Абсолютный прирост товарной продукции относительно предшествующего года
| Показатели | Годы | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, т.р. () | 23750 | 34100 | 44166 | 47680 | 59450 |
2. Абсолютный прирост, т.р. () (см. формулу 13) |
– | 10350 | 10066 | 3514 | 11770 |
3. Общий прирост, т.р. () (см. формулу 14) |
0 | 10350 | 20416 | 23930 | 35700 |
| 4. Среднегодовой абсолютный прирост, тыс. руб. () (см. формулу 15) | 0 | 10350 | 10208 | 7976,67 | 8 925 |
| 5. Темп роста, % (формула 17) | - | 1,44 | 1,3 | 1,08 | 1,25 |
| 6. Темп прироста, % I (формула 16) | - | 0,44 | 0,30 | 0,08 | 0,25 |
| 7. Среднегодовой темп роста, % () (формула 18) | - | 144 | 136 | 127 | 126 |
8. Среднегодовой темп прироста, % () (формула 19) |
- | 44 | 36 | 27 | 26 |
9. Абсолютное значение 1% прироста () (формула 20) |
- | 235,23 | 567,11 | 886,3 | 1373,8 |
За анализируемый период скорость изменения объема производства имеет как отрицательную так и положительную тенденцию. Так в течение четырех лет абсолютный прирост уменьшается с 10 350 тыс. руб. во втором году до 3 514 тыс. руб. в четвертом. А в пятый отчетный год наблюдается его рост до 11 770 тыс. руб.
Т.к. темп роста напрямую зависит от скорости изменения объема производства то в период со второго по третий год он становится меньше на 0,14%, и с третьего по четвертый на 0,22%. А в пятом году увеличивается на 0,17%. Таким же образом ведет себя и показатель темпа прироста: снижается с 0,44% во втором году до 0,08% в четвертом и к пятому году увеличивается на 0,17%.
Весомость темпов прироста объема производства увеличивается на протяжении всех пяти анализируемых лет: с 235,23 во втором году до 567,11 в третьем; на 319,19 и на 487,5 с третьего по четвертый и с четвертого по пятый года соответственно.
Анализ влияния качества продукции на изменение объема продукции.
Средневзвешенная цена реализуемой продукции:
Р = (20 800*300 + 12 270*450)/(20 800 + 12 270) = 355,65 (по плану)
Р = (19 790*300 + 13 360*450)/(19 790 +13 360) = 360,45 (по факту)
Изменение за счет качества
ΔV = (360,45 – 355,65)* (19 790 + 13 360) = 159 120
Коэффициент ритмичности
KР = (550 + 620 750) / (620+680+750) = 0,94
Коэффициент аритмичности
КАР = (550–620) * (620–680) * (870–750) = 504 000
Скрытые резервы увеличения выпуска продукции;
ΔVср = (620 + 680 + 750)*(116 – 100) – 120 = 32 680
Определение влияния степени использования рабочего времени на изменение объема производства
| Показатели | Условные обозначения | План | Факт | % выполнения | Отклонения | |
| Абсол. | % | |||||
| 1.* Товарная продукция, тыс. руб. | 10216714,20 | 10670602,64 | 104,44 | 435888,44 | 4,44 | |
| 2. Численность рабочих, чел. | R | 550 | 570 | 103,64 | 20 | 3,64 |
| 3. Число дней, отработанных одним рабочим, дни | Т | 228 | 231 | 101,32 | 3 | 1,32 |
| 4. Общее число дней, отработанных всеми рабочими, чел.-дн. (стр. 2´стр. 3) | N | 125400 | 131670 | 105 | 6270 | 5 |
| 5. Продолжительность рабочего дня, час | С | 7,91 | 7,83 | 98,99 | -0,08 | -1,01 |
| 6. Общее число отработанных всеми рабочими чел.-ч. (стр. 5´стр. 4) | Р | 991 914 | 1 030 976,10 | 103,94 | 39062,1 | 3,94 |
| 7. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (стр. 1: стр. 6) | 10,30 | 10,35 | 100,49 | 0,05 | 0,49 | |
ΔVR= 20*228*7,91*10,30 = 371 516,88
ΔVТ= 550*3*7,91*10,30 = 134 430,45
ΔVС = 550*231*(-0,08)*10,30 = -9157,20
ΔVW= 550*231*7.83*0.05 = 49740.08
ΔV= 371 516.88 + 134 430.45 – 9 157.20 + 49 740.08 = 546 529.76
Анализ производительности труда
| Показатели | План | Факт | % выполнения плана | Отклонение (+, -) |
| 1. Среднегодовая выработка одного рабочего (стр. 2´стр. 3 ´стр. 4) | 18575.84 | 18720.36 | 100.78 | 144.52 |
| 2. Число дней, отработанных одним рабочим | 228 | 231 | 101,32 | 3 |
