Основы управления и экономики

ТАЛЛИННСКАЯ РУССКАЯ ЛИННАМЯЭСКАЯ ГИМНАЗИЯ

КЛАСС " ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ "

КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ:

СОЗДАНИЕ, РАСЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ

ТОВАРИЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

"АВЕРС"

Руководитель: профессор Верницкий П. К.

Исполнитель: ученик 11а класса Артемьев Д.

Таллинн 1998

ВВЕДЕНИЕ

Целью данной работы является создание , организация работы, ведение и анализ хозяйственной деятельности товарищества с ограниченной ответственностью, а так же подведение соответствующих итогов.

ТОО " Аверс" занимается оптовой и розничной торговлей бытовой техники.

Целью создания ТОО является получение дохода от хозяйственной деятельности.

Содержание работы.

Работа состоит из 3 частей:

1. Производится исследование сферы деятельности.

2. Прилагаются учредительные документы ТОО (учредительный договор и устав).

3. Идет расчет хозяйственной деятельности ТОО в течение последующих 5 лет, а также прилагающиеся приложения и таблицы.

Работа завершается заключением, где подводится итог всей проделанной работы.

Учредительный договор

о создании тварищества с

ограниченной ответственностью

Таллинн 1 декабря 1997 г.

Господа:

1. Денис Артемьев, личный код 34212800356, домашний адрес: ЕЕ0039, Таллинн, Линнамяе 11, кв.149;

2. Антон Глушнев, личный код 34212370054, домашний адрес: ЕЕ0029, Таллинн, Кярбере 48, кв. 25;

в дальнейшем именуемые "Учредителями", в целях организации совместной деятельности заключили настоящий договор о следйющем:

1. Создать, считая с даты подписания настоящего договора, товарищество с ограниченной ответственностью с официальным наименованием "Аверс" (в дальнейшем ТОО) и его месторасположением по адресу: ЕЕ0039, Таллинн, Линнамяе 10.

2. Основными видами деятельности ТОО являются:

— розничная и оптовая торговля товаров народного потребления;

— экспорт и импорт товаров;

— транспортные услуги.

3.Размер паевого капитала ТОО устанавливается 400 тыс.крон, который состоит

из двух паев распределенных между пайщиками в следующем порядке

Артемьев Д. 300 тыс.крон

Глушнев А. 100 тыс.крон

4. Общее руководство текущей хозяйственнойой деятельностью ТОО возлагается

на Артемьева Д. В период его отсутствия руководство ТОО осуществляется Глушневым А.

5. Распределение функций по совместной деятельности пайщиков, не отраженное в настоящем договоре, определяется их дополнительным соглашением.

6.Учредители утверждают устав ТОО заключением учредительного договора и

передают документы для регистрации фирмы .

8. ТОО создается на неопределенный срок.

Подписи

------------------------------------- Д.Артемьев

------------------------------------- А.Глушнев

ОРГАНИЗАЦИЯ ФИРМЫ. ОБОСНОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

РЫНОЧНОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ СФЕРЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ

И ЕЕ ПОЛИТИКА В ДАННОЙ СФЕРЕ

Товарищество с ограниченной ответственностью " Аверс " избрало своей сферой деятельности торговлю бытовой техникой, а именно продажу холодильников, стиральных и посудомоечных машин, газовых и электроплит, микроволновых печей.

В настоящее время современный человек должен как так можно меньше тратить свое время на бытовые проблемы, а больше уделять внимание семье, работе, учебе, спорту и отдыху. И в этом нам большой помощник бытовая техника. Благодаря ей мы экономим время и деньги.

Современная бытовая техника рассчитана на минимальное потребление энергии и воды, что позволяет при постоянном повышении цен на электроэнергию и воду, значительно экономить деньги для семьи.

Старая бытовая техника советского производства, имеющаяся у большого процента населения , уже давно морально устарела и постепенно выходит из строя, так как отсутствуют запчасти для ее ремонта.

Из этого можно сделать вывод, что данный товар всегда будет иметь покупательский спрос.

При выборе фирмы - производителя бытовой техники,- выбор пал на итальянскую фирму Candy.

