Основы организации страховых отношений

МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

БЕЛГОРОДСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Кафедра « Гуманитарных и социально-экономических дисциплин»

Дисциплина «Финансово-кредитная система»

РЕФЕРАТ

по теме
«
Основы организации страховых отношений»

Автор : зам.начальника кафедры ГиСЭД

капитан милиции

Иванов В.В.

Белгород-2008 г.

Цели реферата:

Воспитательная:
Формирование и поддержание заинтересованности у обучаемых в приобретении ими знаний для использования их в своей будущей практической работе, связанной с борьбой с экономической преступностью.

Развивающая
: Развитие навыков анализа современных проблем в области финансов и кредита и нахождение путей их решения.

Примерное распределение учебного времени

План Реферата	Страницы
Вступительная часть	3
Учебные вопросы:
1. Основы организации страховых отношений.	4-21
2. Финансы страховых организаций.	21-29
Заключительная часть (подведение итогов)	30-31

Основная литература:

1. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие.// Колпакова Г.М. – М.: Финансы и статистика. 2002, глава 16.

2. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов // Под ред. Г.Б. Поляка – М.: Юнити-Дана, 2002, глава 14.

Дополнительная литература:

1. Страховое дело: Учебник / Под ред. Рейтмана Л.И. – М.,2003.

2. Страхование ответственности: Учебник / Шинкаренко И.Э. – М.,2004.

3. Бучаев Ю. Новое в страховом бизнесе России // Финансы , 2003, № 3.

Страхование

План:

Введение

1. Основы организации страховых отношений.

2. Финансы страховых организаций.

Заключение

Введение

В рамках ответа на первый вопрос дается определение основных признаков, которые характеризуют страховые отношения, раскрываются функции, которые страхование выполняет в экономической деятельности, содержание различных видов страхования, объясняются основные понятия, описывающие страховую деятельность и ее экономических субъектов.

Во втором вопросе характеризуется имущество страховых организаций, его структура, источники его формирования. Затем объясняется построение страховых тарифов и финансовые аспекты страховой деятельности, сущность страхового взноса и виды страховых премий.

1.Основы организации страховых отношений.

Можно выделить четыре признака, характеризующих страхование:

1.При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием вероятности наступления внезапных, непредвиденных и непреодолимых событий, т.е. страховых случаев,
влекущих за собой возможность нанесения материального или иного ущерба субъекту хозяйственных, экономических, финансовых отношений, а также населению.

2. При страховании осуществляется раскладка нанесенного ущерба между участниками страхования — страхователями, которая всегда носит замкнутый характер.

Страхование становится наиболее эффективным методом возмещения ущерба, когда в нем участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов. Тем самым обеспечивается достаточная концентрация денежных средств в едином фонде, называемом страховым.

3.страхование предусматривает перераспределение ущерба, как между территориальными единицами, так и во времени. При этом для эффективного территориального перераспределения средств страхового фонда в рамках одного года требуется достаточно большая территория и значительное число требующих страхования объектов.

4. замкнутая раскладка ущерба обуславливает возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд.

Исходя из приведенных выше особенностей перераспределительных отношений, возникающих в процессе страхования, ему можно дать следующее определение.

Страхование
- это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба, нанесенного субъектам хозяйствования, или выравнивания потерь в семейных доходах в связи с последствиями происшедших страховых случаев.

Сущность страхования проявляется в его функциях. Они позволяют выявить особенности страхования как звена финансовой системы. Известно, что категория финансов выражает свою сущность, прежде всего через распределительную функцию. Эта функция находит свое конкретное, специфическое проявление в функциях, присущих страхованию, —контрольной, предупредительной и сберегательной, связанной с рисками (рисковая).

Главной (определяющей) является рисковая функция,

поскольку страховой риск как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим субъектам страхования. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями случайных страховых событий.

Страхование имеет также и предупредительную функцию,

связанную с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска. Сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может иметь и сберегательную функцию.

Контрольная функция

страхования выражает строго целевое формирование и использование средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с требованием контрольной функции осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.

В связи с различиями в объектах страхования всю совокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей (виды страхования): имущественное, социальное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.

В имущественном страховании

в качестве объектов выступают материальные ценности. Имущественное страхование охватывает страхование транспортных средств, страхование грузов и т. д.; социальное -
уровень доходов гражданина, личное - его жизнь, здоровье и трудоспо­собность. При страховании ответственности

в качестве объектов выступает обязанность страхователей выполнять договорные условия или возмещать ущерб, нанесенный третьим лицам. Объектами страхования предпринимательских рисков

является риск неполучения прибыли или об­разования убытка.

Указанные отрасли страхования играют существенную роль в обеспечении непрерывности и бесперебойности об­щественного производства.

