РефератыЭкономикаОсОсновные разделы бизнес-плана

Основные разделы бизнес-плана

Содержание


Введение


1 Отчет о прибылях и убытках


2 Прогнозный баланс


3 Отчет о движении денежных средств


4. Выбор нормативов для проведения финансо-экономических расчетов бизнес-плана


5 Способы финансирования проекта


Заключение


Список литературы


Введение


Создание новых проектов предполагает предварительное экономическое обоснование их целесообразности, последующее планирование необходимых затрат на их осуществление и ожидаемых конечных результатов. Бизнес-планирование позволяет экономистам-менеджерам не только обосновать необходимость разработки того или иного инновационного проекта, но и возможность его реализации в действующих рыночных условиях. Большая часть имеющихся программных продуктов по бизнес-планированию помогает в построении именно финансового плана как наиболее сложного и важного раздела бизнес-плана. В этом разделе приводятся расчеты всех затрат и доходов, оговоренных в предыдущих разделах бизнес-плана, а также делаются выводы о прибыльности или убыточности предлагаемого проекта. Финансовый план любого достаточно крупного инвестиционного проекта включает три основных финансовых документа: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, прогнозный баланс.


1. Отчет о прибылях и убытках



Отчет о прибылях и убытках
отражает операционную деятельность предприятия и показывает покрытие производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции или услуг, а также полученную прибыль. Для построения отчета о прибылях и убытках требуются данные:


· из плана продаж — выручка от реализации продукции и услуг, потери при продажах по годам;


· из плана издержек — сумма переменных затрат с учетом плана производства за расчетный период;


· плана издержек - сумма постоянных затрат за отчетный период. При этом следует помнить, что данный вид затрат включает в себя амортизационные отчисления и проценты по кредитам.


Общий вид отчета о прибылях и убытках приведен в табл. 1.


Таблица 1


Отчет о прибылях и убытках






























































































































































































Наименование


1-й год


1 квартал


II
квартал


1-й
мес.


2-й мес.


3-й мес.


4-й |мес.


5-й мес.


6-й мес.


1. Выручка от реализации продукции


12. Потери и налоги с продаж


3. Чистый объем продаж (3
= 1
- 2)


4. Сырье и материалы


5. Комплектующие изделия


6. Сдельная заработная плата


7. Другие переменные издержки


8. Итого, переменные издержки (8 = 4 + 5 + 6 + 7)


9. Валовая прибыль (9
= 3-8)


10. Налоги с дохода и на активы


11. Оперативные издержки


12. Торговые издержки


13. Административные издержки


14. Итого, постоянные издержки (14=10+11 + 12+13)


15. Амортизация


16. Проценты по кредитам


17. Суммарные калькуляционные 1 издержки (17 =15+16)


18. Другие доходы


19. Другие затраты


20. Прибыль до выплаты налога (20 = 9- 14- 17+18- 19)


21. Налог на прибыль


22. Чистая прибыль (22 = 20-21)


....
...
.....
J



Имеются только 2 способа повышения эффективности деятельности предприятия : продавать дороже и больше и / или производить дешевле.



2. Прогнозный баланс



Прогнозный баланс
отражает финансовое состояние предприятия в определенный момент времени и состоит из двух частей: актива и пассива, суммарные значения которых должны быть равны между собой. Это равенство означает, что-то, чем предприятие владеет, оно должно или кредиторам, или его владельцам.


Актив
представляет собой перечень того, что имеет предприятие в собственности.


Пассив
показывает, кому и сколько предприятие должно.


Общий вид прогнозного баланса приведен в табл. 2.



Таблица 2


Прогнозный баланс























































































































































































































































































































































































Наименование


1-й год


1 квартал


II
квартал


1-й


мес.


2-й мес.


3-й мес.


4-й мес.


5-й мес.


6-й мес.


1. Организационные расходы


2. Патенты, лицензии, товарные 1 знаки и т. д.