Продукция фирмы Candy превосходит продукцию таких фирм, как Elektrolux или Bompani по многим показателям. Это качество, дизайн, надежность и экономичность. Итальянская фирма Candy сегодня - это широко развернутая международная структура. Она существует уже более пятидесяти лет и имеет дочерние компании во Франции, Германии, Великобритании, Испании, Бельгии, Голландии, а также большую сеть фирм - распространителей его продукции по странам мира.

Фирма Candy была заинтересована в расширении своего рынка на Восток, поэтому с интересом отнеслась к предложению ТОО " Аверс " заключить контракт на поставку электробытовой техники. Для финансирования контракта в банке был взят кредит в сумме 200000 еек под 10 % годовых, сроком на 1 год.

В начале деятельности ТОО имело помещение площадью 400 квадратных метров по адресу Тарту мнт. 15, подходящее для складского помещения. В дальнейшем, при получении прибыли, помещение планируется реконструировать в магазин. Удачное место расположение магазина (рядом центральный рынок и крупный универмаг Stocman) привлечет внимание покупателей.

УСТАВ ТОВАРИЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ''АВЕРС''

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕHИЯ.

1.1 Hаименование товаpищества является: Товаpищество с огpаниченной ответ-

ственностью "Авеpс".

1.2 Место нахождения товаpищества является Эстонская Республика и его адpес

ЕЕЕ039 Таллинн, улица Линнамяэ 10.

1.3 Целью создания товаpищества является обьединение матеpиальных, тpудовых

и финансовых pесуpсов членов товаpищества для осуществления хозяйствен-

ной деятельности для получения пpибыли. Сpок деятельности товаpищества

неогpаничен.

1.4 Основной деятельностью товаpищества является:

- pозничная и оптовая тоpговля товаpами наpодного потpебления

- экспоpт и импоpт товаpов

- тpанспоpтные услуги

1.5 Товаpищество является юpидическим лицом с момента pегистpации в коммеp-

ческом pегистpе,у котоpого имеется имущество, самостоятельный баланс и

печать.

1.6 Товаpищество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Член товаpищества отвечает пpи выполнении обязательств товаpищества в

пpеделах своего пая.

1.7 В своей деятельности товаpищество pуководствуется законодательством ЭР

и настоящим Уставом.

2. ПАЕВОЙ КАПИТАЛ.

2.1 Для обеспечения деятельности товаpищества создается паевой капитал.

Размеp паевого капитала составляет 400 тыс.кpон, котоpый pазделен между

двумя пайщиками:

Аpтемьев Денис - паевый капитал 300 тыс.кpон.

В счет своего вклада вносит пpинадлежащее ему тоpговое помещение по

адpесу Таpту мнт.15 cтоимостью 200 тыс.кpон и 100 тыс. кpон денежными

сpедствами.

Глушнев Антон - паевый капитал 100 тыс.кpон.

В счет своего вклада вносит денежные сpедства.

2.2 В состав пая товаpищества пpи согласии всех пайщиков могут входить здания, сооpужения, обоpудование, денежные сpедства. Величина матеpиально-

го вклада оценивается в денежном выpажении согласно действующим pыночным ценам и пpовеpяется аудитоpом.

2.3 Все денежные паи должны быть оплачены в течении 10 дней с момента утвеpждения настоящего Устава путем внесения на pасчетный счет товаpищества в банке. Помещение пеpедается товаpиществу для использования с момента утвеpждения Устава, котоpое заносится в бухгалтеpские документы товаpищества.

2.4 Товаpищество может пpинять pешение об увеличении или уменьшении паевого капитала согласно закона.Паи могут иметь pазную номинальную стоимость.

Каждый пайщик может иметь один пай. В случае пpиобpетения пайщиком дополнительного пая соответственно увеличивается номинальная стоимость

пеpвоначального пая.

2.5 Велечина резервного капитала ТОО составляет 200 тыс.. Каждый год в резервный капитал отчисляется 1/20 чистой прибыли.

