Бюджет продаж

Таблица 1

Бюджет продаж

Виды продукции	Единицы (кг)	Цена за кг, руб.	Объем продаж, руб.
«Песочная полоска»	9 600	235	2 256 000
«Ракушка»	9 000	260	2 340 000
ВСЕГО	-	-	4 596 000

Одна единица печенья «Песочная полоска» весит 60 г = 28 руб.

«Ракушка» - 50 г = 26 руб.

В месяц предприятие «Мучной кондитерский цех» выпускает «Песочная полоска» 800 кг, «Ракушка» 750 кг. Из этого следует, что в год данное предприятие выпускает «Песочная полоска» 9 600 кг, «Ракушка» 9 000 кг.

Цена на рынке за 1 кг: «Песочная полоска» - 470 руб.

«Ракушка» - 520 руб.

Из бюджета продаж видно, что выручка по всем видам продукции в конце года составит 4 596 000 руб.

Таблица 2

Объем и структура выпуска в натуральном выражении

(кг)

Показатели	«Песочная полоска»	«Ракушка»
1) Плановый объем продаж (шаг 1)	9 600	9 000
2) Заданные (целевые) остатки готовой продукции на конец периода (5%)	480	450
3) Общие потребности (1+2)	10 080	9 450
4) Остатки на начало периода (7%)	672	630
5) Производственная программа (3-4)	9 408	8 820

Таблица 3

Определение производственной потребности в основных материалах

Виды продукции, общая потребность в основных материалах	Выпуск отдельных видов продукции, кг	Удельные нормы расхода основных материалов по видам продукции, кг/ед.						Общая потребность в основных материалах по видам продукции, кг
		Мука в/с	Сахар	Маргарин	Яичный порошок	Соль (пищевая)	Повидло	Мука в/с	Сахар	Маргарин	Яичный порошок	Соль (пищевая)	Повидло
	(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)	(7)	(8=1*2)	(9=1*3)	(10=1*4)	(11=1*5)	(12=1*6)	(12=1*7)
1)«Песочная полоска»	9 600	0,64	0,15	,10	0,06	0,01	0,21	6 144	1 440	960	576	96	2 016
2)«Ракушка»	9 000	0,64	0,15	,10	0,06	0,01	0,21	5 760	1 350	900	540	90	1 890
3)Общая потребность в основных материалах	-	-	-	-	-	-	- -	11 904	2 790	1 860	1 116	186	3 906

Таблица 4

Бюджет прямых затрат труда

(заработная плата основных производственных рабочих)

Виды продукции	Производственная программа, кг	Затраты времени на ед. продукции, час	Всего часов	Трудовые затраты 0,06 тыс. руб. в час
«Песочная полоска»	9 408	0,52	4 916,81	295,01
«Ракушка»	8 820	0,58	5 103,19	306,19
Всего	18 228	-	10 020	601,20

Трудовые затраты=З/п основных произв. рабочих (тыс.руб.)

количество часов

Всего часов по «Песочная полоска» = 10 020 * 49,07% = 4 916,81 часа

«Ракушка» = 10 020 * 50,93% = 5 103,19 часа

Затраты времени на ед. продукции:

«Песочная полоска» = 4 916,81 / 9 408 = 0,52 часа

«Ракушка» = 5 103,19 / 8 820 = 0,58 часа

Таблица 5

Бюджет закупок материалов в кг, руб.

