Содержание
Введение
1. Экономическое значение трудового потенциала предприятия
1.1 Роль экономического анализа трудовых ресурсов на предприятии
1.2 Производительность труда и ее показатели, как основные характеристики оплаты труда
1.3 Оценка эффективности функционирования трудовых ресурсов
1.4 Аналитические показатели оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
2. Анализ состава и структуры работающих в производственном подразделении современного промышленного предприятия
2.1. Краткая характеристика базового цеха
2.2. Структурный анализ технико-экономических показателей
2.3. Анализ численности, обеспеченности и структуры персонала цеха
2.4. Анализ результатов использования трудовых ресурсов цеха
2.5 Выводы
3. Оптимизация использования трудовых ресурсов
3.1 Внедрение организационно-технических мероприятий для снижения годового объема станконормочасов
3.2 Оценка влияния уровня использования организационно-тезхнического уровня производства на уровень трудовых затрат
Список литературы
Приложения
Введение
Для успешного осуществления хозяйственной деятельности любому предприятию, независимо от отрасли, объемов производства, формы собственности, необходимо, помимо материального и финансового ресурсов, наличие квалифицированного, максимально соответствующего предъявляемым требованиям состава работников.
Человеческий фактор всегда играл немаловажную роль в производственном процессе. В современных условиях, с приходом в экономику рыночных отношений, возросли требования, предъявляемые к работникам предприятия. Стала более жесткой зависимость между оплатой труда и конечным результатом работы. Повысились требования к уровню образования, квалификации, перспективам роста профессионального и интеллектуального уровня каждого работника. Возросла интенсивность труда. С другой стороны, повысились требования к организации труда, к оснащенности производства современным высокопроизводительным оборудованием. Возросла роль не только эргономики, но и эстетики каждого рабочего места. Более значимыми стали мотивационные факторы в реализации работником своих возможностей.
Для выявления новых и интенсификации имеющихся направлений использования трудового потенциала применяются различные методы экономического анализа, которые позволяют вскрыть взаимосвязи экономических процессов и явлений таких изменений, получить информацию для управления хозяйственной деятельностью и оценки работы трудовых коллективов.
Для успешного решения задач экономического анализа необходимо, чтобы он был своевременным, систематическим, конкретным и объективным. Его нужно проводить на научной основе с применением новейших методов и вычислительной техники.
В данной работе анализируется эффективность использования трудовых ресурсов механосборочного цеха.
Целью анализа является качественная оценка трудовых ресурсов механосборочного цеха, уровня эффективности их использования, выявления внутрипроизводственных резервов повышения производительности труда.
1. Экономическое значение трудового потенциала предприятия
1.1 Роль экономического анализа трудовых ресурсов на предприятии
По мере ускорения научно-технического прогресса значение трудовых ресурсов усиливаются. Современное производство с его высокой фондовооруженностью предоставляет в распоряжение каждого работника принципиально новые, сложные типы машин и механизмов, а также все увеличивающийся объем материальных ценностей, усиливая его ответственность за их рациональное использование.
Высокий квалификационный уровень современных работников, увеличение конечных результатов их труда повышают цену каждой ошибки и потерянной минуты, требуют нового подхода к анализу эффективности использования рабочего времени, выявлению внутрипроизводственных резервов роста производительности труда.[3]
Курс на рыночную экономику, а, следовательно, на ускорение интенсификации общественного производства, повышение его экономической эффективности и качества продукции требует полной мобилизации всех имеющихся резервов. А это предполагает максимальное развитие хозяйственной инициативы трудовых коллективов предприятий. На современном этапе развития экономики мало ответить на вопрос, как выполнено задание трудовым коллективом. Необходимо, прежде всего, выяснить, какие изменения в использовании труда произошли в процессе производства по сравнению с заданием. Изменения могут носить двоякий характер: положительный или отрицательный. Задача анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы обнаружить все изменения, определить их характер и в последующем либо содействовать, либо противодействовать их развитию.
Рациональное использование персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию.
Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных. В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить три направления.
1. Анализ использования рабочей силы.
2. Анализ производительности труда.
3. Анализ оплаты труда.
Источники информации для анализа:
План по труду, ф №1-Т “Отчёт по труду”, ф №5-3 “Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации), статистическая отчётность отдела кадров по движению рабочих и др.”
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами служит основой для разработки эффективных управленческих решений, направленных на ликвидацию дефицитности работников отдельных профессий и специальностей путем реконструкции и технического перевооружения участков, автоматизации станочных работ; внедрения прогрессивных методов организации заготовительного производства, совершенствования организации и механизации вспомогательных работ и другое.[3].
Правильная оценка хозяйственной деятельности позволяет установить наиболее действенное, соответствующее затраченному труду, материальное поощрение, выявить имеющиеся резервы, которые не были учтены плановым заданием, определить степень выполнения заданий и на этой основе определять новые задания, ориентировать трудовые коллективы на принятие более напряженных планов.[1]
1.2 Производительность труда и ее показатели, как основные характеристики оплаты труда
В современных условиях хозяйствования проблема повышения производительности труда на предприятии приобретает первостепенное значение. Производительность труда, в условиях рыночной экономики, является магистральным направлением развития производства, создает возможности интенсивного развития предприятия, снижения трудоемкости выпускаемой продукции и других видов ресурсов. С другой стороны, повышение производительности труда ведет к увеличению количества выпускаемой продукции, производимой в единицу времени, или к сокращению рабочего времени, затрачиваемого на выпуск единицы продукции. То есть на фоне роста производительности труда имеет место снижение затрат на выпуск единицы продукции и ее цены. Предприятие получит возможность реализовывать свою продукцию, при обеспечении должного качества, по ценам ниже цен конкурентов и тем самым сможет увеличить объем своих продаж. В этом случае можно готовить о увеличении доходов предприятия, укреплении его позиций на рынках сбыта, расширении производства, создании новых рабочих мест и т. п.
Повышение производительности труда – это всеобщий экономический закон развития производительных сил в обществе, важнейшее и обязательное условия его дальнейшего развития и особенно в условиях рыночной экономики.
В рамках современного предприятия, только обеспечение роста производительности труда, качества работы, снижение издержек предприятия могут обеспечить повышение эффективности его деятельности, поступательное развитие и коммерческий успех.
Под производительностью труда понимают эффективность или плодотворность трудовых затрат, способность конкретного труда создавать в единицу времени определенное количество потребительской стоимости. Повышение производительности труда означает его экономию, т. е. сокращение затрат рабочего времени на единицу продукции.
Определение сущности производительности труда как экономической категории связано с разграничением понятий «производительная сила труда» и «производительность труда». Производительная сила труда, определяемая объективными и субъективными факторами, характеризует плодотворность труда при его неизменном (данном) уровне интенсивности. Производительность труда зависит не только от производительной силы труда, но и от его интенсивности. Отличие этих категорий состоит в том, что первая отражает объективную возможность плодотворности труда, вторая ее действительную (планируемую или фактически достигнутую) величину. Разница между производительной силой труда и производительностью труда отражает резервы роста последней.
На изготовление продукции затрачивается живой труд работников производства. А также прошлый труд, овеществленный в сырье, материалах, орудиях труда. С ростом производительности труда изменяется соотношение между затратами живого и овеществленного труда. Повышение производительности труда заключается именно в том, что доля живого труда уменьшается, а доля прошлого труда увеличивается, но так, что общая сумма труда в товаре уменьшается.
В связи с тем, что в образовании стоимости продукта участвуют живой и прошлый труд, различают: производительность индивидуального труда и производительность общественного труда. Первая учитывает только затраты живого труда работников, производящих данный товар. Уровень ее определяется отнесением количества выработанной продукции к рабочему времени, затраченному на ее изготовление. При всей важности этого показателя он недостаточен для полной характеристики эффективности трудовых затрат, так как рост выработки продукции на одного рабочего не всегда означает уменьшение затрат общего рабочего времени на единицу продукции. Выработка может возрасти, например, в результате роста фондовооруженности труда или повышения затрат материальных ресурсов. Поэтому всегда целесообразно оценить показатель общественного труда, который предполагает сравнение произведенной продукции с полными затратами труда – и живого, овеществленного.
Производительность труда выражает результат взаимодействия вещественных и личных элементов производительных сил, степень их рационального использования. Она служит важнейшим показателем эффективности общественного производства, является обобщающей, синтетической характеристикой производственной деятельности предприятия.
Все или почти все изменения в условиях производства оказывают влияние на уровень производительности труда.
В целом производительность труда на предприятии определяется целым рядом обстоятельств. Здесь и средняя степень квалификации рабочих, уровень развития техники и технологии, и организационно-управленченский уровень производства, и прочие подобные условия.
Анализируя уровень производительности труда на предприятии, рассматривают целую систему показателей. В связи с этим большое значение имеет правильный выбор единиц измерения производительности труда и возможность сопоставления показателей производительности труда при оценке производственных систем на различных уровнях хозяйствования (предприятие, цех, производство, участок).
При оценке производительности труда исходят из понятий затраты и результаты. Затраты на производство характеризуются количеством израсходованного живого и овеществленного труда на единицу продукции, выпускаемой предприятием.
Существуют различные методы оценки затрат труда на единицу выпускаемой продукции. Их необходимо привести к единой размерности. Для укрупненных расчетов обычно используют метод «приведенных» затрат в его разновидностях. Так, под приведенными понимают сумму текущих затрат предприятия на выпуск годового объема продукции (С) и среднегодовой стоимости основных производственных фондов предприятия (Ф).
То есть формула имеет вид
Зп
= С + Ен
Ф,
где Зп
– сумма полных приведенных затрат, грн.;
Ен
– нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений;
Или с другой стороны можно выразить еще и так[?]
Зп
= Зр
+ Зм
+ Ен
Ф,
где Зр
; Зм
– затраты материалов и труда на годовой объем продукции.
Привести затраты живого и овеществленного труда к единой размерности можно, выразив материалы затраты и стоимость основных производственных фондов в единицах измерения трудовых затрат.
В современных условиях рыночного хозяйства получил большое распространение показатель полных затрат на производство продукции через себестоимость продукции
З = Спр
+ Пф.м.п.
+ Пкр.
+ ФП,
где Спр
– себестоимость продукции, грн.;
Пф.м.п.
– расходы на материальные поощрения работников грн.;
Пкр – расходы на проценты по кредитам, грн.;
ФП – сумма обязательных платежей предприятия, грн.
Для характеристики уровня производительности труда на предприятии могут использоваться стоимостные, натуральные, трудовые и условно-натуральные показатели.
Стоимостной метод оценки объема выпускаемой продукции позволяет анализировать и обобщать работу звеньев всего предприятия, отдельных его производств, цехов и участков. К стоимостным показателям относится: товарная, валовая, реализованная продукция, валовый оборот, нормативно-чистая и условно-чистая продукция.
Товарная продукция – объем готовой продукции предприятия и его услуги промышленного характера, выраженный в стоимостном выражении. Валовая продукция предприятия включает в себя помимо товарной еще и незавершенную продукцию. Реализованная продукция – это часть товарной продукции предприятия, деньги за которую уже поступили на расчетный счет предприятия.
Нормативно-чистая продукция (НЧП) – это один из показателей физического объема промышленного производства в стоимостном выражении, он отражает лишь величину вновь созданной стоимости. Чистая продукция рассчитывается как разность между валовой продукцией и материальными затратами.
Измерение продукции в натуральном выражении применяют для характеристики с качественной и количественной сторон. Однако, использование натуральных измерителей продукции для характеристики производительности труда достаточно ограниченно. Они не учитывают специфику отдельных видов продукции, их разнообразия и несопоставимости.
Трудовые измерители объема выпущенной продукции учитывают затраты живого труда (рабочего времени) основных, вспомогательных рабочих, РСС предприятия..
Затраты живого труда могут исчисляться отдельно для каждой категории работников и в совокупности для всех работников предприятия. Измерение осуществляется в человеко-часах, человеко-днях, человеко-месяцах, человеко-годах и с помощью показателей трудоемкости продукции.
Трудоемкость продукции – это количество рабочего времени, необходимое для изготовления единицы продукции или выполнения определенного вида работы.
Трудоемкость может быть также рассчитана для предприятия, цеха, участка, рабочего места.
В зависимости от того, в какие затраты принимаются в расчет при оценке уровня производительности труда, она может подразделяться на производительность живого и общественного труда.
В условиях промышленных предприятий широко используют показатель производительности живого труда. Он определяется количество и продукции, произведенной в расчете на одного работника (в единицу затраченного рабочего времени).
Измеряют производительность живого труда показателями: трудоемкость продукции, выработка продукции в единицу рабочего времени.
Трудоемкость продукции определяют по формуле:
Т=Р/В
где Т –трудоемкость продукции, н-ч;
Р – затраты рабочего времени на производство продукции;
В – объем производственной продукции
Как экономический показатель, трудоемкость показывает количество рабочего времени, необходимого для изготовления единицы продукции. Чем меньше трудоемкость, тем больше количество изделий можно изготовить в единицу времени, и, значит, тем выше производительность труда.
Различают несколько показателей трудоемкости. По характеру или направлению затрат рабочего времени различают нормативную, фактическую и плановую трудоемкость. Нормативная трудоемкость (Тн) – это сумма всех действующих на аналитический момент технически обоснованных норм времени по всем операциям технологического процесса изготовления конкретного изделия.
Фактическая трудоемкость (Тф) отражает реальные затраты рабочего времени на изготовление единицы продукции за определенный период она бывает равна нормативной трудоемкости, скорректированной на фактический выполнения норм:
Тф=Тн/К
где: К – коэффициент выполнения норм.
Плановая трудоемкость Тп – установленные планом затраты рабочего времени на изготовление единицы продукции, которые должны быть достигнуты предприятием за определенную дату или в среднем за планируемый период (год, квартал, месяц).