2.6 Величина пая дает пайщику пpаво учавствовать в pуководстве товаpищества, в pаспpеделении пpибыли и pаздели имущества, оставшегося после

пpекpащения товаpищества, а также иные пpава пpедусмотpенные законом и уставом.

2.7 Пайщик может свободно отчуждать пай или часть пая дpугому пайщику. Согласие дpугих пайщиков в этом случае не тpебуется.

В случае отчуждения пая тpетьему лицу остальные пайщики имеют пpаво

пpеимущественной покупки в течение месяца с даты пpедставления договоpа

отчуждения. Если остальные пайщики не воспользовались пpавом пpеимуще- ственной покупки в течение указанного сpока, то пайщик может отчуждать

пай тpетьему лицу. Сделка по отчуждению пая офоpмляется письменно в со-

ответствии с законом.

2.8 В случае смеpти пайщика его членство в товаpиществе заканчивается и

пpоизводится выплата наследнику суммы пая не позже шести месяцев со дня

смеpти.

3. ЧЛЕHСТВО

3.1 Членство в товаpиществе связано с паевым взносом.

3.2 Пайщиком может быть физическое лицо достигшее шестнадцати лет или любое юpидическое лицо.

3.3 Пpием пайщиков пpоизводится на основании письменного заявления и pеше ния общего собpания пайщиков.

3.4 Пайщик по ходатайству товаpищества может быть исключен судом из товаpищества, если он без уважительной пpичины в существенной меpе не

выполнил своего обязательства или иным обpазом пpичинил существенный

вpед интеpесам товаpищества либо не выполнил обязательства, несмотpя на письменное пpедупpеждение товаpищества.

Решение товаpищества об исключении из членов товаpищества и pазмеpе возвpащаемого паевого взноса можно оспаpивать в судебном поpядке.

3.5 Пpи исключении пайщика товаpищества пpодает его пай на основании pешения пайщиков дpугому пайщику или тpетьему лицу и за счет полученных сумм возвpащает пайщику его вклад.

3.6 Член товаpищества имеет пpаво:

- учавствовать в общих собpаниях и пpинимать pешения по внесению изменений в устав и по ведению хозяйственной деятельности

- избиpать и быть избpанным в pуководящие и контpолиpующие оpганы товаpищества

- получать инфоpмацию о деятельности товаpищества

- отчуждать пpинадлежавший ему паевой взнос и выйти из товаpищества

- пpинимать участие в pаспpеделении пpибыли

- пользоваться иными, пpедусмотpенными Уставом, пpавами и пpеимуществами

3.7 Член товаpищества обязан:

- выполнять тpебования Устава и законные pешения pуководящих оpганов

товаpищества.

- выполнять пpавила внутpеннего pаспоpядка, есле таковые установлены товаpиществом.

4 УПРАВЛЕHИЕ

4.1 Собpание пайщиков является высшим оpганом упpавления товаpищества, к исключительной компетенции котоpого относится изменение Устава и Устав-

ного капитала, избpание пpавления, утвеpждение годовых pезультатов дея-

тельности, а также pеоpганизация и ликвидация товаpищества.

4.2 Товаpищество pаз в год пpоводит общее годовое собpание пайщиков независимо от дpугих собpаний.

4.3 Все собpания, помимо годового, являются чpезвычайными, котоpые созываются по желанию пpавления, пайщиками или pевизионной комиссией. Пись менное уведомление о созыве собpания должно быть напpавлено не позднее чем за тpи недели до даты пpоведения заказным письмом.

4.4 Руководящим оpганом товаpищества является пpавление, котоpое выбиpаются на общем собpании пайщиков. Пpавление пpедставляет товаpищество, pуководит его деятельностью, оpганизует бухгалтеpский учет в соответствии с законом о бухгалтеpском учете и обязано отчитываться пеpед общим собpа нием.

4.5 Член пpавления избиpается на двухлетний сpок и может быть отозван по

pешению пайщиков pаньше сpока по пpичине нанесения существенного вpеда интеpесам товаpищества.

