Оглавление
1. Введение.
2. Расчетная часть.
2.1. Таблица 1. Расчет стоимости основных фондов и нематериальных активов.
2.2. Таблица 2. Расчет расхода основных материалов.
2.3. Таблица 3. Расчет расхода вспомогательных материалов.
2.4. Таблица 4. Расчет затрат на производство и реализацию продукции.
2.5. Таблица 5. Расчет прибыли от реализации продукции.
2.6. Таблица 6. Расчет прибыли и убытков.
2.7. Таблица 7. Расчет потребности предприятия в производственных запасах основных материалов.
2.8. Таблица 8. Расчет потребности предприятия в производственных запасах основных материалов.
2.9. Таблица 9. Расчет оборотных средств в НЗП.
2.10. Таблица 10. Расчет прибыли и рентабельности продукции
Заключение
Список литературы
Введение:
Структура раздела:
1. Определение бизнес – плана.
2. История возникновения бизнес – плана в России.
3. Основные сведения.
4. Что дает бизнес – план предприятию?
5. Заказчики и разработчики.
6. Цели и задачи бизнес - плана.
7. Разделы бизнес – плана.
1. Введение
1. Любая предпринимательская организация начинается с бизнес – плана. В нем отражаются проблемы, с которыми предстоит столкнуться предпринимателям в процессе достижения стоящих перед ним целей. Систематизация этих проблем в соответствующих разделах бизнес – плана помогает выработать и обеспечить их наиболее приемлемые пути решения. Содержание и степень конкретизации разделов определяется спецификой и сферой ее деятельности.
По определению, бизнес – план – это система менеджмента, направленная на совершенствование работы любой фирмы, независимо от сферы ее деятельности. Бизнес – план – это не только внутренний документ фирмы, но он нужен также для установления полезных контактов и должен быть в такой форме, чтобы партнер мог получить четкое представление о существе и перспективах фирмы.
2. В России применение бизнес – плана становиться обязательным в 1994 – 1995 г.г. Данный факт был вызван масштабным развитием в стране рыночной экономики. В январе 1995 г. Московское правительство, например, опубликовало распоряжение, в котором рекомендовало использовать бизнес – план в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций в проектирование и строительство объектов и градостроительных комплексов. Крупные коммерческие банки разработали подробные перечни вопросов, на которые нужно ответить в бизнес – плане, как в «необходимом документе».
3. Бизнес – план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности и в тоже время необходимый инструмент проектно – инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируется проблемы, с которыми оно столкнется, определяется способы их решения. Следовательно, бизнес – план – одновременно поисковая, научно – исследовательская и проектная работа.
Не будет преувеличением назвать бизнес – план основой управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес – плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес – плана, включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться. Целью бизнес – плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций, определение стратегических и фактических ориентиров фирмы и др.
Бизнес – план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его фуекциональных ориентаций:
- организационно – управленческая и финансово – экономическая оценка состояния предприятия;
- выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;
- формирование инвестиционных целей на планируемый период;
В бизнес – плане обосновывается:
- общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;
- выбор стратегии и тактики конкуренции;
- оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.
4. Бизнес – план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово – экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. Бизнес – план используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно – правовой формы компании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятия, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.
Что дает фирмам грамотно составленный бизнес – план?
1. Перспективы развития фирмы, он позволяет быть готовым к изменениям рыночной и экономической ситуации.
2. Повышает квалификацию аппарата управления, т.е. заставляет думать, размышлять о возможностях фирмы, конкурентах и принимать квалифицированные управленческие решения.
3. Он позволяет сохранять средства инвесторов, что является моральным юридическим делом фирмы.
4. Облегчает молодым фирмам наем квалифицированного персонала.
5. Помогает определить основных потребителей и стратегию конкурентной борьбы.
6. Помогает держать обслуживающий персонал в курсе дел фирмы.
7. Облегчает поставку сырья, товаров без предоплаты, т.к. поставщики могут убедиться в надежности фирмы – партнера.
8. Снимает вероятность банкротства.
5. Заказчиками бизнес – плана являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес – плане. Разработчиками бизнес – планы выступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаются консалтинговые фирмы и эксперты.
При разработке бизнес – плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующих сторон:
- заказчика (клиента) бизнес – плана, являющеюся самостоятельным инвестором и использующего привлеченный капитал посредством акционирования, займов, выпуска облигации и т.д.;
- подрядных фирм, детализирующих концепцию бизнес – плана, осуществляющих технические изыскания, проектирования, составление сметной документации, авторский надзор за строительством, монтажом оборудования, запуском технологического процесса и т.д.;
- потребителя, использующего продукцию или услуги.
6. Цель разработки бизнес – плана – спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленный период в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.
Задачами бизнес – плана являются:
- сформировать долговременный и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;
- определить конкретные отношения деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
- оценить производственные и непроизводственные издержки;
- определить состав маркетинговых предприятий по изучению рынка, стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;
- оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностями достижения поставленных целей.
В зависимости от рыночной ситуации и цели составления бизнес – планы могут быть различны и разрабатываются в различных модификациях в зависимости от назначения: по бизнес – линиям (продукция, работы, услуги, технические решения), по предприятию в целом (новому или уже действующему). Бизнес – план может быть нацелен как на развитие предприятия, так и на его финансовое оздоровление. Также может планироваться деятельность всего предприятия или его отдельного подразделения.
