БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра экономики
РЕФЕРАТ
На тему:
«ОАО «ПРОВИТ», ЕГО ХАРАКТЕРИСТИКА И АНАЛИЗ РАБОТЫ»
МИНСК, 2008
1. Общая характеристика предприятия
Открытое акционерное общество «Провит» расположено в г. Минске.
Государственный акт пользования землей выдан 3.03.92 г. Минским горисполкомом.
ОАО «Провит» зарегистрировано решением Минского областного исполнительного комитета №95 от 2 марта 1998 года (рег.№23/95). Акции зарегистрированы в Комитете по ценным бумагам при Министерстве финансов РБ 26 марта 1998 года (рег.№2-424-01-4514).
В 1995г. вступил в строй консервный цех. В 1997г. построен новый консервный цех мощностью 47,8 туб в смену. В 1999г. построен холодильник емкостью 2000 тонн единовременного хранения. В 2000 году сдан в эксплуатацию цех по производству детского питания.
Предприятие представляет собой безотходное, экологически чистое производство.
Материальное обеспечение осуществляется по сложившимся хозяйственным связям с районами Минской и других областей, по договорам.
Обновление основных фондов предусматривается за счет собственных средств.
Ценообразование осуществляется по методу «издержки плюс прибыль», рентабельность продукции на отдельные виды регламентируется государством.
В издержках преобладает доля материальных затрат, которая составляет порядка 70-75%.
ОАО «Провит» является государственным предприятием областной коммунальной собственности.
ОАО «Провит» имеет право юридического лица, в своей деятельности руководствуется Законом Республики Беларусь «О предприятиях» и своим Уставом. Устав зарегистрирован Минским облисполкомом за №95 от 2 марта 1998 г.
2. Характеристика выпускаемой продукции и ее рынков сбыта
ОАО «Провит» осуществляет выпуск следующих товаров народного потребления:
1. Мясо и субпродукты 1 категории.
2. Колбасные изделия (вареные, сосиски, полукопченые, копчености, не фондовые, твердокопченые).
3. Мясные полуфабрикаты (котлеты, пельмени, вареники, мясной фарш, крупнокусковые, рагу, суповой набор, сырые колбасы).
4. Мясные и мясорастительные консервы.
5. Мясные консервы для детского питания.
6. Жиры пищевые.
7. Мясо фасованное, сортовая разделка мяса.
Выпуск продукции производится в соответствии с разработанной и утвержденной нормативно – технической документацией.
Продукция распространяется на рынке города и республики в целом.
В Минске предприятие занимает определенную долю рынка по производству мяса и мясопродуктов, а именно:
1. Мясо и субпродукты 1 категории 22%.
2. Колбасные изделия 11%.
3. Мясные консервы 85%.
4. Мясные полуфабрикаты 33%.
5. Жиры пищевые 26%.
Предприятие осуществляет безотходное, экологически чистое производство. Материальное обеспечение осуществляется по сложившимся хозяйственным связям с другими областями республики по договорам.
Обновление основных фондов предусматривается за счет собственных средств.
Ценообразование осуществляется по методу «издержки плюс прибыль», рентабельность продукции регламентируется государством.
В издержках преобладает доля материальных затрат, которая составляет 75-77%.
Реализация продукции производится на основании заявок потребителей. Расчеты за товары производятся платежными требованиями с последующим акцептом и по предоплате.
Доставка продукции иногородним покупателям внутри республики осуществляется на условиях франко – станция назначения, при отпуске в пределах города – на условиях франко-станция отправления, т.е. торговые организации возмещают предприятию все транспортные расходы, связанные с доставкой продукции.
Для достижения поставленных производственных целей и наибольшей эффективности организации технологического процесса предприятие располагает значительными объемами производственных и непроизводственных фондов.
Стоимость основных фондов приведена в табл. 1.
Таблица 1
Основные производственные фонды, млн. р.
| Наименование показателей |
На 01.01.2006г. |
На 01.01.2007г. |
| Основные фонды: |
5 112 284 |
15 393 791 |
| в т.ч. здания |
2 154 597 |
6 885 525 |
| Сооружения |
240 564 |
768 962 |
| Оборудование |
2 717 123 |
7 739 304 |
Средний процент износа оборудования составляет – 62,4%.
На обновление основных производственных фондов за последние 3 года были направлены средства в следующих объемах:
за 2005 год 135 млн. р.;
за 2006 год 661 млн. р.;
за 2007 год 436 млн. р..
Для дальнейшего развития производственной базы необходимы инвестиции, источником которых должна стать прибыль предприятия.
Основной рынок сбыта, как географический, так и с точки зрения общего объема продукции народного потребления, распределяется следующим образом:
по полуфабрикатам - г.Орша, Оршанский, Дубровенский,
Толочинский районы, г.Новолукомль;
- по колбасным изделиям - г.Орша, г.Новолукомль, Оршанский,
Дубровенский, Лиозненский,
Сенненский, Толочинский район
- по мясным консервам - торгующие организации Витебской
области, Витебская МСБ, г.Могилев БММТ, г.Гомель «Мясоторг», г.Минск
хладокомбинаты №1, №2 г.Брест БММТ,
г.Гродно БММТ.
Ведется активная работа с торгующими организациями города Новогрудка. С городом Новогрудок заключен договор на дилерское обслуживание с коммерческой организацией, что позволяет нам дополнительно реализовывать до 20 тонн колбасных изделий ежемесячно. Несмотря на жесткую конкуренцию, производятся регулярные отгрузки г. Могилеву, Гомелю и разовые поставки в г. Гродно, Брест.
В числе постоянных клиентов можно перечислить городские организации КТУП «Горпищеторг», ОРС НОД-1, ЗАО «Мерком», ЗАО «Раница», фирменные магазины молочного комбината, завода плавленых сыров, витебские организации «Продукты», «Веста», могилевские - «Восход», «Продтовары», гомельские - «Зубр», «Горпищеторг», минские торги «Посторг», «Инвастрой», «Азарэнне» и многие другие. Всего заключены договора на поставку продукции более чем в 350 организациями.