По видам затрат труда, включаемым в трудоемкость, различают технологическую (сдельную), повременную, производственную, вспомогательную (трудоемкость обслуживания), полную, прочую (трудоемкость управления), общую трудоемкость, трудоемкость материальных затрат и совокупную трудоемкость. Их соотношение приводится в таблице 1.1.
Таблица 1.1. Классификация показателей трудоемкости по всем видам затрат труда, включенным в нее.
| Затраты труда по категориям персонала | |||||
Основные рабочие Ро
|
Вспомогательные рабочие Рв
|
Прочий персонал Рпр.
|
Материальные затраты М |
||
сдельщики Ро.сд.
|
повременщики Ро.пов.
|
в основных цехах Рвц
|
во вспомогательных цехах Рвз
|
||
| Показатели трудоемкости | |||||
Технологическая трудоемкость (сдельная) Ттех.
|
Повременная трудоемкость Тпов.
|
Вспомогательная трудоемкость (трудоемкость обслуживания) Тв
|
Прочая трудоемкость (управления) Тпр.
|
Трудоемкость материальных затрат Тм.
|
|
Производственная трудоемкость То
|
|||||
| Полная трудоемкость Тр
+ То + Тв |
|||||
| Общая трудоемкость Тт
= То. + Тпр = То. + Тв. + Тпр. |
|||||
| Совокупная трудоемкость Тсов.
= Тт + Тм. = То. + Тв. + Тпр. + Тм. |
|||||
Производительная трудоемкость включает затраты труда основных (производственных) рабочих: сдельщиков и повременщиков. Полная трудоемкость охватывает затраты труда всех рабочих предприятия: основных и вспомогательных. Общая трудоемкость включает затраты рабочего времени всего промышленно-производтсвенного персонала: основных и вспомогательных рабочих, служащих, руководителей и специалистов.
Вспомогательная трудоемкость - -трудоемкость обслуживания включает затраты рабочего времени всех вспомогательных рабочих, занятых в основных и вспомогательных цехах. Она подразделяется на виды по функциям, выполняемым вспомогательными рабочими. Прочая трудоемкость включает затрат труда инженерно-технических работников, служащих, охранников, учеников.
По объекту исчисления различают трудоемкость натуральной единицы продукции (t), единицы стоимости продукции (t), трудоемкость всего объема продукции (Т), трудоемкость основных фондов (Тф), трудоемкость материальных затрат (Тм), трудоемкость энергетических затрат(Тэ) и т.п.
Трудоемкость натуральное единицы продукции включает трудоемкость производственной операции (to), трудоемкость вспомогательных операции (tво
), трудоемкость детали (tд
), трудоемкость сборочной единицы (tсб
), трудоемкость агрегата (tаг
), трудоемкость машины (tм
), трудоемкость изделия (tизд
), трудоемкость работы (tр
), трудоемкость услуги (tусл
).
Трудоемкость единицы стоимости продукции включает трудоемкость 1гривны,. 1000 грн. или100000 грн стоимости товарной продукции (tтп
), валовой продукции (tвп
), чистой продукции (tчп
), условно – чистой продукции (tуч
).
Трудоемкость 1 грн. стоимости единицы продукции определяют по формуле:
tизд
=tизд./Ц.изд.
где Ц.изд. – цена изделия, грн.
Соответственно трудоемкость валовой продукции равна
tвп
=Твп/В
где: В – стоимость валовой продукции, грн.
Твп – трудоемкость валовой продукции, н-ч.
Величину трудоемкости всего объема товарной продукции предприятия рассчитывают следующим образом:
Ттп=StMi
*NMi
+StАГ
i
*NАГ
i
+StСБ
i
*NСБ
i
+StД
i
*NД
i
+StО
i
*NО
i
+STРУ
i
*NРУ
i
где: NM
, NАГ
i
, NСБ
, NО
i
, NРУ
i
– число машин, агрегатов, сборочных единиц, деталей, операций, работ и услуг по каждому их наименованию, включенных в товарную продукцию предприятия;
TРУ
i
- трудоемкость единицы работ и услуг.
Трудоемкость валовой продукции (Твп) рассчитывается по формуле
Твп=Ттп±Тинп
Тинп – трудоемкость изменения остатка незавершенного производства.
Пользуясь показателями трудоемкости, можно рассчитать не только ее снижение, но и рост выработки продукции предприятия.
Представим в таблице 1.2 расчетные формулы для показателей производительности труда. При этом трудоемкость периода, взятого за базу (предшествующий год) обозначим То, а отчетного периода Т1
Таблица1.2. Формулы показателей производительности труда
| Оценочные показатели | Расчет показателей | |
| Через трудоемкость | Через выработку | |
| Абсолютное снижение трудоемкости (ΔТ = А) | ΔТ = А = То
- Т1 |
ΔТ = А = (П1
= Д / П1
|
| Относительное снижение трудоемкости (Б) | Б = (То
– Т1 ) / То = 1 - Т1 / То |
Б = (П1
= ДПо
|
| Индекс изменения трудоемкости (Е = IТ) | Е = IТ = I1
/ То |
Е = IТ = По
/ П1 |
| Абсолютное увеличение (прирост) выработки (Г) | Г = (То
– Т1 ) / То · Т1 |
Г = П1
– По |
| Относительное увеличение (прирост) выработки (Д) | Д = (То
– Т1 ) / Т1 |
Д = (П1
– По ) |
| Индекс изменения выработки (Ж = IП) | Ж = IП = То
/ Т1 |
Ж = IП = П1
/ По |
Пт=В/Рт;
где: В – валовая (товарная) продукция, грн;
Рт – количество работников ППП, чел.
Для аналитических целей может быть рассчитана выработка на одного рабочего и на одного основного рабочего.
На промышленных предприятиях величина выработки валовой продукции искажается изменениями в структуре выпускаемой продукции, материалоемкости, полуфабрикатах и т.п. В этой связи анализ уровня производительности труда и его оценка выполняются по чистой продукции. Но и здесь есть искажающее влияние разной рентабельности выпускаемой продукции. Наиболее универсальным показателем объема производства для анализа производительности труда является нормативно-чистая продукция.
Самыми иллюстративными измерителями выработки являются натуральные – штуки, тонны, метры и т.п. Они наиболее правильно характеризуют динамику производительности труда на предприятии. Но их чаще используют не для всего предприятия, а для отдельных цехов и участков, т.к. они выпускают продукцию одного, двух типоразмеров или сопоставимую продукцию. Если цех (участок) выпускает разнородную продукцию, то выработку измеряют в нормо-часах, а именно
Пт=Т/Рт
В условиях промышленных предприятий для анализа производительности труда рассчитывают месячную (годовую), дневную, счасовую выработку одного работника, рабочего или основного рабочего по следующим формулам:
Пм=В/Р; Пд=В/Д; Пч=В/Ч
Где Пм - месячная (годовая) выработка, грн;
Р – среднесписочное число работников (рабочих или основных рабочих);
В – объем валовой продукции, грн;
Д – количество человека дней, отработанных работниками;
Ч – количество человека – часов, отработанных одним работником или робким, ч.
Наиболее точно уровень производительности труда характеризует часовая выработка, так как она не учитывает внутрисменные простой. Соответственно дневная выработка будет точнее месячной, т.к. не учитывает целодневные простои.
Темпы и факторы роста производительности труда и грает значительную роль в оплате труда.
Повышение производительности труда является экономическим законом, а значит, распространяется на все общественные формации. В условиях рыночной экономики он приобретает безусловное значение и становится обязательным условием коммерческого успеха предприятия.
Повышение производительности труда является основой развития и роста эффективности деятельности предприятия. За счет этого фактора обеспечивает основной прирост объемов производства, причем он вступает именно как экономический. С другой стороны, от уровня производительности труда на предприятии зависит эффективность использования в производстве материально-технических ресурсов, результаты всей хозяйственной деятельности предприятия, уровень окупаемости затрат.
Количественно определимо прирост продукции, выпускаемой предприятием в результате увеличения производительности труда можно пользуясь формулой.
У=(1-∆ч/∆Вп)*100,
где: У – для прироста продукции в результате увеличения производительности труда;
∆ч – темп прироста живого труда ( численности работников);
∆ВП – темпы прироста выпуска продукции, %.
Факторы, определяющие рост производительности труда на предприятии весьма разнообразны как по природе, так и по характеру, степени влияния на уровень и динамику выработки ( трудоемкости). В целом укрупнено их можно объединить в такие группы: материально-технические, организационные, экономические, социальные.
Внедрение новой техники и технологии, механизация и автоматизация производственных процессов, применение современных материалов и методов их обработки – это материально –технические факторы.
Они, безусловно, оказывают решающие воздействие на уровень производительности труда. В среднем повышении фондовооружонности труда и его энерговооруженности обеспечивает рост производительности труда на 0,6% и 0,5% соответственно.
Большое значение имеют и организационные факторы. К ним относятся: специализация, кооперация, научная организация труда и управления. И здесь важнейшим организационным фактором повышения производительности труда является совершенствование управлением производством. Внедрение автоматизированных систем управления обусловливают оперативность руководства, обоснованность управленческих решений и производительность упрощенческого труда, а значит снижения численности административно - управленческого персонала.
Совершенно особое значение имеют экономические факторы роста производительности труда. Обеспечение экономического стимулирования труда дают существенные результаты в повышении производительности труда.
На каждом предприятии, в каждом производственном подразделении имеются резервы роста производительности труда, т.е. неиспользованные и реальные возможности, которые могут быть выражены количественно и реализованы в течении определенного времени.
Внутрипроизводственные, сокращения организации производства, труда управления, сокращения потерь рабочего времени. Большое разнообразие внутрипроизводственных резервов роста производительности труда вызывает необходимость их классификации. Уровень производительности живого труда зависит от двух величин: фонда полезного рабочего времени и трудоемкости изготовляемой продукции конечно для повышения производительности труда решающее значение имеет планомерное выявление и использование резервов снижения трудоемкости единицы продукции. Так как уровень производительности труда измеряется выработкой на одного работающего, то важным резервом ее роста является уменьшение доли работников, непосредственно не участвующих в производстве продукции, в общей численности промышленно-производственного персонала.
По времени использования резервы роста производительности труда подразделяется на текущие и перспективные. Планомерное использование резервов роста производительности требует от предприятия осуществления целого комплекса технических и организационных мер.
Так, необходимо сокращать изношенное и морально устаревшее оборудование внедрять экономичные материалы и технологии, повышать уровень работы ремонтной службы, внедрять повсеместно научную организацию труда, увеличивать полезное время работы оборудования и рабочих.
Организационно - экономические факторы определяются уровнем организации труда, производства и управления. К ним относятся:
1. Совершенствование организации управления производством:
- внедрение дивизиональных, матричных организационных форм управления;
- управление только по целям;
- создание центров учета и затрат во всех подразделениях;
- широкое использование компьютерной информации.
2.Совершенствование организации производства:
- улучшение материальной, технической и кадровой подготовки производства;
- усовершенствование системы расстановки оборудования в основном производстве;
- совершенствование организации вспомогательных служб и хозяйств (инструментального, транспортного, энергетического, складского хозяйства).
3.Совершенствование организации труда:
- улучшение разделения и кооперации труда, внедрение многостаночного обслуживания;
- внедрение передовых методов и приемов труда;
- совершенствование организации и обслуживания рабочих мест;
- внедрение технически обоснованных норм затрат труда, расширение сферы нормирования труда рабочих-повременщиков и служащих;
- внедрение гибких форм организации труда;
- профессиональный подбор кадров, улучшение их подготовки и повышение квалификации;
- улучшение условий труда, рационализация режимов труда и отдыха;
- совершенствование систем оплаты труда, повышение их стимулирующий роли.
Социально- психологические факторы определяются качествами трудовых коллективов, их социально-демографическим составом, уровнями, подготовки, дисциплинированности, трудовой активности и творческой инициативы работников, стилем руководства в подразделениях и на предприятиях в целом.
Резервы роста производительности труда - не использование возможности экономии затрат труда. Резервы используются и вновь возникают под влиянием НТП.
Количественно резервы можно определить как разницу между достигнутый и максимально возможным уровнем производительности труда за определенный промежуток времени.
Для использования резервов на предприятиях разрабатываются планы организационно – технических мероприятий, в которых указываются:
- виды резервов роста производительности труда;
- мероприятия по их реализации;
- планируются затраты для этого;
- сроки проведения работ;
- ответственные исполнители.
1.3 Оценка эффективности функционирования трудовых ресурсов
Составной частью понятия эффективности деятельности предприятия является эффективность функционирования его персонала. Оценка этого показателя представляется достаточно сложным и многоуровневым исследованием.
В настоящее время нет однообразия в измерении эффективности работы персонала. Сложность заключается в том, что процесс трудовой деятельности персонала тесно связан с особенностями производственного процесса на предприятии (в цехе) и его конечными результатами, а также с социальной структурой общества и экономическим уровнем развития предприятия.
Различают следующие основные подходы к оценке функционирования трудовых ресурсов предприятия.
Считается, что персонал предприятия является совокупным общественным работником, непосредственно воздействующим на производство.
В этой связи конечные результаты производства будут служить оценочными показателями эффективности функционирования персонала. В качестве таких показателей принимаются численные значения конечных результатов работы предприятия за конкретный анализируемый период времени (месяц, квартал, год), а именно:
- прибыль предприятия (валовая, чистая);
- затраты на одну гривну продукции предприятия;
- уровень рентабельности продукции предприятия;
- объем товарной продукции предприятия;
- объем реализованной продукции предприятия;
- доход предприятия;
- качество продукции;
- дивиденды на одну акцию
1.4 Аналитические показатели оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Основными задачами анализа являются:
- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
- определение и изучение показателей текучести кадров;
- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность, данные табельного учета и отдела кадров.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической:
Тр=,Тр=
где Тр - тарифный разряд; ЧР - численность рабочих; Vрi-объем работ каждого вида.
Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим нужно производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.
К промышленно - производственному персоналу (ППП) – персоналу основной деятельности – относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия (изготовление промышленной продукции и выполнение работ промышленного характера, организация производства и управления предприятием и т. п.).
Административно-управленческий персонал (АУП) необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т. д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
- коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр), который определяется, как отношение количества принятого на работу персонала к среднесписочной численности персонала
- коэффициент оборота по выбытию (Кв), который определяется, как отношение количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала
- коэффициент текучести кадров (Кт), который определяется, как отношение количества уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала
- коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с), который определяется, как отношение количества работников, проработавших весь год, к среднесписочной численности персонала
Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).
Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей (рис. 1.1).
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня
Рисунок 1.1. Система обобщающих, частных и вспомогательных показателей
Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:
ГВ= УДДПЧВ
Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.
Изменение:
Доли рабочих в общей численности ППП
ГВуд=УДГВ’пл
Количество отработанных дней одним рабочим за год
ГВд= УДфДДВпл
Продолжительность рабочего дня
ГВп= УДфДфПЧВпл
Среднечасовой выработки
ГВчп= УДфДфПфЧВ
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВ =ДПЧВ
Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки.
Большую роль в изучении влияния факторов на уровень среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования и т.д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того, чтобы узнать, как счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:
ГВ’xi=ЧВxiДфПф
Для определения влияния их на среднегодовую выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности промышленно- производственного персонала:
Гвxi= ГВ’xiУДф
Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой выработки работника за счет I-го фактора умножить фактическую среднесписочную численность промышленно- производственного персонала:
ВПxi=ГВxiПППф
или изменение среднечасовой выработки работника за счет I-го фактора умножить фактическую величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия:
Впxi=ЧВxiДфПфУДфПППф
В заключение анализа необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резерв повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.
Основные направления поиска резервов роста производительности вытекают из самой формулы расчета ее уровня: ЧВ=ВП / Т, согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:
1. увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;
2. сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-тенических мероприятий.
При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:
происходит увеличение объема выпуска продукции при снабжении затрат труда на ее производство;
объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;
объем продукции растет при неизменных затратах труда;
объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;
объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда
Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.
Абсолютное отклонение
определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф
) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл
) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:
.
Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы
.
Для этого переменная часть фонда заработной платы (ФЗПпер
) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп
). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.
Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост
) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:
В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы.
Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рис.1.2.
Рисунок 1.2.. Схема факторной системы переменного фонда зарплаты
Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид.
Для расчёта влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы следующие данные:
1. Фонд заработной платы:
а) по плану:
б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:
;
в) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда:
2. Отклонение от плана:
Абсолютное
;
относительное:
Расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:
влияние объёма производства продукции:
влияние изменения структуры произведённой продукции:
·
влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:
·
влияние изменения оплаты труда:
.
В конце анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:
Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда представлена на рис.1.3.
Рисунок 1.3. Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков
Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид:
Аналогично можно представить факторную модель для фонда заработной платы служащих.
В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.
Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.
Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (JЗП
):
Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (Jпт
):
.
Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения Коп
и анализируют его в динамике:
.
Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:
.
В условиях высокой инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ0
) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (Jу
)
,
где СЗ1
- средняя зарплата в отчётном периоде.
В процессе анализа целесообразно рассчитать и сравнить в динамике или с межзаводскими данными такие показатели, как производство товарной продукции, сумму валовой прибыли, сумму отчислений в фонд накопления на гривну зарплаты
2. Анализ состава и структуры работающих в производственном подразделении современного промышленного предприятия
Анализ обеспеченности предприятия кадрами, как правило, начинается с изучения состава и структуры работников. При анализе состава и структуры и при оценке выполнения плана по численности необходимо изучать данные по каждой категории работников в отдельности, т. к. различные категории работающих играют неодинаковую роль в процессе выпуска продукции.[5]
К промышленно-производственному персоналу – персоналу основной деятельности – относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия (изготовление промышленной продукции и выполнение работ промышленного характера, организация производства и управления предприятием и т. п.). Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих.
К рабочим относятся лица, занятые непосредственным воздействием на предметы труда, их перемещением и перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем за их работой, выполнением операций по контролю качества продукции и другим видам обслуживания производственного процесса. Этим объясняется то, что к ним относят младший обслуживающий персонал- МОП (работников, не имеющих прямого отношения к производственному процессу) – уборщиков непроизводственных помещений, курьеров, гардеробщиков, шоферов легковых машин и работников охраны.
В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский, учетный и т. п. персонал).
По характеру участия в производственном процессе рабочие подразделяются на основных, занятых непосредственно изготовлением основной продукции, и вспомогательных, занятых во вспомогательных производствах и всеми видами обслуживания.
2.1 Краткая характеристика базового цеха
Новокраматорский машиностроительный завод, построенный в 1934 году, занимает важное место в оснащении уникальным оборудованием металлургической, горнорудной, энергетической и других отраслей тяжелой промышленности Украины и других республик бывшего Советского Союза.
На предприятии работает около 25000 человек, среди которых 5100 инженерно-технических работников и 1500 конструкторов.
АО НКМЗ имеет замкнутый цикл производства - от выплавки жидкого металла до выпуска готовых механоизделий.
Завод располагает мощным арсеналом технических средств, богатым опытом изготовления уникальных по своим техническим характеристикам машин и оборудования.
Мощности предприятия позволяют производить конкурентоспособную продукцию, пользующуюся большим спросом в странах СНГ и за рубежом: металлургическое, прокатное, горнорудное, кузнечно-прессовое оборудование, специальную технику для освоения космоса, противовоздушной и противоракетной обороны, товары бытового назначения.
Предприятие занимает площадь свыше 380 гектаров. Протяженность внутризаводских железнодорожных путей 133 км. В своем составе насчитывает 51 цех основного и вспомогательного производства площадью более 1 млн.кв.м. Стоимость основных фондов в ценах по состоянию на 1 мая 1994 г. составляет свыше 272 миллиардов гривен.
Годовая потребность основных ресурсов составляет: проката черных металлов - более 50 000 т, условного топлива - 215 000 т, электроэнергии - 325 000 000 кВт/ч.
Для выпуска механоизделий номенклатуры НКМЗ материалы и комплектующие изделия поставляют 1400 предприятий, из них только 500 расположены на территории Украины.
Технологические возможности и уровень организации производства позволяют предприятию оперативно перестраиваться на изготовление практически любой продукции в относительно короткие сроки.
Завод имеет замкнутый цикл производства – от выплавки жидкого металла до выпуска готовых механоизделий, включая их упаковку и отгрузку. Он имеет разнообразные производственные мощности, позволяющие производить металлургическое, прокатное, подъемно-транспортное, кузнечно-прессовое, горно-рудное, гидротехническое и другое оборудование, а также товары народного потребления.
Управление НКМЗ осуществляется системой иерархических уровней:
- президент АО «НКМЗ»;
- генеральный директор;
- директора производств;
- начальники цехов;
- мастера.
Производственную деятельность объединения представляют пять основных производств:
- производство металлургического оборудования;
- производство горно-рудного и кузнечно-прессового оборудования
- производство серийных машин
- производство товаров народного потребления.
Главной задачей этих производств, как центров прибыли, является создание высококачественной конкурентоспособной, пользующейся спросом продукции и обеспечение ритмичной и полной загрузки производственных мощностей всех структурных подразделений завода.
Одним из основных цехов центра прибыли - производства серийных машин (ПСМ) - является механический цех №6. Основное направление деятельности цеха – гидравлическое оборудование, детали и узлы горно-проходческой и подъемно-транспортной техники.
Тип производства – единичный и мелкосерийный. Режим работы – трехсменный. Все работники цеха подразделяются на две категории: рабочие (основные и вспомогательные) и руководители, служащие, специалисты (РСС).
Цеховая структура включает в себя (приложение 2):
а) участки основного производства
- три участка мехобработки
- один участок сборки
- термическое отделение
- гальваническое отделение
- малярное отделение.
б) подразделения вспомогательного производства:
- участок механика;
- инструментальное хозяйство.
в) инженерные службы:
- планово-экономическое бюро
- планово-диспетчерское бюро
- бюро технологических разработок.
Всего в цехе установлено 93 единицы основного оборудования. Количество вспомогательного оборудования составляет 24 единицы. Технологическая связь между участками цеха осуществляется по трем продольным и одному поперечному пролетам.
2.2 Структурный анализ технико-экономических показателей
Основные технико-экономические показатели деятельности цеха за анализируемый период представлены в табл.2.1.
Таблица 2.1 Технико-экономические показатели цеха
| Наименование показателя | Ед. | отчет 2006. года | 2006 г | Выполнение, % | ||
| изм. | план | отчет | к плану | к 2005 г. | ||
| Объем товарной продукции | тыс. грн. | 4172,4 | 7295,0 | 6904,8 | 94,65% | 165,49% |
| Объем отгруженной | тыс. грн. | 3933,8 | 9578,0 | 8933,2 | 93,27% | 227,09% |
| Объем механоизделий | т | 507,5 | 1092,0 | 1114,5 | 102,06% | 219,61% |
| Валовый объем н-часов | н-ч | 197085 | 211100 | 260100 | 123,21% | 131,97% |
| Численность работающих, в т.ч. | чел. | 302 | 294 | 276 | 93,88% | 91,39% |
| рабочих | чел. | 231 | 226 | 210 | 92,92% | 90,91% |
| РСС | чел. | 71 | 68 | 66 | 97,06% | 92,96% |
| Фонд оплаты труда | грн. | 2280979 | 2898401 | 2881332 | 99,41% | 126,32% |
| рабочих | грн. | 1697018 | 2186686 | 2175264 | 99,48% | 128,18% |
| РСС | грн. | 583961 | 711715 | 706068 | 99,21% | 120,91% |
| Ср. месячная з/плата одного работающего, в т.ч. | грн. | 629,4 | 821,5 | 870,0 | 105,89% | 138,22% |
| рабочего | грн. | 612,2 | 806,3 | 863,2 | 107,06% | 141,00% |
| РСС | грн. | 685,4 | 872,2 | 891,5 | 102,21% | 130,07% |
| Среднегодовая выработка на 1 работающего | н-час | 652,6 | 718,0 | 942,4 | 131,25% | 144,41% |
| Среднемесячная выработка на 1-го рабочего | н-час | 71,1 | 77,8 | 103,2 | 132,60% | 145,17% |
| Среднечасовая выработка на 1-го рабочего | н-час | 135,0 | 118,2 | 126,8 | 107,26% | 93,93% |
| Отработано одним рабочим: - дней | 185 | 226 | 257 | 113,72% | 138,92% | |
| часов | ч. | 1460 | 1785 | 2051 | 114,87% | 140,50% |
| Длительность рабочей смены | ч. | 7,89 | 7,9 | 7,98 | 101,01% | 101,14% |
| Доля потерь к номинальному времени | % | 26,00 | 11,85 | 10,2 | 86,08% | 39,23% |
Анализ приведенных в таблице данных указывает на рост по отношению к плану валового объема нормо-часов (123,21%) и объема механоизделий (102,06%). Сравнение данного показателя с валовым объемом указывает на удешевление тонны механоизделий. Сравнение показателей объема механоизделий и объема товарной продукции указывает на создание определенного складского запаса. (дней – 113,72%, часов – 144,87%).
Показатели отработанных одним рабочим дней и часов возросли в отчетном периоде, что в сопоставлении с показателем длительности рабочей смены, составившем запланированный уровень, указывает на снижение потерь. Это подтверждается явно показателем доли потерь, составившем 39,23% к базовому периоду).
Дальнейшая оценка результатов деятельности цеха относится к оценке трудового ресурса.
2.3 Анализ численности, обеспеченности и структуры персонала цеха
Утверждение, которое гласит, что персонал, работающий на предприятии, представляет собой главную ценность — это основное в управлении предприятием. Однако, как это ни парадоксально, изучение работающего персонала является слабым звеном среди других вопросов при анализе предприятия.
В условиях рыночной экономики, как никогда, возрастает роль достаточной обеспеченности предприятия необходимыми трудовыми ресурсами, их рационального использования и мотивации, так как они обуславливают уровень конкурентоспособности продукции и эффективности производства.
Общий численный состав работающих может, помимо других критериев, может помочь понять размеры и мощь предприятия. Именно по этому анализ структуры численного состава работающих на предприятии представляет собой особый интерес.
2.3.1. Анализ использования трудовых ресурсов
Основными задачами анализа использования трудовых ресурсов являются:
- изучение и оценка обеспеченности трудовыми ресурсами в целом и по категориям;
- изучение и определение динамики численности;
- изучение и анализ производительности труда и заработной платы персонала.
Для анализа используются данные из плана технико-экономических показателей цеха, из квалификационной ведомости, из статистической отчетности по труду и движению рабочей силы.
Обеспеченность цеха трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. В табл. 2.2. представлена сравнительная характеристика численности персонала по категориям за 2006 г.,. а также в сравнении с 2006 г.
