где налажен учет, потребление воды составляет 120-130 л. в сутки на человека, т.е. более чем в 2 раза ниже.
Организация эксплуатации жилищного фонда характеризуется монополизмом государственных ремонтно-эксплуатационных предприятий, функции заказчика и подрядчика совмещаются во многих случаях в одном хозяйствующем субъекте, что приводит к отсутствию надлежащего контроля за качеством выполняемых работ, снижению ответственности и заинтересованности предприятий ЖКХ в результатах деятельности.
4.2. Мероприятия по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ представленных выше показателей говорит, что для отечественного ЖКХ характерно неэффективное управление, которое создает условия для паразитического существования предприятий комплекса за счет потребителей его услуг, прежде всего населения. Действующая система тарифов (она регулируется государством) позволяет включать в платежи необоснованные затраты, в частности, на неэффективное использование рабочей силы. Кроме того, приведенные данные свидетельствуют, что производительность труда в ЖКХ снижается более быстрыми темпами, чем в среднем по стране. Вывод — в рассматриваемом секторе экономики система государственного регулирования менее эффективна, чем в целом по народному хозяйству.
В процессе проводимой в стране реформы жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ) возникло много проблем, от решения которых зависит успех ее реализации.
К таким проблемам можно отнести: определение экономически-обоснованных тарифов на предоставляемые жилищно-коммунальные услуги (ЖКУ); мониторинг качества и количества предоставляемых ЖКУ; устойчивость функционирования предприятий ЖКХ в условиях дефицита бюджетного финансирования, становление и развитие управляющих жилищных организаций и их взаимодействие как с местными органами власти, так и с потребителями услуг и др. Недофинансирование систем теплоснабжения, объектов водоснабжения и водоотведения последнего десятилетия, особенно в условиях Крайнего Севера, привело к их катастрофическому физическому и моральному износу.
В процессе децентрализации большая часть обязательств по развитию инженерной и социальной инфраструктуры населенных пунктов передается органам местного самоуправления, что в большинстве случаев не подкрепляется передачей финансовых средств в соответствующих объемах. В связи с этим, необходимы новые подходы экономического механизма реформирования жилищно-коммунального хозяйства. Населенные пункты Крайнего Севера испытывают недостаток финансовых ресурсов даже для поддержания муниципальной инфраструктуры в должном состоянии.
Для финансирования проектов реструктуризации и развития муниципального ЖКХ необходим доступ к частным внутренним сбережениям.
Формирование устойчивых систем муниципального кредитования, содействие доступу частных инвестиций на финансовые рынки местных органов власти должно рассматриваться как важная государственная задача.
Средства, которые Федеральное и Региональное Правительства могут выделить для кредитования проектов муниципального развития, крайне ограничены. Их недостаточно для того, чтобы профинансировать самые срочные и самые надежные проекты. Поэтому необходимо привлекать частные сбережения путем создания специальных финансовых учреждений (СФУ), уставной капитал которых формировался бы за счет государственных средств. Это позволит местным органам власти использовать преимущества государственно-частного партнерства, существенно снизить кредитные риски и повысить доверие инвесторов к обязательствам конкретных муниципалитетов.
В период сложных трансформационных сдвигов в российской экономике коренному реформированию должны быть подвергнуты как система управления в связи с новым содержанием социально-экономических процессов, так и используемые управленческие технологии, переориентированные на процессы децентрализации, расширения экономических прав регионов с одновременным учетом специфики объектов управления. Это в полной мере распространяется на ЖКХ, играющего особую роль в системе рыночных отношений, к которым относятся в том числе предприятия жилищного комплекса (ЖК), обеспечивающего нормальную эксплуатацию объектов жилой и нежилой недвижимости, и коммунального комплекса (КК), осуществляющего производство и поставку необходимых ресурсов (воды, тепла, электроэнергии, газа) для создания комфортных условий проживания граждан.
Как показывают исследования, только административные методы не способны в настоящее время справиться с другой проблемой — лавинообразного роста задолженности предприятий и организаций ЖК и КК. Необходима разработка организационно-экономического механизма, с одной стороны направленного на реструктуризацию и ликвидацию взаимозадолженностей, с другой, для кредитования муниципальных инфраструктурных проектов, развития путей привлечения частных проектов.
Общие кризисные явления в экономике, систематическое выделение средств и ресурсов на восстановление основных фондов жилищно-коммунального хозяйства по остаточному признаку продолжают негативно влиять на стабильность функционирования систем жизнеобеспечения жилищно-коммунального комплекса регионов России.