Ежегодно принимаются участия в таких выставках как «ПродЭкспо», «Продукт», «Гурман», «Качество». Представители предприятия ежемесячно выезжают в различные города России с целью рекламы продукции и увеличения экспорта.
Основными факторами, влияющими на изменение рынка, являются уровень цен и платежеспособность потребителей продукции.
Имея отличное качество выпускаемой продукции, предприятие часто проигрывает в ценовой политике, особенно в крупных городах республики, где представлена продукция 5 и более мясокомбинатов.
Руководством предприятия принимаются меры по недопущению удорожания продукции, такие как: экономия тепло и энергоносителей, приобретение более дешевого сырья из-за пределов республики, повышение интенсификации производства.
В целях увеличения выпуска колбасных изделий и мясных полуфабрикатов, для достижения 100% загрузки производственных мощностей на 2008 год запланированы следующие основные маркетинговые мероприятия:
1. Своевременное и оперативное заключение договоров на поставку продукции на 2008 год с условиями оплаты – последующий акцепт или предоплата.
2. Стабилизация цен на готовую продукцию и их последующее снижение.
3. Расширение дилерской сети в г. Новогрудке, Могилеве с привлечением организаций, имеющих свои торговые сети в этих городах.
4. Постоянное изменение упаковки и маркировки продукции в соответствии с потребительским спросом, с целью улучшения товарного вида.
5. Аренда складских помещений в г. Новогрудке с целью оперативного реагирования на спрос и уменьшения времени доставки продукции потребителям.
Исходя из опроса потребителей при проведении дегустаций нашей продукции в г. Минск и других регионах Республики видно, что в потребительской корзине покупателя мясопродукция, включая колбасные изделия занимает всего 25%, в т.ч. и мясо птицы. В тоже время преимущество отдается продаже более дешевых видов изделий. Это бессортовые, нефондовые колбасные изделия, которые занимают 65,1% от общего объема производства.
Проведение постоянной и последовательной работы по модернизации производства, внедрение новых технологий и соответственно улучшения качества, внешнего вида, упаковки и конкурентоспособности цен реализацию продукции в указанных предприятиях необходимо ежегодно увеличивать на 15-20%.
Большую роль в количестве реализуемой продукции играют:
1. Ассортимент, который зависит от сезонности, имеющегося сырья на предприятии.
2. Конкурентоспособность цен.
3. Упаковка и маркировка продукции.
4. Имеющаяся информация для потребителя о каждом виде продукции.
5. Оперативное решение вопросов на замечание торговых предприятий и потребителей.
6. Разработка и утверждение новых видов изделий.
Реализация продукции производится на основании заявок потребителей. Расчеты за товары производятся платежными требованиями с предварительным или последующим акцептом и по предоплате.
На отпускаемую продукцию сформировано три цены:
1. При самовывозе – франко – станция отправления.
2. При доставке в пределах города Минск – франко – станция назначения одногородняя.
3. При доставке за пределы города – франко – станция назначения иногородняя.
В настоящее время цех расширяет сеть своих магазинов в г. Минске.
Основными конкурентами в части реализации колбасных изделий в Республике Беларусь являются Гродненский, Слонимский и Витебский мясокомбинаты, по мясным консервам – Березовский мясокомбинат.
3. Анализ производственно–хозяйственной деятельности ОАО «Провит»
Результаты производственно – хозяйственной деятельности любого производственно – хозяйственного подразделения (предприятие, цех, участок) оцениваются с помощью ряда технико-экономических показателей. Их определение основывается на тщательном экономическом анализе и расчетах, которые дают возможность судить о степени использования материальных, трудовых и финансовых ресурсах подразделения.
Анализ технико-экономических показателей предприятия содержит обобщение данных результатов его хозяйственной деятельности за определенный период, описание, как позитивных аспектов, так и детальный разбор недостатков и неиспользованных возможностей.
Выпуск торговой продукции прямо пропорционально зависит от производительности труда. Темпы роста производительности труда на ОАО «Провит» в 2007 году составили 105,2%, выпуск торговой продукции на предприятии также увеличится на 105,2%. Данные о численности и производительности труда представлены в табл. 2.
Таблица 2
Численность и производительность труда
| Показатели |
Единица измерения |
2006г. |
2007г. |
Темп роста, % |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Торговая продукция |
млн. р. |
29646,239 |
31187,840 |
105,2 |
| Среднесписочная численность рабочих |
чел. |
655 |
600 |
-7,8 |
| Руководители |
чел. |
61 |
59 |
-3,2 |
| Специалисты |
чел. |
124 |
120 |
-3,2 |
| Служащие |
чел. |
115 |
105 |
-8,7 |
| Рабочие |
чел. |
355 |
316 |
-11,0 |
| Производительность труда |
млн. р. |
33,423 |
35,161 |
105,2 |
Рассмотрение данных таблицы показывает, что общая численность персонала за последний год сократилась на 7,8%, из них руководителей и специалистов на 3,2%, служащих на 8,7%, рабочих на 11,0%. Сокращение персонала наблюдается практически во всех подразделениях предприятия.
Данные о фонде оплаты труда ОАО «Провит» представлены в табл. 3.
Таблица 3
Фонд оплаты труда ОАО «Провит» за 2006 – 2007 гг.
| Год |
Фонд оплаты труда, млн. р. |
Среднесписочная численность работников, чел. |
Средняя заработная плата за год, р. |
Изменение средней зарплаты, к предыдущему периоду |
| 2005 2006 |
29,021 35,169 |
655 600 |
13 164 17 376 |
- + 32% |
Таким образом, из данной таблицы видно, что в 2007 году средняя заработная плата увеличилась на 32%. Увеличение объясняется повышением должностных окладов и тарифных ставок работников и сокращением численности персонала при росте объема работ.
