Бухгалтерский отчет строительной организации

Содержание

Введение

1. Характеристика строительной организации

2. Приказ об учетной политике

3. Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы

4. Журнал регистрации хозяйственных операций

5. Схемы счетов

6. Оборотная ведомость

7. Расчет налога на имущество организации

8. Расчет налога на прибыль

9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним

Список литературы

Введение

Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.

Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.

Цель курсового проекта – получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.

Задачи курсового проекта:

1. закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;

2. приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;

3. ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями предъявляемыми к ней.

Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «Мастер».

Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:

- жилой дом;

- овощехранилище;

- столовая.

Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31.10.2000г., № 94Н.

Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.

Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2008 г. без НДС

№ пп	Объект строительства	Сумма,р.
1.	Овощехранилище	2930000
2.	Жилой дом	13210000
3.	Столовая	1440000

Основные ТЭП за 11 месяцев 2008 г.

№ пп	Показатели	Ед.Изм.	Сумма,р.
1.	Среднесписочная численность	чел.	42
2.	Среднемесячная заработная плата	р.	5815
3.	Налогооблагаемая прибыль за 9 мес.	р.	12034

Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01.12.2008 г. без НДС

№ пп	Стоимость	Сумма,р.
1.	Фактическая, с начала строительства	150690
2.	То же, за 11 месяцев текущего года	2747300
3.	Договорная за 11 месяцев	2754650
4.	Финансовый результат за 11 месяцев	7350

бухгалтерский учет строительный экономическая группировка

Наличие основных средств

Дата	Стоимость основных средств, руб.
01.01.08	1462156
01.02.08	3900400
01.03.08	3805500
01.04.08	3805900
01.05.08	3703400
01.06.08	3800300
01.07.08	3200700
01.08.08	3150700
01.09.08	3140700
01.10.08	3405750
01.11.08	3400250
01.12.08	3393000
01.01.09	3413468

Плановая цена объектов строительства вводимых в эксплуатацию в декабре текущего года без НДС

№ пп	Объект строительства	Сумма,р.
1.	Жилой дом	14560000
2.	Овощехранилище	3180700

1.
Характеристика строительной организации

1. ООО «Мастер» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 2007 года с совхозом «Морской». Строительство начато в декабре 2007 года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 2008 год: 2930000 р.; срок ввода объекта - декабрь 2008 г.

2. ООО «Мастер» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2008 год: 13210000 р. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома - декабрь 2008 г.

3. Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 2008 г. с заводом «Химконцентратов» на строительство столовой. Строительство начато в декабре 2008 года. Срок ввода в эксплуатацию – декабрь 2009 г. За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 1440000 р.

2.
Приказ об учетной политике

Приказ № 45

По обществу с ограниченной ответственностью «Мастер»

Об учетной политике предприятия на 2008 год

25 декабря 2007 г. г.Искитим

Приказываю:

В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ №94Н от 31.10.2000г. принять на 2008 год следующую учетную политику:

1.СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:

1.1 .Способ начисления амортизации по основным средствам – линейный.

1.2 .Способ начисления амортизации по нематериальным активам - линейный.

1.3 .Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).

1.4 .Основные средства, стоимостью меньше 20 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета:20,23,24,26).

1.5 .Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20-26.

- 20 – по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);

- 23 – по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);

- 24 – по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;

- 26 – общехозяйственные затраты по управлению фирмой.

1.6. Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

1.7.Порядок распределения косвенных расходов – пропорционально прямым затратам.

1.8.Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.

2.ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

2.1.Обеспчить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.

2.2.Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.

2.3.При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.

2.4.Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.

2.5.Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.

2.6.Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.

3.РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МАСТЕР»

Счет № 01 – Основные средства

Счет № 02 – Амортизация основных средств

Счет № 04 – Нематериальные активы

Счет № 05 – Амортизация нематериальных активов

Счет № 07 – Оборудование к установке

Счет № 08 – Вложения во внеоборотные активы:

08об – строительство объектов основных средств

08жд – строительство жилого дома

Счет № 10 – Материалы:

10цск – материалы, оприходованные на центральный склад

10ов - материалы, оприходованные на строительство овощехранилища

10ст - материалы, оприходованные на строительство столовой

10жд - материалы, оприходованные на строительство жилого дома

Счет № 16 – Отклонение в стоимости материальных ценностей

Счет № 19 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19об – НДС при приобретении оборудования

19жд – НДС по жилому дому

19.3 – НДС при приобретении материалов

19.4 – НДС за оказанные услуги

Счет № 20 – Основное производство:

20ст – столовая

20ов – овощехранилище

Счет № 23 – Вспомогательное производство

Счет № 25 – Ремонт машин и механизмов

Счет № 26 – Общехозяйственные расходы

Счет № 50 – Касса организации

Счет № 51 – Расчетный счет

Счет № 55.3 – Специальные счета в банке. Депозитные счета

Счет № 58 – Финансовые вложения

Счет № 60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60мат – расчеты с поставщиками материалов

60об – расчеты с поставщиками оборудования

Счет № 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками

62 ав.сов – авансы, полученные от совхоза «Морской»

