Составление проекта федерального бюджета в РФ

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ВЗФЭИ)

---------------------------------------------

ЯРОСЛАВСКИЙ ФИЛИАЛ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бюджетная система»

ВАРИАНТ № 6

(практическая часть Вариант№2)

Составление проекта федерального бюджета в РФ

Исполнитель: Е.Ю.Сибирина

специальность ФиК

№ зачетной книжки 04 ФФБ 00332

Руководитель: В.А. Кваша

Ярославль

2009

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

1. Составление проекта федерального бюджета в РФ 4

2. Практическая часть 11

Список литературы 42

ВВЕДЕНИЕ

Составление проекта бюджета является первым этапом бюджетного процесса

Проекты бюджетов составляются с учетом необходимости достижения минимальных государственных социальных стандартов на основе нормативов финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг в соответствии с другими нормами (нормативами), установленными законодательством, а также правовыми актами органов местного самоуправления. Составление бюджетов — стадия бюджетного процесса, на которой определяется состав и объем доходов, расходов и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год.

Основой для своевременного и качественного составления проектов бюджетов служат необходимые для этого сведения: о составе и ставках налогов в соответствии с действующим налоговым законодательством; нормативах отчислений от собственных и регулирующих доходов бюджетов других уровней; предполагаемых объемах финансовой помощи, предоставляемой из других бюджетов; видах и объемах расходов, передаваемых с одного уровня бюджетной системы РФ на другой; нормативах финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг; нормативах минимальной бюджетной обеспеченности. Финансовые органы имеют право на получение указанных сведений от финансовых органов другого уровня бюджетной системы РФ, а также от иных государственных органов, органов местного самоуправления и юридических лиц.

В контрольной работе будут продемонстрированы все основные этапы составления проекта федерального бюджета. В практической части на основе данных будет составлен проект бюджета района.

Составление проекта федерального бюджета в РФ

Составлению проекта бюджета предшествует разработка прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и отраслей экономики, а также подготовка сводных финансовых балансов, на основании которых органы исполнительной власти осуществляют разработку проекта бюджета. Проект бюджета составляется с учетом необходимости достижения минимальных государственных социальных стандартов на основе нормативов финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг и иных установленных нормативов. Министерство финансов РФ обеспечивает методическое руководство и координацию работы министерств и ведомств РФ, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и административно-территориальных образований по составлению проектов соответствующих бюджетов.

Составление проекта бюджета - исключительная прерогатива Правительства РФ. Непосредственное составление проекта бюджета осуществляет Министерство финансов РФ. Составление проекта федерального бюджета в РФ осуществляется на три года.

В целях своевременного и качественного составления проекта бюджета Министерство Финансов, а также Министерство Экономического развития имеют право получать необходимые сведения от иных финансовых органов, а также от иных органов государственной власти.

К сведениям, необходимым для составление проекта бюджета, относятся сведения о:

• действующем на момент начала разработки проекта бюджета налоговом законодательстве;

• нормативах отчислений от собственных и регулирующих доходов бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;

• предполагаемых объемах финансовой помощи, предоставляемой из бюджетов других уровней;

• видах и объемах расходов, передаваемых с одного уровня бюджетной системы на другой;

• нормативах финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг;

• нормативах минимальной бюджетной обеспеченности.

Составление проекта бюджета основывается на:

• прогнозе социально-экономического развития на очередной год;

• основных направлениях бюджетной и налоговой политики на очередной год;

• прогнозе сводного финансового баланса на очередной год;

• плане развития государственного или муниципального сектора экономики на очередной год.

Прогноз социально-экономического развития

территории разрабатывается на основе данных:

• социально-экономического развития за последний отчетный период;

• прогноза социально-экономического развития до конца базового года;

• тенденций развития экономики и социальной сферы на планируемый год.

Изменение прогноза социально-экономического развития в ходе составления и рассмотрения проекта бюджета влечет за собой изменение основных характеристик проекта бюджета.

Составление проекта бюджета осуществляется на основе налогового законодательства, действующего на момент составления проекта. В проекте закона о бюджете должны содержаться основные характеристики бюджета: общий объем доходов бюджета, общий объем расходов бюджета и дефицит бюджета. В проекте должны содержаться также следующие показатели:

• прогнозируемые доходы бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов РФ;

• нормативы отчислений от собственных доходов бюджета, передаваемых бюджетам других уровней.

В проекте закона о бюджете должны быть установлены:

1) расходы бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджета;

2) общий объем капитальных и текущих расходов бюджета;

3) объемы финансовой помощи бюджетам других уровней, предоставляемой в форме дотаций, субвенций и субсидий, по бюджетам, получающим указанную помощь;

4) распределение ассигнований по главным распорядителям в соответствии с ведомственной структурой расходов соответствующего бюджета.

В проекте закона о бюджете в составе расходов устанавливаются лимиты предоставления налоговых кредитов на срок, превышающий пределы очередного года.