Использование основных производственных фондов по видам продукции в ОАО «Провит» за 2006–2007 гг. приведено в табл. 4.
Таблица 4
Использование производственных фондов по видам продукции за 2006 – 2007 гг.
| Наименование |
Проектная мощность |
Годовая программа, т |
Выработано, 2006г. |
2007г. |
||
| т |
% |
т |
% |
|||
| Мясо скота |
57 т/см |
18 753 |
11 355 |
60,6 |
11 970 |
63,8 |
| Консервы мясные |
47,8 туб/см |
21 510 |
12 585 |
58,5 |
13 300 |
61,8 |
| Колбасные изделия |
11,6т/см |
5 800 |
2 936 |
50,6 |
3 100 |
53,4 |
| Полуфабрикаты |
4,4 т/см |
1 850 |
840 |
45,4 |
850 |
45,9 |
| в т.ч. пельмени |
1,0 т/см |
500 |
91 |
18,2 |
95 |
19,0 |
| котлеты |
1,4 т/см |
350 |
163 |
46,6 |
165 |
47,1 |
| крупнокусковые, рагу |
1,8 т/см |
600 |
568 |
94,7 |
570 |
95,0 |
| фарш |
0,8 т/см |
400 |
4 |
1,0 |
5 |
1,3 |
| Производительность камер охлаждения |
т/сут |
60 |
||||
| в т.ч. быстрое |
т/сут |
60 |
||||
| Производительность камер замораживания |
т/сут |
117 |
||||
В целом по предприятию производственные фонды загружены не полностью. По всем группам производимой продукции в 2007 году по сравнению с предыдущим годом использование производственных фондов незначительно увеличилось от 0,3% до 3,3%.
Неполное использование производственных фондов предприятия объясняется отсутствием достаточных объемов сырья и недостаточным спросом на продукцию.
Рентабельность на основные виды продукции (мясо, полуфабрикаты, кроме крупнокусковых, вареные колбасы, сосиски, сардельки, нефондовые колбасы, мясные консервы для детского питания) в среднем составляет 5%.
Оптово – отпускные цены на мясопродукты – договорные, формируются исходя из реально сложившихся затрат. Исключение составляют цены на социально – значимую продукцию( мясо потушное, колбасы вареные первого, второго сорта и безсортовые, мясные консервы для детского питания), уровень которых регламентируются Министерством экономики РБ.
Одним из основных показателей финансово – хозяйственной деятельности является себестоимость производимой продукции, которая представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства сырья, природных ресурсов, материалов, топлива, энергии и других затрат.
Структура затрат в себестоимости продукции ОАО «Провит» приведена в табл. 5.
Таблица 5
Структура затрат в себестоимости продукции
| Наименование статей затрат |
Факт 2006г., % |
| Сырье и материалы |
64,8 |
| Налоги |
3,4 |
| Амортизация |
2,0 |
| Зарплата с начислениями |
10,2 |
| Топливно-энергетические ресурсы |
7,8 |
| в т.ч. электроэнергия |
6,2 |
| топливо |
1,6 |
| Проценты за кредит |
5,3 |
| Прочие |
6,5 |
Наибольший удельный вес затрат в себестоимости продукции занимает сырье и материалы – 64,8%, что говорит о материалоемкости производства.
3.1. Анализ объемов выпуска и реализации продукции
Производственная программа основных видов продукции приведена в табл. 6.
Таблица 6
Производственная программа на 2007 год
| Наименование |
Единица измерения |
2006 год |
2007 год прогноз |
Темп роста, % |
| Мясо говядина |
тн |
3466 |
3854 |
111,2 |
| Мясо свинина |
тн |
2186 |
2430 |
111,1 |
| Субпродукты 1 категории |
тн |
265 |
295 |
111,3 |
| ИТОГО мясо и субпродукты 1 категории |
тн |
6026 |
6700 |
111,2 |
| в т.ч.из госсырья |
тн |
5324 |
5900 |
110,8 |
| Субпродукты 2 категории |
тн |
764 |
850 |
111,3 |
| Жиры пищевые |
тн |
303 |
336 |
110,9 |
| в т.ч. говяжьи |
тн |
122 |
135 |
110,6 |
| свиные |
тн |
78 |
88 |
112,8 |
| костные |
тн |
103 |
113 |
109,7 |
| Сухие корма |
тн |
834 |
917 |
110,0 |
| в т.ч. костная мука |
тн |
356 |
392 |
110,0 |
| мясокостная |
тн |
478 |
525 |
109,8 |
| Жир кормовой |
тн |
44 |
48 |
109,1 |
| Колбасные изделия |
тн |
4737 |
5270 |
111,3 |
| в т.ч. вареные |
тн |
2194 |
2440 |
111,2 |
| сосиски |
тн |
1213 |
1350 |
111,3 |
| полукопченые |
тн |
78 |
86 |
110,3 |
| твердокопченые |
тн |
448 |
500 |
111,6 |
| копчености |
тн |
141 |
157 |
111,3 |
| нефондовые |
тн |
662 |
737 |
111,3 |
| Полуфабрикаты всего |
тн |
778 |
852 |
109,5 |
| в т.ч. котлеты |
тн |
28 |
31 |
110,7 |
| пельмени |
тн |
140 |
154 |
110,0 |
| мясной фарш |
тн |
19 |
21 |
110,5 |
| сырая колбаса |
тн |
8 |
9 |
112,5 |
| Консервы мясные |
туб |
9628 |
10680 |
110,9 |
Производственная программа основных видов продукции с разбивкой по кварталам приведена в табл. 7.