62 ав.зав - авансы, полученные от завода Химконцентратов

62 рас.сов – расчеты с совхозом «Морской»

62 рас.зав – расчеты с заводом Химконцентратов

Счет № 67 – расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Счет № 68 – расчеты по налогам и сборам

68 ндс – налог на добавленную стоимость

68 пн – подоходный налог

68 им – налог на имущество организации

68 нп – налог на прибыль

68 шт – штрафы ГНИ

Счет № 69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению:

69фсс – расчеты по социальному страхованию

69пф – отчисления в пенсионный фонд

69фомс – расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Счет № 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда

Счет № 71 – Расчеты с подотчетными лицами

Счет № 73 – Расчеты с персоналом по прочим операциям

Счет № 76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76 об – общие

76д.зп – депонированная заработная плата

Счет № 80 – Уставной капитал

Счет № 82 – Резервный капитал

Счет № 83 – Добавочный капитал

Счет № 84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84.1 - Нераспределенная прибыль текущего года

84.2 - Нераспределенная прибыль прошлого года

Счет № 86 – целевое финансирование

Счет № 90 – Продажи:

90.1 – выручка

90.2 – себестоимость продаж

90.3 - налог на добавленную стоимость

90.9 – прибыль/убыток от продаж

Счет № 91 – Прочие доходы и расходы

91.1 – прочие доходы

91.2 – прочие расходы

91.3 – налоги

91.9 – сальдо прочих доходов и расходов

Счет № 94 – Недостачи и потери от порчи ценностей

Счет № 98.2 – Доходы будущих периодов

Счет № 99 – Прибыли и убытки

В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.

Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.

Директор ООО «Мастер» Д.Н. Мезенцев

3.
Вспомогательные расчетно–аналитические таблицы

Таблица 3.1.

Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2008 года

№ п/п	Категории работников, занятых в производстве	Сумма начислений зарплаты за декабрь	ФСС 2,9%	ПФ 20%	ФОМС 3,1%	Итого 26%
1.	Рабочие на строительстве овощехранилища	42501	1232,5	8500,2	1317,5	11050,2
2.	Рабочие на строительстве жилого дома	48494	1406,3	9698,8	1503,3	12608,4
3.	Рабочие на строительстве столовой	45825	1328,9	9165	1420,6	11914,5
4.	Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов	13251	384,3	2650,2	410,8	3445,3
5.	Рабочие, выполняющие некапитальные работы	11951	346,6	2390,2	370,5	3107,3
6.	Руководящий персонал и служащие	53005	1537,1	10601	1643,2	13781,3
7.	ИТОГО	215027	6235,8	43005,4	6665,8	55907

Таблица 3.2

Распределение расходов по содержанию машин и механизмов

в декабре 2008 г., руб.

№ п/п	Показатели	Всего	В т.ч. по объектам строительства
			Овощехранилище	Жилой дом	Столовая
1.	Количество часов, отработанных на объекте строительства	1550	400	350	800
2.	Стоимость 1-го маш.-ч (сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов)	24772,3/1550=15,9821
3.	Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов (дебет счета 24)	24772,26	6392,84	5593,74	12785,68

Таблица 3.3

Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2008 г., руб.

№ п/п	Показатели	Всего	Овощехранилище	Жилой дом	Столовая
1.	Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и № 08жд	394967,66	123809,34	138283,14	132875,18
2.	Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат	100%	31%	35%	34%
3.	Общехозяйственные расходы (дебет счета № 26)	73729,3	22856,08	25805,26	25067,96

Таблица 3.4

Расчет отклонений фактической себестоимости сданных в эксплуатацию объектов строительства от сметной стоимости, р.

№ п/п	Показатели	Овощехранилище	Жилой дом
1.	Фактическая себестоимость выполненных СМР на 01.12.2008г.	2747300	-
2.	Затраты на производство за декабрь	146495,85	-
3.	Фактическая себестоимость объекта строительства (п.1 + п.2)	2893795,85	14560000
4.	Плановая цена сданных по акту объектов	2930000	13210000
5.	Экономия фактической себестоимости от договорной стоимости (п.3 – п.4) (-) экономия, (+) перерасход	-36204,15	1350000

Таблица 3.5

Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР

за декабрь 2008 года.

№ п/п	Показатели	Остаток по счету на начало 12 мес.	Обороты по дебету за декабрь	Итого	Средний К отклонения	Израсходовано на производство СМР (списано на сумму)								Остаток на конец м-ца
						овощехранилища	жил. дома	столовой	содерж. маш. и м-мов	реализация	недостачи		итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1.	Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч.	43408	229450	272858	0,10036	43444	64240	59380	116	6000	300	250	173740	99118
2.	Сумма отклонений в цене материалов, сч.16	8682	18703	27385		4360	6447	5960	12	602	30	25	17436	9377

4. Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 4.1

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, рублей
дебет	кредит
1.	Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов», в т.ч. НДС	51 62 ав.зав	62 ав.зав 68ндс	84000 12813,6
2.	Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства	08об	98.2	27000
3.	Поступили на склад основные средства производственного назначения: - стоимость основных средств (без НДС) - транспортные расходы (в т.ч. НДС) - налог на добавленную стоимость	08об 08об 19.1	60об 60об 60об	30905 3717 5562,9
4.	Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов	51	76об	4700
5.	Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам: - стоимость материалов (без НДС) - железнодорожный тариф (в т.ч. НДС) - налог на добавленную стоимость	10цск 16 19,3	60мат 60мат 60мат	219600 18703 39528
6.	Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды	50 50	51 51	44430 2000
7.	Выдано из кассы: - под отчет - заработная плата за ноябрь	71 70	50 50	2000 41940
8.	Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т.ч. НДС	08об 19.1об	76об 76об	4779 729
9.	Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа	02	01	18000
10.	Оприходован металлолом от списания объекта основных средств Финансовый результат	10цск 91.9	91.1 99	400 400
11.	Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу Сформированы обязательства по НДС Финансовый результат	91.2 50 91.3 99	10цск 91.1 68ндс 91.9	6000 6372 972 600
12.	На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств Обязательства по НДС	51 91.3	91.1 68ндс	24780 3780
13.	Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25000 С износом 25% Списана остаточная стоимость объекта Финансовый результат по реализации	02 91.2 91.9	01 01 99	6250 18750 2250
14.	Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет	51	55	2250
15.	На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений Финансовый результат	51 91.9	91.1 99	2000 2000
16.	Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете Финансовый результат	51 91.9	91.1 99	301 301
17.	Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС Деньги сняты с расчетного счета	99 68шт	68шт 51	4000 4000
18.	Не полученная своевременно заработная плата депонирована	70	76д з/п	2490
19.	Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет	51	50	8862
20.	Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства В т.ч НДС	01 68ндс	08об 19.1об	63467,9 5562,9
21.	На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности) Обязательства по НДС Финансовый результат	51 91.3 91.9	91.1 68ндс 99	3599 549 3050
22.	На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная Финансовый результат	51 91.9	91.1 99	1700 1700
23.	Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек Финансовый результат	60мат 91.9	91.1 99	680 680
24.	Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий	99	94	510
25.	Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР: - овощехранилища - жилого дома - столовой - то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов	20ов 08жд 20ст 24	10цск 10цск 10цск 10цск	204 240 290 116
26.	Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства: - овощехранилища - жилого дома - столовой	10ов 10жд 10ст	10цск 10цск 10цск	43240 64000 59800
27.	При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе, в т.ч. естественные потери	94 26	10цск 94	550 300
28.	По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана	73	94	250
29.	Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство - овощехранилища (полностью) - жилого дома (полностью) - столовой (частично)	20ов 08жд 20ст	10ов 10жд 10ст	43240 64000 59100
30.	При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен). Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад Недостача Финансовый результат	94 10цск 91.2 99	07 94 94 91.9	10150 9450 700 700
31.	Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе: 1.производство СМР при: - строительстве овощехранилища - строительстве жилого дома - строительстве столовой 2.эксплуатации и содержания машин и механизмов 3.списания недостачи материалов 4.реализации Финансовый результат от реализации	20ов 08жд 20ст 24 73 26 91.2 99	16 16 16 16 16 16 16 91.9	4360 6447 5960 12 25 602 602 602
32.	Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря Финансовый результат	26 98 91.9	02 91.1 99	1300 1300 1300
33.	Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома	08жд	51	900
34.	По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет: - на командировочные расходы всего	26	71	1756
35.	Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации	50	71	244
36.	Начислены пособия по больничным листам	69.1	70	1600
37.	Начислена зарплата за декабрь: 1.рабочим основного производства: - по овощехранилищу - по столовой - работникам на строительстве жилого дома 2.работникам по обслуживанию машин и механ. 3.работникам, выполняющим некапитальн. работы 4.руководящему персоналу СО	20ов 20ст 08жд 24 23 26	70 70 70 70 70 70	42501 45825 48494 13251 11951 53005
38.	Удержан из зарплаты подоходный налог 13%	70	68пн	27563,51
39.	Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды – 26%)	20ов 20ст 08жд 24 23 26	69 69 69 69 69 69	11050,2 11914,5 12608,4 3445,3 3107,3 13781,3
40.	Начислена амортизация ОС - машины и механизмы - ОС общехозяйственного назначения	24 26	02 02	4939 2100
41.	Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на: - эксплуатацию машин и механизмов - некапитальные работы - общехозяйственные нужды НДС	24 23 26 19.4	76об 76об 76об 76об	3009 1003 885 747
42.	Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство: - овощехранилища (400 маш.-ч) - жилого дома (350 маш.-ч) - столовой (800 маш.-ч)	20ов 08жд 20ст	24 24 24	6392,84 5593,74 12785,68
43.	Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища	20ов	23	16061,3
44.	Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость - овощехранилища - жилого дома - столовой	20ов 08жд 20ст	26 26 26	22856,08 25805,26 25067,96
45.	Перечислено с расчетного счета: - кредиторам за оказанные услуги Предъявлен к возмещению НДС - поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям: по оборудованию по материалам Предъявлен НДС - во внебюджетные фонды (по сроку оплаты) - в бюджет (по сроку оплаты)	76об 68ндс 60об 60мат 68ндс 69 68пн	51 19.4 51 51 19.3 51 51	10423 747 40184,9 277831 39528 55907 27563,51
46.	Введен в эксплуатацию жилой дом : 1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета 2 Сформированы обязательства по НДС 3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика 4 Принят на баланс жилой дом 5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика	68ндс 08жд 86 01 01	19.1жд 68ндс 08жд 08жд 83	10783 29501,45 163896,95 14560000 1000000
47.	Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу)	50	73	275
48.	Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР: 1. совхозу «Морской» -сформированы обязательства по НДС -восстановлен НДС бюджету с аванса -закрыт аванс совхоза 2. заводу «Химконцентратов» -НДС	62рас.сов 90.3 68ндс 62ав.сов 62рас.зав. 90.3	90.1 68ндс 62ав.сов 62рас.сов 90.1 68ндс	250700 45126 2517 16500 1356000 244080
49.	Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства: - овощехранилище - первый этап строительства столовой	90.2 90.2	20ов 20ст	146495,85 157757,16
50.	На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам: - по совхозу - завод	51 51	62рас.сов 62рас.зав	234200 1356000
51.	Начислен налог на имущество организации	91.2	68им	73755
52.	Определен финансовый результат от СМР	90.9	99	1805634
53.	Определен финансовый результат	99	91.9	63976
54.	Начислен налог на прибыль	99	68нп	413723
55.	Закрыт убыток прошлых лет	84.1	84.2	13060
56.	Проведена реформация баланса	99	84.1	1323181

