Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Кафедра финансов, бюджета и страхования
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бюджетная система РФ»
на тему:
«Составление проекта федерального бюджета в РФ»
Выполнил
:
Факультет: ФК
Специальность: ФМ
Курс: 4 курс
Форма обучения: 2ВО
Зачетная книжка:
Проверил
: доцент Кваша В.А.
Ярославль, 2010
Содержание
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………………….3
Составление проекта федерального бюджета в РФ……………………….. 3
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………………….. 9
Составление проекта бюджета района………………………………………9
Список использованной литературы………………………………………..36
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Составление проекта федерального бюджета в РФ
Главная задача разработки проекта бюджета – определение объема денежных средств, централизуемых в бюджете с целью финансового обеспечения функций, возложенных на органы государственной власти и органы местного самоуправления, и мероприятий, предусмотренных прогнозом экономического и социального развития государства и территории.
Составление проекта бюджета является прерогативой Правительства Российской Федерации, исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. По их поручению проект бюджета разрабатывается Министерством финансов РФ и территориальными финансовыми органами.
Для составления проекта бюджета Министерство финансов РФ и территориальные финансовые органы должны быть обеспечены необходимой информационной базой, которая поступает им от соответствующего правительства, статистических, налоговых органов и других учреждений. Главным источником информации для составления проекта бюджета служит прогноз социально-экономического развития государства или территории, который в свою очередь разрабатывается на основе данных экономического и социального развития за отчетный период, тенденций развития на планируемый год и других показателей. При разработке проекта бюджета учитываются также основные положения финансово-бюджетной политики, принятой на соответствующий плановый период.
Проект федерального бюджета разрабатывается Министерством финансов РФ по поручению Правительства РФ. Работа над проектом бюджета начинается за двенадцать месяцев до начала планируемого года.
В задачу Министерства финансов входит разработка:
• проекта федерального бюджета;
• проектировок основных показателей федерального бюджета на среднесрочную перспективу, которые разрабатываются на базе среднесрочной программы Правительства Российской Федерации, среднесрочного прогноза социально-экономического развития России и сводного финансового баланса;
• проекта федерального закона о федеральном бюджете на планируемый год.
В основу разработки проекта федерального бюджета закладываются направления планируемой финансово-бюджетной политики, определенной в Бюджетном послании Президента РФ Правительству Российской Федерации, и показатели разработанного Министерством экономики РФ прогноза социально-экономического развития России на планируемый год, уточненных параметров среднесрочного прогноза социально-экономического развития России, показателей сводного финансового баланса. Кроме того, используются показатели денежной программы, составляемой Центральным банком Российской Федерации, и показатели долгосрочных федеральных целевых программ, перечень которых определяется Правительством РФ на основе долгосрочных и среднесрочных прогнозов социально-экономического развития страны.
1) На первой стадии формирования проекта бюджета федеральными органами исполнительной власти разрабатываются сценарные условия экономического и социального развития на планируемый год, в которых отражены главные макроэкономические показатели и материалы для уточнения параметров среднесрочного прогноза - экономического и социального развития страны.
После одобрения Правительством РФ этих сценарных условий Министерство финансов РФ разрабатывает основные характеристики доходов и расходов федерального бюджета на планируемый год и проектирования размеров основных доходов и расходов федерального бюджета на среднесрочную перспективу. Кроме того, рассматриваются предложения о минимальных размерах оплаты труда и пенсий, порядке индексации заработной платы работников бюджетной сферы и пенсий в планируемом году и на среднесрочную перспективу.
Все эти материалы и расчеты направляются на рассмотрение Правительства РФ. После их принятия Правительством они могут быть представлены в Совет Федерации и Государственную Думу по их запросу.
Затем Министерство финансов РФ направляет основные характеристики по доходам и расходам федерального бюджета федеральным органом исполнительной власти, а также доводит до органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации методику формирования межбюджетных отношений Российской Федерации с субъектами Российской Федерации на плановый год и среднесрочную перспективу.
2) На второй стадии разработки федерального бюджета федеральными органами исполнительной власти производится распределение предельных объемов бюджетных средств по показателям бюджетной классификации, а также адресное распределение финансовых ресурсов между главными распорядителями бюджетных средств. При этом Министерство экономики РФ определяет федеральные целевые программы, подлежащие финансированию, и согласовывает объемы их финансирования в плановом году и в среднесрочной перспективе.
Для проведения работы по составлению проекта бюджета в Министерстве финансов РФ используются материалы, расчеты и обоснования, поступающие от субъектов Российской Федерации, министерств и ведомств Российской Федерации. Эти материалы сначала анализируются специалистами, закрепленными за соответствующими министерствами. В ходе анализа уточняются расчеты показателей финансовых планов министерств, бюджетов территорий, выявляются возможности мобилизации дополнительных доходов и экономии расходов. Затем расчеты с внесенными поправками рассматриваются у руководителей департаментов Министерства, а затем направляются в бюджетный департамент, который рассматривает представленные расчеты, вносит в них в случае необходимости поправки и направляет на решение руководства Министерства финансов РФ.
В случае если у бюджетополучателей имеются разногласия по показателям бюджета, то несогласованные вопросы по этим показателям выносятся на рассмотрение Межведомственной правительственной комиссии.
Все работы по подготовке и согласованию с федеральными органами исполнительной власти показателей проекта федерального бюджета и сопутствующих ему материалов (проектов законодательных актов и др.) должны быть завершены до 15 июля года, предшествующего планируемому.
После согласования всех бюджетных расчетов с ведомствами и субъектами Федерации бюджетный департамент Министерства финансов РФ составляет окончательный проект федерального бюджета, который представляется в Правительство Российской Федерации.
Проекты территориальных бюджетов составляются финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Для составления проектов бюджетов территориальные финансовые органы имеют право на получение информации не только от территориальных органов исполнительной власти, но и от вышестоящих финансовых органов.
Финансовые органы субъектов Российской Федерации получают из Министерства финансов РФ следующие материалы:
• предполагаемые изменения налогообложения;
расходы, передаваемые в бюджеты субъектов РФ, и объемы передаваемых соответствующих средств;
• порядок формирования Фонда финансовой поддержки субъектов РФ и распределение его средств;
• субвенции и дотации, предполагаемые к передаче субъектам РФ.