| 3. Продолжительность рабочего дня | 7,91 | 7,83 | 98,99 | -0,08 |
| 4. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. | 10,30 | 10,35 | 100,49 | 0,05 |
1. Влияние изменения количества дней отработанных одним рабочим в течение всего года:
IT =(231*7,91*10,30)/(228*7,91*125 400) = 0,00008
2. Влияние изменения продолжительности рабочего дня:
IT= (231*7,83*10,30)/(231*7,91*10,30) = 0,99
3. Влияние изменения среднечасовой выработки:
IT = (231*7,83*10,35)/(231*7,83*10,30) = 1,005
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
| Показатели | Отчет за прошлый год | За отчетный год | ||
| План | Факт | Выполнение плана | ||
| 1. Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб. | 22026 | 23000 | 23430 | 101,87 |
| 2. Средняя заработная плата на одного рабочего, тыс. руб. | 12243,3 | 12264 | 12900 | 105,19 |
3. Темпы прироста по сравнению с прошлым годом, % а) производительности труда; б) средней зарплаты. |
0,044 0,001 |
6,37 5,36 |
||
| 4. Прирост зарплаты на 1% прироста производительности труда против прошлого года в % (отношение стр. 3, б к стр. 3, а) | 0,02 | 0,84 | ||
| 5. Уд. вес зарплаты в себестоимости продукции, % | 11,7 | 11,7 | 11,7 | 100 |
Процент снижения (повышения) себестоимости продукции (КS
) вследствие опережения (отставания) темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы:
Экономия (перерасход) фонда зарплаты из-за разрыва в темпах роста производительности труда и средней зарплаты, %:
Изменение ФЗП за счет изменения количества выпущенной продукции: ΔФЗПg = (1035–1000)*5*10 + (1240–1200)*1,5*12 + (1380–1400)*0,5*15 = 1750 + 720 – 150 = 2320.
Изменение ФЗП за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции: ΔФЗПт = 1035*(4,8 – 5)*10 + 1240*(1,65–1,5)*12 + 1380*(0,55–0,5)*15 =-2070 + 2232 + 1035 = 1197.
Изменение ФЗП за счет часовой расценки за 1 нормо-час: ΔФЗПt= 1035*4,8*(11–10) + 1240*1,65*(12,5–12) + 1380*0
Анализ трудоемкости выпуска продукции
| Номер мероприятия | Экономия нормо-часов | Отклонение | |
| План | Факт | ||
| 1 | 25 | 50 | 25 |
| 2 | 20 | 15 | -5 |
| 3 | 20 | 40 | 20 |
| 4 | 120 | 40 | -80 |
Анализ влияния факторов, не связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонения (+, -) |
| 1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, тыс. руб. | 2115 | 2322 | 207 |
| 2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 2730 | 2824 | 94 |
| 3. В том числе активная часть, тыс. руб. | 4222 | 4257 | 35 |
| 4. Фондоотдача (отношение стр. 1 к стр. 2), руб. | 0,77 | 0,82 | 0,05 |
| 5. Основная продукция предприятия, тыс. руб. | 7625 | 7950 | 325 |
| 6. Уд. вес основной продукции, % (отношение стр. 5 к стр. 1) | 3,61 | 3,42 | -0,19 |
| 7. Среднегодовая производственная мощность | 2550 | 2844 | 294 |
| 8. Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности (отношение стр. 1 к стр. 7) | 0,83 | 0,82 | -0,01 |
| 9. Фондоотдача активной части производственных фондов | 0,35 | 0,36 | 0,01 |
| 10. Удельный вес активной части в общей стоимости производственных фондов. | 2,00 | 1,83 | -0,17 |
Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи.
а) в результате сокращения непрофильной продукции:
Ф1 = (1/3,42–1/3,61)*0,35*0,83*2 = 0,006
б) в связи с повышением активной части основных фондов:
Ф2 = 1/3,42*(0,36–0,35)*0,83*2 = 0,005
в) в результате повышения коэффициента использования среднегодовой мощности: Ф3 = 1/3,42*0,36*(0,82–0,83)*2 = -0,002
г) в связи с увеличением удельного веса активной части в общей стоимости основных фондов: Ф4 = 1/3,42*0,36*0,82*0,82*(1,83–2,00) = -0,015
д) общее изменение фондоотдачи должно равняться сумме влияния факторов: Ф = 0,006+0,005–0,002–0,015 = – 0,006
Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи.