7. Международные стандарты составления бизнес – плана предусматривают следующую структуру, хотя на деле разделов может быть больше или меньше, чем в изучаемом здесь варианте, т.к. бизнес – план представляет собой результат свободного творчества предпринимателя или менеджера.
I. Раздел. Цели фирмы.
В разделе показываются основные цели фирмы и их комбинация в различные периоды действия бизнес – плана. Цели ранжируются, конкретизируются; определяются возможные компромиссы между ними.
Первый раздел как и все остальные строятся таким образом, чтобы решить две задачи: внешнюю и внутреннюю. Внешняя состоит в том, чтобы убедить партнеров – кредиторов в успехе дела; внутренняя – служит надежной основной и ориентиром предпринимательской деятельности в течении периода на который рассчитан план.
II. Раздел. Информация о фирме в целом.
В разделе представлено название фирмы, ее юридическая форма, дата регистрации в государственной органе, адрес. В отдельных случаях в разделе может отражаться история фирмы и ее предшествующая деятельность.
III. Раздел. Организационная структура и персонал.
В отличие от крупного бизнеса, организационная структура фирмы определяется функциями, технологиями, рынками сбыта и т.п., в малом она формируется «под команду», что позволяет минимизировать риск.
В разделе отражаются: принципиальная организационная структура фирмы; потребность в основных работниках по видам работ, квалификации, опыту, ответственности за конкретное направления; перспективы потребности изменения в кадрах; способы повышения квалификации; формы правового обслуживания.
IV. Раздел. Продукт и услуга.
В разделе показываются назначение продукта и возможные сферы его применения, основные его технические, качественный и т.п. партнеры, оригинальные и уникальные черты, причины ценности для потребителя, недостатки, возможные модификации.
Дается информация о жизненном цикле продукта, времени, необходимом для его освоения и запуск в производство, возможностях выпуска и реализации, защищенности патентами и лицензиями, о предположительной конкурентоспособности, в том числе на внешнем рынке.
V. Раздел. Рынок.
В разделе дается обстоятельная характеристика рынка сбыта товаров, выпускаемых фирмой.
VI. Раздел. Внешнеэкономические связи.
В разделе отражается прежде всего организационное обеспечение внешнеэкономических связей: порядок регистрации предприятии как их участника, сроки открытия валютного счета, процедуры декларирования имущества и товаров, вывозимых за рубеж, а также специфика законодательства страны – импортера.
VII. Раздел. Анализ конкурентоспособности.
В разделе рассматриваются пути поиска фирмой в рыночной ниши и дается ее сравнение с конкурентами в различных областях, таких как качество товара, его имидж, реклама, упаковка, дополнительные и послепродажные услуги, возможности снижения цен.
VIII. Раздел. Прогнозирование продаж.
В этом разделе присутствует расчет объема продаж до 5 лет в целом для всех рынков и по каждому рынку в отдельности в денежном и натуральном выражении, приблизительно уровня цен по отдельным продуктам на различных рынках, определяется стратегия продаж.
IX. Раздел. Затраты на реализацию.
В разделе отражаются ожидаемые затраты на упаковку продукции, перевозку, складирование и хранение.
X. Раздел. Организация производства.
Прежде всего в разделе дается характеристика технологии, которую фирма намеревается использовать, затрат на ее внедрение, необходимых патентов, лицензии, ноу – хау. Описывается производственная база (наличие площадей, оборудования, источники, формы и сроки ее развития). Перечисляется продукция, которая будет производиться на собственной базе.
В разделе показываются предполагаемые источники, сроки и формы обеспечения производства сырьем, материалами, энергией и т.д. Представляется организация контролем за качеством продукции и затраты на ее организацию.
XI. Раздел. Ожидаемая прибыль
Здесь представлены:
- предполагаемые объемы продаж за 5 лет, в том числе за первый год предварительно; а также соответствующие переменные затраты, разность между которыми покажет ожидаемую валовую прибыль;
- постоянные расходы за 5 лет;
- торговую прибыль и потери, как разность между валовой прибылью и накладными расходами;
- чистую прибыль или потери, как разность торговой прибыли и суммарных производственных издержек.
XII. Раздел. Риск и страхование.
В разделе рассматриваются основные типы рисков, связанных с функционированиями фирмы, их причины, предполагаемое время возникновения.
Формируются основные мероприятия, направленные на снижение или предотвращение ущерба, как экономические, так и технические.
XIII. Раздел. Обобщающий.
В сжатой форме и соответствующей последовательности описываются наиболее интересные для партнеров разделы и составляются несколько конкретных вариантов таких обобщений для различного типа контрагентов.
2. Расчетная часть.
Справочный материал
2. Расчетная часть
2.1. Таблица 1. Расчет стоимости основных фондов и нематериальных активов.
| Тип оборудования |
Количество ед. оборуд. |
Затраты времени на обраб. ед. продукции |
Регламентированные простои на ремонт оборуд. |
Эффектный фонд времени ед. оборуд. |
Мощность (ед.) |
Плани-руемый выпуск (ед.) |
| Тип1 |
1 |
1,7 |
6 |
3880,3 |
2282,5 |
135 |
| Тип 2 |
2 |
3,2 |
6 |
3880.3 |
2425,2 |
85 |
| Тип 3 |
3 |
3.5 |
6 |
3880.3 |
3326 |
75 |
Регламентированный простой на ремонт оборудования: данные взяты из справочного материала и составляют по всем типам оборудования 6%.
Затраты времени на обработку единицы продукции: данные взяты из справочного материала и составляют по всем типам оборудования 1,2,3 соответственно 1,7; 3,2; 3,5.
