Содержание
Введение......................................................................................................................3
ГЛАВА 1. Планирование, как основа управления предприятием …………...…5
1.1. Основные понятия.................................................................................................5
1.2. Типы внутрифирменного планирования............................................................7
ГЛАВА 2. Бизнес – план ОАО«Фидель»……………………………… …...........8
2.1 Резюме……………………………………………………………………..…..…8
2.2 Характеристика предприятия и его продукции……………………………..…9
2.3 План маркетинговой деятельности………………………………………...….10
2.4 Организационный план…………………………………………………………13
2.5 Производственный план…………………………………………………….….17
2.6 Финансовый план……………………………………………………….………21
2.7 План по рискам и страхованиям…………………………………………….…25
Заключение……………………………………………………………………….…27
Список литературы...................................................................................................29
.
ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование функционирует в таких сферах, как планирование деятельности отдельной хозяйственной единицы и планирование хозяйственных отношений. Планирование - один из важнейших факторов функционирования и развития промышленных фирм в условиях рыночной экономики. Эта деятельность постоянно совершенствуется в соответствии с объективными требованиями производства и реализации товаров, усложнением хозяйственных связей, повышением роли потребителя в формировании технико-экономических и иных параметров продукции. Большую роль играют также изменения в организационных формах и характере деятельности фирм, повышение значения транснациональных корпораций (ТНК) в мирохозяйственных связях.
Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.
С развитием экономики, расширением масштабов производства, усложнением межотраслевых, внутри отраслевых и внутрипроизводственных отношений постоянно совершенствуются методы планового руководства народным хозяйством. В условиях ускоряющихся темпов научно-технического прогресса и растущих потребностей общества происходят изменения в производстве, в сфере обращения и обслуживания. Повышается уровень концентрации производства, развивается внутрипроизводственная специализация. Неуклонно возрастает профессиональный и культурный уровень трудящихся.
ГЛАВА 1 ПЛАНИРОВАНИЕ, КАК ОСНОВА УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ.
1.1.
Основные понятия.
План
– это документ, охватывающий весь комплекс производственной, хозяйственной и финансовой деятельности за установленный период, после завершения, которого начинает действовать план следующего периода. Планы составляются на разные периоды времени. Краткосрочные планы перекрываются долгосрочными.
Планирование
- это начальный этап управления, однако оно представляет собой не единственный акт, а процесс, продолжающийся до завершения планируемого комплекса операций.
Внутрифирменное планирование как функция управления состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период, определения хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации, выявления материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.
Таким образом, назначение планирования как функции менеджмента состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятий, входящих в фирму. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями фирмы, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производство и сбыт. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменением спроса на рынке. Чем выше степень монополизации рынка, тем точнее компании могут определить его размеры и воздействовать на его развитие.
Внутрифирменное планирование в рамках крупных компаний охватывает как текущее, так и перспективное планирование, осуществляемое в виде прогнозирования и программирования.
Если перспективное планирование призвано определить общие стратегические цели и направления развития фирмы, необходимые для этого ресурсы и этапы решения поставленных задач, то разрабатываемые на его основе текущие планы ориентированы на фактическое достижение намеченных целей развития. Поэтому текущие планы дополняют, развивают и корректируют перспективные направления развития с учетом конкретной обстановки.
Формы планирования в зависимости от длительности планового периода:
- перспективное планирование (прогнозирование);
- среднесрочное планирование;
- текущее планирование.
По периодам действия планы могут быть: долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные.
На предприятиях РФ действует система планов, которая включает: стратегический план; прогнозные планы (программы), текущий план; оперативный план-график; бизнес-план.
Так и планирование имеет свои виды:
В зависимости от длительности (сроков) планового периода:
1.Долгосрочное планирование (перспективное, стратегическое, прогнозирование) - планирование сроком от 5 лет и более;
2. Среднесрочное планирование - сроком от года до пяти;
3. Краткосрочное планирование:
4. Текущее (годовое, полугодовое, квартальное, планирование на месяц)
5. Оперативное (на декаду, неделю, сутки, смену, час).
Уровень и качество планирования определяются следующими важнейшими условиями: компетентностью руководства фирмы на всехуровнях управления; квалификацией специалистов, работающих в функциональных подразделениях; наличием информационной базы и обеспеченностью компьютерной техникой.
Планирование направлено на оптимальное использование возможностей фирмы, в том числе наилучшее использование всех видов ресурсов и предотвращение ошибочных действий, могущих привести к снижению эффективности деятельности фирмы.