Таблица.2.2 Удельный вес категорий работников цеха в общей численности персонала.
| Категории работников | 2005 | 2006 | Отклонение от плана | Выполнение плана, % | Доля в общей численности, % |
отклонение | ||
| план | отчет | базовый | отчетный | |||||
| Станочников | 86 | 86 | 75 | -11 | 87,2% | 28,5% | 27,2% | -1,3% |
| Ручных рабочих | 24 | 22 | 26 | 4 | 118,2% | 7,9% | 9,4% | 1,5% |
| Итого по сдельщикам | 110 | 108 | 101 | -7 | 93,5% | 36,4% | 36,6% | 0,2% |
| Итого пр. повремен. | 31 | 31 | 28 | -3 | 90,3% | 10,3% | 10,1% | -0,1% |
| Всего произв. рабочих | 143 | 143 | 131 | -12 | 91,6% | 47,4% | 47,5% | 0,1% |
| Всего вспомогат. раб. | 88 | 83 | 79 | -4 | 95,2% | 29,1% | 28,6% | -0,5% |
| Итого рабочих | 231 | 226 | 210 | -16 | 92,9% | 76,5% | 76,1% | -0,4% |
| Руководители | 39 | 38 | 36 | -2 | 94,7% | 12,9% | 13,0% | 0,1% |
| Специалисты | 21 | 21 | 20 | -1 | 95,2% | 7,0% | 7,2% | 0,3% |
| Служищие | 11 | 9 | 10 | 1 | 111,1% | 3,6% | 3,6% | 0,0% |
| Итого РСС | 71 | 68 | 66 | -2 | 97,1% | 23,5% | 23,9% | 0,4% |
| Всего по цеху | 302 | 294 | 276 | -18 | 93,9% | 100,0% | 100,0% | 0,0% |
На рис.2.1 графически представлено выполнение плана по численности и доля (весомость) каждой категории работников
Рисунок 2.1 Сравнительная диаграмма выполнения плана по численности и доли (весомости) по категориям работников
К категории основные производственные рабочие относятся профессии станочников, слесарей механосборочных работ, вторые рабочие станочники и профессии основных рабочих-повременщиков (электросварщики, маляры, резчики на пиле и др.). Анализ обеспеченности цеха кадрами основных профессий показал, что при плане основных рабочих в 294 чел., фактически количество работников составило 276 человек, т.е.на 18 человек меньше. Таким образом, план по численности был выполнен на 93,9% (недовыполнение на 6,1%).
При этом невыполнение плана коснулось всех категорий работников. Для сопоставления численности и весомости каждой категории приведена сравнительная диаграмма. По ней можно последить, что наиболее полно выполнены плановые показатели по категории РСС (97,1%) при доле работников этой категории 23,6%. (т.е. меньше четверти состава). Выполнение плана по рабочим составило 92,9% при 76,1% общей численности (т.е. три четверти штата). Следовательно, невыполнение плана коснулось в большей степени рабочих. При этом невыполнение плановых показателей по основным рабочим более значительно (100-91,6=8,4%), чем по вспомогательным (100‑95,2=4,8%). При этом доля основных рабочих составляет 47,5%, а вспомогательных – 28,6% от общей численности, что почти вдвое меньше. Наиболее значительное невыполнение плана по станочникам (100-87,2=12,8%).
Для окончательных выводов необходимо углубить анализ. Но необходимо отметить, что такое сокращение может негативно сказаться на объемных показателях цеха.
2.3.2. Анализ профессионально- квалификационного состава рабочих
Проведем качественную оценку рабочих цеха за отчетный год (таб. 2.3).
Таблица.2.3 Профессионально- квалификационный состав рабочих
| Категории работников | Разряд работников | Планов.разряд работ | Фактич. разряд работн. | |||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Всего | |||
| токарь | 5 | 11 | 23 | 7 | 3 | 49 | 3,5 | 3,8 |
| ток-расточник | 2 | 4 | 5 | 2 | 1 | 14 | 4,1 | 3,7 |
| ток-карусельщик | 0 | |||||||
| фрезеровщик | 2 | 1 | 1 | 4 | 3,6 | 3,8 | ||
| строгальщик | 1 | 1 | 3,2 | 3,0 | ||||
| долбежник | 1 | 1 | 3,8 | 4,0 | ||||
| шлифовщик | 1 | 2 | 1 | 1 | 5 | 3,2 | 3,4 | |
| Итого по станочникам | 8 | 21 | 31 | 11 | 4 | 75 | 3,6 | 3,8 |
| Удельный вес | 10,7% | 28,0% | 41,3% | 14,7% | 5,3% | 100,0% | ||
| слес.инструментал. | 2 | 1 | 3 | 3,7 | 3,3 | |||
| слес.механосборочных работ | 6 | 5 | 4 | 15 | 3,2 | 2,9 | ||
| чистильщик отл. и загот. | 1 | 1 | 3,8 | 3,0 | ||||
| штамповщик | 4 | 3 | 7 | 3,2 | 3,4 | |||
| Итого по ручникам | 6 | 12 | 8 | 0 | 0 | 26 | 3,3 | 3,1 |
| ИТОГО ПО СДЕЛЬЩИКАМ | 14 | 33 | 39 | 11 | 4 | 101 | 3,5 | 3,6 |
| Удельный вес | 13,9% | 32,7% | 38,6% | 10,9% | 4,0% | 100,0% | ||
| 2-ой раб. токаря | 1 | 1 | 2,2 | 2,0 | ||||
| 2-ой раб. ток-расточника | 1 | 1 | 2,1 | 2,0 | ||||
| Итого 2-ых рабочих | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 | 2,15 | 2,0 |
| резчик на пиле | 1 | 2 | 3 | 3,1 | 3,7 | |||
| эл.сварщик руч.св. | 1 | 1 | 3 | 4,0 | ||||
| электрогазосварщик руч. св. | 1 | 1 | 3,2 | 4,0 | ||||
| термисты на термопечах | 3 | 2 | 5 | 3,2 | 3,4 | |||
| термисты на печах ТВЧ | 1 | 1 | 2,8 | 3,0 | ||||
| гальваник | 5 | 7 | 12 | 3,1 | 3,6 | |||
| разметчик | 2 | 1 | 3 | 3,1 | 3,3 | |||
| маляр | 1 | 1 | 2 | 2,3 | 2,5 | |||
| наладчик хол.штампов | 0 | |||||||
| ИТОГО ПР. ПОВРЕМЕН. | 1 | 13 | 14 | 0 | 0 | 28 | 3,1 | 3,5 |
| Удельный вес | 3,6% | 46,4% | 50,0% | 0,0% | 0,0% | 100,0% | ||
| ВСЕГО ПРОИЗВ. РАБОЧИХ | 17 | 46 | 53 | 11 | 4 | 131 | ||
| Удельный вес | 13,0% | 35,1% | 40,5% | 8,4% | 3,1% | 100,0% | ||
Рисунок 2.2. Диаграмма профессионально-квалификационного состава
Оценка обеспеченности производственных участков рабочими кадрами соответствующей квалификации выполняется сравнением среднего разряда рабочих и среднего разряда выполняемых работ. Как видно из табл.2.3 по станочным работам наблюдается соответствие по разрядам рабочих и работ. Некоторое отставание имеется по токарям-расточникам (фактический – 3.7, плановый – 4.1) и строгальщикам (фактический – 3.0, плановый – 3.2), По остальным профессиям наблюдается превышение планового разряда над фактическим разрядом работ. Такая ситуация может быть объяснена экономией за счет оплаты выполняемых работ. Но в целом это отрицательный фактор в обеспечении рабочими соответствующей квалификации. Такое отставание чревато ростом брака, а значит удорожанием продукции, повышением уровня травматизма. Необходимо предусмотреть возможность повышения квалификации этих рабочих.
По рабочим-повременщикам наблюдается также несоответствие фактических и плановых разрядов работ. Для резчиков на пиле, сварщиков и гальваников наблюдается превышение фактического разряда над плановым. Следствием такого положения будет перерасход по заработной плате. Здесь также необходимо обеспечить более полное соответствие квалификации рабочих сложности выполняемых работ. Для остальных квалификаций рабочих-повременщиков плановый разряд работ выше фактического, что требует повышения квалификации.
В целом квалификационный уровень рабочих цеха достаточно высокий: среди сдельщиков 49,5% имеют 4 и 5 разряды, среди повременщиков – 50% соответственно (рис.2.2). Это говорит о высоком производственном потенциале рабочих цеха.
2.3.3 Оценка образовательного уровня работников цеха
Немаловажную роль в исследовании трудового потенциала играет анализ образовательного уровня работников цеха (табл. 2.4). Для сравнения в таблице приведены данные по базовому и отчетному годам. Также данные таблиц представлены в рис.2.3.
Данные таблиц и диаграмм показывают, что высшее образование имеют 63,9 % руководителей цеха, 45% - специалистов, 20% - служащих, 1,5% - основных рабочих, среди вспомогательных рабочих не имеет высшее образование никто. При этом среди руководителей этот показатель по сравнению с базовым годом вырос на 10%, среди специалистов – на 2,1 %, среди служащих – на 10,9%, снизился у основных рабочих на 2%, не изменился у вспомогательных рабочих (остался 0%). У руководителей количество работников со средним техническим образованием снизилось на 8,1%, со средним специальным – на 2.4% и практически не изменился процент руководства цеха, имеющего среднее образование. Незначительные изменения в образовательном уровне специалистов. В то же время у служащих доля работников, имеющих высшее образование, возросла на 10,9%, а со средним и средне-техническим образованием снизилась соответственно на 5,5 и 7,3%%.
Среди рабочих основных специальностей произошло снижение и без того незначительного процента работников, имеющих высшее образование – с 3,5% до 1,5%. Очевидно, это явилось следствием перехода работников в категорию РСС. В остальном среди основных и вспомогательных рабочих наметилась тенденция к увеличению уровня средне-технического и средне-специального образования (за счет заочного обучения в техникумах и приеме на работу выпускников профтехучилищ). Соответственно снизилась доля рабочих, не имеющих базового профессионального и технического образования (среднее и неполное среднее). В целом по цеху имеет место стабильная, хоть и неярко выраженная, тенденция повышения уровня образования.
Таблица 2.4. Оценка образовательного уровня трудящихся цеха.
| 2005 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Раздел | Руководители | Специалисты | Служащие | Рабочие осн. | Рабочие всп. | Всего по цеху | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | |||||||||||||||||||||||
| Высшее | 18 | 3 | 21 | 53,8% | 9 | 9 | 42,9% | 1 | 1 | 9,1% | 4 | 1 | 5 | 3,5% | 0 | 0,0% | 22 | 14 | 36 | 11,9% | ||||||||||||||||||||||||||
| сред.техн.. | 10 | 4 | 14 | 35,9% | 2 | 6 | 8 | 38,1% | 1 | 2 | 3 | 27,3% | 5 | 3 | 8 | 5,6% | 2 | 3 | 5 | 5,7% | 20 | 18 | 38 | 12,6% | ||||||||||||||||||||||
| сред.спец. | 2 |
2 |
5,1% | 2 | 2 | 9,5% | 1 | 1 | 9,1% | 16 | 5 | 21 | 14,7% | 6 | 11 | 17 | 19,3% | 24 | 19 | 43 | 14,2% | |||||||||||||||||||||||||
| среднее | 1 | 1 | 2 | 5,1% | 1 | 1 | 4,8% | 5 | 5 | 45,5% | 72 | 24 | 96 | 67,1% | 19 | 37 | 56 | 63,6% | 92 | 68 | 160 | 53,0% | ||||||||||||||||||||||||
| н/среднее | 0 | 0,0% | 1 | 1 | 4,8% | 1 | 1 | 9,1% | 10 | 3 | 13 | 9,1% | 5 | 5 | 10 | 11,4% | 16 | 9 | 25 | 8,3% | ||||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО | 31 | 8 | 39 | 100,0% | 3 | 18 | 21 | 100,0% | 1 | 10 | 11 | 100,0% | 107 | 36 | 143 | 100,0% | 32 | 56 | 88 | 100,0% | 174 | 128 | 302 | 100,0% | ||||||||||||||||||||||
| 2006 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Раздел | Руководители | Специалисты | Служащие | Рабочие осн. | Рабочие всп. | Всего по цеху | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | |||||||||||||||||||||||
| Высшее | 19 | 4 | 23 | 63,9% | 9 | 9 | 45,0% | 1 | 1 | 2 | 20,0% | 2 | 2 | 1,5% | 0 | 0,0% | 22 | 14 | 36 | 13,0% | ||||||||||||||||||||||||||
| сред.техн.. | 8 | 2 | 10 | 27,8% | 2 | 6 | 8 | 40,0% | 1 | 1 | 2 | 20,0% | 9 | 5 | 14 | 10,7% | 7 | 3 | 10 | 12,7% | 27 | 17 | 44 | 15,9% | ||||||||||||||||||||||
| сред.спец. | 1 | 1 | 2,8% | 1 | 1 | 5,0% | 1 | 1 | 10,0% | 16 | 11 | 27 | 20,6% | 9 | 8 | 17 | 21,5% | 26 | 21 | 47 | 17,0% | |||||||||||||||||||||||||
| среднее | 1 | 1 | 2 | 5,6% | 1 | 1 | 5,0% | 4 | 4 | 40,0% | 56 | 24 | 80 | 61,1% | 14 | 29 | 43 | 54,4% | 71 | 59 | 130 | 47,1% | ||||||||||||||||||||||||
| н/среднее | 0 | 0,0% | 1 | 1 | 5,0% | 1 | 1 | 10,0% | 5 | 3 | 8 | 6,1% | 5 | 4 | 9 | 11,4% | 11 | 8 | 19 | 6,9% | ||||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО | 29 | 7 | 36 | 100,0% | 3 | 17 | 20 | 100,0% | 2 | 8 | 10 | 100,0% | 88 | 43 | 131 | 100,0% | 35 | 44 | 79 | 100,0% | 157 | 119 | 276 | 100,0% | ||||||||||||||||||||||
Рисунок 2.3. Диаграммы распределения по уровню образования
2.3.4 Оценка возрастного состава трудящихся цеха
Выполнение дальнейшего анализа касается оценки возрастного состава трудящихся цеха. Данные для анализа представлены в таблице 2.5 (за 2005 и 2006 г.г.) и в диаграммах на рис. 2.4 (за 2005, 2006 г. и динамика изменения возрастного состава по категориям).