Эффективный фонд времени: рассчитывается один показатель для всех типов оборудования по следующей формуле:
Тзф = Др*Ксм*tсм*100% - %Простоя/100=258*2*8*100% - 6% /100 = 3880,3 (ч/ед.)
Др- количество рабочих дней в году;
Ксм- количество смен=2;
Тсм- продолжительность смены.
Мощность: определяется по формуле:
М = Тэф * n/N,
где n-количество единиц;
N - затраты времени.
Расчет мощности для каждого типа оборудования:
М1-3880,3*1/1,7-2282,5
М2 = 3880,3*2/3,2-2425,2
М3 = 3880,3*3/3,5=3326
Анализируемый выпуск единиц: данные по всем типам взяты из справочного материала и составляют: тип 1 – 135 (ед.); тип 2 – 85 (ед.); тип 3 – 75 (ед.)
Вывод: в результате расчета стоимости основных фондов и не материальных активов определены основные показатели использования всех 3 – х типов оборудования предприятия и представлены в виде: затрат времени на обработку единицы продукции (в часах); регламентированный простой на ремонт оборудования, количество единиц оборудования, а также мощность оборудования, представленную в виде количества единиц изделий обрабатываемых на каждом из типов.
2.2. Таблица 2. Расчет расхода основных материалов.
| Изделия |
Норма расхода |
Выпуск в месяц |
Выпуск в год |
цена 1кг. материала |
Расходы материалов |
затраты на основные материалы |
||
| В мес. |
В ГОД |
В мес. |
В год |
|||||
| А |
19 |
135 |
1620 |
50 |
2565 |
30780 |
6750 |
81000 |
| Б |
17 |
85 |
1020 |
56 |
1445 |
17340 |
4760 |
57120 |
| В |
25 |
75 |
900 |
70 |
1650 |
19800 |
5250 |
63000 |
Показатели: «норма расходов на единицу», «выпуск в месяц», «цена 1 кг материалов» взяты из справочного материала.
Выпуск в год: находится из расчета:
выпуска в месяц * 12 и составляет по моделям:
Модель А=135*12=1620
Модель Б=85*12=1020
Модель В=75*12=900
Расход материалов в месяц: находится из расчета:
норма расхода * выпуск в месяц и составляет по моделям:
Модель А=19*135=2565
Модель Б=17*85=1445
Модель В=22*75=1650
Расход материалов в год: находится из расчета:
норма расхода * выпуск в год и составляет по моделям:
Модель А=19*1620=30780
Модель Б=17*1020=17340
Модель В=22*900=19800
Затраты на основное материалы: находятся из расчета:
выпуск в год * цена материала и составляет по моделям:
Модель А=1620*50=81000
Модель Б=1020*56=57120
Модель В=900*70=63000
Вывод: по итогам расчетов расхода основных материалов определены: выпуск единиц продукции в год, количество расхода основных материалов в месяц и в год, а также затраты на материалы в месяц и в год. Расчет производился для каждой модели по отдельности, на основе данных, полученных из справочного материала. Анализ найденных данных показывает, что наибольший расход материалов требуется для производства изделий модели А и наименьший для модели Б, соответственно расходов распределяются и затраты на основные материалы.
2.3. Таблица 3. Расчет расхода вспомогательных материалов.
| Изделия |
Норма расхода на ед., кг. |
Выпуск в месяц, ед. |
Выпуск в год, ед. |
Цена 1кг. материала (тыс. р.) |
Расходы материалов, кг. |
Затраты на вспом. материалы, руб. |
||
| В мес. |
В год |
В мес. |
В год |
|||||
| А |
0,8 |
135 |
1620 |
16 |
108 |
1295 |
2160 |
25920 |
| Б |
0,9 |
85 |
1020 |
20 |
76,5 |
918 |
1700 |
20400 |
| В |
0,22 |
75 |
900 |
24 |
16,5 |
198 |
1800 |
21600 |
Данные графа «норма расхода на единицу», «выпуск в месяц» и «цена 1кг. материала» взяты и справочного материала.
Данные графы «выпуск в год» взяты из соответствующей графы таблицы 2.
Расход материалов в месяц: находятся из расчета:
норма расхода * выпуск в месяц и составляют по моделям:
Модель А=0,8*135=108
Модель Б=0,9*85=76,5
Модель В=0,22*75=16,5
Расход вспомогательных материалов в год: находится из расчета:
норма расхода * выпуск в год и составляют по моделям:
Модель А=0,8*1620=1296
Модель Б=0,9*1020=918
Модель В=0,22*900=198
Затраты на вспомогательные материалы в месяц: находятся из расчета:
выпуск в месяц * цена материалов и составляет по моделям:
Модель А=135*16=2160
Модель Б=85*20=1700
Модель В=75*24=1800
Затраты на вспомогательные материалы в год: находятся из расчета:
выпуск в год * цена материала и составляют по моделям:
Модель А=1620*16=25920
Модель Б=1020*20=20400
Модель В=900*24=21600
Вывод: в результате расчетов расхода вспомогательных материалов в месяц м в год, затраты на материалы в месяц и в год. По итогам расчетов можно сказать, что наибольший расход и соответственно набольшее затраты на вспомогательные материалы осуществляются при производстве изделий модели А, а наименьшие показатели расходов принадлежат модели В, хотя затраты на вспомогательные материалы у модели Б ниже. Это обусловлено тем, что цена материалов для изделий модели Б ниже, чем у изделий модели В.