Планирование включает в себя определение: конечных и промежуточных целей; задач, решение которых необходимо для достижения целей; средств и способов их решения; требуемых ресурсов, их источников и способа распределения.
1.2. Типы внутрифирменного планирования.
В зависимости от направленности и характера решаемых задач различают три вида планирования: стратегическое, среднесрочное, тактическое.
Стратегическое планирование заключается в основном в определении главных целей деятельности фирмы и ориентировано на определение намечаемых конечных результатов с учетом средств и способов достижения поставленных целей и обеспечения необходимыми ресурсами.
Стратегическое планирование охватывает период в 10-15 лет, имеет отдаленные последствия, влияет на функционирование всей системы управления и основывается на огромных ресурсах.
Тактическое планирование заключается в определении промежуточных целей на пути достижения стратегических целей и задач.
ГЛАВА 2. БИЗНЕС-ПЛАН ОАО «ФИДЕЛЬ»
2.1 Резюме
Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - этот совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпринимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию.
Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
Таким образом, разработка стратегии и тактики производственно- хозяйственной деятельности фирмы является важнейшей задачей для малого предпринимателя. Общепризнанной формой разработки стратегии и тактики является бизнес-план.
Задачами бизнес-плана являются
:
- открытие нового дела, определение профиля будущей фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности;
- перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов, направлений и способов осуществления коммерческих операций;
- разработка перспективных проектов;
- подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредитов;
- обоснование предложений по приватизации государственных предприятий; - составление проспектов эмиссии ценных бумаг (акций и облигаций) приватизируемых и частных фирм;- выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.
Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими.
Тема данной курсовой очень актуальна, так как хорошо разработанный и грамотно подготовленный бизнес – план является залогом успешной деятельности любой организации. И я хотела бы рассмотреть его на примере одного из предприятий. Предприятие, о котором далее пойдёт речь называется «Фидель». Данное предприятие специализируется по производству и выпуску готовой продукции, а точнее по выпуску туши для ресниц. Главные ресурсы, которые необходимы: трудовые, финансовые.
2.2 Характеристика предприятия и его продукции
Название нашей фирмы «Фидель», по организационно-прававой форме это открытое акционерное общество. Фирма находится рядом с торговым центром, единоличным владельцем фирмы является Паршина Э.О. Основной вид деятельности нашего предприятия это производство и выпуск туши для ресниц, но со временем мы планируем производить не только тушь, но и другие виды косметики. Наши туши для ресниц в первую очередь сделаны биологически чисто, минимизировав количество химикатов, и мы делаем основной упор на то, что наша тушь на 50% состоят из трав.
Тушь для ресниц «Фидель» доступна всем желающим. Наша продукция не дорогая, и её могут приобрести все желающие. Также у нашей туши есть ряд особенностей:
- во – первых, после нанесения туши на ресницы, глаза становятся более выразительными;
- во – вторых благодаря специальному комплексу «Макси – лип» наша тушь придаст вашим ресницам желанный объём.
Таблица № 2.1
Сравнительный анализ свойств и услуг
| №
|
Наименование показателей
|
Сильная сторона
|
Слабая сторона
|
| 1 |
Качество |
+ |
|
| 2 |
Ценообразование |
+ |
|
| 3 |
Конкурентоспособность |
+ |
|
| 4 |
Доля рынка |
_ |
|
| 5 |
Внешнее оформление |
+ |
|
| 6 |
Запах |
+ |
|
| 7 |
Цвет |
+ |
|
| 8 |
Заинтересованность |
+ |
|
| 9 |
Ассортимент |
_ |
|
| 10 |
Репутация предприятия |
_ |
Вывод:
Из данной таблицы мы можем сделать вывод, что количество сильных сторон нашего предприятия превышает количество слабых сторон. Наличие слабых сторон связано с тем, что любое предприятие в начале своей деятельности не имеет репутации, его доля на рынке маленькая, но у нас очень много положительных сторон, с помощью которых наши недостатки становятся менее заметными. Основные преимущества конкурентов заключаются в их сложившемся авторитете и очень разнообразном
ассортименте.
2.3 План маркетинговой деятельности
Продукция фирмы ''Фидель'' рассчитана на потребление достаточно широкими массами населения. Естественно основным контингентом покупателей нашей продукции являются девушки и женщины от 18 – 65 лет. В основном это средний слой населения и люди для которых в первую очередь важно чтоб не высокая цена сочеталась с хорошим качеством.