5. Схемы счетов

сч.01 – «Основные средства» сч.02 – «Амортизация основных средств»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		7710678	сальдо		2039322
20	08об	63467,9	9	02	18000	9	01	18000	32	26	1300
46	08жд	14560000	13	02	6250	13	01	6250	40	24	4939
46	83	1000000	13	91.2	18750	40	26	2100
Об. 15623823,9			Об. 43000			Об. 24250			Об. 8339
С-до 23291501,9			С-до.			С-до			С-до 2023411

сч.04 – «Нематериальные активы» сч.05 – «Амортизация нематериальных активов»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		10592	сальдо		4986
Об. 0			Об. 0			Об. 0			Об. 0
С-до 10592			С-до.			С-до			С-до 4986

сч.07 – «Оборудование к установке» сч.08жд «Вложения во внеоб. активы» (жилой дом)

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		10150	сальдо		1240900
30	94	10150	25	10цск	240	46	86	163896,95
29	10жд	64000	46	01	14560000
31	16	6447
33	51	900
37	70	48494
39	69	12608,4
42	24	5593,74
44	26	25805,26
46	68ндс	29501,45
98	13560000
Об. 0			Об. 10150			Об. 13753589,85			Об. 14723896,95
С-до 0			С-до.			С-до 270592,9			С-до

сч.08об «Вложения во внеоборотные активы» сч.10цск «Центральный склад»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		0	сальдо		43408
2	98	27000	20	01	63467,9	5	60мат	219600	11	91.2	6000
3	60об	30905	10	91.1	400	25	20ов	204
3	60об	3717	30	94	9450	25	08жд	240
8	76об	4779	25	20ст	290
25	24	116
26	10ов	43240
26	10жд	64000
26	10ст	59800
27	94	550
Об. 66401			Об. 63467,9			Об. 229450			Об. 174440
С-до 2933,1			С-до.			С-до 98418			С-до

сч.10ов «Материалы» (для овощехранилища) сч.10жд «Материалы» (для жилого дома)

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		0	сальдо		0
26	10цск	43240	29	20ов	43240	26	10цск	64000	29	08жд	64000
Об. 43240			Об. 43240			Об. 64000			Об. 64000
С-до 0			С-до.			С-до 0			С-до

сч.10ст «Материалы» (для столовой) сч.16 «Отклонение в ст-ти материальных ценностей»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		0	сальдо		8682
26	10цск	59800	29	20ст	59100	5	60мат	18703	31	20ов	4360
31	08жд	6447
31	20ст	5960
31	24	12
31	26	602
31	73	25
31	91.2	602
Об. 59800			Об. 59100			Об. 18703			Об. 18008
С-до 700			С-до.			С-до 9377			С-до

сч.19.1об «НДС при приобр осн средств» сч.19.1жд «НДС при приобр осн средств для жил. д»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		0	сальдо		0
3	60об	5562,9	20	68ндс	5562,9	46	68ндс	10783
8	76об	729
Об. 6291,9			Об. 5562,9			Об. 0			Об. 10783
С-до 729			С-до.			С-до			С-до 10783

сч.19.3 «НДС по приоб-м мат-пр запасам» сч.19.4 «НДС по услугам»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		173726	сальдо		0
5	60мат	39528	45	68ндс	39528	41	76об	747	45	68ндс	747
Об. 39528			Об. 39528			Об. 747			Об. 747
С-до 173726			С-до.			С-до 0			С-до

сч.20ов «Основное производство» (овоще

-ще) сч.20ст «Основное производство» (столовая)

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		0	сальдо		0
25	10цск	204	49	90.2	146495,85	25	10цск	290	49	90.2	157757,16
29	10ов	43240	29	10ст	59100
31	16	4360	31	16	5960
37	70	42501	37	70	42825
39	69	11050,2	39	69	11914,5
42	24	6392,84	42	24	12785,68
43	23	16061,3	44	26	25067,96
44	26	22856,08
Об. 146495,85			Об. 146495,85			Об. 157757,16			Об. 157757,16
С-до 0			С-до.			С-до 0			С-до

сч.23 «Вспомогательное производство» сч.24 «Ремонт машин и механизмов»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		0	сальдо		0
37	70	11951	43	20ов	16061,3	25	10цск	116	42	20ов	6392,84
39	69	3107,3	31	16	12	42	08жд	5593,74
41	76об	1003	37	70	13251	42	20ст	12785,68
39	69	3445,3
40	02	4939
41	76об	3009
Об. 16061,3			Об. 16061,3			Об. 24772,3			Об. 24772,3
С-до 0			С-до.			С-до 0			С-до

сч.26 «Общехозяйственные расходы» сч.50 «Касса»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		0	сальдо		150
27	94	300	44	20ов	22856,08	6	51	44430	7	71	2000
31	16	602	44	20ст	25067,96	6	51	2000	7	70	41940
32	02	1300	44	08жд	25805,26	11	91.1	6372	19	51	8862
34	71	1756	35	71	244
37	70	53005	47	73.2	275
34	69	13781,3
40	02	2100
41	76об	885
Об. 73729,3			Об. 73729,3			Об 53321			Об 52802
С-до 0			С-до.			С-до 669			С-до

сч.51 «Расчетный счет»сч.55 «Спец.счета в банках. Депозитные счета»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сум	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		205000	сальдо		77872
1	62ав.зав	84000	6	50	44430	14	51	2250
4	76об	4700	6	50	2000
11	91.1	24780	17	68шт	4000
14	55	2250
15	91.1	2000
16	91.1	301	33	08жд	900
19	50	8862	45	76об	10423
22	91.1	1700	45	60об	40184,9
21	91.1	3599	45	60мат	277831
50	62рас.со	234200	45	68пн	27563,51
50	62рас.за	1356000	45	69	55907
Об. 1722392			Об. 463239,41			Об 0			Об. 2250
С-до 1464152,59			С-до.			С-до 75622			С-до

сч.58 «Финансовые вложения» сч.60мат «Расчеты с пост.и подр. по матер.»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		100000	сальдо		680
23	91.1	680	5	10цск	219600
45	51	277831	5	16	18703
5	19.3	39528
Об. 0			Об. 0			Об 278511			Об. 277831
С-до 100000			С-до.			С-до			С-до 0

сч.62 рас. сов. «Расчеты с покуп. и заказч » (совхоз) сч.60об «Расчеты с пост. и подр. по оборудованию»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		0	сальдо		17000
48	90.1	250700	48	62ав сов	16500	45	51	40184,9	3	08об	30905
50	51	234200	3	08об	3717
3	19.1об	5562,9
Об. 250700			Об. 250700			Об. 40184,9			Об 40184,9
С-до 0			С-до. 0			С-до 17000			С-до. 0

сч.62ав.сов «Авансы полученные» (совхоз) сч.62 рас.зав «Расчеты с покуп. и заказч.» (завод)

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		16500	сальдо		0
48	62рас.с	16500	48	68ндс	2517	48	90.1	1356000	50	51	1356000
Об. 16500			Об 2517			Об 1356000			Об. 1356000
С-до 0			С-до 2517			С-до 0			С-до 0

сч.67 «Расчеты по долгосрочным кред. и займам» сч.62ав.зав «Авансы полученные» (завод)

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		517000	сальдо		0
1	68ндс	12813,6	1	51	84000
Об. 0			Об. 0			Об. 12813,6			Об. 84000
С-до			С-до. 517000			С-до			С-до 71186,4

сч.68ндс «Расчеты по налогам и сборам» (НДС)

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		25000	сальдо
1	62ав.за	12813,6
20	19.1об	5562,9	11	91.3	972
45	19.4	747	12	91.3	3780
45	19.3	39528	21	91.3	549
46	19.1жд	10783	46	08жд	29501,45
48	62ав.со	2517	48	90.3	45126
48	90.3	244080
Об. 59137,9			Об. 336822,05			Об.			Об.
С-до			С-до 302684,15			С-до			С-до

сч.68пн «Расчеты по налогам и сборам» (подоходный) сч.68шт «Расчеты по налогам и сборам» (штраф)

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		6000	сальдо		0
45	51	27563,51	38	70	27563,51	17	51	4000	17	99	4000
Об. 27563,51			Об. 27563,51			Об. 4000			Об. 4000
С-до			С-до 6000			С-до			С-до 0

сч.68нп «Расчеты по налогам и сборам» (прибыль) сч.68им «Расч. по налогам и сборам» (имущество)

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		сальдо		0
54	99	413723	51	91.2	73755
Об. 0			Об. 413723			Об			Об. 73755
С-до			С-до. 413723			С-до			С-до 73755

сч. 91.3 «Прочие доходы и расходы» (НДС)

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		сальдо		0
11	68ндс	972
12	68ндс	3780
21	68ндс	549
Об.			Об.			Об. 5301			Об. 0
С-до			С-до.			С-до 5301			С-до.

сч.69.1фсс «Расч. по соц.страх. и обеспеч» сч.69.2пф «Расч. по соц.страх. и обеспеч» (пенс.ф/)

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		2754	сальдо		14790
36	70	1600	39	20ов	1232,5	45	51	43005,4	39	20ов	8500,2
45	51	6235,8	39	20ст	1328,9	39	20ст	9165
39	08жд	1406,3	39	08жд	9698,8
39	24	384,3	39	24	2650,2
39	23	346,6	39	23	2390,2
39	26	1537,1	39	26	10601
Об. 7835,8			Об. 6235,8			Об. 43005,4			Об. 43005,4
С-до			С-до. 1154			С-до			С-до 14790

сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» сч.69.3фомс «Расч. по соц.страх. » (мед.страх)

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		44430	сальдо		1836
7	50	41940	36	69.1	1600	45	51	6665,8	39	20ов	1317,5
18	76дп	2490	37	20ов	42501	39	20ст	1420,6
38	68пн	27563,51	37	20ст	42825	39	08жд	1503,3
37	08жд	48494	39	24	410,8
37	24	13251	39	23	370,5
37	23	11951	39	26	1643,2
37	26	53005
Об. 71993,51			Об. 213627			Об. 6665,8			Об 6665,8
С-до			С-до. 186063,49			С-до			С-до 1836

сч. 73 «Расчеты с персоналом по проч. операциям» сч.71«Расчеты с подотчетными лицами »

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		0	сальдо		0
28	94	250	47	50	275	7	50	2000	34	26	1756
38	16	25	35	50	244
Об 275			Об. 275			Об. 2000			Об 2000
С-до			С-до. 0			С-до			С-до 0

сч.76д/зп«Расч. с разн. дебит-ми и кред-ми » (депон. з/п) сч.76 об«Расчеты с разными дебит-ми и кред-ми »

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		0	сальдо		34360
18	70	2490	45	51	10423
4	51	4700
8	08об	4779
8	19.1 об	729
41	24	3009
41	23	1003
41	26	885
41	19.4	747
Об. 0			Об. 2490			Об. 10423			Об. 15852
С-до			С-до 2490			С-до 28931			С-до

сч. 80 «Уставный капитал» сч.82«Резервный капитал »

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

3000000

сальдо

65150

Об.

Об.

Об.

Об.

С-до

С-до. 3000000

С-до

С-до 65150

сч. 83 «Добавочный капитал» сч.84.1«Нерасп. прибыль» (текущего года)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

2904640

сальдо

0

46

01

1000000

55

84.2

13060

56

99

1323181

Об. 0

Об. 1000000

Об. 13060

Об. 1323181

С-до

С-до. 3904640

С-до

С-до 1310121

сч. 84.2 «Нерасп. прибыль»(прошлого года) сч.86«Целевое финансирование »

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

п/п

кор.сч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

п/п

корсч

сумма

п/п

кор.сч

сумма

сальдо

13060

сальдо

1000000

55

84.1

13060

46

08жд

163896,95

Об. 0

Об. 13060

Об. 163896,95

Об. 0

С-до 0

С-до.

С-до

С-до 836103,05

сч. 90.1 «Продажи: выручка» сч.90.2«Продажи: себестоимость »

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		3250487	сальдо		2747300
48	62рас.с	250700	49	20ов	146495,85
48	62рас.з	1356000	49	20ст	157757,16
Об. 0			Об. 1606700			Об. 304253,01			Об 0
С-до			С-до. 4857187			С-до 3051553,01			С-до

сч. 90.3 «Продажи: НДС» сч.90.9«Прибыль/убыток от продаж »

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		495837	сальдо		7350
48	68ндс	45126	52	99	1805634
48	68ндс	244080
Об. 289206			Об. 0			Об. 1805634			Об. 0
С-до 785043			С-до.			С-до 1812984			С-до

сч. 91.1 «Прочие доходы и расходы» (проч.доходы) сч.91.2«Прочие доходы и расходы» (проч.расходы)

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		7358	сальдо		12112
10	10цск	400
11	50	6372	12	10цск	6000
12	51	24780
15	51	2000	13	01	18750
16	51	301	30	94	700
22	51	1700	31	16	602
21	51	3599	51	68им	73755
25	60мат	680
32	98	1300
Об. 0			Об. 41132			Об. 99807			Об. 0
С-до			С-до. 48490			С-до 111919			С-до