2.4. Таблица 4. Расчет затрат на производство и реализацию продукции
| Наименование затрат |
По моделям |
Всего |
||
| А |
Б |
В |
||
| Сырьё и основные материалы |
81000 |
57120 |
63000 |
201120 |
| Вспомогательные материалы |
25920 |
20400 |
21600 |
67920 |
| Заработная плата производственным рабочим |
75000 |
40000 |
30000 |
145000 |
| Отчисления от заработной платы |
||||
| соц.страх (18%) |
13500 |
7200 |
5400 |
26100 |
| мед. страх (10%) |
7500 |
4000 |
3000 |
14500 |
| пенс. фонд (6%) |
4500 |
2400 |
1800 |
8700 |
| фонд занятости (2%) |
1500 |
800 |
600 |
2900 |
| Прочие переменные расходы |
233315 |
22300 |
7306 |
52921 |
| Итого переменные расходы |
50315 |
36700 |
18106 |
105121 |
| Постоянные расходы |
15000 |
80000 |
60000 |
290000 |
| Итого полная себестоимость |
200315 |
116700 |
78106 |
395121 |
| Удельный вес в структур себестоимости, % |
||||
| постоянные расходы |
74,82 |
68,55 |
78,8186 |
|
| переменные расходы |
25,1179 |
31,44 |
23,18 |
|
Данные графа «сырье и основные материалы» и «вспомогательные материалы» взяты из граф «затраты на основные материалы в год» и «затраты на вспомогательные материалы в год» из таблиц 2 и 3 соответственно.
Данные: зарплата производственных рабочих взяты из справочного материала.
Отчисление от зар. платы на социальную страховку составляют 18% от общей суммы зар. платы и находится из расчета:
зр. плата/100*18;
составляет по моделям:
Модель А=75000/100*18=13500
Модель Б=40000/100*18=7200
Модель В=30000/100*18=5400
Отчисление от зар. платы на медицинскую страховку составляют 10% от общей суммы зар. платы и находится из расчета:
зр. плата/100*10;
и составляют по моделям:
Модель А=75000/100*10=7500
Модель Б=40000/100*10=4000
Модель В=30000/100*10=3000
Отчисление от зар. платы в пенсионный фонд составляет 60% от общей суммы зар. платы и находится из расчета
зр. плата/100*6;
и составляет о моделям:
Модель А=75000/100*6=4500
Модель Б=40000/100*6=2400
Модель В=30000/100*6=1800
Отчисления от зар. платы в фонд занятости составляет 2% от общей суммы зар. платы и находится из расчета:
зр. плата/100*2;
и составляет о моделям:
Модель А=75000/100*2=1500
Модель Б=40000/100*2=800
Модель В=30000/100*2=600
Прочие переменные расходы и постоянные расходы взяты из справочного материала.
Итого переменных расходов: находится из расчета:
итого переменных расходов + отчисления от зар. платы
и составляет по моделям:
Модель А=23315+27000=50315
Модель Б=22300+14400=22300
Модель В=7306+10800=78106
Итого полная себестоимость: находится из расчета:
итого переменных расходов + постоянные расходы
и составляет по моделям:
Модель А=50315+150000=200315
Модель Б=36700+80000=116700
Модель В=18106+60000=78106
Удельный вес постоянных расходов в структуре себестоимости находится из расчета:
постоянные расходы/итого: полная себестоимость *100
и составляет по моделям:
Модель А=150000/200315*100=74,882%
Модель Б=80000/116700*100=68,5518%
Модель В=60000/78106=76,8186%
Удельный вес переменных расходов в структуре себестоимости находится из расчета:
итого: переменные расходы/итого: полная себестоимость *100
и составляет по моделям:
Модель А=50315/200315*100=25,1179%
Модель Б=36700/116700*100=31,4481%
Модель В=18106/78106=23,1813%
Вывод: по мере расчета затрат на производство и реализацию продукции были найдены такие показатели как отчисления от зар. платы в виде социальной и медицинской страховке, отчисления в пенсионный фонд и в фонд занятости; общая сумма переменных р
2.5. Таблица 5. Расчет прибыли от реализации продукции.
| Изд. |
Цена ед. продукции |
Кол-во ед. |
Выручка реализации |
Себестоимость |
Прибыль |
||||
| В мес. |
В год |
В мес. |
В год |
В мес. |
В год |
В мес. |
В год |
||
| А |
715 |
135 |
1620 |
96255 |
1158300 |
16692,916 |
20315 |
79832,083 |
957985 |
| Б |
1185 |
85 |
1020 |
100725 |
1208700 |
9725 |
116700 |
91000 |
1092000 |
| В |
1025 |
75 |
900 |
76875 |
922500 |
6508,833 |
78106 |
70366,66 |
844394 |
| Итого: |
2925 |
295 |
3540 |
274125 |
3289500 |
3289500 |
395121 |
241198,25 |
2894379 |
Показатели цены единицы продукции и количества единиц за месяц взяты из справочного материала.
Данные графы «количество единиц за год» взяты из графы «выпуск в год» таблицы 2.
Выручка от реализации за месяц: находится из расчета:
количество единиц за месяц * цена за единицу
и составляет по моделям:
Модель А=135*715=96525
Модель Б=85*1185=100725
Модель В=75*1025=76875
Выручка от реализации за год: находится из расчета:
количество единиц за год * цена за единицу
и составляет по моделям:
Модель А=1620*715=1158300
Модель Б=1020*1185=1208700
Модель В=900*1025=922500
Себестоимость продукции за год взята из таблицы и графы «итого: полная себестоимость».