Материалы
Мука в/с		Сахар	Маргарин		Яичный порошок		Соль (пищевая)		Повидло	Сумма
1) Общая потребность в кг	11 904		2 790	1 860		1 116		186		3 906
2) Запланированные остатки на конец года , кг (5%)	595,20		139,50	93,00		55,80		9,30		195,30
3) Общая потребность в основных материалах + запланированные остатки, кг	12 499,20		2 929,50	1 953,00		1 171,80		195,30		4 101,30
4) Остатки на начало года, кг (7%)		833,28	195,30		130,20		78,12		13,02	273,42
5) Необходимо приобрести, кг		11 665,92	2 734,20		1 822,80		1 093,68		182,28	3 827,88
6) Плановая цена закупки за кг, руб.		28,00	35,70		84,00		154,00		29,05	53,20	383,95
7) Затраты на приобретение, руб.		326 645,76	97 610,94		153 115,20		168 426,72		5 295,23	203 643,22	954 737,07

Таблица 6

Бюджет прямы затрат

Статьи производственных затрат	Сумма, руб.
Основные материалы (шаг 6)	954 737,07
Заработная плата основных производственных рабочих (шаг 4)	610 740,00
Энергия на производственные цели 100квч * 2004 р.ч. * 3,70	741 480,00
Обслуживание на ремонт оборудования 440 070 * 3%	13 202,10
Амортизация оборудования 440 070 / 7 лет	62 867,14
Амортизация здания 3 500 000 / 50 лет	70 000,00
Транспортные расходы 400 00 / 10 лет + 20 556,90	60 556,90
Коммунальные платежи:	408 494,41
- отопление 3 815,16 * 0,66 * 9 человек * 12 месяцев	271 944,60
- ГВС 203,32 * 3,09 * 9 человек * 12 месяцев	67 851,95
- ХВС 27,54 * 4,99 * 9 человек * 12 месяцев	14 841,86
- канализация 500 * 12 месяцев	6 000,00
- вывоз мусора 288 * 12 месяцев	3 456,00
- эл.энергия 1 000квч * 3,70 * 12 месяцев	44 400,00
Прямые затраты	2 922 077,62

Технологическая линия:

- машина тестомесительная 244 000 руб.

- машина тестоотсадочная 128 250 руб.

- печь электрическая 46 340 руб.

- шкаф расстойный 21 480 руб.

440 070 руб.
(Приложение 2)

На 100 км машина расходует 20 литров дизельного топлива (ДТ).

Данная продукция развозится по четырем торговым точкам:

От цеха до ТЦ «Бам» 1км

От ТЦ «Бам» до «Звездный» 0,5км

От «Звездный» до «Агротек» (на северо-востоке) 4км

От «Агротек» до «Юбилейный» 2км

По итогу за день машина расходует 3 литра ДТ.

Из расчета, что 1 литр ДТ на АЗС стоит 27,30 руб., следует, что за год (251 рабочий день) машина расходует 753 литра ДТ = 20 556,90 руб. (Приложение 3)

Таблица 7

Бюджет прямых коммерческих расходов

Статьи прямых коммерческих расходов	Объём реализации в единицах (кг)		Удельные прямые коммерческие расходы, руб./ед.		Совокупная величина прямых коммерческих расходов, руб.
	«Песочная полоска»	«Ракушка»	«Песочная полоска»	«Ракушка»	«Песочная полоска»	«Ракушка»	Всего
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)=(1)х(3)	(6)=(2)х(4)	(7)=(5)+(6)
Расходы на прямую рекламу	9 600	9 000	2,70	2,70	24 633,14	25 566,86	50 200
Всего прямых коммерческих расходов	24 633,14	25 566,86	50 200

В день 6 прокатов = 200 руб.

В 2010 году 251 рабочий день * 200 руб. = 5 200 руб. за год приходится на рекламу.

Таблица 8

Бюджет косвенных расходов предприятия

Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.
Заработная плата высшего руководства	732 888
Расходы на службу безопасности 8 000 * 12 месяцев	96 000
Вспомогательные материалы:	15 738
- спец.одежда 1 000 * 5 шт.	5 000
- ведро 175 * 2 шт.	350
- швабра 70 * 2 шт.	140
- тряпки 15 руб/м2 * 10 м2	150
- бытовая химия	798
- упаковочные пакеты 50 руб/100 шт. * 18 600 шт.	9 300
- перчатки 28 * 24 шт.	672
Страхование имущества 1 358 049 * 2,704%	36 721,64
Итого коммерческих расходов	882 019,64

Здание застраховано на 30% = 1 050 000 руб.

