Содержание
Введение
1 Теоретические основы разработки плана производства и реализации продукции
1.1 Производственная программа – основа составления плана производства продукции
1.2 План реализации продукции: сущность, показатели, этапы разработки и методы их оценки
2 Оценка показателей плана производства и реализации продукции
2.1 Характеристика производственно-хозяйственной деятельности ОАО «ТАИФ-НК»
2.2 Оценка динамики ассортимента, ритмичности, качества производства и реализации продукции
2.3 Оценка показателей и факторов изменения выпуска и реализации продукции
3 Основные направления и резервы увеличения выпуска и реализации продукции
3.1 Зарубежный опыт оценки показателей выпуска и реализации продукции
3.2 Расчет резервов увеличения выпуска и реализации продукции
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложение А Производство и реализация прямогонного бензина, технического керосина и дизельного топлива в 2004- 2008 годах
Приложение Б Основные виды продукции, производимые ОАО «ТАИФ-НК» в 2006-2008 годах
Приложение ВПоказатели реализации основных видов продукции НПЗ ОАО «ТАИФ-НК» в 2006-2008 годы
Приложение Г Показатели необходимые для проведения расчетов влияния факторов
Приложение Д Ранжирование ведущих российских компаний по объемам
выпуска дизельного топлива в 2005 году
Приложение Е Использование основного оборудования и производственных мощностей в 2006-2008 годах
Введение
Обеспечение эффективного функционирования предприятия требует экономически грамотного управления его деятельностью, которая во многом определяется умением анализировать. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития. [1, c. 3]
Важную роль в анализе работы предприятия и его подразделений играет система технико-экономических показателей, которые количественно и качественно характеризуют все аспекты его хозяйственной деятельности. При этом анализируются: уровень выполнения производственной программы в стоимостных и натуральных показателях, номенклатура, ассортимент и качество выпускаемой продукции, выполнение поставок по объемам, срокам и качеству; организационно-технический уровень предприятия как основа для формирования объема производства и экономических результатов работы; эффективность использования основных производственных фондов; производительность труда; себестоимость продукции; прибыль и рентабельность; обеспеченность предприятия оборотными средствами; использование фондов оплаты труда; финансовое состояние предприятия и т.д. [2, с. 18]
В настоящее время невозможно эффективно руководить производством, не изучая систематически ход производства, не анализируя основных факторов, определяющих технико-экономические показатели и эффективность производства. Технико-экономический анализ – это важный элемент повседневного руководства производством.
В современной экономической литературе достаточно широко освещены вопросы анализа выпуска и реализации продукции, в частности им посвящены работы таких авторов, как: Г.В. Савицкой. Анализ деятельности предприятия В.Ф. Протасова. Анализ деятельности предприятия. О.И. Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. В.К. Скляренко. Экономика предприятия. М.С. Абрютиной. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. И.П. Любушина и других.
Целью данной работы является оценка факторов влияющих на производство выпуска и реализации продукции. Для достижения данных целей были поставлены следующие задачи:
- обосновать теоретические основы разработки плана производства и реализации продукции предприятия;
- дать оценку выполнения плана реализации и производственной программы;
- дать оценку динамики выпуска и реализации продукции;
- оценить ритмичность выпуска продукции, ассортимент и качество выпускаемой продукции;
- обосновать факторы, влияющие на изменение выпуска и реализации продукции;
- выявить и обосновать резервы увеличения выпуска и реализации продукции.
Информационное обеспечение исследования – ежегодные, ежеквартальные, ежемесячные производственно-технические отчеты ОАО «Нижнекамский НПЗ», ОАО «ТАИФ-НК», годовые отчеты о прибылях и убытках ОАО «ТАИФ-НК», отчет о деятельности ОАО «Нижнекамский НПЗ» на соответствие критериям премии правительства Республики Татарстан за качество, бизнес-план развития производства НПЗ ОАО «ТАИФ-НК», а также научные и методические работы таких авторов, как Калина А.В., Конева М.И., Ященко В.А. «Современный экономический анализ и прогнозирование», Табурчак П.П. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» и других.
Объектом дипломной работы выступает производственно-хозяйственная деятельность ОАО «ТАИФ-НК», а предметом – оценка факторов, влияющих на изменение объема выпуска и реализации продукции.
В процессе исследования использовались методы детерминированного факторного анализа, а также способы и методы экономического анализа, такие как наблюдение, сравнение, метод абсолютных разниц и другие.
Данная работа имеет определенную практическую значимость, так как в ней проанализированы динамика выпуска и реализации, ассортимента, ритмичности и качества продукции, показаны резервы увеличения выпуска и реализации продукции и полученные результаты могут применяться в ходе составления планов на долгосрочный период. И преподавания экономических дисциплин в средних и высших учебных заведениях.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первом разделе изложены теоретические основы разработки плана производства и реализации продукции, производственной программы предприятия. В нем раскрыты основные понятия и методология анализа выпуска и реализации продукции.
Во втором разделе приведена краткая характеристика производственно-хозяйственной деятельности ОАО «ТАИФ-НК» и дана оценка основным показателям производства и реализации продукции.
В третьем разделе определены основные направления и резервы увеличения выпуска и реализации продукции.
1 Теоретические основы разработки плана производства и реализации продукции
1.1 Производственная программа – основа составления плана производства продукции
В новых экономических условиях, определяемых рыночными отношениями, предприятия организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это становится реальным тогда, когда производитель систематизирует свои научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с изменениями рыночной конъюнктуры и объединяет их в производственной программе.
Производственная программа – основной раздел перспективного и годового бизнес-плана предприятия, в котором отражаются основные направления и задачи развития предприятия в плановом периоде, производственно-хозяйственные связи с другими предприятиями, профиль и степень специализации и комбинирования производства [2, с. 76].
Производственная программа разрабатывается на основе государственного заказа, договоров, заключенных с потребителями продукции, выявленного в процессе изучения рынка потребительского спроса. В ней предусмотрен объем производства и реализации продукции в рассматриваемом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж, а также широкий комплекс мероприятий, призванных обеспечить эффективное выполнение принятых решений. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте.
Производственная программа предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана продаж в конкретном периоде с учетом имеющихся у предприятия производственных возможностей. Проблема состоит в том, что производственные возможности предприятия, по выпуску продукции могут быть больше или меньше запланированного объема продаж. Фактором производства, который чаще всего определяет возможности предприятия, является производственная мощность. Поэтому, если производственная мощность предприятия больше объема продаж, то имеет место неполное использование (недозагрузка) мощности, что, в свою очередь, приводит к завышенным издержкам на производство продукции. Если же производственная мощность, наоборот, будет меньше объема продаж, то в этом случае объем продаж не может быть выполненным, и необходимо либо в этой связи производственная программа служит инструментом согласования возможного объема продаж с производственной мощностью предприятия в планируемом периоде.
Производственная программа состоит из двух разделов: план производства продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении и план производства в стоимостном выражении.
План производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах. Для измерения объемов производства в натуральном выражении используются такие показатели, как штуки изделий, тонны, метры квадратные, погонные и кубические. На отдельных предприятиях применяются двойные измерители. Например, производство нефтепродуктов может планироваться в кубических метрах и тоннах. Применение двойных измерителей позволяет в плане более полно охарактеризовать физический объем производства и потребительские свойства продукции. При планировании одинаковых по назначению видов продукции, но имеющие разные потребительские свойства, применяются условно-натуральные единицы измерения. Так, планирование добычи различных по калорийности видов топлива производится в тоннах условного топлива, когда за одну тонну принимается масса, эквивалентная 7000 килокалорий. [2, с. 154]
Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении дает возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия, потребностью в ресурсах, необходимых для ее производства. Однако натуральные измерители не позволяют определить общий объем и структуру производства на многопрофильных диверсифицированных предприятиях, рассчитать издержки, доход и прибыль предприятия от реализации продукции. Это требует разработки плана производства в стоимостном выражении.
План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели: реализованная продукция (валовой доход); валовой оборот; внутризаводской оборот; товарная продукция; валовая продукция; чистая продукция.
Основным стоимостным показателем этого раздела плана является реализованная продукция (валовой доход). Реализованной продукцией считается продукция, оплаченная покупателем или сбытовой организацией. Ее объем исчисляется как стоимость предназначенных к поставке по плану и подлежащих оплате заказчиком готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства, запасных частей всех видов и назначений, товаров народного потребления, выполняемых работ и оказываемых услуг, реализуемых в соответствии с хозяйственными договорами с потребителями продукции или через собственную сбытовую сеть.
Валовой оборот – совокупная стоимость всех видов продукции предприятия, которая предназначена для реализации на сторону и для внутреннего потребления, а также стоимость работ промышленного характера для своих подразделений и для других потребителей.
Внутризаводской оборот – стоимость готовой продукции или полуфабрикатов и работ промышленного характера, которые потребляются внутри предприятия.