По данным за 2006 год можно определить, что для категории руководителей наиболее широко представлены руководители в возрасте 45-50 лет(41,7%). Более чем в два раза меньше руководителей в возрасте 40-45 лет. Немногим больше (25%) составляют руководители в возрасте от 18 до 40 лет. Таким образом, более половины руководителей находятся в возрасте старше 45 лет, при этом 5,6% - старше 60 лет.
По сравнению с базовым периодом среди руководителей снизилась (хоть и незначительно – около 4%) численность работников в возрасте до 45 лет. На такой же уровень снизилась численность руководителей старше 55 лет. В то же время численность руководителей возрастом от 45 до 50 и от 50 до 50 лет возросла соответственно на 6,6% и 10,9%. Средний возраст по сравнению с базовым вырос на 2 года и составил 46 лет.
Среди специалистов и служащих состав по возрастным категория распределен более равномерно и приблизительно одинаково. Основную массу (40%) составляют работники в возрастном коридоре 18-28 лет. В возрасте от 18 до 28 лет в этих квалификационных группах находится примерно равное соотношение работников (15% и 20% соответственно). Доля возрастных категорий 40-45 лет и 45-50 лет для специалистов составляет соответственно 20% и 10%, для категории служащих – 20% и 10%.
При сопоставлении данных за базовый и отчетный года заметно снижение на 7,6% количества служащих в возрасте 28-40 лет. В то же время возрастной уровень 55-60 лет вырос на 5,5%. По категории служащих заметен рост количества сотрудников в возрасте 28-28 лет (на 10,9%) и 28-40 лет (3,6%). В то же время численность работников в возрасте 40-45 лет и 45-50 лет снизилась на 8,2% и 7,3% соответственно.
По рабочим специальностям наблюдается достаточно ровная картина по состоянию возрастного распределения. Для основных рабочих наименьшими пропорциями представлены категории 55-60 лет (10,7%) и свыше 60 лет (5,3%). По вспомогательным рабочим несколько выделяется возрастной диапазон 28-40 лет (32,9%). Также, как и у основных рабочих, наименьший показатель у возрастных диапазонов 55-60 лет (8,9%) и старше 60 лет (1,3%). По сравнению с базовым периодом отклонение по различным возрастным категориям незначительно, как правило, взаимоувязано и скомпенсировано граничными диапазонами возраста.
В целом возрастной состав работников цеха однороден, в динамике изменения возрастного состава не просматриваются негативные тенденции.
Таблица 2.5 Оценка возрастного состава трудящихся цеха по категориям.
| 2006 | |||||||||||||||||||||||||
| Раздел | Руководители | Специалисты | Служащие | Рабочие осн. | Рабочие всп. | Всего по цеху | |||||||||||||||||||
| М | Ж | ВСЕГО | % | М | Ж | ВСЕГО | % | М | Ж | ВСЕГО | % | М | Ж | ВСЕГО | % | М | Ж | ВСЕГО | % | М | Ж | ВСЕГО | % | ||
| до 18 | 0 | 0,0% | 0 | 0,0% | 0 | 0,0% | 0 | 0,0% | 0 | 0,0% | 0 | 0 | 0 | -0,3% | |||||||||||
| от 18 до 28 | 4 | 4 | 11,1% | 1 | 2 | 3 | 15,0% | 1 | 1 | 2 | 20,0% | 19 | 8 | 27 | 20,6% | 10 | 8 | 18 | 22,8% | 35 | 19 | 54 | 19,6% | ||
| от 28 до 40 | 3 | 2 | 5 | 13,9% | 8 | 8 | 40,0% | 1 | 3 | 4 | 40,0% | 18 | 14 | 32 | 24,4% | 8 | 18 | 26 | 32,9% | 30 | 45 | 75 | 27,2% | ||
| от 40 до 45 | 6 | 1 | 7 | 19,4% | 1 | 3 | 4 | 20,0% | 1 | 1 | 10,0% | 15 | 11 | 26 | 19,8% | 6 | 8 | 14 | 17,7% | 28 | 24 | 52 | 18,8% | ||
| от 45 до 50 | 11 | 4 | 15 | 41,7% | 2 | 2 | 10,0% | 2 | 2 | 20,0% | 17 | 8 | 25 | 19,1% | 7 | 6 | 13 | 16,5% | 35 | 22 | 57 | 20,7% | |||
| от 55 до 60 | 3 | 3 | 8,3% | 1 | 2 | 3 | 15,0% | 1 | 1 | 10,0% | 12 | 2 | 14 | 10,7% | 3 | 4 | 7 | 8,9% | 19 | 9 | 28 | 10,1% | |||
| свыше 60 | 2 | 2 | 5,6% | 0 | 0,0% | 0 | 0,0% | 7 | 7 | 5,3% | 1 | 1 | 1,3% | 10 | 0 | 10 | 3,6% | ||||||||
| ИТОГО | 29 | 7 | 36 | 100,0% | 3 | 17 | 20 | 100,0% | 2 | 8 | 10 | 100,0% | 88 | 43 | 131 | 100,0% | 35 | 44 | 79 | 100,0% | 157 | 119 | 276 | 100,0% | |
| средний возраст | 43 | 38 | 36 | 39 | 38 | 37 | |||||||||||||||||||
| 2005 | |||||||||||||||||||||||||
| Раздел | Руководители | Специалисты | Служащие | Рабочие осн. | Рабочие всп. | Всего по цеху | |||||||||||||||||||
| М | Ж | ВСЕГО | % | М | Ж | ВСЕГО | % | М | Ж | ВСЕГО | % | М | Ж | ВСЕГО | % | М | Ж | ВСЕГО | % | М | Ж | ВСЕГО | % | ||
| до 18 | 0 | 0,0% | 0 | 0,0% | 0 | 0,0% | 1 | 1 | 0,7% | 0 | 0,0% | 1 | 0 | 1 | 0,3% | ||||||||||
| от 18 до 28 | 6 | 6 | 15,4% | 1 | 2 | 3 | 14,3% | 1 | 1 | 9,1% | 25 | 6 | 31 | 21,7% | 9 | 7 | 16 | 18,2% | 41 | 16 | 57 | 18,9% | |||
| от 28 до 40 | 3 | 4 | 7 | 17,9% | 1 | 9 | 10 | 47,6% | 1 | 3 | 4 | 36,4% | 23 | 13 | 36 | 25,2% | 7 | 27 | 34 | 38,6% | 35 | 56 | 91 | 30,1% | |
| от 40 до 45 | 5 | 5 | 12,8% | 1 | 3 | 4 | 19,0% | 2 | 2 | 18,2% | 14 | 8 | 22 | 15,4% | 3 | 11 | 14 | 15,9% | 23 | 24 | 47 | 15,6% | |||
| от 45 до 50 | 10 | 2 | 12 | 30,8% | 2 | 2 | 9,5% | 3 | 3 | 27,3% | 26 | 8 | 34 | 23,8% | 5 | 9 | 14 | 15,9% | 41 | 24 | 65 | 21,5% | |||
| от 55 до 60 | 3 | 2 | 5 | 12,8% | 2 | 2 | 9,5% | 1 | 1 | 9,1% | 7 | 2 | 9 | 6,3% | 3 | 5 | 8 | 9,1% | 13 | 12 | 25 | 8,3% | |||
| свыше 60 | 4 | 4 | 10,3% | 0 | 0,0% | 0 | 0,0% | 9 | 1 | 10 | 7,0% | 2 | 2 | 2,3% | 15 | 1 | 16 | 5,3% | |||||||
| ИТОГО | 31 | 8 | 39 | 100,0% | 3 | 18 | 21 | 100,0% | 1 | 10 | 11 | 100,0% | 105 | 38 | 143 | 100,0% | 29 | 59 | 88 | 100,0% | 169 | 133 | 302 | 100,0% | |
| средний возраст | 42 | 38 | 37 | 40 | 39 | 40 | |||||||||||||||||||
Рисунок 2.4. Диаграммы распределения работников цеха по категориям в зависимости от возраста
2.3.5 Распределение работников по стажу работы
Немаловажным критерием в оценке кадрового потенциала наряду с другими показателями имеет распределение работников по стажу работы.
Данные для анализа представлены в табл.2.6 и на диаграмме (рис2.5).
По данным, представленным в таблице и на диаграмме видно, что по стажу работы руководители распределены равномерно и оптимально – небольшое занижение процента в категориях со стажем до 3 лет и свыше 30 лет (соответственно 11% и 17%), в остальных категориях каждый диапазон составляет 22-25%. Для служащих и специалистов более значимым является стаж от 10 до 20 лет (60%и 50% соответственно). В относительно равных долевых диапазонах и пропорциях остальные показатели.
Наиболее оптимальное распределение по стажу у основных рабочих – данные находятся в пределах 15-26%, при этом наибольшее значение отмечено у категории со стажем до 3 лет, работники со стажем 3-10и 10-20 лет составляют 23-22%, работники со стажем от 20 до 30 и свыше 30 лет ‑ 15%.
Для вспомогательных рабочих превалирующими являются показатели для стажа 3-10 и 10-20 лет (соответственно 35% и 33%), для диапазона 20-30 лет показатель несколько ниже – 25%. Диапазон свыше 30 лет представлен 6%, а наиболее низкий показатель у работников со стажем до 3 лет.
Обобщая проведенный анализ, можно сделать следующий вывод: в целом оценка кадрового потенциала цеха позитивная.
Таблица 2.6. Распределение работников по стажу работы.
| 2006 | ||||||||||||||||||||||||
| Раздел | Руководители | Специалисты | Служащие | Рабочие осн. | Рабочие всп. | Всего по цеху | ||||||||||||||||||
| М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | М | Ж | ВСЕ ГО |
% | |
| до 3 | 4 | 4 | 11% | 1 | 1 | 5% | 1 | 1 | 10% | 12 | 4 | 16 | 12% | 1 | 1 | 2 | 3% | 18 | 6 | 24 | 9% | |||
| от 3 до 10 | 8 | 8 | 22% | 1 | 2 | 3 | 15% | 1 | 1 | 2 | 20% | 18 | 10 | 28 | 21% | 12 | 16 | 28 | 35% | 40 | 29 | 69 | 25% | |
| от 10 до 20 | 6 | 3 | 9 | 25% | 2 | 10 | 12 | 60% | 5 | 5 | 50% | 23 | 12 | 35 | 27% | 12 | 14 | 26 | 33% | 43 | 44 | 87 | 32% | |
| от 20 до 30 | 7 | 2 | 9 | 25% | 4 | 4 | 20% | 1 | 1 | 10% | 12 | 15 | 27 | 21% | 7 | 12 | 19 | 24% | 26 | 34 | 60 | 22% | ||
| свыше 30 | 4 | 2 | 6 | 17% | 0 | 0% | 1 | 1 | 10% | 23 | 2 | 25 | 19% | 3 | 1 | 4 | 5% | 30 | 6 | 36 | 13% | |||
| ИТОГО | 29 | 7 | 36 | 100% | 3 | 17 | 20 | 100% | 2 | 8 | 10 | 100% | 88 | 43 | 131 | 100% | 35 | 44 | 79 | 100% | 157 | 119 | 276 | 100% |
Рисунок. 2.5. Диаграмма распределения работников цеха по категориям в зависимости от стажа работы
2.3.6 Анализ движения рабочей силы
Дальнейший анализ потенциала трудовых ресурсов касается движения рабочей силы. Здесь необходимо рассчитать такие показатели, как коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр), коэффициент оборота по выбытию (Кв), коэффициент текучести кадров (Кт) и коэффициент постоянства (Кп). Исходные данные для расчета берем из табл.2.7.
Таблица 2.7. Движение рабочей силы цеха.
| Показатели | Ед.изм. | 2005 г. | 2006 г. |
| Списочная численность ППП | чел. | 302 | 276 |
| Принято | --“-- | 6 | 8 |
| Уволено | --“-- | 32 | 23 |
в т.ч.: - по собственному желанию |
--“— --“-- |
18 | 9 |
| Количество работников, проработавших весь год | --“-- | 264 | 245 |
| К оборота по приему (Кпр) | - | 0,0199 | 0,0290 |
| К оборота по выбытию (Кв) | - | 0,1060 | 0,0833 |
| Коэффициент текучести (Кт) | - | 0,0596 | 0,0326 |
| Коэффициент постоянства (Кп) | - | 0,8742 |
Проведем расчеты по двум последним годам деятельности цеха и проанализируем движение рабочей силы (табл. 2.7).
Из таблицы следует, что в цехе наблюдается положительная динамика движения ППП. Так, отмечается снижение оборота по выбытию (Кв) с 0,1060 до 0,0833. В то же время повышается коэффициент оборота по приему (Кпр) с 0,0199 до 0,0290. Эта динамика положительно характеризуется на фоне снижения текучести кадров (Ктбаз
=0,0596, Ктотч
=0,0326), что безусловно позитивно для развития трудового потенциала. Изменение коэффициента постоянства (Кп) с 0,8742 до 0,8877 незначительно (?1%), но имеет тенденцию к росту, что в условиях снижения общей численности является фактором положительным.
Таким образом, анализ обеспеченности цеха кадрами выявил позитивные и негативные тенденции развития персонала.
Позитивными следует считать:
- снижение текучести кадров;
- рост постоянства рабочей силы;
- близкое соответствие фактических разрядов работ и плановых разрядов рабочих;
- снижение доли рабочих, не имеющих базового технического или профессионального образования;
- высокий уровень квалификации рабочих.
К негативным факторам можно отнести:
- снижение и без того крайне низкого процента рабочих, имеющих высшее образование, что в условиях техперевооружения повлечет снижение качества работ;
- недостаточно высокий процент руководителей, имеющих высшее образование;
- снижение численности ППП произошло в основном за счет основных и вспомогательных рабочих.