Деление страхования на пять отраслей еще не позво­ляет выявить те конкретные страховые интересы предприятий, организаций, граждан, в зависимости от которых проводится страхование. Для конкретизации этих интересов необходимо выявление в составе отраслей различных подотраслей и видов страхования.

Страхование может проводиться в обязательной и доб­ровольной формах.
Общество в лице государства устанавливает обязательное страхование, т. е. обязательность внесения соответствующим кругом страхователей фиксированных страховых платежей, когда необходимость возмеще­ния материального ущерба или оказание денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадавшего субъекта, но и общественные интересы. Иными сло­вами, обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объекты страховой защиты.
Оптимальное сочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформировать такую систему страхования, которая обеспечивает универсальный объем страховой защиты общественного производства.

Отношения в области страхования регулируются Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и другими нормативными актами. В соответствии с данным Законом страхование
представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Познакомимся с основными терминами страховых отно­шений.

Страхователи

- юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Страховщики

-
юридические лица любой организационно-правовой формы; предусмотренной законодательством РФ, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в установленном настоящим законном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

Для получения лицензии на право проведения страховой деятель­ности страховщик обязан обладать оплаченным в денежной форме уставным капиталом в размере не менее 25 тыс. минимальных месячных размеров оплаты труда. Если страховщик занимается страхованием жизни, минимальный размер уставного капитала должен быть 35 тыс. МРОТ. Если страховщик занимается исключительно перестрахованием, его уставный капитал должен быть не менее 50 МРОТ.

Предметом непосредственной деятельности страховщиков не могут быть производственная, торгово-посреднеческая и банковская деятельность.

Страховщики могут осуществлять страховую деятельность через страховых агентов и страховых брокеров. Страховые агенты

— физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями. Страховые брокеры

— юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика. Страховые брокеры должны быть зарегистрированы как юридические лица или как предприниматели и прежде чем начать свою деятельность в качестве страхового брокера должны направить в федеральный орган исполнительной власти извещение о намерении осуществлять посредническую деятельность по страхованию не менее чем за 10 дней до начала таковой.

Страховой риск

представляет собой предполагаемое событие, на случай наступления, которого проводится страхование. Страховым случаем

называется свершившееся событие, предусмотренное договором страхования, в результате которого возникает обязанность страховщика выпла­тить страхователю страховую сумму.

Страховой суммой

является определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой, устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты. При страховании имущества страховая сумма не может превышать его действительной стоимости на момент заключения договора.

Страховое возмещение

-
сумма выплаты из страхового фонда в покрытие ущерба в имущественном страховании и страховании гражданской ответственности страхователя за материальный ущерб перед третьими лицами.

Страховое возмещение может быть равно или меньше страховой суммы, исходя из конкретных обстоятельств страхового случая и условий договора страхования (например, наличия франшизы). Сумма страхового возмещения в имущественном страховании определяется различными способами в зависимости от системы страхования.

При страховании по действительной стоимости имущества
сумма страхового возмещения определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. Страховое обеспечение равно величине ущерба. При страховании при системе пропорциональной
ответственности
величина страхового возмещения определяется по формуле:

СхУ

В=____________

Ц

где В — величина страхового возмещения (в руб.);

С — страховая сумма по договору (в руб.);

У — фактическая сумма ущерба (в руб.);

Ц — стоимостная оценка объекта страхования (в руб.).

Пример 1.

Стоимость объекта страхования — 10 тыс. руб., страховая сумма — 5 тыс. руб.

Убыток страхователя в результате повреждения объек­та -— 4 тыс. руб.; тогда величина страхового возмещения составит:

5x4
= 2 тыс. руб.

10

При страховании по системе первого риска
страховое возмещение выплачивается в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается.

Пример 2.

Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 40 тыс. руб. Ущерб составил 20 тыс. руб. Страховое возмещение равно 20 тыс. руб.

Пример 3.

Имущество застраховано по системе первого риска на 40 тыс. руб. Ущерб составил 60 тыс. руб. Страховое возмещение равно 40 тыс. руб.

При страховании по системе "дробной части"
устанавливаются две страховые суммы, одна из которых называется показанной стоимостью. По этой стоимости страхователь обычно получает покрытие риска, выражаемое нату­ральной дробью или в процентах. Ответственность страхов­щика ограничена размерами дробной части, поэтому стра­ховая сумма меньше показанной стоимости и ее дробной части. Страховое возмещение равно ущербу, но не может быть выше страховой суммы.

Если показанная стоимость равна действительной сто­имости объекта, то страховое возмещение определяется, как и при страховании по системе первого риска. Если показанная стоимость меньше действительной стоимости, то для расчета страхового возмещения применяют формулу:

В= П-У ÷Ц

где В — величина страхового возмещения (в руб.);

П — показанная стоимость (в руб.);

У — фактическая сумма ущерба (в руб.);

Ц — стоимостная оценка объекта страхования (в руб.).