Товарная продукция включает стоимость: запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой продукции предприятия); полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных для реализации на сторону; капитального ремонта, выполненного своими силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственного производства. Выражается она в оптовых ценах предприятия и в сопоставимых ценах. Первые используются для увязки плана производства с финансовым планом; вторые – для определения темпов, динамики и изменения структуры производства. [1, с. 105]
Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.
Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она оценивается обычно в сопоставимых ценах. Изменение остатков незавершенного производства в составе валовой продукции планируется при значительном увеличении объема производства в планируемом периоде по сравнению с отчетным, снятии с производства отдельных видов продукции, создании задела при переходе на выпуск новых изделий со значительной длительностью производственного цикла.
Чистая продукция – стоимость продукции предприятия за вычетом всех материальных затрат и амортизации основного предприятия.
Исходным пунктом планирования производственной программы предприятия является производственная мощность. Она отражает потенциальные возможности предприятий, цехов по выпуску продукции. Определение величины производственной мощности занимает ведущее место в выявлении и оценке резервов производства.
Производственная мощность – это максимальный возможный выпуск продукции, предусмотренный на соответствующий период (декаду, месяц, квартал, год) в заданной номенклатуре и ассортименте с учетом оптимального пользования наличного оборудования и производственных площадей, прогрессивной технологии, передовой организации производства и труда.
Экономическое обоснование производственной мощности – важнейший инструмент планирования промышленной продукции. Иными словами, это потенциальная возможность валового выпуска промышленной продукции.
Производственная мощность предприятия зависит от следующих факторов: количества и качества действующего оборудования; максимально возможной производительности каждой единицы оборудования и пропускной способности площадей в единицу времени; принятого режима работы (сменность, продолжительность одной смены, прерывное, непрерывное производство и т.п.); номенклатуры и ассортимента продукции, трудоемкости производимой продукции; пропорциональности (сопряженности) производственных площадей отдельных цехов, участков, агрегатов, групп оборудования; уровня внутризаводской и межзаводской специализации и кооперирования; уровня организации труда и производства.
При формировании производственной мощности учитывается влияние таких факторов, как номенклатура, ассортимент, качество продукции, парк основного технологического оборудования, средний возраст оборудования и эффективный годовой фонд времени его работы при установленном режиме, уровень сопряженности парка, размер производственных площадей и т.п.
От производственной мощности зависит степень удовлетворения рыночного спроса, который может изменяться по объему, номенклатуре и ассортименту, поэтому производственная мощность должна предусматривать гибкость всех технологических операций, т.е. возможность своевременно перестроить производственный процесс в зависимости от роста конкурентоспособности продукции, изменения объема, номенклатуры и ассортимента.
Производственная мощность рассчитывается по всему перечню номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции. В условиях многономенклатурного производства, когда выпускаемая продукция характеризуется сотнями наименований изделий, каждое из которых отличается не только назначением или конструктивными особенностями, но и технологией изготовления, осуществляется группировка всей номенклатуры производимой продукции и выбор изделия-представителя.
Для расчета производственной мощности необходимо иметь следующие исходные данные:
- плановый фонд рабочего времени одной единицы оборудования;
- количество машин;
- производительность оборудования;
- трудоемкость производственной программы;
- достигнутый процент выполнения норм выработки.
Производственная мощность ведущих подразделений определяется по формуле:
ПМ = n ´ Нм ´ Ф, (1)
где ПМ – производственная мощность подразделения (цеха, участка);
n – количество единиц одноименного ведущего оборудования, ед.;
Нм - часовая техническая мощность единицы оборудования, ед.;
Ф – фонд времени работы оборудования, часов.
В краткосрочном периоде производственная мощность является постоянной величиной. В долгосрочном периоде она может быть уменьшена за счет вывода из производства физически и морально устаревших, излишних машин, оборудования и площадей, или увеличена путем технического перевооружения производства, реконструкции и расширения предприятия. В связи с этим при обосновании производственной программы производственными мощностями рассчитываются:
- входная мощность;
- выходная мощность;
- среднегодовая производственная мощность.
Входная производственная мощность – это мощность на начало отчетного или планируемого периода.[3, с. 171]
Выходная производственная мощность – это мощность предприятия на конец отчетного или планируемого периода. При этом выходная мощность предыдущего периода является входной мощностью последующего периода. Выходная мощность рассчитывается по формуле:
ПМвых = ПМвх + ПМм + ПМр + ПМнс – ПМвыб, (2)
где ПМвых – выходная производственная мощность;
ПМвх – входная производственная мощность;
ПМм – прирост производственной мощности за счет технического перевооружения производства;
ПМр – прирост производственной мощности за счет реконструкции предприятия;
ПМнс – прирост производственной мощности за счет расширения (нового строительства) предприятия;
ПМвыб – выбывающая производственная мощность.
Поскольку ввод и вывод мощностей происходит на протяжении всего планируемого периода, то возникает необходимость расчета среднегодовой производственной мощности. Она определяется по формуле:
ПМс = ПМвх + Σ ПМiввод ´ tiд / 12 – Σ ПМjвыв. ´ tjд / 12, (3)
где ПМс – среднегодовая производственная мощность;
ПМiввод – вводимая i-я производственная мощность;
tiд – количество месяцев в году, в течении которых будет действовать i-я мощность;
ПМjвыв – выводимая j-я производственная мощность;
tjд - количество месяцев в году, в течении которых не будет действовать j-я выводимая мощность.
Приведенная методика определения среднегодовой мощности применима в случаях, когда в плане развития предприятия предусмотрен конкретный месяц ввода новых производственных мощностей. Если текущим планом капитального строительства или организационно-технических мероприятий предусматриваются сроки ввода мощностей не по месяцам, а по кварталам, то при расчете среднегодовой мощности считается, что они будут вводиться в середине планируемых кварталов. [2, с.163]
Таким образом, основой для разработки плана выпуска и реализации продукции является производственная программа предприятия – это система определенных показателей, которые характеризуют деятельность предприятия по выпуску продукции. В производственной программе обязательно отражаются номенклатура, ассортимент и качество выпускаемой продукции в натуральном и денежном выражении.
1.2 План реализации продукции: сущность, показатели, этапы разработки и методика их оценки
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком количестве, которое оно сможет реализовать.
Изучение объемов производства осуществляется в определенном диапазоне деловой активности, т.е. в границах min - max, представляющих релевантный ряд. Анализ может производиться не только в границах абсолютного min - max, но и в пределах неизменных постоянных издержек. Релевантный ряд составляют минимально допустимый, оптимальный и фактический объемы выпуска и реализации продукции.
Минимально допустимый (безубыточный) объем реализации - это такой объем, при котором достигается равенство доходов и издержек при сложившихся условиях производства и ценах на продукцию.
Максимальный объем обеспечивает максимальную загрузку производственных факторов.
Оптимальным считается такой объем реализации, который обеспечивает получение максимальной прибыли при сложившихся условиях производства в определенном ценовом диапазоне. Задача оптимизации больше теоретическая, чем практическая, однако оптимальный объем при планировании выпуска продукции является тем ориентиром, знание которого необходимо.
Выручка от реализации продукции является основным показателем при оценке производственной и хозяйственной деятельности предприятия, так как в этом показателе отражается конечный результат деятельности, он определяет величину прибыли и убытков. Реализация продукции предполагает ее изготовление, отгрузку и оплату потребителями. [3, с. 76]
Показатель реализации продукции обеспечивает более тесную связь производства со сбытом; способствует повышению качества продукции (выполнению ассортимента); стимулирует ритмичную работу и своевременную отгрузку продукции; способствует установлению рациональной схемы связи с потребителями (приближение потребителей для ускорения оплаты за продукцию, устранение дальних перевозок); повышает ответственность за выполнение договорных обязательств; усиливает внимание хозяйственных руководителей к организации сбыта, финансовой деятельности и документооборота; способствует уменьшению размеров незавершенного производства, изготовлению полуфабрикатов сверх реальных потребностей производства, уменьшение остатков готовой продукции на складах, что ведет к ускорению оборачиваемости оборотных средств, сокращению продолжительности цикла. Все это положительно сказывается на эффективности производства.
Под реализацией продукции в данном случае понимается продукция, которая не только отгружена, но и оплачена потребителем в том же периоде. Моментом реализации продукции считается дата поступления средств за нее на расчетный счет предприятия поставщика.
Объем реализованной продукции зависит от следующих факторов:
- объема выпуска товарной продукции;
- уровня цен на отдельные виды продукции в зависимости от качества;
- изменения остатков готовой продукции на складах предприятия (П1–П2);
- изменения остатков отгруженной, но не оплаченной покупателями продукции (Т1 – Т2).
К последней относится продукция отгруженная, срок оплаты еще не наступил; продукция отгруженная, не оплаченная в срок покупателями, и продукция на ответственном хранении у покупателя.