Оборудование на 70% = 308 049 руб.

1 358 049 руб.

Таблица 9

Распределение ППЗ по видам продукции

Продукты	Выпуск в натуральных единицах	Прямые производственные затраты (в руб. и %)	Распределение косвенных расходов (в руб.)	Полные производственные затраты (в руб.)	Удельные полные производственные затраты (в руб.)
	(1)	(2)	(3)	(4) = (2)+(3)	(5) = (4)/(1)
«Песочная полоска»	9 600	1 433 863,49	432 807,04	1 866 670,53	194,44
«Ракушка»	9 000	1 488 214,13	449 212,60	1 937 426,73	215,27
Всего	18 600	2 922 077,62	882 019,64	3 804 097,26	409,71

Таблица 10

Определение себестоимости реализации по видам продукции

(полные переменные затраты)

Продукт	Плановый объем продаж (в кг)	Затраты на 1 кг. (в руб.) Переменные + постоянные	Затраты всего (в руб.) Переменные + постоянные	Прямые коммерческие расходы (в руб.)	Себестоимость полная (в руб.) Переменные + постоянные + коммерческие	Себестоимость полная на 1 кг (в руб.) Переменные + постоянные + коммерческие
	1	2	3	4	5=3+4	6=5/1
«Песочная полоска»	9 600	194,44	1 866 670,53	24 633,14	1 891 303,67	197,01
«Ракушка»	9 000	215,27	1 937 426,73	25 566,86	1 962 993,59	218,11
< b>Всего	18 600	409,71	3 804 097,26	50 200	3 854 297,76	415,12

Таблица 11

Расчет маржинального дохода и рентабельности

по видам продукции

Продукт	Плановый объем продаж (в кг)	Выручка от реализации (в руб.)	Цена реализации (в руб.)	Затраты всего (в руб.)	Маржинальный доход (в. руб.)	Рентабельность на 1 руб. продаж	Рентабельность на 1 ед. продаж	Рентаб. После налогообл.
	(1)	(2)	(2а)	(3)	(4)= (2)-(3)	(5)= (4):(3)	(6)=(4):(2)	(7)
«Песочная полоска»	9 600	2 256 000	235	1 866 670,53	389 329,47	20,86	17,26	2,31
«Ракушка»	9 000	2 340 000	260	1 937 426,73	402 573,27	20,78	17,20	2,09
Всего	18 600	4 596 000	495	3 804 097,26	791 902,74

Таблица 12

Прогнозный отчет о финансовых результатах в разрезе доходности

отдельных видов продукции

Статьи доходов и расходов	Сумма, руб.
1) «Песочная полоска»: 1.1 Выручка от реализации	2 256 000
1.2 Полные производственные затраты, в том числе	1 866 670,53
1.2.1 Косвенные расходы	432 807,04
1.2.2 Прямые расходы	1 433 863,49
1.3 Маржинальный доход (1.1 – (1.2.1+1.2.2)	389 329,47
2) «Ракушка»: 2.1 Выручка от реализации	2 340 000
2.2 Полные производственные затраты, в том числе	1 937 426,73
2.2.1 Косвенные расходы	449 212,60
2.2.2 Прямые расходы	1 488 214,13
2.3 Маржинальный доход (2.1 – (2.2.1+2.2.2)	402 573,27
3) Совокупный маржинальный доход (1.3 + 2.3)	791 902,74
4) Постоянные расходы, в том числе все налоги	686 156,82
4.1 Коммерческие расходы	50 200
4.2 Налоги, включаемые в себестоимость, в том числе:	635 956,82
4.2.1 Налог на доходы физических лиц	178 932
4.2.2 Налог на имущество организации	97 681,54
4.2.3 Транспортный налог 100л/с *10руб.	1 000
4.2.4 Земельный налог 600 000 руб. (10 соток) *1,5%	9 000
4.2.5 Страховые взносы:	349 343,28
- Фонд социального страхования	38 965,21
- Пенсионный фонд России	268 725,60
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	14 779,91
- Территориальный фонд обязательного медицинского страхования	26 782,56
5) Валовая (операционная) прибыль (3-4)	105 745,92
6) Налог на прибыль	21 149,18
7) Чистая прибыль:	84 596,74
- Фонд материального поощрения 7%	5 921,77
- Фонд дивидендов 20%	16 919,35
- Фонд развития 25%	21 149,19
- Фонд страхования 5%	4 229,84
8) Нераспределенная прибыль 43%	36 376,59