- Изучив обеспеченность цеха трудовыми ресурсами по категориям, профессиям, квалификации и образованию, перейдем к анализу использования рабочего времени и уровня производительности труда в цехе и его оплате.
2.4 Анализ результатов использования трудовых ресурсов цеха
2.4.1 Анализ использования рабочего времени
Наиболее универсальным показателем использования трудовых ресурсов на предприятии является рабочее время, т. е. количество дней и часов, отработанных одним работником за определенный период. Особое значение при этом отводится степени использования рабочего времени.
Общая величина рабочего времени зависит от численности ППП, в том числе рабочих, от количества отработанных дней одним работником (рабочим) за год, от средней длительности рабочей смены.
Таким образом, используя формулу (2.1) можно количественно определить общий фонд времени, отработанный рабочими за год
(2.1)
где Т – общий фонд времени, отработанный рабочими за год, ч;
Ч – численность рабочих, чел;
Д – количество рабочих дней в году;
d– средняя продолжительность смены, ч.
Проведем сопоставительный анализ планового и фактического фонда времени (таб. 2.8)
Таблица 2.8 – Использование трудовых ресурсов цеха во времени.
| Наименование показателя | Ед. | отчет 2005. года | 2006 г | Отклонение | ||
| изм. | план | отчет | от плана | от 2005 г. | ||
| Среднегодовая численность работающих (Ч) | чел. | 302 | 294 | 276 | -18 | -26 |
| Ср. месячная з/плата одного работающего | грн. | 629,4 | 821,5 | 870,0 | 48 | 241 |
| Отработано одним рабочим: - дней (Д) | 185 | 226 | 237 | 11 | 52 | |
| часов (ч) | ч. | 1460 | 1790 | 1872 | 82 | 413 |
| Средняя продолжиетльность смены (d) | ч. | 7,89 | 7,92 | 7,90 | -0,02 | 0,01 |
| Доля потерь к номинальному времени | % | 26,00 | 11,85 | 10,2 | -2 | -16 |
| Фонд рабочего времени (Т) | ч | 440815 | 526237 | 516755 | -9482 | 75940 |
Из табл. 2.7 следует, что снижение общего фонда рабочего времени составляет 9482 часов. Это составляет менее 2%, что в целом говорит о хорошем использовании рабочего потенциала во времени. Негативным моментом является снижение среднегодовой продолжительности смены, что, безусловно, повлечет за собой внутрисменные простои. Их можно рассчитать, воспользовавшись формулой (2.2)
ВСП = (dф
– dп
) xДф
xЧф
= (7,90 – 7,92) х237х 276 = 1308,24 ч (2.2)
Как видно, их величина сравнительно невелика и составляет 0,25% общего фонда. Таким образом, можно сказать, что трудовой рабочий потенциал цеха во времени используется хорошо. Это сказывается и на перевыполнении объемных показателей (табл. 2.1)
Однако, хоть доля потерь и невелика, необходимо разобраться, чем она обусловлена, и разработать организационно-технические мероприятия для их устранения.
Помимо простоев, вызванных, недоиспользованным рабочим временим, в цехе имеются потери связанные с выпуском бракованной продукции. Используя «Отчет о выработанных нормо-часах по шифрам» (форма № 173) и «Отчет о хозрасчетных показателях по себестоимости продукции» (форма № 759) рассчитаем величину непроизводственных затрат рабочего времени, связанных с браком.
В табл. 2.9 представим исходные данные для такого расчета.
Таблица 2.9 – Исходные данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени на брак.
| Наименование показателей | Сумма, грн. |
| Производственная себестоимость | 6089695 |
| Заработная плата рабочих | 2175264 |
| Заработная плата производственных рабочих | 810883 |
| Материальные затраты | 2054289 |
| Себестоимость забракованной продукции | 11939 |
| Затраты на исправление брака | 1237 |
| Доплаты за отклонение от норм | 432 |
Выполним расчет затрат рабочего времени на изготовление и исправление брака по следующей схеме:
– расчет удельного веса заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости цеховой продукции:
810883/ 6089695х 100 = 13,3%
– расчет суммы заработной платы в себестоимости забракованной продукции:
11939х13,3 / 100 = 1590 грн.
– расчет удельного веса заработной платы производственных рабочих в себестоимости нормативно-чистой продукции цеха (без затрат на материалы):
810883 / (6089695- 2054289) х 100 = 20,1%
– расчет суммы заработной платы по исправлению брака:
1237х20,1% = 248 грн.
– расчет общей суммы затрат на брак
1237+248=1485 грн.
- расчет среднечасовой зарплаты рабочего
2175264 / 516755 = 4,21 грн.
– расчет потерь рабочего времени на изготовление брака и его исправление
1485 / 4,21 = 353 чел-ч
Как следует из расчетов, непроизводительные потери рабочего времени составляют 1,7 часов в расчете из одного рабочего или другими словами 0,2 рабочего для теряется каждым рабочим в течение года на изготовление и исправление брака.
К непроизводительным потерям рабочего времени относятся и потери, связанные с отклонениями от технологических норм и нормальных условий работы. Их учет выполняется делением суммы доплат по этим причинам на среднечасовую зарплату. По итогам отчетного года такие потери составили 103 чел-ч (432 / 4,21).
Таким образом, совокупные непроизводительные потери рабочего времени в цехе составляют
353 + 103 = 456 чел-ч
Сокращение потерь рабочего времени – это основной резерв роста выпуска продукции. Однако, для более полного и комплексного анализа использования трудовых ресурсов цеха от количественной оценки эффективности их использования перейдем к качественной, т.е. к интенсивности труда.
2.4.2 Оценка показателей производительности труда
Таким образом, следующий этап анализа использования трудовых ресурсов в условиях базового цеха – это изучение показателей производительности труда. Будем использовать систему оценочных аналитических показателей, состоящую из обобщающих, частных и вспомогательных характеристик.
К обобщающим будем относить:
– выработку (среднегодовой выработки продукции на одного работника воспользуемся формулой (?)
ГВ = УД х Д х dх ЧВ,
где ГВ – среднегодовая выработка одним работником, грн.;
УД – удельный вес рабочих;
d– длительность рабочей смены, ч;
ЧВ – среднечасовая выработка, грн.
В целом расчет и анализ будем выполнять в следующей последовательности:
– анализ среднегодовой выработки;
– анализ среднечасовой выработки.
Для анализа воспользуемся исходными данными представленными в табл. 2.10
Таблица 2.10 – Исходные данные анализа производительности труда.
| Показатели | Ед. изн. | Отчетный год | Отклонен. абсолютн. | Выполнение плана, % | |
| план | факт | ||||
| Объем валовой продукции | н/час. | 211100 | 260100 | 49000 | 123,21% |
| Среднесписочная численность ППП | чел. | 294 | 276 | -18 | 93,88% |
| в т. ч. рабочих | --""-- | 226 | 210 | -16 | 92,92% |
| Удельный вес рабочих в общей численности ППП | % | 76,9% | 76,1% | -0,8 | 98,98% |
| Общее количество, отработанных чел-дней | чел.-дн | 66444 | 65412 | -1032,0 | 98,45% |
| Общее количество, отработанных чел-часов | чел.-час | 526236 | 516755 | -9481,7 | 98,20% |
| Продолжительность рабочей смены | час. | 7,92 | 7,90 | -0,02 | 99,75% |
| Среднегодовая выработка одного работающего | нчас. | 718,0 | 942,4 | 224,36 | 131,25% |
| Среднегодовая выработка одного рабочего | |||||
| – годовая | нчас. | 934,1 | 1238,6 | 304,50 | 132,60% |
| – дневная | нчас. | 4,13 | 5,23 | 1,09 | 126,44% |
| – часовая | нчас. | 0,52 | 0,66 | 0,14 | 126,77% |
| Среднее количество отработанных одним рабочим | |||||
| – дней | дн. | 226 | 237 | 11,00 | 104,87% |
| – часов | час. | 1790 | 1872 | 82,38 | 104,60% |
| Количество непроизводственных потерь рабочего времени | час | 456 | |||
| Экономия рабочего времени от внедрения мероприятий НТП | чел.-час | 100 | |||
| Изменение объемов валовой продукции цеха за счет структурных сдвигов. | нчас. | 10000 | |||
Из таблицы видно, что план по объему валовой продукции цехом перевыполнен на 23.21% и это при условии сокращения среднесписочной численности на 18 чел. и общего количества рабочих на 16 чел. То есть основным фактором роста объема производства продукции цеха является повышение интенсивности труда. Как следует, из таблицы в цехе выросла выработка. Это отслеживается и по выработке на одного работающего и на одного рабочего: рост соответственно составил 31.25% и 32.6%. Такая ситуация безусловно является позитивной и в будущих периодах деятельности цеху необходимо закрепить достигнутые темпы роста выработки и не снижать их.
Проведем анализ среднегодовой выработки, используя метод абсолютных разниц. Алгоритм расчета представим в табличном виде (табл. 2.10).
Таблица 2.10 – Рост влияния факторов на уровень среднегодовой выработки одного рабочего.
| Факторы | Алгоритм расчета | ∆ГВ, н-ч |
| Изменение: | ||
| – доли рабочих в общей численности ППП | ∆ГВуд.
= ∆УД ∙ ГВпл = (-0,8х718,0) /100 |
-5,63 |
| – количества дней отработанных одним рабочим | ∆ГВД.
= УДф ∙ ∆ДГВ дн. пл = (76,1 х 11х 4,13) /100 |
34,59 |
| – продолжительность рабочего дня | ∆ГВП
= УДф ∙ Дф ∙ ∆d ∙ ГВчпл. = (76,1х237х(-0,02)х0,52)/100 |
-1,88 |
| – среднечасовой выработки | ∆ГВСВ
= УДф ∙ Дф ∙ dф ∙ ∆СВч = (76,1х237х7,90х0,14)/100 |
198,98 |
| ИТОГО | 226,06 | |
Расчет показал, что все анализируемые факторы оказали достаточное влияние на показатель годовой выработки рабочего. Отрицательно сказалось снижение доли рабочих в общей численности ППП, а именно это обусловило снижение годовой выработки на 5,63 н-ч. В то же время позитивно сказалось увеличение количества дней, отработанных одним рабочим за год, т. е. этот фактор повысил годовую выработку на 34,59 н-ч. Незначительное снижение продолжительности рабочей смены (на 0,02 ч) способствовало снижению годовой выработки на 1,88 н-ч. Последний фактор, влияющий на уровень годовой выработки – это среднечасовая выработка, она в отчетном году выросла на 0,14 н-ч и это конечно положительно сказалось на годовой выработке: рост составил 198,98 н-ч. Совокупное влияние факторов в целом положительное и, если бы цех преодолел негативные отклонения по приведенным факторам, то уровень годовой выработки мог бы быть выше.
На уровень годовой выработки влияет еще одна группа факторов. В нее входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок.
Анализируемый цех является структурным подразделением завода и связан с другими цехами посредством кооперированных поставок. Определим влияние изменения удельного веса кооперированных поставок внутри завода на объем выпуска продукции цеха.
Исходную информацию представим в виде таблицы 2.11.
Таблица 2.11. Изменение кооперированных поставок за отчетный год.
| Показатели | Ед. измерения | План | Факт | Отклонение, % |
| 1. Объем валовой продукции | н-ч | 211100 | 260100 | 23,21% |
| 2. Кооперативные поставки | н-ч | 37400 | 41508 | 10,98% |
| 4. Объем продукции без кооперированных поставок | н-ч | 173700 | 218592 | 25,84% |
| 3. Доля кооперированных поставок | % | 17,7% | 16,0% | -9,92% |
| 5. Количество работающих | чел. | 294 | 276 | -6,12% |
| 6. Среднегодовая выработка на 1 работающего | н-ч | 718,0 | 942,4 | 31,25% |
| 7. Выработка одного работника по валовой продукции без кооперированных поставок | н-ч | 590,8 | 792,0 | 34,05% |
Из таблицы видно, что в отчетном году удельный вес кооперированных поставок стал ниже на 17,7%-16,0%=1,5%. Это снижение обусловило увеличение трудоемкости выпускаемой продукции на 2,1% (17,7-16,0/100-17,7*100)? или на 5558 н-ч (260100*0,021).
В цехе за счет внедрения мероприятий по снижению трудоемкости выпускаемой продукции (по конструкторско-технологическим извещениям) было сэкономлено 1517 н-ч (табл. 2.9.).
Располагая полным набором исходных данных, проведем анализ, уровня среднечасовой выработки в цехе как основного фактора, определяющего годовую выработку.
Первый условный показатель среднечасовой выработки рассчитывается в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре производства и при плановом технологическом уровне). Чтобы приведенные условия выполнить необходимо фактический объем производства скорректировать на величину его изменения из-за изменения доли кооперированных поставок. Аналогично нужно скорректировать годовой рабочий фонд времени на величину непроизводительных затрат времени и экономию времени от внедрения мероприятий по снижению трудоемкости. Воспользуемся формулой (2.3.)
ЧВусл1
=(ВПф±∆ВП)/(Тф-Тн+Тэ), (2.3.)
где ∆ВП – изменение валовой продукции из-за структурных сдвигов, н-ч;
Тн – непроизводительные потери рабочего времени, ч;
Тэ - экономия рабочего времени от внедрения мероприятий НТП, ч;
Тогда,
ЧВусл1
=(260100-10000)/(516755-456+100)=0,5230
Если сравнить полученный показатель с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приравнены к плановым
∆ЧВинт=ЧВпл-ЧВусл1
=0,0012
Второй условный показатель отличается от первого тем, что в расчете не участвует величина экономии трудоемкости, т.е.