Зависимость объема реализации от указанных факторов может быть представлена формулой:
Р = ТП + (П1 – П2) + (Т1 – Т2), (4)
где Р – объем реализации товарной продукции за отчетный период;
ТП – товарная продукция за этот период;
П1 и П2 – остатки нереализованной продукции на складе на начало и конец отчетного периода;
Т1 и Т2 – остатки отгруженных, но неоплаченных товаров на начало и конец отчетного периода. [3, с. 84]
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
Недопоставки продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. При анализе реализации продукции особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и по экспорту продукции.
В процессе анализа производства и реализации продукции необходимо оценить также риск невостребованной продукции, который может возникнуть вследствие падения спроса на нее. Он определяется величиной возможного материального и морального ущерба предприятия, вызванного этой причиной. Каждое предприятие должно знать величину потерь, если какая-то часть продукции окажется нереализованной. Чтобы избежать последствий невостребованности продукции, необходимо изучить факторы ее возникновения с целью поиска путей недопущения или минимизации потерь.
Внутренние причины: неправильно составленный прогноз спроса на продукцию служащими предприятия; неправильная ценовая политика предприятия на рынке сбыта; снижение конкурентоспособности продукции в результате низкого качества сырья, оборудования, отсталой технологии, низкой квалификации персонала, неэффективная организация процесса сбыта и рекламы продукции.
Внешние причины: неплатежеспособность покупателей; повышение процентных ставок по вкладам; демографические; социально-экономические; политические и др.
Риск невостребованной продукции можно подразделить на преодолимый и непреодолимый. Критерием отнесения его к одной из групп является экономическая целесообразность нововведений, направленных на продвижение товаров на рынок. Если дополнительные затраты на дизайн, улучшение качества, упаковку, рекламу, организационную перестройку производства и сбыта превышают сумму их покрытия выручкой, то экономически они нецелесообразны и риск, следовательно, является непреодолимым, и наоборот.
Риск невостребованной продукции может быть обнаружен на предпроизводственной, производственной и послепроизводственной стадиях. Если риск обнаружен на предпроизводственной стадии, то экономический ущерб будет меньшим – это только расходы на исследование рынка, разработку изделия и др. Если же риск невостребованной продукции обнаружен на производственной или послепроизводственной стадии, то это может серьезно пошатнуть финансовое состояние предприятия: в сумму ущерба, кроме указанных расходов, войдут издержки на подготовку, освоение, производство и частично сбыт продукции.
В зависимости от стадии обнаружения риска невостребованной продукции управленческие решения могут быть разными:
на предпроизводственной стадии можно не приступать к производству данного вида продукции, заменив его другим; на производственной стадии еще можно внести существенные изменения в дизайн, конструкцию, цену изделия и за счет этого продвинуть его на рынок; на послепроизводственной стадии нужно думать, как избежать банкротства, потому что невостребованная продукция – это прямой убыток для предприятия. Каждый товар должен производиться лишь в том случае, когда есть платежеспособный спрос на него, подкрепленный заявками или договорами на его поставку.
Чтобы оценить риск невостребованной продукции, нужно проанализировать обеспеченность производства продукции контрактами или заявками на поставку, динамику остатков готовой продукции по каждому виду, их долю в общем объеме продаж, скорость продаж и т.д.
Важным обобщающим показателем, используемым для характеристики скорости реализации продукции, является продолжительность ее нахождения на стадии реализации. Для расчета данного показателя необходимо средние остатки готовой продукции разделить на однодневный объем продаж. Рост его уровня свидетельствует о трудностях сбыта и повышения риска невостребованной продукции.
Методика анализа производства и реализации продукции включает в себя: анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции; анализ ассортимента и качества продукции, анализ ритмичности работы предприятия.
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.
Основными задачами анализа производства и реализации продукции являются:
- оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;
- определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;
- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;
- разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.
Объем производства и реализации продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях.
Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке); может выражаться в сопоставимых, плановых и текущих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.
Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции. Анализ начинают с изучения динамики производства и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.
Дают оценку изменению динамики производства и реализации продукции и проводят анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции в натуральных единицах. Базисные темпы роста определяются отношением каждого следующего уровня к первому году динамического ряда, а цепные – к предыдущему.
Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции рассчитывают по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной. Среднегодовой темп роста по среднегеометрической взвешенной определяется следующим образом:
Тпр=; (5)
Среднегодовой темп прироста выпуска и реализации продукции рассчитывают по среднегеометрической взвешенной по следующей формуле:
Тпр = Твп – 100 (6)
Анализ ассортимента продукции.
Обобщающую характеристику изменений ассортимента продукции дает одноименный коэффициент, уровень которого определяется следующим образом:
Кас= (7)
В расчет данного вида коэффициента принимается фактический выпуск продукции каждого вида в отчетном периоде, но не более базового (планового, прошлого периода).
Один из наиболее распространенных показателей ритмичности – коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового уровня.
Коэффициент вариации (Кв) определяется как отношение среднеквадратичного отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:
Кв = , (8)
где (х-)2 – квадратическое отклонение от среднеквартального
(среднемесячного) задания;
n – число периодов;
хпл – среднеквартальный плановый (среднемесячный) выпуск продукции.
Причины аритмичности – трудности сбыта продукции, низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения производства, а также планирования и контроля. В заключение анализа разрабатываются конкретные мероприятия по устранению причин неритмичной работы.
Анализ качества продукции.
Важным показателем деятельности промышленных предприятий является качество продукции. Его повышение – одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли за счет не только объема продаж, но и более высоких цен.
Обобщающие показатели характеризуют качество всей произведенной продукции независимо от ее вида и назначения:
- удельный вес новой продукции в общем ее выпуске;
- удельный вес продукции высшей категории качества;
- средневзвешенный балл продукции;
- средний коэффициент сортности (отношение стоимости произведенной продукции к ее стоимости по ценам первого сорта);
- удельный вес аттестованной и неаттестованной продукции;
- удельный вес сертифицированной продукции;
- удельный вес продукции, соответствующим мировым стандартам;
- удельный вес экспортируемой продукции, в том числе в высокоразвитые промышленные страны.
Косвенные показатели – это штрафы за некачественную продукцию, объем и удельный вес забракованной продукции, удельный вес продукции, на которую поступили претензии (рекламации) от покупателей, потери от брака и др.
Первая задача анализа – изучить динамику перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, причины их изменения и дать оценку работы предприятия по достигнутому уровню качества продукции.
Вторая задача анализа – определение влияния качества продукции на стоимостные показатели предприятия: изменения выпуска товарной продукции (ΔВП), изменения выручки от реализации продукции (ΔВ) и изменение прибыли (ΔП).
Расчет проводится следующим образом:
ΔВП = (Ц1 – Ц0) ´ VВП1; (9)
ΔВ = (Ц1 – Ц0) ´ VРП1; (10)
ΔП = [(Ц1 – Ц0) ´ VРП1] – [(С1 – С0) ´ VРП1] , (11)
где Ц0 и Ц1 – собственно цена до и после изменения качества;
С0 и С1 – соответственно уровень себестоимости изделия до и после изменения качества;
VBП1 – количество произведенной продукции повышенного качества;
VPП1 – объем реализации продукции повышенного качества.
Если произошло изменение сортового состава выпускаемой продукции, то вначале необходимо рассчитать, как изменилась средневзвешенная цена и средневзвешенная себестоимость единицы продукции, а затем определить влияние сортового состава на выпуск товарной продукции, выручку и прибыль от ее реализации.
Расчет влияния сортового состава продукции на объем ее производства в стоимостном выражении можно произвести способом абсолютных разниц: изменение удельного веса по каждому сорту (ΔУдi) нужно умножить на цену соответствующего сорта (Цi), результаты сложить и умножить на общий фактический выпуск данного вида продукции в натуральном выражении (VBПобщ1):
ΔВПсорт= å (ΔУдi ´ Цi0) ´ VBПобщ1 (12)
В ходе анализа необходимо проанализировать показатели и факторы, влияющие на изменение объема выпуска продукции.
При анализе изменения объема выпуска продукции рассчитываются следующие показатели:
- объем выпущенной продукции в денежном выражении по плану:
ВПП = ВПП ´ ЦП (13)
- объем выпущенной продукции фактический в натуральных единицах при плановых ценах:
ВПЦ = ВПФ ´ ЦП (14)
- объем выпущенной продукции фактический в натуральных единицах при фактических ценах:
ВПФ = ВПФ ´ ЦФ (15)
- объем выпущенной продукции фактический в натуральных единицах при плановой структуре и плановых ценах:
ВПУДП = ВПФ ´ УдФ ´ ЦП (16)
- объем выпущенной продукции фактический в натуральных единицах при фактической структуре и плановых ценах:
ВПУДФ = ВПФ ´ УдФ ´ ЦП (17)
Изменение объема выпуска продукции в денежном выражении выявляется за счет следующих факторов:
-изменения количества выпущенной продукции в натуральном выражении:
ΔВПВП = (ВПФ ´ ЦП) – (ВПЦ ´ ЦП) (18)
- изменения цены на выпущенную продукцию:
ΔВПЦ = (ВПФ ´ ЦФ) – (ВПФ ´ ЦП) (19)
- изменения структуры выпущенной продукции:
ΔВПУд = (ВПФ ´ УдФ ´ ЦП) – (ВПФ ´ УдП ´ ЦП) (20)
В ходе анализа необходимо проанализировать показатели и факторы, влияющие на изменение объема реализации продукции.