Проект определяет следующие характеристики государственного или муниципального долга:

• источники финансирования дефицита бюджета;

• верхний предел долга по состоянию на 1 января следующего года, с указанием в том числе предельных объемов обязательств по государственным или муниципальным гарантиям.

Здесь же определяются:

• верхний предел государственного внешнего долга РФ по состоянию на 1 января следующего года;

• предел государственных внешних заимствований РФ;

• объемы и перечень государственных внешних заимствований РФ по показателям источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета;

• пределы предоставления Российской Федерацией государственных кредитов иностранным государствам и их юридическим лицам, а также международным организациям (в том числе государствам – участникам СНГ);

• предел предоставления государственных гарантий третьим лицам на привлечение внешних заимствований.

В проекте закона о федеральном бюджете должны быть также определены соотношения между величиной прожиточного минимума и минимальным размером пенсии по старости, минимальными размерами стипендий, пособий и других обязательных социальных выплат.

Для составления проекта бюджета подготавливаются следующие документы и материалы:

• прогноз социально-экономического развития соответствующей территории на очередной год;

• основные направления бюджетной и налоговой политики территории на очередной год;

• прогноз сводного финансового баланса территории на очередной год.

Исходными макроэкономическими показателями для составления проекта бюджета являются:

1) объем ВВП на очередной год и темп его роста в очередном году;

2) уровень инфляции (декабрь очередного финансового года к декабрю текущего года).

Бюджетный кодекс регламентирует порядок составления проекта федерального бюджета.

Составление проекта федерального бюджета осуществляется Правительством РФ и начинается не позднее чем за 10 месяцев до начала очередного года.

Уполномоченный орган исполнительной власти организует разработку прогноза социально-экономического развития РФ на очередной год и уточнение параметров среднесрочного прогноза социально-экономического развития РФ, положенного в основу перспективного финансового плана.

Минфин РФ организует разработку:

• проектировок основных показателей федерального бюджета на среднесрочную перспективу;

• проекта закона о федеральном бюджете на очередной год.

Проектировки основных показателей бюджета на среднесрочную перспективу разрабатываются одновременно с проектом бюджета на очередной год на основе среднесрочной программы Правительства РФ, среднесрочного прогноза социально-экономического развития РФ и прогноза Сводного финансового баланса по территории РФ.

Первый этап формирования федерального бюджета – разработка федеральными органами исполнительной власти во главе с Министерством Экономического развития, и выбор Правительством РФ плана-прогноза функционирования экономики на очередной год, содержащего основные макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики.

На основании выбранного плана-прогноза Минфин РФ разрабатывает основные характеристики федерального бюджета и распределение расходов бюджета на очередной год в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов РФ и проектировок основных доходов и расходов бюджета на среднесрочную перспективу.

Одновременно Правительством РФ рассматриваются предложения о соотношениях между величиной прожиточного минимума и минимальным размером оплаты труда, минимальным размером пенсии по старости, минимальными размерами стипендий, пособий и других обязательных социальных выплат, а также предложения о порядке индексации заработной платы работников бюджетной сферы и государственных пенсий, денежного содержания федеральных служащих, денежного довольствия военнослужащих в очередном году и на среднесрочную перспективу.

Минфин РФ в двухнедельный срок со дня принятия Правительством РФ основных характеристик бюджета и распределения его расходов в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов РФ:

• направляет бюджетные проектировки федеральным органам исполнительной власти для распределения по конкретным получателям средств бюджета;

• уведомляет органы исполнительной власти субъектов РФ о методике формирования межбюджетных отношений РФ и субъектов РФ на очередной год и на среднесрочную перспективу.

Второй этап формирования федерального бюджета, который длится четыре месяца, – распределение федеральными органами исполнительной власти предельных объемов бюджетного финансирования на очередной год в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджетов РФ и по получателям средств, а также разработка указанными органами предложений:

• о проведении структурных и организационных преобразований в отраслях экономики и социальной сфере;

• об отмене нормативных правовых актов, исполнение которых влечет расходование средств, не обеспеченное реальными источниками в очередном году;

• о приостановлении действия указанных актов или об их поэтапном введении.

Одновременно уполномоченный орган исполнительной власти формирует перечень федеральных целевых программ, подлежащих финансированию из бюджета, согласовывает объемы их финансирования.

Несогласованные вопросы по бюджетным проектировкам в предстоящем году и на среднесрочную перспективу подлежат рассмотрению межведомственной правительственной комиссией, возглавляемой министром финансов.

Не позднее 15 июля года, предшествующего очередному финансовому году, должны быть завершены разработка и согласование:

• показателей проекта бюджета;

• представляемых одновременно с ним документов и материалов;

• законопроектов о минимальном размере оплаты труда;

• законопроектов о минимальном размере государственных пенсий;

• законопроектов о порядке индексации заработной платы работников бюджетной сферы и государственных пенсий в очередном году;

• составляемого в виде приложения к проекту закона о бюджете перечня законодательных актов, действие которых отменяется или приостанавливается на очередной год в связи с тем, что бюджетом не предусмотрены средства на их реализацию.