Финансовые органы муниципальных образований получают от финансовых органов субъектов Российской Федерации следующие материалы:
• предполагаемые изменения отчислений по закрепленным за местными бюджетами доходам;
• порядок формирования регионального фонда финансовой поддержки муниципальных образований и распределение его средств;
• субвенции и дотации, предполагаемые к передаче местным бюджетам.
Порядок организации и проведения работ по составлению проекта территориального бюджета аналогичен работам, проводимым в Министерстве финансов РФ.
В ходе работы по составлению проекта бюджета в случае несбалансированности доходов и минимально необходимых расходов территориальных бюджетов территориальный исполнительный орган власти представляет в вышестоящий исполнительный орган власти необходимые расчеты для обоснования размеров нормативов отчислений от регулирующих доходов, дотаций, субвенций, перечня доходов и расходов, подлежащих передаче из вышестоящего бюджета, а также данные об изменении состава объектов, подлежащих бюджетному финансированию.
Исполнительный орган субъекта Федерации и муниципального образования может вносить в вышестоящий исполнительный орган власти предложения по изменению и уточнению проектируемых вышестоящим органом власти бюджетных нормативов и показателей. Разногласия по этим вопросам рассматриваются вначале в вышестоящем исполнительном органе власти. Результаты рассмотрения разногласий отражаются в составляемом протоколе, в котором содержатся обоснование предложений и обоснование отказа. В случае необходимости решения этих вопросов на паритетных началах создается согласительная комиссия, решение которой доводится до сведения нижестоящих и вышестоящих органов власти. Окончательное решение принимается вышестоящим представительным органом власти.
Кроме составления проекта бюджета на планируемый год, исполнительные органы власти субъектов Федерации и муниципальных образований в целях составления консолидированного бюджета Российской Федерации, обеспечения единой финансово-бюджетной политики государства должны подготовить и представить в вышестоящий орган исполнительной власти следующие документы и материалы:
• прогноз социально-экономического развития субъекта Российской Федерации и муниципального образования на очередной год;
• основные направления бюджетной и налоговой политики субъекта Российской Федерации и муниципального образования на очередной год;
• прогноз сводного финансового баланса по территории субъекта Российской Федерации и муниципального образования на очередной год;
• прогноз консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации на очередной год;
• адресную инвестиционную программу на очередной год;
• программу приватизации государственных предприятий на очередной год.
Дополнительно к этим материалам исполнительные органы субъектов Российской Федерации подготавливают:
• структуру внутреннего долга субъекта Российской Федерации и программу внутренних заимствований, предусмотренных на планируемый год для финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации;
• программу предоставления гарантий исполнительного органа субъекта Российской Федерации на планируемый год;
• оценку ожидаемого исполнения бюджета субъекта Российской Федерации за текущий год.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Составление проекта бюджета района
Вариант №2
Доходы бюджета:
1.
Налог на имущество физических лиц
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физически лиц планируется с ростом на 25 % против уровня текущего года, т.е. он составит: 32 000 · 1,25 = 40 000 тыс. руб.
2. Земельный налог
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году:
168 000 · 0,65 = 109 200 тыс. руб.
Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:
Ni
= (HHi
· KH - ППЗИ) · Нс.г.н.,
где Ni
– прогноз поступления земельного налога в бюджет района;
HHi
– сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;
KH– коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;
ППЗИ – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.
Ni
= (168 000· 1,8 – 1 500) · 1 = 300 900 тыс. руб.
3.
Единый налог на вмененный доход
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, т.е. составит: 272 000 · 1,15 = 312 800 тыс. руб.
4. Транспортный налог
Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:
ТН = (Ктр · М) · Ст,
где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;
М – общая мощность в лошадиных силах;
Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.
Расчет планируемого транспортного налога представлен в таблице №1.
Таблица №1
| Показатель
|
Значение
|
| 1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. | 11 895 |
| в том числе: | |
| · с мощностью до 100 л.с. | 3 754 |
| · с мощностью от 100 до 150 л.с. | 8 141 |
| 2. Общая мощность в лошадиных силах | 1 339 880 |
| в том числе: | |
| · с мощностью до 100 л.с. | 281 550 |
| · с мощностью от 100 до 150 л.с. | 1 058 330 |
| 3. Ставка налога по транспортным средствам мощностью до 100 л.с., руб. | 20 |
| 4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 150 л.с., руб. | 28 |
| 5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.: 281550*20+1058330*28 | 35 264 240 |
| 6. Норматив отчислений в бюджет региона, % | 100 |
| 7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб. | 35 264 240 |
5. Налог на доходы физических лиц
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД - НЧСД) · Ст,
где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст – ставка налога на доходы физических лиц.
Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.
Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.
Таблица №2
| Показатель
|
|
| 1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), тыс. руб. | 16 740 575 |
| 2. Налоговые вычеты - всего, тыс. руб. | 2 762 210 |
| в том числе: | |
| · профессиональные | 1 815 640 |
| · имущественные | 142 970 |
| · социальные | 7 800 |
| · стандартные | 795 800 |
| 3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс. руб.: стр.1 – стр.2 | 13 978 365 |
| 4. Ставка налога, % | 13 |
| 5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб.: стр.3 · 0,13 | 1 817 187 |
| 6. Норматив отчислений в бюджет региона, % | 40 |
| 7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.: стр.5 · 0,40 | 726 875 |
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана – 500 руб. На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.
500 *115%=575 руб.
расходы бюджета:
Образование
1.
Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам (таблица №3)
Данные для расчета:
1) План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов – 140 человек;
из 9-х классов – 130 человек;
из 11-х классов – 95 человек.
Прием:
в 1-й класс – 65 человек;
в 5-е классы – 135 человек;
в 10-е классы – 75% выпуска 9-х классов: 130 · 0,75 = 98 человек.
Данные для проекта на следующий год на 01.01 берем аналогичные данным на 01.09 текущего года.
Рассчитаем число учащихся на следующий год по следующей схеме: число учащихся на 01.01 + прием – выпуск.
1-4 классы: 462 + 65 – 140 = 387 человек;
5-9 классы: 414 + 135 – 130 = 419 человек;
10-11 классы: 180 + 98 – 95 = 183 человека.