При анализе изменения объема реализации продукции рассчитываются следующие показатели:
- объем реализованной продукции в денежном выражении по плану:
РПП = РПП ´ ЦП (21)
- объем реализованной продукции фактический в натуральных единицах при плановых ценах:
РПЦ = РПФ ´ ЦП (22)
- объем реализованной продукции фактический в натуральных единицах при фактических ценах:
РПФ = РПФ ´ ЦФ (23)
-объем реализованной продукции фактический в натуральных единицах
при плановой структуре и плановых ценах:
РПУДП = РПФ ´ УдФ ´ ЦП (24)
-объем реализованной продукции фактический в натуральных единицах при фактической структуре и плановых ценах:
РПУДФ = РПФ ´ УдФ ´ ЦП (25)
Изменение объема реализации продукции в денежном выражении выявляется за счет следующих факторов:
-изменения количества реализованной продукции в натуральном выражении:
ΔРПРП = (РПФ ´ ЦП) – (РПЦ ´ ЦП) (26)
- изменения цены на реализованную продукцию:
ΔРПЦ = (РПФ ´ ЦФ) – (РПФ ´ ЦП) (27)
- изменения структуры реализованной продукции:
ΔРПУд = (РПФ ´ УдФ ´ ЦП) – (РПФ ´ УдП ´ ЦП) (28)
Основой производственной и хозяйственной деятельности предприятия является выполнение программы производства и реализации продукции с наименьшими затратами. Производственная программа разрабатывается на основе договоров, заключенных с потребителями, государственного заказа. В ней предусмотрен объем производства и реализации продукции в рассматриваемом периоде, а также широкий комплекс мероприятий, призванных обеспечить эффективное выполнение принятых заданий.
Целью анализа выпуска и реализации продукции является нахождение путей увеличения объемов реализации продукции, по сравнению с конкурентами, расширение доли рынка при максимальном использовании производственных мощностей и как результат – увеличение прибыли предприятия.
Основной задачей комплексного целевого анализа выпуска и реализации продукции является: анализ конкурентных позиций предприятия и его способности гибкого маневрирования ресурсами при изменении конъюнктуры рынка. Это общая задача реализуется путем решения следующих частных аналитических задач:
- оценки степени выполнения плана реализации продукции и производственной программы;
- оценки динамики выпуска и реализации продукции;
- оценки выполнения договоров по объему, ритмичности поставки, качеству и комплектности продукции;
- установление причин снижения объемов производства и неритмичности выпуска;
- количественной оценки резервов роста выпуска и реализации продукции.
2 Оценка показателей плана производства и реализации продукции
2.1 Характеристика производственно-хозяйственной деятельности ОАО «ТАИФ-НК»
ОАО «ТАИФ-НК» - крупнейшее нефтеперерабатывающее предприятие РТ, занимающееся переработкой нефти и газового конденсата и реализацией полученных нефтепродуктов. Структурно состоит из трех заводов:
- НПЗ (нефтеперерабатывающий завод);
- завод бензинов и переработка газового конденсата.
Нефтеперерабатывающий завод сгруппирован в три основных производства, включающих в себя набор следующих установок, строительство и пуск которых завершены в 2002 – 2003 гг.: ЭЛОУ-АВТ-7, комплекс гидроочистки средних дистиллятов, установку висбрекинга, производство битума и общезаводское хозяйство. В настоящий момент завод работает стабильно, на повышенной мощности, что позволило по итогам первого квартала 2006 года войти в десятку крупнейших НПЗ Российской Федерации. (Приложение А)
Завод бензинов и переработка газового конденсата мощностью 880 тыс. т/год по сырью веден в эксплуатацию в декабре 2005 года. В состав завода входят установки каталитического крекинга вакуумного газойля, получаемого на вакуумном блоке установки ЭЛОУ-АВТ-7, и установка гидроочистки компонентов автомобильных бензинов. Товарной продукцией завода являются автомобильные бензины марок А-80, АИ-92, АИ-95, а также пропан-пропиленовая и бутан-бутиленовая фракции, газойли каталитического крекинга, которые значительно расширили объем сырья для нефтехимических предприятий Республики. К середины 2007 года общая среднегодовая мощность завода доведена до уровня 1 млн. тонн автобензинов. В 2007 году введен в действие комплекс по производству МТБЭ И ТМЭ
Завод по переработке газового конденсата мощностью 1 млн. тонн в год по газовому конденсату введен в эксплуатацию в мае 2006 года. Продукцией завода является 525 тыс. тонн прямогонного бензина, около 380 тыс. тонн дизельного топлива, более 60 тыс. тонн мазута и 25 тыс. тонн пропан-бутановой фракции в год.
Нефтеперерабатывающий завод
Нефтеперерабатывающий завод ОАО «ТАИФ-НК» является заводом универсального топливно-сырьевого направления, интегрированного в нефтехимическое производство, способный перерабатывать 7 млн. т/год высокосернистой нефти, добываемой в Татарстане. Завод имеет в своем составе 3 производства.
Производство 1 Производство перегонки сернистых нефтей и выработки из них нефтепродуктов
Цех 01 перегонки сернистых нефтей и выработки из них нефтепродуктов – установка ЭЛОУ-АВТ-7 предназначена для переработки смеси нефтей с получением следующих нефтепродуктов:
- прямогонный бензин, направляемый в качестве сырья на установку пиролиза ЭП-450 ОАО «НКНХ»;
- сжиженный углеводородный газ (СУГ), также используемый в качестве сырья на производстве ЭП-450 ОАО «НКНХ»;
- фракции 140-180 °С, 180-240 ºС, 240-290 ºС и 290-350 ºС направляются на гидроочистку на комплекс КГСД;
- часть прямогонного мазута направляется в качестве сырья на битумную установку;
- фракция вакуумного газойля используется как сырье для каталитического крекинга на заводе Бензинов и отгружается как товарный продукт;
- гудрон направляется в качестве сырья на установку висбрекинга или для производства окисленных битумов;
- гудрон (при неработающих битумных установках) используется в качестве котельного топлива;
- часть прямогонного мазута (при неработающем блоке вакуумной перегонки мазута) поступает на блок получения утяжеленного мазута, используемого как сырье для производства битумов.
Мощность установки – 7 млн. тонн в год; предусмотрена возможность переработки нефти в смеси с газовым конденсатом. Установка построена и запущена в эксплуатацию в 1979 году.
Цех 02 крекирования сернистых нефтей и выработки из них нефтепродуктов (висбрекинг) предназначен для переработки гудрона поступающего с ЭЛОУ-АВТ-7 путем термического крекирования с получением следующих продуктов:
- крекинг-остатка и газойля висбрекинга, смесь которых используется в качестве компонента котельного топлива;
- нафты висбрекинга, направляемой на дальнейшую переработку;
- очищенного топливного газа, используемого в качестве топлива в печи;
- кислого углеводородного газа (сероводорода), являющегося сырьем для получения элементарной серы.
Производительность по перерабатываемому гудрону составляет 1,8 млн. тонн в год. В основу производства положена технология фирмы «Шелл» - метод термического крекинга гудрона при относительно низкой температуре и определенном времени пребывания в реакционной сокинг-камере. При этом процессе получаются крекинг-остаток, который в смеси с газойлем образует котельное топливо, и более легкие продукты: стабильная нафта и очищенный углеводородный газ, используемый на установке в качестве печного топлива.
Цех 06 установка получения битумов состоит:
- установки получения окисленных битумов по технологии «Битурокс», предназначенной для получения дорожных, кровельных и строительных битумов путем окисления сырьевой смеси кислородом воздуха. На установке возможно получение окисленных битумов следующих марок:
- дорожного битума БНД‑300, БНД‑200, БНД‑90/130, БНД‑60/90, БНД‑40/60;
Установка запущена в эксплуатацию в феврале 2007 года. Мощность установки составляет 120 тысяч тонн битума в год.
Производство 2 – комплекс гидроочистки средних дистиллятов (КГСД)
Цех 03 конверсии природного газа, предназначен для получения водорода методом паровой конверсии углеводородных газов с целью обеспечения техническим водородом комплекса гидроочистки средних дистиллятов, Завода бензинов ОАО «ТАИФ-НК», завода синтетических масел ООО «Татнефть-Нижнекамскнефтехим-Ойл». Производительность установки 22330 нм3/час водорода высокой чистоты (99,9 % об.).