Нарастание износа основных фондов привело к чрезмерно высокой вероятности техногенных и экологических катастроф в городах и населенных пунктах, где живут миллионы людей, работают сотни предприятий. При этом география территорий районов Крайнего Севера, которые находятся на грани риска возникновения непредвиденных ситуаций, чреватых серьезными последствиями, неуклонно расширяется.
По предварительным расчетам Госстроя РФ только на полное восстановление коммунальных котельных требуется около 120 миллиардов рублей, на замену ветхих сетей теплоснабжения - 180 миллиардов рублей. Причина такого положения — отсутствие единой технической политики в области капитального ремонта жилищного фонда на уровне субъектов Российской Федерации: нет региональных программ, источники финансирования «размыты» в общей дотации муниципальным образованьям. К этому можно прибавить отсутствие контроля над объемом выполненных и планируемых работ, а также нецелевое использование средств, выделяемых на капитальный ремонт. Очевидно, что в ближайшее время в большинстве субъектов Российской Федерации жилищно-коммунальный комплекс не сможет развиваться без помощи федерального центра, несмотря на то, что основной объем полномочий по управлению этим сектором экономики передан на муниципальный уровень.
Надо отметить, что в настоящее время растет интерес к рынку жилищно-коммунальных услуг со стороны частного бизнеса. Увеличивается инвестирование частного капитала в восстановление систем тепло-водоснабжения и водоотведения, в строительство жилья, в эксплуатацию жилищного фонда и в малую энергетику. По данным Росстроя доля частных предприятий в сфере жилищно-коммунального обслуживания в среднем по России составляет 17,3% от общего числа предприятий, оказывающих услуги в этой сфере.
Однако объемы капитальных вложений на восстановление основных фондов, направляемых компаниями-собственниками объектов жилищно-коммунального значения и компаниями-операторами по управлению объектами жилищно-коммунального хозяйства, находящимися в муниципальной и государственной собственности, все еще незначительны, бессистемны и не способны в ближайшее десятилетие решить проблему.
В этой связи, федеральные органы власти не могут полностью отстраняться от проблем жилищно-коммунального хозяйства на местах. Далеко не благополучное состояние жилищно-коммунального хозяйства России осложняет тяжелое финансовое положение отрасли.
Индикатором финансового благополучия и расслоения населения может, как и в любой другой стране, служить жилищное строительство. Подъем последних лет принес смешанные результаты в этом отношении. С 2000 г. показатель площади вводимого жилья вырос на 20% и в 2006 г. превысил 36 млн. кв. м. Но число построенных квартир в последние годы стабилизировалось в пределах 400 тыс. в год (на треть меньше уровня 1995 г. -602 тыс.). Доля семей, приобретающих квартиры за свой счет (и в кредит) выросла, и в последние годы превышает 40%. Строительство же жилья за счет общественных источников существенно сократилось даже в абсолютном выражении - с 512 тыс. квартир в 1995 г. до уровня примерно в 280 тыс. в последние годы.
Рост в жилищном секторе сопровождается бумом цен на недвижимость в столице и крупных городах и растущим социальным расслоением. В частности, возрастает неравенство в размерах квартир, построенных за счет общественных и частных источниках. Еще одна важная характеристика жилищного рынка - продолжающееся увеличение доли Москвы и Московской области во вновь построенном жилье. При этом заметна тенденция к строительству и приобретению престижного жилья в столице и вокруг нее представителями региональных элит и уменьшение населения в районах Крайнего Севера за счет миграции населения в Центральный и южные регионы России.
Законодательное регулирование деятельности предприятий ЖКХ и организации бухгалтерского учета в современных условиях их функционирования, на наш взгляд, не совершенна. Очень часто возникают вопросы, однозначный ответ на которые нормативные документы не дают.
В последние годы в связи с известным снижением роли приватизации в формировании доходов бюджетной системы проблема эффективного управления государственной собственностью становится особенно актуальной. Вместе с тем, реформа управления государственным имуществом не сводится лишь к обеспечению доходов государства за счет неналоговых источников. Применительно к сектору унитарных предприятий на первый план выступает задача более качественного выполнения возложенных на них государственных функций и обеспечения публичных интересов, рационализации и повышения эффективности бюджетной политики (в доходном и расходном аспектах).