Себестоимость продукции за месяц: находится из расчета:
себестоимость продукции за год/12
и составляет по моделям:
Модель А=200315/12=16692,916
Модель Б=116700/12=9725
Модель В=78106/12=6508,833
Прибыль: находится из расчета:
выручка от реализации за месяц – себестоимость за месяц
и составляет по моделям:
Модель А=79832,083*12=957985
Модель Б=91000*12=1092000
Модель В=70366,66*12=844394
Вывод: по мере расчета прибыли от реализации продукции были найдены такие показатели как: выручка от реализации продукции за месяц и за год, месячная себестоимость и, один из важнейших показателей производственной деятельности – прибыль, за месяц и за год. По итогам расчетов можно сказать, что набольшую прибыль приносит производство изделий модели Б, что можно объяснить средней, по сравнению с остальными моделями, себестоимостью и самой высокой ценой реализации. Следующей моделью, по размеру получаемой прибыли, является модель А, у которой самая низкая цена реализации, но самое большое количество производимых единиц продукции. Производство изделий модели В приносит меньшую прибыль, чем однако можно объяснить самым низким количественным показателем выпуска.
2.6. Таблица 6. Расчет прибыли и убытков
| Наименование показателя |
Месяц |
Год |
| 1. Выручка от реализации (без НДС) |
274125 |
3289500 |
| 2. Затраты на производство и реализацию продукции |
32926,75 |
395121 |
| 3. Прибыль от реализации продукции |
241198,25 |
2894379 |
| 4. Прибыль от прочей реализации продукции |
||
| 5. Доходы от участия в других организациях |
||
| 6. Прочие вне реализационные доходы |
||
| 7. Прибыль от финансово - хозяйственной деятельности |
241198,25 |
2894379 |
| 8. Вне реализационные расходы налог па имущество (2%) |
||
| 4829,965 |
57887,58 |
|
| налог на социально - культурную сферу и жилищное строительство (1.5%) |
3617,9737 |
43415,685 |
| налог на нужды народного образования (1%) |
241198,25 |
2894379 |
| 9. Балансовая прибыль |
230344,33 |
2764132 |
| 10. Налог на прибыль |
29944,762 |
350337,16 |
| 11. Чистая прибыль |
200399,57 |
2404794,9 |
Показатели «выручка от реализации» взяты из таблицы 4, итоговой строки графы «выручка от реализации».
Данные «затраты на производство и реализацию продукции в год» взяты из таблицы и строки, «Итого: полная себестоимость» столбца «всего».
Данные «затраты на производство и реализацию продукции в месяц» находятся из расчета:
затраты на производство и реализацию продукции в год/12
и составляют:
395121/12=32926,75
Данные «прибыль от реализации продукции» взяты из таблицы 5 итоговой строки графы «выручка от реализации».
Внереализационные расходы: налог на имущество находится из расчета:
прибыль от финансово - хозяйственной деятельности/100*2
и составляет:
в месяц=241198,25/100*2=4823,965
в год=4823,965*12=57887,58
Балансовая прибыль: находится из расчета:
прибыль от фин. – хоз. деят-ти – внереализационные расходы
и составляет:
в месяц=241198,25-10859,92=230344,33
в год=230344,33*12=2764132
Налог на прибыль составляет 10% от суммы балансовой прибыли и находится из расчета:
(балансовая прибыль/100)*13
и составляет:
в месяц=230344,33/100*13=29944,762
в год=29944,762*12=359337,16
Чистая прибыль: находится из расчета:
балансовая прибыль – налог на прибыль
и составляет:
в месяц=230344,33-29944,762=200399,57
в год=200399,57*12=240474,9
Внереализационные расходы: налог на социально – культурную сферу и жилищное строительство – находится из расчета:
(прибыль от фин. – хоз. деят-ти/100)*1.5
и составляет:
в месяц=241198,25/100*1,5=3617,9737
в год=241198,25/100*1,5=43415,685
Внереализационные расходы: налог на нужды народного образования – находится из расчета:
(прибыль от фин. – хоз. деят-ти/100)*1
и составляет:
в месяц=241198,25/100*1=2411,9825
в год=2411,9825*12=28943,79
Вывод: в ходе расчета прибыли и убытков были определены внереализационные расходы в виде налогов на имущество, на социально – культурную сферу и жилищное строительство, а также на нужды народного образования. Кроме того рассчитаны: балансовая прибыль, налог на прибыль и чистая прибыль. Все показатели рассчитаны на месяц и на год. По итогам расчетов, чистая прибыль оказалась положительным числом, это означает, что предприятие рентабельно, поскольку приносит доход.
2.7. Таблица 7. Расчет потребности предприятия в производственных запасах основных материалов.
| Изделия |
Среднесуточная потребность в мат. |
Цена 1 кг мат. |
Интенсивность поступления мат. |
Запас текущий |
Запас страховой |
Производственный запас |
|
| Кг. |
Руб. |
||||||
| А |
221,9178 |
50 |
15 |
3328,767 |
66,57534 |
22,1613,79 |
166438,35 |
| Б |
156,49315 |
56 |
15 |
2347,3972 |
41,917807 |
98397,742 |
131454,24 |
| В |
172,60273 |
15 |
15 |
2589,0409 |
36,98629 |
95759,038 |
181232,86 |
| Итого: |
551,01368 |
45 |
45 |
8265,2051 |
145,47943 |
415770,56 |
479125,45 |
Данные: «цена 1 кг» и «интервал поставки материалов» взяты из справочного материала.