Изменение фондоотдачи за счет:
1) средней стоимости единицы продукции оборудования
Ф = (1/145–1/125)*165*2,2*6*50 = -108,9
2) числа дней работы единицы оборудования
Ф = 1/145*(155–165)*2,2*6*50 = -45,52
3) коэффициента сменности
Ф = 1/145*155*(1,8–2,2)*6*50 = -128,76
4) продолжительности смены
Ф = 1/145*155*1,8*(6,2–6)*50 = 19,24
5) часовой выработки единицы оборудования.
Ф = 1/145*155*1,8*6,2*(48–50) = -23,86.
Далее необходимо определить резервы повышения фондоотдачи. Исходные данные приведены в таблице 3.9.
Фондоотдача определяется по формуле:
где Соб
– стоимость оборудования, млн. руб.;
Т – число дней работы единицы оборудования;
Ксм
- коэффициент сменности;
g – продолжительность смены, ч;
В – часовая выработка единицы оборудования, тыс. руб.
Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
| Показатели | По плану | На факт. объем продукции | ||
| По план. себестоимости и план. ценам | По факт. себестоимости и план. ценам | По факт. себестоимости и факт. ценам | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | 17300 | 16900 | 17100 | 18000 |
| 2. Товарная продукция в отпускных ценах, тыс. руб. | 20000 | 20 000 | 19000 | 21000 |
| 3. Затраты на 1 руб. ТП (отношение стр. 2 к стр. 1) | 1,16 | 1,18 | 1,11 | 1,17 |
Общее изменение затрат состоит из:
1) влияния структурных сдвигов в составе продукции:
2) влияния изменения уровня затрат:
3) влияние изменения цен:
Для определения влияния изменения цен материальных затрат и цен на готовую продукцию на 1 руб. товарной продукции необходимо определить показатель затрат при условии, что цены на материальные затраты будут фактические, а цены на готовую продукцию - плановые:
Тогда, влияние на изменение цен на материальные ресурсы:
где - затраты на 1 рубль товарной продукции.
Влияние изменения цен на готовую продукцию:
Сумма влияния факторов должна равняться общему изменению затрат на 1 руб. товарной продукции:
Анализ влияния на изменение материальных затрат факторов норм и цен.
Материальных затраты (МЗ):
МЗпл = 1026,8+1505+1200+21,6 = 3753,4
МЗф = 944+1880,7+1225+23,04 = 4072,74
Сумма резервов экономии материальных затрат: 4072,74–3753,4 = 319,34
Анализ прибыли
| Показатели | По плану | Фактически реализованная продукция по плановым ценам и себестоимости | По отчету |
| 1. Выручка от реализации (В) | 25000 | 24000 | 29000 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 20000 | 18700 | 21000 |
| 3. Прибыль от реализации (П) (стр. 1 – стр. 2) | 5000 | 5300 | 8000 |
Общее изменение прибыли:
Влияние факторов:
1. Влияние изменения цен на готовую продукцию:
2. Влияние изменения уровня себестоимости:
,
3. Влияние изменения объема продукции:
,
4. Влияние изменения структуры (коэффициент изменения объема реализации): ,
Влияние этого фактора складывается из двух частей:
а) ;
б) .
Анализ рентабельности.
При анализе рентабельности (исходные данные в таблице 3.13.) необходимо:
1) определить влияние на изменение общей рентабельности продукции факторов индивидуальной рентабельности и изменения структуры выпуска;
2) определить влияние на изменение индивидуальной рентабельности изделия факторов цены и стоимости.
| Изделие | Рентабельность | Доля в общем выпуске | ||
| План | Факт | План | Факт | |
| А | 0,43 | 0,54 | 0,51 | 0,51 |
| В | 0,33 | 0,28 | 0,49 | 0,49 |
1. Стоимость выпуска:
ВА(ПЛ) = 1000*1000 = 1000000 ВБ(ПЛ) = 1200*800 = 960000
ВА(Ф) = 900*1200 = 1080000 ВБ(Ф)= 125*83 = 1037500
2. Рентабельность всего выпуска продукции
Rпл = 0,43*0,51 + 0,33*0,49 = 0,38
Rф= 0,54*0,51 + 0,28*0,49 = 0,42
3. Изменение рентабельности за счет изменения структуры выпуска продукции:
ΔRd = (0.51–0.51)*0.43 + (0.49–0.49)*0.33 = 0
4. Влияние изменения индивидуальной рентабельности на общую рентабельность:
ΔRr = 0.51*(0.54–0.43) + 0.49*(0.28–0.33) = 0.04
5. Влияние изменения себестоимости на изменение индивидуальной рентабельности:
8. Влияние изменения цены на индивидуальную рентабельность: