по Анализу финансово-хозяйственной деятельности

Министерство образования и науки РФ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Кафедра менеджмента

Контрольная работа

По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

Выполнила студентка 5 курса

дневного отделения

факультета

специальность:

зачетная книжка:

2010

1. Анализ финансового состояния.

1.1. Общая оценка финансового состояния.

Наименование статей	Код строки баланса	Абсолютные величины			Относительные величины
		Нач. года	Конец года	Измен. (+, -)	Нач. года	Конец года	Измен. (+, -)	Темп роста
1. Внеоборотные активы
1.1. Основные средства незавершенное строительство	120+130+135	1037	1372,56	335,56	53,54	53,58	0,04	16,1
1.2.Нематериальные активы	110	20	20,52	0,52	1,03	0,8	-0,23	-10
1.3.Прочие внеоборотные активы	140+145+150	80	93,48	13,48	4,13	3,65	-0,48	2,5
Итог по разделу 1	190	1137	1486,56	349,56	58,7	58,03	-0,67	14,69
2. Оборотные активы
2.1.Запасы	210	590	730,74	140,74	30,46	28,53	-1,93	8,64
2.2.НДС по приобретенным ценностям	220	10	13,68	3,68	0,52	0,53	0,08	20
2.3.Дебиторская задолжность	230	6	11,4	5,4	0,31	0,45	0,14	66,67
2.4.Дебиторская задолжность (в теч. 12 мес.)	240	79	95,76	16,76	4,08	3,74	-0,34	6,33
2.5.Прочие оборотные активы	270	-	-	-	-	-	-	-
2.6.Краткосрочные финансовые вложения	250	20	27,36	7,36	1,03	1,07	0,04	20
2.7.Денежные средства	260	95	196,08	101,08	4,9	7,65	2,75	81,05
Итог по разделу 2	290	800	1075,02	275,02	41,3	41,97	0,67	17,88
Стоимость имущества	300	1937	2561,58	624,58	100	100	-	16
3. Капитал и резервы
3.1.Уставной капитал	410+411	1600	1824	224	82,6	71,21	-11,4	0
3.2.Добавочный резервный капитал	420+430	-	231,42	231,42	-	9,03	9,03	-
3.3.Нераспред. прибыль	470	70	64,98	-5,02	3,61	2,54	-1,08	-18,57
Итого по разделу 3	490	1670	2120,4	450,4	86,22	82,78	-3,44	11,38
4. Долгосрочные обязательства
4.1.Кредиты и займы	510	-	114	114	-	4.45	4.45	-
4.2.Прочие долгосрочные обязательство	515+520	-	-	-	-	-	-	-
Итого по разделу 4	590	-	114	114	0	4,45	4,45	-
5. Краткосрочные обязательства
5.1.Займы и кредиты	610	81	91,2	10,2	4,18	3,56	-0,62	-1,23
5.2.Кредиторская задолжность	620	142	184,68	42,68	7,33	7,21	-0,12	14,08
5.3.Задолжность участника по выплате	630	-	-	-	-	-	-	-
5.4.Доходы будущих периодов	640	-	-	- d>	-	-	-	-
5.5.Резервы предстоящих расходов	650	44	51,3	7,3	2,27	2,0	-0,27	2,27
5.6.Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-	-	-	-	-	-
Итог по разделу 5	690	267	327,18	60,18	13,78	12,74	-1,01	7,49
Итог баланса	700	1937	2561,58	624,58	100	100	-	16

1.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

1. Оценка величины и структуры активов и пассивов

Об. активы ≤ собственный капитал – внеоборотные активы

На начало 800 ≤ 1670 х 2 – 1137 (2203)

На конец 1075,02 ≤ 2120,4 х 2 – 1512,64 (2728,16)

2. Общая величина запасов и затрат

ЗЗ = 210 + 220

590 + 10 = 600 (на нач.)

730,74 + 13,68 = 744,42 (на кон.)

3. Наличие собственных оборотных средств

1.3. Анализ ликвидности баланса

Задачей является определенные величины обязательств, активные строки которых в денежной форме соответствует строке погашения обязательств.

Для проведения анализа Актива и Пассива группируем по следующим признакам:

1. По степени ликвидности А.

2. По степени срочности оплаты П.