В основе мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия должна встать Федеральная целевая программа «Энергоэффективная экономика» на перспективу до 2010 года, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2001 года № 796.
Исходя из нее можно поставить цели и задачи мероприятия:
- реализация основных положений энергетической стратегии России;
- перевод экономики предприятия на энергосберегающий путь развития за счет всемерного использования энергосберегающих технологий и оборудования, надежное обеспечение энергоносителями отраслей экономики;
- снижение издержек производства в энергетическом секторе, в том числе на транспорте, при переработке и использовании топливно-энергетических ресурсов потребителями;
- снижение негативного воздействия энергетического сектора на окружающую природную среду;
- сохранение и расширение экспортного потенциала топливно-энергетического комплекса.
Сроки и этапы реализации мероприятия:
- 2007—2013 годы, в том числе:
1 этап — 2007—2010 годы;
2 этап — 2010—2013 годы.
Итак, изучив основные проблемы в финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия, мы пришли к выводу, о том, что выявленные недостатки в финансово-хозяйственной деятельности характерны для всей отрасли. Поэтому для ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" вряд ли можно указать какое-либо конкретное мероприятие по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.
В связи с этим всеобщей целью улучшения финансово-хозяйственной деятельности, прежде всего должно стать повышение устойчивости и эффективности функционирования предприятий ЖКХ, а так же улучшение качества жилищно-коммунальных услуг с одновременным снижением нерациональных затрат за счет энергоресурсосбережения.
Постоянное бюджетное недофинансирование при необходимости поддержания на соответствующем уровне санитарного состояния территорий и технической исправности инженерного оборудования жилого и нежилого фонда обусловливает необходимость периодического подбора подрядных организаций, которые могут квалифицированно эксплуатировать, ремонтировать и обслуживать жилищный фонд и его придомовую территорию с возможным привлечением своих технических и финансовых потенциалов. Поэтому для улучшения финансово-хозяйственной деятельности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" следует проводить тендерные (конкурсные) торги на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, т.е. подбирать подрядные организации для выполнения заказа, проводя открытые конкурсы.
Реальная конкуренция за получение городского заказа существует не только на работы по эксплуатации и капитальному ремонту жилищного фонда, но и на все виды работ, включая вывоз твердых бытовых отходов и крупногабаритного мусора. Основной же целью конкурсного отбора является снижение стоимости работ и повышение их качества.
Реформа жилищно-коммунального хозяйства требует новых подходов к сложившейся на сегодня практике предоставления населению коммунальных услуг. При этом большое значение имеет снижение себестоимости этих услуг за счёт экономии топливно-энергетических ресурсов. Одним из наиболее эффективных способов снижения затрат в жилищном фонде округа является энергосбережение.
Поэтому проводимые в период подготовки к зимнему отопительному сезону штатные мероприятия всё в большей степени приобретают энергосберегающую направленность. Это относится к плановому ремонту теплотрасс, работам по автоматизации технологических процессов, регулировке в сетях давления и т.д. В целях снижения затрат на эксплуатацию рекомендуется руководству ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" контролировать фактический расход ресурсов по приборам и по расчетным нагрузкам.
Следует применять новые современные материалы при замене теплоизоляции трубопроводов.
Важным условием эффективного функционирования городского жилищного фонда является поиск (исследование) механизмов расширения жилищного фонда и повышение его стоимости.
Одно из таких направлений повышения эффективности использования существующего муниципального жилищного фонда состоит в вовлечении в реальный оборот чердачных помещений, которые можно осваивать как под жилье, так и в качестве нежилых помещений (например, творческие мастерские художников, скульпторов и др.).
До недавнего времени трудно было представить, что можно надстроить городскую квартиру за счет бесхозного чердака. Господствующая политика “не пущать и не разрешать” была недальновидной как с экономической, так и с социальной точки зрения. Город теряет один из источников дохода, а пустующие и сплошь открытые чердачные и подвальные помещения становятся причиной домовых краж и пожаров, пристанищем для деклассированных слоев населения (бомжей, бродяг и нищих). В последнее время появились угрозы новой природы — террористические акты, криминальные разборки.
Таким образом, трудно соизмерить общий социально-экономический ущерб, наносимый подобной бесхозяйственностью, который, очевидно, велик. Поэтому неудивительно, что в последние годы возрос интерес муниципальных органов к эффективному использованию чердачных и подвальных помещений жилых домов.