При страховании по восстановительной стоимости
ве­личина страхового возмещения за объект равна цене ново­го имущества соответствующего вида. Износ имущества не учитывается. При страховании имущества страховая сумма ^ не должна превышать его действительной стоимости на I момент заключения договора (страховой стоимости). Страховое возмещение не может превышать размера прямого ущерба застрахованному имуществу страхователя или тре­тьего лица при страховом случае, если договором страхо­вания не предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной сумме.

Страховой взнос

— это плата за страхование, кото­рую страхователь обязан внести страховщику в соответ­ствии с договором страхования или законом.

Страховой тариф

представляет собой ставку страхо­вого взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования: по обязательным видам страхования они устанавливаются в законах об обязательном страховании. По доб­ровольным видам страхования страховые тарифы могут рассчитываться страховщиками самостоятельно и отражаются в договоре добровольного страхования.

При выборе страховой компании важно определить сте­пень ее платежеспособности. Главная оценка — оператив­ность и полнота исполнения обязательств по договорам стра­хования.

Вероятность риска деятельности страховщика опреде­ляется следующими показателями.

1. Частота страховых событий

— это количество стра­ховых случаев на один объект страхования.

2. Коэффициент кумуляции риска
,
исчисляемый отно­шением числа пострадавших объектов к числу страховых событий. Он показывает, сколько застрахованных объектов может быть настигнуто страховым случаем.

3. Убыточность страховой суммы

-
это отношение суммы выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех объектов страхования.

4. Тяжесть ущерба
(У)
показывает, какая часть стра­ховой суммы уничтожена.

Финансовая устойчивость страховых операций харак­теризуется дефицитом средств или превышением доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду.

Чем меньше величина этого коэффициента, тем фи­нансово устойчивее страховая операция.

Для обеспечения своей платежеспособности страхов­щики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные зна­чения устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Страховщики обязаны публиковать годовые балансы и отчет о прибылях и убытках в сроки, установленные орга­нами исполнительной власти по надзору за страховой дея­тельностью, после их аудиторской проверки.

При выборе страховщика важно оценить оперативность и полноту исполнения обязательств по договору страхова­ния.

Договор страхования является соглашением, между страхователем и страховщиком, в силу которого страхов­щик обязуется при страховом случае произвести страхо­вую выплату страхователю или иному лицу, в пользу кото­рого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки
. Для заключения договора страхования страхователь пред­ставляет страховщику письменное заявление по установ­ленной форме либо иным допустимым способом заявляет о своем намерении заключить договор страхования.

Договор страхования вступает в силу с момента упла­ты страхователем первого страхового взноса, если договором или законом не предусмотрено иное. Факт заключения договора удостоверяется страховым свидетельством, выдаваемый страховщиком.

В страховом свидетельстве должны быть обязательно указаны наименование и юридический адрес страхователя,! его банковские реквизиты, наименование и юридический адрес, а также банковские реквизиты страховщика, объект страхования; размер страховой суммы; указание страхо­вого риска; размер страхового взноса, сроки и порядок его внесения; срок действия договора; порядок изменения и прекращения договора и другие условия по соглашению сторон.

Договор страхования прекращается в следующих слу­чаях:

1. истечения срока действия;

2. исполнения страховщиком обязательств перед стра­хователем по договору в полном объеме;

3. неуплаты страхователем страховых взносов в
уста­новленные договором сроки;

4. ликвидации страхователя, являющегося юридичес­ком лицом, или смерти страхователя, являющегося юри­дическим лицом, или смерти страхователя, являющегося физическим лицом;

5. принятия судом решения о признании договора стра­хования недействительным;

6. по требованию сторон, досрочно.

При заключении договора страхования необходимо изу­чить его условия.

Договор страхования может быть признан недействи­тельным, если он заключен после наступления страхового случая или если объектом страхования является имуще­ство, подлежащее конфискации на основании соответству­ющего решения суда.

В договоре страхования должны быть указаны права и ответственность, как страховщика, так и страхователя.

Страховщик Обязанности

Страхователь Обязанности

Ознакомить страхователь с правилами страхования; В случае проведения страхователем мероприятий, уменьшивших риск наступления страхового случая и размер возможного ущерба застрахованному имуществу, либо в случае увеличения его действительной стоимости перезаключить по заявлению страхователя договор страхования с учетом этих обязательств; При страховом случае произвести страховую выплату в установленный срок. Если страховая выплата не произведена в установленный срок, страховщик выплачивает страхователю штраф в размере одного процента (по договору); Возместить расходы, произведенные страхователем при страховом случае для предотвращения или уменьшения ущерба; Не разглашать сведения о страхователе и его имущественном положении.