Таблица 7
Производственная программа на 2007 год с разбивкой по кварталам
| Наименование |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Мясо говядина |
1 023 |
765 |
646 |
1 420 |
3 854 |
| в т.ч. из госсырья |
885 |
673 |
569 |
1 250 |
3 377 |
| Мясо свинина |
517 |
866 |
810 |
237 |
2 430 |
| в т.ч. из госсырья |
456 |
763 |
714 |
209 |
2 142 |
| Итого мясо и субпродукты 1 категории |
1 644 |
1 653 |
1 465 |
1 938 |
6 700 |
| в т.ч. из госсырья |
1 431 |
1 515 |
1 348 |
1 606 |
5 900 |
| Субпродукты 2 категории |
209 |
210 |
186 |
245 |
850 |
| костный |
28 |
28 |
25 |
32 |
113 |
| Сухие корма |
225 |
226 |
154 |
312 |
917 |
| в т.ч. костная мука |
96 |
97 |
66 |
133 |
392 |
| мясокостная |
129 |
130 |
88 |
178 |
525 |
| Жир кормовой |
12 |
12 |
8 |
16 |
48 |
| Колбасные изделия |
1 175 |
1 392 |
1 372 |
1 331 |
5 270 |
| в т.ч. вареные |
500 |
645 |
675 |
620 |
2 440 |
| сосиски |
311 |
370 |
360 |
309 |
1 350 |
| полукопченые |
16 |
28 |
24 |
18 |
86 |
| твердокопченые |
123 |
123 |
126 |
128 |
500 |
| копчености |
34 |
42 |
38 |
43 |
157 |
| нефондовые |
191 |
184 |
149 |
213 |
737 |
| Полуфабрикаты всего |
192 |
237 |
218 |
205 |
852 |
| в т.ч. котлеты |
9 |
9 |
7 |
6 |
31 |
Окончание табл. 7
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| пельмени |
31 |
43 |
40 |
40 |
154 |
| фарш |
5 |
5 |
5 |
6 |
21 |
| крупно-кусковые |
47 |
51 |
35 |
45 |
178 |
| рагу, суповой |
97 |
127 |
129 |
106 |
459 |
| сырая колбаса |
3 |
2 |
2 |
2 |
9 |
| Кость пищевая |
16 |
15 |
15 |
18 |
64 |
| Консервы всего |
2 593 |
2 418 |
2 278 |
3 391 |
10 680 |
| в т.ч. консервы мясные |
2 030 |
1 700 |
1 870 |
2 500 |
8 100 |
| Консервы для детского питания |
563 |
718 |
408 |
891 |
2 580 |
Программа производства и реализации продукции приведена в табл. 8.
Таблица 8
Программа производства и реализации продукции
| Наименование показателей |
Единица измерения |
Прогноз на 2008 год |
|
| 1. |
Объем производства в стоимостном выражении, всего |
млн. р. |
41 630 |
| Мясо |
млн. р. |
2 400 |
|
| Колбасные изделия |
млн. р. |
21 080 |
|
| Мясные полуфабрикаты |
млн. р. |
2 130 |
|
| Мясные консервы |
млн. р. |
12 150 |
|
| Консервы для детского питания |
млн. р. |
3 870 |
|
| 2. |
Выручка от реализации продукции, всего |
млн. р. |
43 130 |
Из построенных ниже рисунков (рис. 1, 2) видна структура объема мясной продукции.
Структура производимых колбасных изделий по сортам представлена на рис. 1.
Рис. 1. Структура производства колбасных изделий по сортам
В общем объеме выпуска колбасной продукции на ОАО «Провит» наибольший удельный вес занимают колбасные изделия высшего сорта (32%), а также безсортовые колбасы (29,6%). Удельный вес колбасных изделий 2 сорта самый низкий и составляет всего 13,8% в общем объеме производства колбасных изделий.
Структура производимых колбасных изделий по видам представлена на рис.2.
Рис. 2. Структура производства колбасных изделий по видам
В производстве колбасных изделий по видам «львиную» долю занимают вареные колбасы, что обусловлено сложившимся потребительским спросом на данный вид продукции.
В целях увеличения объемов реализации производимой продукции на предприятии проводятся мероприятия по снижению себестоимости выпускаемой продукции путем внедрения новых производственных технологий, направленных на экономию мясных ресурсов в процессе производства и расширение ассортимента выпускаемой продукции.
Данные о темпах роста экономии мяса приведены в табл. 9.
Таблица 9
Показатели темпа роста экономии мяса в 2007г. по сравнению с 2006г. в разрезе по месяцам
| Месяцы |
2007г., т |
2007г., т |
Темп роста, % |
| Январь |
46,8 |
80,5 |
172,0 |
| Февраль |
68,3 |
131,2 |
192,1 |
| Март |
119,2 |
73,9 |
62,0 |
| Апрель |
63,9 |
74,3 |
116,3 |
| Май |
63,2 |
41,7 |
66,0 |
| Июнь |
51,6 |
72,2 |
140,0 |
| Июль |
53,2 |
58,6 |
110,2 |
| Август |
69,6 |
79,4 |
114,1 |
| Сентябрь |
63,4 |
75,6 |
119,2 |
| Октябрь |
99,9 |
112,7 |
112,8 |
| Ноябрь |
73,1 |
105,7 |
144,6 |
| Декабрь |
72,3 |
86 |
118,9 |
| Итого |
842,7 |
990,8 |
117,6 |
Данные об экономии жилованного мяса в 2006 – 2007г.г. схематично представлены на рис. 3.
|
|
Рис. 3. Экономия жилованн
Из данного графика видно, что в 2007 году в ходе реализации мероприятий по снижению себестоимости выпускаемой продукции предприятием достигнута большая экономия мяса, чем в 2006 году.
Причин этому несколько:
- во–первых, в 2007 году произошло увеличение объемов выпускаемой продукции;
- во–вторых, использование новейших технологических разработок в мясной промышленности, таких как пищевые добавки для повышенного выхода конечной продукции, использование различных видов современных оболочек (белкозиновая, термоусадочная, полиамидная) значительно повлияли на экономию мясного сырья. Использование новых технологий и оборудования, как фасовочно-упаковочного, так и участвующего в самом процессе производства продукции существенно отразилось на процессе производства и экономии мясного сырья.