Продукция будет поставляться:
1. На рынок, так как большое количество покупателей находиться именно там.
2. В магазины, будут заключены договора на ежемесячную поставку продукции.
Большой плюс фирмы: принимаются индивидуальные заказы.
Сейчас на рынке существует много косметических фирм, помимо нашей, основным их преимуществом является то, что они уже раскрутились и занимаются выпуском не только помад, но и других косметических средств.
Таблица № 2.2
Анализ конкурентов на основе сравнительной балльной оценки
| № п/п |
Наименование показателя |
ОАО «Фидель» |
ООО «Бриллиант» |
ООО «Роза» |
| 1 |
Качество услуг |
9 |
10 |
7 |
| 2 |
Уровень цены |
10 |
5 |
7 |
| 3 |
Конкурентоспособность |
10 |
10 |
8 |
| 4 |
Широта ассортимента |
9 |
10 |
10 |
| 5 |
Доля рынка |
9 |
10 |
8 |
| 6 |
Запах |
10 |
9 |
8 |
| 7 |
Цвет |
10 |
8 |
8 |
| 8 |
Внешнее оформление |
9 |
10 |
7 |
| 9 |
Репутация |
8 |
10 |
8 |
| 10 |
Заинтересованность |
10 |
9 |
6 |
| ИТОГО |
94 |
91 |
77 |
Вывод:
наше предприятие стоит на первом месте среди конкурентов, основным его сопреником является ООО «Брилиант»
- Доля «Фидель» - 36%
- Доля «Бриллиант» - 35%
- Доля «Роза» - 29%
Реклама
– открытое оповещение фирмой возможных покупателей, потребителей производимых и продаваемых ею товаров и услуг, о местах и условиях продаж, о качестве, достоинствах, преимуществах этих товаров и услуг, а также заслугах самой фирмы, её опыте, известности.
Цели рекламы:
1. Распространение положительных знаний о фирме, её товаре и Формировании положительного мнения о них у потенциальных клиентов;
2. Формирование потребностей в товаре;
3. Формирование доверия к товару и фирме;
4. Создание у покупателя чувства причастности к товару и его производителя;
5. Стимулирование обращения потребителей в определённую компанию;
6. Придание товару определённого образа;
| № п/п |
Показа-тели |
Отчетный год |
Месяцы планируемого года |
Всего за год |
|||||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||||
| 1 |
Наружняя реклама |
120 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
120 |
| 2 |
Рекламный ролик |
1200 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
1500 |
| 3 |
Интернет |
700 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
900 |
| 4 |
Реклама в прессе |
300 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
300 |
| ИТОГО |
2320 |
235 |
235 |
235 |
235 |
235 |
235 |
235 |
235 |
235 |
235 |
235 |
235 |
2820 |
|
Таблица № 2.3
Бюджет расходов на рекламу и сбыт
Вывод:
Из таблицы видно, что во втором году затраты на рекламную продукцию увеличиваются. Это связанно связано с тем, что в дальнейшем наше предприятие планирует увеличить ассортимент выпускаемой продукции, и соответственно понадобится дополнительная реклама. Следовательно, бюджет планируемого года, превышает сумму отчетного года.
Ценовая политика предприятия выступает составляющим элементом маркетинговой политики в целом.
Цена
– важнейшее экономическое понятие, которое означает количество денег, за которое покупатель готов купить, а продавец согласен продать единицу товара.
Ценообразование
– процесс образования, формирования цен на товары и услуги, использования методов, способов установления цен в целом.
Так как наш товар новый для рынка, то мы используем определённый способ ценообразования. Это политика проникновения: она состоит в установлении низкой цены, чтобы с самого начала захватить большую долю рынка. Она предполагает наличие системы интенсивного сбыта, активных рекламных мероприятий и соответствующих производственных и сбытов возможностей. Эта политика рассчитана на значительные начальные инвестиции, которые не скоро будут возвращены.
Сбыт
-
массовая продажа продукции, товаров предприятиями, предпринимателями в целях получения денежной выручки, превращение произведённого товара в деньги.
2.4 Организационный план
Наша фирма является единоличным предприятием. Директор
- владелец фирмы, который получает весь доход и несет весь риск от бизнеса. Нашему предприятию необходим ряд специалистов, в первую очередь со стажем работы и высшим образованием.