3. Иные аналогичные права и активы


4. Итого, нематериальные активы 1 (4=1+2 + 3)


5. Земельные участки и объекты 1 природопользования


6. Здания, машины, оборудование и 1 другие основные средства


7. Незавершенное строительство


8. Итого, основные средства (8
= 5
+ 6
+ 7)


9. Инвестиции в дочерние общества


10. Инвестиции в зависимые общества


11. Инвестиции в другие операции


12. Займы, предоставленные


организации на срок более 12 месяцев


13. Прочие финансовые вложения


14. Итого, долгосрочные финансовые вложения (14 = 9 + 10 + 11 + 12 + 13)


15. Итого, внеоборотные активы (15 = 4 + 8+14)


16. Сырье, материалы, комплетующие


17. Затраты в незавершенном производстве


18. Готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные


19. Расходы будущих периодов


20. Итого, запасы


(20= 16 + 17+18+ 19)


21. Начисленный налог на добавленную стоимость на остаток имущества


22. Просроченная дебиторская задолженность*


23. Срочная дебиторская задолженность*


24. Итого, дебиторская задолженность (24
= 22
+ 23)


25. Займы, предоставленные оганиза- циям на срок менее 12 месяцев


26. Собственные акции,


выкупленные у акционеров


27. Прочие финансовые вложения


28. Итого, краткосрочные финансовые вложения (28
= 25
+ 26
+ 27)


29. Расчетные счета


30. Валютные счета


31. Прочие денежные средства


32. Итого, денежные средства (32 = 29 + 30 + 31)


33. Итого, оборотные активы (33
= 20 + 21 +24 + 28 + 32)


34. Непокрытые убытки прошлых лет


35. Убыток отчетного периода


36. Итого, убытки (36 = 34 + 35)


37. Итого, актив (37 = 15 + 33 + 36)


38. Уставной капитал


39. Добавочный капитал


40. Резервы, образованные в


соответствии с законодательством


41. Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами


42. Итого, резервный капитал (42=40 + 41)


43. Нераспределенная прибыль прошлых лет


43. Нераспределенная прибыль прошлых лет


45. Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты



3. Отчет о движении денежных средств



Составление отчета о движении денежных средств — завершающая стадия в финансовых расчетах по проекту. Данный отчет показывает обеспеченность финансовыми ресурсами процесса реализации проекта на каждом этапе.


Отчет о движении денежных средств
— основной документ, предназначенный для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансирования предприятия, а также оценки эффективности использования капитала. Он состоит из трех частей: потока реальных денег от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.


Все денежн

ые поступления и платежи отражаются в отчете о движении денежных средств в периоды, соответствующие фактическим датам осуществления этих выплат, с учетом времени задержки платежей за поставки материалов и комплектующих изделий, условий реализации продукции, а также условий формирования производственных запасов.


Остаток денежных средств на счете (баланс наличности) используется предприятием на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, на инвестиции, погашение займов, выплаты налогов и личное потребление. Таким образом Отчет о движении денежных средств демонстрирует движение денежных средств и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду.


Следует помнить: для финансовой реализуемости проекта необходимо, чтобы сальдо реальных денег на каждом шаге расчетного периода было неотрицательным.


Общий вид отчета о движении денежных средств приведен в табл.3.


Таблица 3


Отчет о движении денежных средств































































































































































































Наименование


1-й год


1 квартал


II
квартал


1-й мес.


2-й мес.


3-й мес.


4.Й мес.


5-й мес.


6-й мес.


1. Поступления от сбыта продукции


2. Переменные производственные издержки


3. Затраты на сдельную зарплату


4. Поступления 1 от других видов деятельности


5. Выплаты на другие виды деятельности


6. Постоянные издержки


7. Налоги


8. Итого, операционная деятельность 1 (8=1-2-3 + 4-5-6-7)


9. Затраты на приобретение активов


10. Другие издержки 1 подготовительного периода


11. Поступления от продажи активов


12. Поступления от71родажи активов 1 (12=11-10-9)


13. Собственный (акционерный) капитал


114. Займы, полученные/привлеченные


15. Погашение задолженности по 1 кредитам


116. Выплаты дивидендов


17. Выплаты процента по займам


18. Банковские вклады


19. Доходы по банковским вкладам


20. Итого, финансовая деятельность (20=13 + 14-15-16-17-18+19)


21. Баланс наличности на начало периода (21 =22-22 (предшествующего)


22. Баланс наличности на конец периода (22 = 8+12 + 20 + 21)



4. Выбор нормативов для проведения финансо-экономических расчетов бизнес-плана


Написание этого раздела начинается с определения нормативов для финансово-экономических расчетов, затем определяются постоянные и переменные затраты на производство продукции, затраты на персонал, проводится калькуляция себестоимости, составляется смета затрат на проект, уточняются источники финансирования и, наконец, составляются основные финансовые документы:


· Отчет о прибылях и убытках


· Прогнозный баланс


· Отчет о движении денежных средств


При оценке финансового состояния предприятия, реализующего инвестиционный проект, рассматриваются данные за прошедший период. Если речь идет о финансовом плане самого инвестиционного проекта, то все данные имеют прогнозный характер.