2) Среднегодовая наполняемость классов в следующем году рассчитывается на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
Переносим данные среднегодовой наполняемости классов в текущем году в строки со среднегодовой наполняемостью на следующий год.
3) Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:
К01.01 · 8 + К01.09 · 4
Кср = –––––––––––––––––––,
12
где Кср – среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01 – количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.
Рассчитаем среднегодовое число классов в текущем году:
Всего: (44 · 8 + 48 · 4)/12 = 45,3;
1-4 классы: (17 · 8 + 21 · 4)/12 = 18,3;
5-9 классы: (20 · 8 + 18 · 4)/12 = 19,3;
10-11 классы:(7 · 8 + 9 · 4)/12 = 7,7.
Аналогично рассчитываем среднегодовое число учащихся.
Для того чтобы определить наполняемость классов на следующий год на 01.09, решаем следующее уравнение:
Кср· 12 – Кслед год 01.01 · 8
Кслед год 01.09 = –––––––––––––––––––––
4
где Кслед год 01.09 – наполняемость на 01.09 на следующий год.
Число классов на следующий год рассчитываем делением числа учащихся на наполняемость классов.
Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся – до целых.
Результаты расчетов представлены в таблице №3.
Таблица №3
| Показатель
|
Текущий год
|
Проект на следующий год
|
||||
| Принято
|
среднегодовое
|
Проект
|
среднегодо
вое
|
|||
| на 01.01
|
на 01.09
|
на 01.01
|
на 01.09
|
|||
| 1. Число классов, всего | 44 | 48 | 45,3 | 48 | 47 | 47,6 |
| в том числе | ||||||
| 1 - 4 классы | 17 | 21 | 18,3 | 21 | 19 | 20,3 |
| 5 - 9 классы | 20 | 18 | 19,3 | 18 | 18 | 18,0 |
| 10 - 11 классы | 7 | 9 | 7,7 | 9 | 10 | 9,3 |
| 2. Число учащихся, всего | 926 | 1056 | 969 | 1056 | 989 | 1034 |
| в том числе | ||||||
| 1 - 4 классы | 340 | 462 | 381 | 462 | 387 | 437 |
| 5 - 9 классы | 460 | 414 | 445 | 414 | 419 | 416 |
| 10 - 11 классы | 126 | 180 | 144 | 180 | 183 | 181 |
| 3. Наполняемость классов | ||||||
| 1 - 4 классы | 20 | 22 | 20,7 | 22 | 21 | 21,6 |
| 5 - 9 классы | 23 | 23 | 23,0 | 23 | 23,0 | 23,1 |
| 10 - 11 классы | 18 | 20 | 18.7 | 20 | 19 | 19,5 |
2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
Количество педагогических ставок по группе классов =
Число учебных часов по тарификации
= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Плановая норма организационной нагрузки
Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы – 20 часов в неделю;
5-9 классы – 18 часов в неделю;
10-11 классы – 18 часов в неделю.
Количество педагогических ставок на 1 класс =
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Количество классов в данной группе на 01.01
Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс · Среднегодовое количество классов в каждой группе.
Средняя ставка учителя в месяц =
Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов
= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
ФЗП в год
= Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.
Результаты расчетов представлены в таблице №4.
| Таблица №4 | ||||||||||||||||||||
| Группы классов
|
Количество классов
|
Данные тарификационного списка
|
Количество педагогических ставок
|
Средняя ставка учителя в месяц
|
ФЗП в год, руб.
|
|||||||||||||||
| на 01.01
|
на 01.09
|
среднегодовое
|
число учительских часов
|
заработная плата в месяц
|
по группе классов
|
на 1 класс
|
среднегодовое
|
|||||||||||||
| текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
текущий
|
проект
|
теку
щий
|
проект
|
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14 =
гр12/
Гр2
|
15 = гр13/
гр3
|
16 =
гр14 · гр6
|
17 = гр15 · гр7
|
18 = гр10/
Гр12
|
19 = гр11/
Гр13
|
20 =
Гр18 · гр16 · 12мес.
|
21 =
гр19 · гр17 · 12мес.
|
| 1 - 4 классы | 17 | 21 | 21 | 19 | 18,3 | 20,3 | 550 | 575 | 6 000 | 6 100 | 27,5 | 28,75 | 1,618 | 1,369 | 29,61 | 27,79 | 218 | 212 | 77 459,8 | 70 697,8 |
| 5 - 9 классы | 20 | 18 | 18 | 18 | 19,3 | 18,0 | 745 | 730 | 17 200 | 16 500 | 41,39 | 40,56 | 2,069 | 2,253 | 39,93 | 40,55 | 416 | 407 | 199 330,6 | 198 046,2 |
| 10 - 11 классы | 7 | 9 | 9 | 10 | 7,7 | 9,3 | 250 | 275 | 5 500 | 6 100 | 13,89 | 15,28 | 1,984 | 1,698 | 15,28 | 15,79 | 396 | 399 | 72 610,6 | 75 602,5 |
| 1.Итого | 44 | 48 | 48 | 47 | 45,3 | 47,6 | 1 545 | 1 580 | 28 700 | 28 700 | х | х | х | х | х | х | х | х | 349 401 | 344 346,5 |
| 2.ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 66 200 | 78 542 |
| 3.Итого тарифный ФЗП | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 415 601 | 422 888,5 |
| 4.Дополнительтный ФЗП, 20% к об | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 83 120,2 | 84 577,7 |
| 5.Общий ФЗП по школе | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 498 721,1 | 507 466,2 |
3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
Таблица №5
| Показатель, единица измерения
|
Принято в текущем году
|
Проект на следующий год
|
| 1. Хозяйственные и командировочные расходы: | ||
| 1.1. среднегодовое количество классов | 45,3 | 47,6 |
| 1.2. расходы на 1 класс, руб. | 270 | 270 |
| Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.: стр.1.1.· стр.1.2. | 12 231
|
12 852
|
| 2. Учебные и прочие расходы | ||
| 2.1. среднегодовое количество 1 - 4 классов | 18,3 | 20,3 |
| 2.2. норма расходов на 1 класс, руб. | 140 | 140 |
| сумма расходов на 1 - 4 классы, руб.: стр.2.1.· стр.2.2 | 2 562
|
2 842
|
| 2.3. среднегодовое количество 5 - 9 классов | 19,3 | 18,0 |
| 2.4. норма расходов на 1 класс, руб. | 320 | 320 |
| сумма расходов на 5 - 9 классы, руб.: стр.2.3.· стр.2.4. | 6 176
|
5 760
|
| 2.5. среднегодовое количество 10 - 11 классов | 7,7 | 9,3 |
| 2.6. норма расходов на 1 класс, руб. | 260 | 260 |
| сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.: стр.2.5.· стр.2.6. | 2 002
|
2 418
|
| Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб. | 22 971
|
23 872
|
4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.