3.2. Анализ прибыли
Наибольший интерес при изучении любого предприятия вызывает информация о результатах его деятельности. Информация о результатах деятельности ОАО «Провит» за 2007г. приведена в табл. 10.
Таблица 10
Результаты деятельности ОАО «Провит» за 2007г
| № |
Наименование показателей |
Единица измерения |
За отчетный период 2007г |
За соответствующий период 2006г. |
| 1. |
Выручка от реализации продукции |
млн. р. |
10 169,308 |
5 245,626 |
| 2. |
Затраты на производство и реализацию продукции |
млн. р. |
7 850,504 |
4 676,677 |
| 2.1. |
Из них на оплату труда |
млн. р. |
599,814 |
396,969 |
| 3. |
Балансовая прибыль |
млн. р. |
624,304 |
348,755 |
| 3.1. |
в т.ч. от реализации продукции |
млн. р. |
627,174 |
347,507 |
| 3.2. |
от прочей реализации |
млн. р. |
– |
– |
| 3.3. |
от внереализационных операций |
млн. р. |
-2,870 |
1,248 |
| 4. |
Налоги и др. платежи из прибыли |
млн. р. |
169,786 |
89,216 |
| 5. |
Дебиторская задолженность |
млн. р. |
897,428 |
293,519 |
| 6. |
Кредиторская задолженность |
млн. р. |
1 061,916 |
580,090 |
| 7 |
Чистая прибыль |
млн. р. |
454,518 |
259,539 |
| 7.1. |
в т.ч. расходы на оплату труда |
млн. р. |
45,929 |
63,157 |
| 8. |
Направлено чистой прибыли на увеличение уставного фонда |
млн. р. |
– |
– |
| 9. |
Начислено на выплату дивидендов |
млн. р. |
22,726 |
12,300 |
Выручка от реализации продукции в 2007г. возросла по отношению к 2006г. на 4923682 млн. рублей или на 93,9%. Темп прироста затрат на производство составил 67,9%, на оплату труда – 51,1%. При этом чистая прибыль выросла на 75,1%. Выручка в 2007 году увеличивалась более высокими темпами, чем чистая прибыль под влиянием инфляционных процессов и как следствие – относительного повышения издержек обращения.
Значительный интерес представляет также изучение основных производственных показателей предприятия. Динамика изменения основных производственных показателей приведена в табл. 11.
Таблица 11
Основные производственные показатели 2007 года в сравнении с 2006 годом
| Наименование |
Единица измерения |
Факт 2006г. |
Факт 2007г. |
% к 2006г. |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| Мясо и мясопродукты |
т |
12 904 |
11 768 |
91,2 |
| Сухие корма |
т |
1 197 |
932 |
77,9 |
| Жир топленый пищевой |
т |
475 |
438 |
92,2 |
| Колбасные изделия |
т |
2 995 |
2 936 |
98,0 |
| в т.ч. вареные |
т |
1 145 |
1 467 |
128,1 |
| сосиски и сардельки |
т |
323 |
323 |
100 |
| полукопченые |
т |
358 |
161 |
44,8 |
| варено-копченые |
т |
58 |
23 |
39,7 |
| сырокопченые |
т |
151 |
169 |
111,9 |
| копчености |
т |
115 |
86 |
74,8 |
| нефондовые |
т |
844 |
707 |
83,8 |
| Консервы мясные |
туб |
15 819 |
14 574 |
92,1 |
| в т.ч. для детского питания |
туб |
1 320 |
1 989 |
150,7 |
| Полуфабрикаты в пересчете |
т |
1 375 |
840 |
61,1 |
| пельмени |
т |
183 |
84 |
45,9 |
| мясной фарш |
т |
2 |
4 |
200 |
| вареники |
т |
5 |
7 |
145,0 |
| сырая колбаса |
т |
21 |
14 |
66,7 |
| Товарная продукция в сопоставимых ценах |
млн. р. |
11 594,565 |
12 469,637 |
107,5 |
| Балансовая прибыль |
млн. р. |
348,755 |
624,304 |
179,0 |
| Товары народного потребления |
млн. р. |
21 702,569 |
21 926,283 |
101,0 |
| Производительность труда |
млн. р. |
13 250,931 |
14 058,215 |
106,1 |
| Рентабельность |
% |
7,46 |
7,95 |
106,6 |
Как было отмечено ранее, на предприятии имеются следующие подсобные производства:
1. Хлебный цех.
2. Теплица.
Экономические показатели подсобных производств приведены в табл. 12.
Таблица 12
Экономические показатели подсобных производств
| Статьи затрат |
Теплица |
Хлебный цех |
|||||||
| млн. р. |
% |
млн. р. |
% |
||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||
| Зарплата |
13,133 |
17,1 |
50,438 |
15,3 |
|||||
| Отчисления |
5,215 |
6,8 |
20,354 |
6,2 |
|||||
| Сырье |
186,239 |
56,4 |
|||||||
| Материал |
1,435 |
1,9 |
3,556 |
1,1 |
|||||
| Отклонения |
42,511 |
55,5 |
1,396 |
0,4 |
|||||
| Электроэнергия |
4,182 |
5,5 |
38,023 |
11,5 |
|||||
| Вода |
3,059 |
4,0 |
1,069 |
0,3 |
|||||
| Амортизация |
0,821 |
1,1 |
1,335 |
0,4 |
|||||
| Корма |
|||||||||
| Медикаменты |
|||||||||
| Износ МБП |
0,152 |
0,2 |
2,689 |
0,8 |
|||||
| Давальческое зерно |
|||||||||
| Прочие |
0,049 |
0,1 |
0,525 |
0,2 |
|||||
| Удобрения |
0,175 |
0,2 |
|||||||
| Доращивание |
1,973 |
2,6 |
|||||||
| Наценка |
0,087 |
0,1 |
7,333 |
2,2 |
|||||
| Транспорт |
0,710 |
0,9 |
4,881 |
1,5 |
|||||
| Командировочные |
0,008 |
||||||||
| Общехозяйственные |
3,076 |
4,0 |
9,152 |
2,8 |
|||||
| Стройматериалы |
1,399 |
0,4 |
|||||||
| Сточные воды |
1,328 |
0,4 |
|||||||
| Брак |
0,030 |
0,1 |
|||||||
| ИТОГО |
76,586 |
100 |
329,747 |
100 |
|||||
| Товарооборот |
10,754 |
316,466 |
|||||||
| Прибыль( убыток) |
-65,801 |
-13,281 |
|||||||
| Рентабельность |
-611,1 |
-4,2 |
|||||||
Как видно из данных таблицы убыточными для предприятия являются хлебный цех и теплица. Убыточность обоих подсобных производств связана с большими затратами на их содержание и слабой конкурентоспособностью производимой продукции.