А.
При выборе нормативов для проведения финасово-экономических расчетов в первую очередь, нужно определить какие цены вы планируете использовать:


· текущие, с учетом НДС;


· текущие, без учета НДС;


· постоянные, с учетом НДС;


· постоянные, без учета НДС;


· в иностранной валюте;


· в отечественной валюте.


Наиболее важной для проекта является сопоставимость цен. Кроме этого, принято, чтобы все финансовые (проводимые на внутреннем рынке, включая посту реализации продукции и затраты на приобретение сырья и материалов и комплектующих изделий, привлечение акционерного и заемного капитала и т. д., осуществлялись и учитывались в рублях.


Платежи по экспортно-импортным операциям, а также по привлечению капитала и займов в иностранной валюте производятся во второй валюте для внешнего рынка (доллары, евро, и т.д.).


Перечень и размер налогов должны быть установлены в соответствии с действующей системой налогообложения и юридическим статусом реализующей проект фирмы.


Если вы планируете осуществлять расчеты в текущих ценах, то необходимо учитывать инфляцию. Следует помнить инфляция в России является существенно неоднородной, т.е. темпы изменения цен товаров и услуг зависят не только от времени, но и от характера товара или услуги. И необходимо брать не среднестатистическую по России, а конкретную в конкретном регионе, определяемую на базе статистических данных за последние шесть месяцев.


Финансово-экономические расчеты обычно проводятся на первый год с периодом в один месяц, на последующий год - поквартально, а затем — по годам. При определении предполагаемого кредитного % следует ориентироваться на ставку Центрального банка РФ. Обычно кредитный процент не превышает ставку рефинансирования больше чем на 10 %.[1]


Б.
После того как определены основные финансово-экономические нормативы, необходимо рассчитывать расходы на персонал

,
исходные данные по которому приведены в организационном плане. Обычно отдельно выделяют затраты:


• на управленческий персонал;


• производственный персонал;


• персонал по маркетингу и прочих сотрудников.


Общий вид расходов на персонал приведен в табл.4.



Таблица 4


Расходы на персонал






















































Количество человек


Оклад


Регулярность выплат


Использование


Сумма


примечание


тыс. руб.


долл.


с мес.


по мес.


тыс.


руб.


долл.


Управленческий анализ


Производственный персонал


Персонал по маркетингу и прочие сотрудники


ВСЕГО расходы на персонал



В.
Переменные расходы

на производство продукции составляются по каждому продукту или услуге отдельно. К переменным издержкам относятся такие издержки, величина которых зависит от объема производимой продукции. Это затраты на материалы, комплектующие, сдельная заработная плата и пр. В расчетах нужно учитывать величину страхового и динамического запаса материалов. Величина страхового запаса зависит от надежности поставщиков и указывается в процентах от месячной потребности. Динамический запас вычисляется исходя из производственного цикла изготовления продукта, периодичности и сроков поставки.


Г.
К постоянным расходам

относятся затраты, связанные только с определенным периодом времени и практически не зависящие от объема выпускаемой продукции. Сюда можно отнести затраты:


· на управление (коммунальные платежи, почту, связь, командировки и т. д.);


· производство (аренду помещений и оборудования, ремонт и обслуживание оборудования, топливо, электроэнергию, вспомогательные материалы и т. д.);


· маркетинг (рекламу, мероприятия по продвижению продукции на рынок, ее реализацию и т. д.).


Следует, однако, помнить, что при значительном увеличении объемов производства постоянные издержки также меняются, переходя на новый уровень, и остаются независимыми объемов производства в определенных границах.


Д.
После того как посчитаны постоянные и переменные траты, расходы на персонал, можно переходить к определен сметы

затрат на проект, которая может составляться по следующим статьям:


· приобретение оборудования;


· изготовление нестандартного оборудования;


· проектные работы;


· строительно-монтажные работы;


обучение и переобучение персонала;


· материалы и комплектующие на производство;


· топливо и энергия на производственные нужды;


· аренда помещений;


· аренда оборудования;


· основная зарплата;


· дополнительная зарплата;


· начисления на зарплату;


· процент за кредит;


· общепроизводственные расходы;


· внепроизводственные расходы;


· прочие расходы.


Подробный перечень всевозможных затрат по проекту п веден в программных продуктах, разработанных для cocтавления и оценки бизнес-планов, таких как Project-Expert, Альт- Инвест и пр.