Начисления на ФЗП планируются в размере 26 %.
Таблица №6
| Показатель, единица измерения
|
Принято в текущем году
|
Проект на следующий год
|
| 1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов | 381 | 437 |
| 2. Среднегодовое число учащихся в ГПД: стр.1· 0,75 | 286
|
328
|
| 3. Расходы по заработной плате в год: | ||
| 3.1. на 1 учащегося, руб. | 210 | 210 |
| на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.3.1. | 60 060
|
68 880
|
| 4. Начислено на заработную плату 26 %: | ||
| 4.1. на 1 учащегося, руб. 210*0,26 | 54,6 | 54,6 |
| на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.4.1. | 15 615,6
|
17 908,8
|
| 5. Расходы на мягкий инвентарь в год | ||
| 5.1. на 1 учащегося, руб. | 240 | 240 |
| на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.5.1. | 68 640
|
78720
|
| 6. расходы на питание: | ||
| 6.1. норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. | 40 | 40 |
| 6.2. число дней функционирования групп | 248 | 248 |
| расходы на питание в год, руб.: стр.2 · стр.6.1. · стр.6.2. | 2 837 120
|
3 253 760
|
| Итого расходов на ГПД, руб. | 2 981 435,6
|
3 419 268,8
|
5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
Таблица №7
| Показатель
|
Принято в текущем году
|
Проект на следующий год
|
| 1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 4) | 349 401 | 344 346,5 |
| 2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 4) | 66 200 | 78 542 |
| 3. Всего ФЗП (табл. 4) | 498 721,1 | 507 466,2 |
| 4. Начисления на заработную плату: стр.3*26% | 129 667,49 | 131 941,2 |
| 5. Хозяйственные и командировочные расходы (табл. 5) | 12 231 | 12 852 |
| 6. Учебные и прочие расходы (табл. 5) | 22 971 | 23 872 |
| 7. Расходы на ГПД (табл. 6) | 2 981 435,6 | 3 419 268,8 |
| Итого расходов на текущее содержание школ: сумма стр. 1-7 | 3 711 575,2 | 4 518 288,7 |
6. Расчет расходов на содержание ДОУ
Таблица №8
| Показатель
|
Принято в текущем году
|
Проект на следующий год
|
| 1. Число детей: | ||
| 1.1. на начало года | 240 | 310 |
| 1.2. наконец года | 300 | 340 |
| 1.3. среднегодовое (прирост с 01.07) | 270 | 325 |
| 2. Расходы на заработную плату, руб. | ||
| 2.1. на 1 ребенка, руб. | 240 | 240 |
| на всех детей, руб.: стр.1.3.· стр.2.1. | 64 800
|
78 000
|
| 3. Начисления на заработную плату, руб. | 16 848
|
20 280
|
| 4. Расходы на питание: | ||
| 4.1. норма расхода на 1 ребенка вдень, руб. | 40 | 40 |
| 4.2. число дней функционирования групп | 230 | 230 |
| 4.3. число дето-дней: стр. 1.3.· стр.4.2. | 62 100 | 74 750 |
| расходы на питание всех детей в год, руб.: стр.4.1.· стр.4.3. | 2 484 000
|
2 990 000
|
| 5. Расходы на мягкий инвентарь: | ||
| 5.1. на оборудование1 нового места, руб. | 520 | 520 |
| на оборудование всех новых мест, руб.: (стр. 1.2.-стр.1.1)· стр.5.1. | 31 200
|
15 600
|
| 5.2. на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб. | 330 | 330 |
| на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.: (стр. 1.2.-стр.1.1)· стр.5.2. | 79 200
|
102 300
|
| 6. Хозяйственные и прочие расходы: | ||
| 6.1. на 1 ребенка, руб. | 620 | 620 |
| на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.6.1.. | 167 400
|
201 500
|
| 7. Родительская плата: | ||
| 7.1. на 1 ребенка, руб. | 30 | 30 |
| на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.7.1. | 8 100
|
9 750
|
| 8. Всего расходов, руб. | 2 851 548
|
3 417 430
|
в том числе: |
| средства родителей: стр.7.1 | 8100 | 9750 |
| финансирование из бюджета | 2 843 448 | 3 407 680 |
7. Свод расходов на образование, руб.
Фонд всеобуча создается в размере 1% общей сумме расходов на содержание общеобразовательных школ.
Таблица №9
| Наименование
|
Принято
|
Исполнение за 6 месяцев
|
Ожидаемое исполнение
|
Проект на следующий год
|
| 1. ДОУ в городах (табл. 8) | 2 843 448 | 1 421 724 | 2 843 448 | 3 407 680 |
| 2. ДОУ в сельской местности | 800 000 | 400 000 | 800 000 | 900 000 |
| 3. Школы общеобразовательные в городах (табл.7) | 3 711 575,2 | 1 855 787,6 | 3 711 575,2 | 4 518 288,7 |
| 4. Школы общеобразовательные в сельской местности | 850 000 | 475 000 | 850 000 | 900 000 |
| 5. Школы-интернаты в городах и сельской местности | 498 191 | 250 000 | 498 191 | 550 000 |
| 6. Приобретение учебников | 460 000 | 230 000 | 460 000 | 400 000 |
| 7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы | 46 923 | 23 460 | 46 923 | 48 220 |
| 8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми | 600 000 | 300 000 | 600 000 | 700 000 |
| 9. Детские дома | 40 000 | 20 000 | 40 000 | 40 000 |
| 10. Фонд всеобуча: (стр.3. + стр.4. + стр.5. + стр.7.)· 0,01 | 51 066,892 | 26 042,476 | 51 066,892 | 60 165,087 |
| 11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования | 500 000 | 270 000 | 500 000 | 600 000 |
| 12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной компании среди детей и подростков | 50 000 | 25 000 | 50 000 | 70 000 |
| 13. Итого расходов (сумма стр.1-12) | 10 451 204 | 5 297 014 | 10 451 204 | 12 194 354 |
| 14. Приобретение инвентаря и оборудования | 1 500 000 | 750 000 | 1 500 000 | 1 875 000 (рост на 25%) |
| 15. Капитальные вложения на строительство | 900 000 | 500 000 | 900 000 | 1 200 000 |
| 16. Капитальный ремонт | 600 000 | 300 000 | 600 000 | 500 000 |
| 17. Всего расходов (сумма стр. 13-16) | 13 451 204 | 6 847 014 | 13 451 204 | 15 769 354 |
Здравоохранение
1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения
Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:
Кн · m
Кср = К01.01 + ––––––––,
12
где Кср – среднегодовое количество коек;
К01.01 – количество коек на начло года;
Кн – количество развернутых новых коек;
m
–
количествомесяцев функционирования новой койки в первый год.