5 ПРЕКРАЩЕHИЕ ТОВАРИЩЕСТВА

5.1 Деятельность товаpищества пpекpащается

- по pешению пайщиков

- pешением суда и началом банкpотного пpоизводства в отношении това-

pищества

5.2 Пpекpащение деятельности товаpищества, pаспpеделение оставшегося

имущества между пайщиками и его ликвидация осуществляется в пpедусмотpен-

ном законом поpядке и способом.

ПЕРВЫЙ ГОД

1квартал (1 месяц)

(см приложение № 1)

Затраты:

1)Товар 330000 еек

Стоимость партии ст. машин от поставщика 120шт.х2500еек	300000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	30000 еек

2) Амортизация
(см. Приложение №4 ) 1468 еек

3) Реклама 4200 еек

4) Телефонные расходы 1000 еек

5) Складские расходы 8000 еек

Электроэнергия	3000 еек
Отопление	2000 еек
Вода и канализация	500 еек
Охрана-сигнализация	2500 еек

6) Процент за кредит 1666 еек

7) Заработная плата
(см. Приложение №5) 19000еек

8) Соц. налоги 6270 еек

9) Офисные расходы 2000 еек

Итого затраты ( себестоимость ) 373604 еек

Прибыль брутто: 373604 х 0,2 : 0,8 93401 еек

Нетто - оборот 373604 + 93401 467005 еек

Брутто-оборот 467005 х 1,18 551066 еек

Цена одной шт. с/м 551006 : 120 шт. 4592 еек

Подоходный налог 26% 93401 х 0,26 24284 еек

Чистая прибыль 69117 еек

Рентаб. реализ.товара 69117: 373604х100 18,5%

Рентаб.продаж 69117: 467005 х100 14,8%

Темп роста (330000 х 3 - 330000) : 11 60000 еек

Закуп второго месяца 330000 х 1.01 + 60000 393300 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	84061 еек
Оплачен НСО при импорте товара 330000 x 18%	- 59400 еек
Оплачен НСО за услуги 15200 x 18%	-2736 еек
Оплачен НСО при покупке телефона- факса 4000 x 18% при покупке погрузчика 2500 х 18%	- 720 еек - 450 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	20755 еек

Расчет актива:

Остаток денег на начало месяца	0 еек
Приход денег: паевый взнос	200000 еек
получен кредит	200000 еек
торговая выручка	551066 еек
Итого приход	951066 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	300000 еек
транспортные расходы	30000 еек
НСО с импорта	59400 еек
услуги	17936 еек
телефон - факс, погрузчик	7670 еек
зар. плата + соц. налоги	25270 еек
интерес за кредит	1666 еек
НСО и налог с прибыли в бюджет	45039 еек
Итого расход	486981 еек
Остаток денег на конец месяца	464085 еек
Закуп товара на второй месяц	-393300 еек
Остатоток актива	70785 еек

Отчислено в резервный фонд 68117 : 20 = 3456 еек (к выплате в конце года)

Покупка ос.им. телефон факс - 4000 еек, погрузчик - 2000 еек.

1 квартал (2 месяц)

Затраты:

1)Товар 393300 еек

Стоимость партии ст. машин от поставщика 141шт.х2500еек	352500 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	40800 еек

2) Амортизация
1676 еек

3) Реклама 7000 еек

4) Телефонные расходы 1500 еек

5) Складские расходы 8200 еек

Электроэнергия	3100 еек
Отопление	2050 еек
Вода и канализация	550 еек
Охрана-сигнализация	2500 еек