Своевременно вносить страховые взносы; При заключении договора страхования сообщить страховщику обо всех известных ему обстоятельствах, имеющих значение для оценки страхового риска, а также обо всех заключенных или заключаемых договорах страхования в отношении данного объекта страхования; Принимать необходимые меры в целях предотвращения наступления страхового случая.

В договор страхования могут вноситься различные кла­узулы
(специальные оговорки или дополнительные усло­вия). Одной из таких клаузул является франшиза - это предусмотренное условиями договора страхования ос­вобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер.

Размер франшизы означает часть убытка, которая не подлежит возмещению со стороны страховщика. Она может выступать как в относительных величинах к страховой сумме или к величине ущерба, так и в абсолютных величинах.

Франшизы бывают двух видов:

1.условная франшиза (невычитаемая) — освобождение ответственности страховщика за ущерб, не превышающий установленной в договоре суммы, и его полное покрытие, если размер ущерба превышает франшизу. Условная фран­шиза вносится в договор в форме клаузулы: "свободно от Х% (рублей)";

Пример:

По договору страхования предусмотрено "свободно от 1000000 руб." Сумма ущерба составила 800 000 руб. Страховщик от возмещения ущерба освобож­дается. Если бы ущерб составил 1 200 000 руб., то стра­ховщик возместил бы весь ущерб;

2. безусловная франшиза (вычитаемая) применяется в безоговорочном порядке без всяких условий. При безуслов­ной франшизе ущерб во всех случаях возмещается за вы­четом установленной франшизы. Безусловная франшиза оформляется при помощи клаузулы "свободно от первых Х% (рублей)";

Пример:

По договору страхования предусмотрено "свободно от первого 1 000 000 руб." Если ущерб составит 800 000 руб., страховщик освобождается от уплаты ущер­ба, а если ущерб составит 1 200 000 руб., то страховщик обязан возместить разницу между суммой ущерба и франшизой, т. е. 200 000 руб.
Страхователи часто считают, что при введении фран­шизы договор страхования защищает объект страхования не полностью, но это не совсем так.

Рассмотрим типичный случай при страховании автомо­биля: Легковой автомобиль застрахован на 120 тыс. руб. Ве­личина страхового взноса по договору страхования при став­ке 6,75% составит —8100 руб. Так как подавляющее боль­шинство страховых случаев - это мелкие дорожно-транс­портные происшествия, а осторожный клиент страховой компании страхует себя от действительно серьезных фи­нансовых трат, т. е. есть резон сэкономить на страховом взно­се, но обеспечить возмещение действительно крупного ущерба. Это возможно только с применением франшизы. При использовании франшизы в 2% от страховой суммы наш клиент получит скидку к страховому тарифу в разме­ре 15%, что составит 1215 руб., т. е. он заплатит не 8100 руб., а 6885 руб. Как видите, в применении франшизы есть смысл. Если ущерб при ДТП составит 2400 руб. — страховщик воз­мещать ущерб не будет, а при более высоком ущербе -возмещает. Конечно же, франшиза невыгодна неаккуратно­му водителю, который то и дело попадает в мелкие до­рожные аварии, при этом ему придется постоянно ремон­тировать машину за свой счет.

Кроме того, франшиза дает и следующие преимуще­ства: нет необходимости в случае мелкого ущерба, напри­мер, незначительных царапин на кузове, разбитых стекол или ф

ар, обращаться в страховую компанию и тратить свое время на оформление выплаты. Ведь для того, чтобы полу­чить страховое возмещение, необходимо собрать большое количество справок и других документов, а это требует значительных затрат времени.

Казалось бы, при таком раскладе франшиза невыгодна самим страховщикам, так как сумма взноса существенно снижается. Но это на первый взгляд. У страховой компании тоже сокращаются излишние издержки обращения по мелким страховым событиям, больше времени и меньше затрат остается для рассмотрения действительно серьезных страховых событий (экономия на экспертизах, персонале и т. д.).

В зависимости от целей деятельности страховые организации могут быть коммерческими и некоммерческими. Целью коммерческих страховых
организаций
является извлечение прибыли на основе формирования и использования страхового фонда. Коммерческое страхование - рав­ноправная отрасль предпринимательства, которая, как и любые другие отрасли, без получения прибыли теряет - вся­кий смысл. В настоящее время абсолютное большинство страховых организаций России действуют на коммерческих началах. В рыночной экономике коммерческая страховая организация имеет два основных источника получения при­были, соответствующих двум видам деятельности страхов­щика - собственно страховой и коммерческой. Целью стра­ховой деятельности является предоставление страховой защиты нуждающимся в ней юридическим и физическим лицам. Целью коммерческой деятельности страховщика яв­ляется получение прибыли.