ЧВусл2
=(ВПф±∆ВП)/(Тф-Тн)==(260100-10000)/(516755-456)=0,5231
Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени за счет внедрения НТП
∆ЧВтэ=ЧВусл2
-ЧВусл1
=0,0001
Третий условный показатель отличается от второго тем, знаменатель не корректируется на непроизводительные потери рабочего времени, т.е.
ЧВусл3
=(ВПф±∆ВП)/Тф=)==(260100-10000)/516755=0,5227
Разность между третьим и вторым показателями отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки.
∆ЧВтн=ЧВусл3
-ЧВусл2
=-0,0005
Совокупное влияние приведенных факторов на изхменение среднечасовой выработки
∆ЧВ=∆ЧВинт+∆ЧВтэ+∆ЧВтн=0,0008
Анализ показал, что рост выработки на 0,0008 н-ч был обеспечен ростом уровня организации производства и труда в цехе, повышением технического уровня производства. Снижение часовой выработки было за счет имеющихся непроизводительных потерь рабочего времени и снижению кооперированных поставок.
В целом анализ показал, что рост часовой выработки и позволил выделить количественное влияние факторов на этот рост, т.е. были отслежены фактические условия, определившие рост годовой выработки продукции цеха при условии общего снижения численности ППП и удельного веса рабочих в ней.
2.4.3 Анализ системы оплаты труда
С ростом годовой производительности (выработки) создаются реальные предпосылки повышения оплаты труда. При этом средства на оплату труда необходимо использовать так, чтобы их темпы роста не превышали темпов роста производительности. Только при таких условиях создаются возможности наращивания темпов расширенного воспроизводства.
В базовом цехе действует повременно-премиальная и сдельно-премиальная система оплаты труда. Для оценки эффективности использования труда проведем анализ использования фонда оплаты труда (ФОТ). Исходные данные для анализа представим в виде таблицы 2.12.
Таблица 2.12. Использование ФОТ и уровень средней зарплаты по категориям трудовых ресурсов цеха
| Показатель | Ед. изм. |
План | Факт | Отклонение | ||
| Абсолютное | Относит , % | |||||
| 1 | Валовый выпуск | н-ч | 211100 | 260100 | 49000 | 23,2% |
| 2 | ФОТ всего | грн. | 2898402 | 2881330 | -17072 | -0,6% |
| в т.ч.: - рабочих | грн. | 2186686 | 2175264 | -11422 | -0,5% | |
| -РСС | грн. | 711716 | 706066 | -5651 | -0,8% | |
| в т.ч.: - руководителей | грн. | 463478,4 | 450490 | -12989 | -2,8% | |
| - специалистов | грн. | 196106,4 | 194088 | -2018 | -1,0% | |
| - служащих | грн. | 52131,6 | 61488 | 9356 | 17,9% | |
| 3 | Численность ППП, в т.ч | чел. | 294 | 276 | -18 | -6,1% |
| - рабочих | чел. | 226 | 210 | -16 | -7,1% | |
| -руководителей | чел. | 38 | 36 | -2 | -5,3% | |
| - специалистов | чел. | 21 | 20 | -1 | -4,8% | |
| - служащих | чел. | 9 | 10 | 1 | 11,1% | |
| 4 | Среднестатистическая зарплата одного работника, в т.ч. | грн. | 821,54 | 869,97 | 48,42 | 5,9% |
| рабочего | грн. | 806,30 | 863,20 | 56,90 | 7,1% | |
| руководителя | грн. | 1016,40 | 1042,80 | 26,40 | 2,6% | |
| специалиста | грн. | 778,20 | 808,70 | 30,50 | 3,9% | |
| служащего | грн. | 482,70 | 512,40 | 29,70 | 6,2% | |
| 5 | Среднемесячная выработка одного работника | н-час. | 59,8 | 78,5 | 18,70 | 31,2% |
| 6 | Среднемесячная выработка одного рабочего | н-час. | 77,8 | 103,2 | 25,38 | 32,6% |
| 7 | Уровень оплаты за 1 чел-ч | грн. | 5,51 | 5,58 | 0,07 | 1,2% |
| 8 | Сдельная зарплата за 1 н-ч | грн. | 4,9 | 5,2 | 0,30 | 6,1% |
| 9 | Среднечасовая зарплата одного рабочего | грн. | 5,40 | 5,53 | 0,13 | 2,3% |
Анализ оплаты труда в цехе проведем в следующей последовательности:
- вычислим относительные и абсолютные отклонения по величине ФОТ;
- выделим и проанализируем переменную часть ФОТ;
- выделим и проанализируем постоянную часть ФОТ;
- дадим оценку средней зарплаты по цеху;
- определим соотношение между темпами роста заработной платы и производительности труда;
- рассчитаем оценочные показатели эффективности использования средств на оплату труда в цехе.
Абсолютное отклонение по фонду оплаты труда (∆ФОТ) представляет собой разность между фактическим фондом и его плановой величиной т.е.
∆ФОТ = ФОТф – ФОТ пл, (2.4.)
где ФОТф; ФОТпл – соответственное фактический и плановый фонд оплаты труда, грн.
Таким образом, имеет место снижение фонда оплаты труда на 17072 грн. или на 0.6 %
∆ФОТ = 2881330-2898402=-17072 грн.
Относительное отклонение рассчитаем с учетом коэффициента выполнения плана по производству продукции. Такая корректировка затрагивает только переменную часть фонда оплаты труда, к которой относится сдельная зарплата, премии рабочим и управленцам за производственные результаты, а также суммы отпускных, отвечающих доле переменной затраты.
В табл. 2.13. представим исходные данные для анализа ФОТ.
Таблица 2.13. – Исходные данные для анализа ФОТ.
| Вид оплаты | План | Факт | Откл. | |
| Абсолютное | % | |||
| 1. Переменная часть оплаты труда | 919280 | 1223514 | 304234 | 33,1% |
| 1.1. По сдельным расценкам. | 717038 | 880930 | 163891 | 22,9% |
| 1.2. Премия за производственные результаты | 202242 | 342584 | 140342 | 69,4% |
| 2. Постоянная часть оплаты труда рабочих | 1058115 | 743676 | -314439 | -29,7% |
| 2.1. Повременная оплата по тарифным ставкам | 867654 | 498263 | -369391 | -42,6% |
| 2.2. Доплаты | 190461 | 245413 | 54952 | 28,9% |
| 3. Всего оплата труда без отпускных | 1977395 | 1967189 | -10205 | -0,5% |
| 4. Оплата отпусков рабочих. | 209291 | 208075 | -1216 | -0,6% |
| 4.1. Относящаяся к переменной части | 115110 | 129006 | 13896 | 12,1% |
| 4.2. Относящаяся к постоянной части | 94181 | 79068 | -15113 | -16,0% |
| 5. Оплата труда рабочих | 2186686 | 2175264 | -11422 | -0,5% |
| 6. Оплата труда РСС | 711716 | 706066 | -5651 | -0,8% |
| 7. Общий ФОТ | 2898402 | 2881330 | -17072 | -0,6% |
| в т.ч.: переменная часть | 1034390 | 1352520 | 318130 | 30,8% |
| постоянная часть | 1864012 | 1528810 | -335202 | -18,0% |
| 8. Удельный вес в ФОТ: | ||||
| - переменной части | 35,69% | 46,94% | 11,25% | 31,5% |
| -постоянной части | 64,31% | 53,06% | -11,25% | -17,5% |
На рис.2.6 представлены диаграммы распределения фонда оплаты труда в плановых и отчетных цифрах.
Рисунок 2.6. Диаграммы распределения фонда оплаты труда в плановых и отчетных цифрах
Из таблицы видно, что за отчетный год изменилась структура фонда оплаты труда: на 11,25% возросла доля переменной части. Это объяснятся тем, что наряду с сокращением численности ППП и количества рабочих в том числе возрос валовой выпуск продукции. Пользуясь информационной табл. 2.13 рассчитаем относительное отклонение фонда оплаты труда в цехе в отчетном году
∆ФОТотн.
= ФОТф
–ФОТскор
=ФОТф
– (ФОТпл. пер
х КВП
+ ФОТпл. пост.
), (2.5)
где КВП
=1,23 – коэффициент выполнения плана по производству продукции.
Таким образом, относительное отклонение равно
∆ФОТотн.
= 2881330-(1034390х1,23+1864012)= -257172,4 грн.
Расчеты показали, что в цехе имеется экономия по фонду заработной платы (абсолютная и относительная). Это говорит о правильности применения действующих положений и инструкций по оплате труда.
Проанализируем изменение переменной части фонда оплаты труда. Она зависит от объема производства продукции, структуры этой продукции, удельной трудоемкости, а также от уровня среднечасовой оплаты труда в цехе. Перечисленные факторы по-разному влияют на изменения переменной части ФОТ. Рассчитаем их количественное влияние.
Фонд оплаты труда (перемен.),
– по плану 1034390 грн.
– по плану, пересчитанному на фактический объем производства при плановой структуре продукции 1034390х1,23= 1274490 грн. (2.6)
грн (2.7)
– по плану, перечисленному на фактический объем производства, фактическую структуру продукции и плановой удельной трудоемкости
260100х1,013=263481,3 грн. (2.8)
(2.9) грн.
– фактически при фактической удельной трудоемкости продукции и плановом уровне оплаты
260100х1,17х1,23=374309,91 грн. (2.10)
грн. (2.11)
– фактически 1352520
грн. (2.12)
Рассчитаем суммарное влияние факторов на величину переменной части ФОТ:
240100-1011008,7+110828,61+978210=318130 грн. (2.13)
Расчеты свидетельствуют о относительном перерасходе по этой части фонда оплаты труда в цехе, а именно на сумму 318130 грн. Причиной такой ситуации может быть изготовление продукции более высокого разряда, чем средний разряд рабочих, а также рост трудоемкости из-за снижения уровня кооперативных поставок.
Обратимся к анализу повременного фонда оплаты труда в цехе, который включает в себя заработную плату рабочих-повременщиков и все виды доплат. Исходные данные для анализа представим в табл. 2.14.
Таблица 2.14 – Исходные данные анализа повременной части фонда оплаты труда в цехе.
| № п/п | Показатели | План | Факт | Отклонение |
| 1 | Среднесписочная численность рабочих-повременщиков, чел | 118 | 109 | -9 |
| 2 | Количество отработанных одним рабочим дней, дн. | 226 | 237 | 11 |
| 3 | Средняя продолжительность смены, ч. | 7,92 | 7,9 | -0,02 |
| 4 | Фонд повременной оплаты рабочих-повременщиков, грн. | 1152296 | 822744 | -329551,6 |
| 5 | Зарплата одного рабочего-повременщика, грн. | |||
| – среднемесячная | 813,77 | 629,01 | -184,76 | |
| – среднедневная | 43,21 | 31,85 | -11,36 | |
| – среднечасовая | 5,46 | 4,03 | -1,42 | |
| – среднегодовая | 9765,22 | 7548,11 | -2217,11 |
Повременный фонд оплаты труда определяется:
– количеством рабочих-повременщиков (КР);
– количеством рабочих дней в году (Д)
– длительностью рабочей смены (П);
– часовой заработной платой (ЧЗП).
Для факторного анализа изменения фонда заработной платы повременщиков воспользуемся формулой (2.14).
ФОТповр.
= КР ∙ Д ∙ П ∙ ЧЗП (2.14)
Будем пользоваться методом абсолютных разниц, т. е.
(2.15)
где – изменение фонда оплаты труда повременщиков под действием изменения их количества, грн;
Гзппл.
– плановая величина годовой заработной платы повременщиков, грн.
Таким образом, имеем
грн.
Далее рассчитаем изменение фонда под действием изменения годовой средней зарплаты, т. е.
=109х(7548,11-9765,22)=241664,6 грн. (2.16)
Суммарное влияние этих двух факторов равно
(-87887) + (-241665) = -329551,6 грн. (2.17)
Расчет дал результат, полностью отвечающий отклонению фонда повременной оплаты из табл. 2,14, т. е. анализ выполняется верно.
Далее рассчитаем отдельное влияние оставшихся факторов
(2,18)
Суммарное влияние факторов будет равно
51807,5-28187-290653,4= -241664,6грн. (2.19)
Расчет выявил имеющий место экономию по фонду оплаты труда повременщиков. Он объясняется в основном ростом часовой заработной платы повременщиков. Последнее обстоятельство говорит о превышении фактических разрядов рабочих над планируемыми по отдельным профессиям повременщиков.
Завершающим этапом анализа будет оценка изменения среднемесячной зарплаты всего персонала и по его категориям. Воспользуемся данными табл.2.14.
Как следует из таблицы средняя заработная плата одного работника цеха стала больше на 5,9%. По категориям ППП также отмечается рост средней заработной платы, а именно у рабочих – на 7,1%, у руководителей на 2,6%, у специалистов – 3,9%. Это безусловно положительная тенденция, которая наблюдается в результате роста объемов производства (на 23,2%) и уровня производительности труда в цехе (32,6% – у рабочего и 31,2% – у работника). Наблюдается, четко выраженное, опережения производительности труда, т. е. создаются объективные предпосылки роста заработной платы и усилия мотивации труда. Положительно и то, что рост заработной платы рабочих-сдельщиков несколько выше, чем у других категорий, т. к. это отмечает хорошую мотивационную обеспеченность интенсификации их труда, обязательно отмечающуюся в условиях рыночной экономики.
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда в цехе необходимо рассчитать такие оценочные показатели, как объем валовой (товарной, реализованной) продукции на одну гривну заработной платы. Воспользуемся информацией табл. 2.15.