3.3. Анализ рентабельности
Одним из основных показателей финансового состояния предприятия является уровень рентабельности, который позволяет оценить способность предприятия генерировать необходимую прибыль в процессе своей деятельности и охарактеризовать общую эффективность использования активов и вложенного капитала.
В 2007 году объемы выпускаемой продукции в натуральном выражении снизились по всем товарным группам. Значительный рост произошел только по отдельным видам (колбасы вареные, сырокопченые, консервы для детского питания, мясной фарш, вареники), но они не занимают значительного удельного веса в общем объеме производства.
Балансовая прибыль комбината в 2007г. увеличилась на 275549 тыс. р. по сравнению с 2006г., темп роста ее составил 179%. Возрос выпуск товарной продукции с 1 тонны скота – темп роста составил 126,7%. Темп рост производительности труда составил 106,1%. Рентабельность в 2007г. по сравнению с 2006 годом выросла на 0,49% и составила 7,95%.
В разрезе отдельных видов продукции показатели рентабельности представлены в табл. 13.
Таблица 13
Отчет о рентабельности отдельных видов продукции за 2007 г
| Наименование |
Реализовано в натуральном выражении, т |
Выручка от реализации, млн. р. |
Затраты на реализацию, млн. р. |
Рентабельность, % |
|||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||||
| Говядина: |
|||||||||
| реализовано всего |
116 |
82,565 |
125,848 |
-34,4 |
|||||
| в т.ч. на внутри страны |
116 |
82,565 |
125,848 |
||||||
| Свинина: |
|||||||||
| реализовано всего |
17,2 |
13,918 |
20,066 |
-30,6 |
|||||
| в т.ч. на внутри страны |
17,2 |
13,918 |
20,066 |
||||||
| Субпродукты 1 категории: |
|||||||||
| реализовано всего |
223 |
107,943 |
102,803 |
5 |
|||||
| в т.ч. на внутри страны |
223 |
107,943 |
102,803 |
||||||
| Колбасные изделия: |
|||||||||
| реализовано всего |
2 929 |
3362,343 |
3 517,615 |
-4,4 |
|||||
| в т.ч. на внутри страны |
2 929 |
3362,343 |
3 517,615 |
||||||
| вареных |
1 461 |
1745,413 |
1 981,824 |
-11,9 |
|||||
| сосиски, сардельки |
323 |
411,078 |
451,825 |
-9 |
|||||
| полукопченые |
158 |
258,189 |
257,555 |
0,2 |
|||||
| твердокопченые |
192 |
586,105 |
508,705 |
15,2 |
|||||
| копчености |
86 |
248,028 |
238,393 |
4,0 |
|||||
| нефондовые |
707 |
284,221 |
262,697 |
8,4 |
|||||
| Жир топленый пищевой |
438 |
220,479 |
209,980 |
5 |
|||||
| Полуфабрикаты мясные |
269 |
111,959 |
107,620 |
3,9 |
|||||
| Полуфабрикаты крупнокусковые |
263 |
322,356 |
281,515 |
14,5 |
|||||
| Мясной фарш |
4 |
4,245 |
4,277 |
-0,7 |
|||||
| Мясные консервы: |
|||||||||
| реализовано всего |
6 210 |
3 659,255 |
3 502,916 |
4,5 |
|||||
| в т.ч. на внутри страны |
5 447 |
3 209,659 |
3 072,526 |
||||||
| в страны СНГ |
763 |
449,596 |
430,390 |
4,5 |
|||||
| Мясорастительные консервы |
21 |
5,294 |
5,068 |
4,5 |
|||||
Рентабельность мясных консервов за 2007г. составила 4,5%, колбас – -4,4%, мяса говядины – -34,4%, мяса свинины – -30,6%. Таким образом, продажа не рентабельных видов продукции оказывает определенное влияние на ухудшение конечных результатов работы предприятия, т.е. чистую прибыль и рентабельность всего производства, что соответственно приводит к снижению эффективности капиталовложений и снижению экономического потенциала предприятия.
3.4. Анализ организационно – управленческой структуры
Высшим органом управления является общее собрание акционеров.
К его компетенции относятся: изменение устава, избрание членов наблюдательного совета, утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, распределение прибыли и убытков, решение о реорганизации или ликвидации общества и др.
Общее собрание вырабатывает направления экономического и социального развития; решает вопросы создания и прекращения деятельности обособленных подразделений; устанавливает направления внешнеэкономической деятельности; рассматривает и разрешает конфликтные ситуации, возникающие между администрацией и трудовым коллективом, а также другие хозяйственно – экономические вопросы, предусмотренные Уставом.
Все вопросы оперативной деятельности объединения решаются Генеральным директором и назначенными им заместителями, руководителями подразделений аппарата управления. Решения по социально – экономическим вопросам деятельности объединения вырабатываются и принимаются органами управления с участием трудового коллектива на общем собрании или конференции.
Общее собрание объединения созывается Генеральным директором не реже одного раза в год.
Структура аппарата управления ОАО «Провит», утвержденная Генеральным директором.
Генеральный директор является руководителем ОАО «Провит». Порядок деятельности Генерального директора и принятия им решений устанавливается Уставом ОАО «Провит», внутренними документами объединения.
Подразделения и работники ОАО «Провит», выполняющие определенные функции управления, образуют функциональную подсистему управления. Функции управления деятельности ОАО «Провит», реализуются подразделениями аппарата управления и отдельными работниками, которые при этом вступают в экономические, организационные, социальные, психологические отношения друг с другом.
Аппарат управления ОАО «Провит», построен таким образом, чтобы обеспечить в научно – технических, экономических и организационных отношениях взаимосвязанное единство всех частей ОАО «Провит», а также для наилучшего использования трудовых и материальных ресурсов.
В соответствии со структурой управления ОАО «Провит», верхний уровень управления представлен: Генеральный директор (он же и главный конструктор и директор); два первых заместителя генерального директора: один – главный инженер ОАО «Провит»; второй – по научной работе, конверсии и внешнеэкономической деятельности; главный бухгалтер, заместитель генерального директора по безопасности; юридический отдел; заместитель генерального директора по экономике; заместитель генерального директора по кадрам и социально-бытовым вопросам; заместитель генерального директора по производству; заместитель генерального директора по общим вопросам.
Генеральному директору непосредственно подчиняются все заместители, генеральный конструктор отдела, начальники научно – тематических отделов – заместитель главного конструктора. Генеральный директор организует всю работу заместитель и несет полную ответственность за его состояние и деятельность. Генеральный директор представляет ОАО «Провит»; во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом, заключает договора, издает приказы по объединению в соответствии с установленными полномочиями.
Первый заместитель генерального директора - главный инженер ОАО «Провит»; руководит работой технических служб, несет ответственность за выполнение плана, использование новой техники и технологии. Он обеспечивает постоянное повышение уровня технической подготовки производства, его эффективности и сокращение материальных, финансовых и трудовых затрат на производство продукции (работ, услуг). Руководит разработкой перспективных планов развития предприятия, реконструкции и модернизации, мероприятий по предотвращению вредного воздействия производства на окружающую среду. Обеспечивает эффективность проектных решений, своевременную и качественную подготовку производства, техническую эксплуатацию, ремонт и модернизацию оборудования, достижения высокого уровня качества продукции в процессе ее разработки и производства. Осуществляет контроль за соблюдением проектной, конструкторской и технологической дисциплины, правил и норм по охране труда, технике безопасности, производственной санитарии и пожарной безопасности. Руководит деятельностью технических служб предприятия, контролирует результаты их работы, состояние трудовой и производственной дисциплины в подчиненных подразделениях.
Главному инженеру непосредственно подчиняются: отдел главного энергетика, отдел главного механика, отдел капитального строительства, отдел охраны труда и безопасности производства. Главному инженеру подчиняются: конструкторско – технологический комплекс, научно – технический комплекс.
Отдел главного энергетика вместе с подчиненными ему подразделениями обеспечивает бесперебойное снабжение ОАО «Провит»; электроэнергией, топливом, теплотой, водой, сжатым воздухом и другим. Проводит планирование и осуществляет ремонт энергетического оборудования; разрабатывает и осуществляет мероприятия по реконструкции, техническому перевооружению и перспективному развитию энергетического хозяйства. Кроме этого проводит нормирование расходов электроэнергии, теплоты, воды, топлива; проводит мероприятия по их экономии, использованию вторичных энергоресурсов, разрабатывает технические и организационные мероприятия по повышению надежности и увеличению срока службы энергетического оборудования.
Отдел капитального строительства вместе с подчиненными ему службами осуществляет текущий и капитальный ремонты зданий и сооружений, ведет строительство нового цеха.
Отдел охраны труда и безопасности производства проводит работы по оптимизации режимов использования энергетического оборудования в цехах и службах ОАО «Провит»; разрабатывает мероприятия по борьбе с травматизмом, загрязнением воздушного бассейна, очистке промышленных сточных вод. Проводит инструктаж и обучение персонала безопасному ведению работ.
Первый заместитель генерального директора по научной работе, конверсии и внешнеэкономической деятельности руководит работой научно-исследовательского отдела, отдела по экспортным заказам. Вместе с тем осуществляет функциональное руководство научно – исследовательской работой всех подразделений ОАО «Провит».
Главный бухгалтер ОАО «Провит» осуществляет учет средств и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово – хозяйственной деятельности. В его ведении находятся: бухгалтерия и финансовая группа.
Главный бухгалтер ОАО «Провит» обеспечивает организацию бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности на общепринятых принципах учета и отчетности, возглавляет бухгалтерию, которая является самостоятельным структурным подразделением и не входит в состав никаких других служб.
Обеспечивает полноту учета поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением. Организует отражение на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых предприятием хозяйственных операций, составления и представления в установленные сроки и адреса бухгалтерской отчетности.
Заместитель генерального директора по безопасности руководит работой комплекса безопасности.
Юридический отдел непосредственно подчиняется Генеральному директору. В работу отдела входит юридическое оформление документации, консультирование служб и подразделений ОАО «Провит».
Заместитель генерального директора по экономике руководит работой по планированию и экономическому стимулированию, повышению эффективности труда, выявлению и использованию производственных резервов, улучшению организации производства, труда и управления. Ему подчиняются отделы: экономического планирования и анализа хозяйственной деятельности, маркетинга, организации и оплаты труда. В их сферу деятельности входит долгосрочное, среднесрочное и текущее планирование; разработка годовых, квартальных планов и контроль их выполнения; всесторонний анализ деятельности объединения и разработка мероприятий повышения эффективности использования производственных фондов; разработка стратегии, изучение спроса, потребительских свойств по продукции; применение прогрессивных систем оплаты труда, стимулирования, разработка норм и нормативов.