Страховая деятельность тоже может приносить при­быль, иногда довольно значительную, но ее получение не является обязательным. Коммерческая деятельность связа­на со страховым риском и базируется на вероятностном ха­рактере кругооборота средств в страховом процессе, так как от момента поступления платежей страхователей на счет страховщика до их выплаты в качестве страхового возмещения проходит определенное время. Продолжитель­ность периода хранения средств страхователя у страхов­щика определяется, прежде всего, сроком действия догово­ра страхования. Срок страхования может быть весьма зна­чительным. Например, в личном страховании - пожизненный, что
в условиях инфляции невыгодно страхователю, в имущественном – бессрочный.

Кроме того, страховщик формирует запасные и резер­вные фонды, средства которых десятилетиями могут не использоваться. Все это создает объективную основу для участия страховщика в формировании ссудного фонда страны, прямого инвестирования и осуществления самых разнообразных коммерческих операций.

При определении сферы коммерческой деятельности страховщик в первую очередь учитывает два фактора:

обильность имеющихся у него средств;

конъюнктуру рынка.

Средства страховщика могут быть вложены в любую отрасль экономики и в любой форме. Получаемая при этом прибыль может использоваться на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, на коммерческие цели или на потребление. Таким способом поддерживается нормальная рентабельность деятельности страховщика при относительно низкой цене на страховую услугу. Подобного рода деятельность проводится в конеч­ном итоге на благо страхователя.

На страховом рынке России действуют в настоящее время самые разные страховые организации. При этом на одном полюсе находятся организации системы Госстраха — наследники монополии с квалифицированными сотрудника­ми, сложившейся системой запасных и резервных фондов, хорошо поставленными учетом и отчетностью, отработан­ными правилами страхования и юридической защиты стра­ховщика. На другом полюсе — вновь формирующиеся стра­ховые организации, пестрые по своим финансовым возмож­ностям, квалификации персонала и планам на будущее. Пока эти две категории страховых организаций работают в це­лом параллельно, с разными слоями страхователей, не про­являя большого интереса к сотрудничеству.

Страховой рынок

— это специфическая сфера денеж­ных отношений, в которой объектом купли-продажи выступает страховая защита. Формируются спрос и предложение на страховые услуги.

По функциям, выполняемым на страховом рынке, продавцов страховых услуг можно разделить на следующие группы:

1. страховщики, непосредственно заключающие догов страхования (в профессиональной терминологии "прямые поставщики");

2. перестраховщики (страховщики для страховки

организации, принимающие на себя часть крупных рисков за соответствующее вознаграждение;

3. различные объединения страховщиков
, создаваемые с какой-либо конкретной целью (обмен информацией, раз­работка долгосрочных программ, координация условий стра­хования и др.);

4. посредники
между страховщиками и страхователя­ми (а иногда и между страховщиками и перестраховщика­ми).

В страховой практике функции отдельных участников страхового рынка нередко совмещаются. Например, пря­мые страховщики могут проводить операции перестрахо­вочного характера, и наоборот.

Перестраховочные компании
являются неотъемлемой элементом современного страхового рынка. Принимая на себя ту часть риска, которую не может обеспечить прямой страховщик, они обеспечивают устойчивость не только от­дельных страховых компаний, но и всего страхового рын­ка. Крупные риски передаются от одной компании к другой столько раз, сколько необходимо для достижения полной устойчивости даже в случае катастрофического ущерба. Таким образом, риск раскладывается не только внутри од­ной страховой совокупности, но и распределяется по не­скольким страховым совокупностям перестраховщиков. На российском страховом рынке перестраховочная защита пока используется мало, хотя система перестрахования дает воз­можность страховым компаниям как бы привлекать дополнительные средства, увеличивая свой уставный капитал и резервные фонды. Но следует знать, что очень важно пра­вильно выбрать перестраховщика,
так как непосредственную ответственность
перед страхователем несет страхов­щик, принявший риск на страхование.
Поэтому если в силу какого-либо финансового кризиса перестраховщик окажется не в состоянии выплатить страховую сумму, то возмещать ущерб придется страховщику.

Брутто-премия
состоит из двух основных элементов: нетто-премия, предназначенной для страховых выплат по условиям договора страхования, и нагрузки, за счет которой покрываются расходы по ведению дела и обеспечивается прибыль от страховых операций.

Нетто-премия
может состоять из следующих элементов: рис­ковый взнос, рисковая (гарантийная) надбавка и накопительный (сберегательный) взнос.

Рисковый взнос
предназначен для покрытия риска по всем пилам страхования, т. е. он используется для страховых выплат при наступлении страхового случая. В структуре нетто-премии он присутствует всегда.

Рисковая (гарантийная или стабилизационная) надбавка
предназначена для компенсации возможного превышения фактиче­ских выплат над расчетными, учтенными в виде рискового взно­са. В структуру нетто-премии эта надбавка может не включать­ся — все зависит от выбранной страховщиком стратегии управле­ния. Если его цель — завоевать страховой рынок за счет цен более низких по сравнению с другими страховщиками, этот эле­мент (рисковая надбавка) не включается в структуру нетто-пре­мии. Если же страховщик желает укрепить свою финансовую устойчивость, этот элемент включается в нетто-премию.

Накопительный (сберегательный) взнос
предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиям долгосрочного до­говора страхования жизни, — в случае дожития застрахованного до определенной даты (по риску дожития). Накопительный взнос должен инвестироваться с целью получения дохода. Он является структурным элементом нетто-премии долгосрочных договоров страхования жизни, например, при страховании на дожитие, сме­шанном страховании жизни, страховании пенсий (в данном случае используется российская классификация видов страхования).

Первый структурный элемент нагрузки — затраты на ведение дела — относится на себестоимость страховых услуг, второй эле­мент является плановой прибылью страховой организации от страховых операций.

Затраты на ведение дела делятся на традиционные
, которые имеют место для любого вида бизнеса, и специфические
, характер­ные именно для страхового дела. К специфическим видам издер­жек относятся комиссионные вознаграждения агентам и брокерам за посредническую деятельность в распределении страховых продуктов, расходы на проведение предупредительных мероприятий, издержки, связанные, например, с проведением начальной экспертизы, а также экспертизы, связанной с наступлением страхового случая

2.Финансы страховых организации.

В структуре источников средств страховой организации выде­ляются две основные части — собственный капитал
и привлечен­ные средства
. В силу специфики страховой деятельности доля привлеченных средств в общей структуре источников средств от­носительно высока.

Состав элементов собственного капитала страховщика анало­гичен структуре собственного капитала любой хозяйствующей единицы
и включает уставный капитал, добавочный капитал, ре­зервный капитал, нераспределенную прибыль, целевые поступле­ния и финансирование. Основными источниками формирования собственного капитала страховщика являются взносы учредите­лей, пополнения из прибыли от страховой деятельности и доходов от инвестиционной деятельности, а также от дополнительной эмиссии акций.

К минимальному размеру уставного капитала страховой организации
предъявляется ряд требований: для страховых компаний, занимающихся иными, чем страхование жизни, видами страхования, уставный капитал должен быть не менее 25 000 МРОТ, для страхо­вых компаний, занимающихся всеми видами страхования (рисковы­ми и страхованием жизни), уставный капитал должен быть не менее 35 000 МРОТ, а для компаний, занимающихся исключительно пе­рестраховочной деятельностью, — не менее 50 000 МРОТ.

Основными источниками привлеченных средств страховой организации являются: а) страховые резервы
, сформированные за счет части страховых взносов страхователей, предназначенные для будущих страховых выплат и составляющие самую сущест­венную долю привлеченных средств; б) кредиторская задолжен­ность
по операциям страхования, сострахования и перестрахова­ния; в) кредиторская задолженность по операциям, непосредст­венно не связанным со страховой деятельностью.

По признаку «источник поступлений

»
все доходы страховщика делятся на три группы: доходы от страховых операций; доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы, напрямую не свя­занные с проведением страховых операций.

Доходы от страховых операций
формируются за счет посту­пающих страховых премий),и дают наибольшую долю дохода от страховых операций), возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских вознаграждений, когда страховщик выступает в роли посредника страховых услуг.

Доходы от инвестиционной деятельности
страховщика форми­руются за счет инвестирования средств страховых резервов и соб­ственных свободных средств. Надо отметить, что инвестиционная деятельность страховщика носит подчиненный характер по отно­шению к страховым операциям. Инвестиции должны осуществ­ляться в объеме, по срокам и в пространстве, которые согласова­ны с принятыми страховыми обязательствами. Они должны обес­печивать страховщику получение дохода, к числу основных направлений, использования которого относятся:

1) выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам с участием в прибы­ли;

2) покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков;

3) использование части инвестиционного дохода по соб­ственному усмотрению страховщика, например на развитие.

Прочие доходы страховщика связаны как со страховой, так и с иной деятельностью. В частности, к числу прочих доходов отно­сятся: 1) суммы процентов, начисленных на счета депо премий, в том случае если страховщик, выступающий в роли перестрахова­теля, депонирует часть или всю перестраховочную премию; 2) сум­мы, полученные в порядке регресса после исполнения страховщи­ком своих обязательств по страховым выплатам; 3) доход от реали­зации основных фондов, материальных ценностей и других акти­вов; 4) доходы от сдачи в аренду имущества страховщика; 5) суммы возврата страховых резервов, уменьшающие размер страховых ре­зервов в результате их пересчета; 6) оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком.

Расходы страховщика могут быть классифицированы по раз­ным признакам:

1. отношение к основной деятельности

,
т. е. отношение к страховым операциям — по этому признаку все расходы можно разде­лить на две большие группы: связанные с осуществлением стра­ховых операций и непосредственно не связанные со страховой деятельностью;

2. целевое назначение

—
по этому признаку различают расходы, обусловленные, например, подготовкой и заключением договора (затраты по разработке новых условий, по привлечению новых клиентов, по оценке рисков и т. д.), ведением договора (затраты по формированию, ведению страховых резервов, осуществлению страховых выплат, по перестрахованию и инвестициям), админи­стративно-хозяйственной деятельностью (например, администра­тивные расходы, арендную плату) и т. п.;

3. время осуществления

—
по этому признаку все расходы, свя­занные с проведением страховых операций, делятся на три груп­пы: осуществляемые до заключения договора страхования; имею­щие место в процессе ведения договора, в том числе при его за­ключении; возникающие при наступлении страхового случая, либо по окончании договора, либо по истечении срока страхова­ния. По признаку «время осуществления»
расходы могут делиться также на единовременные и текущие.

Расходы страховщика формируют себестоимость страховой ус­луги, которая учитывается при определении финансового резуль­тата и базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми норматив­ными актами.

Специфика страхового бизнеса обусловливает необходимость рассмотрения планируемой и фактической
себестоимости
. Под планируемой
(расчетной) понимают себестоимость страховой услуги, закладываемую в страховой тариф и представленную в виде структурных элементов - нетто-премии и нагрузки. Под фак­тической
понимают себестоимость, реально складывающуюся по результатам прохождения договоров страхования, зависящую от реальной убыточности страховой суммы, экономии или перерасхода средств на административно-хозяйственные цели, включая оплату труда работников, и т. п. Состав затрат, относимых на себестоимость, специально уточняется также для определения нало­гооблагаемой базы.

В общем случае конечный финансовый результат страховой организации определяется как разность между ее доходами и рас­ами. Алгоритм расчета налогооблагаемой прибыли страховой организации представлен на рисунке.

Выручка страховщика	Прочие поступления от страховой деятельности	Доходы от иной деятельности
Доходы страховщика

вычесть

Расходы, включаемые в себестоимость страховых услуг
Отчисления в резервы для финансирования превентивных мероприятий	Возмещение выплат по договорам перестрахова­ния		Комиссионное вознагрождепие по договорам перестрахования		Расходы на ведение дела	Расходы па аренду основных фондов	Другие расходы, связанные со страховой деятельностью
равно
Финансовый результат страховщика
вычесть
Отчисления в резервные фонды		Доходы от долевого участия		Доходы от ценных бумаг		Льготы по налогу на прибыль

равно

Налогооблагаемая база для уплаты налога на прибыль

Расчет налогооблагаемой базы страховой компании для уплаты налога на прибыль

В страховании прибыль рассматривается не только как реаль­ный финансовый результат. Выделяют и так называемую норма­тивную прибыль
; именно она закладывается в цену страховой ус­луги при расчете тарифа. Нормативная прибыль страховых опера­ций — это прибыль, получаемая от страховых операций и зало­женная в структуру брутто-премии.

Расхождение между значениями нормативной прибыли и при­были от реальной страховой деятельности объясняется влиянием множества факторов и в первую очередь вероятностной природой страховых выплат, связанных с наступлением страховых случаев.

Для характеристики финансовой деятельности страховщика кроме прибыли могут использоваться и другие абсолютные и от­носительные показатели. В число наиболее распространенных аб­солютных показателей
входят следующие индикаторы:

1. количество освоенных видов страхования

.
Этот показатель характеризует степень охвата различных отраслей и видов страхова­ния. Так, одна страховая компания предлагает услуги лишь по видам страхования, иным, чем страхование жизни, а другая — по всем видам страхования;

2. число заключенных договоров страхования

.
Характеризует страховой портфель и степень охвата страхового поля. Чем выше эта цифра, тем больше оснований считать, что страховая компания занимает достойное место на страховом рынке;

3. суммарная страховая сумма

рассчитывается как совокупная сумма по всем договорам либо как средняя величина. Характери­зует принятую страховщиком ответственность по рискам;

4. объем страховых премий

отражает размер текущих финансовых средств страховщика, а также уровень принятых обязательств. Анализируется в динамике, по отдельным видам страхования и в целом, в среднем по одному договору;

5. суммарные выплаты

отражают объем выполненных обяза­тельств, анализируются в динамике, по отдельным видам страхо­вания и в целом, по отдельным подразделениям

6. объемы доходов и расходов

характеризуют финансовые резуль­таты страховщика, анализируются в динамике и по факторам;

7. объем собственных свободных средств (чистых активов

).
Является одной из характеристик ликвидности и платежеспособности страховой компании. Сопоставляется с объемом принятых обяза­тельств, анализируется в динамике.