Цех 04 гидроочистки сернистых нефтепродуктов предназначен для глубокой очистки от сернистых соединений фракций средних дистиллятов с пределами выкипания 140-360 ºС, поступающих с ЭЛОУ-АВТ-7, с получением следующих нефтепродуктов:
- гидроочищенный газойль – 1522 тыс. тонн в год, используется для получения гидроочищенного дизельного топлива;
- гидроочищенная керосиновая фракция – 610 тыс. тонн в год, используется для получения керосина для технических целей и реактивного топлива;
- нафта гидроочистки газойля и керосиновой фракции – 12 тыс. тонн в год, вовлекается во вторичную переработку. Побочный продукт – сероводород направляется на установку получения элементарной серы.
Цех 05 получения элементарной серы предназначен для получения элементарной серы из сероводорода кислых газов, поступающих с установок – гидроочистки керосиновой и дизельной фракции, висбрекинга, гидроочистки бензинов с Завода Бензинов, прямым Клаусс-процессом. Производительность установки составляет 35,139 тыс. тонн серы в год. Гранулированная сера расфасовывается в большие мешки – биг-баги емкостью 1 т и вывозится в цех № 07 на склад серы.
Производство 3 (товарно-сырьевое производство)
Цех 07 хранения и отгрузки темных нефтепродуктов, предназначен для приема с ЭЛОУ-АВТ-7 вакуумного газойля, хранения и отгрузки его в железнодорожные цистерны потребителю. Объем резервуарного парка – 80000 м3, количество отгружаемого вакуумного газойля 1600 тыс. тонн в год.
Цех 08 хранения и отгрузки светлых нефтепродуктов, предназначен для приема, хранения, отгрузки потребителям по железной дороге топлива для реактивных двигателей марки ТС-1, керосина для технических целей КТ-1, КТ-2, зимнего дизельного топлива. Промежуточный парк сырья тит. 3200 осуществляет прием, хранение и откачку на установки гидроочистки керосиновой фракции и газойля (дизельной фракции), прием с гидроочистки некондиционных керосина и дизельного топлива, прием нафты с установки висбрекинг цеха № 2. Объем резервуарного парка – 77000 м3.
Также в состав завода входят вспомогательные цеха:
цех 09 локальной очистки промышленных сточных вод;
цех 11 КИП и А (контрольно-измерительных приборов и автоматизации);
цех 12 электроцех;
цех 13 РМЦ (ремонтно-механический цех);
цех 15 МЦК (межцеховые коммуникации);
цех 16 ЦЗЛ (центральная заводская лаборатория).
Завод автомобильных бензинов ОАО «ТАИФ» мощностью 800 тыс. т/год по сырью предназначен для производства высококачественных автомобильных топлив на базе установки каталитического крекинга вакуумного газойля, которая состоит из:
- реакторного блока;
- установки фракционирования и газоразделения;
- блока очистки газов;
- блока гидроочистки и стабилизации бензина;
- регенерации МЭА и выделения сероводорода;
- блока очистки технологического конденсата;
- воздушной, газовой компрессорной;
- факельной установки, находящейся на отдельной площадке;
- общезаводского хозяйства (ОЗХ), находящегося на отдельной промышленной площадке.
Основным сырьем завода бензинов является вакуумный газойль с установки ЭЛОУ-АВТ-7, полученный путем вакуумной перегонки мазутов. В процессе каталитического крекинга сырье превращается в бензин, сжиженные углеводородные газы и газойлевые фракции. Полученная бензиновая фракция подвергается гидроочистке и направляется в резервуарный парк ОЗХ завода в качестве основного компонента товарных бензинов. Сжиженные углеводородные газы: пропан-пропиленовая фракция (ППФ) и бутан-бутиленовая фракция (ББФ) являются сырьем для нефтехимии, откачиваются в резервуарные парки объектов Т-2/2 и Т-4/2 ОАО «НКНХ». Легкий газойль может быть использован как компонент дизельного и печного топлива, а тяжелый каталитический газойль компонент котельного топлива, либо сырьем завода технического углерода.
Установка перегонки газового конденсата предназначена для выделения из газового конденсата индивидуальных углеводородов.
Номинальная производительность установки - 1 000 000 тонн в год по газовому конденсату. Максимальная производительность установки – 1 200 000 тонн в год. Продукцией завода является 525 тыс. тонн прямогонного бензина, около 380 тыс. тонн дизельного топлива, более 60 тыс. тонн мазута и 25 тыс. тонн пропан-бутановой фракции в год.
В состав установки по переработке газового конденсата входят следующие узлы и блоки:
- система нагрева газового конденсата;
- разгонка стабильного газового конденсата с выделением сжиженной пропан-бутановой фракции, легкой бензиновой фракции НК-140 ºС, частично отбензиненного газового конденсата, углеводородного газа;
- печь нагрева частично отбензиненного газового конденсата и блок подготовки топлива;
- атмосферная ректификация частично отбензиненного газового конденсата с получением бензиновой фракции НК-180 ºС, дизельного топлива и остатка перегонки газового конденсата;
- узел приготовления щелочного раствора;
- узел приготовления ингибитора коррозии и нейтрализатора;
- факельная система установки;
- система аварийного освобождения оборудования;
- система освобождения аппаратов и насосов от остатков нефтепродуктов;
- система подачи охлаждающей жидкости к подшипникам насосов.
Сведем технико-экономические показатели в таблицу 1
Таблица 1 - Технико-экономические показатели ОАО «ТАИФ-НК»,2006- 2008гг.
| Наименование |
Ед.изм. |
2006г. |
2007г. |
2008г. |
| Выпуск товарной продукции |
млн. р. |
54 877 |
65 358 |
89 131 |
| Реализация продукции, всего |
млн. р. |
55 465 |
64 621 |
89 149 |
| в т.ч. реализация на экспорт |
млн. р. |
29 016 |
35 241 |
43 793 |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции |
коп. |
88 |
83 |
80 |
| Прибыль до уплаты процентов, |
||||
| Налог,вычета амортизации (EBITDA) |
млн. р. |
5 598 |
9 168 |
10 695 |
| Налоги начисленные |
млн. р. |
5 994 |
10 393 |
15 888 |
| Прибыль до налогообложения |
млн. р. |
2 613 |
6 086 |
7 100 |
| Чистая прибыль |
млн. р. |
1 954 |
4 582 |
5 272 |
| Рентабельность затрат по чистой прибыли |
% |
3,8 |
8,0 |
6,7 |
| Основные капитальные вложения (без НДС) |
млн. р. |
1 739 |
8 732 |
2 027 |
| Чистые активы |
млн. р. |
1 440 |
5 436 |
16 557 |
| Среднесписочная численность работающих |
чел. |
2 428 |
2 616 |
2 718 |
2.2 Оценка динамики ассортимента, ритмичности, качества
производства и реализации продукции
Проведем анализ динамики производства и реализации основных видов продукции нефтеперерабатывающего завода ОАО «ТАИФ-НК»: прямогонного бензина, гидроочищенного керосина и гидроочищенного дизельного топлива.
Для проведения анализа изменения динамики производства и реализации прямогонного бензина составляем аналитическую таблицу, исходя из данных Приложения Б.
Таблица 2 – Динамика производства и реализации прямогонного бензина
| Год |
Объем производства продукции, т |
Темпы роста, % |
Объем реализации продукции, т |
Темпы роста, % |
||
| базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
|||
| 2004 |
735726 |
100 |
100 |
735726 |
100 |
100 |
| 2005 |
874085 |
118,81 |
118,81 |
874085 |
118,81 |
118,81 |
| 2006 |
908466 |
123,48 |
103,93 |
908466 |
123,48 |
103,93 |
| 2007 |
942138 |
128,06 |
103,71 |
942138 |
128,06 |
103,71 |
| 2008 |
1067475 |
145,09 |
113,30 |
1067475 |
145,09 |
113,30 |
Из таблицы видно, что за последние 5 лет объем производства прямогонного бензина неуклонно растет. Так, в 2008 году по сравнению с 2004 годом объем производства продукции увеличился на 45,09 % (145,09 – 100), а по сравнению с 2007 годом увеличился на 13,3 % (113,30– 100).
Объем реализации прямогонного бензина за данный период увеличился 45,09 % (145,09 – 100), а по сравнению с 2007 годом на 13,3 % (113,30– 100).
По данным таблицы 2 рассчитаем среднегодовой темп роста (прироста) производства и реализации прямогонного бензина по среднегеометрической взвешенной применяя формулы (4) и (5):
Среднегодовой темп роста производства:
Тпр==== 1,0975 = 109,75 %
Среднегодовой темп прироста: Тпр = Твп – 100 = 109,75 – 100 = 9,75 %.
Среднегодовой темп роста реализации:
Тпр = = = = 1,0975 = 109,75 %.
Среднегодовой темп прироста: Тпр = Твп – 100 = 109,75 – 100 = 9,75 %.