1) Больницы и диспансеры в сельской местности:
Хирургические койки: 70 + (16*8)/12 = 80,7;
Детские койки: 55 + (5*7)12 = 57,9;
Терапевтические койки: 60 + (15*8)/12 = 70;
Родильные койки: 45;
Прочие койки: 75.
2) Больницы и диспансеры в городах:
Хирургические койки: 85 + (10*5)/12 = 89,2;
Детские койки: 90 + (10*8)12 = 96,7;
Терапевтические койки: 130 + (20*9)/12 = 145;
Родильные койки: 120+ (20*4)12 = 126,7;
Прочие койки: 90 + (20*2)12 = 93,3.
Число койко-дней = Среднегодовое число коек · Число дней функционирования 1 койки.
Таблица №10
| Учреждение
|
Показатель
|
Проект
|
|||||||||
| На начало года
|
На конец года
|
Среднегодовое
|
Сроки свертывания сети
|
Число дней функционирования
|
Число койко-дней
|
Норма расходов на 1 койко-день
|
Сумма расходов в год, руб..
|
||||
| питание
|
медикаменты
|
питание
|
медикаменты
|
||||||||
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8 = гр7* гр5
|
9
|
10
|
11=гр9* гр8
|
12= гр10* гр8
|
| 1. Больницы и диспансеры в сельской местности | 1. Хирургические койки | 70 | 86 | 80,7 | с 01.05 | 310 | 25017,0 | 25 | 20 | 625 425,0 | 500340,0 |
| 2. Детские койки | 55 | 60 | 57,9 | с 01.06 | 315 | 18238,5 | 24 | 28 | 437724,0 | 510678,0 | |
| 3. Терапевтические койки | 60 | 75 | 70,0 | с 01.05 | 330 | 23100,0 | 20 | 19 | 462000,0 | 438900,0 | |
| 4. Родильные койки | 45 | 45 | 45,0 | – | 320 | 14400,0 | 21 | 23 | 302400,0 | 331200,0 | |
| 5. Прочие койки | 75 | 75 | 75,0 | – | 300 | 22500,0 | 21 | 25 | 472500,0 | 562500,0 | |
| ИТОГО:
|
305 | 341 | 328,6 | х | х | х | х | х | 2300049,0 | 2343618,0 | |
| 2. Больницы и диспансеры в городах | 1. Хирургические койки | 85 | 95 | 89,2 | с 01.08 | 310 | 27652,0 | 22 | 23 | 608344,0 | 635996,0 |
| 2. Детские койки | 90 | 100 | 96,7 | с 01.05 | 305 | 29493,5 | 23 | 25 | 678350,5 | 737337,5 | |
| 3. Терапевтические койки | 130 | 150 | 145,0 | с 01.04 | 300 | 43500,0 | 21 | 22 | 913500,0 | 957000,0 | |
| 4. Родильные койки | 120 | 140 | 126,7 | с 01.09 | 310 | 39277,0 | 25 | 27 | 981925,0 | 1060479,0 | |
| 5. Прочие койки | 90 | 110 | 93,3 | с 01.11 | 330 | 30789,0 | 20 | 27 | 615780,0 | 831303,0 | |
| ИТОГО:
|
515 | 595 | 550,9 | х | х | х | х | х | 3797899,5 | 4222115,5 | |
2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов
Таблица №11
| Должность
|
Число ставок должностей
|
Расчет нормы обслуживания в час
|
Число часов работы в день
|
Дневная нагрузка
|
Чис
ло рабо
чих дней в году
|
Годовая нагрузка (на 1 ставку)
|
Число врачеб
ных посеще
ний (на все ставки)
|
Сред
ний расход на медикаменты на 1 посе
щение
|
Сумма расходов на медикаменты, руб.