Среди относительных показателей
, характеризующих финансовую деятельность страховой компании и наиболее часто исполь­зуемых, можно отметить следующие:

1. рентабельность

.
Рассчитывается как отношение балансовой прибыли к уставному капиталу или к собственным средствам, как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений страховой компании. По отдельным видам страхо­вания рентабельность рассчитывается как отношение прибыли, полученной по соответствующему виду страхования, к суммарной страховой сумме или суммарному объему премий по этому виду страхования;

2. уровень выплат по видам страхования

.
Рассчитывается сопоставлением фактических выплат к собранным страховым премиям;

3. уровень расходов

.
Оценивается отношением расходов страхо­вой компании к объему собранных страховых платежей;

4. соотношение прибыли по страховой и нестраховой

деятельности

.
Этот показатель рассчитывается как отношение прибыли от нестраховой деятельности к прибыли от страховой деятельности.

5. под финансовой устойчивостью

страховой организации понимают ее способность выполнить свои обязательства всем имеющимся у нее имуществом. Естественно, что страховщик имеет внешние и внут­ренние обязательства. Принято внешние обязательства подразделять на страховые и нестраховые (прочие). Если иное не оговаривается специально, то в силу особой значимости страховых обязательств под финансовой устойчивостью, прежде всего, понимают способность страховщика выполнить свои страховые обязательства финансовая устойчивость страховой организации обеспечива­ется достаточным и оплаченным уставным капиталом, адекватны­ми принятым обязательствам страховыми резервами, а также при­нятой системой перестрахования. Использование системы пере­страхования предполагает, что на ответственности страховщика остаются только те риски, по которым он может выполнять обя­зательства исходя из своих финансовых возможностей. Критери­ем финансовой устойчивости страховщика обычно принято счи­тать достаточность средств страховых резервов и собственных свободных средств для выполнения обязательств страховщика. Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика, ее надежности, является платежеспособность.

6. Под платежеспособностью

страховой организации понимается ее способность выполнить свои обязательства в любой момент времени.
Как и в случае с финансовой устойчивостью, при оценке пла­тежеспособности обычно, если это не оговорено особо, понимают ее способность выполнить, прежде всего, страховые обязательства.

Условие о платежеспособности страховщика является более значимым, чем условие о финансовой устойчивости, так как оно накладывает дополнительное требование к активам компании. Кроме того, что их должно быть достаточно, они должны быть ликвидными в той мере, в какой это необходимо для выполнения страховых обязательств в любой момент времени.

Заключение

Можно выделить четыре признака, характеризующих страхование:

1.При страховании возникают денежные перераспределительные отношения

2. При страховании осуществляется раскладка нанесенного ущерба

между участниками страхования

3. Страхование предусматривает перераспределение ущерба

4. Замкнутая раскладка ущерба

Сущность страхования проявляется в его функциях: контрольной, предупредительной и сберегательной, связанной с рисками (рисковая).

В связи с различиями в объектах страхования всю со­вокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей (виды страхования): имущественное, социальное, личное, страхование ответственности, страхование предпри­нимательских рисков.

Сумма страхового возмещения в иму­щественном страховании определяется различными спосо­бами в зависимости от системы страхования.

В договор страхования могут вноситься различные кла­узулы (специальные оговорки или дополнительные усло­вия). Одной из таких клаузул является франшиза - это предусмотренное условиями договора страхования ос­вобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер.

В структуре источников средств страховой организации выде­ляются две основные части — собственный капитал и привлечен­ные средства.

Состав элементов собственного капитала страховщика анало­гичен структуре собственного капитала любой хозяйствующей единицы

По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся на три группы: доходы от страховых операций; доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы, напрямую не свя­занные с проведением страховых операций. Расходы страховщика могут быть классифицированы по раз­ным признакам. Расходы страховщика формируют себестоимость страховой ус­луги, которая учитывается при определении финансового резуль­тата и базы налогообложения.

Нормативная прибыль страховых опера­ций — это прибыль, получаемая от страховых операций и зало­женная в структуру брутто-премии.

Список использованной литературы:

1. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие.// Колпакова Г.М. – М.: Финансы и статистика. 2002, глава 16.

2. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов // Под ред. Г.Б. Поляка – М.: Юнити-Дана, 2002, глава 14.

3. Страховое дело: Учебник / Под ред. Рейтмана Л.И. – М.,2003.

4. Страхование ответственности: Учебник / Шинкаренко И.Э. – М.,2004.

5. Бучаев Ю. Новое в страховом бизнесе России // Финансы , 2003, № 3.