Расчеты показывают, что среднегодовой темп роста производства прямогонного бензина с 2004 по 2008 год составляет 109,75 %, а среднегодовой темп прироста производства – 9,75 % (109,75 – 100). Среднегодовые темпы роста реализации составляют 109,75 %, а среднегодовой темп прироста реализации продукции – 9,75 % (109,75 – 100).
Для проведения анализа изменения динамики производства и реализации технического керосина составляем аналитическую таблицу, исходя из данных Приложения Б.
Таблица 3 - Динамика производства и реализации гидроочищенного керосина
| Год |
Объем производства продукции, т |
Темпы роста |
Объем реализации продукции, т |
Темпы роста |
||
| базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
|||
| 2005 |
317488 |
100,00 |
100,00 |
315958 |
100 |
100 |
| 2006 |
396798 |
124,98 |
124,98 |
391078 |
123,77 |
123,77 |
| 2007 |
368127 |
115,95 |
92,77 |
366200 |
115,90 |
93,64 |
| 2008 |
343290 |
108,13 |
93,25 |
291260 |
92,18 |
79,53 |
Из таблицы видно, что с 2005 по 2007 объем производства гидроочищенного керосина увеличивался, а с 2006 по 2008 год произошло уменьшение объемов производства. Так, в 2008 году по сравнению с 2005 годом объем производства продукции вырос на 8,13 % (108,13 – 100), а по сравнению с 2007 годом уменьшился на 6,75 % (93,25– 100).
Объем реализации гидроочищенного керосина в 2008 году по сравнению с 2005 годом уменьшился на 7,82 % (92,18 – 100), а по сравнению с 2007 годом уменьшился на 20,47 % (79,53 – 100).
По данным таблицы 2 рассчитаем среднегодовой темп роста (прироста) производства и реализации гидроочищенного керосина по среднегеометрической взвешенной.
Среднегодовой темп роста производства:
Тпр===1,0263=102,63%
Среднегодовой темп прироста: Тпр = Твп – 100 = 102,63 – 100 = 2,63 %.
Среднегодовой темп роста реализации:
Тр====0,9732= 97,32 %.
Темп прироста: Тпр = Твп – 100 = 97,32 – 100 = – 2,68 %.
Расчеты показывают, что среднегодовой темп роста производства гидроочищенного керосина с 2004 по 2008 год составляет 102,63 %, а среднегодовой темп прироста производства – 2,63 % (102,63 – 100). Среднегодовые темпы роста реализации составляют 97,32 %, а среднегодовой темп прироста реализации продукции – -2,68 % (97,32 – 100).
Для проведения анализа изменения динамики производства и реализации дизельного топлива составляем аналитическую таблицу, исходя из данных Приложения Б.
Таблица 4 - Динамика производства и реализации
гидроочищенного дизельного топлива
| Год |
Объем производства продукции, т |
Темпы роста |
Объем реализации продукции, т |
Темпы роста |
||
| базисные |
цепные |
базисные |
цепные |
|||
| 2005 |
1055504 |
100,00 |
100,00 |
1054284 |
100 |
100 |
| 2006 |
1461975 |
138,51 |
115,26 |
1439637 |
136,55 |
113,39 |
| 2007 |
1508177 |
142,89 |
103,16 |
1512445 |
143,46 |
105,05 |
| 2008 |
1774326 |
168,10 |
117,73 |
1824900 |
173,09 |
120,66 |
Из таблицы видно, что за последние 4 года объем производства гидроочищенного дизельного топлива неуклонно растет. Так, в 2008 году по сравнению с 2005 годом объем производства продукции выросло на 68,1 % (168,1 – 100), а по сравнению с 2007 годом выросло на 17,73 % (117,73 – 100).
Объем реализации гидроочищенного дизельного топлива в 2008 году посравнению с 2005 годом увеличился на 73,09 % (173,09 – 100), а по сравнению с 2007 годом увеличился на 20,66 % (120,66 – 100).
По данным таблицы 4 рассчитаем среднегодовой темп роста (прироста) производства и реализации гидроочищенного дизельного топлива по среднегеометрической взвешенной.
Среднегодовой темп роста производства:
Тпр==== =1,1376 = 113,76 %.
Среднегодовой темп прироста: Тпр = Твп – 100 = 113,76 – 100 = 13,76 %.
Среднегодовой темп роста реализации:
Тр====1,147== 114,7 %
Среднегодовой темп прироста: Тпр = Твп – 100 = 114,7 – 100 = 14,7 %.
Расчеты показывают, что среднегодовой темп роста производства гидроочищенного дизельного топлива с 2005 по 2008 год составляет 113,76 %, а среднегодовой темп прироста производства – 13,76 % (113,76 – 100). Среднегодовые темпы роста реализации составляют 114,7 %, а среднегодовой темп прироста реализации продукции – 14,7 % (114,7 – 100).
На следующем этапе проанализируем выполнение плана производства и реализации продукции в 2007 году (исходя из данных Приложения Д) и для этого составляем аналитическую таблицу, где проанализируем отклонение от плана производства и реализации продукции и процент выполнения плана.
Таблица 5 – Анализ выполнения плана выпуска и реализации продукции в 2006 году
| Продукт |
Объем производства продукции |
Реализация продукции |
||||||
| план |
факт |
отклонение от плана |
% к плану |
план |
факт |
отклонение от плана |
% к плану |
|
| Прямогонный бензин |
900100 |
908466 |
8366 |
100,9 |
900100 |
908466 |
8366 |
100,9 |
| Керосин технический |
392150 |
396798 |
4648 |
101,2 |
392150 |
396798 |
4648 |
101,2 |
| Дизельное топливо |
1405595 |
1461975 |
56380 |
104,0 |
1405595 |
1461975 |
56380 |
104,0 |
| Итого |
2697845 |
2767239 |
69394 |
102,5 |
2697845 |
28524331 |
69394 |
102,5 |
Данные таблицы показывают, что за 2006 год план по выпуску готовой
продукции выполнен по прямогонному бензину гидроочищенному керосину и дизельному топливу (на 100,93; 101,2; 102,5 % соответственно).Итоговый план по производству продукции перевыполнен на 69394 тонн или 2,5 %, а по реализации продукции перевыполнен на 69394 тонны или 2,5 %.
На следующем этапе проанализируем выполнение плана производства и реализации продукции в 2008 году (исходя из данных приложения Д) и для этого составляем аналитическую таблицу.6
Таблица 6 – Анализ выполнения плана выпуска и реализации продукции в 2007 году
| Продукт |
Объем производства продукции |
Реализация продукции |
|||||||||
| план |
факт |
отклонение от плана |
% к плану |
план |
факт |
отклонение от плана |
% к плану |
||||
| Прямогонный бензин |
911836 |
942138 |
30302 |
103,32 |
911836 |
942138 |
30302 |
103,32 |
|||
| Продолжение таблицы 6 |
|||||||||||
| Продукт |
Объем производства продукции |
Реализация продукции |
|||||||||
| план |
факт |
отклонение от плана |
% к плану |
план |
факт |
отклонение от плана |
% к плану |
||||
| Керосин гидроочищенный |
373531 |
368127 |
-5404 |
98,55 |
371759 |
366200 |
-5559 |
98,50 |
|||
| Дизельное топливо гидроочищенное |
1418404 |
1508177 |
88408 |
106,23 |
1415894 |
1512445 |
96551 |
106,82 |
|||
| Итого |
2703771 |
2818442 |
114671 |
104,24 |
2699489 |
2820783 |
121294 |
104,49 |
|||
Данные таблицы показывают, что за 2007 год план по выпуску готовой продукции выполнен только по прямогонному бензину и дизельному топливу (на 103,32 и 106,23 % соответственно) и не выполнен по гидроочищенному керосину (на 1,45 %).
Итоговый план по производству продукции перевыполнен на 114671 тонн или 104,24 %, а по реализации продукции перевыполнен на 121294 тонны или 104,49 %.
В то же время план по реализации гидроочищенного керосина за данный период недовыполнен на 5559 тонн или 1,5 % (100 – 98,50).