На третьем этапе, занимающем последующие два месяца, Правительство Российской Федерации готовит проект бюджетного послания. То есть с 15 июля по 15 августа года, предшествующего очередному финансовому году, Правительство РФ рассматривает прогноз социально-экономического развития на очередной год и уточненные параметры прогноза на среднесрочную перспективу, проект федерального бюджета и проекты бюджетов внебюджетных фондов на очередной год, другие документы и материалы, характеризующие бюджетно-финансовую политику в очередном году и на среднесрочную перспективу, представленные Минфином РФ, МинЭкономРазвития РФ, другими федеральными органами исполнительной власти, и утверждает проект закона о федеральном бюджете для внесения его в Государственную Думу, Совет Федерации и Президенту РФ.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Вариант №2

ЗАДАНИЕ: СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА

I
Данные для расчёта доходов бюджета

1.Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

32000 + 32000*25% =40000 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 32000/2=16000 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит 32000 тыс. руб.

2.Земельный налог

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 168000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в текущем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды, по бюджету района в следующем году – 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

Ni=(Нн
*Ки
-Ппзи
)*Нс.г.н.

(1)

где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Нн
- сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Ки
- коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Ппзи
— сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н.
— нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога в следующем году:

Ni=(168000*1,8-1500)*65%=195585 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 168000/2=84000 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит 168 000 тыс. руб.

3.Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

272000 + 272000*15% =312800 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 272000/2=136000 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит 272000 тыс. руб.

4.Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется формуле 2:

ТН = (Ктр*М)*Ст
(2)

где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – общая мощность в лошадиных силах;

Ст
— ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

281550 л.с. * 20 руб.=5631000 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

1058330 л.с. *28 руб.=29633240 руб.

Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:

(5631 000+29633240)*100%=35264, 240 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 35264,240 / 2 = 17632, 12 тыс. руб.

Таблица №1

Показатель	Значения
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	11895 3754 8141
2. Общая мощность в лошадиных силах всех транспортных средств том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	1339880 281550 1058330
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	35264240
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	35264,24

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст
, (3)

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786658 тыс. руб.

НДФЛ=(16740575 -2762210)*13%=1817187 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений – 40% в следующем году составит:

1817187* 40%=726875 тыс. руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786658 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 786658/2=393329 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит 786658 тыс. руб.

Таблица №2

Показатель	Значения
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	16740575
2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе: - профессиональные -имущественные - социальные - стандартные	2762210 1815640 142970 7800 795800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (16740575- 2762210)	13978365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (13978365*13%)	1817187
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.	726 875

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана – 500 тыс. руб., за 6 месяцев – 250 тыс. руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.

500 +500*15%=575 тыс. руб.

II
Данные для расчёта расходов бюджета

Образование

2.1 Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:

Кср= (4)

где Кср
- среднегодовое количество классов (учащихся);

К01.01.
- количество классов (учащихся) на1 января;

К01.09
- количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодового количества классов (до десятых):

Кср.всего
= (44*8+48*4)/12=45,3

Кср.1-4 кл
=(17*8+21*4)/12=18,3

Кср.5-9 кл.
=(20*8+18*4)/12=19,3

Кср.10-11 кл.
=(7*8+9*4)/12=7,7

Произведем расчет среднегодового количества учащихся:

Кср.всего
=(926*8+1056*4)/12=969 чел.

Кср.1-4 кл
=(340*8+462*4)/12=381чел.

Кср.5-9 кл.
=(460*8+414*4)/12=445 чел.

Кср.10-11 кл
.=(126*8+180*4)/12=144 чел.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. 1-4
=381 /18,3=21 чел.

Кср. 5-9
=445/19,3=23 чел.

Кср.10-11
=144/7,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся. Известно, что

Выпуск:

из 4-х классов — 140 человек;

из 9-х классов — 130 человек;

из 11-х классов — 95 человек.

Прием:

в 1-й класс — 65 человек;

в 5-е классы —135 человек;

в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов (98 чел.)

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл.= 462 чел.(всего)+65 чел.(принято) – 140 чел.(выпуск)= 387 чел.

- для 5-9 кл. =414 чел. + 135 чел. – 130 чел. =419 чел.

- для 10-11 кл. =180+(130 чел.*75%)-95 чел.=183 чел.

Число учащихся, всего на 01.09 – это сумма числа учащихся 1-4, 5-9 и 10-11 классов:

387+419+183=989 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

- для 387 чел. – х=21*387/462=17,6 кл.

- для 419 чел. - х=18*419/414=18,2 кл.

- для 183 чел. - х=9*183/180=9,2 кл.

