Содержание:
Введение
1. Характеристика предприятия
1.1 История развития предприятия
1.2 Организационно-правовая форма предприятия
1.3 Основная деятельность, имидж, рынок сбыта, масштабы производства, место, занимаемое предприятием в отрасли.
1.4 Миссия предприятия
1.5 Выпускаемая предприятием продукция
1.6 План освоения новых видов изделий
1.7 Организационная структура предприятия
1.8 Организация экономической работы на предприятии
1.9 Производственная структура
1.10 Структурная схема отдела маркетинга
1.11 Анализ элементов системы маркетинга
1.12 Анализ организации управления маркетингом
1.13 Функциональные связи с другими подразделениями
1.14 График факторов удовлетворенности и неудовлетворенности работников
1.15 Механизм доведения плана производства по цехам предприятия
1.16 Формы расчета плана себестоимости (в разрезе статей калькуляции и элементов затрат)
1.17 Особенности планирования сметы затрат на производство вспомогательных цехов
1.18 Планирование общепроизводственных расходов
1.19 Виды цен на продукцию, пример расчета цены на изделие
1.20 Сведения о численности и средней заработной плате работников
1.21 Формирование фонда заработной платы и его распределение
1.22 Организационная структура и задачи финансового отдела
1.23 Изучение и заполнение всех форм расчетно-кассовых документов
1.24 Организация кредитования, налогообложения, аренды и страхования на предприятии
1.25 Организация инвестиционной деятельности
1.26 Структура и положение о бухгалтерии предприятия
1.27 Учет денежных средств и результатов
1.28 Учет производственных запасов
1.29 Учет основных фондов и нематериальных активов
1.30 Учет продукции и ее реализации
1.31 Учет экспортно-импортных операций
1.32 Учет фондов, резервов, кредитов и займов
1.33 Учет финансовых результатов
1.34 Выводы об экономической деятельности предприятия
2. Характеристика цеха основного производства
2.1Структурная схема управления цехом
2.2 Количественный состав оборудования, степень прогрессивности.
Возрастной состав оборудования.
2.3 Порядок организации технического обслуживания оборудования (ремонтного, транспортного, инструментального)
2.4 Производственная мощность
2.5 Характеристика выпускаемой цехом продукции. Порядок доведения плановых заданий по номенклатуре до цеха и внутри по конкретным исполнителям
2.6 Численный состав
2.7 Действующие в цехе системы оплаты труда
Заключение
Приложения
Введение
Воронежский авиационный завод – один из первенцев отечественного самолетостроения. Решение об организации завода было принято в апреле 1929 года. В 1939 году началось строительство, а в марте 1932 года завод был введен в строй действующих. В предвоенные период завод освоил 11 типов самолетов.
В годы Великой Отечественной Войны завод производил выпуск ИЛ – 2 –лучшего фронтового штурмовика того времени. За годы войны произведено около 18000 таких самолетов, 14 воспитанников завода стали героями Советского Союза.
С 1947 года воронежский авиационный завод начал выпуск самолетов ИЛ- 10, в это время шла подготовка к выпуску ИЛ – 12.
В 1949 году было начато производство ИЛ – 28. В 1954 году завод приступил к выпуску ТУ – 16, в конце 50-х годов начато производство таких самолетов, как АН – 10 АН – 12.
Завод начинает принимать активное участие на международных выставках – салонах, где в мае 1961 году был представлен первый образец ТУ – 128. А в 1964 году начато его серийное производство.
Уникальный ТУ – 144 31 декабря 1968 года впервые поднялся в воздух. В 1969 году воронежский авиационный завод приступил к изготовлению ИЛ – 76, далее его производство передали Ташкентскому авиационному заводу.
В 1975 году приступил к выпуску ИЛ –86, а в 1977 году – первый серийный самолет совершил полет.
В 1981 году воронежский авиационный завод был награжден орденом трудового красного знамени. В 1989 году совершил первый полет ИЛ – 96.
Всего за годы своего существования заводом освоено более 20 типов самолетов. Сегодня воронежское авиационное самолетостроительное общество представляет ИЛ – 96 различных модификаций. ИЛ – 96 – 300 – лаурият конкурса «100 лучших товаров России 2001».
В настоящее время воронежский авиационный завод (ВАСО) занимается не только производством самолетов. Оно выпускает около 20 наименований товаров народного потребления, среди которых стиральная машина «Ивушка» типа СМ – 1,5; выбрационные насосы (помпы) для перекачки воды из колодцев, скважин, прудов, рек; термос емкостью 24 литра для пищевых продуктов и воды; глушитель основной и приемная труба глушителя.
Так же воронежский авиационный завод (ВАСО) занимается выпуском сельско – хозяйственной техники. Оно выпускает комбайн силосоуборочный скоростной КСС - 2,6; ножи КЕС 0105.502/503 Z-образные спиральные, изготовленные из высокопрочной стали; измельчающий барабан КЕС 01105.000.
С 1998 года воронежский авиационный завод (ВАСО) производит и предлагает к реализации механическую сеялку С – 12А для экономичного пунктирного высева крупнозернистых семян сельско – хозяйственных культур.
ОАО «ВАСО» производит выпуск плавательных средств таких, как: каютный катер «Максим»; моторная лодка «Аргонавт», «Воронеж – М», «Воронеж – К», «Воронеж – мини – 2», «Воронеж – мини – 3»; складная мотолодка «Кейс».
С 1995 года воронежский авиационный завод(ВАСО) производит пластиковые модели самолетов фирм Ильюшина и Туполева. Эти модели отличаются высокой точностью, так как изготовлены по подлинным конструктивным чертежам.
ОАО «ВАСО» предлагает наборы для самостоятельной сборки моделей, а так же собранные представительские модели в различной окраске авиакомпаний по желанию заказчика.
Высокачественные пресс – формы, изготовленные на основе уникальных авиационных технологий, позволяет создавать презиционные масштабные модели.
ОАО «ВАСО» участвует в программе производства пассажирских вагонов нового поколения, занимается изготовлением внутреннего интерьера железнодорожных вагонов: межобластных, купейных, штабных и вагонов – салонов. Для изготовления элементов интерьера применяются импортные материалы.
Воронежский авиационный завод принимает заказы от ВВРЗ имени Тельмана, ПКБВ «Магистраль», ЗАО «Интер ЛАГ», ОАО «Электросигнал», ОСМ и БТ, КБ «Химавтоматика», ЗАО «Транст – ЭН», «Воронежпроект», воронежского керамического завода, ООО «Рустром», ДП «Турбонасос», «СЭЛХА».
В данный момент времени структура воронежского авиационного завода (ВАСО) представляет собой 42 цеха. На данном предприятии трудоустроено 11-13 тысяч человек.
ВАСО имеет широко развитые дилерские и дистрибьюторские сети.
ОАО «ВАСО» является крупнейшим промышленным центром воронежской области и отрасли, ядром концентрации высоких технологий в стране. Предприятие принимает активное участие в различных выставках.
Целью прохождения практики является выяснение вопросов организационного устройства предприятия, финансового положения и места, занимаемого предприятием на рынке. Основной задачей является закрепление, расширения и углубление на практике знаний, полученных при изучении общепрофессиональных и специальных дисциплин, на основе изучения деятельности предприятия отрасли, навыков заполнения документации, расчет основных технико-экономических показателей и принципов работы предприятия.
1. Характеристика предприятия
1.1 История развития предприятия
Воронежское акционерное самолетостроительное общество ОАО «ВАСО», образованное на базе Воронежского авиационного завода, - одно из первенцев отечественного самолетостроения. В 2002 году предприятию исполнилось 70 лет.
За годы своего существования завод прошел славный путь развития, став крупным, оснащенным современным оборудованием предприятием, владеющим передовыми технологиями, укомплектованным высококвалифицированным персоналом. В предвоенный период завод освоил 11 типов самолетов конструкции А.Н. Туполева, А.С. Москалева, С.В. Ильюшина, В.Г. Ермолаева. На заводе выпускались тяжелые бомбардировщики «ТБ-3», самолет «САМ-5» для местных авиалиний и «АНТ-25», который прославил на весь мир нашу страну беспосадочными перелетами из Москвы через Северный полюс в Америку с экипажами В.П. Чкалова и М.М. Громова. Во время Великой Отечественной войны история завода связана с выпуском самолета «Ил-2» - лучшего фронтового штурмовика того времени. Это первый в мире бронированный штурмовик, предназначенный для нанесения с небольших высот ударов по живой силе и технике противника. Историки назвали этот «летающий танк» Оружием Победы в Великой Отечественной войне. За годы войны было произведено и передано фронту около 18 тысяч самолетов этого типа. Многие из заводчан ушли на фронт в составе Воронежского добровольческого полка. В 1943 году, после возвращения завода из эвакуации, началось производство агрегатов на ранее выпускавшиеся самолеты, а с 1947 года выпуск самолета «Ил-10» - штурмовика повышенной маневренности. В это же время ведется переоборудование под пассажирский вариант «Ил-12». С 1949 года было начато производство первого реактивного фронтового бомбардировщика «Ил-28», а с 1954 года – турбореактивного бомбардировщика «Ту-16».
В конце 50-х годов коллективу предприятия доверили организацию и освоение серийного производства турбовинтовых пассажирских самолетов Ан-10 и транспортных Ан-12 О.К. Антонова. Эти машины были рассчитаны на перевозку до 100 пассажиров или 14,4 тонны коммерческого груза. Дальность полета – 2850 км. Опыт производства самолетов Ил-28, Ту-16, Ан-10, Ан-12 оказался неоценимым при решении новых, более сложных задач. Заводу было поручено освоить выпуск первого в мире сверхзвукового пассажирского самолета Ту-144. Производство Ту-144 стало крупнейшим этапом технического прогресса на заводе. Применение новых конструкционных материалов, разработка оригинальных конструкторских и технологических решений, изготовление необычно крупных деталей и агрегатов, соблюдение высоких требований к аэродинамике и ресурсу – все эти задачи были успешно решены, и 31 декабря 1968 года первый самолет Ту-144 поднялся в небо. Одновременно с Ту-144 налаживался выпуск широкофюзеляжного самолета-аэробуса Ил-86, разработанного прославленным ОКБ имени С.В. Ильюшина. Это был первый представитель третьего поколения пассажирских самолетов, предназначенный для перевозки пассажиров и багажа на внутренних и международных магистральных линиях. 24 декабря 1977 года со взлетной полосы поднялся в небо первый Ил-86. С декабря 1980 года начались регулярные пассажирские перевозки внутри страны, а с июля 1981 года – на международных авиалиниях.
В 1986 году объединение ВАСО приступило к выпуску комфортабельных и конкурентоспособных на мировом рынке дальнемагистральных пассажирских самолетов Ил-96-300. уже в 1989 году самолет совершил первый полет. В 1995 году начато освоение производства транспортного самолета Ил-96Т, впервые поднявшегося в небо в 1997 году. За успешное выполнение заданий по выпуску передовой авиационной технике завод в 1966 году награжден орденом Ленина, а в 1981 году – орденом Трудового Красного Знамени.
Всего за годы своего существования заводом освоено более 20 типов самолетов.
1.2 Организационно-правовая форма предприятия
Открытое акционерное общество «Воронежское акционерное самолетостроительное общество» утверждено Постановлением Главы администрации Левобережного района г. Воронежа от 08.09.1993 г. № 2206.
Учредителем общества является Государственный комитет Российской федерации по управлению государственным имуществом.
Предприятие является хозяйствующим субъектом, состоящем на полном хозяйственном расчете, обладающим всеми правами юридического лица по законодательству Российской Федерации, отвечает по своим обязательствам, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, товарный знак.
В Уставе предприятия определено, что «Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности получение прибыли и наиболее эффективное ее использование для экономического и социального развития Общества».
Преимущества ОАО
: возможность привлечения капитала и инвесторов. Крупные акционеры заинтересованы в развитии данного общества, в получении прибыли. Каждый участник может свободно выйти из ОАО, продав свои акции. Число акционеров неограниченно. ОАО вправе проводить закрытую подписку на выпускаемые акции.
Недостатки ОАО
: в стране идет активный процесс перераспределения акций. Работники-акционеры продают свои акции, в связи с чем увеличивается число просто наемного персонала предприятия, который не заинтересован в долговременных вложениях прибыли.
Общество осуществляет внешнеэкономическую деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
ОАО «ВАСО» входит в число крупнейших авиастроительных предприятий РФ. Оно специализируется на производстве широкофюзеляжных дальне магистральных пассажирских и грузовых самолетов. Сегодня на мировом рынке представлены дальне магистральные аэробусы нового поколения ИЛ-96-300 и ИЛ-96Т. При подготовке их производства совершенствовались технологические процессы, осваивалось новое оборудование и оснастка.
Общее руководство деятельностью Общества осуществляет Совет директоров, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции общего Собрания акционеров. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – Генеральным директором. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, внутренние документы, регулирующие производственно-хозяйственную деятельность, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества.
1.3 Основная деятельность, имидж, масштабы производства, место, занимаемое предприятием в отрасли
В Уставе ОАО «ВАСО» определены основные виды деятельности Общества:
· производство авиационной техники, в том числе авиационной
техники двойного назначения;
· ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники
двойного назначения;
· испытание авиационной техники, в том числе авиационной
техники двойного назначения;
· деятельность по техническому обслуживанию и ремонту
воздушных судов;
· производство вооружений и военной техники;
· перевозки воздушным транспортом пассажиров и грузов;
· производство и продажа товаров народного потребления;
· промышленное и гражданское строительство;
· изготовление и продажа продукции производственно- технического назначения.
В настоящее время предприятие выпускает широкофюзеляжные самолёты Ил-96-300, Ил-96Т. Кроме самолётов предприятие выпускает силосоуборочные комбайны КСС-2.6 и сеялки С-12А. Также налажено производство шести типов плавательных средств таких, как: каютный катер «Максим»; моторная лодка «Аргонавт», «Воронеж – М», «Воронеж – К», «Воронеж – мини – 2», «Воронеж – мини – 3»; складная мотолодка «Кейс».
ОАО «ВАСО» участвует в программе производства пассажирских вагонов нового поколения, занимается изготовлением внутреннего интерьера железнодорожных вагонов: межобластных, купейных, штабных и вагонов – салонов. Для изготовления элементов интерьера применяются импортные материалы.
Предприятие производит различные товары народного потребления («ширпотреб»- водяные насосы, нержавеющие мойки, алюминиевые канистры и др.).
Официальная статистика за 2005 год свидетельствует о том, что, несмотря на многочисленные государственные программы развития и поддержки, российский авиапром по-прежнему не в состоянии предложить растущей отечественной отрасли авиаперевозок массовые поставки надежных отечественных самолетов. Производство авиалайнеров продолжается в единичных экземплярах, а тем временем все больше российских авиакомпаний обновляют свой парк за счет импорта воздушных судов.
Вот уже несколько лет среди западных производителей магистральных лайнеров лидируют европейская компания Airbus, второе место занимает Boeing. Однако благодаря успешным продажам своих широкофюзеляжных машин Boeing остается лидером по стоимости подписанных контрактов.
Основными факторами, сдерживающими развитие отрасли в России, являются отсутствие у отечественных авиапроизводителей финансовых ресурсов для разработки и серийного освоения современных модификаций воздушных судов, соответствующих мировым стандартам, недостаточный объем государственных заказов и сложность привлечения кредитных средств на производство авиатехники, так как большинство коммерческих банков не идут на риск долгосрочного кредитования авиастроительных предприятий с длительным циклом производства продукции. Негативное влияние на состояние отрасли оказывает также нехватка денежных средств (или возможности их привлечения на приемлемых условиях) для финансирования программ обновления авиапарка у подавляющего числа российских авиакомпаний, усугубляющаяся на фоне стабильного роста цен на авиационное топливо.
По данным Федерального агентства по промышленности, общий объем производства отечественного авиапрома в 2005 году составил около 138,8 млрд. рублей. Информация о количестве произведенных самолетов в отчетном году представлена в таблице:
Таблица1
| Производитель |
Тип самолета |
Произведено в 2004 году |
Произведено в 2005 году |
||
| кол-во |
% |
кол-во |
% |
||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| КАПО |
Ту-214 |
1 |
6,8 |
1 |
11,1 |
| «Авиастар –СП» |
Ту-204 |
2 |
13,0 |
3 |
33,3 |
| Ан-124 |
2 |
13,0 |
- |
- |
|
| «Авиакор» |
Ту-154 |
1 |
6,8 |
1 |
11,1 |
| Ан-140 |
1 |
6,8 |
1 |
11,1 |
|
| НПК «Иркут» |
Бе-200 |
3 |
20,0 |
1 |
11,1 |
| ОАО «ВАСО» |
ИЛ-96-300 |
3 (1 - салон) |
20,0 |
2 |
22,2 |
| ПО «Полет» |
Ан-74 |
1 |
6,8 |
- |
- |
| САЗ |
Як-42Д |
1 |
6,8 |
- |
- |
| Итого |
15 |
100 |
9 |
100 |
|
На конец 2005 года на заводах в производстве находилось еще около 10 самолетов. Этот факт вселяет надежду, по крайней мере, на сохранение нынешнего уровня производства в гражданском секторе отрасли.
Обществом в отчетном году было выпущено два самолета Ил-96-300, построенных по заказу кубинского перевозчика «Cubana de Aviacion», один из которых был передан ей в 2006 году.
В 2005 году почти все новые отечественные авиалайнеры были поставлены посредством лизинговых схем, которые имеют ряд преимуществ для авиаперевозчиков, в том числе минимальные первоначальные инвестиции и возможность получения пакета услуг (дополнительных гарантий) по поддержанию летной годности объектов лизинга.
Лизинговая компания «Ильюшин Финанс Ко» организовала в 2005 году программу поставок самолетов Ту-204-300 для авиакомпании «Владивосток Авиа» и Ил-96-300 для кубинской авиакомпании «Cubana de Aviacion», а «Финансовая лизинговая компания» была ответственна за поставку самолетов Ту-214 для авиакомпаний «Дальавиа» и «КрасЭйр». Возможно, тот факт, что в конце 2005 года обе лизинговые компании совместно получили от государства 6 млрд. рублей на увеличение их уставных капиталов, поможет им расширить программу поставок авиатехники.
1.4 Миссия предприятия
Миссию предприятия целесообразно рассмотреть с различных сторон, чтобы наиболее полно ее раскрыть. Рассмотрим ее со стороны производства, сотрудничества, персонала и внешней обстановки предприятия.
Производство: Путем целенаправленного совершенствования продукции, расширения ее номенклатуры, поддержания необходимого уровня выпуска, в максимально возможной мере отвечать потребностям рынка, в том числе учитывая внимание и интересы.
Сотрудничество: С уважением относится к деловым партнерам и активно работать с ними, расширять сферу деловых отношений.
Персонал: Быть внимательным и чутким к его запросам и нуждам, способствовать росту отдачи труда.
Внешняя обстановка: Всемерно содействовать формированию стабильной в экономическом и социальном плане, экологически безопасной внешней среды.
1.5 Выпускаемая предприятием продукция
ОАО “ВАСО” серийно производит и предлагает к реализации:
Самолеты: ИЛ 96 – 300, ИЛ 96 – 400М, ИЛ 96 – 400Т.
Катера: Воронеж, Воронеж – мини -3, Дельфин, Кейс, Максим, Аргонавт.
Конструкторы для сборки: Republic F105D, ТУ – 154, ТУ – 334, ИЛ 96 – 300, ИЛ 96 – Т, АНТ – 25.
Сельхозтехника: Сеялка С – 12А.
Товары народного потребления: Весы крановые электронные типа ВК, Весы платформенные типа ВПТА, Вибронасос “Полив”, Вибронасос “Удалец”, Термос, Глушители на автомобили “ВАЗ”, Стиральная машина “Ивушка”, Элементы интерьера железнодорожных вагонов.
Характеристика выпускаемой продукции:
Ил 96-300
Предназначен для перевозки пассажиров, багажа, почты и грузов на воздушных магистральных линиях протяженностью до 11000 км. Оптимальные параметры самолета, современная аэродинамика, применение новейших материалов и весовая эффективность конструкции сокращают расход топлива и в итоге значительно повышают экономичность.
Бортовой пилотажно-навигационный комплекс обеспечивает полную автоматизацию самолетовождения в сложных метеоусловиях над любыми районами земного шара и выполнение автоматической посадки в условиях IIIA категории ICAO. Самолет оснащен электродистанционной системой управления, вся полетная информация отображается на цветных дисплеях, установленных в кабине экипажа. Самолет ИЛ-96-300 получил в 1992 году межгосударственный сертификат летной годности Госавиарегистра на право пассажирских перевозок
, что сделало возможным выполнение беспересадочных перелетов на трассах, связывающих Россию с Америкой, Ближним и Дальним Востоком, странами южного полушария. Грузовое и бортовое оборудование самолета ИЛ-96-300 соответствует ГОСТам и международным стандартам и может быть изготовлено по заявкам заказчиков.
Таблица 2 Летно-технические характеристики:
| Двигатели |
ПС-90А |
| Тяга двигателей, кгс |
4*16,000 |
| Максимальное число пассажиров |
300 |
| Максимальная коммерческая нагрузка, кг. |
40,000 |
| Дальность полета с коммерческой нагрузкой 30,000 кг. на высоте 9,000-12,000 м. со скоростью 850 км./ч. |
10,000 |
| Крейсерская скорость полета, км./ч. |
850-900 |
| Высота полета, м. |
10,000-12,000 |
| Необходимая взлетная дистанция, м. |
2,700 |
| Необходимая посадочная дистанция, м. |
2,000 |
| Масса снаряженного самолета, кг. |
119,000 |
| Взлетная масса, кг. |
240,000 |
Самолет ИЛ 96 - 400М
является новой модификацией самолета ИЛ 96 - 300 и разработан с учетом пожеланий авиакомпаний, соответствует мировым требованиям, оборудован четырьмя турбовентиляторными двигателями ПС 90А и модернизированным комплексом российской авионики соответствующей требованиям международных маршрутов. От исходного варианта новый лайнер отличается увеличением длины фюзеляжа на 9,35 м. и взлетной массы до 270 т. Максимальная масса перевозимой коммерческой нагрузки достигает 58 т. ИЛ 96 - 400М по сравнению с ИЛ 96-300 имеет большую пассажировместимость и дальность полета. Максимальная дальность полета составляет 13 000 км. На верхней палубе самолета располагается пассажирская кабина, имеющая в разных вариантах одно-, двух- и трехклассную компоновку, выбираемую авиакомпанией. В зависимости от компоновки количество перевозимых пассажиров меняется от 311 до 370. На нижней палубе расположены грузовые отсеки для перевозки багажа и грузов.
ИЛ 96- 400Т
- магистральный транспортный самолет с 4-мя турбовентиляторными двигателями ПС 90А предназначен для коммерческих перевозок грузов общей массой до 92 тонн на авиалиниях протяженностью до 14000 км.
Герметичная часть фюзеляжа делится на две палубы. На верхней палубе расположены кабина экипажа, отсек для сопровождающих с буфетом и туалетом, грузовая кабина, на нижней палубе - 2 грузовых отсека (передний и задний), технический отсек. Грузы размещаются в герметизированной кабине объемом 776 м.кв. Универсальная напольная система механизации с использованием стандартных погрузочных устройств и наземного оборудования позволяет производить погрузку поддонов и контейнеров на верхнюю палубу через грузовую дверь 4850х2875 мм по левому борту и на нижнюю палубу через грузовые двери 2690х1730 мм и 2690х1840 мм по правому борту. На ИЛ 96 - 400Т используется модернизированный комплекс авионики российского производства с шестью жидкокристаллическими цветными многофункциональными дисплеями. Использование этого комплекса позволяет управлять самолетом экипажу из 3 человек.
1.6 План освоения новых видов изделий
Новыми видами продукции, предлагаемыми ОАО “ВАСО” на рынке его основной деятельности являются производство в кооперации с Авиационным научно-техническим комплексом им. О.Г.Антонова и Харьковским государственным авиационным производственным предприятием региональных лайнеров семейства турбореактивных самолетов АН-148.Самолет АН-148 пассажировместимостью от 70 до 80 чел., способен летать на дальность до 5100 км на крейсерской скорости 820-870км./ч.
По оценкам Государственного научно исследовательского института гражданской авиации на рынке СНГ потребность в региональных самолетах АН-148 составляет порядка 180- 200шт., а мировой рынок сбыта самолетов АН-148 до 2015г. составит примерно 400-500 шт.
В числе перспективных работ является проработка проекта легкого военно-транспортного самолета ИЛ-112, который сможет заменить парк самолетов типа АН-26.При одинаковой с ИЛ-114 силовой установке и меньших размерах и массе, ИЛ-112 должен иметь значительно лучшие летно-технические характеристики. ИЛ-112 имеет многоцелевое назначение и может быть использован в качестве пассажирского на 40-44 места и в качестве грузового на 4,5 т груза, грузопассажирского. Особенностью самолета станет увеличение по сравнению с аналогами высоты и ширины грузового отсека.
1.7 Организационная структура предприятия
Под организационной структурой управления понимается упорядоченная совокупность устойчиво взаимосвязанных элементов, обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого. ОСУ определяется также как форма разделения и кооперации управленческой деятельности, в рамках которой осуществляется процесс управления по соответствующим функциям, направленным на решение поставленных задач и достижение намеченных целей. С этих позиций структура управления представляется в виде оптимального распределения функциональных обязанностей, прав и ответственности, порядка и форм взаимодействия между входящими в ее состав органами управления и работающими в них людьми.
Главный фактор, «задающий» возможные контуры и параметры структуры управления - сама организация. Известно, что организации различаются по многим критериям. Большое разнообразие организаций в Российской Федерации предопределяет множественность подходов к построению управленческих структур. Подходы эти различны в организациях коммерческих и некоммерческих, крупных, средних и малых, находящихся на разных стадиях жизненного цикла, имеющих разный уровень разделения и специализации труда, его кооперирования и автоматизации, иерархических и «плоских», и так далее. (Приложение 1 ).
Рассматриваемая нами организация является ярким примером линейно-функциональной организации управления, которой свойственны следующие принципиальные положения: четкое разделение труда, следствием которого является необходимость использования квалифицированных специалистов по каждой должности, иерархичность управления, при которой нижестоящий уровень подчиняется и контролируется вышестоящим; наличие формальных правил и норм, обеспечивающих однородность выполнения менеджерами своих задач и обязанностей; дух формальной обезличенности, с которым официальные лица выполняют свои обязанности; осуществление найма на работу в соответствии с квалификационными требованиями к данной должности.
1.8 Организация экономической работы на предприятии
В состав экономической службы предприятия входят должностные лица и исполнители, а также отделы, реализующие соответствующие функции, закрепленные за управлением.
В отдел управления планирования экономики и финансового анализа входят:
- Начальник УПЭиФА
- Отдел финансово-экономического планирования
- Отдел ценообразования
- Планово-производственный отдел
- Отдел организации труда и заработной платы
В отдел финансового управления входят: начальник управления, финансово-казначейский отдел, отдел доходов, отдел финансового менеджмента. В состав финансово-казначейского отдела входят: бюро финансов, фактурная группа, касса. В состав отдела доходов входят: бюро доходов от самолетной продукции, бюро взаимозачетов, бюро доходов от непрофильной продукции и арендных отношений. В состав отдела финансового менеджмента входят: бюро оперативного финансового планирования и анализа, бюро финансового контроля, бюро арендных отношений. Отдел управления маркетинга и продаж включает: начальник управления маркетинга и продаж, отдел продаж, отдел маркетинга.
Распределение обязанностей между подразделениями Управления осуществляются начальником Управления, распределение обязанностей между структурными подразделениями отделов осуществляются начальниками соответствующих отделов, распределение обязанностей между исполнителями осуществляются начальниками бюро, а также должностными инструкциями.
Рассмотрим обязанности и задачи некоторых исполнителей.
Основной задачей экономиста по планированию ППО является организация и совершенствование планово-экономической работы внутризаводских структурных подразделений Общества и контроль за ее состоянием. Он назначается и освобождается от занимаемой должности приказом Генерального директора либо должностным лицом на это уполномоченным по представлению начальника ППО и по согласованию с начальником УПЭиФА и подчиняется экономист по планированию непосредственно начальнику бюро. В своей деятельности экономист по планированию руководствуется: распоряжениями и указаниями начальника бюро и ведущего экономиста по планированию; действующими руководящими и методическими положениями и инструкциями, стандартами по оперативному планированию, учету и отчетности, анализу хозяйственной деятельности; приказами и распоряжениями по Обществу; действующим трудовым законодательством: правилами внутреннего распорядка; правилами и нормами охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной безопасности. Квалификационные требования: - для ведущего экономиста по планированию высшее экономическое или инженерно-экономическое образование и стаж экономической работы не менее 3-х лет; - для экономиста по планированию 1 кат. высшее экономическое или инженерно-экономическое образование и стаж экономической работы не менее 3-х лет или среднее специальное (профессиональное) образование и стаж работы не менее 5-ти лет.
Экономист по планированию ППО осуществляет работу по экономическому планированию по структурным подразделениям Общества, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей результативности деятельности общества, также он подготавливает исходные данные для составления проектов перспективных и текущих планов производственно – хозяйственной деятельности и соцмального развития Общества в целом и его структурных подразделений. Также в его непосредственные обязанности входит разработка планов по структурным подразделениям с разбивкой по кварталам, выполнение расчетов и обоснования к ним и доведение плановых показателей до структурных подразделений Общества. Экономист по планированию ППО обязан своевременно вносить изменения в соответствующие разделы плана структурных подразделений, обусловленные изменениями в плане производства Общества, разрабатывать сметы содержания социально-бытовой и жилищной сферы, принимать участие в разработке мероприятий по снижению издержек производства продукции, повышению рентабельности производства, устранению потерь и непроизводительных расходов, а также во внедрении и совершенствовании внутрихозяйственного расчета в Обществе и его подразделениях, совершенствовании плановой и учетной документации, подготовке методических материалов по организации внутрихозяйственного планирования, осуществлять комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности структурных подразделений Общества, выявлять резервы производства и намечать меры по обеспечению режима экономии, более эффективному использованию материальных и трудовых ресурсов, повышению темпов роста производительности труда, вести учет и контроль хода выполнения планов подразделениями Общества, выполнять работы по формированию, ведению и хранению базы данных планово-экономической информации, вносить изменения в справочную и нормативную информацию, составлять статистические сводные таблицы по отдельным показателям плана и отчета Общества в разрезе видов производства и структурных подразделений, участвовать в формировании постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, поддерживать в рабочем состоянии элементы системы качества в соответствии с матрицей ответственности и полномочий должностных лиц за элементы системы качества по ППО.
Экономист по финансовой работе финансово-казначейского отдела относится к категории специалистов открытого акционерного общества “Воронежское акционерное самолетостроительное общество”. Назначение на эту должность и освобождение от нее оформляется приказом начальника отдела кадров по рекомендации начальника финансового управления. С экономистом по финансовой работе заключается Контракт, который от имени Общества подписывается начальником отдела кадров. Экономист по финансовой работе обязан знать: постановления, распоряжения, приказы вышестоящих органов, методические, нормативные и другие руководящие материалы по организации финансовой работы; экономику производства; порядок постановления финансовых и кассовых планов, кредитных заявок и смет; нормирование оборотных средств Общества; правила финансирования из государственного бюджета, долгосрочного и краткосрочного кредитования Общества; порядок привлечения заемных и использования собственных средств, выпуска и приобретения ценных бумаг, начисления и уплаты платежей в государственный бюджет, налоговые органы, банковские учреждения и внебюджетные фонды; порядок распределения финансовых ресурсов; систему финансовых методов, обеспечивающих управление финансовыми потоками; порядок финансирования капитального строительства, ремонта и затрат по техническому перевооружению предприятия; систему счетов бухгалтерского учета; порядок и формы финансовых расчетов; установленную отчетность о финансовой деятельности Общества, порядок и сроки ее составления; правила эксплуатации вычислительной техники, возможности ее применения для осуществления финансовых расчетов и учета денежных средств предприятия; правила внутреннего трудового распорядка; основы организации производства, труда и управления; основы трудового законодательства; правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.
Экономист по финансовой работе в своей деятельности руководствуется положением о финансовом управлении. Экономист по финансовой работе подчиняется непосредственно начальнику финансово-казначейского отдела
Кассир относится к категории технических исполнителей. На эту должность назначается лицо, имеющее начальное профессиональное образование без предъявлений требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и специальную подготовку по установленной программе без предъявления требований к стажу работы. Назначение на должность кассира и освобождение от нее производится приказом директора организации по представлению руководителя соответствующего подразделения. Кассир должен знать: постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих и других органов, касающиеся ведения кассовых операций; порядок оформления приходных и расходных документов, лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности; порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности; правила эксплуатации электронно-вычислительной техники; основы организации труда; законодательство о труде; правила внутреннего трудового распорядка; правила и нормы охраны труда. Кассир подчиняется непосредственно главному бухгалтеру, руководителю соответствующего подразделения. На время отсутствия кассира (болезнь, отпуск и т.д.) его обязанности исполняет лицо, назначенное приказом директора предприятия. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за качественное и своевременное исполнение возложенных на него обязанностей.
Кассир осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность. Оформляет документы, получает в соответствии с установленным порядком денежные средства и ценные бумаги в учреждении банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов. Также в обязанности кассира непосредственно входит ведение на основе приходных и расходных документов кассовой книги, сверка фактического наличия денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком, составление описи ветхих купюр, а также соответствующих документов для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые, передача в соответствии с установленным порядком денежных средств инкассаторам. Также кассир обязан составлять кассовую отчетность, бережно относится к вверенным ему ценностям, принимать все меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств и ценных бумаг и предотвращения ущерба, своевременно сообщать главному бухгалтеру, руководителю соответствующего подразделения обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей. И нигде, никогда и ни в какой мере кассир не должен разглашать известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебных поручениях по кассе.
1.9 Производственная структура предприятия
Производственные подразделения ОАО “ВАСО” специализированные на выполнении литейных, кузнечных работ (заготовительная фаза производственного процесса), работ по механической, термической и другим видам обработки деталей (обрабатывающая фаза), а также работ по сборке изделий образуют основное производство предприятия и отдельно в каждом его подразделении.
Производственные подразделения предприятия основного производства связаны и взаимодействуют с инструментальным, ремонтно-механическим, заготовительным и энергетическими подразделениями вспомогательного производства предприятия.
Работа производственных подразделений организована на основе соответствующей подготовки, которая выражается в обеспечении их чертежами, технологической обработки деталей, сборки изделий, инструментом, приспособлениями, специалистами. Извне цехи обеспечиваются сырьем, материалами, заготовительными, комплектующими изделиями, которые накапливаются и хранятся на соответствующих складах.
1.10 Структурная схема отдела маркетинга
Маркетинговая работа требует организации особой службы на АО – отдела маркетинга (МО).
ВАСО специализируется на производстве уникальной продукции – летательных аппаратов (товар А), и выпускает большой ассортимент товаров народного потребления и товаров промышленно-хозяйственного назначения (товар Б), поэтому требуется рациональная организация товарно-функциональной службы маркетинга
1.11 Анализ элементов системы маркетинга
Как известно, система маркетинга включает в себя следующие основные элементы - продукт, ценообразование, распределение, продвижение.
Рассмотрим продукцию предприятия с точки зрения её новизны, возможности доработки и т.д. В этом пункте необходимо отметить слабость сервиса предоставляемого предприятием по обслуживанию товаров народного потребления (вибропомпы, стиральные машины и др.). При заводе работает БГО (бюро гарантийного обслуживания) с небольшим штатом работников, что не способствует своевременному и качественному обслуживанию товаров, которые возвращают на ремонт с не истекшим сроком гарантии.
В свою очередь нужно отметить что сервис, предоставляемый предприятием по основной продукции – самолётам ИЛ – 86, ИЛ-96-300 осуществляется в полном объёме и соответствует всем требованиям правил авиационного регистра МАК. Предприятие получило сертификат на право выполнения технического обслуживания самолётов Ил-96 и Ил-96-300 в объёме ТО-10000. Проведение силами заводских специалистов таких мероприятий, как анализ работы оборудования, оценка состояния планера, выполнение тяжёлых форм технического обслуживания, возможно не только в цехах «ВАСО» но и на авиационно-технических базах аэропортов, где дислоцированы самолёты (аэропорт «ШЕРЕМЕТЬЕВО», «ВНУКОВО», г. Новосибирск, г. Ташкент, КНР – Китайская Народная Республика и т.д.).
В настоящее время предприятие придерживается затратной схемой образования цен, что объясняется балансированием предприятия на грани банкротства – денег хватает только на выживание, а другие схемы управления ценами требуют некоторой степени маневренности финансовых ресурсов. Существует, тем не менее, такая форма стимулирования как система скидок: при покупке продукции за наличный расчет скидка может достигать 10 % , что вероятно не вполне оправдано.
Наиболее проблематичная тема в этом направлении – это соотношение цены и качества предлагаемой продукции. Этот вопрос поднимался на предприятии многократно. Проблема заключается в следующем: сбыт предприятия катастрофически падает вследствие неудовлетворительного качества товара, повысить которое невозможно из-за отсутствия денежных средств для покупки более качественных комплектующих.
Тем не менее, предприятие ставит финансирование производства в качестве самоцели. Наблюдается постоянное превалирование объемов производства над объемами сбыта. Это говорит о несовершенстве системы стратегического планирования и подтверждает важность системы планирования в системе управления. Если построить схему прогнозирования спроса адекватную современным условиям, то предприятие вполне сможет инвестировать хоть какие-то средства в инновации, а не в производство излишних объемов продукции.
Систему распределения можно охарактеризовать дилерской сетью и широтой географического охвата, а также способами торговли, поставки, видами каналов распределения и их доходностью.
Как видно из таблицы предприятие имеет широкую дилерскую сеть, что со стратегической точки зрения представляет собой большое преимущество в конкурентной борьбе и частично нейтрализует давление на предприятие покупательной силы потребителей (так как дилеры берут на себя часть ответственности по сбыту продукции).
Следующей характеристикой системы распределения является широта охвата рынков. В представленной ниже таблице информация о наиболее охваченных областях рынка.
Табл.3 Охват областей дилерской сетью ОАО «ВАСО»
| Область РФ |
Процент охвата |
| Центрально-черноземный район |
12,7 |
| Ленинградская область |
10,3 |
| Московская область |
9,0 |
Данные двух таблиц можно сравнить с данными по сбыту в соответствующих регионах. Как видно из таблиц количество дилеров и охват рынков положительно коррелируют с объёмами сбыта в соответствующих регионах, что говорит об эффективности существующей системы распределения, так как мероприятия по распределению достигают своей цели – повышение сбыта.
Продвижение товара включает рекламу, мероприятия стимулирования сбыта и формирования спроса. Сразу же необходимо отметить, что реклама и мероприятия ФОССТИС в продвижении средств производства играют не столь значительную роль, как в продвижении товаров массового спроса, и имеют некоторые особенности (например, важную роль играет стоимость потребления товара потребителем, особое значение приобретает прямой маркетинг).
В настоящее время отдел маркетинга проводит такие мероприятия по рекламе как:
- рассылка по почте коммерческих предложений и почтовых рекламных буклетов, что объясняется их наибольшей эффективностью при минимальных затратах;
- публикации информации в маркетинговых приложениях различных популярных журналах, таких как «АВИАТРАНСПОРТНОЕ ОБОЗРЕНИЕ»;
- участие предприятия в специализированных выставках-ярмарках
- реклама на радио и телевидении.
Табл.4/ Затраты на продвижение товара в 2002г.
| Наименование |
Сумма ( руб) |
Название, регион |
| Реклама в газетах Реклама в журналах Реклама на радио Реклама в справочниках Реклама на телевидении Реклама почтой |
11300 66212 2900 3300 21140 бесплатно |
«Эфир», «Коммуна», «Вольная Кубань», «Крестьянин», «Деловое Поволжье» «Капитан-клуб», «Шкипер» «Русское радио» «007», «Информ справка» Воронеж, Красноярск, Новосибирск, Астрахань |
| Итого реклама в СМИ: |
104855 |
|
| Участие в выставках: «КАТЕРА И ЛОДКИ» «ИНТЕРАГРОМАШ» «100 лучших товаров России» «100 лучших товаров России» |
133000 27086 720+7500 34500 |
Москва Ростов-на-Дону Воронеж Москва |
| Итого по выставкам: |
202806 |
|
| Изготовление рекламных материалов |
||
| Буклет на рекламный лист «ДЕЛЬФИН» |
15000 |
1 тыс.штук |
| Итого на буклеты: |
15000 |
|
| Итого общие затраты: |
322661 руб. |
В заключение этого пункта необходимо отметить, что рекламная деятельность на предприятии проводится в основном стихийно (впрочем, как и большинство других мероприятий), бюджет рекламы определяется исходя из принципа «сколько не жалко», что не может благоприятно отразиться на сбыте продукции. Хотя необходимо заметить, что рекламная продукция (буклеты, проспекты, календари и т.д.) разработаны и выполнены в соответствии со всеми правилами рекламы и формирует положительный имидж продукции предприятия и имидж самого предприятия ОАО «ВАСО».
1.12 Анализ организации управления маркетингом на ОАО «ВАСО»
Рассмотрим систему маркетинга на данном предприятии в следующих ключевых направлениях: система маркетинговой информации, система планирования маркетинга, система контроля. Такая схема была рассмотрена и обоснована выше с точки зрения системного подхода, основным принципом которого является то, что для эффективной работы системы необходим централизованный контроль за входом системы, процессом и её выходом.
Система маркетинговой информации на предприятии обладает свойством некоторой избыточности ненужной информации, что объясняется отсутствием запросов на информацию определённого сорта. Сильной стороной организации является то, что отдел маркетинга способен представить руководству информацию по такой трудно изучаемой стороне рынка, как конкуренты, вплоть до объёмов сбыта конкретной ассортиментной позиции. С другой стороны, такая информация остаётся не востребованной вследствие отсутствия у руководства предприятия каких-либо знаний по азам рыночной экономики.
Таким образом, большая часть работы отдела маркетинга необходима только для отчётности проведённой работе перед вышестоящим руководством.
Относительно системы планирования необходимо отметить её практическое отсутствие (если под маркетинговым планированием понимать мероприятия по организации маркетинговой подсистемы). Планирование присутствует лишь в виде, способствующем координации работ внутри отдела. Однако в Отделе Маркетинга проводится планирование, заключающееся в составлении бизнес- плана по данным ППО (хотя составление бизнес-плана прерогатива отдела Инвестиций), а так же полученным в процессе исследований. В то же время, ППО проводит собственные работы по планированию, что не увязывается с информацией отдела (за исключением разовых заказов). Как уже было отмечено выше, наиболее характерным примером несовершенства системы планирования является разница между выпуском продукции и её реализации.
Система маркетингового контроля организована путём изучения сбыта у конкурентов и сбыта собственной продукции, изучение цен конкурентов и сопоставление их с собственным. Цель этой работы важна так как имеет значение для принятия решений или оказания воздействия на составляющие комплекса маркетинга (через руководство). В то же время такие необходимые составляющие контроля маркетинга, как анализ рентабельности товаров, рынков, сбытовых территорий и каналов распределения не упоминаются в обязанностях Отдела Маркетинга вообще.
Такая важная функция маркетинга, как участие в разработке продукта присутствует частично, т.е. не в полном объёме, а именно не проводится работа по опросу потребителей продукции по поводу улучшения отдельных характеристик или свойств плавательных средств и товаров народного потребления (если и проводятся, то результаты не претворяются в жизнь по причине негибкого производства). Таким образом, на предприятии маркетинг практически не влияет на принятие управленческих решений (хотя этого не видно из организационной структуры), такая роль маркетинга соответствует началу его развития как функции, т.е. к началу 50-х годов 20-го века.
В настоящее время определены следующие задачи рассматриваемого отдела:
- всесторонняя оценка рыночной ситуации,
- анализ спроса и предложения,
- уровень запаса продукции,
- динамика цен на продукцию предприятия и конкурентов,
- анализ портфеля заказов.
| Начальник отдела маркетинга |
| секретарь |
|
|
| Бюро исследования рынка |
Бюро рекламы исследования сбыта |
Бюро заказов |
Бюро экономического анализа и цен |
Рис. 1 Структурная схема отдела маркетинга.
Далее необходимо отметить, что в настоящее время оргструктура вполне соответствует функциям отдела, то есть для выполнения функции обслуживания, отличающейся стабильностью и дифференцируемостью задач достаточно линейной организационной структуры управления.
1.13 Функциональные связи с другими подразделениями
В подразделениях службы маркетинга стекается вся необходимая информация для выработки и реализации стратегии маркетинга, которая представляет собой комплексную систему мероприятий по производству и сбыту продукции и обладает целевой долгосрочной направленностью. В процессе разработки и реализации мероприятий участвуют все основные подразделения АО.
1.14 График факторов удовлетворенности или неудовлетворенности работников предприятия
Для наглядного изучения удовлетворенности или неудовлетворенности работников предприятия необходим график факторов удовлетворенности и неудовлетворенности (по Герцбергу).
Опрос проводился в отделе труда и заработной платы, а также в планово-производственном отделе, посредством проведения анкетирования. Были опрошены: инженер по организации и нормированию труда, экономист по труду, кассир, экономист по финансовой работе, экономист по планированию ППО
Работникам предлагались различные факторы, которые влияют на их отношение к работе.
Путем сопоставления факторов удовлетворенности или неудовлетворенности мы получили следующий график:
Факторы работы, приведшие Факторы работы, приведшие к
к крайней неудовлетворенности удовлетворенности работой
50% 40 30 20 10 0 10 20 30 40 50%
Проанализировав данный график, можно сделать вывод, что в общей массе люди не удовлетворены работой из-за низкой заработной платы, низких возможностей карьерного роста, а также из-за условий самой работы, которые не удовлетворяют современным требованиям.
Из всего выше приведенного, необходимо сделать вывод, что нужно ужесточить контроль за безопасностью труда, разработать новые системы оплаты труда.
В общей сложности, можно сказать, что организация экономической работы предприятия находится не на высоком уровне, т.к. практически во всех отделах отсутствует автоматизация деятельности работников, сложнейшие расчеты производятся вручную, информация доходит с опозданием и при этом очень долго обрабатывается.
1.15 Механизм доведения плана производства по цехам предприятия
В формировании ассортиментного плана предприятия играет важнейшую роль маркетинговая служба. Основными объектами изучения и воздействия для отдела маркетинга являются потребитель, конкуренты, конъюнктура рынка и качественные характеристики товара.
Также к экономическим службам ОАО”ВАСО” относится планово-производственный отдел (ППО). ППО также производит доведение плана производства до цехов предприятия. Это может производиться двумя способами:
1. ППО представляет отделу автоматизированной системы управления производством (ОАС УП) план-график, где указываются сроки изготовления по группам опережения, в соответствии с планом-графиком ОАС УП рассчитывает на каждый цех план производства продукции по технологическим комплектам. Данный способ доведения плана производства до цехов приемлем для серийных изделий. Для разовых изделий приемлем второй способ:
2. Через компьютер ППО вводятся все данные по каждому заказу и рассылаются в необходимые для производства цеха. После доведения плана производства до цехов, необходимо сформировать фонд заработной платы для рабочих, служащих, ИТР, работающих над заказами.
Фонд оплаты труда для ППП формируется исходя из плана производства, трудоемкости выполняемых работ, тарифов и процента премии.
1.16 Формы расчета плана себестоимости (в разрезе статей калькуляции и элементов затрат)
Основным критерием оценки конечных результатов деятельности предприятия и его подразделений является прибыль, определяемая как разность между объемом реализации товарной продукции в оптовых ценах и ее себестоимостью. Прибыль будет тем выше, чем ниже будет себестоимость при том же объеме реализации. Следовательно, себестоимость выпускаемой продукции один из важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений. Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия или его подразделения на ее производство и сбыт. Затраты на производство конкретного цеха составляют производственную цеховую себестоимость. Цеховая себестоимость продукции является базой для определения внутризаводской цены. Текущие затраты, из которых складывается себестоимость продукции делятся на условно-постоянные и условно переменные. К условно-постоянным относятся расходы, абсолютная величина которых при изменении объема выпуска продукции, существенно не изменяется. Условно-переменными называются расходы, размер которых возрастает или уменьшается в соответствии с изменением объема выпуска продукции. Планирование себестоимости является составной частью плана производства и представляет собой систему технико-экономических расчетов, определяющих величину текущих затрат, включаемых в состав себестоимости продукции.
Директивно утверждаемым показателем, характеризующим цеховую себестоимость производства продукции, является смета затрат на производство. Планирование сметы затрат на производство цеха ведется на год с разбивкой по кварталам и месяцам.
Статьи калькуляции: основные материалы, покупные полуфабрикаты, готовые изделия, основная производственная заработная плата (тариф, премия), дополнительная заработная плата производственных рабочих, отчисления на социальное страхование с зарплаты производственных рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые расходы, выслуга лет, отчисления на соцстрахование с выслуги лет, потери от брака, прочие расходы (расходы по командировкам, оплата услуг связи, расходы на подготовку кадров и обучение учеников для своего цеха).Калькуляция приведена в следующей таблице:
Таблица 5
| Наименование статьи затрат |
Вид продукции |
|||
| Самолетная продукция (ИЛ96-300) |
Авиаперевозки |
|||
| Сумма, руб. |
% |
Сумма, руб. |
% |
|
| Сырье и материалы, % |
57 960 454 |
4,3 |
57 625 974 |
5,3 |
| Приобретенные комплектующие изделия, полуфабрикат, % |
736 933 869 |
54,8 |
7 522 718 |
0,7 |
| Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, % |
25 647 709 |
1,9 |
259 401 301 |
23,9 |
| Топливо, % |
- |
- |
489 424 504 |
45,1 |
| Энергия, % |
72 980 634 |
5,4 |
24 077 |
0,002 |
| Затраты на оплату труда, % |
209 697 205 |
15,6 |
64 015 552 |
5,9 |
| Проценты по кредитам, % |
- |
- |
- |
- |
| Арендная плата, % |
- |
- |
53 675 079 |
5,0 |
| Отчисления на социальные нужды, % |
59 775 841 |
4,5 |
17 574 306 |
1,6 |
| Амортизация основных средств, % |
8 182 148 |
0,6 |
5 481 198 |
0,5 |
| Налоги, включаемые в себестоимость продукции, % |
16 844 899 |
1,3 |
14 194 |
0,001 |
| Прочие затраты (пояснить), % |
156 169 546 |
11,6 |
130 475 049 |
12,0 |
| амортизация по нематериальным активам, % |
90 948 |
0,01 |
- |
- |
| вознаграждения за рационализаторские |
- |
- |
- |
- |
| предложения, % |
||||
| обязательные страховые платежи, % |
- |
- |
9 118 216 |
0,8 |
| представительские расходы % |
272 848 |
0,02 |
- |
- |
| иное %, в. т. ч. |
155 805 750 |
11,57 |
121 356 833 |
11,2 |
| лицензионные отчисления, % |
27 093 786 |
2,0 |
- |
- |
| коммерческие расходы |
297 233 |
0,02 |
- |
- |
| Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), % |
1 344 192 305 |
100, 0 |
1 085 233 952 |
100,0 |
| Справочно: выручка от продажи продукции (работ, услуг), % к себестоимости |
- |
119,6 |
- |
102,8 |
1.17 Особенности планирования сметы затрат на производство вспомогательных цехов
В отдельных цехах вспомогательного производства, в которых затраты на содержание оборудования и цеха отражаются на балансовом счете 2600, составляется смета на содержание цеха, итоги этой сметы включаются в смету затрат на производство по строке «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования» и «Цеховые расходы». Планирование основных материальных затрат ремонтно-механических цехов (комплекса) осуществляется на основе заказов отдела главного механика, программы, разработанной им по типовому положению о единой системе планово-предупредительного ремонта и эксплуатации оборудования и калькуляции себестоимости ремонтных работ на единицу ремонтной сложности оборудования. Нормы материальных затрат разрабатываются отделом главного механика. Затраты по модернизации оборудования определяются на основе ведомостей дефектов и рабочего проекта модернизации, по нестандартному оборудованию и монтажным работам на основе рабочего проекта и объема монтажных работ.
По ремонтно-строительному цеху составляются плановые калькуляции товарного выпуска и материальные затраты включаются в смету затрат на производство. По цехам подготовки производства размер материальных затрат на изготовление спецоснастки и специнструмента устанавливается в виде лимита ОГТ и согласовывается с ППО на год с разбивкой по кварталам. В смету затрат энергетического комплекса включаются стоимость покупной энергии и затраты на ее трансформацию. Исходя из общей суммы затрат определяется себестоимость данного вида энергии. Затраты на содержание и эксплуатацию заводских энергетических коммуникаций относятся на себестоимость соответствующего вида энергии. Планирование эксплуатационных затрат по автотранспорту производится по действующему «Положению о порядке планирования автотранспортного цеха». Затраты на производственно-хозяйственную деятельность хозяйственных цехов определяется на основе разработки частных смет по видам работ.
1.18 Планирование общепроизводственных расходов
Для определения суммы плановых расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов составляются соответствующие сметы в разрезе статей и элементов затрат «План-отчета цеха по ТЭП». Исходными данными для составления смет по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов являются:
1. штатные расписания цеха, отдела, система оплаты и Положения о планировании фонда заработной платы
2. установленный процент отчислений на социальное страхование
3. нормы амортизационных отчислений
4. план оргтехмероприятий объединения
5. лимиты и нормативы, доводимые до цехов и отделов планово-производственным отделом на год;
- по вспомогательным материалам (включая горюче-смазочные), на содержание оборудования, транспортных средств и зданий и сооружений данного подразделения;
- по услугам вспомогательных цехов (энергетических, транспортных инструментальных, ремонтных и т.п.);
- по прочим расходам на содержание цеха и оборудования (приобретение и списание пришедших в негодность инструментов, спецодежды, инвентаря). Лимиты и нормативы разрабатываются ППО совместно с соответствующей службой предприятия на основе данных анализа фактических затрат предшествующего года и плановых смет объединения по этим видам расходов на планируемый год.
Заработная плата аппарата управления цеха и прочего цехового персонала рассчитывается на основе утвержденной структуры управления цехом, нормативов управляемости, штатных расписаний, премиальных и других Положений по оплате труда, но в пределах выделенного подразделению ФЗП и распределяется по статьям расходов согласно расшифровки их в «Номенклатуре производственных затрат». При этом премия из ФЗП в смету затрат на производство продукции не включается.
На заработную плату аппарата управления цеха и прочего цехового персонала делается начисление на социальное страхование. Сумма отчислений распределяется по статьям расходов соответственно распределению фонда заработной платы. Затраты на текущий ремонт инструмента, оборудования, зданий, сооружений и инвентаря цеха рассчитываются на основе графиков ремонта, выполняемого силами цеха, а стоимость услуг вспомогательных цехов – из распределения услуг ремонтных цехов, представляемых ими в планово-производственный отдел. Расходы по текущему ремонту вентиляционных и защитных устройств, на профилактические медицинские мероприятия, на содержание санитарных объектов, на установку приспособлений, предупреждающих несчастные случаи, определяются в соответствии с планом оргтехмероприятий и относятся к элементу «услуги».
1.19 Виды цен на продукцию, пример расчета цены на изделие
На предприятии изготавливаются изделия, как для внутреннего потребления, так и для других предприятий – заказчиков. На первом этапе составляется запрос на изготовление изделия, который подписывается генеральным директором. Заказ отдается в цех, в котором изделие будет изготавливаться. Работники цеха составляют калькуляцию необходимого количества материалов и нормативы времени на изготовление изделия. Данная калькуляция поступает в отдел ценообразования, в котором рассчитывается окончательная стоимость изделия.
Себестоимость складывается из стоимости материалов + заработной платы + отчисления на социальное страхование (37,7% = 23,7+14) + общепроизводственные расходы (70% = 50% (общецеховые) + 20% (общезаводские)) + внепроизводствен-ные расходы (2%) = Полная себестоимость
Оптовая цена = полная себестоимость + 15% + НДС 18%
На предприятии рассчитывается лишь оптовая цена. Затем изготавливается контрольная партия (примерно 10 штук), проверяются нормативы.
Табл.6 Пример расчета оптовой цены на изделие «глушитель ВАЗ 2101-2107».
| Статьи калькуляции |
Цена |
| Основные материалы |
45,6 |
| Вспомогательные материалы |
6,8 |
| Транспортные расходы |
8,5 |
| Итого: материальные затраты |
60,9 |
| Основная зарплата в том числе прямая зарплата |
17,6 13,5 |
| Дополнительная зарплата |
6,9 |
| Отчисления на социальные нужды |
8,4 |
| Спецоснастка |
7,6 |
| Общепроизводственные расходы |
125,7 |
| Общезаводские расходы |
27,4 |
| Потери от брака |
10 |
| Прочие производственные расходы |
5,0 |
| Производственная себестоимость |
263,1 |
| Внепроизводственные расходы |
6,9 |
| Полная себестоимость |
270 |
| Прибыль (10 %) |
27 |
| Оптовая цена |
297 |
1.20 Сведения о численности и средней заработной плате работников
Среднесписочная численность работников Общества на 1 января 2005 года составила 10790 человек, в том числе промышленного производственного персонала – 9564 человек, из них производственных рабочих основного производства – 2213 человек. За отчетный период среднесписочная численность ежемесячно увеличивалась, но уровня соответствующего периода прошлого года не достигла. Основной причиной увольнения является отсутствие стабильности в работе и как следствие – несвоевременная выплата заработной платы работникам. Средняя заработная плата по Обществу за отчетный год составила 4063 руб., в т.ч. промышленно-производственного персонала – 4178 руб., производственных рабочих основного производства – 4134 руб. По сравнению с прошлым годом средняя заработная плата увеличилась в 1,6 раза. Заработная плата выплачивается два раза в месяц. Несвоевременно выплаченная заработная плата индексируется исходя из 1/300 ставки рефинансирования.
Табл.7. Динамика объема денежных средств направленных на оплату труда и социальное обеспечение, тыс.руб.
| Наименование показателя |
Отчетный период
|
|||||
| 2000г. |
2001г. |
2002г. |
2003г. |
2004г. |
Iкв.2005г |
|
| Объем денежных средств направленных на оплату труда, тыс.руб.
|
88336,5 |
163721 |
215665,2 |
340138,9 |
521738,6 |
142314,8 |
| Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, тыс.руб. |
5834,1 |
4219,4 |
4718,5 |
5112,6 |
6178,5 |
587,6 |
В данный момент на предприятии наблюдается тенденция снижения среднесписочной численности работников. Это объясняется снижением объема выпускаемой продукции, а значит сокращением персонала не занятого в производстве, невысокой оплатой труда (в связи с этим многие работники уволились, а новые не появляются).
Данные о динамике изменения численности персонала приведены в таблице.
Табл.8. Динамика изменения численности персонала.
| Наименование показателя |
Отчетный период
|
|||||
| 2000г. |
2001г. |
2002г. |
2003г. |
2004г. |
Iкв.2005г. |
|
| Среднесписочная численность работников, чел. |
13253 |
12200 |
11261 |
10778 |
10700 |
10790 |
Структура персонала в разрезе возрастных групп и уровня образования приведена в таблице.
Табл.9 Структура персонала предприятия.
| Наименование показателя |
Отчетный период |
|||||
| 2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
Iкв. 2005 |
|
| Сотрудники (работники), возраст которых составляет менее 25 лет, % |
10 |
10 |
11 |
11 |
10 |
7 |
| Сотрудники (работники), возраст которых составляет от 25 до 35 лет, % |
25 |
21 |
17 |
15 |
14 |
11 |
| Сотрудники (работники), возраст которых составляет от 35 до 55 лет, % |
57 |
59 |
62 |
62 |
64 |
66 |
| Сотрудники (работники), возраст которых составляет более 55 лет, % |
8 |
10 |
10 |
12 |
12 |
16 |
| Итого: из них: имеющие среднее и/или полное общее образование, % имеющие начальное и/или среднее профессиональное образование, % имеющие высшее профессиональное образование, % имеющие послевузовское профессиональное образование, % |
100 55 30 15 |
100 55 29 16 |
100 54 28 18 |
100 54 28 18 |
100 55 26 19 |
100 55,5 25,3 19,2 |
1.21 Формирование фонда заработной платы и его распределения
1. Расчет планового фонда оплаты труда по производственным рабочим-сдельщикам основного и вспомогательного производства.
1.1 Тарифный фонд производственных рабочих-сдельщиков и сдельщиков гр. ПРИН рассчитывается на плановый объем производства по стоимости одного нормо-часа:
Тпл = Qпл по изд. * Ст пл изд., где Qпл по изд. – плановый объем производства на планируемый период в разрезе изделий; Ст пл изд. – средняя стоимость одного нормо-часа в разрезе изделий, рассчитанная по действующим тарифным ставкам, согласованным с ООТиЗ
1.2 Премиальный фонд рассчитывается от тарифного по проценту согласно премиальным положениям и дополнениям к ним, утвержденными генеральным директором общества и согласованными с профсоюзным комитетом. Служебные записки по премиальному фонду рассматриваются при отчете.
1.3 Дополнительный фонд планируется на оплату и доплату: за время работы в вечернее и ночное время / только для рабочих, работающих в многосменном режиме, или рабочих дежурных профессий, работающих по скользящему графику/; за время выполнения гос. обязанностей; за время руководства производственной бригадой не освобожденным бригадирам (распоряжение по цеху визируется в ООТиЗ); за время перевода на легкий труд по мед. справке; за время обследования в профцентре; за время очередного и учебного отпуска; за выслугу лет.
Расчет суммы дополнительного фонда ведется на основе анализа фактических человеко-часов по конкретному виду оплаты за прошлый год с учетом установленного в плановом году порядка оплаты и плановой численности рабочих. В случае изменения системы оплаты в плановом периоде (тарифных ставок, премиальных положений и т.п.) расчет суммы доплат ведется с учетом этих изменений: если доплата производится из расчета тарифа или % от тарифа – берется новая тарифная ставка; - если доплата производится из расчета среднего заработка – берется новая тарифная ставка и плановая премия.
Если плановая численность рабочих сдельщиков ниже фактической на дату планирования, то цеху выделяется фонд заработной платы на сверхплановую численность (дотационную) для оплаты простоя по вине работодателя: а) Определяется фонд времени, за который пройдет оплата простоя по вине работодателя, который равен рабочему фонду времени сверхплановой численности по графику предприятия, уменьшенному на величину потерь рабочего времени по болезни (3%); б) Определяется средняя заработная плата одного чел.-час. (на основании норматива ООТЗ) для расчета суммы оплаты простоя;
в) Произведение 2/3 средней заработной платы одного чел.-час. и фонда времени на всех простойных рабочих – это есть плановая сумма ФОТ для оплаты простоя по вине работодателя.
Сумма на выслугу лет определяется по фактической сумме декабря предшествующего года, скорректированную на плановую численность (вместе с дотационной). При определении суммы за выслугу лет необходимо учесть, что за время нахождения рабочего в очередном отпуске сумма за выслугу лет не начисляется, так как она включается в средний заработок по отпуску. Следовательно, из рассчитанной годовой плановой суммы за выслугу лет (по фактически выплаченной в декабре) исключается 1/12 часть для включения в сумму для очередного отпуска.
1.4 Сумма тарифного, премиального и дополнительного фондов есть плановый фонд оплаты труда по рабочим сдельщикам основного и вспомогательного производства и цехов подготовки производства (ФОТ пл.сд.)
2. Расчет планового фонда оплаты труда по производственным рабочим-повременщикам цехов основного и вспомогательного производства и цехов подготовки производства.
Тарифный фонд равен произведению стоимости человеко-часа и объема производства в разрезе изделий. При определении стоимости часа руководствоваться “Сводкой норм времени и тарифной заработной платы по техпроцессу на изд. №______ по состоянию на 1-е………”, согласованной с ООТиЗ.
Стоимость человеко-часа по конструктивным изменениям и прочим работам равна средней по изделиям (взвешенной по объемам).
2.1 Премиальный фонд рассчитывается от тарифного по проценту согласно премиальным положениям и дополнениям к ним, утвержденными генеральным директором Общества и согласованными с профсоюзным комитетом. Служебные записки по премиальному фонду рассматриваются при отчете.
2.2 Дополнительный фонд планируется и рассчитывается аналогично п 1.3.
2.3 Если плановая численность рабочих повременщиков ниже фактической на дату планирования, то цеху выделяется фонд заработной платы на сверхплановую численность для оплаты простоя, который равен произведению средней 2/3 заработной платы одного чел-час на рабочий фонд времени сверхплановой численности по графику работы предприятия, уменьшенного на 3 % (потери рабочего времени по болезни)
2.4 Сумма на выслугу определяется по фактической сумме декабря предшествующего года, скорректированного на плановую численность (вместе с дотацией). При определении суммы за выслугу лет необходимо учесть, что за время нахождения рабочего в очередном отпуске сумма за выслугу лет не начисляется, т.к. она включается в средний заработок по отпуску. Следовательно, из рассчитанной годовой плановой суммы за выслугу лет (по фактически выплаченной в декабре) исключается 1/12 часть для включения в сумму для очередного отпуска
2.5 Сумма тарифного, премиального и дополнительного фондов есть плановый фонд оплаты труда по рабочим повременщикам основного и вспомогательного производства (ФОТпл.пов.).
3. Расчет фонда оплаты труда по вспомогательным рабочим повременщиков цехов, отделов и служб.
Расчет ведется в соответствии со штатным расписанием, утвержденным в
3.1 Тарифный фонд вспомогательных рабочих складывается из: а) месячных окладов и увязанных с календарным фондом времени тарифных ставок и контрактных надбавок повременно оплачиваемых профессий по фактической численности*), но в пределах штатного расписания. При этом учитываются потери рабочего времени по болезни в размере 1,5%, кроме дежурных профессий ВОХР и рабочим гр. механика. Сумма контрактной надбавки показывается отдельной строкой, т.к. корректируется в отчете по фактическим выплатам и на нее также начисляется премия.
б) месячных лимитов на уборку территорий;
в) месячного норматива на 1000 н/x объема производства (с гр. ПРИН), если объем производства обеспечивает месячную тарифную ставку соответствующего разряда транспортировщика по штатному расписанию. В противном случае тарифный фонд транспортировщиков рассчитывается по пункту 3.1.а
г) суммы за совмещение по вождению электрокара
Исключение составляет планирование тарифного фонда по дежурным профессиям, работникам ВОХР и рабочим гр.механика, зеленого строительства, санитаркам з/пункта, уборщикам производственных и служебных помещений и транспортировщикам, оплачиваемым повременно: их тарифный фонд рассчитывается на штатную численность - по рабочим гр.механика: 50% суммы вакансий включается в план. Оставшиеся 50% вакантного фонда передаются в распоряжение начальника отдела и механиков цехов и выплачивается за выполнение особо важных и срочных работ.
- по работникам ВОХР вакансии не снимаются
- по рабочим 8-й категории цеха №66 тарифный фонд планируется по фактической численности в пределах штатного расписания, с учетом коэффициента переработки норм и стоимости часа, утвержденными ООТЗ.
3.2 Размер премиального фонда уборщиков, санитаров з/пункта, транспортировщиков, 8-й категории цеха №66 – планируется независимо от плановой загрузки подразделения, т.к. является премией за выполнение конкретного задания каждым работником.
Для поощрения рабочих директивных показателей планируется фонд вознаграждения - ДФОТ (допол. фонд оплаты труда).
ДФОТ определяется следующим образом: а) рассчитывается годовой тарифный фонд оплаты труда по п.3.1; б) определяется средний исходный % вознаграждения по итогам работы,
Средний исходный % равен:
- гр. 5 (итого)
% исх. = _________________ * 100%
гр. 3 (итого)
При определении номинальной суммы ДФОТ исключается из расчета сумма ДФОТ по грузчикам, сторожам, уборщикам, транспортировщикам, дворникам, рабочим зеленого хозяйства, по рабочим гр.механика половина суммы ДФОТ исключается из расчета.
Средний доходный % используется для определения плановой и фактической к начислению суммы ДФОТ, для чего рассчитывается плановый (%ДФОТ пл.) и фактический проценты ДФОТ (%ДФОТ факт.);
% ДФОТ пл. = (% исх X %S пл) : 100, где
%S пл – плановый % загрузки цеха (общества)
% ДФОТ пл. = (% исх X %S факт) : 100, где
S факт – фактический % загрузки цеха (общества)
Процент загрузки цеха - отношение его планового или фактического объема по товару в трудовом выражении к номинальной загрузке, рассчитанной по фактической численности на 1.01.02г. и плановой выработке.
в) Плановая сумма ДФОТ равна произведению планового тарифного фонда оплаты труда (п.3а) на %ДФОТ пл.
Кроме того планируются средства на оплату за работу в вечернюю, ночную смены, в праздничные дни (при многосменном режиме и дежурным профессиям), за время переработки сверх графика, за руководство бригадой не освобожденным бригадирам по утвержденным нормативам и согласно приказам по цеху, за очередной и учебный отпуска, за выслугу лет.
Расчет фонда на вышеуказанные выплаты ведется аналогично п. 1.3.
4. Расчет планового фонда оплаты труда инженерно-технических работников и служащих цехов, отделов и служб.
Тарифный фонд оплаты труда ИТР и служащих складывается из месячных окладов и контрактных надбавок, утвержденных штатным расписанием, по фактической численности работающих. Кроме того добавляется тарифный фонд без контрактных надбавок по вакансиям производственных мастеров, механика и начальника бюро. При этом учитываются потери рабочего времени по болезни в размере 1.5%. Сумма контрактной надбавки показывается отдельной строкой, т.к. корректируется по фактическим выплатам.
Для поощрения ИТР и служащих за выполнение директивных показателей планируется фонд вознаграждения – ДФОТ.
ДФОТ определяется аналогично п.3.2.
Кроме того подразделению выделяются средства на оплату: за работу в вечернюю и ночную смену, за чтение лекций в ОТО на курсах повышения квалификации или руководство практикой согласно смете подготовки кадров предприятия, за выслугу лет.
Сумма отпуска дополнительно не планируется, т.к. она запланирована в составе тарифного и премиального фондов и выслугу лет.
Кроме вышеперечисленных средств цехам и отделам в план включаются средства на: оплату не освобожденным кассирам за раздачу денег, оплату ученикам и наставникам, дополнительной фонд при переводе отдельной категории или всего подразделения временно на другую систему оплаты труда приказом по предприятию, прочие средства целевого характера.
При переводе подразделения на отличную от общей систему оплату труда дополнительная сумма включается в план в том случае, когда это оговорено в приказе или другом документе, подписанным генеральным директором.
При этом выделенный подразделению целевой фонд используется по назначению и не перекрывает переиспользованный ФОТ и другим видам оплаты.
Экономист по труду цеха, отдела или службы распределяет годовой плановый фонд оплаты труда в разрезе категорий работающих и отчетных периодов и ежемесячно проводит анализ использования фонда оплаты труда, результаты которого отражает в соответствующих таблицах план-отчета. Исследовать порядок начисления и распределения премий. Выделить особенности мотивации персонала и их формы.
Рыночные условия, выдвинувшие возможность применения различных форм собственности, сориентировали предприятия на выживание, выход из кризиса, необходимость производства конкурентоспособной продукции. Современные стратегии предоставили возможность реализации творческих способностей работающими; профессионально-квалификационного уровня, эффективности и интенсивности труда, владения передовыми методами, смежными профессиями, инновационного потенциала. Для стимулирования этих проявлений на предприятии применяется практика выплаты премий.
Для рабочих-повременщиков основного производства и рабочих-сдельщиков основного и вспомогательного производства размер премии различается.
Для рабочих-повременщиков основного производства размер премии зависит от профессии рабочего, на каком участке он работает. Для:
- герметизаторщиков, работающих в закрытых отсеках, операторов на клепальных автоматах и станках, правильщиков металла вручную, электро- и газосварщиков, слесарей механосборочных работ, моляров, слесарей-испытателей только цехов основного производства, авиатехников цеха №15, наладчиков технологического оборудования, рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием станков с ЧПУ, гальваников, травильщиков, термистов плановый процент премии устанавливается в размере 55%
- земледелов, формовщиков и модельщиков цеха № 35, машинистов на молотах и прессах, заготовщиков химполуфабрикатов, упрочнителей деталей, эл. монтажников летательных аппаратов, аппаратчиков приготовления связующих и пропитчиков, сборщиков-клейщиков конструкций с сотовым заполнителем цеха №95 плановый процент премии устанавливается в размере 45%.
Для остальных основных производственных рабочих-повременщиков цехов основного производства плановый процент премии устанавливается в размере 35%. Плановый фонд для премирования выделяется на нормативную численность (Численность согласно штатного расписания).
Для рабочих-сдельщиков основного производства устанавливается плановый % премии в размере 65% тарифной ставки на все виды работ; для рабочих-сдельщиков вспомогательного производства устанавливается плановый % премии в размере 45% от тарифной ставки.
Начальникам цехов в соответствии с плановым размером премии разрешается разрабатывать свои условия премирования, где в пределах выделенного ФОТ для премирования устанавливаются Дифференцированные размеры премии в зависимости от сложности, тяжести, напряженности или интенсивности работы данного участка.
Начисление и выплата премии в полном размере производится только при выполнении производственного задания в установленные сроки при нормативной численности рабочих. При наличие в цехе сверхнормативной численности размер премии соответственно снижается (только для повременщиков).
В целях повышения материальной заинтересованности руководителей, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих-повременщиков в успешном выполнении плановых заданий и повышении эффективности работы в структурных подразделениях общества создается дополнительный фонд оплаты труда (ДФОТ).
Начисление ДФОТ производится ежемесячно по результатам работы подразделения нарастающим итогом с начала года. Условием начисления ДФОТ является выполнение подразделением своих директивно-утвержденных показателей.
Планирование и начисление ДФОТ по цехам основного производства:
1. Цехи № 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8, 11, 14, 16, 19, 22, 27, 30, 31, 33, 34, 35, 36,37, 40, 42, 44, 45, 60, 75, 86, 88, 95, 500:
ДФОТ факт = ( Тариф факт. * % исх * % S факт )/100%, где
% исх – исходный процент образования ДФОТ
% S факт – процент фактической загрузки цеха
% S факт = (QT факт / S ном)*100%
QT факт – фактический объем товарной продукции цеха в трудовом выражении; S ном – загрузка рабочих сдельщиков по фактической численности (Чф) и их плановой выработке (Wпл)
S ном = Чф * Wпл.
При этом в выполнение плана по товарной продукции засчитывается только плановая номенклатура, а также внеплановая продукция, изготавливаемая сторонним организациям при наличии с ним договоров, и лимитированные заказы в пределах выделенных лимитов.
Для вспомогательных рабочих группы механика ДФОТ разбивается на две равные части: - 50% суммы вознаграждения включается в сумму цехового ДФОТ и выплачивается в зависимости от выполнения плана по товару цехом
- 50% суммы вознаграждения рабочим группы механика выплачивается при условии выполнения ими месячного плана – задания, независимо от показателей работы цеха в целом.
2. Цехи 10, 113, 18.
Загрузка цехов № 13 и 18 определяется как средняя загрузка цехов механического и заготовительного производства, а для цеха № 10 всех цехов основного производства:
% S факт 13 и 18 = (QT факт мех и загот / S ном мех и загот)*100%
% S факт 10 = (QT факт цехов осн пр-ва / S ном цехов осн пр-ва)*100%
3. Цехи № 4, 12, 20, 21, 23, 25, 29, 43, 46, 73, 28, 51, 66, АК ВАСО, м-н «Ивушка», Центр по обслуживанию населения, Компл. ОГМех и отделам заводоуправления, дирекции общества.
При определении суммы ДФОТ объем товарной продукции берется всего по обществу: % S факт общества = (QT факт общества / S ном общества)*100%.
1.22 Организационная структура и задачи финансового отдела предприятия
Основными задачами финансового управления являются: 1. Обеспечение основного производственного процесса финансовыми ресурсами на основе их рационального использования и строгого соблюдения финансовой, сметной, договорной и бюджетной дисциплины. 2. Составление оперативного финансового плана, разработка финансовых показателей, норм, нормативов, лимитов обеспечивающих рациональное использование финансовых ресурсов. 3. Обеспечение расчетов с поставщиками, потребителями, бюджетом, банком и другими ссудозаемщиками, финансирование проведения мероприятий (работ), предусмотренных планом и оформление документов на реализацию готовой продукции и оказанных услуг. 4. Своевременное обеспечение заработной платой всех работающих на предприятии. 5. Организация и проведение финансового менеджмента и обеспечение координации работ других подразделений Общества по этим направлениям. 6. Проведение работ по привлечению кредитов на основе разработанных планов финансирования в соответствии с утвержденными планами производства и объемами финансовых ресурсов, заключение кредитных и залоговых договоров. 7.Организация работ по оценке имущества Общества, в том числе представляемого в залог, и заключение договоров оценки. Организация и ведение реестра залогов имущества и оборудования. 8. Организация и ведение арендных отношений по имуществу, оборудованию и залога с другими юридическими лицами. 9. Проведению работ по финансовому контролю и укреплению финансовой дисциплины.
В состав управления входят должностные лица и исполнители, а также отделы, реализующие соответствующие функции, закрепленные за управлением: начальник управления, машинистка, финансово-казначейский отдел, отдел доходов, отдел финансового менеджмента.
В состав финансово-казначейского отдела входят: бюро финансов, фактурная группа, касса.
В состав отдела доходов входят: бюро доходов от самолетной продукции, бюро взаимозачетов, бюро доходов от непрофильной продукции и арендных отношений.
В состав отдела финансового менеджмента входят: бюро оперативного финансового планирования и анализа, бюро финансового контроля, бюро арендных отношений.
Начальники отделов непосредственно подчиняются начальнику Управления, начальники бюро, фактурной группы и кассы – начальнику соответствующего отдела. Распределение обязанностей между подразделениями Управления осуществляются начальником Управления, распределение обязанностей между структурными подразделениями отделов осуществляются начальниками соответствующих отделов, распределение обязанностей между исполнителями осуществляются начальниками бюро, а также должностными инструкциями. Начальники финансово-казначейского отдела, отдела доходов и финансового менеджмента назначаются на должность и освобождаются от нее приказом Генерального директора, по представлению начальника финансового управления, и в обязательном порядке согласовываются с первым заместителем генерального директора по экономике и финансам.
1.23 Изучение и заполнение всех форм расчетно-кассовых документов
Поступление средств и их расход учитывается в расходном и приходном кассовых ордерах. Эти документы регистрируются в бухгалтерии. Для их учета ведется кассовая книга (вручную и на компьютере). После заполнения и учета все документы сдаются в общий отдел. Затем через 1 месяц их сдают в архив.
В кассу от физических и юридических лиц могут поступать различные суммы денег (от юридических лиц менее 60 тысяч рублей, а от физических лиц любые суммы). При этом у кассы есть лимит.
1.24 Организация кредитования, налогообложения, аренды и страхования на предприятии
Предприятие не работает по предоплате. Имея залоговую массу, предприятие берет кредиты для производства продукции. На основе справок отделов составляется плановый документ - бюджет. Он делится на 2 колонки: бюджет доходов и бюджет расходов. На основе бюджета делается вывод о наличии дефицита или избытка денежных средств. Затем денежные средства за год делятся по периодам, составляется бизнес-план и план реструктуризации задолженности в бюджет. После получения всех подтверждающих справок подается заявка в кредитное учреждение, которая подтверждается бизнес-планом и сопровождающими справками.
В последнее время наблюдается рост бюджета, а соответственно идет рост плана в экономике. За последние 4 года прирост составляет 300 – 500 млн в год, при условии того, что сборка самолетов была заморожена. В прошлом году кредиты составили 800 млн рублей (без самолетов). Основная масса кредитов – краткосрочные (до 12 месяцев). В таблице приведена структура кредиторской задолженности предприятия. (Приложение 2 )
Информация о наличии в составе обязательств предприятия за I кв. 2005 года кредиторов, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы обязательств предприятия:
Полное и сокращенное фирменное наименование: Открытое акционерное общество "Ильюшин Финанс Ко" (ОАО "Ильюшин Финанс Ко")
Место нахождения: Россия, 394029 г. Воронеж, ул. Циолковского 18а
Сумма кредиторской задолженности: 2 121 602 037 руб.
Размер и условия просроченной кредиторской задолженности (процентная ставка, штрафные санкции, пени):: просроченной кредиторской задолженности нет.
Информация о принадлежности кредитора к аффилированным лицам предприятия: является аффилированным лицом
Доля участия предприятия в уставном капитале аффилированного лица: не участвует
Доля участия аффилированного лица в уставном капитале предприятия: не участвует.
В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы признаются по методу начисления, то есть в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав.
Дата возникновения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость определяется Обществом как день оплаты продукции (работ, услуг) (по мере поступления денежных средств).
Дата возникновения обязанности по уплате налога с продаж определяется Обществом как день оплаты продукции (работ, услуг) (по мере поступления денежных средств).
Налоги оплачиваются централизованно, по месту нахождения Общества, за исключением налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН и подоходного налога, оплачиваемых по месту нахождения филиала «Авиакомпания «ВАСО» согласно действующих законодательных и нормативных актов.
На предприятии осуществляется страхование залогов (имущества) от повреждения вследствие пожара и/или взрыва, противоправных действий, неконтролируемого выброса или разлива опасного вещества, природных катаклизмов и стихийных бедствий, конструктивных, производственных и эксплуатационных недостатков и многих других случаев.
Предприятие сдает в аренду достаточно большие площади завода, а также оборудование. За последнее время доход от аренды вырос в 5 раз и составляет 12 – 15 млн. рублей валового дохода в месяц с аренды. Все договора об аренде разрабатываются на заводе. На данный момент заключено около 150 договоров. Реклама идет через посредников, которые несут все риски (расходы). Чистый доход с аренды составляет 80 %.
1.25 Организация инвестиционной деятельности
За 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих отчетному периоду, и за I квартал 2005 года наблюдались некоторые негативные тенденции развития авиационной отрасли. Это нашло выражение в недостаточно высоком объеме производства предприятия, связанном со следующими факторами:
- снижением собственных оборотных средств у предприятия и как следствие отсутствие кредитов потребительской продукции;
- отсутствием свободных денежных средств у потенциальных заказчиков авиационной продукции;
- недостаточным финансированием государственных программ по поддержанию и развитию авиастроительной отрасли.
В связи с вышеперечисленными факторами сложилась неудовлетворительная ситуация в Обществе и отрасли в целом. В тоже время в 2002 году была принята программа возрождения авиационной промышленности, основанная на развитии лизинга отечественной авиационной техники. Положительное действие данной программы стало сказываться на производственно-хозяйственной деятельности предприятия со II квартала 2003 года в виде запуска программы достройки шести самолетов ИЛ-96-300 по заказу ОАО «Ильюшин Финанс Ко». Это привело к увеличению деловой активности предприятия, выраженное в увеличении оборотных активов. Данная тенденция продолжилась и в I квартале 2005 года.
Одним из методов, который предприятие планирует использовать в будущем для уменьшения негативного эффекта факторов, влияющих на результаты деятельности предприятия, является освоение наиболее перспективных видов продукции с точки зрения рыночной потребности. Одним из направлений является производство в кооперации с Авиационным научно-техническим комплексом имени О. Г. Антонова и Харьковским государственным авиационным производственным предприятием региональных реактивных самолетов АН-148.
Сведения о политике и расходах предприятия в области научно -технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
Научно-техническое развитие предприятия за отчетный период направлено на решение следующих основных задач:
- обеспечение конкурентоспособности товаров и услуг;
- обеспечение надежной правовой охраны основных объектов интеллектуальной собственности.
Для решения поставленных задач при выполнении конструкторских и технологических разработок ведется планомерная работа по выявлению предполагаемых объектов интеллектуальной собственности (изобретений, промышленных образцов, полезных моделей), оценивается перспективность их использования и необходимость получения охранных документов.
Патенты на объекты интеллектуальной собственности, используемые при производстве продукции или перспективные с точки зрения использования их в дальнейшем, поддерживаются в силе. Ведется методическая подготовка по постановке объектов интеллектуальной собственности на учет нематериальных активов для коммерциализации использования объектов интеллектуальной собственности.
В настоящее время предприятие является обладателем трех патентов на промышленные образцы плавательных средств и двух патентов на изобретения в области технологии самолетостроения.
Предприятием своевременно продляются сроки действия свидетельств на товарные знаки и поддерживаются в силе патенты на объекты промышленной собственности. В связи с этим факторы риска, связанные с возможностью истечения сроков действия на вышеназванные документы, отсутствуют.
Финансовые вложения в эмиссионные ценные бумаги, которые составляют 10 и более процентов всех финансовых вложений предприятия на дату окончания отчетного квартала:
а) Полное фирменное наименование: Акционерное общество открытого типа «Финансово- инвестиционная трастовая компания «Регултраст»
Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные
Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 15 525 шт.
Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 776 250 рублей
Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 776 250 рублей
б) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество коммерческий банк «Агроимпульс»
Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные
Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 2 115 000 шт.
Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 2 115 000 рублей
Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 2 115 000 рублей
в) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Экология промышленности»
Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные
Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 16 602 шт.
Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 830 100 рублей
Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 830 100 рублей
г) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк «Авиабанк»
Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные
Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 620 798 шт.
Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 620 798 рублей
Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 671 141 рублей
Финансовые вложения в организации, которые в установленном законодательством РФ порядке признаны банкротами:
а) Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк «Авиабанк»
Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные
Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 620 798 шт.
Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 620 798 рублей
Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 671 141 рублей
ОАО АКБ «Авиабанк» Решением Арбитражного суда г.Москвы от 12.07.2000 по делу №А40-49602/99-86-62Б признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство.
б) Полное фирменное наименование: Акционерное общество открытого типа «Акционерная страховая компания «ИНКО»
Вид ценных бумаг: акции именные обыкновенные бездокументарные
Количество ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 156 155 шт.
Общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 156 155 рублей
Общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности предприятия: 156 155 рублей
АООТ «АСК «ИНКО» Решением Арбитражного суда Воронежской области от 01.03.1999 по делу №А14-815-99/27/36 признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство.
Величина потенциальных убытков, связанных с банкротством организаций (предприятий): 827 296 руб.
Информация за 5 завершенных финансовых лет, предшествующих отчетному периоду, а также за первый квартал текущего финансового года по каждой существенной сделке (группе взаимосвязанных сделок), размер обязательств по которой составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов предприятия по данным его бухгалтерской отчетности за отчетный период, предшествующий дате совершения сделки:
2000год
дата совершения сделки: соглашение №01/99/170 от 20.08.2000г.
предмет и иные существенные условия сделки: продажа незавершенного самолета ИЛ96Т №0001
контрагент: ООО «КаргоАвиаФинанс»
цена сделки в денежном выражении и в процентах от балансовой стоимости активов предприятия на дату окончания последнего завершенного отчетного периода, предшествующего дате окончания последнего отчетного квартала: 421 338 888 руб. (23,0%)
срок исполнения обязательств по сделке: 2000-2020гг.
2002год
дата совершения сделки: договор №02/00/289 от 05.12.2002г.
предмет и иные существенные условия сделки: создание самолета ИЛ96-300 ПУ №0010
контрагент: ОАО «Авиационный комплекс им. С.В. Ильюшина»
цена сделки в денежном выражении и в процентах от балансовой стоимости активов предприятия на дату окончания последнего завершенного отчетного периода, предшествующего дате окончания последнего отчетного квартала: 880 827 340 руб. (43,9%)
срок исполнения обязательств по сделке: 2001г. - III кв.2005г.
1.26 Структура и положения о бухгалтерии предприятия
Учетная политика Общества сформирована в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами, регулирующими ведение бухгалтерского и налогового учета.
Бухгалтерский и налоговый учет в Обществе ведется структурным подразделением – главной бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером, и бухгалтериями (бухгалтерами) структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс.
Для ведения бухгалтерского и налогового учета Общество использует компьютеры с установленной программой «1С:Предприятие», а также ЭВМ с самостоятельно разработанной программой по учету заработной платы и отчислений (ЕСН, налог на доходы с физических лиц и др.).
1.27 Учет денежных средств и результатов
Денежные средства относятся к разряду наиболее ликвидных активов Общества. По состоянию на начало отчетного периода общая сумма денежных средств Общества составила 8246 тыс. руб. На конец отчетного периода сумма денежных средств составила 11847 тыс. руб., в том числе:
- на рублевых расчетных счетах в банках 3543 тыс. руб.;
- на валютном счете в банке 7622 тыс. руб.;
- в кассе Общества 248 тыс. руб.;
- денежные документы 434 тыс. руб.
За отчетный год на расчетные и валютные счета и в кассу Общества получено денежных средств на сумму 5952434 тыс. руб. Наибольший удельный вес в сумме поступивших средств составили:
- от продажи продукции, товаров, работ, 13,06%;
- авансы, полученные от покупателей, заказчиков 41,04%;
- средства дольщиков 0,56%;
- от прочих поступлений 30,13%;
- от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 0,38%;
- от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 0,09%;
- кредиты банков, займы 14,74%;
За отчетный год Обществом направлено денежных средств на сумму 5948833 тыс. руб. Наиболее существенные направления денежных средств составили:
- на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 18,58%;
- на выдачу авансов 19,88%;
- на выдачу подотчётных сумм 0,54%;
- на оплату труда 7,52%;
- на расчёты по налогам и сборам 7,57%;
- на расчеты с государственными внебюджетными фондами 3,39%;
- на прочие расходы 31,05%;
- на приобретение объектов основных средств и иных внеоборотных активов 0,58%;
- на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 0,30%;
на предоставление займов, на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам 10,59%.
По состоянию на конец отчетного года денежные средства, которыми располагало Общество, составили всего 0,30% общей стоимости имущества Общества, что на 0,07% меньше, чем по показателям за предыдущий отчетный год.
1.28 Учет производственных запасов
Запасы относятся к разряду медленно реализуемых активов Общества и составляют 51,56% от стоимости оборотных активов, или 42,99% от стоимости имущества Общества.
Состав и структура запасов Общества за отчетный год приведены в следующей таблице:
Табл.10 Состав и структура запасов.
| Наименование показателя |
Стоимость, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
|||
| на 01.01.2004 |
на 01.01.2005 |
изменения |
на 01.01.2004 |
на 1.01.2005 |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Запасы, всего
|
758274 |
1705317 |
+947043 |
100,00 |
100,00 |
| в том числе сырье, материалы, другие аналогичные ценности |
120410 |
429129 |
+308719 |
15,88 |
25,16 |
| животные на выращивании и откорме |
732 |
433 |
-299 |
0,10 |
0,03 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
599301 |
1225268 |
+625967 |
79,03 |
71,85 |
| готовая продукция и товары для перепродажи |
32874 |
42437 |
+9563 |
4,34 |
2,49 |
| расходы будущих периодов |
4957 |
8050 |
+3093 |
0,65 |
0,47 |
Материально-производственные запасы на ОАО «ВАСО» учитываются в отделе материально-технического снабжения.
Бухгалтерский учет ведется на основании приказа от 28 декабря 2001 г. №119н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету Материально-производственных запасов», приказа от 13 июня 1995 г. №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», положений учетной политики.
Товарно-материальные ценности (ТМЦ) выдаются по доверенности, в соответствии с инструкцией от 14 января 1967 г. №17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности». Доверенность выдается на бланках типовой формы №М-2: она выдается на получение ТМЦ, регистрируется бухгалтерией предприятия. Выдача доверенностей полностью или частично не заполненных, доверенностей без образцов подписей лиц, на имя которых они выписаны не допускается. Срок действия доверенности не более 15 дней, они регистрируются в корешке книжки доверенностей.
Контроль за оприходованием товаров производится систематически на основании документов поставщиков и осуществляется бухгалтерией предприятия. В соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 34н, ПБУ 1/98 единицей бухгалтерского учета МПЗ признается номенклатурный номер.
При поступлении МПЗ на склад они приходуются по учетным ценам, в качестве которых выступают цены поставщиков, увеличенные на сумму таможенных сборов. Цены по которым МПЗ числятся на складе могут изменяться при необходимости ремонта – это обусловлено спецификой самолетостроительного производства. Другие расходы учитываются отдельно в составе ТЗР без отнесения их к отдельным видам или группам материальных ценностей. Проценты, причитающиеся по заемным средствам, привлеченных для приобретения ТМЦ, являются операционными расходами и на включаются в первоначальную стоимость данных активов. Фактические затраты на приобретение МПЗ определяют с учетом суммовых разниц.
Фактическая себестоимость: при их изготовлении самим обществом – определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством самих запасов; внесенных в счет вклада в уставный капитал – определяется исходя из денежной оценки; по договору дарения – исходя из текущей рыночной стоимости.
Для формирования себестоимости МЗ используют счета 15, 16. При фактическом поступлении счет 15 закрывают в дебет счета 10.
При отпуске МЦ в производство оценка производится следующим образом: готовые изделия и авиационные двигатели оцениваются по себестоимости каждой единицы; материалы – по средней себестоимости, рассчитанной по месту хранения. Оценка по средней себестоимости по каждой группе запасов осуществляется по варианту «взвешенная оценка», как частное от деления общей себестоимости вида запасов на их количество.
Списание ТЗР, относимых МЗ производится пропорционально учетной стоимости материалов, исходя из отношения суммы оставшейся величины ТЗР за месяц к сумме оставшихся материалов на начало месяца и поступивших материалов в течении месяца по учетной стоимости.
По итогам хозяйственной деятельности Общества в отчетном году наблюдается тенденция к увеличению доли запасов в стоимости имущества и в стоимости оборотных активов. Увеличение запасов Общества за отчетный период обусловлено увеличением затрат в незавершенном производстве, запасов сырья, материалов, что, в свою очередь, связано с подписанием договоров о финансировании достройки самолетной продукции.