|
||||
| в поликлинике
|
на дому
|
в поликлинике
|
на дому
|
в поликлинике
|
на дому
|
всего
|
|||||||
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7 = гр5 · гр3
|
8 = гр6 · гр4
|
9 = гр7 + гр8
|
10
|
11 = гр10 · гр9
|
12 = гр11·гр2
|
13
|
14= гр13 · гр12
|
| 1. Терапия | 3 | 6 | 2 | 3 | 4 | 18 | 8 | 26 | 281 | 7306 | 21918,0 | 10 | 219180,0 |
| 2. Хирургия | 1,5 | 8 | 1,25 | 4,5 | 1 | 36 | 1,25 | 37,25 | 281 | 10467,3 | 15700,9 | 21 | 329718,4 |
| 3. Гинекология | 1 | 6 | 1,25 | 5 | 0,5 | 30 | 0,625 | 30,625 | 281 | 8605,6 | 8605,6 | 20 | 172112,5 |
| 4. Педиатрия | 2 | 7 | 2 | 2,5 | 3 | 17,5 | 6 | 23,5 | 281 | 6603,5 | 13207,0 | 13 | 171691,0 |
| 5. Неврология | 1 | 7 | 1,25 | 4 | х | 28 | 1,25 | 29,25 | 281 | 8219,3 | 8219,3 | 8 | 65754,0 |
| 6. Дерматология | 1 | 9 | 1,25 | 5 | х | 45 | 1,25 | 46,25 | 281 | 12996,3 | 12996,3 | 18 | 233932,5 |
| Стоматология | 1,5 | 4 | х | 5 | х | 20 | х | 20 | 281 | 5620,0 | 8430,0 | 23 | 193890,0 |
| ВСЕГО: | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 1386278,4 |
3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Таблица №12
| Показатель
|
Больницы и диспансеры в городах
|
Больницы и диспансеры в сельской местности
|
||
| принято в текущем году
|
проект на следующий год
|
принято в текущем году
|
проект на следующий год
|
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Среднегодовое количество коек (табл. 10) | х | 550,9 | х | 328,6 |
| 2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб. | 800 | 800 | 750 | 750 |
| 3. Годовой ФЗП в год, руб. | 450 000 | 440 640 | 390 000 | 246 450 |
4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Таблица №13
| Показатель
|
Больницы и диспансеры в городах
|
Больницы и диспансеры в сельской местности
|
||
| принято в текущем году
|
проект на следующий год
|
принято в текущем году
|
проект
на следующий год
|
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Канцелярские и хозяйственные расходы | ||||
| 1. Среднегодовое количество коек (табл. 10) | х | 550,9 | х | 328,6 |
| 2. Расходы на 1 койку в год, руб. | 230 | 230 | 230 | 230 |
| Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.: стр.1·стр.2 | х | 126707
|
х | 75578
|
| 2. Мягкий инвентарь | ||||
| 1. Количество коек на начало года (табл. 10) | х | 515 | х | 305 |
| 2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб. | 600 | 600 | 600 | 600 |
| 3. Итого расходов на дооборудование, руб.: стр.1·стр.2 | х | 309000
|
х | 183000
|
| 4. Прирост коек за год (табл. 10) | х | 80 | х | 36 |
| 5. Расходы на дооборудование 1 новой койки, руб. | 800 | 800 | 800 | 800 |
| 6. Итого расходов на дооборудование новых коек, руб.: стр.4·стр.5 | х | 64000
|
х | 28800
|
| 7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.: стр.3+стр.6 | х | 373
|
х | 211,8
|
5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.
На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:
· на приобретение оборудования на 25%;
· на капитальный ремонт – на 15%.
Таблица №14
| Показатель
|
Больницы и диспансеры в городах
|
Больницы и диспансеры в сельской местности
|
||
| принято в текущем году
|
проект на следующий год
|
принято в текущем году
|
проект на следующий год
|
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров | 450 000 | 440 640 | 390 000 | 246 450 |
| 2. Начисления на заработную плату (26%) | 117000 | 114566,4 | 101400 | 64077 |
| 3. Питание (табл.10) | 3 500 000
|
3 797 899,5 | 2 000 000
|
2 300 049 |
| 4. Медикаменты (табл.10) | 4 000 000
|
4 222 115,5 | 2 100 000
|
2 343 618 |
| 5. Мягкий инвентарь (табл.13) | х | 373 000 | х | 211 800 |
| 6. Канцелярские и хозяйственные расходы (табл.13) | х | 126 707 | х | 75 578 |
| 7. Приобретение оборудования и инвентаря (рост на 25%) | 250 000
|
312 500 | 150 000
|
187 500 |
| 8. Капитальный ремонт (рост на 15%) | 1 200 000
|
1 380 000 | 700 000
|
805 000 |
| 9.Прочие расходы | 400 000
|
450 000 | 300 000
|
350 000 |
| Итого расходов | 9 917 000
|
11 217 428
|
5 741 400
|
6 594 072
|
6.
Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.
На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4%.
Таблица №15
| Показатель
|
Принято в текущем году
|
Проект на следующий год
|
| 1. Заработная плата мед. персонала | 750 000
|
800 000
|
| 2. Начисления на заработную плату (26%): стр.1*0,26 | 195000 | 208000 |
| 3. Медикаменты (табл.11) | 1386278,4 | 900 000
|
| 4. Мягкий инвентарь | х | 300 000
|
| 5. Канцелярские и хозяйственные расходы | х | 250 000
|
| 6. Приобретение оборудования и инвентаря (увеличено на 25%) | 400 000
|
500000 |
| 7. Капитальный ремонт (уменьшено на 4%) | 1 000 000
|
960000 |
| 8. Прочие расходы | х | 250 000
|
| Итого расходов | 3 731 278,4
|
4 168 000
|
7.
Свод расходов на здравоохранение, руб.
Таблица №16
| Учреждение
|
Текущий год
|
Проект на следующий год
|
||
| принято
|
исполнено за 6 месяцев
|
ожидаемое исполнение
|
||
| 1. Больницы и диспансеры в городах (табл.14) | 9 917 000 | 4 958 500 | 9 917 000 | 11 217 428 |
| 2. Больницы и диспансеры в сельской местности (табл.14) | 5 741 400 | 2 870 700 | 5 741 400 | 6 594 072 |
| 3. Амбулаторно-поликлинические учреждения (табл.15) | 3 731 278,4 | 1 865 639,2 | 3 731 278,4 | 4 168 000 |
| 4. Прочие учреждения здравоохранения | 2 400 000 | 1 200 000 | 2 400 000 | 2 600 000 |
| Итого расходов | 21 789 678,4
|
10 894 839,2
|
21 789 678,4
|
24 579 500
|
Форма № 1- Б
ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, год, тыс. руб.