сч.91.9«Прочие доходы и расходы» (сальдо) сч. 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		сальдо		4754	сальдо		3000
10	99	400	32	91.1	1300	2	08об	27000
13	99	2250	11	99	600	08жд	13560000
15	99	2000	30	99	700
16	99	301	31	99	602
22	99	1700	53	99	63976
21	99	3050
23	99	680
32	99	1300
Об. 11681			Об. 65878			Об. 1300			Об. 13587000
С-до			С-до. 58951			С-до			С-до. 13588700

сч. 94 «Недостачи потери от порчи ценностей» сч.99«Прибыли и убытки»

Дебет			Кредит			Дебет			Кредит
п/п	кор.сч	сумма	п/п	кор.сч	сумма	п/п	корсч	сумма	п/п	кор.сч	сумма
сальдо		510	сальдо		сальдо
27	10цск	550	24	99	510	10	91.9	400
30	07	10150	27	26	300	11	91.9	600	13	91.9	2250
28	73	250	17	68шт	4000	15	91.9	2000
30	10цск	9450	24	94	510	16	91.9	301
30	91.2	700	30	91.9	700	22	91.9	1700
31	91.9	602	21	91.9	3050
23	91.9	680
53	91.9	63976	32	91.9	1300
54	68нп	413723	52	90.9	1805634
56	84.1	1323181
Об. 10700			Об. 11210			Об. 1807292			Об. 1817315
С-до 0			С-до.			С-до			С-до 10023

6. Оборотная ведомость

Оборотная ведомость за декабрь 2008 г. по ООО "МАСТЕР"

№ п/п	Наименование счета	Остаток на 01.12.08		Обороты за отчетный период		Остаток на конец года
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	Сч.01-«Основные средства»	7710678	0	15623823,9	43000	23291501,9	0
2	Сч.02-«Амортизация основных средств»	0	2039322	24250	8339	0	2023411
3	Сч.04-«Нематериальные активы»	10592	0	0	0	10592	0
4	Сч.05-«Амортизация нематериальных активов»	0	4986	0	0	0	4986
5	Сч.07-«Оборудование к установке»	10150	0	0	10150	0	0
6	Сч.08об-«Вложения во вне оборотные активы»	0	0	66401	63467,9	2933,1	0
7	Сч.08жд-«Вложения во вне оборотные активы»	1240900	0	13753589,85	14723896,95	270592,9	0
8	Сч.10цск-«Материалы» (центр.склад)	43408	0	229450	174440	98418	0
9	Сч.10ов-«Материалы» (овощехранилище)	0	0	43240	43240	0	0
10	Сч.10ст-«Материалы» (столовая)	0	0	59800	59100	700	0
11	Сч.10жд-«Материалы» (жилой дом)	0	0	64000	64000	0	0
12	Сч.16-«Отклонение в ст-ти мат-ных ценностей»	8682	0	18703	18008	9377	0
13	Сч.19.1-«НДС при приобретении основных средств»	0	0	6291,9	5562,9	729	0
14	Сч.19жд-«НДС при приобретении основных средств для жилого дома»	0	0	0	10783	0	10783
15	Сч.19.3-«НДС по приобретенным материально-производственным запасам»	173726	0	39528	39528	173726	0
16	Сч.19.4-«НДС по услугам»	0	0	747	747	0	0
17	Сч.20ст-«Основное производство»	0	0	157757,16	157757,16	0	0
18	Сч.20ов-«Основное производство»	0	0	146495,85	146495,85	0	0
19	Сч.23-«Вспомогательные производства»	0	0	16061,3	16061,3	0	0
20	Сч.24-«Ремонт машин и механизмов»	0	0	24772,3	24772,3	0	0
21	Сч.26-«Общехозяйственные расходы»	0	0	73729,3	73729,3	0	0
22	Сч.50-«Касса»	150	0	53321	52802	669	0
23	Сч.51-«Расчетный счет»	205000	0	1722392	463239,41	1464152,59	0
24	Сч.55.3-«Специальные счета в банках. Депозитные счета»	77872	0	0	2250	75622	0
25	Сч.58-«Финансовые вложения»	100000	0	0	0	100000	0
26	Сч.60об-«Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования»	17000	0	40184,9	40184,9	17000	0
27	Сч.60мат-«Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов»	0	680	278511	277831	0	0
28	Сч.62 ав зав.-«авансы полученные от завода»	0	0	12813,6	84000	0	71186,4
29	Сч.62 ав сов.-«авансы прлученные от совхоза»	0	16500	16500	2517	0	2517
30	Сч.62 рас зав.-«расчеты с заводом»	0	0	1356000	1356000	0	0
31	Сч.62 рас сов.-«расчеты с совхозом»	0	0	250700	250700	0	0
32	Сч.67-«Расч. по долгосрочным кредитам и займам»	0	517000	0	0	0	517000
33	Сч.68ндс-«НДС»	0	25000	59137,9	336822,05	0	302684,15
34	Сч.68пн-«подоходный налог»	0	6000	27563,51	27563,51	0	6000
35	Сч.68шт-«штраф»	0	0	4000	4000	0	0
36	Сч.68нп-«налог на прибыль»	0	0	0	413723	0	413723
37	Сч.68им-«налог на имущество»	0	0	0	73755	0	73755
38	Сч.69.1фсс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»	0	2754	7835,8	6235,8	0	1154
39	Сч.69.2 пф-«Расчеты по соц. страх. И обеспечению»	0	14790	43005,4	43005,4	0	14790
40	Сч.69.3 фомс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению»	0	1836	6665,8	6665,8	0	1836
41	Сч.70-«Расчеты с персоналом по оплате труда»	0	44430	71993,51	213627	0	186063,49
42	Сч.71-«Расчеты с подотчетными лицами»	0	0	2000	2000	0	0
43	Сч.73-«Расчеты с персоналом по проч. операциям»	0	0	275	275	0	0
44	Сч.76об-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами»	34360	0	10423	15852	28931	0
45	Сч.76д з/п-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами»	0	0	0	2490	0	2490
46	Сч.80-«Уставной капитал»	0	3000000	0	0	0	3000000
47	Сч.82-«Резервный капитал»	0	65150	0	0	0	65150
48	Сч.83-«Добавочный капит.»	0	2904640	0	1000000	0	3904640
49	Сч.84.1-«нерасп. прибыль текущего года»	0	0	13060	1323181	0	1310121
50	Сч.84.2-«нерасп. прибыль прошлого года»	13060	0	0	13060	0	0
51	Сч.86-«Целевое финансирование»	0	1000000	163896,95	0	0	836103,05
52	Сч.90.1-«Продажи» (выручка)	0	3250487	0	1606700	0	4857187
53	Сч.90.2-«Продажи» (себестоимость продаж)	2747300	0	304253,01	0	3051553,01	0
54	Сч.90.3-«Продажи» (НДС)	495837	0	289206	0	785043	0
55	Сч.90.9-«Продажи» (прибыль/убыток)	7350	0	1805634	0	1812984	0
56	Сч.91.1-«Прочие доходы и расходы» (пр.доходы)	0	7358	0	41132	0	48490
57	Сч.91.2-«Прочие доходы и расходы» (расходы)	12112	0	99807	0	111919	0
58	Сч.91.3-«Прочие доходы и расходы» (расходы)	0	0	5301	0	5301	0
59	Сч.91.9-«Прочие доходы и расходы» (НДС)	0	4754	11681	65878	0	58951
60	Сч.94-«Недостачи и потери от порчи ценностей»	510	0	10700	11210	0	0
61	Сч.98.2-«Доходы будущих периодов»	0	3000	1300	13587000	0	13588700
62	Сч.99-«Прибыли и убытки»	0	0	1807292	1817315	0	10023
ИТОГО	12908687	12908687	38824094	38824094	31311744	31311744