Муниципальный орган, обслуживающий жилой дом (ДЭЗ или иной), должен выдавать свое заключение относительно технической возможности реконструкции чердачного помещения. При этом должны выполняться определенные ограничения, например, запрет на изменение архитектурного облика здания (точнее, угла наклона кровли) и др. В домах, в которых предусмотрены в ближайшей перспективе капремонт или реконструкция, обустройство чердачного помещения должно быть запрещено.
При отсутствии запретов потенциальный инвестор должен приобрести права инвестора на реконструкцию чердачного помещения. Эти права могут быть оформлены только в каком-то муниципальном органе, для чего должно быть организовано специальное государственное унитарное предприятие. Это предприятие заключает договор с потенциальным инвестором и передает его запрос в специальную межведомственную комиссию муниципального образования (префектуры, района), на чьей территории находится жилой дом. Комиссия должна дать финансовую оценку права инвестирования. Далее госунитарное предприятие организует конкурс на освоение конкретного чердачного помещения. В этом конкурсе жителю квартиры под чердачным помещением должно быть предоставлено преимущественное право при соблюдении всех требований и ограничений.
Итак обозначим основные направления мероприятий по улучшения финансово-хозяйственной деятельности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис".
1. Совершенствование системы оплаты жилья и коммунальных услуг. По данному направлению предполагается повышение уровня оплаты услуг населением с постепенным переходом на 100 %-е финансирование отрасли за счет платежей потребителей услуг, дифференциации ставок оплаты жилья в зависимости от качества и местоположения, перехода от бюджетного дотирования на содержание жилищного фонда к выплате субсидий наименее обеспеченным гражданам. Необходимо отметить при этом важность государственного контроля за процессом ценообразования в ЖКХ. Речь идет об установлении государством показателей финансовых взаимоотношений центра и субъектов Российской Федерации. К таким показателям относятся федеральные стандарты перехода на новую систему оплаты жилья и коммунальных услуг, величина которых ежегодно утверждается Правительством РФ. Это:
- уровень платежей граждан за предоставляемые ЖКУ в целом по всем их видам;
- максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и услуг в совокупном доходе семьи в пределах федерального стандарта социальной нормы площади жилья и нормативов потребления этих услуг;
- предельная стоимость предоставляемых ЖКУ на 1 кв. м. общей площади жилья в месяц, дифференцированная по экономическим районам страны.
2. Демонополизация ЖКХ. Здесь должно уделиться внимание совершенствованию системы управления ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис", развитию конкурентной среды по обслуживанию жилья среди хозяйствующих субъектов при обязательном соблюдении защиты прав и интересов потребителей, предоставлению потребителям возможности влиять на объем и качество потребляемых услуг, формированию системы договорных отношений между производителями и потребителями ЖКУ.
Предусматривается разделение функций управления и эксплуатации жилищного фонда. Причем и управленческие, и подрядные (обслуживающие) организации должны подбираться на конкурсной основе. Критерий при этом всегда один - кто предложит больший объем услуг за меньшую стоимость.
Исследования ученых Российской инженерной академии в области совершенствования организационно-правовых форм управления ЖКХ показывают, что наиболее рациональным вариантом в этой области является создание управляющих компаний. Объединяя в совей структуре в качестве цеховых организаций подразделения ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис", создание управляющей компании позволяет сократить налоговое бремя (НДС, налог на имущество и др.) при системе взаиморасчетов между цеховыми структурами по себестоимости; усовершенствовать систему учета внутрипроизводственных затрат и обеспечить для всех субъектов правоотношений прозрачность финансовых потоков; обеспечить инвестирование технических и экономических мероприятий в целях снижения себестоимости ЖКУ; сократить численность работников аппарата управления за счет более совершенной структуры управляющей компании.
3. Приватизация жилья. Планируется дальнейшая приватизация жилья и передача жилищного фонда в управление непосредственно собственникам жилья, в первую очередь, через создание товариществ собственников жилья (ТСЖ). Товарищество собственников жилья является одним из наиболее эффективных способов защиты прав владельцев квартир, используя, при этом, возможность влиять на стоимость и качество услуг, создавая условия для привлечения дополнительных источников финансирования на содержание и ремонт жилищного фонда.
4. Ресурсосбережение. Предусматривается, что весь объем производимой и потребляемой электро- и тепловой энергии, топлива и воды должен учитываться с использованием технических средств. С этой целью предполагается обеспечить установку индивидуальных приборов учета и регулирования потребления воды, газа и других энергоресурсов в жилых домах-новостройках, реконструированном или капитально отремонтированном жилье.