Число классов, всего на 01.09 – сумма классов с 1 по 4, с 5 по 9 и с 10 по 11 классы:

17,6+18,2+9,2=45 классов

Среднегодовое количество классов при расчете проекта на следующий год рассчитаем по формуле (1):

Кср. 1-4 кл
= (21*8+17,6*4)/12=19,9 кл.

Кср. 5-9
кл
=(18*8+18,2*4)/12=18,1 кл.

Кср. 10-11 кл
=(9*8+9,2*4)/12=9 кл.

Кср. всего= (48*8+45*4)/12=47 кл.

Произведем расчет среднегодового количества учащихся:

Кср. 1-4 кл
=(462*8+387*4)/12=437чел.

Кср. 5-9 кл
=(414*8+419*4)/12=416 чел.

Кср. 10-11 кл
=(18*8+183*4)/12=181 чел.

Кср. всего =(1056*8+989*4)/12=1034 чел.

Наполняемость классов на 01.09 рассчитаем отношением количества учащихся к количеству классов:

К 1-4
=387/17,6=22 чел.

К 5-9
=419/18,2=23 чел.

К10-11
=183/9,2=20 чел.

Среднегодовую наполняемость классов рассчитаем аналогично с помощью Формулы 4

Таблица 3

Показатель	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято		сред- негодовое	Проект		среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	44	48	45,3	48	45	47
в том числе:
1-4 классы	17	21	18,3	21	17,6	19,9
5-9 классы	20	18	19,3	18	18,2	18,1
10-11 классы	7	9	7,7	9	9,2	9
2. Число учащихся, всего	926	1056	969	1056	989	1034
В том числе:
1-4 классы	340	462	381	462	387	437
5-9 классы	460	414	445	414	419	416
10-11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	23	23	23	23	23	23
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

2.2 Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Таблица 4

Группы классов	Количество классов						Данные тарификационного списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
На 01.01		На 01.09		Среднегодо вое		Число учительских часов		Заработная плата в месяц		По группе классов		На 1 класс		Среднегодо вое
текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4	17	21	21	18	18,3	19,9	550	575	6000	6100	27,5	28,8	1,62	1,37	29,7	27,2	218,2	212,2	77766,48	69262
5-9	20	18	18	18	19,3	18,1	745	730	17200	16500	41,4	40,6	2,07	2,25	40	40,7	415,6	406,4	199488	198485,8
10-11	7	9	9	9	7,7	9	250	275	5500	6100	13,9	15,3	1,98	1,7	15,2	15,4	396	398,7	72230,4	73679,8
1. Итого	44	48	48	45	45,3	47	1545	1580	28700	28700	х	х	х	х	х	х	х	х	349484,9	341427,6
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава	66200	78542
3. Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	415684,9	419969,6
4. Допол - нительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	83137	83993,9
5. Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	503821,9	503963,5

Данные для 3, 5, 6, 7 столбцов переносим из таблицы № 3;

- Расчет количества педагогических ставок по группе классов
осуществляется по формуле= Число учебных часов по тарификации/ Плановая норма организационной нагрузки учителя.
(5)

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.

Текущий год:

1-4 классы: 550/20=27,5

5-9 классы:745/18=41,4

10-11 классы:250/18=13,9

Проект:

1-4 классы: 575/20=28,8

5-9 классы: 730/18=40,6

10-11 классы: 275/18=15,3

Количество педагогических ставок на 1 класс:

= Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 / Количество классов в данной группе на 01.01.
(6)

Текущий год:

1-4 классы: 27,5/17=1,62

5-9 классы: 41,4/20=2,07

10-11 классы: 13,9/7=1,98

Проект:

1-4 классы: 28,8/21=1,37

5-9 классы: 40,6/18=2,26

10-11 классы: 15,3/9=1,7

Среднегодовое количество педагогических ставок:

= Количество педагогических ставок на 1 класс * Среднегодовое количество классов в каждой группе.
(7)

Текущий год:

1-4 классы: 1,6*18,3=29,7

5-9 классы: 2,1*19,3= 40

10-11 классы: 2*7,7=15,4

Проект:

1-4 классы: 1,4*19,9=27,2

5-9 классы: 2,25*18,1= 40,7

10-11 классы: 1,7*9,1=15,4

Средняя ставка учителя в месяц:

=Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.
(8)

Текущий год:

1-4 классы: 6000/27,5=218,2

5-9 классы: 17200/41,4=415,6

10-11 классы: 5500/13,9=396

Проект:

1-4 классы: 6100/28,8=212,2

5-9 классы: 16500/40,6=406,4

10-11 классы: 6100/15,3=398,7

ФЗП в год:

= Средняя ставка учителя в месяц * Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев.
(9)

Текущий год:

1-4 классы: 218,2 *29,7 *12 = 77766,48 руб.

5-9 классы: 415,6*40*12=199488 руб.

10-11 классы: 396*15,2*12=72230,4 руб.

Проект:

1-4 классы: 212,2*27,2*12=69262,08 руб.