Е.
Затем проводится калькуляция себестоимости

пpoдукции. Себестоимость обычно составляется по следующим калькуляционным статьям:


· сырье и материалы;


· покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий;


· топливо и энергия на технологические нужды;


· зарплата основная;


· зарплата дополнительная;


· начисления на зарплату;


· общепроизводственные расходы;


· амортизация средств;


ИТОГО: производственная себестоимость;


· внепроизводственные расходы;


ИТОГО: коммерческая себестоимость.


5. Способы финансирования проекта


Весьма важным для понимания реализуемости инвестиционного проекта является подраздел финансового плана «Источники, пути, размер, условия и сроки привлечения необходимого капитала»[2]
. Потребность в капитале определяется на основании данных отчета о движении денежных средств. Обычно выделяются следующие способы финансирования проекта:


• акционерное финансирование,
представляющее собой вклады денежных средств, передачу оборудования, технологий;


• финансирование из государственных источников,
которое осуществляется непосредственно за счет инвестиционных программ в форме кредитов (в том числе и льготных) и за счет прямого субсидирования;


• долговое финансирование,
производимое за счет кредитов банков и займов юридических и физических лиц;


• лизинговое финансирование,
которое представляет собой долгосрочную аренду, связанную с передачей в пользование оборудования, транспортных средств и другого движимого и недвижимого имущества;


• финансирование за счет авансовых платежей будущих пользователей,
заинтересованных в реализации проекта, которое заключается в предоставлении ими финансовых средств, материалов, оборудования, консалтинговых услуг на осуществление проекта. При этом потребителям, внесшим средства в проект, предоставляется ряд льгот, но они не являются собственниками проекта.


После того как проведены все финансовые расчеты, составлены необходимые отчеты, сметы, проанализированы источники финансирования и возможности выплат по ним, нужно оценить значимость и эффективность проекта, условия участия государства в его реализации.


Заключение


Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает каким образом спланировать деятельность, чтобы решить тактические задачи и достичь намеченные сроки основные стратегические цели – получить или повысить прибыльность предприятия, может подсказать пути роста фирмы, завоевания основных позиций на рынке, получение инвестиций и кредитов, разработку концепции производства новых товаров и услуг, выбора разных способов их реализации. Бизнес-план может предостеречь от неверных действий и даже «посоветовать» не заниматься данным бизнесом в данное время на данном рынке. Таким образом составление бизнес-плана служит первым шагом каждого начинающего предпринимателя в сферу инновационной, хозяйственной, коммерческой или инвестиционной деятельности. Разработка такого плана требует не только всесторонней экономической оценки будущего бизнес-проекта профессиональными менеджерами, но и непосредственного участия самих предпринимателей и высших руководителей предприятия или фирмы.


Список литературы


1. Черняк В.З. Бизнес-планирование : учеб. для вузов / В.З. Черняк. – М. : ЮНТИ-ДАНА, 2003. – 470 с.


2. Бизнес-планирование / В.М Попова, С.И. Липунова, С.Г. Млодика ; под. ред. В.М Попова. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 816 с.


3. Орлова Е.Р. Бизнес-план : методика состав и анализы типовых ошибок : учебно-пракитическое пособие / Е.Р. Орлова. – М. : ОМЕГА-Л, 2006. – 160 с.


4. Грибов В.Д. Основы бизнеса : учебное пособие / В.Д. Грибов. – М. : Финансы и статистика, 2000.- 207 с.


5. Сухова Л.Ф. Практикум по разработке бизнес-планов и финансовому анализу предприятия : учебное пособие / Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова.- М. : Финансы и статистика, 2005. – 189 с.


6. Маркова В.Д. Бизнес-планирование : учеб. для вузов / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко. – Новосибирск : ЭКОР, 2004. - 256 с.


7. Бизнес-план инвестиционного проекта : Отечественный и зарубежный опыт : учебное пособие / под ред. В.М. Попова. – М. : Финансы и статистика, 2004. – 340 с.


[1]
Сухова Л.Ф. Практикум по разработке бизнес-планов и финансовому анализу предприятия / Л.Ф. Сухова. - М. : Финансы и статистика, 2005. - С.45.


[2]
Черняк В.З. Бизнес-планирование / В.З. Черняк. – М. : ЮНТИ-ДАНА, 2003. – С.70

Сохранить в соц. сетях:
Обсуждение:
comments powered by Disqus

Название реферата: Основные разделы бизнес-плана

Слов:4212
Символов:37136
Размер:72.53 Кб.