7. Расчет налога на имущество организации

При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитываем по формуле, предложенной ФНС. Нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на 1-е число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде. Ставка налога на имущество -2,2%. Налоговый период – год.

S2=S1*2,2%.

S1=(на 01.01+на 01.02+на 01.03+на 01.04+на 01.05+ на 01.06+на 01.07+на 01.08+на 01.09+на 01.10+на 01.11+на 01.12+на 01.01 следующего года)/13.

S1=(1462156+3900400+3805500+3805900+3703400+3800300+3200700+3150700+3140700+3405750+3400250+3393000+3413468)/13=3352479 р.

S2=3352479*2,2%=73755 р.

8. Расчет налога на прибыль

Прибыль до налогообложения за 2008 г. – 1736904 р.

Прибыль до налогообложения для расчета налога на прибыль (прибыль до налогообложения минус убытки прошлых лет (ст 83 НК)): 1736904-13060=1723844 р.

Налог на прибыль (24%) = 1723844*0,24=413723 р.

Чистая прибыль = 1736904-413723=1323181 р.

9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним

В данном разделе курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним:

- бухгалтерский баланс (Форма № 1);

- расчет налога с фактической прибыли;

- расчет налога на имущество предприятий;

- расчет сборов на содержание милиции и пожарной охраны.

Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.

Бухгалтерский баланс применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет собой систему этих показателей, которые отражает финансово-хозяйственную деятельность организации, состояние ее средств, расходов и их источников формирования на определенную дату.

Внешне структура баланса представляет собой двустороннюю таблицу, составленную на определенный момент времени. В левой части баланса – активе – перечислены средства организации, охарактеризованные с точки зрения их состава и размещения; в правой части – пассиве – источники формирования и назначения средств организации. Важнейший принцип баланса – равенство сумм в активе и пассиве.

Список литературы

1. Емельянова Т.Д., Шкурина А.М. Бухгалтерский отчет строительной организации. Методические указания к курсовому проекту/ Т.Д. Емельянова, А.М. Шкурина. - Новосибирск: НГАСУ, 2006. - 33 с.

2. Налоговый кодекс. Часть вторая // КонсультантПлюс.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н // КонсультантПлюс.