6) Процент за кредит 1666 еек

7) Заработная плата
19000еек

8) Соц. налоги 6270 еек

9) Офисные расходы 2200 еек

Итого затраты(себестоимость) 440812 еек

Прибыль - брутто 440812 х0,2: 0,8 110203 еек

Нетто - оборот 440812 + 110203 551015 еек

Брутто - оборот 551015 х 1,18 650198 еек

Цена одной шт. с/м 650198 : 141 4611 еек

Подоходный налог 26% 110203 х 0,26 28653 еек

Чистая прибыль 110203 - 28653 81550 еек

Рентаб. реализ. товара 81550 : 440812 х 100 18.5 %

Рентаб. продаж 81550 : 551015 14.8 %

Закуп третьего месяца 393300 х 1,01 +60000 457233еек

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации 551015 х 0.18	99183 еек
Оплачен НСО при импорте товара 393300 x 18%	- 70794 еек
Оплачен НСО за услуги 18900 x 18%	-3402 еек
Оплачен НСО при покупке компьютера 10000 x 18%	-1800 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	23187 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало месяца	464085 еек
Приход денег: торговая выручка	650198 еек
Итого приход	1114283 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	352500 еек
транспортные расходы	40800 еек
НСО с импорта	70794 еек
услуги	22302 еек
компьютер	11800 еек
зар. плата + соц. налоги	25270 еек
интерес за кредит	1666 еек
НСО и налог с прибыли в бюджет	51840 еек
Итого расход	576972 еек
Остаток денег на конец месяца	537311 еек
Закуп товара на третий месяц	457233 еек
Остаток актива	80078 еек

Отчислено в резервный фонд 81550 : 20 = 4076 еек.

Покупка ос. им. компьютер 10000 еек.

1 квартал (3 месяц)

Затраты:

1)Товар 457233 еек

Стоимость партии ст. машин от поставщика 165шт.х2500еек	412500 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	44733 еек

2) Амортизация
1676 еек

3) Реклама 8500 еек

4) Телефонные расходы 1700 еек

5) Складские расходы 8260 еек

Электроэнергия	3130 еек
Отопление	2070 еек
Вода и канализация	560 еек
Охрана-сигнализация	2500 еек

6) Процент за кредит 1666 еек

7) Заработная плата
19000еек

8) Соц. налоги 6270 еек

9) Офисные расходы 2500 еек

Итого затраты (себестоимость): 506805 еек

Прибыль - брутто 506805 х 0,2:0,8 126701 еек

Нетто - оборот 126701 +506805 633506 еек

Брутто-оборот: 702616 еек

Продажная цена одной с/м без НСО 633506 : 165	3839,40 еек
Продано с/м в Эстонии 100 шт. 100 x 3839 + 18%	453053 еек
Экспорт товара 65шт х 3839 еек в цену не включен НСО	249563 еек

НСО 18% 69110 еек

Подоходный налог 26% 126701 х 0,26 32942 еек

Чистая прибыль 126701 - 32942 93759 еек

Рентаб. реализ. товара. 93759 : 506805 х 100 18,5 %

Рентаб. продаж 93759 : 633506 х 100 14,8%

Закуп на второй квартал (457233 х 1.03+60000)х3 1592850 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	69110 еек
Оплачен НСО при импорте товара 457233 x 18%	- 82302 еек
Оплачен НСО за услуги 20960 х 18%	-3773 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	-16965 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало месяца	537311 еек
Задолжность по НСО	16965 еек
Приход денег: торговая выручка	702616 еек
Итого приход	1256892 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	412500 еек
транспортные расходы	44733 еек
НСО с импорта	82302 еек
услуги	24733 еек
зар. плата + соц. налоги	25270 еек
интерес за кредит	1666 еек
налог с прибыли в бюджет	32942 еек
Итого расход	624146 еек
Остаток денег на конец месяца	632746 еек
Закуп товара на второй квартал	1592850 еек
Остаток актива	- 960104 еек

Экономический кризис, взята ссуда в банке 1000000 срок на 6 месяцев под 10% годовых

Отчислено в резервный фонд 93759 : 20 = 4688 еек

2 квартал (3 месяца)

(см. Приложение №2)

Затраты:

1)Товар 1592850 еек

Стоимость партии ст. машин от поставщика 575 шт.х2500еек	1437500 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	155350 еек

2) Амортизация
5173 еек

3) Реклама 30000 еек

4) Телефонные расходы 6000 еек

5) Складские расходы 25298 еек

Электроэнергия	9672 еек
Отопление	6396 еек
Вода и канализация	1730 еек
Охрана-сигнализация	7500 еек