Должна быть поставлена задача экономически заинтересовать основных участников процесса ресурсосбережения - производителей, поставщиков и потребителей энергоресурсов в соответствии с рыночными отношениями. А пока в рассматриваемом предприятии рынок не заработает, необходимо наладить систему государственного контроля за тарифами и ценами на энергоресурсы. Ведь в стоимости коммунальных услуг до 70 % приходится на тепло, горячую воду и вообще на энергетику. Вместе с тем, тарифное регулирование может стать одним из основных рычагов экономии ресурсов. Но при регулировании тарифов и цен необходимо учитывать экономически обоснованные затраты производителей и потребителей ресурсов на реализацию программ по ресурсосбережению.
Поскольку основная цель мероприятий - не рост оплаты жилья, а улучшения финансово-хозяйственной деятельности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис", одной из основных задач мероприятий является повышение качества оказываемых населению жилищно-коммунальных услуг.
Проведение единой технической политики в области развития системы качества предоставления ЖКУ должно осуществляться, основываясь на государственном регулировании через стандартизацию этих услуг. В настоящее время существует проект ГОСТа "Жилищно-коммунальные услуги. Общие технические условия", который устанавливает требования к качеству услуг при обязательном обеспечении их безопасности для жизни населения, имущества потребителей и окружающей природной среды. Действие стандарта предполагается распространить на организации и предпринимателей, оказывающих жилищно-коммунальные услуги.
Следующим этапом должна явиться разработка и принятие федеральных стандартов качества ЖКУ. Федеральные стандарты качества предоставляемых ЖКУ, являясь базой для разработки региональных стандартов качества содержания жилья, составят основу нормативов, используемых при заключении договоров между подрядчиками и заказчиками, а также оценки производственно-экономической деятельности ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис".
Заключение
Подводя итог можно сказать, что анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия с целью оценки перспективы его развития.
Главной задачей анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений ориентированных в будущее.
Основная цель анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия – это получение максимально качественных информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений.
В ходе работы мы выяснили, что финансовое хозяйство ЖКХ имеет свои отличительные черты по сравнению с финансовым хозяйством предприятий в целом, рассмотрим специфику этой отрасли. Особенности ЖКХ обусловлены.
Как видно из проделанной работы, для ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" в целом характерна убыточность деятельности.
Все это позволяет констатировать, что ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" имеет определенные внутренние резервы для улучшения своего финансового состояния. Они связаны с уменьшением отрицательного сальдо по процентам к получению и уплате внереализационных доходов и расходов. Вызывает вопросы и величина доходов дочерних филиалов. В конечном счете, это вопрос качества управления финансовыми потоками, активами, которым должен задаться собственник.
Еще одной фундаментальной проблемой ОГУП "Ненецкий "Окржилкомсервис" является постоянно растущая дебиторская и кредиторская задолженность.
Список использованной литературы
1. Аболин А.А. Этапы перехода на новую систему оплаты ЖКУ: анализ финансово-экономической ситуации // ЖКХ-2001.- №3.-С.30-37.
2. Абрютина М.С. Экспресс – анализ деятельности предприятия при помощи шкалы финансово-экономической устойчивости. // Финансовый менеджмент. №3. – 2002. – с. 58-70; №4. – 2002. – с. 3-12
3. Азрилиян А. Н. , Азрилиян О. М. , Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 24. 8 тыс. терминов, М: Институт новой экономики, 2002, - 1280 с.
4. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.: Учебное пособие для вузов/ Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина и М.С. Сапрыкина.-Ростов н/Д: Феникс, 2002.-352 с.
5. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Бердникова Т.Б.: Учебное пособие.-М.:ИНФРА-М, 2001.-215 с. –(Серия «Высшее образование»)
6. Анализ хозяйственной деятельности предприятия В.В. Ковалёв, О.Н. Волкова..-М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000.- 424с.
7. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд./Г.В. Савицкая.-Минск: ООО «Новое знание», 2001.-688 с.
8. Барулин С.В., Васин А.И., Степаненко В.В. Теория и организация финансового хозяйства в жилищном строительстве. - Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 2000. - 80 с.
9. Бачурин А.В,. Реструктуризация производства и финансовая устойчивость. – М.: 2000 - 162с.
10. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-615с.
11. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А, Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2003. - 256с.
12. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия:. – М.: Изд. "Финпресс", 2002. – 208 с.
13. Егоров А.Л. Реформа ЖКХ: успехи, неудачи, перспективы // Жилищное и коммунальное хозяйство. – 2002. - №11. – с. 43 - 49
14. Жилищная экономика: Учеб. пособие: пер. с англ. / Под ред. Г. Поляковского. - М.: Дело, 1996. - 222 с.
15. Жилищное хозяйство и бытовое обслуживание населения в России. 2004: Стат. сб. / Росстат. М., 2004. С. 204.
16. Каменева Е.А., Барулин С.В. Финансы жилищно-коммунального хозяйства. - М.: Ось-89, 2003.-192 с.
17. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — M.: OOO «ТК Велби», 2002.— 424с.
18. Козловская Э.А. Финансовая устойчивость предприятия и диверсификации продукции. СПб.: СПб ГТУ, 1999. – 44с.
19. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. – М.: ДиС, 2000. – 384 с.
20. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 471 с.
21. Об основах федеральной жилищной политики: Закон РФ от 24 декабря 1992 г. № 4218-1 (в ред. Федеральных законов от 12.01.96 №9-ФЗ, от 21.04.97 № 68-ФЗ, от 10.02.99 № 29-ФЗ, от 17.06.99 № 113-ФЗ, от 08.07.99 № 152-ФЗ) // Консультант Плюс.
22. Об отдельных аспектах хода реформы жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации в 2003 г. и I полугодии 2004 года // Статистический бюллетень № 9 (108). 2004. Ноябрь. М., С. 8.
23. Подпрограмма «Реформирование и модернизация жилищно-коммунального комплекса Российской Федерации» федеральной целевой программы «Жилище» на 2001-2010 годы: Постановление Правительства РФ от 17 ноября 2001 г. № 797 // Консультант Плюс.
24. Пястлов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений, экономистов и преподавателей.-М.: Академический проект,2003.-573с.
25. Регулирование ценообразования в жилищно-коммунальном хозяйстве: Сборник законодательных и нормативных документов. -М.: ГП ЦНИС, 2001. - 350 с.
26. Румянцева Е.Е. Приоритеты реформирования ЖКХ // Жилищное и коммунальное хозяйство. – 2003. - № 7. – с. 22 – 25
27. Ряховская А.Н. Антикризисное управление жилищно-коммунальным хозяйством муниципальных образований: Дис. ...докт. экон.наук. М., 2002. С. 45-46.
28. Ряховская А.Н., Таги-Заде Ф.Г. О монополии коммунальных предприятий // Реформа ЖКХ. 2004. № 2. С. 7.
29. Салама Ю. Ход реформирования ЖКХ России // Реформа ЖКХ. 2004. № 4. С. 2.
30. Собрание законодательства РФ. 2004. 30 авг. № 35. Ст. 3607.
31. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. авторов; Под общ. ред. А. Г. Грязновой. М: Финансы и статистика, 2002. С. 1049.
32. Финансовый бизнес – план. Под ред. Попова В.М. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 371с.
33. Чернышев Л.Н. ЖКХ: время собирать долги // Экономика и жизнь. - 2001. - № 23. - с.29
34. Чернышев Л.Н. Ценовая и тарифная политика в жилищно-коммунальном хозяйстве. - М.: Книжный мир, 1998. - 248 с.
35. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.
36. Экономика жилищно-коммунального хозяйства: учебное пособие / Под ред. доктора экон. наук, проф. Ю. Ф. Симионова. М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2004. С. 10.
37. Экономика и организация рыночного хозяйства: Учебник / Ред.кол.: Б. К. Злобин и др.; под общ. ред. Б. К. Злобина. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2004. С. 435.