Таблица 13

Сводный прогнозный отчет о финансовых результатах

Статьи доходов и расходов	Сумма, руб.
1. Выручка от реализации	4 596 000
2. Себестоимость реализации (переменные затраты)	3 804 097,26
3. Маржинальный доход (1-2)	791 902,74
4. Постоянные расходы	686 156,82
5. Валовая (операционная) прибыль (3-4)	105 745,92
6. Налог на прибыль	21 149,19
7. Чистая прибыль (5-6)	84 596,74
8. Фонды предприятия	48 220,15
9. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (7-8) (нераспределенная прибыль)	36 376,59

Таблица 14

Проект инвестиционного бюджета компании (в руб.)

Инвестиции	Начальный остаток	Приход	Уход	Конечный остаток
	(1)	(2)	(3)	(4)
1. Проектно-сметная документация	39 359,22	-	39 359,22	-
2. Строительно-монтажные работы	181 728,07	3 249 834,48	3 425 700	-
3. Оборудование	-	465 000	465 000	-
4. Итого	221 087,29	3 714 834,48	3 935 921,77	-

Собственные источники:

- Фонд дивидендов = 16 919,35 руб.

- Фонд развития = 21 149,19 руб.

- Фонд страхования = 4 229,84 руб.

- Амортизационный фонд = 172 867,14 руб.

- Фонд материального поощрения = 5 921,77 руб.

221 087,29 руб.

Заемные источники:

- Лизинг = 465 000 руб.

- Кредит = 3 000 000 руб.

- Эмиссия облигаций = 249 834,48 руб.

3 714 834,48 руб.

Общая сумма источников = 3 930 000 руб.

Таблица 15

График погашения лизинга (в руб.)

Срок погашения	Амортизационные отчисления	Собственные источники	НДС	Сумма % к выплате	Сумма к выплате без %
1	4 650	17 670	16 740	34 410	88 350
2	4 650	17 670	16 740	34 410	88 350
3	4 650	17 670	16 740	34 410	88 350
4	4 650	17 670	16 740	34 410	88 350
5	4 650	17 670	16 740	34 410	88 350
ИТОГО	23 250	88 350	83 700	172 050	441 750

Стоимость необходимого оборудования = 465 000 руб.

Срок службы составляет 5 лет.

465 000 / 5 = 93 000 руб. (сумма ежегодных выплат без % по лизингу, но с НДС)

93 000 * 18% = 16 740 руб. (сумма НДС за год)

16 740 * 5 = 83 700 руб. (сумма НДС за 5 лет)

АО = 465 000 * 5 / 100 = 23 250 руб. (за 5 лет)

АО (за год) = 23 250 / 5 = 4 650 руб.

Плата за кредитные ресурсы = (465 000 + 24%) / 5 = 115 320 руб. (необходимо отдавать банку с %)

Из этого следует, что % в данном случае будут = (115 320 * 5) – 465 000 = 111 600 руб.

111 600 / 5 = 22 320 руб. (ежегодные %)

22 320 – 4 650 = 17 670 руб. (сумма собственных источников)

Таблица 16

График погашения кредита (в руб.)