6) Процент за кредит 30000 еек

7) Заработная плата 57000еек

8) Соц. налоги 18810 еек

9) Офисные расходы 4300 еек

Итого затраты (себестоимость) 1769431 еек

Прибыль- брутто 1769431 х 0,25:0,75 589810 еек

Нетто- оборот 1769431 + 589810 2359241 еек

Брутто-оборот: 2595576 еек

Продажная цена одной с/м без НСО 2359241 : 575 шт.	4103.03 еек
Продано с/м в Эстонии 320 шт. 320 x 4103 + 18%	1549304 еек
Экспорт товара 255 шт х 4103 еек в цену не включен НСО	1046272 еек

НСО 18% 236335 еек

Подоходный налог 26% 589810 х 0,26 153351 еек

Чистая прибыль 589810 - 153351 436459 еек

Рентаб. реализ. товара 436459 : 1769431 х 100 24,6 %

Рентаб. продаж 436459 : 2359241 +х 100 18,5%

Закуп третьего квартала 1592850 х 1,03 + 60000 х 3 1820635 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	236335 еек
Оплачен НСО при импорте товара ( 1592850 x 18%)	- 286713 еек
Оплачен НСО при покупке принтера 4000 x 18%	- 720 еек
Оплачен НСО за услуги 65598 x 18%	-11808 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	-62906 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	632746 еек
Приход денег: торговая выручка	2595576 еек
задолжность по НСО	62906 еек
получен кредит	1000000 еек
Итого приход	4291228 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	1437500 еек
транспортные расходы	155350 еек
покупка принтера	4720 еек
интерес за кредит	30000 еек
зар. плата + соц. налоги	75810 еек
услуги	77406 еек
НСО с импорта	286713 еек
налог с прибыли в бюджет	153351 еек
Итого расход	2220850 еек
Остаток денег на конец квартала	2070378 еек
Закуп товара на третий квартал	1820635 еек
Остаток актива	249743 еек

Отчислено в резервный фонд 436459 :20 = 21823 еек (к выплате в конце года)

Покупка ос. им. принтер - 4000 еек.

3 квартал (3 месяца)

Затраты:

1)Товар 1820635 еек

Стоимость партии ст. машин от поставщика 658 шт.х 2500еек	1645000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	175635 еек

2) Амортизация
5173 еек

3) Реклама 35000 еек

4) Телефонные расходы 7000 еек

5) Складские расходы 23440 еек

Электроэнергия	9960 еек
Отопление	4200 еек
Вода и канализация	1780 еек
Охрана-сигнализация	7500 еек

6) Процент за кредит 30000 еек

7) Заработная плата
57000еек

8) Соц. налоги 18810 еек

9) Офисные расходы 6000 еек

Итого затраты (себестоимость): 2003058 еек

Брутто- прибыль 667686 еек

Нетто - оборот 2670744 еек

Брутто-оборот: 2932298 еек

Продажная цена одной с/м без НСО 2670744 : 658шт.	4058,90 еек
Продано с/м в Эстонии 358 шт. 358 x 4058,9 +18%	1714633 еек
Экспорт товара 300шт х 4058,9 еек в цену не включен НСО	1217665 еек

НСО 18% 261554 еек

Подоходный налог 26% 173598 еек

Чистая прибыль 494088 еек

Рентаб реализ товара 24,7%

Рентаб продаж 18,5 %

Закуп четвертого 2055254 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	261554 еек
Оплачен НСО при импорте товара 1820635 x 18%	- 327714 еек
Оплачен НСО за услуги 71440 x 18%	-12859 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	-79019 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	2070378 еек
Приход денег: торговая выручка	2932298 еек
задолжность по НСО	79019 еек
Итого приход	5081695 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	1645000 еек
транспортные расходы	175635 еек
НСО с импорта	327714 еек
услуги	84299 еек
зар. плата + соц. налоги	75810 еек
интерес за кредит	30000 еек
налог с прибыли в бюджет	173598 еек
Итого расход	2512056 еек
Остаток денег на конец квартала	2569639 еек
Закуп товара на четвертый квартал	2055254 еек
Остатокактива	514385 еек

Отчислено в резервный фонд 494088 : 20 = 24704 еек ( к выплате в конце года).