Приложение 10
Текущие ремонты объектов ЖКХ (ДЭС, ЛЭП, котельные, теплотрассы)
на 2007
год
Элекроэнергия
| Участок, наименование |
кол-во |
тыс.руб. |
| ЖКУ "Индига" |
||
| Текущий ремонт ЛЭП |
8 км. |
2500 |
| Текущий ремонт дизель-генератора |
4 шт. |
640 |
| Ремонт силовой части ДЭС с заменой кабеля, щитов, контура и заземления |
300 |
|
| Ремонт здания ДЭС |
200 |
|
| Приобретение резервуара |
2 шт. |
20 |
| Итого
|
3660
|
|
| ЖКУ "Каратайка" |
||
| Ремонт ЛЭП (0,4 Квт) |
5 км. |
3000 |
| Ремонт дизель-генератора ДГА-315 (электротехническое оборудование, замена турбины) |
1 шт. |
750 |
| Ремонт ЛЭП (0,4 Квт) в п. Варнек |
1 км. |
600 |
| Ремонт здания ДЭС |
50 |
|
| Итого
|
4400
|
|
| Ремонт ЛЭП (0,4 кВт) |
2 км. |
1200 |
| Ремонт дизель-генераторов ДЭС |
2 шт. |
1500 |
| Ремонт здания ДЭС |
430 |
|
| Итого
|
3130
|
|
| Реконтрукция ЛЭП (0,4 кВ) в д. Куя |
1 км. |
800 |
| Реконтрукция ЛЭП (0,4 кВ) в д. Осколково |
1 км. |
300 |
| Косметический ремонт здания ДЭС п. Красное |
230 |
|
| Косметический ремонт здания ДЭС п. Куя |
70 |
|
| Косметический ремонт здания ДЭС д. Осколково |
170 |
|
| Ремонт дизель-генератора Г-72 |
1 шт. |
1500 |
| Итого
|
3070
|
|
| Ремонт дизель-генератора ДГА-80 |
1500 |
|
| Реконструкция ЛЭП (0,4 кВ) |
4 км. |
2400 |
| Замена оборудования ЛЭП (ЮкВ) |
1800 |
|
| Косметический ремонт ДЭС |
80 |
|
| Замена щита управления ЯМЗ-75-11 (200 кВт) |
60 |
|
| Замена контура охлаждения ДЭС (с заменой емкости) |
75 |
|
| Ремонт дизель-генератора АД-30 д. Нарыта |
130 |
|
| Ремонт дизель-генераторов (ДГА-320, монтаж ДГА-315) |
1400 |
|
| Ремонт ЛЭП д. Нарыга |
1 км. |
800 |
| Итого
|
8245
|
|
| Реконструкция ЛЭП (0,4 кВ) |
1,5 км. |
1000 |
| Закупка, доставка и монтаж дизель-генератора 60 кВт |
1 шт. |
500 |
| Закупка, доставка и монтаж дизель-генератора 30 кВт |
1 шт. |
400 |
| Итого
|
1900
|
|
| Закупка, доставка и монтаж дизель-генератора АД-30 |
1 шт. |
400 |
| Замена дизель-генератора д. Белушье |
1 шт. |
400 |
| Итого
|
800
|
|
| Реконструкция ЛЭП (0,4 кВ) |
1 км. |
600 |
| Ремонт дизель-генератора АД-200 (блок автоматики) д. Макарово |
1 шт. |
180 |
| Ремонт дизель-генератора АД-30 (блок автоматики) д. Устье |
1 шт. |
80
|
| Итого
|
860
|
Приложение 10
ЖКУ "Усть-Кара"
| Ремонт щита распределительного ДЭС |
1 шт. |
180 |
|
| Замена генератора ГСФ-100ВК |
1 шт. |
250 |
|
| Реконструкция ЛЭП (0,4 кВ) |
7 км. |
3500 |
|
| Итого 3930
ЖКУ "Харута" |
|||
| Монтаж ЛЭП и оборудования (10 кВ) |
1,2 км. |
1400 |
|
| Ремонт дизель-генератора Г-72 (800кВт) |
1 шт. |
1600 |
|
| Ремонт дизель-генератора ДГА-315 (300кВт) |
1 шт.