5-9 классы: 406,4*40,7*12=198485,76 руб.

10-11 классы: 398,7*15,4*12= 73679,76 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 349484,88+66200=415684,88 руб.

Проектный год: 341427,6+ 78542=419969,6 руб.

Дополнительный ФЗП:

= Тарифный ФЗП*20%

Текущий год: 415684,88 *20%= 83137 руб.

Проектный год: 419969,6*20%= 83993,9 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 415684,88 +83137 =503821,88 руб.

Проектный год: 419969,6 +83993,9 = 503963,5 руб.

2.3 Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Таблица 5

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб.	45,3 270	47 270
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	12231	12690
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов норма расходов на 1 класс, руб. сумма расходов на 1-4 классы, руб.	18,3 140 2562	19,9 140 2786
среднегодовое количество 5-9 классов норма расходов на 1 класс, руб. сумма расходов на 5-9 классы, руб.	19,3 320 6176	18,1 320 5792
среднегодовое количество 10-11 классов норма расходов на 1 класс, руб. сумма расходов на 10-11 классы, руб.	7,7 260 2002	9,1 260 2366
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	10740	10944

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы №3.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 45,3*270=12 231 руб.

Проект: 47*270=12 690 руб.

Расчет суммы расходов = среднегодовое количество классов * норма расходов на 1 класс.

Текущий год:

на 1-4 классы=18,3*140=2562

на 5-9 классы = 19,3*320=6176

на 10-11 классы = 7,7*260=2002

Проект:

на 1-4 классы = 19,9*140=2786

на 5-9 классы = 18,1*320=5792

на 10-11 классы = 9,1*260=2 366

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2 562+6 176+2 002=10 740 руб.

Следующий финансовый год: 2 786+5 792+2 366= 10944 руб.

2.4 Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов из таблицы №3.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи- 75% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.

381*0,75 = 286 чел.

437*0,75 =328 чел.

Таблица 6

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	381	437
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	286	328
3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	210 60060	210 68880
4. Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	55 15730	55 18040
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	240 68640	240 78720
6. Расходы на питание: норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. число дней функционирования групп расходы на питание в год, руб.	40 248 2837120	40 248 3253760
Итого расходов на ГПД, руб.	2981550	3419400

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 4)	349452,8	341236,1
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 4)	66200	78542
3. Всего ФЗП (п.1+п. 2)	415 652,8	419778,1
4. Начисления на заработную плату (п. 3*26%)	108069,7	109142,3
5. Хозяйственные и командировочные расходы (см. табл. 5)	12231	12690
6. Учебные и прочие расходы (см. табл. 5)	10740	10944
7. Расходы на ГПД (см. табл. 6)	2981445	3419348
Итого расходы на текущее содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)	3528138	3971902

2.6 Расчет расходов на содержание ДОУ

Таблица 8

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей: на начало года на конец года среднегодовая (прирост с 01. 07)	240 300 270	310 340 325
2. Расходы на заработную плату в год: на 1 ребенка, руб. на всех детей, руб.	240 64 800	240 78 000
3. Начисления на заработную плату, руб. (п.2*26%)	16 848	20 280
4. Расходы на питание: норма расходов на 1 ребенка в день, руб. число дней функционирования число дето-дней расходы на питание всех детей в год, руб.	40 230 62 100 2 484 000	40 230 74 750 2 990 000
5. Расходы на мягкий инвентарь: на оборудование 1 -го нового места, руб. на оборудование всех новых мест, руб. на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб. на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	520 31 200 330 79 200	520 15 600 330 102 300
6. Хозяйственные и прочие расходы: на 1 ребенка, руб. на всех детей, руб.	620 167 400	620 201 500
7. Родительская плата: на 1 ребенка в день, руб. на всех детей в год, руб.	30 8 100	30 9 750
8. Всего расходов, руб. В том числе: средства родителей финансирование из бюджета	2 851 548 8 100 2 843 448	3 417 430 9 750 3 407 680

1. Среднегодовое число дней рассчитаем по формуле:

Кср
.=(Число детей н.г.*6+Число детей к.г.*6)/12
(10)

Текущий год: Кс
. = (240*6+300*6)/12=270 чел.

Проект: Кср
=(310*6+340*6)/12=325 чел.

С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей:

Текущий год: 270 *240=64 800 руб.

Проект: 325*240=78 000 руб.

Число дето-дней = Число дней* Среднегод. количество детей
(11)

Текущий год: 230*270 = 62100

Проект: 230*325 = 74750

Расходы на питание всех детей в год =

Норма расходов *Число дето-дней
(12)

Текущий год: 62 100 руб.*40=2 484 000 руб.

Проект: 74 750*40=2 990 000 руб.

Расходы на мягкий инвентарь:

- на оборудование всех новых мест в текущем периоде:

520* 60 новых мест(300-240)=31 200 руб.

- на оборудование всех новых мест в проектном периоде:

520* 30 новых мест(340-310)=15 600 руб.