1.29 Учет основных фондов и нематериальных активов
По состоянию на конец отчетного года на балансе Общества кроме основных средств, принадлежащих Обществу на праве собственности, учитываются основные средства, находящиеся в федеральной собственности, которые не подлежали приватизации согласно действующему законодательству и плану приватизации Общества.
Первоначальная стоимость объектов основных средств Общества с учетом имущества, находящегося в федеральной собственности, составила на начало отчетного года 1191160 тыс. руб., амортизация – 619533 тыс. руб., коэффициент износа – 52,01%.
На 1 января 2005 года первоначальная стоимость объектов основных средств Общества с учетом имущества, находящегося в федеральной собственности, составляет 1087239 тыс. руб., амортизация - 622828 тыс. руб., коэффициент износа – 57,29%, коэффициент выбытия – 16,69%, коэффициент обновления - 8,73%.
На счетах учета нематериальных активов числятся объекты внеоборотных активов, приобретенные Обществом до 1 января 2002 года. На начало отчетного года первоначальная стоимость нематериальных активов Общества составила 2580 тыс. руб., сумма амортизации нематериальных активов составила 911 тыс. руб. По состоянию на конец отчетного года первоначальная стоимость нематериальных активов составляет 2413 тыс. руб., сумма амортизации - 1002 тыс. руб. За отчетный период стоимость нематериальных активов уменьшилась на сумму 167 тыс. руб. Это связано со списанием объектов в связи с истечением срока их использования.
1.30 Учет продукции и ее реализации
В розничной торговле оценка товаров, приобретенных Обществом, осуществляется по покупным ценам. Оценка товара осуществляется по продажным ценам с использованием счета 42 «Торговая наценка» по объектам общественного питания. Коммерческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
Готовая продукция оценивается по нормативной (плановой) производственной себестоимости, включающей затраты, связанные с использованием в процессе производства основных средств, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и другие затраты на производство продукции. Учет выпуска готовой продукции осуществляется с применением счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
1.31 Учет экспортно-импортных операций
Информация об общей сумме доходов предприятия, полученных от экспорта продукции (товаров, работ, услуг), а также доля таких доходов в доходах предприятия за предшествующие отчетному периоду 3 завершенных финансовых года, а также за первый квартал текущего финансового года:
Табл.11 Динамика доходов предприятия от экспорта и импорта
| Показатели |
2002г. |
2003г. |
2004г. |
Iкв.2005г. |
| Выручка, руб. |
1605 917 000 |
1339 724 000 |
1671 660 000 |
246141 393 |
| Сумма дохода от экспорта, руб. |
68 159 952 |
400 037 847 |
918 670 741 |
160 880 490 |
| Доля дохода от экспорта, % |
4,2 |
29,9 |
55,0 |
65,4 |
За 5 лет последних завершенных лет, предшествующих отчетному кварталу, а также на конец I квартала 2005 года имел место риск, связанный с отсутствием платежеспособного спроса на самолетную продукцию.
За отчётный период импорт составил 14 067 912 руб. или 2,5% от общего объема поставок
1.32 Учет фондов, резервов, кредитов и займов
Дебиторская или кредиторская задолженность, срок погашения которой по договору превышает 12 месяцев, учитывается до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности.
Долгосрочная и краткосрочная дебиторская или кредиторская задолженность переводится в просроченную в день, следующий за днем, когда по условиям договора должна быть погашена имеющаяся задолженность.
Проценты, уплачиваемые Обществом за предоставление в пользование кредитов, займов, признаются в отчетном периоде операционными расходами. Начисление процентов по полученным кредитам и займам Общество производит в соответствии с договором займа или кредитным договором. Задолженность по полученным кредитам и займам показывается с учетом причитающихся к уплате на конец отчетного периода процентов согласно условиям договора.
В отчётном периоде были пролонгированы договора займов с ОАО «Ильюшин Финанс Ко» №31/10 от 31.10.2002 года и №1DG-02 от 09.02.2002 года. На конец отчётного периода заёмные средства в сумме 389116 тыс. руб. переведены из краткосрочных обязательств в долгосрочные. Долгосрочные займы составляют 46,60% в общей сумме задолженности Общества по заёмным средствам.
По краткосрочным обязательствам задолженность составила 445923 тыс. руб., что составляет 53,40% в общей сумме задолженности Общества по заёмным средствам. Из них задолженность по краткосрочным кредитам Общества перед АКБ «Национальный резервный банк» составила 309600 тыс. руб., перед филиалом БАНКА Внешней торговли (ОАО) - 65000 тыс. руб.
Общая сумма кредиторской задолженности по состоянию на начало отчетного года составила 1289477 тыс. руб. По состоянию на конец отчётного года сумма кредиторской задолженности составила 2929444 тыс. руб.
Состав и структура кредиторской задолженности представлены в следующей таблице:
Табл.12 Состав и структура кредиторской задолженности
| Наименование показателя |
Стоимость, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
|||
| на 1.01.04 |
на 1.01.05 |
изменение |
на 1.01.04 |
на 1.01.05 |
|
| Кредиторская задолженность, всего |
1289477 |
2929444 |
+1639967 |
100,00 |
100,0 |
| в том числе поставщики и подрядчики |
134957 |
84258 |
-50699 |
10,47 |
2,88 |
| задолженность перед персоналом по оплате труда |
38560 |
63403 |
+24843 |
2,99 |
2,16 |
| задолженность перед внебюджетными фондами |
228259 |
219160 |
-9099 |
17,70 |
7,48 |
| задолженность перед бюджетом |
62835 |
81440* |
+18605 |
4,87 |
2,78 |
| авансы полученные |
171810 |
1892983 |
+1721173 |
13,32 |
64,62 |
| прочие кредиторы |
653056 |
588200 |
+64856 |
50,65 |
20,08 |
* Реальная сумма задолженности Общества перед бюджетами всех уровней по налогам и сборам по состоянию на 01.01.2005 года составила 13285 тыс. руб. Задолженность местного бюджета и бюджета субъектов Федерации перед Обществом отражена в составе прочей дебиторской задолженности.
Отчетный период характеризуется снижением задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами. Это связано со своевременной уплатой текущих налогов и сборов, страховых взносов. В 2004 году досрочно и полностью погашена реструктурируемая задолженность по федеральным и региональным налогам на общую сумму 8930 тыс. руб., по страховым взносам в фонд социального страхования на сумму 97 тыс. руб. Списано 85% задолженности Общества по состоянию на 01.01.2001 года по начисленным пеням и штрафам в государственный внебюджетный фонд социального страхования, фонд занятости, федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования на общую сумму 3969 тыс. руб. По налогу на пользователей автомобильных дорог погашено 50% реструктурируемой задолженности на сумму 31527 тыс. руб., списано 50% задолженности по пеням и штрафам на сумму 29625 тыс. руб.
За отчетный период снизилась на 9099 тыс. руб. задолженность перед государственными внебюджетными фондами по сравнению с 2002 годом и составила на конец отчетного года 219160 тыс. руб.
Из общей суммы кредиторской задолженности краткосрочная кредиторская задолженность по состоянию на начало отчетного года составила 720272 тыс. руб., по состоянию на конец отчетного года сумма краткосрочной кредиторской задолженности несколько снизилась и составила 677574 тыс. руб. Из нее наибольший удельный вес имеет задолженность следующим кредиторам: ОАО «Аэрофлот - РА» - 38880 тыс. руб., что составляет 5,74% от общей суммы краткосрочной кредиторской задолженности, и Авиационно-техническому комплексу «Антонов» - 68010 тыс. руб., что составляет 10,04% от общей суммы краткосрочной кредиторской задолженности.
Источником формирования собственного капитала являются: уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал и резервный капитал, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Увеличение доли собственных средств в имуществе Общества за счет любого из вышеперечисленных источников способствует усилению финансовой устойчивости Общества. Для реальной оценки собственного капитала Общества необходимо провести корректировку суммы собственного капитала с учетом суммы полученных Обществом убытков. Непокрытый убыток прошлых лет на конец отчетного года составил 389475 тыс. руб. За отчетный год получен убыток от деятельности 106170 тыс. руб.
Табл.13 Динамика собственного капитала.
| Наименование показателя |
Стоимость, тыс. руб. |
||
| 2002 год |
2003 год |
2004 год |
|
| Уставный капитал |
190026 |
190026 |
190026 |
| Добавочный капитал |
5329 |
545798 |
453834 |
| Резервный капитал |
--- |
--- |
--- |
| Фонд социальной сферы |
590224 |
--- |
--- |
| Непокрытый убыток прошлых лет |
(416069) |
(379792) |
(389475) |
| Непокрытый убыток отчетного года |
--- |
-- |
(106170) |
| Реальный собственный капитал
|
369510 |
356032 |
148215 |
В течение отчетного периода величина собственного капитала Общества уменьшилась по сравнению с 2003 годом на 207817 тыс. руб. Данное изменение связано с наличием непокрытого убытка прошлых лет и убытка отчетного года.
Уставный капитал Общества разделен на 4750648 акций номинальной стоимостью 40 рублей каждая, в том числе 3562992 обыкновенные акции (код государственной регистрации (1-02-40243-А) и 1187656 привилегированных акций типа «А» (код государственной регистрации 2-02-40243-А). Ценные бумаги Общества выпущены в бездокументарной форме. Уставный капитал в стоимостном выражении составил 190025920 руб.
Стоимость чистых активов по состоянию на конец отчетного года составила 192668тыс. руб.
Табл.14 Отношение чистых активов к уставному капиталу
| Наименование показателя |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
| Стоимость чистых активов, тыс. руб. |
382141 |
393301 |
192668 |
| Уставный капитал, тыс. руб. |
190026 |
190026 |
190026 |
| Отношение чистых активов к уставному капиталу |
2,01 |
2,07 |
1,01 |
Уменьшение стоимости чистых активов связано с уменьшением собственного капитала Общества. Снижение собственного капитала произошло за счёт образования непокрытого убытка отчетного года и наличия непокрытых убытков прошлых лет.
1.33 Учет финансовых результатов
В отчетном году выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг составила 1671660 тыс. руб., что на 331936 тыс. руб. выше уровня 2003 года.
Себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном году составила 1619151 тыс. руб., в том числе коммерческие расходы – 8843 тыс. руб.
Прибыль от продаж составила 52509 тыс. руб., что на 63599 тыс. руб. ниже, чем по итогам предыдущего года.
Операционные доходы Общества в отчетном году составили 73102 тыс. руб., в том числе:
- доходы от реализации основных средств, материалов и прочих активов - 72710 тыс. руб.
- проценты к получению 303 тыс. руб.
Операционные расходы Общества в отчетном году составили 140279 тыс. руб., в том числе:
| - налоги, относимые на финансовый результат деятельности |
32076 тыс. руб., |
| в том числе налог на имущество |
31692 тыс. руб.; |
| -проценты, начисленные за пользование заемными средствами |
56129 тыс. руб.; |
| -расходы по реализации основных средств, материалов и прочих активов |
28463 тыс. руб.; |
| - услуги банков |
11006 тыс. руб.; |
| - расходы по оформлению имущества в залог к договорам займа |
12232 тыс. руб. |
Операционные расходы превышают операционные доходы на 67177 тыс. руб.
Внереализационные доходы Общества в отчетном году составили 74403 тыс. руб., в том числе:
| -курсовые разницы |
7324 тыс. руб.; |
| -субсидии из Египта |
6082 тыс. руб.; |
| -доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году |
47083 тыс. руб.; |
| -списание кредиторской задолженности |
7468 тыс. руб.; |
| -доходы обслуживающих производств и хозяйств |
3323 тыс. руб. |
Внереализационные расходы Общества в отчетном году составили 104370 тыс. руб., в том числе:
| -расходы на содержание объектов социальной сферы |
43015 тыс. руб., |
| в том числе на содержание объектов жилфонда |
21196 тыс. руб., |
| на содержание объектов детских дошкольных учреждений |
14025 тыс. руб.; |
| -расходы обслуживающих производств и хозяйств |
14395 тыс. руб.; |
| -выплаты физическим лицам |
12337 тыс. руб., |
| в том числе компенсация за задержку выплаты заработной платы |
8143 тыс. руб.; |
| - курсовые разницы |
7694 тыс. руб.; |
| - расходы прошлых лет, признаваемые в отчетном году |
8378 тыс. руб.; |
| -дебиторская задолженность, списанная в убыток в связи с истечением срока исковой давности |
1768 тыс. руб. |
Внереализационные расходы превышают внереализационные доходы на 29967 тыс. руб.
Убыток Общества до налогообложения составляет 44635 тыс. руб. После налогообложения убыток увеличивается на суммы начисленного единого налога на вмененный доход 400 тыс. руб., начисленного налога на прибыль переходного периода 18437 тыс. руб., начисленных штрафов и пеней за нарушение налогового законодательства 33702 тыс. руб. и начисленных отложенных налоговых обязательств на сумму 9667 тыс. руб. При расчете отложенных налоговых обязательств был определен условный доход Общества 22568 тыс. руб., постоянный налоговый актив 504 тыс. руб. и постоянное налоговое обязательство 32739 тыс. руб. В связи с тем, что в 2002, 2003, 2004 гг. владельцам привилегированных акций Обществом дивиденды не выплачивались, целесообразно в расчет показателя средневзвешенного количества акций включить количество привилегированных акций.
Средневзвешенное количество голосующих акций, находящихся в обращении, составило в 2002 году – 4750648 шт., в 2003 году – 4750648 шт., в 2004 году – 4750648 шт. Чистый убыток в 2002 году составил 12206 тыс. руб., чистый убыток за 2003 год – 65211 тыс. руб., чистый убыток за 2004 год – 106170 тыс. руб.
Базовый убыток на акцию, отражающий часть убытка отчетного периода, причитающегося акционерам – владельцам голосующих акций, в 2002 году составил 2,57 руб./шт., в 2003 году – 13,73 руб./шт., в 2004 году – 22,35 руб./шт.
1.34 Выводы об экономической деятельности предприятия
На основании приведенных в представленной ниже таблице показателей видно, что за прошедшие пять лет и отчетный период усилилась финансовая зависимость предприятия и несколько снизилась возможность расчетов по своим обязательствам.
Табл.15 Показатели финансово-экономической деятельности предприятия.
| Наименование показателей |
Значение по годам |
|||||
| 2000г. |
2001г. |
2002г. |
2003г. |
2004г. |
Iкв. 2005г |
|
| 1.Стоимость чистых активов, млн. руб. |
929,5 |
454,713 |
382,17 |
393,3 |
192,7 |
143,8 |
| 2.Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, % |
89 |
333 |
451 |
521 |
2576 |
5821 |
| 3.Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, % |
88 |
331 |
447 |
521 |
788 |
1751 |
| 4.Покрытие платежей по обслуживанию долгов, руб. |
0,57 |
-0,01 |
0,01 |
-0,02 |
-0,07 |
1,71 |
| 5.Уровень просроченной задолженности, % |
90% |
83% |
22% |
5% |
3% |
0,08 |
| 6.Оборачиваемость чистых активов, раз |
0,55 |
1,9 |
4,2 |
3,4 |
8,7 |
0,17 |
| 7.Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз |
0,33 |
0,33 |
0,87 |
1,19 |
0,55 |
- |
| 8.Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз |
0,65 |
1,21 |
2,26 |
2,52 |
1,11 |
- |
| 9.Доля налога на прибыль до налогообложения, % |
8% |
165% |
140% |
-29% |
-41% |
- |
Величина чистых активов предприятия в течение пяти лет снижалась, и на конец отчетного квартала составила 143792 тыс. рублей. Оборачиваемость чистых активов за прошедшие пять лет в основном изменялась в сторону увеличения. Данная тенденция продолжалась и в отчетном квартале, и значение коэффициента оборачиваемости чистых активов составило 1,71, что превышает значение за аналогичный период 2004 года. Рост данного показателя объясняется снижением величины стоимости чистых активов, что обусловлено увеличением суммы непокрытых убытков предприятия.