Заместитель директора должен поддерживать функционирование предприятия и быть правой рукой директора В обязанности Главного бухгалтера входит ведение финансовой деятельности. Маркетолог- предлагает услуги фирмы на рынке. Химик-биолог должен обеспечивать с точки зрения медицины правильный состав продукции, так же предприятию необходимы секретарь, рабочие, кладовщик, водитель, уборщик
В целом Для нашего предприятия необходимо 11 видов деятельности.
Рис.2.1 Схема организационной структуры предприятия
Заработная плата
- это вознаграждение, которое предприятие, учреждение, организация обязано выплачивать работникам в соответствии с количеством и качеством затраченного ими труда по заранее определенным нормам и расценкам, устанавливаемым либо в централизованном порядке для работников бюджетной сферы, либо локальными нормами непосредственно на предприятиях, в учреждениях, организациях без ограничения ее максимальными пределами.
Х = ∑Х
i*
Fi / ∑
Fi
Х – заработная плата работников;
F – численность работников.
1 год = 281000/21 =13381руб
2год =415000/27 =15370руб
3 год =602000/34 =17706руб
Удельный вес численности управленческих кадров в общей численности: Куп = Уп / Очис * 100%,
где:
Уп
– управленческий персонал;
Очис
– общая численность.
1год Куп =
3/21* 100%=14%
2год Куп =
3/27* 100%=11%
3год Куп =
3/34* 100%=9%
Таблица № 2.4
Потребность предприятия в персонале и заработной плате
| № п/п |
Наименование и категории работников |
2008 |
2009 |
2010 |
|||
| Числ. чел. |
Средняя З/П |
Чис.чел. |
Средн. З/П |
Числ. чел. |
Средняя З/П |
||
| 1 1.1 1.2 1.3 |
АУП
Директор Заместитель директора Главный бухгалтер |
1 1 1 |
40000 34000 30000 |
1 1 1 |
45000 37000 33000 |
1 1 1 |
48000 40000 37000 |
| 2 2.1 |
Специалисты
Химик - биолог |
1 |
20000 |
1 |
22000 |
3 |
25000 |
| 3 3.1 |
Служащие
Маркетолог |
1 |
23000 |
1 |
24000 |
2 |
27000 |
| 4 4.1 4.2 |
Основные работники
Секретарь Рабочие |
1 10 |
12000 9000 |
1 15 |
14000 13000 |
1 18 |
15000 15000 |
| 5 5.1 5.2 5.3 5.4 |
Вспомогательные
работники
Кладовщик Механик Уборщик Водитель |
1 1 1 2 |
6000 7000 3000 8000 |
2 1 1 2 |
8000 9000 4000 8000 |
3 1 1 2 |
9000 10000 6000 10000 |
| ИТОГО |
21 |
281000 |
27 |
415000 |
34 |
602000 |
|
Вывод:
Среднюю заработную плату планируется увеличивать, т.к. планируется увеличить производственный план.
2.5
Производственный план
Таблица № 2.5
Бюджет производства и продажи продукции (услуг)
| Показатели |
Отчетный год |
Месяцы планируемого года |
Всего за год |
|||||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
| 1.Объем продаж тыс.ед 1.1.Тушь для ресниц 1.2. Тени 1.3.Подводка |
350 - - |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
420 240 180 |
| 2 .
1.1.Тушь для ресниц 1.2. Тени 1.3.Подводка |
55 - - |
55 80 50 |
55 80 50 |
55 80 50 |
55 80 50 |
55 80 50 |
55 80 50 |
55 80 50 |
55 80 50 |
55 80 50 |
55 80 50 |
55 80 50 |
55 80 50 |
55 80 50 |
| ИТОГО |
19250 |
4275 |
4275 |
4275 |
4275 |
4275 |
4275 |
4275 |
4275 |
4275 |
4275 |
4275 |
4275 |
51300 |
Вывод:
Как мы видим, из данной таблицы следует, что количество выпускаемой продукции в планируемом году растёт, это связанно с увеличением ассортимента нашей продукции.
Основные фонды предприятия - это те предметы производства, которые используются им в течении длительного времени ( более одного года ) и переносят свою стоимость на стоимость созданного готового продукта по частям по мере износа и амортизации.
К основным фондам относят:
- здания;
- сооружения;
- передаточное устройство;
- транспортные средства;
- хозяйственный инвентарь.