Среднесуточная потребность в материалах: находится из расчета:
Затраты на осн. материалы в год (таблица 2)/365
и составляет по моделям:
Модель А=81000/365=221.9178
Модель Б=57120/365=165.49315
Модель В=63000/365=172.60273
Запас текущий: находится из расчета:
среднесуточная потребность * интервал поставки
и составляет по моделям:
Модель А=221.9178*15=3328,767
Модель Б=165.49315*15=2347,3972
Модель В=172.60273*15=2589,0409
Запас страховой: находится из расчета:
и составляет по моделям:
Модель А=3328,767/50=66,57534
Модель Б=2347,3972/56=41,917807
Модель В=2589,0409/70=36,98629
Производственный запас (кг): находится из расчета:
запас текущий * запас страховой
и составляет по моделям:
Модель А=3328,767*66,57534=22161379
Модель Б=2347,3972*41,917807=98397,742
Модель В=2589,0409*36,98629=95759,038
Производственный запас (кг): находится из расчета:
цеха * запас текущий
и составляет по моделям:
Модель А=50*3328,767=166438,35
Модель Б=50*2347,3972=131454,24
Модель В=50*2589,0409=181282,86
Вывод: по ходу расчета потребности предприятия в производственных запасах основных материалов были найдены следующие показатели: среднесуточная потребность, запас страховой и производственный запас, выраженный в кг. и рублях. Анализируя полученные данные можно сказать, что наибольшая среднесуточная потребность изделий модели А, соответственно и другие показатели модели А превышают другие показатели других моделей. Средний показатель среднесуточной потребности у модели В и самый низкий у модели Б, однако запас текущий и производственный запас у модели Б выше, чем у модели В, то же распределяются соответственно среднесуточной потребности моделей.
2.8. Таблица 8. Расчет потребности предприятия в производственных запасах основных материалов.
| Изделия |
Среднесуточная потребность в мат. |
Цена 1 кг мат. |
Интенсивность поступления мат. |
Запас текущий |
Запас страховой |
Производственный запас |
|
| Кг. |
Руб. |
||||||
| А |
71,01369 |
16 |
30 |
2130,11109 |
133,15068 |
283665,66 |
34086,574 |
| Б |
55,89041 |
20 |
30 |
1676,7123 |
83,83561 |
140568,2 |
33534,246 |
| В |
59,17808 |
24 |
30 |
1775,3424 |
73,9726 |
131326,89 |
42608,217 |
| Итого: |
186,08218 |
60 |
90 |
5582,4636 |
290,95889 |
555560,55 |
110229,03 |
Данные: «цена 1 кг» и «интервал поставки материалов» взяты из справочного материала.
Среднесуточная потребность в материалах: находится из расчета:
Затраты на осн. материалы в год (таблица 3)/365
и составляет по моделям:
Модель А=25920/365=71,01369
Модель Б=20400/365=55,89041
Модель В=24600/365=59,17808
Запас текущий: находится из расчета:
среднесуточная потребность * интервал поставки
и составляет по моделям:
Модель А=71,01369*30=2130,4109
Модель Б=55,89041*30=1676,7123
Модель В=59,17808*30=1775,3424
Запас страховой: находится из расчета:
и составляет по моделям:
Модель А=2130,4109/16=133,15068
Модель Б=1676,7123/20=83,83561
Модель В=1775,3424/24=73,9726
Производственный запас (кг): находится из расчета:
запас текущий * запас страховой
и составляет по моделям:
Модель А=2130,4109*133,15068=283665,66
Модель Б=1676,7123*83,83561=140568,2
Модель В=1775,3424*73,9726=131326,89
Производственный запас (кг): находится из расчета:
цеха * запас текущий
и составляет по моделям:
Модель А=16*2130,4109=34086,574
Модель Б=20*1676,7123=33534,246
Модель В=24*1775,3424=426083217
Вывод: по ходу расчета потребности предприятия в производственных запасах вспомогательных материалов, были найдены следующие показатели: среднесуточная потребность в материалах, запас текущий, запас страховой и производственный запас, выраженный в кг. и рублях. Анализируя полученные данные можно сказать, что наибольшая среднесуточная потребность в материалах необходима для производства изделий модели А, превышают показатели других моделей. Средний показатель среднесуточной потребности у модели В и самый низкий у модели Б, однако запас текущий и производственный запас (кг) у модели Б выше чем у модели В, что же касается остальных показателей, то они распределяются соответственно объекту объему среднесуточной потребности моделей.
2.9. Таблица 9. Расчет оборотных средств в НЗП.
| Изделия |
Объём выпуска за год |
Себестоимость ед. продукции |
Длительность цикла изгот. изделия |
Коэффициент нарастания затрат |
Сумма оборотных средств |
| А |
1620 |
123,65123 |
5 |
0,5 |
- |
| Б |
1020 |
114,41176 |
7 |
0,5 |
- |
| В |
900 |
86,78444 |
3 |
0,5 |
- |
| Итого: |
2540 |
324,84742 |
15 |
1,5 |
- |
Данных «объем выпуска за год» взяты из таблицы 3 графы «выпуск в год».
Данные «длительность цикла изготовления изделий» и «коэффициент нарастания затрат» взяты из справочного материала.
Себестоимость единицы продукции: нахождение из расчета:
себестоимость за год (таблица 4)/
объём выпуска за год
и составляет:
Модель А=200315/1620=123,65123
Модель Б=116700/1020=114,41176
Модель В=78106/2540=86,78444
Вывод: в ходе расчета оборотных средств в незавершенном производстве была определена себестоимость единицы продукции на основе ранее найденных данных «объем выпуска за год» и «итого: полная себестоимость» из таблицы. Таким образом можно сказать, что наибольшей себестоимостью обладает единица продукции модели А, средней – модели Б и наименьшей модели В.