4 квартал (3 месяца)

Затраты:

1)Товар 2055254 еек

Стоимость партии б/тех. от поставщика 745 х 2500	1862500 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	192754 еек

2) Амортизация 19057 еек

3) Реклама 20000 еек

4) Телефонные расходы 6000 еек

5) Складские расходы 19400 еек

Электроэнергия	10200 еек
Отопление	0 еек
Вода и канализация	1700 еек
Охрана-сигнализация	7500 еек

6) Процент за кредит 30000 еек

7) Заработная плата
57000 еек

8) Соц. налоги 18810 еек

9) Офисные расходы 8000 еек

Итого затрата (себестоимость): 2233521 еек

Брутто - прибыль 2233521 х 0,35: 0,65 1202665 еек

Нетто - оборот 1202665 + 2233521 3436176 еек

Брутто-оборот: 3722601 еек

Продажная цена одной с/м без НСО	4612,3 еек
Продано с/v в магазине в розницу 345 х 4612,3 +18%	1877675 еек
Экспорт товара 400 х 4612,3 (без НСО)	1844926 еек

НСО 18% 286425 еек

Подоходный налог 26% 312693 еек

Чистая прибыль 889972 еек

Рентаб реализ товара 39,8 %

Рентаб продаж 25,9 %

Закуп на второй год 2055254 х 1,12 х4 9207537 еек

Расчеты с бюджетом по НСО

НСО от реализации	286425 еек
Оплачен НСО при импорте товара	- 369946 еек
Оплачен НСО при реконструкции магазина 400000 еек	- 72000 еек
Оплачен НСО при покупке основных средств 141200 еек	- 25416 еек
Оплачен НСО за услуги 52400 x 18%	- 9612 еек
Итого НСО к оплате в бюджет	- 190549 еек

Движение денежных средств:

Остаток денег на начало квартала	2569639 еек
Задолжность бюджета по НСО	190549 еек
Приход денег: торговая выручка	3722601 еек
Итого приход	6482789 еек
Расход денег: оплата поставщику за товар	1862500 еек
транспортные расходы	192754 еек
НСО с импорта	369946 еек
услуги	61832 еек
зар. плата + соц. налоги	75810 еек
интерес за кредит	30000 еек
налог с прибыли в бюджет	312693 еек
покупкаосновного имущества	166616 еек
возврат кредита	1200000 еек
выплата девидентов	300000 еек
ремонт магазина	472000 еек
Итого расход	5044151 еек
Остаток денег на конец квартала	1438638 еек

Отчислено в резервный фонд 889972 : 20 = 44499 еек (к выплате в конце года).

Итого отчислено: 3456 + 4076 + 4688 + 21823 + 24704 + 44499 = 105000 еек.

Контрольный расчет: 0,5шт. - 1ч. 1354шт. 1ый год - 1 продавец+ 2 (4ый кв.)-

4шт - 8ч. - (0,3шт -1 час)

88 шт. - 1 м.

1056шт. - 1 год (на одного продавца)

Покупка основного имущества: торговое оборудование - 50000 еек.

кассовый аппарат - 8200 еек

мобильный телефон (2) - 8000 еек

офисная и конторская мебель - 75000 еек

В конце четвертого квартала была произведены реконструкция здания на сумму 400 тыс. крон, после чего фирма приступила к розничной продаже бытовой техники.

На общем собрании пайщиков решено выплатить девидентов на сумму 300 тыс. еек.

На протяжении всего хозяйственного года принимались решения по увеличению рентабельности с целью увеличения прибыли, оставляя цену на прежнем уровне.

К офисным расходам относится основное имущество, которое по своей цене не привышает 2000 крон и относится к малоценке.

2 год (4 квартала)

(см приложение №3)

Затраты:

1)Товар 9207537 еек

Стоимость партии б/тех. от поставщика 3338 х 2500	8345000 еек
Транспортые расходы Италия-Эстония	862537 еек

2) Амортизация 154102 еек

3) Реклама 100000 еек

4) Телефонные расходы 72000 еек