Таблица № 2.6
Потребности в основных фондах
| № п/п |
Наименование основных фондов |
Стоимость основных фондов (тыс. руб.) |
|
| Отчетный год |
Плановый год |
||
| 1. |
Здание аренда |
1200 |
1200 |
| 2. |
Транспортные средства |
250 |
250 |
| 3. |
Оборудование |
3100 |
3100 |
| Итого |
4550 |
4550 |
|
Вывод.
стоимость основных фондов составляет 4550000 руб
Таблица № 2.7
Расчет годовых амортизационных отчислений
| №п/п |
Наименование основных фондов |
Норма амортизации |
Сумма амортизационных отчислений (тыс.руб) |
|
| 1 год |
2 год |
|||
| 1. |
Здание аренда |
5% |
600 |
600 |
| 2. |
Транспортные средства |
10% |
25 |
25 |
| 3. |
Оборудование |
25% |
775 |
775 |
| Итого |
1400 |
1400 |
||
Вывод:
Величина амортизационных отчислений составляет 1400000.
Норма амортизации:
Амортизационные отчисления:
Оборотные фонды
— важная часть национального богатства страны, его наиболее мобильный, постоянно возобновляемый элемент. Они являются материальной частью оборотных средств производителей, в состав которых входят также нематериальные активы.
Таблица № 2.8
Бюджет затрат на материалы
| Показатели |
Отчетный год (факт) |
Месяцы планируемого года |
Всего за год |
|||||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
| 1.Количество тыс.ед Тушь для ресниц Тени Подводка |
350 - - |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
35 20 15 |
420 240 180 |
| 2.Сырье и материалы, тыс. руб Тушь для ресниц Тени Подводка |
4500 - - |
490 400 150 |
490 400 150 |
490 400 150 |
490 400 150 |
490 400 150 |
490 400 150 |
490 400 150 |
490 400 150 |
490 400 150 |
490 400 150 |
490 400 150 |
490 400 150 |
5880 4800 1800 |
| 3.Упаковка тыс. руб Тушь для ресниц Тени Подводка |
3500 - - |
350 300 225 |
350 300 225 |
350 300 225 |
350 300 225 |
350 300 225 |
350 300 225 |
350 300 225 |
350 300 225 |
350 300 225 |
350 300 225 |
350 300 225 |
350 300 225 |
4200 3600 2700 |
| Электроэнергия тыс.руб |
26,76 |
2,25 |
2,25 |
2,25 |
2,25 |
2,25 |
2,25 |
2,25 |
2,25 |
2,25 |
2,25 |
2,25 |
2,25 |
27 |
| Всего тыс.руб
|
8026,76 |
19,17,25 |
19,17,25 |
19,17,25 |
19,17,25 |
19,17,25 |
19,17,25 |
19,17,25 |
19,17,25 |
19,17,25 |
19,17,25 |
19,17,25 |
19,17,25 |
23007 |
Вывод:
Из таблицы следует, что с каждым годом наши материальные затраты увеличиваются в связи с увеличением количества продукции.
Фонд заработной платы
на предприятии включает в себя все виды выплат по дополнительным окладам, тарифным ставкам, системам премии и компенсационные выплаты
Таблица № 2.9
Бюджет затрат на оплату труда и отчислений на заработную плату
| Показатели |
Отчетный год |
Месяцы планируемого года |
Всего за год |
|||||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
| З/п АУП, тыс. руб. |
1380 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
125 |
1500 |
| Отчисления на з/п АУП, тыс. руб |
358,8 |
32,5 |
32,5 |
32,5 |
32,5 |
32,5 |
32,5 |
32,5 |
32,5 |
32,5 |
32,5 |
32,5 |
32,5 |
390 |
| З/п служащих, тыс. руб. |
288 |
54 |
54 |
54 |
54 |
54 |
54 |
54 |
54 |
54 |
54 |
54 |
54 |
648 |
| Отчисленияна з/п служащих, тыс. руб. |
74,88 |
14,04 |
14,04 |
14,04 |
14,04 |
14,04 |
14,04 |
14,04 |
14,04 |
14,04 |
14,04 |
14,04 |
14,04 |
168,48 |
| З/п вспомогательных работников, тыс. р |
540 |
63 |
63 |
63 |
63 |
63 |
63 |
63 |
63 |
63 |
63 |
63 |
63 |
756 |
| Отчисления на з/п Вспомог. работю, тыс. р |
140,4 |
16,38 |
16,38 |
16,38 |
16,38 |
16,38 |
16,38 |
16,38 |
16,38 |
16,38 |
16,38 |
16,38 |
16,38 |
196,56 |
| З/п основных работников, т.р. |
2508 |
285 |
285 |
285 |
285 |
285 |
285 |
285 |
285 |
285 |
285 |
285 |
285 |
3420 |
| Отчисления на з/п основных работников, тыс. р |
652,08 |
74,1 |
74,1 |
74,1 |
74,1 |
74,1 |
74,1 |
74,1 |
74,1 |
74,1 |
74,1 |
74,1 |
74,1 |
889,2 |
| З/п специалистов, тыс. руб |
264 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
900 |
| Отчисления на з/п Специалистов т.р |
68,64 |
19,5 |
19,5 |
19,5 |
19,5 |
19,5 |
19,5 |
19,5 |
19,5 |
19,5 |
19,5 |
19,5 |
19,5 |
234 |
| Всего (тыс.руб) |
6274,8 |
758,52 |
758,52 |
758,52 |
758,52 |
758,52 |
758,52 |
758,52 |
758,52 |
758,52 |
758,52 |
758,52 |
758,52 |
9102,24 |
Вывод:
Из таблицы мы можем сделать вывод, что общая сумма отчислений к 2010 году будет составлять 9102240.