2.10. Таблица 10. Расчет прибыли и рентабельности продукции
| Изделия |
Расчет выручка от реализации продукции |
Себестоимость выпуска продукции |
Прибыль от реализации продукции |
Рентабельность реализованной продукции (%) |
| А |
1158300 |
200315 |
957985 |
478,23927 |
| Б |
1208700 |
116700 |
109200 |
93,57326 |
| В |
922500 |
78106 |
844394 |
1081,0872 |
| Итого: |
3289500 |
395121 |
2894379 |
1652,896 |
Данные «себестоимость выпуска» взяты из таблицы 4 графы «итого: полная себестоимость».
Данные «расчет выручка от реализации продукции» и «прибыль от реализации продукции» взяты из таблицы 5 граф «выручка от реализации за год» и «прибыль за год» соответственно.
Рентабельность реализованной продукции: находится из расчета:
прибыль/себестоимость * 100
и составляет по моделям:
Модель А=957985/200315*100=478,23927
Модель Б=109200/116700*100=93,57326
Модель В=844394/78106*100=1081,0872
Вывод: при расчете прибыли и рентабельности продукции найден такой показатель как рентабельность реализованной продукции. Анализируя полученные данные можно сказать, что набольшую прибыль от реализации приносит сбыт продукции модели Б, однако наиболее рентабельным является производство изделий модели В. Прибыль от реализации и рентабельность производства продукции модели А выражается средними показателями, что же касается модели В, то при самом низком доходе от реализации, производство продукции модели, как же было сказано является самым рентабельным.
Заключение
Данный курсовой проект «Бизнес – Планирование на предприятие» ставит цель разработать бизнес – план для предприятия, функционирующие в современных условиях.
На каждом предприятии, которое реально заботится о своем благосостоянии реализируются действия, направленное на составление информации с помощью которой можно было бы составить дальнейший план производства, направленный на повышенный эффективный функционирование предприятия. Одним из способов организаций такой информации является бизнес-план.
В первой части курсового проекта – введении, дается более обстоятельная характеристика бизнес-плана, его целей и задач, а также формируются положение, которое должен содержать правильно составленный бизнес план, обеспечивающий помощь предпринимателю при управления предпринимателем.
Во второй части курсового проекта – расчетной, делает попытка найти решение задач, поставленных во введении, т.е. Определить ассортимент продукции, дающий наибольший доход предприятию, необходимые затраты на его производство, определить себестоимость изготовления продукции, расходы вспомогательных и основных материалов, направленных на производство и их запасы. Анализируя полученные данные, руководитель и мест возможность взглянуть на собственное предприятие как - бы со стороны и сделать выводы; Какую все - таки продукцию следует производить предприятию и в каких количествах, чтобы получить максимальную прибыль.
Чтобы понять суть найденных значений в расчет части, сделаем их поэтапным анализ.
В первой таблице расчетной части делается расчет стоимости основных фондов и нематериальных актов. В качестве исходного материала имеется оборудование 3-х типов, каждое из которых затрачивает следующее время на обработку единиц продукции; тип 1-1,7ч, тип 2-3,2ч, тип 3-3,5ч и имеется следующие количество единиц оборудования» 1,2,3 соответственно по типам. Регламентированный простой на ремонт оборудования –6%. Мощность оборудования составляет; тип 1-2282.5411; тип 2 – 2425.2 и тип 3-3325,9885, Следовательно по полученным данным можно сказать, что наиболее производительным является оборудование тина 3, хотя оно и затрачивает наибольшее время на единицу продукции. Оборудование типа 2 является средним по всем показателям. Что касается оборудования типа 1, то при самых низких затратах времени на обработку изделий оно обладает также самой низкой помощью.
Во второй таблице ведется расчет основных материалов, необходимых для производства продукции. Наибольшее количество основных материалов –22 ,требуется для производства изделии в, при низком количестве производства – 75 единиц, затраты имеют средний показатель –63000тыс .р. Модель А занимает вторую позицию по затратам материалов –17кг. на одно изделие , по сравнению с показателями цен других моделей и составляет 50 тыс. р. за 1кг. Но поскольку количество продукции, производственной по модели А превосходит все стольные модели –135 единиц, то расход материала, а соответственно и затраты имеют самые высокие показатели; 2565 кг и 6750 руб. в месяц соответственно, Что касается моделей. Б, то по норме расходов и цене материалов она занимает среднею позицию по показателем, что составляет 17кг и 56 тыс. руб. соответственно, при выпуске в месяц 85 единиц продукции, расход материалов в месяц составляет 1445кг и затраты на их приобретение –4760тыс. руб.
В третьей таблице рассчитываются расходы вспомогательных материалов, здесь следует отличить, что расход материалов, здесь следует отлепить, что расход материалов составляет подмоделям 0,8 кг; 0,9кг;0,22кг на одно изделие. Соответственно, при ценах 16,20,24. Лидерство по расходу материалов в месяц 108кг, принадлежит модели А, впрочем как и затраты, которые соответствуют 2160тыс.р. Для модели Б расход вспомогательных материалов составляет 76,5кг, при затратах в 1700тыс. р. Модель В имеет самую низкую форму расхода материалов на единицу и самый низкий расход материалов – 16,5кг в месяц, за счет низких объемных производства, причем затраты из-за дороговизны материалов составляют 1800тыс.р. в месяц, что является средним показателем среди моделей.