- на дооборудование всех ранее действующих мест:

- текущий год 240*330=79 200 руб.

- проект 310*330= 102 300 руб.

Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.

Текущий год: 620*270=167 400 руб.

Проект: 620*325=201 500 руб.

Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8=п.2+п.3+п. 4+п.5+п.6+п.7

Всего расходов в текущем году:

64 800+16 848+2 484 000+31 200+79 200+167 400+8 100=2 851 548 руб.

В проектном году:

78 000+20 280+2 990 000+15 600+102 300+201 500+9 750=3 417430 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

2.7 Свод расходов на образование, руб.

Таблица 9

Наименование	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на год
1. ДОУ в городах (табл. 8)	2 851 548	1 425 774	2 851 548	3 417 430
2. ДОУ в сельской местности	800 000	400 000	800 000	900 000
3. Школы общеобразоват. в городах (табл. 7)	3528138	1 764 069	3528138	3971902
4. Школы общеобразоват. в сельской местности	850 000	475 000	850 000	900 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	498 191	250 000	498 191	550 000
6. Приобретение учебников	460 000	230 000	460 000	400 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми	600 000	300 000	600 000	700 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Фонд всеобуча (п. 3+п.4) *1%	43781,4	22390,7	43781,4	48719
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500 000	270 000	500 000	600 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	50 000	25 000	50 000	70 000
13. Итого расходов (сумма подпунктов)	10268581,4	5205693,7	10268581,4	11646271
14. Приобретение инвентаря и оборудования (тек.год+25%)	1 500 000	750 000	1 500 000	1 875 000
15. Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов	13268581,4	6755693,7	13268581,4	15221271

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

1.Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Таблица 10

Учреждение	Наименование отделения, показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки развертывания сети	Число дней функционирования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день, руб.		Сумма расходов в год, руб.
								Питание	Медикаменты	Питание	Медикаменты
							гр.5* гр.7			гр.8*гр.9	гр. 8* гр.10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	70	86	81	С 01.05	310	25110	25	20	627 750	502 200
	2. Детские койки	55	60	58	С 01.06	315	18270	24	28	438 480	511 560
	3. Терапевтические койки	60	75	70	С 01.05	330	23100	20	19	462 000	438 900
	4. Родильные койки	45	45	45	-	320	14400	21	23	302 400	331 200
	5. Прочие койки	75	75	75	-	300	22500	21	25	472 500	562 500
	ИТОГО:	305	341	329	х	х	х	х	х	2 303 130	2 346 360
2. Больницы и диспансеры в городах	1.Хирургические койки	85	95	89	С 01.08	310	27590	22	23	606 980	634 570
	2. Детские койки	90	100	97	С 01.05	305	29585	23	25	680 455	739 625
	3. Терапевтические койки	130	150	145	С 01.04	300	43500	21	22	913 500	957 000
	4. Родильные койки	120	140	127	С 01.09	310	39370	25	27	984 250	1 062 990
	5. Прочие койки	90	110	93	С 01.11	330	30690	20	27	613 800	828 630
	ИТОГО:	515	595	551	х	х	х	х	х	3 798985	4 222 815

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле:

Кср
. = К01.01.
+ (13)

где Кср
- среднегодовое количество коек;

К01.01
- количество коек на начало года;

Кн
- количество развернутых новых коек;

m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности:

Хирургические койки: Кср
.= 70+((86-70)*8 мес./12)=81 к.

Детские койки: Кср
.= 55+((60-55)*7/12)=58

Терапевтические койки: Кср
.= 60+((75-60)*8/12)=70

Родильные койки: Кср
.= 45+((45-45)*х/х)=45

Прочие койки: Кср
.= 75+((75-75)х/х)=75

Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:

Хирургические койки: Кср
.= 85+((95-85)*5/12)=89 к.

Детские койки: 90+((100-90)*8/12)=97

Терапевтические койки:130+((150-130)*9/12)=145

Родильные койки:120+((140-120)*4/12)=127

Прочие койки:90+((110-90)*2/12)=93

Число койко-дней = число дней функционирования коек*Кср
(14)

Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки:81*310=25 110

Детские койки:58*315=18 270

Терапевтические койки:70*330=23 100

Родильные койки:45*320=14 400

Прочие койки:75*300=22 500

Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки:89*310=27 590

Детские койки:97*305=29 585

Терапевтические койки:145*300=43 500

Родильные койки:127*310=39 370

Прочие койки:93*330=30 690

Сумма расходов в год на питание = число койко-дней* норма расходов на 1 койко-день на питания
(15)

Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки: 25 110*25=627 750

Детские койки:18 270*24=438 480

Терапевтические койки:23 100*20=462 000

Родильные койки:14 400*21=302 400

Прочие койки:22 500*21=472 500

Итого:2 303 130

Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки: 27590*22=606980

Детские койки:29585*23=680455

Терапевтические койки:43500*21=913500

Родильные койки:39370*25=984250

Прочие койки:30690*20=613800

Итого:606980+680455+913500+984250+613800=3798985

Сумма расходов в год на медикаменты = число койко-дней* норма расходов на 1 койко-день на медикаменты
(16)

Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки: 25110*20=502200

Детские койки:18270*28=511560

Терапевтические койки:23100*19=438900

Родильные койки:14400*23=331200

Прочие койки:22500*25=562500

Итого:502200+511560+438900+331200+562500=2346360

Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки:27590*23=634570

Детские койки:29585*25=739625

Терапевтические койки:43500*22=957000

Родильные койки:39370*27=1062990

Прочие койки:30690*27=828630

Итого:634570+739625+957000+1062990+828630=4222815

2.План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Таблица 11

Должность	Число ставок должностей	Расчет нормы обслуживания в час		Число часов работы в день		Дневная нагрузка			Число рабочих дней в году	Годовая нагрузка	Число врачебных посещений	Средний-расход на медикаменты на 1 посещение	Сумма расходов на медикаменты, руб.
в поликлинике	на дому	в поликлинике	на дому	в поликлинике	на дому	всего
1	2	3	4	5	6	7 гр.3* гр.5	8 гр.4*гр.6	9 Гр.7+гр.8	10	11 гр.9* гр. 10	12 Гр.2* гр.11	13	14 гр. 12*гр.13
1.Терапия	3	6	2	3	4	18	8	26	281	7306	21918	10	219180
2. Хирургия	1,5	8	1,25	4,5	1	36	1,25	37,25	281	10467	15700,88	21	329718,48
3.Гинекология	1	6	1,25	5	0,5	30	0,625	30,625	281	8606	8605,63	20	172112,6
4. Педиатрия	2	7	2	2,5	3	17,5	6	23,5	281	6604	13207	13	171691
5. Неврология	1	7	1,25	4	х	28	х	28	281	8219	7868	8	62944
6. Дерматология	1	9	1,25	5	х	45	х	45	281	132996	12645	18	227610
7. Стоматология	1,5	4	х	5	х	20	-	20	281	5620	8430	23	193890
ВСЕГО:	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	1377146

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 12

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах		Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Среднегодовое количество коек (табл. 10)	х	551	х	329
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	800	800	750	750
3. Годовой ФЗП в год, руб. (п.1*п.2)	450 000	440 800	390 000	246 750

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 13

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах		Больницы и диспансеры в сельской местности
Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек (Табл.10)	х	551	х	329
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	230	230	230	230
3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. (п.1*п.2)	х	126 730	х	75 670
II. Мягкий инвентарь
1. Кол-во коек на начало года	х	515	х	305
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	600	600	600	600
3. Итого расходов на дооборудование, руб. (п.1*п.2)	х	309 000	х	183 000
4. Прирост коек за год (см. табл. 10)	х	80 (595-515)	х	36 (341-305)
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	800	800	800	800
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. (п.4*п.5)	х	64 000	х	28 800
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, руб. (п.3+п.6)	х	373 000	х	211 800

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Таблица 14

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах		Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров (таб. 12)	450 000	440 800	390 000	246 750
2. Начисления на заработную плату (26%)	117 000	114 608	101 400	64 155
3. Питание (табл.10)	3 500 000	3 798 985	2 000 000	2 303 130
4. Медикаменты (табл.10)	4 000 000	4 222 815	2 100 000	2 346 360
5. Мягкий инвентарь (табл. 13)	х	373 000	х	211 800
6. Канцелярские и хозяйственные расходы (табл. 13)	х	126 730	х	75 670
7. Приобретение оборудования (рост 25%)	250 000	312 500	150 000	187 500
8. Капитальный ремонт (рост 15%)	1 200 000	1380 000	700 000	805 000
9. Прочие расходы	400 000	450 000	300 000	350 000
Итого расходов	9 917 000	11 219 438	5 741 400	6 590 365

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Таблица 15

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала	750 000	800 000
2. Начисления на заработную плату (26%)	195 000	208 000
3, Медикаменты (Табл.11)	1377146	900 000
4. Мягкий инвентарь	х	300 000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	250 000
6. Приобретение оборудования и инвентаря (рост на 25%)	400 000	500 000
7. Капитальный ремонт (сниж. на 4%)	1 000 000	960 000
8. Прочие расходы	х	250 000
Итого расходов	2972146	4 168 000

7. Свод расходов на здравоохранение

Таблица 16

Учреждение	Текущий год			Проект на следующий год
Принято	Исполнено за 6 мес.	Ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах (Табл.14)	9 917 000	4 958 500 (*0,5)	9 917 000	11 219 438
2. Больницы и диспансеры в сельской местности (Табл.14)	5 741 400	2 870 700 (*0,5)	5 741 400	6 590 365
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения (Табл.15)	2972146	1486073	2972146	4 168 000
4. Прочие учреждения здравоохранения	2 400 000	1 200 000	2 400 000	2 600 000
Итого расходов	21 030 546	10 512 273	21 030 546	24 577 803

Форма № 1-Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, ТЫС. РУБ.