Калькуляция себестоимости - исчисление в денежном выражении затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг. Себестоимость единицы продукции определяется по калькуляционным статьям затрат - группам затрат, выделяемым в калькуляции.
Таблица №2.10
Калькуляция себестоимости
| №
п/п
|
Наименование
показателя
|
Сумма
|
|
| Отчетный
год
|
Плановый
год
|
||
| 1
|
Амортизация |
1400 |
1400 |
| 2
|
Материальные затраты |
8026,76 |
23007 |
| 3
|
Затраты на оплату труда |
4980 |
7224 |
| 4
|
Отчисления на заработную плату |
1294,8 |
1878,24 |
| 5
|
Прочие затраты |
20 |
20 |
| 6
|
Производственная себестоимость |
15721,56 |
33529,24 |
| 7
|
Коммерческие расходы |
2320 |
2820 |
| 8
|
Общая себестоимость |
18041,56 |
36349,24 |
| 9
|
Себестоимость единицы услуги |
51,55 |
43,28 |
Вывод:
Себестоимость единицы продукции уменьшится в 2010 году связи с увеличением ассортимента и призводственной программы.
2.6 Финансовый план
Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из финансовых результатов от реализации и доходов от внереализационных результатов, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Финансовый результат от реализации включает прибыль (убыток) от реализации готовой продукции (работ, услуг), основных средств и прочих активов.
Таблица№ 2.11
Бюджет доходов и расходов
| Показатели |
Отчетный год |
Кварталы планируемого года |
Всего за год |
|||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
|||
| Выручка от реализации, тыс. руб. Тушь для ресниц Тени Подводка |
19250 - - |
5775 4800 2250 |
5775 4800 2250 |
5775 4800 2250 |
5775 4800 2250 |
23100 19200 9000 |
| Прямые затраты, тыс. руб. в том числе: 1. Затраты на сырье и материалы 2. Затраты на тару и упаковку 3. З/п основных работников 4. З/п вспомогательных работников 5. Отчисления на з/п основных работников 6. Отчисления на з/п вспомогательных работников 7. Прочие произв. расходы |
4500 3500 2508 540 652,08 140,4 20 |
3120 2625 855 189 222,3 49,14 5 |
3120 2625 855 189 222,3 49,14 5 |
3120 2625 855 189 222,3 49,14 5 |
3120 2625 855 189 222,3 49,14 5 |
12480 10500 3420 756 889,2 196,56 20 |
| Накладные расходы т.р. в том числе: 1. Амортизация, аренда |
2600 |
650 |
650 |
650 |
650 |
2600 |
| 2. Коммунальные платежи, телефон, Интернет, связь 3. З/п АУП 4. Отчисления на з/АУП 5. З/п служащих 6. Отчисления на з/п служащих |
26,76 1380 358,8 288 74,88 |
6,75 375 97,5 162 40,5 |
6,75 375 97,5 162 40,5 |
6,75 375 97,5 162 40,5 |
6,75 375 97,5 162 40,5 |
27 1500 390 648 168,48 |
| Расходы на реализацию, тыс. руб. в том числе: 1. Реклама в прессе 2. Наружная реклама |
300 120 |
75 30 |
75 30 |
75 30 |
75 30 |
300 120 |
| Балансовая прибыль (убыток),тыс. руб. |
2241,08 |
4321,19 |
4321,19 |
4321,19 |
4321,19 |
17284,76 |
| Налоги с прибыли т.р. |
448,216 |
864,238 |
864,238 |
864,238 |
864,238 |
3456,952 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. |
1792,864 |
3456,952 |
3456,952 |
3456,952 |
3456,952 |
13827,808 |
Вывод:
Из данной таблицы следует, что чистая прибыль нашего предприятия растёт, соответственно это говорит об эффективности развития нашего предприятия.