1-й год		2-й год		3-й год		4-й год		5-й год		Итого
Сумма к выплате	Осн. долг	%	Осн. долг	%	Осн. долг	%	Осн. долг	%	Осн. долг	%	Осн. долг	%
	600 000	144 000	600 000	144 000	600 000	144 000	600 000	144 000	600 000	144 000	3 000 000	720 000
											3 720 000

Данному предприятию необходимы денежные средства для строительства складского помещения материалов в размере 3 000 000 рублей.

Банк предлагает взять кредит на данную сумму под 24% годовых.

3 000 000 руб. + 24% = 3 720 000 руб. (сумма, предполагаемая для расплаты с банком с 24%)

3 720 000 – 3 000 000 = 720 000 руб. (% от данной суммы в размере 24%)

3 000 000 / 5 = 600 000 руб. (необходимо отдавать без % ежегодно)

720 000 / 5 = 144 000 руб. (необходимо отдавать % ежегодно)

Таблица 17

График выплат по облигациям (в руб.)

1-й год		2-й год		3-й год		4-й год		5-й год
Сумма к выплате	Осн. долг	%	Осн. долг	%	Осн. долг	%	Осн. долг	%	Осн. долг	%
	-	37 475,17	-	37 475,17	-	37 475,17	-	37 475,17	249 834,48	37 475,17
									287 309,65

Так как номинальная стоимость 1 облигации = 100 рублей, из этого следует, что данное предприятие проведет эмиссию облигаций в размере 2 499 облигаций, по номинальной стоимости 249 834,48 руб. Процент по облигациям = 15%.

249 834,48 * 15% = 37 475,17 руб.

Таблица 18

Общий график погашения займов (в руб.)

Займы	1-й год		2-й год		3-й год		4-й год		5-й год
	Осн. долг	%	Осн. долг	%	Осн. долг	%	Осн. долг	%	Осн. долг	%
Лизинг	88 350	34 410	88 350	34 410	88 350	34 410	88 350	34 410	88 350	34 410
Кредит	600 000	144 000	600 000	144 000	600 000	144 000	600 000	144 000	600 000	144 000
Облигации	-	37 475,17	-	37 475,17	-	37 475,17	-	37 475,17	249 834,48	37 475,17
ИТОГО	688 350	215 885,17	688 350	215 885,17	688 350	215 885,17	688 350	215 885,17	938 184,48	215 885,17
4 771 010,33

Таблица 19

Проект бюджета движения денежных средств (отчета о движении денежных средств)

Статьи бюджета движения денежных средств	Сумма, руб.
1. Остаток денежных средств на начало периода	2 000 000
2. Денежные поступления:	8 310 834,48
2.1. Поступления от реализации	4 596 000
2.2. Поступления от реализации основных средств и прочих активов	-
2.3. Проценты и дивиденды по ценным бумагам и участию в капитале	-
2.4. Кредиты	3 000 000
2.5. Эмиссия облигаций	249 834,48
2.6. Лизинг	465 000
3. Расходование денежных средств:	9 961 660,46
3.1. Закупка материалов оборотных ресурсов (сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих и пр.)	954 737,07
3.2. Расходы по оплате труда	1 343 628
3.3. Выплаты предприятиям и организациям за оказание услуг	1 149 974,41
3.4. Выплаты по страхованию имущества	36 721,64
3.5. Общественные расходы	111 738
3.6. Инвестиции	3 935 921,77
3.7. Налоги и платежи во внебюджетные фонды	635 956,82
3.8. Погашение кредитов и займов (сумма основного долга)	693 000
3.9. Выплаты процентов по кредитам и займам	1 079 425,85
3.10. Прочее расходование денежных средств	20 556,90
4. Сальдо денежных поступлений и расходов	-1 650 825,98
5. Остаток денежных средств на конец периода	349 174,02