|
900 |
|
| Ремонт дизель-генератора ДГА-320 (300кВт) |
1 шт. |
900 |
|
| Итого 4800
ЖКУ "Хорей-Вер" |
|||
| Ремонт ЛЭП (0,4 кВ) |
2,5 км. |
1500 |
|
| Ремонт дизель-генератора АД-250 |
1 шт. |
250 |
|
| Итого 1750
ЖКУ "Шойна" |
|||
| Ремонт ЛЭП (0,4 кВ) |
2,5 км. |
1700 |
|
| Ремонт дизель-генератора АД-100 |
1 шт. |
180 |
|
| Косметический ремонт здания ДЭС |
80 |
||
| Итого
Всего
|
1960
38505
|
тыс.руб. |
|
Теплоэнергия
| Участок, наименование |
кол-во |
тыс.руб. |
|
| ЖКУ "Каратайка" |
|||
| Ремонт теплотрассы |
200 м. |
1500 |
|
| э
|
150 |
||
| Итого
ЖКУ "Ома" |
1650
|
||
| Ремонт теплотрассы |
300 м. |
850 |
|
| Завершение монтажа котла и дымовой трубы |
650 |
||
| э
|
180 |
||
| Итого
ЖКУ "Оксино" |
1680
|
||
| Замена насосного оборудования |
120 |
||
| Итого
ЖКУ "Тельвиска" |
120
|
||
| Приобретение и монтаж автономного резервного питания котельной |
500 |
||
| Ремонт теплотрассы |
300 м. |
1500 |
|
| Ремонт котлов в д. Макарово, ремонт здания |
2 шт. |
120 |
|
| Итого
ЖКУ "Харута" |
2120
|
||
| Ремонт теплотрассы |
400 м. |
1000 |
|
| Итого
ЖКУ "Хорей-Вер" |
1000
|
||
| Текущий ремонт оборудования котельной |
170 |
||
| Ремонт здания котельной |
80 |
||
| Итого
База |
250
|
||
| Замена 2-х котлов |
2200 |
||
| Ремонт теплотрассы |
900 |
||
| Ремонт запорной арматуры котельной и теплотрассы |
120 |
||
| Ремонт здания котельной |
70 |
||
| Итого
Всего
|
3290
10110
|
тыс.руб. |
|
Приложение 10
Водоснабжение
ЖКУ "Индига"
| Приобретение резервуара |
2 шт. |
20 |
| Итого
|
20
|
|
| ЖКУ "Харута" |
||
| Ремонт колодцев |
80 |
|
| Итого
|
80
|
|
Аппарат управления
| Приобретение, доставка и монтаж холодного склада для хранения МТЦ |
10000 |
|
| Укрепление береговой линии |
2000 |
|
| Ремонт кровли здания РТЦ |
6000 |
|
| Ремонт системы отопления РТЦ |
2000 |
|
| Замена ворот здания РТЦ |
3000 |
|
| Косметический ремонт РТЦ |
6000 |
|
| Реконструкций системы вентиляции |
2000 |
|
| Ремонт офиса |
10000 |
|
| Ремонт канализации |
50 |
|
| Ремонт резервного кабеля эл.питания |
200 |
|
| Итого
|
41250
|
тыс.руб. |
[1]
Ряховская А.Н. Антикризисное управление жилищно-коммунальным хозяйством муниципальных образований: Дис. ...докт. экон.наук. М., 2002. С. 45-46.
[2]
Экономика жилищно-коммунального хозяйства: учебное пособие / Под ред. доктора экон. наук, проф. Ю. Ф. Симионова. М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2004. С. 10.
[3]
Ряховская А.Н., Таги-Заде Ф.Г. О монополии коммунальных предприятий // Реформа ЖКХ. 2004. № 2. С. 7.
[4]
Об отдельных аспектах хода реформы жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации в 2003 г. и I полугодии 2004 года // Статистический бюллетень № 9 (108). 2004. Ноябрь. М., С. 8.
[5]
Жилищное хозяйство и бытовое обслуживание населения в России. 2004: Стат. сб. / Росстат. М., 2004. С. 204.
[6]
Экономика и организация рыночного хозяйства: Учебник / Ред.кол.: Б. К. Злобин и др.; под общ. ред. Б. К. Злобина. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2004. С. 435.
[7]
Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. авторов; Под общ. ред. А. Г. Грязновой. М: Финансы и статистика, 2002. С. 1049.
[8]
Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. авторов; Под общ. ред. А. Г. Грязновой. М: Финансы и статистика, 2002. С. 1042.
[9]
Собрание законодательства РФ. 2004. 30 авг. № 35. Ст. 3607.
[10]
Салама Ю. Ход реформирования ЖКХ России // Реформа ЖКХ. 2004. № 4. С. 2.
[11]
Там же.
[12]
Там же.
[13]
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — M.: OOO «ТК Велби», 2002.— С. 4-6.
[14]
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — M.: OOO «ТК Велби», 2002.— С. 7-8.
[15]
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — M.: OOO «ТК Велби», 2002.— С. 13.
[16]
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — M.: OOO «ТК Велби», 2002.— С. 20.
[17]
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. — M.: OOO «ТК Велби», 2002.— С. 23.
[18]
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, 12
[19]
"Московский Комсомолец", 17.05.2006
[20]
"Российская газета", 15.03.2006