Рентабельность
– эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности.
Таблица № 2.12
Расчетный баланс
| Показатели |
Отчетный год (факт) |
Кварталы планируемого года |
Всего за год |
|||
| 1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
|||
| АКТИВЫ
|
||||||
| 1.Текущие активы, тыс.руб. в том числе: Денежные средства |
30 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
30 |
| Материальные запасы |
20 |
5 |
5 |
5 |
5 |
20 |
| 2. Постоянные активы, тыс. руб. в том числе: Основные средства |
4550 |
1137,5 |
1137,5 |
1137,5 |
1137,5 |
4550 |
| ПАССИВЫ
|
||||||
| 3.Заемные средства, тыс. руб. в том числе: Текущая задолженность Долгосрочная задолженность и т.д. |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| 4. Собственные средства, тыс. руб. в том числе: Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль и т.д. |
4000 300 300 - |
1000 75 75 |
1000 75 75 |
1000 75 75 |
1000 75 75 |
4000 300 300 - |
Таблица№ 2.13
Расчеты показателей рентабельности
| №
п/п
|
Наименование показателей
|
Сумма (тыс руб.)
|
|
| отчетный
|
плановый
|
||
| 1
|
Выручка |
19250 |
51300 |
| 2
|
Себестоимость |
18041,56 |
36349,24 |
| 3
|
Прибыль от продаж |
2241,08 |
17284,76 |
| 4
|
Чистая прибыль |
1792,864 |
13827,808 |
| 5
|
Стоимость основных фондов |
4550 |
4550 |
| 6
|
Стоимость оборотных фондов |
8026,76 |
23007 |
| 7
|
Рентабельность продаж |
11,6 |
33,7 |
| 8
|
Рентабельность услуг |
99,5 |
38,04 |
| 9
|
Рентабельность имущества |
17,8 |
62,7 |
Вывод:
Из данной таблицы можно сделать вывод, что предприятие является наиболее рентабельным в 2009 году, и в целом можно сказать, что предприятие является рентабельным.
Таблица № 2.14
Показатели эффективности использования ресурсов
| № п/п |
Показатели |
Отчетный год (факт) (тыс. руб.) |
Плановый год (тыс. руб.) |
| 1 |
Выручка |
19250 |
51300 |
| 2 |
Стоимость основных фондов |
4550 |
4550 |
| 3 |
Материальные затраты |
8026,76 |
23007 |
| 4 |
Затраты на оплату труда |
4980 |
7224 |
| 5 |
Фондоотдача |
4,23 |
11,27 |
| 6 |
Фондовооруженость |
0,23 |
0,09 |
| 7 |
Материалоотдача |
2,4 |
2,23 |
| 8 |
Материалоёмкость |
0,42 |
0,45 |
| 9 |
Выработка |
3,87 |
7,1 |
| 10 |
Трудоемкость |
0,26 |
0,14 |
Вывод:
Делая вывод по этой таблице, мы видим, как некоторые показатели эффективности использования ресурсов повышаются, а некоторые понижаются. В общем можно сказать, что предприятие работает эффективно.
Таблица № 2.15
Переменные и постоянные затраты
| № п/п |
Показатели |
Отчетный год (факт) (тыс. руб.) |
Плановый год (тыс. руб.) |
| 1 |
Затраты на продукцию (услуги) |
||
| 1.1 |
Условно-постоянные затраты (статьи) |
||
| 1.1.1 |
Основные фонды |
4550 |
4550 |
| 1.1.2 |
Заработная плата и ЕСН |
6274,8 |
9102,24 |
| 1.1.3. |
Амортизация |
1400 |
1400 |
| 1.1.4 |
Комерчесские расходы |
2320 |
2820 |
| 1.2 |
Условно-переменные затраты (по статьям) |
||
| 1.2.1 |
Материальные затраты |
8026,76 |
23007 |
| 1.2.2 |
Коммунальные платежи, телефон, Интернет, связь |
26,76 |
27 |
Точка безубыточности -
это тот объем производства, при котором предприятие покрывает все свои издержки, но получает нулевую прибыль (порог рентабельности).