Заместитель генерального директора по кадрам и социально – бытовым вопросам подчиняются: отдел кадров и социально – бытовые подразделения. Отдел кадров осуществляет прием на работу, увольнение работников, обучение и повышение квалификации рабочих и специалистов. Социально-бытовые подразделения остались только для обеспечения научно-производственной деятельности.
Заместитель генерального директора по производству и межзаводской кооперации руководит работой опытного производства ОАО «Провит».
Заместитель генерального директора по общим вопросам осуществляет руководство отделом комплектации.
Данные отделы и службы осуществляют материально-техническое обслуживание основного и вспомогательного производства.
Генеральный конструктор подчиняется непосредственно генеральному директору и руководит работой отделов, которые занимаются проектно-конструкторскими работами по научно – тематическим направлением.
Генеральному конструктору подчиняется информационно-вычислительный центр, который осуществляет контроль и обмен информации на объединении, все вычислительные операции, доводит основные новости объединения до работающих.
Заместитель генерального директора по режиму и охране подчиняются отдел охраны труда и отдел по режиму. Отдел охраны труда занимается вопросами безопасности труда, предупреждением и предотвращением травматизма на объединении. Отдел по режиму осуществляет охрану предприятия и ведет пропускной режим.
Технический директор подчиняется непосредственно Генеральному директору и руководит работой отделов, которые занимаются техническим обеспечением и проведением серийно – конструкторских работ для основного производства объединения.
Главный технолог ОАО «Провит» обеспечивает надлежащую эксплуатацию технологического оборудования и инвентаря, рациональное использование мощностей оборудования. Составляет суточные задания, определяет сменность работы производства, совместно с отделом труда и зарплаты организует рациональную расстановку и использование рабочей силы. Обеспечивает производство технологическими инструкциями, ГОСТами, стандартами, следит за их выполнением. Организовывает работу по проверке нормативных выходов сырья и материалов, качества и сортности продукции. Осуществляет мероприятия по внедрению комплексной механизации производства, освоению новых видов продукции, улучшению качества и снижению брака продукции, рациональному использованию сырья, материалов, полуфабрикатов и др.
Главный конструктор подчиняется техническому директору и руководит работой отделов, которые занимаются проектно – конструкторскими работами по научно – тематическим направлениям.
Заместитель генерального директора по маркетингу ищет потенциальных покупателей выпускаемой продукции и занимаются рекламой, исследованием рынков сбыта.
Представим для наглядности матрицу выполняемых функций в виде таблицы.
Таблица
Матрица функций работников ОАО «Провит»
| Наименование функции |
Генеральный директор |
Главный инженер |
Главный конструктор |
Генеральный директор по безопасности |
Заместитель генерального директора по научной работе |
Заместитель генерального директора по экономике |
Заместитель генерального директора по кадрам |
Заместитель по производству |
Заместитель по общим вопросам |
|||||||||
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||||||||
| Распоряжается имуществом, заключает договора |
+ |
|||||||||||||||||
| Руководит работой технических служб, несет ответственность за выполнение плана |
+ |
|||||||||||||||||
| Руководит работой научно-исследовательского отдела |
+ |
|||||||||||||||||
| Руководит работой – проектно - конструкторских отделов |
||||||||||||||||||
| Руководит работой по планированию и экономическому стимулированию |
+ |
|||||||||||||||||
| Руководит работой опытного производства |
+ |
|||||||||||||||||
| Руководит работой комплектации |
+ |
+ |
||||||||||||||||
| Руководит работой приема на работу, увольнения работников |
+ |
|||||||||||||||||
Проанализировав таблицу можно сделать вывод, что генеральный директор выполняет функции конструктора. Действующей структурой предусмотрен генеральный конструктор научным комплексом, освободим генерального директора от совмещения главного конструктора и передадим эту функцию управления генеральному конструктору.
Отделы безопасности подчиняются и генеральному директору и заместителю по безопасности, подразделения, курируемые заместителем генерального директора по общим вопросам в большей степени имеют отношение к производственной деятельности и кооперации.
ЛИТЕРАТУРА
1. Волкова, К. А. Предприятие: стратегия, структура, положение об отделах и службах, должностные инструкции / К. А. Волкова. – М.: Экономика, 2004. – 526 с.
2. Друкер, П. А. Эффективное управление. Экономические задачи и оптимальные решения / П. А. Друкер. – М.: ФАИР – ПРЕСС, 2003. – 288 с.
3. Кабушкин, Н. И. Основы менеджмента: Учебник / Н. И. Кабушкин. – Минск: БГЭУ, 1996. – 284 с.
4. Медведев, В. П. Основы менеджмента./ В. П. Медведев. – М.: ООО Издат.- Консалтинговая Компания «ДеКА», 2002. – 352 с.
5. Менеджмент организации: Учебное пособие / З. П. Румянцева [и др.]. – М.: ИНФРА – М, 1997. – 432 с.
6. Менеджмент: Учебник / Под ред. Ф. М. Русинова и М. Л. Разун. – М.: ФБК – ПРЕСС, 2004. – 504 с.
7. Менеджмент: Учебник / Под ред. В. В. Томилова. – М.: Юрайт –Издат., 2003. – 591 с.
8. Мильнер, Б. З. Теория организаций. / Под ред. Б. З. Мильнера. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 336 с.
9. Основы менеджмента. Учебник. / Под ред. А. А. Радугина. – М.: Центр, 2004.
10. Основы управления персоналом / Под ред. Б. М. Генкина. – М.: Высшая школа, 2006.
11. Порншев, А. Г. Управление организацией. / Под общ. ред. А. Г. Порншева, З. П. Румянцева, Н. А. Саломатина. – М.: ИНФРА – М, 2004.