В зависимости от скорости превращения денежных средств активы делятся на следующие группы:

1. А1 – наиболее ликвидные активы

А1 – стр 250 + стр 260

(на нач.) 20 + 95 = 115

(на кон.) 27,36+196,08=223,44

2. А2 – быстрореализуемые активы

А2 = стр 240 + стр 270

(на нач.) 79

(на кон.) 95,76

3. А3 – медленно реализуемые активы

А3 = стр 210 + стр 220 + стр 230

(на нач.) 590 + 10 +6 = 606

(на кон.) 730,74+13,68+11,4=755,82

4. А4 – труднореализуемые балансы

А4 = стр 190

(на нач.) 1137

(на кон.) 1486,56

Пассивы

1. П1 – наиболее срочные обязательства

П1 = стр 620 + стр 630

(на нач.) 142

(на кон.) 184,68

2. П2 – краткосрочные пассивы

П2 = стр 610 + стр 660

(на нач.) 81

(на кон.) 91,2

3.П3 – долгосрочные пассивы

П3 = стр 690

(на нач.) 267

(на кон.) 327,18

4. П4 – постоянные пассивы (устойчивые)

П4 = стр 490 + стр 640 + стр 650

(на нач.) 1670 +44 = 1714

(на кон.) 2120,4+51,3=2171,7

Абсолютно ликвидный баланс имеет следующий вид:

(на нач.) 115 ≤ 142

(на кон.) 223,44 ≥ 184,68

(на нач.) 79 ≤ 81

(на кон.) 95,76 ≥ 91,2

(на нач.) 606 ≥ 267

(на кон.) 755,82 ≥ 327,18

(на нач.) 1137 ≤ 1714

(на кон.) 1486,56 ≤ 2171,7

Абсолютный ликвидный баланс не соответствует.

Текущая ликвидность баланса свидетельствует о платежеспособности или неплатежеспособности организации на ближайший промежуток времени.

ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)

(на нач.) (115 + 79) - (142 + 81) = 194 – 223 = -29

(на кон.) (223,44 + 95,76) - (184,68 + 91,2) = 319,2 – 275,88 = 43,32

Перспективная ликвидность прогнозирует платежеспособность на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

ПЛ =А3 – П3

(на нач.) 606 – 267 = 873

(на кон.) 755,82 – 327,18 = 423,64

ЧОК = 290 + 690

(на нач.) 800 + 267 = 1067

(на кон.) 1075,02 + 327,18 = 1402,2

№	Актив	Формула расчета	На нач. года	На кон. года	Пассив	Формула расчета	На нач. года	На кон. года	Патентное изменение
									На нач. года	На кон. года
1	А1	250 + 260	115	223,44	П1	620 + 630	142	184,68	-27	38,76
2	А2	240 + 270	79	95,76	П2	610 + 660	81	91,2	-2	4,56
3	А3	210+220+230	606	755,82	П3	590	-	114	606	641,82
4	А4	190	1137	1486,56	П4	490+640+650	1714	2171,7	-577	-685,14
5	Баланс	1937	2561,58	Баланс	1937	2561,58
6	ТП	(А1+А2) – (П1+П2)	-29	43,32
7	ПЛ	А3-П3	873	428,64
8	ЧОК	290+690	1067	1402,2

1.4. Анализ финансовых коэффициентов

Показатели финансовой устойчивости

№	Наименование	Формула	На нач года	На кон года	Измен (+; -)	Критическое значение
1	L1	490/700	1,31	1,51	0,20	>0,5
2	L2	590+690/490	0,51	0,86	0,35	<0,7
3	L3	490-190/290	0,86	1,15	0,29	>0,1
4	L4	490-190/490	3,58	3,89	0,31	0,2-0,5
5	L5	290/190	1,05	0,94	-0,11	≥
6	L6	190+210/300	0,41	0,41	0	≥5
7	L7	490+590/300	0,66	0,58	-0,08	≥0,75 опт 0,8-0,9

Финансовые коэффициенты ликвидности.

1. Коэффициент общих показателей (
L
1)

L1= А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3

П1 +0,5 * П2 + 0,3 *П3

115 + 0,5 * 79 + 0,3 * 606
= 344,68
= 1,3 (на нач.)

142 + 0,5 * 81 + 0,3 * 267 262,6

223,44 + 0,5 * 95,76 + 0,3 * 755,82
= 498,07
= 1,5 (на кон.)

184,68 + 0,5 * 91,2 + 0,3 * 327,18 328,43

2. Коэффициент абсолютной ликвидности (
L
2)

20 + 95
= 0,5 (на нач.)

81 + 142

27,36 + 196,08
= 0,8 (на кон.)

91,2 + 184,68

3. Коэффициент «критической оценки» (
L
3)

20 + 95 + 79
= 0,9 (на нач.)

81 + 142

27,36 + 196,08 + 95,76
= 1,2 (на кон.)

91,2 + 184,68

4. Коэффициент текущей ликвидности (
L
4)

800
= 3,6 (на нач.)

81 + 142

1075,02
= 3,9 (на кон.)

91,2 + 184,68

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (
L
5)

590 + 10 + 6
= 1 (на нач.)

800 – 81 – 142

730,74 + 13,68 + 11,4
= 0,9 (на кон.)

1075,02 – 91,2 – 184,68

6. Доля оборотных средств в активах (
L
6)

800
= 0,4 (на нач.)

1937

1075,02
= 0,4 (на кон.)

2561,58

7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (
L
7)

1670 – 1137
= 0,7 (на нач.)

800

2120,4 – 1486,56
= 0,6 (на кон.)

1075,02