Аналитическим методом можно найти точку без убыточности
Тбез
= Постоянные издержки/Цена – Переменные издержки
Тбез
= 328029
2.7 План по рискам и страхованиям
Риск
представляет собой вероятность возникновения потерь убытков, вероятность получения отрицательного результата в процессе возникновения предпринимательской деятельности.
Виды рисков:
По направлению предпринимательства риск бывает:
- производственный;
- коммерческий;
- финансовый;
- потребительский.
Причины риска:
- падение спроса на продукцию;
- повышение цен реализации;
- потеря конкурентоспособности;
- влияние внешних экономических факторов.
Таблица № 2.16
Оценка риска
| № п/п |
Виды рисков |
Отрицательное влияние |
Меры преодоления |
| 1. |
Риск увеличения уровня инфляции |
Снижение дохода населения, рост цен на ресурсы, увеличение расходов, уменьшение доходов |
Уменьшение объёмов производствва |
| 2. |
Риск изменения условий хозяйствования в соответствии с общими тенденциями мировых рынков |
Рост цен, снижение дохода |
Следить за тенденциями мировых рынков |
| 3. |
Риск увеличения % ставки |
увеличение расходов, штрафы, снижение дохода |
Найти новых поставщиков, которые будут более выгодными |
| 4. |
Риск ухудшения качества сырья и материалов |
увеличение расходов, снижение дохода, отток клиентов |
Выбрать более надёжный источник |
| 5. |
Риск неплатёжеспособности покупателя |
Снижение дохода |
Проверка качества прордукции |
| 6. |
Риск увеличения арендной платы |
увеличиваются расходы, рост с/с, цены, снижение объёмов продаж |
Юр. закрепление цены в договоре, поиск другого помещения |
| 7. |
Стихийные бедствия |
увеличение расходов, технические аварии, повреждение основного оборотного капитала |
Страхование, наличие резервного фонда |
| 8. |
Риск невыполнения производственной программы |
Снижение объёмов продаж, штрафы, снижение дохода |
Набор квалифицированного персонала |
| 9. |
Риск в подборе персонала (скандалы, забастовки) |
уменьшение объёмов продаж, снижение дохода |
Подбор руководящих кадров |
| 10. |
Риск отсутствия сбыта |
уменьшение дохода |
Установить контакты с потенциальными потребителями |
Вывод:
Наиболее вероятным риском на мой взгляд является риск возникновения неплатежёспособности покупателя.
Методы снижения рисков:
- Технические;
- Экономические;
- Организационные;
- Страхование;
- Перестрахование;
- Поручительство;
- Залог.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Содержание внутрифирменного планирования как функция управления крупной фирмой состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период, определения хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации, выявления материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.
Таким образом, назначение планирования как функции менеджмента состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятий, входящих в фирму. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями фирмы, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производств и сбыта. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем, с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменением спроса на рынке. Чем выше степень монополизации рынка, тем точнее компании могут определить его размеры и воздействовать на его развитие.
Внутрифирменное планирование в рамках крупных компаний охватывает как текущее, так и перспективное планирование, осуществляемое в виде прогнозирования и программирования.
Планирование предполагает: обоснованный выбор целей; определение политики; разработку мер и мероприятий; методы достижения целей; обеспечение основы для принятия последующих долгосрочных
решений.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Аивоваров К.В. «Бизнес-планирование», Москва, 2001.
2. Буров В. П., Морошкин В. А. «Бизнес-план, методика составления»,
3. Буров М.Н. «Бизнес - план методика составления» Москва, 2006Москва, 2007.
4. Грибачев Н.П., Игнатьева И.П. «Бизнес-план. Практическое руководство по составлению» Санкт-Петербург, 2007.
5. Горемыкин В.А. , Богомолов А.Ю. «Бизнес-план: Методика разработки» Москва, 2002.
6. Дмитриев Ю. А., Гутман Г. В., Краев В. Н. «Бизнес - план/структура, содержание» Москва, 2006.
7. Пелих А. С. «Бизнес-план или как организовать собственный бизнес», Москва, 2006.
8. Попова В. Н. «Сборник бизнес-планов», Москва, 2008.
9. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. – М.: «Финансы и статистика», 2005 г.
10 Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии, Учебное пособие, - Ростов-на-Дону, «МарТ», 2005 г. (*);