| Показатели
|
Текущий год
|
Проект на следующий год
|
||
| принято
|
исполнено за 6 месяцев
|
ожидаемое исполнение
|
||
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| Наименование доходов | ||||
| 1. Налог на имущество физических лиц | 32 000 | 16 000 | 32 000 | 40 000 |
| 2. Земельный налог | 109 200 | 54 600 | 109 200 | 300 900 |
| 3. Единый налог на вмененный доход | 272 000 | 136 000 | 272 000 | 312 800 |
| 4. Транспортный налог | 35 264,24 | 17632,12 | 35 264,24 | 35 264,24 |
| 5. Налог на доходы физических лиц | 786 658 | 393329 | 786 658 | 726 875 |
| 6. Неналоговые доходы | 500 000 | 250 000 | 500 000 | 575 000 |
| ИТОГО доходов
|
1 735 122,24
|
867 561,12
|
1 735 122,24
|
1 990 839,24
|
| Дотации и субвенции из бюджета области | 260 118,66 | 349 809,28 | 260 118,66 | 233 359,61 |
| ВСЕГО доходов
|
1 995 240,9
|
967 620,4
|
1 995 240,9
|
2 224 198,85
|
| Наименование расходов | ||||
| 1. Общегосударственные расходы | 110 000 | 50 000 | 110 000 | 113 850 |
| 2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 100 000 | 50 000 | 100 000 | 110 000 |
| 3. Национальная экономика | 350 000 | 175 000 | 350 000 | 376 250 |
| 4. Жилищно-коммунальное хозяйство | 950 000 | 450 000 | 950 000 | 1 068 750 |
| 5. Охрана окружающей среды | 100 000 | 50 000 | 100 000 | 105 000 |
| 6. Образование (табл.9) | 13 451,2 | 6 725,6 | 13 451,2 | 15 769,35 |
| 7. Культура, кинематография и средства массовой информации | 350 000 | 175 000 | 350 000 | 410 000 |
| 8. Здравоохранение и спорт | 21 789,68 | 10 894,84 | 21 789,68 | 24 579,5 |
| ИТОГО расходов
|
1 995 240,9
|
967 620,4
|
1 995 240,9
|
2 224 198,85
|
| Субвенции в область | х | х | х | х |
| ВСЕГО расходов
|
1 995 240,9
|
967 620,4
|
1 995 240,9
|
2 224 198,85
|
| Оборотная кассовая наличность | 39 904,82 | 19 352,41 | 39 904,82 | 44 483,98 |
1. Налог на имущество физических лиц, земельный налог, единый налог на вмененный доход, транспортный налог мы рассчитывали в разделе доходы.
2. Неналоговые доходы даны по условию задания и равны 500 000 тыс. руб. в текущем году, и предусмотрен рост на 15% в следующем.
3. Итого доходов – сумма строк с 1 по 6.
4. Дотации и субвенции из бюджета области – разница между расходами и доходами бюджета района. По закону эта сумма не может превышать 15% от доходов бюджета. В нашем проекте это условие выполняется (15% от текущего показателя = 1 735 122,24*0,15 = 260268,34 > 260 118,66, 15% в следующем году = 1 990 839,24 *0,15= 298 625,89 > 233 359,64)
5. Расходы по условию задачи равны:
· Общегосударственные вопросы – 110 000 тыс. руб., на след. год +3,5% = 113850 тыс.руб.
· Обеспечение национальной безопасности – 100 000 тыс.руб. текущий год, +10% следующий год = 110 00 тыс.руб.
· Национальная экономика – текущий год = 350 000 тыс.руб., +7,5% на следующий год = 376 250 тыс.руб.
· ЖКХ – 950 000 тыс. руб. в текущем году, +12,5% на следующий год = 1 068 750 тыс.руб.
· Охрана окружающей среды – 100 000 тыс.руб. в текущем году, +5% на следующий год = 105 000 тыс.руб.
· Культура, кинематография и СМИ – 350 000 тыс.руб. в текущем году, на следующий год = 410 000 тыс.руб.
6. Расходы на образование и здравоохранения берем из соответствующих сводов расходов.
7. Итого расходов – сумма строк 1- 8 раздела расходы
.
8. Оборотная кассовая наличность = 2% от расходов бюджета.
Пояснительная записка
Проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценим финансовое состояние муниципального образования.
| Структурно - динамический анализ активов и пассивов организации
|
|||||||
| Показатель | Сумма, тыс.руб. | Темп роста (снижен.),% | Структура доходов и расходов | ||||
| Текущий год | Следующий год | изменение (+,-) | Текущий год | Следующий год | изменение (+,-) | ||
| 1. Налог на имущество физических лиц
|
32 000
|
40 000
|
8 000 | 25,00 | 1,84 | 2,01 | 0,17 |
| 2.Земельный налог
|
109 000
|
300 900
|
191 900 | 176,06 | 6,28 | 15,11 | 8,83 |
| 3. Единый налог на вмененый доход
|
272 000
|
312 800
|
40 800 | 15 | 15,69 | 15,71 | 0,02 |
| 4. Транспортный налог
|
35 264,24
|
35 264,24
|
0 | 0,00 | 2,03 | 1,77 | -0,26 |
| 5. Налог на доходы физических лиц
|
786 658
|
726 875
|
-59 783 | -7,60 | 45,34 | 36,51 | -8,83 |
| 6. Неналоговые доходы
|
500 000
|
575 000
|
75 000 | 15,00 | 28,82 | 28,89 | 0,07 |
| ИТОГО доходов
|
1 735 122,24
|
1 990 839,24
|
255 717
|
14,74
|
100,00
|
100,00
|
0,00
|
| Дотации и субвенции из бюджета области
|
260 118,66
|
233 359,61
|
-26 759,05 | -10,29 | |||
| ВСЕГО доходов
|
1 995 240,9
|
2 224 198,85
|
228 958
|
11,47
|
|||
| 1. Общегосударственные вопросы.
|
110 000
|
113 850
|
3 850 | 3,50 | 5,51 | 5,12 | -0,39 |
| 2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
100 000
|
110 000
|
10 000 | 10,00 | 5,01 | 4,95 | -0,06 |
| 3. Национальная экономика
|
350 000
|
376 250
|
26 250 | 7,50 | 17,54 | 16,92 | -0,62 |
| 4. Жилищно-коммунальное хозяйство
|
950 000
|
1 068 750
|
118 750 | 12,50 | 47,61 | 48,05 | 0,44 |
| 5. Охрана окружающей среды
|
100 000
|
105 000
|
5 000 | 5,00 | 5,01 | 4,72 | -0,29 |
| 6. Образование
|
13 451,2
|
15 769,35
|
2 318,15 | 17,23 | 0,68 | 0,71 | 0,03 |
| 7. Культура, кинематография и СМИ
|
350 000
|
410 000
|
60 000 | 17,14 | 17,55 | 18,43 | 0,88 |
| 8. Здравоохранение и спорт
|
21 789,68
|
24 579,5
|
2 790 | 12,80 | 1,09 | 1,10 | 0,01 |
| ИТОГО расходов
|
1 995 240,9
|
2 224 198,85
|
228 958
|
11,47
|
100,00
|
100,00
|
0,00
|
| Оборотная кассовая наличность
|
39 904,82
|
44 483,98
|
4 579 | 11,47 | 2,00 | 2,00 | 0,00 |
Доходы
Рассматривая динамику и структуру доходов мы не будем учитывать дотации и субвенции из бюджета области, а рассмотрим только собственные доходы бюджета МО,
1. Динамика доходов:
Доходы данного бюджета МО в прогнозируемом году по сравнению с текущим увеличатся на 255 717 тыс. руб., то есть на 14,74%. Это произойдет в основном из-за увеличения суммы земельного налога на 191 900 тыс.руб., сумма данного налога возрастет на 176,06%. Кроме того можно отметить увеличение единого налога на вмененный доход на 15%, то есть на сумму 40 800 тыс. руб., увеличение налога на имущество физических лиц на 25%(на 8 000 тыс. руб.), возрастут неналоговые доходы на 15%, то есть на сумму 75 000 тыс. руб. Сумма транспортного налога в следующем году не изменится относительно текущей суммы. Зато уменьшится сумма НДФЛ на 7,6% или на 59 783 тыс. руб. Но это не помешает снизить размер получаемых дотаций и субвенций из бюджета области на 26 759,05 тыс. руб., данное уменьшение составляет почти 10,29%.
2. Структура доходов:
В текущем году можно выделить, что основную часть доходов бюджета МО составляет НДФЛ, он равен 45,34% от всей суммы доходов. Вторую по величине сумму составляют неналоговые доходы, их величина – 28,82%. Единый налог на вмененный доход в структуре доходов составляет 15,69%. Невесомую роль играют земельный налог (6,28%), транспортный налог (2,03%), налог на имущество физических лиц (1,84%).
В прогнозируемом следующем году структура доходов заметно изменится: уменьшится процент НДФЛ на 8,83% и составит всего 36,51%, на этот процент возрастет сумма земельного налога и составит 15,11% от общей суммы доходов против 6,28% текущего года. На доли процента произойдет изменение неналоговых доходов (+0,07%) и налога на имущество физических лиц(+0,17%). Почти неизменными в структуре доходов останется процент единого налога на вмененный доход. Хотя сумма транспортного налога по сравнению с текущим годом осталась неизменна, но доля в сумме дохода уменьшилась на -0,26%.
Расходы
1. Динамика расходов:
По сравнению с текущим годом в прогнозируемом году расходы бюджета МО увеличатся на 228 958 тыс. руб., то есть на 11,47%. Заметно увеличились расходы на ЖКХ на сумму почти 118,75 млн. руб., это увеличение по сравнению с текущим годом на 12,5%; на культуру, кинематографию и СМИ на сумму 60 млн. руб., относительно текущего года – на 17,14%. На сумму 26,25 млн. руб. (7,5%) увеличились затраты на национальную экономику, на 10 млн. руб. (10%) - национальную безопасность и правоохранительную деятельность, на 5 млн. руб. (5%) – охрану окружающей среды. Можно отметить не значительный рост расходов на общегосударственные вопросы – 3,85 млн. руб. (3,5%) и здравоохранение и спорт – 2,79 млн. руб. (12,8%). Расходы на образование увеличатся почти на 17% или на 2 318 тыс. руб. С ростом суммы расходов увеличилась и сумма оборотной кассовой наличности почти на 4,6 млн.руб., темп роста кассовой наличности равен темпу роста расходов и составляет 11,47%.
2. Структура расходов:
В структуре расходов весомое значение составляют расходы на ЖКХ, их размер 47,61% от общей суммы. В равной доле идут расходы на национальную экономику и культуру, кинематографию и СМИ, их процент в общей сумме расходов составляет 17, 55%. Затраты на общегосударственные вопросы – 5,51%, а суммы национальной безопасности и охрана окружающей среды чуть превышают 5%. Важно отметить, что затратам на образование и здравоохранение отведено всего по 0,68% и 1,09% соответственно. Оборонная кассовая наличность составляет 2% от общей суммы расходов.
Рассматривая структуру расходов следующего года, можно отметить, что по сравнению с текущим годом, изменения произошли на доли процентов. Увеличились расходы на культуру, кинематографию и СМИ на 0,88%, на здравоохранение и спорт – на 0,01% и образовании -0,03%. По остальным показателям произошло уменьшение: на 0,62% - на национальную экономику, на 0,39% - на общегосударственные вопросы и на 0,29% - на охрану окружающей среды. Самые незначительные изменения произошли в структуре национальной безопасности (-0,06%).
Финансовое состояние
1. В ходе горизонтального анализа, в котором сравнивались текущие показатели с показателями на следующий год, было выявлено: темп роста доходов на следующий год превышает темп роста расходов на тот же период. Это подтверждает так же то, что уменьшилась сумма дотаций и субвенций из бюджета области. Все это говорит о положительном развитии данного района.
2. Вертикальный анализ, в результате которого определяется структура бюджета, показал, что большинство доходов в бюджет поступает в виде налога на доходы физических лиц, но большая часть расходов идет на социальное развитие района: жилищно-коммунальное хозяйство, культуру, кинематографию и СМИ и национальную экономику. Также можно увидеть, что изменения по структуре доходов за следующий год, по сравнению с текущим, в большинстве случаев положительны, то есть доходы растут. Изменения в структуре расходов носят отрицательный характер, то есть относительно общей суммы расходов половина уменьшается.
3. Для того чтобы финансовое состояние бюджета можно было назвать устойчивым, должно выполнятся данное требование:
Дс
: Д = 60-70%, где
Дс
– собственные доходы бюджета,
Д – общая сумма бюджетных доходов.
В нашем случае этот процент равен:
· 1 735 122,24/1 995 240,9= 0,87 или 87 % - для текущего года,
· 1 990 839,24/ 2 224 198,85= 0,895 или 89,5% для следующего года.
То можно с уверенностью сказать, что финансовое состояние данного бюджета МО абсолютно устойчивое.
Список используемой литературы
1. Бюджетный кодекс РФ
2. Бюджетная система России: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007
3. Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007
4. Организация исполнения бюджета: Учеб. пособие / Под ред. канд. экон. наук, проф. В.В. Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2006. - 224с.