Таблица 2.15 – Оценка эффективности использования ФОТ в цехе
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Отношения отчета, % | ||
| план | факт | к плану | к 2005 г. | ||
| Валовая продукция, н-ч | 197085 | 211100 | 260100 | 123,21% | 131,97% |
| Товарная продукция, тыс. грн. | 4172,4 | 7295 | 6904,8 | 94,65% | 165,49% |
| Реализованная продукция, тыс. грн. | 3933,8 | 9578 | 8933,2 | 93,27% | 227,09% |
| Фонд заработной платы, грн. | 2280979 | 2898402 | 2881330 | 99,41% | 126,32% |
| Производство валовой продукции на 1 грн. з/платы, н-ч. | 0,09 | 0,07 | 0,09 | 123,94% | 104,48% |
| Объем товарной продукции на 1 грн. зарплаты, грн. | 1,83 | 3,20 | 3,03 | 94,65% | 165,49% |
| Объем реализованной продукции на 1 грн. зарплаты, грн. | 1,72 | 4,20 | 3,92 | 93,27% | 227,09% |
Данные таблицы говорят об эффективном использовании средств на оплату труда в цехе. Так, объем валовой продукции цена на каждую гривну заработной платы увеличивается на 23,94% к плану и на 4,48% к базовому году.
Выпуск товарной продукции на каждую гривну зарплаты по отношению к базовому году возрос с 1,83 грн. до 3,03 грн. (65,5%), но по сравнению с плановым показателем (3,2 грн) не выполнен на 5,35%
Так же не выполнен плановый показатель по объему реализованной продукции на 1 грн. зарплаты – при плановом показателе 4,2 грн. получено только 3,92 грн., что соответствует невыполнению плана на 6,73%. но по отношению к базовому периоду показатель возрос более чем вдвое – с 1,72 грн, т.е. превышен на 127,09%.
Результаты анализа позволяют дать высокую оценку прогрессивности использования средств на оплату труда работников цеха.
Обобщая результаты анализа, выполненного в данном разделе работы можно сказать следующее:
– за анализируемый год в цехе отмечены целодневные простои и внутрисменные, которые обусловливают снижение средней продолжительности смены, что свою очередь негативно влияет на объем выпущенной продукции;
– в цехе имеются потери рабочего времени, связанные с выпуском и исправлением бракованной продукции (4,2 часов в год в расчете на одного рабочего);
– имеются непроизводительные потери рабочего дня, вызванные отступлениями от технологических норм и нормальных условий труда;
– в цехе отмечается общее сокращение численности персонала (на 18 чел) и в т. ч. рабочих (на 12 чел), при этом отмечается рост объемных показателей и выработки;
– изменилась структура трудовых ресурсов цеха, а именно на 0,4% снизился уд. вес рабочих (результат автоматизации и механизации производства), увеличилась доля РСС (руководителей на 0,1% и специалистов на 0,3%);
– увеличился профессионально-квалифицированный состав рабочих цеха: средний разряд работ, в целом соответствует разряду рабочих (отставание по токарям-расточникам и строгальщикам);
– образовательный уровень трудовых ресурсов цеха нуждается в улучшении (доля руководителей с высшим образованием не превышает 64%, а у специалистов только 45%). Среди рабочих основных специальностей произошло снижение и без того незначительного процента работников, имеющих высшее образование – с 3,5% до 1,5%. Очевидно, это явилось следствием перехода работников в категорию РСС. Такая тенденция может иметь негативные последствия в условиях научно-технического уровня производства;
– для категории руководителей наиболее широко представлены руководители в возрасте 45-50 лет (41,7%). Более чем в два раза меньше руководителей в возрасте 40-45 лет. Немногим больше (25%) составляют руководители в возрасте от 18 до 40 лет. Таким образом, более половины руководителей находятся в возрасте старше 45 лет, при этом 5,6% - старше 60 лет. Это – направление для совершенствования структуры управления. По рабочим специальностям наблюдается достаточно ровная картина по состоянию возрастного распределения. В целом возрастной состав работников цеха однороден, в динамике изменения возрастного состава не просматриваются негативные тенденции.
– отмечается положительная динамика движения ППП цеха: (снижен коэффициент выбытия, текучести практически нет, вырос коэффициент постоянства );
– отмечается повышение интенсивности труда в цехе, т. е. растет выработка и одного работника (на 31,25?%) и одного рабочего (на 32,6%);
– на уровень среднегодовой выработки положительно сказалось повышение количества рабочих дней в году;
–отмечается рациональное использование средств на оплату труда, при чем отмечается прогрессивные изменения в их структуре (растет уд. вес переменной части и соответственно снижается часть постоянная), что в рыночных условиях является стимулирующим фактором и свидетельствует о более гибкой организации работы и управлении цехом;
2.5
Выводы
Анализ работы механосборочного цеха за 2006 год, сравнение фактических показателей с запланированными показали, что в цехе произошло недовыполнение плана по объему валовой продукции. На результат работы цеха оказывает влияние ряд факторов, одним из которых является эффективное использование имеющихся трудовых ресурсов.
Наблюдается увеличение удельного веса рабочих и служащих, наряду с уменьшением удельного веса руководителей и специалистов. Снижение численности специалистов – это результат начатой работы по внедрению мероприятий интенсификации6 расширение зон обслуживания линейным персоналом, то есть увеличение коэффициента управляемости на основе повышения должностных окладов и ставок в порядке внедрения на производстве новых методов экономического руководства.
На общем фоне выполнения плана по численности рабочих наметилась тенденция к уменьшению соотношения между основными и вспомогательными рабочими. Чтобы добиться оптимального соотношения между основными и вспомогательными рабочими, необходимо, во-первых, увеличить численность основных рабочих, а, во-вторых, сократить численность вспомогательных рабочих. Сокращение численности вспомогательных рабочих достигается за счет концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствования труда этих рабочих и т. д.
Безусловно снижает эффективность работы то, что фактический квалификационный уровень ниже планового (среднего разряда работ). Поэтому необходимо в плане подготовки и переподготовки рабочих кадров предусмотреть повышение квалификации рабочих нужных специальностей, которая определяется путем сравнения фактической численности рабочих по специальности с плановой. Загруженность рабочих, а также дефицит рабочей силы устанавливается на основании фотографии рабочего дня, то есть выборочного наблюдения за использованием времени рабочих. Наряду с фотографией и самофотографией рабочего дня применяется метод моментальных наблюдений.
Текучесть кадров приводит к большим потерям ресурсов и снижает эффективность производства. Важными средствами борьбы с текучестью являются меры по укреплению трудовой дисциплины, совершенствование методов повышения квалификации рабочих и форм материального и морального поощрения. При анализе текучести особое внимание уделяют изучению причин, побудивших рабочих подать заявление об увольнении по собственному желанию.
Производительность труда формируется под влиянием всей совокупности трудовых факторов, характеризующих состав и структуру кадров, уровень технической оснащенности труда и обеспеченности предприятия кадрами, уровень организации труда и др.
Повысить среднемесячную выработку можно за счет:
· интенсификации режима работы предприятия (рост сменности);
·снижения цельносменных простоев, что зависит от снижения заболеваемости (а это, в свою очередь, - от совершенствования техники безопасности и охраны труда, совершенствования медицинского обслуживания, улучшения жизненного уровня и жилищных условий), отвлечения на выполнение государственных и общественных обязанностей в рабочее время, самовольные невыходы на работу, невыходы с разрешения администрации.
Среднедневная выработка одного рабочего может быть повышена благодаря совершенствованию подготовки, приемки и сдачи работ, улучшению обслуживания рабочего места в процессе работы и укреплению трудовой дисциплины.
Путями повышения часовой производительности труда рабочих являются:
· совершенствование подготовки и повышение квалификации кадров рабочих;
· разделение труда (в том числе рациональное соотношение между основными и вспомогательными рабочими);
· совмещение труда (совмещение профессий, операций);
· повышение уровня организации рабочего места (специализация, улучшение основного и вспомогательного оборудования, гигиены, обслуживания, планировки, механизация рабочего места, рационализация рабочих движений);
· совершенствование технического нормирования, повышение удельного веса нормированных работ;
· совершенствование организации заработной платы и ее стимулирующего значения.
3.2 Оценка влияния уровня использования организационно-тезхнического уровня производства на уровень трудовых затрат
Исследование природы производительности труда в условиях цеха промышленного предприятия требует оценки конечного результата работы цеха. С другой стороны необходимо проанализировать целесообразность затраченного рабочего времени на создание продукции, чтобы определить не просто среднее рабочее время, а общественно необходимое.
Потребности общества носят комплексный характер, поэтому общественно необходимым являются поддающиеся четкому расчету затраты труда, которые требуются для удовлетворения количественно определенных потребностей общества в нормальных условиях производства. Для определения влияния различных составляющих трудовых затрат цеха, а также для анализа их воздействия на снижение трудоемкости необходимо оценить количественную величину влияния множества факторов-аргументов. Решение этой задачи достигается построением многофакторной модели трудозатрат цеха методами корреляционно-регресионного анализа.
В таблице 3.1 представим фактор-аргументы, определяющие уровень трудозатрат цеха
Таблица 3.1 – Частные показатели, обусловливающие уровень трудозатрат
| Наименование показателя | Обозначение и расчетная формула | Элементы формулы |
| Удельный вес активной части основных производственных фондов | Са – стоимость активной части ОПФ, тыс. грн. Со до-ст-ть ОПФ, тыс. грн. | |
Возрастной состав оборудования до 5 лет до 10 лет |
|
О5
О10
О – общее кол-во оборудования |
| Уровень годности | Ом – кол-во оборудования возрастом выше 10 лет | |
| Уровень модернизированного оборудования | Ом – кол-во модернизированного оборудования | |
| Уровень фондовооруженности труда | µппп
– численность среднесписочная ппп |
|
| Уровень энерговооруженности труда | W– число рабочих в наибольшей смене Rmax- установленная мощность машин и оборудования |
|
| Уровень прогрессивности оборудования | х8
=Опр/О |
Опр – количество прогрессивного оборудования |
Показанием, приведенные в таблице позволяют дать оценку уровню техники используемой в цехе. На базе расчетного потенциального значения этих показателей и практического их уровня можно рассчитать коэффициенты использования техники (Ут.к.) технологии (Ут.н.); организации производства (Уо.п.) и труда (Уо.т.).
На основании матрицы исходных данных (строки-объекты, т.е. месяцы, столбцы – частные показатели) в среде EXCELбыли рассчитаны коэффициенты развития техники.
Установлено, что сложившаяся динамика Ут.к. противоречива: расчетные величины ниже потенциально возможных (табл. 3.2)
Таблица 3.1 – Расчетные коэффициенты
| Квартал | 2005г. | 2006 г. |
| I
|
0,329 | 0,687 |
| II | 0,490 | 0,689 |
| III | 0,583 | 0,705 |
| IV | 0,588 | 0,717 |
| В целом за год | 0,497 | 0,695 |
Анализ данных таблицы говорит о неполном использовании техники. Аналогично можно рассчитать и оценить динамику остальных коэффициентов организационно-технического уровня производства.
Количественную оценку влияния приведенных коэффициентов на уровень трудовых затрат выполнить решением регрессионных уравнений, полученных по стандартному алгоритму в среде "Excel" (табл. 3.3). Обозначим "d" – уровень удельных трудозатрат нормо-ч/гривна.
Таблица 3.3 Значение трудовых затрат, достигнутых под воздействием (Ут.к.; Ут.н.; Уо.т.; Уо.п.) в отчетном году
Коэффи циенты |
Коэффи циент коррелации (ч) |
Уравнение регрессии | Удельные трудовые затраты, нормо-ч/грн. | % отклонения | |
| расчет | факт | ||||
| Ут.к. | -0,76 | У=0,142-0,087 d | 0,122 | 0,122 | - |
| Ут.н. | -0,70 | У=0,152-0,060 d | 0,122 | 0,122 | - |
| Уо.т. | -0,92 | У=0,152-0,062 d | 0,123 | 0,122 | 0,8 |
| Уо.п | -0,94 | У=0,152-0,202 d | 0,129 | 0,122 | 5,7 |
Из таблицы видно, что связь между трудовыми затратами и коэффициентами организационно-технического состояния производства тесная (коэффициенты парной корреляции в пределах 0,7 <ч<0,9). Знак "-" в уравнении говорит о том, что достаточный уровень организации и техники обеспечивает снижение трудозатрат.
Расчетное значение удельных трудовых затрат на каждую гривну выпущенной продукции получаем подстановкой в уравнение регрессии соответствующих среднегодовых коэффициентов (т.е. Ут.к.; Ут.н.; Уо.т.; Уо.п.) Сравнение фактических удельных трудозатрат с расчетными позволяет дать оценку действующему нормативу по трудозатратам.
В данном случае они незначительны (табл.3.3), по коэффициентам Уо.т. и Уо.т. они составляют собственно 0,8% и 5,7%.Таким образом, именно эти составляющие содержать недоиспользованные резервы в планировании снижения трудоемкости. Реализация их позволит установить величину реального планового норматива трудовых затрат без дополнительных капитальных вложений.
Список литературы
1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н. А. Русак, В. И. Стражев, О. Ф. Мигун и др.; Под общей редакцией В. И. Стражева. – Мн.: Высшая школа, 2003.
2. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1996
3. Гучар Ф. Кепли Д. Преобразование организации. М.: ДЕЛО, 2004.
4. Экономико-финансовый анализ деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Д. Костенко, В.А. Панков, В.С. Рыжиков. – ДГМА, 2006
5. Палий В. Ф., Суздальцева Л. П. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности машиностроительных предприятий: Учебник для вузов по специальности «Экономика и управление в машиностроении». – М.: Машиностроение, 1997.
6. Савицкая М. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1998.
7. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия.. М., Перспектива, 1998
8. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для экономических вузов / Под редакцией А. Д. Шеремета. – М.: Экономика, 1997