В таблице 4 определяются затраты на производства и реализацию продукции и предоставляются показатели полной себестоимости производства продукции по всем моделям. Данные предоставляют расход за год и составляют по моделям расход; А= 100315тыс.р, Б=116700тыс.р., В=78106тыс.р., Совокупные затраты по всем моделям составляют 395121тыс.р. Здесь можно добавить, что модель. А обладает самым высоким показателем себестоимости, что однако можно объяснить самым большим производством продукции этой модели. Соответственно объему производства распределяются затраты и на остальные модели.
В таблице 5 ведется расчет одного из важнейших показателей предпринимательской деятельности-прибыли от реализации продукции. Реализация изделий модели А приносит 96525 т.р.
в месяц это является средним показателем, поскольку самый большой доход от реализации приносит сбыт продукции Б, где мы имеем 100725т.р. в месяц. Модель В приносит маленький доход-76875 т.р. При учете себестоимости продукции прибыль составляет: модель А-79875 т.р., модель Б-91000 т.р., модель В-70366,66 т.р. Таким образом совокупный доход по всем моделям составляет 2111198,25 т.р. Все показатели приведены из месячного расчета.
Таблица 6. Здесь представлены данные, характеризующие результаты деятельности предприятия, т.е. доход от его функционирования. Чистая прибыль-доход, который приносит производство за вычетом всех налогов, составляет 200399,57 т.р. в месяц и в год2114794,9 т.р. По полученным данным можно сказать, что предприятие приносит прибыль, значит производство продукции по всем моделям является рентабельным.
Анализируя данные таблицы 7, где ведется расчет потребности предприятия в производственных запасах основных материалов, можно сказать, что наибольшая среднесуточная потребность в материалах принадлежит модели А, и составляет 221,9178 кг. Потребность других моделей составляет: Б-156,49315 кг., В-17260273 кг. Таким образом текущий запас по моделям составит: А-3321,757 кг., Б-2347,3972 кг., В-2589,0409 кг.
Таблица 8 представляет расчет потребности предприятия в производственных запасах вспомогательных материалов, где мы можем наблюдать следующую картину: среднесуточная потребность в вспомогательных материалах составляет: модель А-71,01369 кг., модель Б-55,89041 кг., модель В-59,17808 кг., имея текущий запас: модель А-2130,4109 кг., модель Б-1676,7123 кг., модель В-1776,34 кг.
В 9 таблице рассчитана себестоимость единицы продукции. Наименьшей себестоимостью обладает изделие модели В и составляют 85,7844 т.р. за единицу. Наиболее высокой является себестоимость продукции модели А-123,65123 и средний показатель у модели Б, который составляет 114,41175 р.
Как уже сказано выше, производство является рентабельным, чтобы быть точнее, необходимо определить насколько оно рентабельно. Таблица 10-расчет прибыли и рентабельности предоставляет нам эту информацию. Таким образом, рентабельность по моделям составляет: А-478,23927, Б-93,57326, В-1081,0872.В итоге мы видим, что наиболее рентабельным является выпуск изделий модели В, вторую строчку рентабельности занимает модель А и третью модель Б.
В заключении, делая итог по всем расчетам можно а, что предприятие, производящее продукцию А,Б,В, как уже было отмечено, является рентабельным т.е. приносит стабильный доход. Что касается конкретно моделей, то следует отметить: производство изделий всех моделей является рентабельным, поскольку прибыль от реализации продукции покрывает все расходы на их производство и сбыт и приносит чистый доход.
Однако, несмотря на то, что предприятие приносит доход и производство продукции по всем моделям рентабельно, можно реализовать ряд действий, направленных на повышение прибыли от производственной деятельности фирмы. Такими действиями может быть перераспределение объемов производства по моделям.
Если проанализировать имеющиеся данные, можно заметить, что наибольший объем производства у изделий модели А, хотя рентабельность имеет показатель по моделям. Модель В при среднем объеме производства имеет самую низкую рентабельность. А что касается модели В, то тут при самой высокой рентабельности наблюдается самый низкий объем производства. Таким образом, очевидно, что для повышения, от работы предприятия, необходимо:
Увеличить объем выпуска продукции модели В, таким образом, чтобы выработка изделий этой модели стала приоритетной и занимала первый показатель по объему производства.
Снизить объем выпуска продукции модели А до среднего показателя по моделям.
Производство продукции модели Б снизить до объемов, определяющих третью позицию по всем моделям.
Выполняя данные условия, можно не изменяя показателя общей себестоимости продукции по всем моделям, увеличить доходы предприятия.
Например, можно использовать следующий план производства:
выработка изделий модели А-1000 ед.
Б-900 ед.
В-1500 ед. в год.
При данном плане удается увеличить доходы предприятия на 295277 рублей в год.
Так для чего же нужен бизнес-план предприятию?
После всех расчетов и описаний ответ на этот вопрос очевиден: бизнес-план позволяет не только оценить текущее состояние фирмы, но так же предлагает новые подходы для повышения рентабельности предприятия, его доходности и надежности функционирования в современных рыночных условиях.
Список Литературы:
1. В.Р. Веснин «Менеджмент для предпринимателей»-Москва, Антиква, 1993 год.
2. О.И. Волков «Экономика предприятия»- Москва, Наука ,1997 год.
3. Б.Н. Радионов «Организация планирования управления предприятием»- Москва, Финансы и Статистика, 1998 год.