Кроме того, причинами возникновения убытков стали значительные суммы налогов и сборов, относимые на финансовые результаты, уплата предприятием процентов за пользование заемными средствами, расходы на содержание социальной сферы и пеней, что оказывало негативное влияние на платежеспособность предприятия и увеличивало вероятность возникновения кредитных рисков.
Такие показатели как отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам и отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам и их рост в динамике за анализируемый период свидетельствуют об увеличении зависимости предприятия от внешних кредиторов и о снижении финансовой устойчивости. Эта зависимость полностью обусловлена значительными суммами долгосрочных и краткосрочных обязательств, а также снижением капиталов и резервов.
2. Характеристика цеха основного производства
2.1 Организационная структура цеха
Под организационной структурой управления понимается упорядоченная совокупность устойчиво взаимосвязанных элементов, обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого. ОСУ определяется также как форма разделения и кооперации управленческой деятельности, в рамках которой осуществляется процесс управления по соответствующим функциям, направленным на решение поставленных задач и достижение намеченных целей. С этих позиций структура управления представляется в виде оптимального распределения функциональных обязанностей, прав и ответственности, порядка и форм взаимодействия между входящими в ее состав органами управления и работающими в них людьми.
На всех уровнях управления уделяют огромное внимание принципам и методам формирования структур, выбору типа или комбинации видов структур. Многосторонность содержания структур управления предопределяет множество принципов их формирования.
2.2 Количественный состав оборудования, степень прогрессивности. Возрастной состав оборудования
Количественный и возрастной состав оборудования по цеху можно представить в виде таблицы:
Табл.16 Количественный и возрастной состав оборудования.
| Наименование оборудования |
Количество |
Время ввода в эксплуатацию |
|
| От 10 до 2о лет |
Свыше 20 лет |
||
| 6Н13ГН1 |
14 |
14 |
|
| ФП17М |
12 |
12 |
|
| ФП17С |
1 |
1 |
|
| ФП17МН |
7 |
7 |
|
| МА655 |
1 |
1 |
|
| ФП9ТС |
5 |
5 |
|
| ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ (итальянское производство) |
1 |
1 |
|
| ИС500-800 |
2 |
2 |
|
| СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ |
1 |
1 |
|
| ГПК (югославское производство) |
4 |
4 |
|
| TOS (Чехословацкое производство) |
2 |
2 |
|
| ВЕРТИКАЛЬНО-ФРЕЗЕРНЫЙ |
2 |
2 |
|
| ТОКАРНО-ВИНТОРЕЗНЫЙ |
13 |
13 |
|
| РАДИАЛЬНО-СВЕРЛИЛЬНЫЙ |
4 |
4 |
|
| ГОРИЗОНТАЛЬНО-РАСТОЧНОЙ |
2 |
1 |
1 |
| КООРДИНАТНО-РАСТОЧНОЙ |
1 |
1 |
|
| ИТОГО |
72 |
1 |
71 |
| Удельный вес в общем составе, % |
100 |
2,3 |
97,7 |
2.3 Порядок организации технического обслуживания оборудования (ремонтного, транспортного, инструментального)
Функции ремонта и профилактического обслуживания оборудования выполняет ремонтное хозяйство. В состав ремонтного хозяйства входит ремонтный цех, участки, ремонтные группы в цехах. Возглавляет хозяйство главный механик. На предприятии капитальный и средний ремонт, а также модернизацию оборудования выполняет ремонтно-механический цех, а малые ремонты и техническое обслуживание – цеховыми ремонтными службами. В цехе широкая номенклатура инструмента и технологической оснастки, обеспечение которыми осуществляет инструментальное хозяйство. Эта работа осуществляется по нескольким направлениям: заказ и приобретение инструмента на стороне, инструментальное производство и инструментальное обслуживание. Инструментальное обслуживание в цехе осуществляет инструментально-раздаточная кладовая. В случае затупления инструмента он затачивается и получается инструмент 2-го порядка.
В цехе применяются две разновидности системы планирования перевозок: по стандартным расписаниям (при достаточно мощных и стабильных потоках грузов) и по заявкам (при эпизодической потребности в транспортных средствах).
2.4 Производственная мощность цеха
В массовом производстве расчет производственной мощности осуществляется по формуле:
М = Nм
•Фэф.м.
•gм
,= 72*2000*7=100800
где Nм
- количество оборудования принятого в расчет производственной мощности;
Фэф.м.
- эффективный (действительный) фонд времени работы оборудования, принятый в расчет производственный мощности,
gм
- производительность единицы оборудования в час (проведя экспертный опрос, пришли к выводу, что средняя производительность единицы оборудования = 7 шт. в час).
Режимный фонд времени
Фр = (365-Дн) •Кс
• tсм-чн
=(365-144)*1*8-8= 2000часов
где Дн - количество нерабочих дней в году;
Кс - количество смен, принятое в расчет;
tсм
- продолжительность смены; чн -количество нерабочих часов в предпраздничные дни.
Эффективный фонд времени:
Фэф = Фр * (1-П/100)=2000
где П – процент простоя оборудования в ремонте (=0).
В серийном производстве с небольшим ассортиментом производственная мощность рассчитывается в машино-комплектах по каждому виду оборудования (токарное, сверлильное, фрезерное и т.д.). При большом ассортименте и частой сменяемости деталей такой подход затруднен. В этом случае целью расчета является не установление возможного выпуска машино-комплектов, а выявление “узких мест” на основе расчета коэффициента загрузки оборудования.
Производственная мощность зависит от ряда факторов. Важнейшие из них следующие:
- количество и производительность оборудования;
- качественный состав оборудования, уровень физического и морального износа;
- степень прогрессивности техники и технологии производства;
- качество сырья, материалов, своевременность их поставок;
- уровень специализации предприятия;
- уровень организации производства и труда;
- фонд времени работы оборудования.
Выбытие мощности происходит по следующим причинам:
- износ оборудования;
- уменьшение часов работы оборудования;
- изменение номенклатуры или увеличение трудоемкости продукции;
- окончание срока лизинга оборудования.
Мощность – 1008000 штук в год. Коэффициент загрузки оборудования в цехе примерно равен 0,45 % в 2005 г. (оборудование в связи с отсутствием достаточного количества заказов вынуждено простаивать) из-за влияющих на него факторов. Коэффициент сменности равен 1. Коэффициент переработки норм равен 1,5.
2.5 Характеристика выпускаемой цехом продукции. Порядок доведения плановых заданий по номенклатуре до цеха и внутри по конкретным исполнителям
Цех выпускает большой перечень продукции: как комплектующие изделия, так и готовую продукцию. Затраты на ее производство можно проследить в динамике по таблице.
Табл.17 Затраты на продукцию.
| Наименование изделия |
Затраты, тыс. руб. |
Себестоимос-ть на объем производства, тыс. руб. |
||
| 2003г. |
2004г. |
План на 2005г. |
||
| Изделие 96-300 |
0,9 |
21,4 |
||
| Изделие 96-400 |
0,7 |
|||
| Ил 76 |
||||
| Ил112 |
10,5 |
|||
| АН 148 |
5,7 |
28,3 |
||
| Пилоны 76 |
0,2 |
5,6 |
||
| ремоторизация |
1,0 |
|||
| Авизо 96-300 |
0,1 |
|||
| мотогондолы |
0,8 |
|||
| Россыпь |
2,5 |
0,4 |
0,6 |
71 |
| Бюллетени |
0,1 |
0,1 |
91 |
|
| Заказы на сторону |
0,3 |
1,4 |
1,5 |
|
| Авизо 355 |
6,2 |
|||
| Плавсредства |
2 |
1,6 |
200 |
|
| Посевной агрегат |
4,8 |
7,2 |
7896 |
|
| Полив |
5,7 |
6,7 |
4 |
289 |
| Удалец |
0,5 |
0,6 |
0,7 |
250 |
| Гражданская продукция |
13,9 |
53,8 |
45,5 |
2100 |
| Тех. обслуживание |
0,6 |
|||
| Прочие |
24,3 |
2,1 |
0,7 |
|
| Конструктивные доработки |
0,1 |
0,1 |
1,5 |
|
| спецоснастка |
6,9 |
|||
| Авизо |
0,3 |
|||
| ремонт |
0,4 |
|||
| Прочие авизо |
0,7 |
|||
| Итого |
58,8 |
90,8 |
131,6 |
|
| Не входящая в валовой продукция |
61,9 |
0,6 |
3,8 |
|
| Ремонт спецоснастки |
0,2 |
|||
Порядок доведения плановых заданий по номенклатуре до цеха и внутри по конкретным исполнителям можно представить следующим образом: плановый отдел доносит сведения по выпуску на квартал (количество и сроки исполнения), зетам идет расчет нормо-часов по плану, затем составляется план на месяц мастером с конкретными мастерами исполнителей.
2.6 Численный состав
Численный состав в последнее время имеет тенденцию уменьшаться. Это связано с уменьшением объема производства, снижением уровня оплаты труда. Наибольшее снижение наблюдается у основных рабочих непосредственно занятых в производстве.
Табл.18 Состав работающих цеха.
| Состав работающих по категориям |
Количество |
Процент к общему количеству работающих |
||
| 2004 |
2005 |
2004 |
2005 |
|
| ИТР |
25 |
23 |
24 |
23,96 |
| Основные рабочие |
50 |
45 |
48 |
46,86 |
| Вспомогательные рабочие |
29 |
28 |
28 |
29,18 |
| Итого |
104 |
96 |
100 |
100 |
Такая тенденция приводит к увеличению загрузки остальных рабочих, увеличению их средней заработной платы, уменьшению специализации работ и т.д.
В целом можно сделать вывод, что цех недостаточно укомплектован основными рабочими, а вспомогательными и ИТР укомплектован полностью.
2.7 Действующие в цехе системы оплаты труда
В цехе действуют сдельно-премиальная и повременно-премиальная системы оплаты труда.
Повременно-премиальная складывается из тарифа и премии. Она начисляется за качественное ведение трудовой деятельности на рабочем месте при условии экономии сырья, материалов, инструментов, интенсивности труда, ее рационализации; начисляется премия в определенном проценте от тарифа.
Важно заметить, что эффективность этой оплаты труда повышается при выдаче сменного нормированного задания. По результатам месячного нормированного задания можно рассчитать коэффициент загрузки Кз
по формуле:
где Зф
, Зпл
– фактические и плановые затраты времени на выполнение работы.
Загрузка работника в смене является одним из показателей начисления премии для этой категории исполнителей. Заработок по этой системе исчисляется по формуле:
Змеспов
= Змеспов
+ П = Змеспов
(1 + П),
где П – премия, начисляемая в процентах от тарифа.
Сдельно-премиальная оплата по сравнению с простой сдельной предусматривает выплату премии за достижение количественных и качественных показателей в труде: экономию сырья, материалов, бережное обращение с оборудованием, оснасткой, повышенный уровень извлечения годной продукции, работу по технически обоснованным нормам. Заработок при этой форме оплаты устанавливается по формуле: Зсдпр
= Зпрсд
+ П, где П – размер премии, назначаемый по установленной шкале в подразделениях фирмы в процентах от тарифной оплаты за выполнение вышеназванных показателей.
Для рабочих-повременщиков основного производства размер премии зависит от профессии рабочего, на каком участке он работает. Для:
- герметизаторщиков, работающих в закрытых отсеках, операторов на клепальных автоматах и станках, правильщиков металла вручную, электро- и газосварщиков, слесарей механосборочных работ, моляров, слесарей-испытателей только цехов основного производства, авиатехников цеха №15, наладчиков технологического оборудования, рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием станков с ЧПУ, гальваников, травильщиков, термистов плановый процент премии устанавливается в размере 55%
- земледелов, формовщиков и модельщиков цеха № 35, машинистов на молотах и прессах, заготовщиков химполуфабрикатов, упрочнителей деталей, эл. монтажников летательных аппаратов, аппаратчиков приготовления связующих и пропитчиков, сборщиков-клейщиков конструкций с сотовым заполнителем цеха №95 плановый процент премии устанавливается в размере 45%.
Для остальных основных производственных рабочих-повременщиков цехов основного производства плановый процент премии устанавливается в размере 35%. Плановый фонд для премирования выделяется на нормативную численность (Численность согласно штатного расписания).
Для рабочих-сдельщиков основного производства устанавливается плановый % премии в размере 65% тарифной ставки на все виды работ; для рабочих-сдельщиков вспомогательного производства устанавливается плановый % премии в размере 45% от тарифной ставки.
Начальникам цехов в соответствии с плановым размером премии разрешается разрабатывать свои условия премирования, где в пределах выделенного ФОТ для премирования устанавливаются Дифференцированные размеры премии в зависимости от сложности, тяжести, напряженности или интенсивности работы данного участка.
Начисление и выплата премии в полном размере производится только при выполнении производственного задания в установленные сроки при нормативной численности рабочих. При наличие в цехе сверхнормативной численности размер премии соответственно снижается (только для повременщиков).
Рабочие несут экономическую ответственность в виде лишения премий за нарушения трудовой дисциплины, невыполнение плана, брак и т.п. Также им могут объявить выговор или перенести отпуск с летнего времена на зимнее.
В целом по цеху можно сделать вывод, что экономическая работа в цехе организована достаточно хорошо.
Заключение
За 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих отчетному периоду, и за I квартал 2005 года наблюдались некоторые негативные тенденции развития авиационной отрасли. Это нашло выражение в недостаточно высоком объеме производства предприятия, связанном со следующими факторами:
- снижением собственных оборотных средств у предприятия и как следствие отсутствие кредитов потребительской продукции;
- отсутствием свободных денежных средств у потенциальных заказчиков авиационной продукции;
- недостаточным финансированием государственных программ по поддержанию и развитию авиастроительной отрасли.
В связи с вышеперечисленными факторами сложилась неудовлетворительная ситуация в Обществе и отрасли в целом. В тоже время в 2003 году была принята программа возрождения авиационной промышленности, основанная на развитии лизинга отечественной авиационной техники. Положительное действие данной программы стало сказываться на производственно-хозяйственной деятельности предприятия со II квартала 2004 года в виде запуска программы достройки шести самолетов ИЛ-96-300 по заказу ОАО «Ильюшин Финанс Ко». Это привело к увеличению деловой активности предприятия, выраженное в увеличении оборотных активов. Данная тенденция продолжилась и в I квартале 2005 года.
Одним из методов, который предприятие планирует использовать в будущем для уменьшения негативного эффекта факторов, влияющих на результаты деятельности предприятия, является освоение наиболее перспективных видов продукции с точки зрения рыночной потребности. Одним из направлений является производство в кооперации с Авиационным научно-техническим комплексом имени О. Г. Антонова и Харьковским государственным авиационным производственным предприятием региональных реактивных самолетов АН-148.
Сведения о политике и расходах предприятия в области научно -технического развития, в отношении лицензий и патентов, новых разработок и исследований
Научно-техническое развитие предприятия за отчетный период направлено на решение следующих основных задач:
- обеспечение конкурентоспособности товаров и услуг;
- обеспечение надежной правовой охраны основных объектов интеллектуальной собственности.
Для решения поставленных задач при выполнении конструкторских и технологических разработок ведется планомерная работа по выявлению предполагаемых объектов интеллектуальной собственности (изобретений, промышленных образцов, полезных моделей), оценивается перспективность их использования и необходимость получения охранных документов.
Патенты на объекты интеллектуальной собственности, используемые при производстве продукции или перспективные с точки зрения использования их в дальнейшем, поддерживаются в силе. Ведется методическая подготовка по постановке объектов интеллектуальной собственности на учет нематериальных активов для коммерциализации использования объектов интеллектуальной собственности.
В настоящее время предприятие является обладателем трех патентов на промышленные образцы плавательных средств и двух патентов на изобретения в области технологии самолетостроения.