Показатели	Текущий год				Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32 000,00	16 000,00	32 000,00	40 000,00
2. Земельный налог	168 000,00	84 000,00	168 000,00	195 585,00
3. Единый налог на вмененный доход	272 000,00	136 000,00	272 000,00	312 800,00
4. Транспортный налог	35 264,24	17632,12	35 264,24	35 264,24
5. НДФЛ	786 658	393 329	786 658	726 875
6. Неналоговые доходы	500,00	250,00	500,00	575,00
ИТОГО ДОХОДОВ	1 294 422,24	647211,12	1 294 422,24	1 311 099,24
Дотации и субвенции из бюджета области	-	-	-	-
ВСЕГО ДОХОДОВ	1 294 422,24	647211,12	1 294 422,24	1 311 099,24
Наименование расходов
1.Общегосударственные вопросы	110,00	50,00	110,00		113,85
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100,00	50,00	100,00		110,00
3. Национальная экономика	350,00	175,00	350,00		376,25
4. Жилищно–коммунальное хозяйство	950,00	450,00	950,00		1 068,75
5. Охрана окружающей среды	100,00	50,00	100,00		105,00
6. Образование (Табл.9 /1000)	13 268,58	6 755,69	13 268,58		15 221,27
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	350,00	175,00	350,00		410,00
8. Здравоохранение и спорт ( Табл.16 /1000)	21 030, 55	10 515,27	21 030,55		24 577,80
ИТОГО РАСХОДОВ	36 259,13	18220, 96	36 259,13		41 982, 92
Субвенции в областной бюджет	1 257 651,7	646 361,57	1 257 651,7		1 269 176,32
ВСЕГО РАСХОДОВ	36 259,13	18 220,96	36 259,13		41 982,92
Оборотная кассовая наличность (2%)	725,18	364,4	725,18		839,66

Пояснительная записка к проекту бюджета района

Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.

Показатель	Сумма в текущем году(тыс.руб)	Сумма в проектном году	Прирост %	Доля в составе доходов (расходов)
					Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32 000	40 000	25	3,05
					2. Земельный налог	168 000	195 585	16,4	14,9
3. Единый налог на вмененный доход	272 000	312 800	15	23,9
					4. Транспортный Налог	35 264,24	35 264,24	0	2,7
5. Налог на доходы физических лиц	786 658	726 875	-7,6	55,4
					6. Неналоговые доходы	500	575	15	0
ВСЕГО ДОХОДОВ	1 294 422,24	1 311 099,24	1,3	100
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	110	113,85	3,5	0,27
					2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100	110	10	0,26
3. Национальная экономика	350	376,25	7,5	0,90
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	950	1 068,75	12,5	2,55
										5. Охрана окружающей среды	100	105	5	0,25
6. Образование	13 268,58	15 221,27	14,7	36,31
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	350	410	17,1	0,90
					8. Здравоохранение и спорт	21030,55	24 577,80	16,8	58,63
										ИТОГО расходов	36 259,13	41 982,92	15,7	100
Субвенции в областной бюджет	1 257 651,7	1 269 176,32	0,92	96,8
ВСЕГО РАСХОДОВ	36 259,13	41 982,92	15,8	100

Общие расходы бюджета вырастут на 15,7%. Максимальный рост отмечается в расходах на культуру (рост на 17,1% по сравнению с текущим годом). В то же время, данный вид расходов даже после столь существенного увеличения будет составлять лишь 0,9% от всех расходов бюджета. Заметный рост наблюдается в расходах на образование (14,7%) ,здравоохранение и спорт (16,8%), жилищно-коммунальное хозяйство (12,5%), обеспечение безопасности (10%). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный.

В структуре расходов преобладают расходы на здравоохранение и образование.

В структуре доходов наибольшую часть (55,4%) должен составить НДФЛ и единый налог на вменённый доход (23,9%). Также существенной статьёй дохода бюджета являются: земельный налог (14,9). Максимальный рост отмечается в доходах на налог на имущество физических лиц (рост на 25% по сравнению с текущим годом). В то же время, данный вид доходов даже после столь существенного увеличения будет составлять лишь 3,05% от всех доходов бюджета.

Рассматривая структуру бюджета в целом, необходимо отметить его профицит. Вероятно, субвенции в областной бюджет составят большую часть от общих доходов бюджета.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.Бюджетный кодекс РФ. от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ. (с изменениями от 30 сентября 2010г.).

2. Бюджетная система России: Учебник для ВУЗов / под ред. проф. Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ, 2009 г.

3.Бюджетная система Российской Федерации: учебное пособие для вузов, Орлова. Ю.Е., Москва 2008 г.

4. Комментарии к Бюджетному Кодексу РФ., Москва: Гардарики, 2010 г.