На следующем этапе проанализируем выполнение плана производства и реализации продукции в 2008 году (исходя из данных приложения Д) и для этого составляем аналитическую таблицу.7
Таблица 7 - Анализ выполнения плана выпуска и реализации продукции в 2008 году
| Продукт |
Объем производства продукции |
Реализация продукции |
|||||||||||
| план |
факт |
отклонение от плана |
% к плану |
план |
факт |
отклонение от плана |
% к плану |
||||||
| Прямогонный бензин |
1061705 |
1067475 |
5770 |
100,54 |
1061705 |
1067475 |
5770 |
100,54 |
|||||
| Продолжение таблицы 7 |
|||||||||||||
| Продукт |
Объем производства продукции |
Реализация продукции |
|||||||||||
| план |
факт |
отклонение от плана |
% к плану |
план |
факт |
отклонение от плана |
% к плану |
||||||
| Прямогонный бензин |
1061705 |
1067475 |
5770 |
100,54 |
1061705 |
1067475 |
5770 |
100,54 |
|||||
| Керосин гидроочищенный |
435045 |
343290 |
-91755 |
78,91 |
430753 |
291260 |
-139493 |
67,62 |
|||||
| Дизельное топливо гидроочищенное |
1613698 |
1774326 |
160628 |
109,95 |
1615352 |
1824900 |
209548 |
112,97 |
|||||
| Итого |
3110448 |
3185091 |
74643 |
102,40 |
3107810 |
3183635 |
75825 |
102,44 |
|||||
Данные таблицы показывают, что за 2008 год план по выпуску готовой продукции выполнен только по прямогонному бензину и дизельному топливу (на 100,54 и 109,95 % соответственно) и не выполнен по гидроочищенному керосину (на 21,09 %). Итоговый план по производству продукции перевыполнен на 74643 тонны или 2,40 %, а по реализации продукции перевыполнен на 75825 тонн или 2,44 %. В то же время план по реализации гидроочищенного керосина за данный период недовыполнен на 139493 тонны или 32,38 % (100 – 67,62).
В дальнейшем проанализируем ассортимент, ритмичность и качество выпускаемой продукции.
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). [2, с. 76]
Проведем анализ ассортимента продукции по трем основным видам продукции, выпускаемым ОАО «ТАИФ-НК» – прямогонному бензину, т гидроочищенному керосину и дизельному топливу.
Рассчитаем коэффициенты, характеризующие изменение ассортимента продукции, по данным таблиц 4-6. И применяя формулы (6)
Рассчитаем коэффициент ассортимента в 2006 году:
Кас== 0,998
Рассчитаем коэффициент вариации выпуска прямогонного бензина в 2006
Судя по этому коэффициенту видно, что выпуск гидроочищенного керосина, прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива увеличился.
Рассчитаем коэффициент ассортимента в 2007 году:
Кас== 0,9980
Судя по этому коэффициенту видно, что выпуск гидроочищенного керосина уменьшился, а выпуск прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива увеличился.
Рассчитаем коэффициент ассортимента в 2008 году:
Кас = = 0,9705
Судя по этому коэффициенту видно, что выпуск гидроочищенного керосина уменьшился, а выпуск прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива увеличился.
Результаты расчетов показывают, что выпуск прямогонного бензина в
Таким образом, приведенные расчеты показывают, что в 2006-2008 годах выпуск прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива увеличивался, а выпуск гидроочищенного керосина уменьшался, это связано с тем, что на рынке наблюдались определенные трудности со сбытом гидроочищенного керосина и повышением спроса на зимнее дизельное топливо, при производстве которого в качестве компонента используется гидроочищенноый керосин.
Проанализируем ритмичность выпуска прямогонного бензина за период 2006-2008 года. Для этого составим аналитическую таблицу по данным приложения В
Таблица 8 – Ритмичность выпуска прямогонного бензина за 2006-2008 года
| Квартал |
Выпуск продукции |
Удельный вес продукции |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности |
||
| План |
Факт |
План |
Факт |
|||
| 1 кв. 2006 г. |
227002 |
234180 |
25,5 |
26 |
1,032 |
25,5 |
| 2 кв. 2006 г. |
195231 |
200969 |
22 |
22 |
1,029 |
22 |
| 3 кв. 2006 г. |
200055 |
202390 |
22,5 |
22 |
1,012 |
22 |
| 4 кв. 2006 г. |
263367 |
270927 |
30 |
30 |
1,029 |
30 |
| Всего за год |
885655 |
908466 |
100 |
100 |
1,026 |
99,5 |
| 1 кв. 2007 г. |
250015 |
255738 |
27,5 |
27 |
1,023 |
27 |
| 2 кв. 2007 г. |
219681 |
222464 |
24 |
24 |
1,013 |
24 |
| 3 кв. 2007 г. |
192147 |
199111 |
21 |
21 |
1,036 |
21 |
| 4 кв. 2007 г. |
249993 |
264825 |
27,5 |
28 |
1,059 |
27,5 |
| Всего за год |
911836 |
942138 |
100 |
100 |
1,033 |
99,5 |
| 1 кв. 2008 г. |
270969 |
284639 |
25,5 |
27 |
1,050 |
25,5 |
| Продолжение таблицы 8 |
||||||
| Квартал |
Выпуск продукции |
Удельный вес продукции |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности |
||
| План |
Факт |
План |
Факт |
|||
| 2 кв. 2008 г. |
293620 |
301034 |
27,5 |
28 |
1,025 |
27,5 |
| 3 кв. 2008 г. |
207759 |
197320 |
19,5 |
18 |
0,950 |
18 |
| Всего за год |
1061705 |
1067475 |
100 |
100 |
1,005 |
98 |
Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска прямогонного бензина в 2006 году:
Критм 2006 = 25,5 + 22 + 22 + 30 = 99,5 %.
году по формуле (7):
Квар2006===0,014
Расчеты показывают, что выпуск прямогонного бензина в 2006 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 1,4 %. Снижение выпуска прямогонного бензина в 2 и 3 квартале объясняется капитальным ремонтом, приходящимся на этот период (с середины июня до середины июля).
Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска прямогонного бензина в 2007 году:
Критм 2007 = 27 + 24 + 21 + 27,5 = 99,5 %.
Рассчитаем коэффициент вариации выпуска прямогонного бензина в 2007 году:
Квар 2007 = = 0,014
2007 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 1,4 %. Здесь также снижение выпуска в 2 и 3 квартале объясняется капитальным ремонтом в этот период.
Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска прямогонного бензина в 2008 году:
Критм 2008 = 25,5 + 27,5 + 18 + 27 = 98 %.
Рассчитаем коэффициент вариации выпуска прямогонного бензина в 2008 году:
Квар 2008 = = 0,0447
В целом можно сделать вывод, что выпуск прямогонного бензина в 2008 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 4,47 %. Значительное снижение выпуска в 3 квартале объясняется тем, что в 2008 году капитальный ремонт был перенесен на сентябрь месяц по просьбе основного потребителя прямогонного бензина – ОАО «Нижнекамскнефтехим», из-за повышенного спроса на этилен и его продукты в летний период.
Проанализируем ритмичность выпуска гидроочищенного керосина за период 2006-2008 года (по данным Приложения В).
Таблица 9 - Ритмичность выпуска гидроочищенного керосина за 2006-2008 года
| Квартал |
Выпуск продукции |
Удельный вес продукции |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности |
||
| План |
Факт |
План |
Факт |
|||
| 1 кв. 2006 г. |
105696 |
97877 |
27 |
25 |
0,926 |
25 |
| 2 кв. 2006 г. |
86070 |
89803 |
22 |
23 |
1,043 |
22 |
| Продолжение таблицы 9 |
||||||
| Квартал |
Выпуск продукции |
Удельный вес продукции |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности |
||
| План |
Факт |
План |
Факт |
|||
| 3 кв. 2006 г. |
102032 |
103490 |
26 |
26 |
1,014 |
26 |
| 4 кв. 2006 г. |
98542 |
105628 |
25 |
27 |
1,072 |
25 |
| Всего за год |
392340 |
396798 |
100 |
100 |
1,011 |
98 |
| 1 кв. 2007 г. |
79786 |
82547 |
21 |
22 |
1,035 |
21 |
| 2 кв. 2007 г. |
99623 |
101344 |
27 |
28 |
1,017 |
27 |
| 3 кв. 2007 г. |
94570 |
100298 |
25 |
27 |
1,061 |
25 |
| 4 кв. 2007 г. |
99552 |
83938 |
27 |
23 |
0,843 |
23 |
| Всего за год |
373531 |
368127 |
100 |
100 |
0,986 |
96 |
| 1 кв. 2008 г. |
50842 |
32571 |
12 |
10 |
0,641 |
10 |
| 2 кв. 2008 г. |
197587 |
184245 |
45 |
54 |
0,932 |
45 |
| 3 кв. 2008 г. |
98478 |
94353 |
23 |
27 |
0,958 |
23 |
| 4 кв. 2008 г. |
88138 |
32121 |
20 |
9 |
0,364 |
9 |
| Всего за год |
435045 |
343290 |
100 |
100 |
0,789 |
87 |
Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска гидроочищенного керосина в 2006 году:
Критм 2006 = 25 + 22 + 26 + 25 = 98 %
Рассчитаем коэффициент вариации выпуска гидроочищенного керосина в 2006 году:
Квар 2006 = = 0,06
Выпуск технического керосина в 2006 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 6 %. Небольшое снижение выпуска в 2 квартале объясняется капитальным ремонтом оборудования.
Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска гидроочищенного керосина в 2007 году:
Критм 2007 = 21 + 27 + 25 + 23 = 96 %
Рассчитаем коэффициент вариации выпуска гидроочищенного керосина в 2007 году:
Квар 2007 = = 0,094
Рассчитаем коэффициент вариации выпуска гидроочищенного дизельного топлива в 2007 году:
Выпуск гидроочищенного керосина в 2007 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 9,4 %. Снижение выпуска керосина в 1 и 4 квартале объясняется вовлечением керосина в выпуск зимнего дизельного топлива.
Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска гидроочищенного керосина в 2008 году:
Критм 2008 = 10 + 45 + 23 + 9 = 87 %.
Рассчитаем коэффициент вариации выпуска гидроочищенного керосина в 2008 году:
Квар 2008 = = 0,298
Выпуск гидроочищенного керосина в 2008 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 29,8 %. Такое большое отклонение от графика объясняется увеличением выпуска зимнего дизельного топлива в зимний период (1 и 4 квартала), в производство которого вовлекается большое количество керосиновой фракции. Проанализируем ритмичность выпуска дизельного топлива за период 2006-2008 года (по данным приложения В).
Таблица 10 - Ритмичность выпуска гидроочищенного дизельного топлива за 2006-2008 года
| Квартал |
Выпуск продукции |
Удельный вес продукции |
Выполнение плана, коэффициент |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности |
||
| План |
Факт |
План |
Факт |
|||
| 1 кв. 2006 г. |
344297 |
352582 |
24,5 |
24 |
1,024 |
24 |
| 2 кв. 2006 г. |
316594 |
322036 |
22,5 |
22 |
1,017 |
22 |
| 3 кв. 2006 г. |
311613 |
320681 |
22 |
22 |
1,029 |
22 |
| 4 кв. 2006 г. |
436823 |
466676 |
31 |
32 |
1,068 |
31 |
| Всего за год |
1409327 |
1461975 |
100 |
100 |
1,037 |
99 |
| 1 кв. 2007 г. |
427437 |
444723 |
30 |
30 |
1,040 |
30 |
| 2 кв. 2007 г. |
351628 |
360940 |
25 |
24 |
1,026 |
24 |
| 3 кв. 2007 г. |
275545 |
292042 |
19 |
19 |
1,060 |
19 |
| 4 кв. 2007 г. |
363794 |
410472 |
26 |
27 |
1,128 |
26 |
| Всего за год |
1418404 |
1508177 |
100 |
100 |
1,063 |
99 |
| 1 кв. 2008 г. |
459106 |
524050 |
29 |
30 |
1,141 |
29 |
| 2 кв. 2008 г. |
373532 |
428172 |
23 |
24 |
1,146 |
23 |
| 3 кв. 2008 г. |
276779 |
272162 |
17 |
15 |
0,983 |
15 |
| 4 кв. 2008 г. |
504281 |
549942 |
31 |
31 |
1,091 |
31 |
| Всего за год |
1613698 |
1774326 |
100 |
100 |
1,100 |
98 |
Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска гидроочищенного дизельного топлива в 2006 году:
Критм 2006 = 24 + 22 + 22 + 31 = 99 %.
Рассчитаем коэффициент вариации выпуска гидроочищенного дизельного топлива в 2006 году:
Квар 2006 = = 0,024
Расчеты показывают, что выпуск гидроочищенного дизельного топлива в 2006 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 2,4 %. Небольшое снижение выпуска в 2 и 3 квартале объясняется капитальным ремонтом оборудования.
Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска гидроочищенного дизельного топлива в 2007 году:
Критм 2007 = 30 + 24 + 19 + 26 = 99 %
- гидроочищенное дизельное топливоΔВП2008
= (11976 – 11457) ´
1824900=
Квар 2007 = = 0,028
Из данных расчетов видно, что выпуск гидроочищенного дизельного топлива в 2007 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 2,8 %. Некоторое снижение выпуска во 2 и 3 квартале объясняется капитальным ремонтом в этот период.
Рассчитаем коэффициент ритмичности выпуска гидроочищенного дизельного топлива в 2008 году:
Критм 2008 = 29 + 23 + 15 + 31 = 98 %
Рассчитаем коэффициент вариации выпуска гидроочищенного дизельного топлива в 2008 году:
Квар 2008 = = 0,049
Проанализируем влияние качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия ОАО « ТАИФ-НК» за период с 2006-2008 года (по данным приложения Г) применяя формулы (8-9)
Рассчитаем выпуск товарной продукции в 2006 году:
ΔВП = (Ц1 – Ц0) ´
VВП1;
-прямогонный бензин ΔВП2006
= (9350 – 9150) ´
908466=181 693 200 руб.
-гидроочищенный керосин ΔВП2006
= (10135 – 9950) ´
396798=73 407 630 руб.
-гидроочищенное дизельное топливо ΔВП2006
= (10950 – 10900) ´
1461975=73 098 750 руб.
Рассчитаем выпуск товарной продукции в 2007 году:
ΔВП = (Ц1 – Ц0) ´
VВП1;
-прямогонный бензин ΔВП2007
= (9544 – 9439) ´
942138=98 924 490 руб.
-гидроочищенный керосин ΔВП2007
= (10984 – 10751) ´
368127=85 773 591 руб.
-гидроочищенное дизельное топливо ΔВП2007
= (11205 – 11021) ´
1508177=277 504 568 руб.
Рассчитаем выпуск товарной продукции в 2008 году:
ΔВП = (Ц1 – Ц0) ´
VВП1;
-прямогонный бензин ΔВП2008
= (9969 – 9822) ´
1067475=156 918 825 руб.
-гидроочищенный керосин ΔВП2008
= (11586 – 11342) ´
343290=83 767 760 руб.
-гидроочищенное топливо ΔВП2008
= (11976 – 11457) ´
1774326=920 875 194 руб.
Рассчитаем выручку от реализации продукции в 2006 году:
ΔВ = (Ц1 – Ц0) ´
VРП1;
- прямогонный бензин ΔВП2006
= (9350 – 9150) ´
908466= 181 693 200 руб.
-гидроочищенный керосин ΔВП2006
= (10135 – 9950) ´
396798= 73 407 630 руб.
-гидроочищенное дизельное топливо
ΔВП2006
= (10950 – 10900) ´
1461975= 73 098 750 руб.
Рассчитаем выручку от реализации продукции в 2007 году.
ΔВ = (Ц1 – Ц0) ´
VРП1;
- прямогонный бензин ΔВП2007
= (9544 – 9439) ´
942138= 98 924 490 руб.
-гидроочищенный керосин:ΔВП2007
= (10984 – 10751) ´
366200= 85 324 600 руб.
- гидроочищенное дизельное топливо ΔВП2007
= (11205 – 11021) ´
1512445= 248 289 880 руб.
Рассчитаем выручку от реализации продукции в 2008 году.
ΔВ = (Ц1 – Ц0) ´
VРП1;
-прямогонный бензин ΔВП2008
= (9969 – 9822) ´
1067475= 156 918 825 руб.
-гидроочищенный керосинΔВП2008
= (11585 – 11342) ´
291260= 70 776 180 руб.
947 123 100 руб.
Таблица 11 – Показатели качества выпускаемой продукции
| Наименование |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
| удельный вес новой продукции, в общем ее выпуске |
1,2 |
2,3 |
4,1 |
| удельный вес сертифицированной продукции |
85,58 |
85,43 |
84,56 |
| удельный вес продукции, соответствующим мировым стандартам |
24,9 |
25,8 |
23 |
| удельный вес экспортируемой продукции- в том числе в высокоразвитые промышленные страны- |
46 9 |
51 12 |
58 15 |
В целом полученные расчеты показывают, что выпуск гидроочищенного дизельного топлива в 2008 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 4,9 %. Значительное снижение выпуска в 3 квартале объясняется тем, что в 2008 году капитальный ремонт был перенесен на сентябрь месяц по просьбе основного потребителя прямогонного бензина – ОАО «Нижнекамскнефтехим», из за повышенного спроса на этилен и его продукты в летний период.
На сегодняшний день в ОАО «ТАИФ-НК» более 85 % продукции маркируется знаком сертификата соответствия, а сера техническая газовая гранулированная – знаком «100 лучших товаров России». В 2006 г. сера гранулированная стала лауреатом регионального конкурса «100 лучших товаров Республики Татарстан» и федерального конкурса «100 лучших товаров России».
Удельный вес экспортируемой продукции в 2008 году составил 58 %. Удельный вес продукции соответствующей мировым стандартам – 23 %.
Высокое качество выпускаемой продукции прямогонного бензина, гидроочищенного керосина, и гидроочищенного дизельного топлива подтверждает и тот факт, что за период работы с 2004–2008 г.г. на предприятие не поступило ни одной претензии от потребителей продукции. Основные показатели качества выпускаемой продукции приведены в таблице 11.
В целом, можно отметить, что предприятие работало стабильно, ритмично, небольшие отклонения от графика выпуска продукции были вызваны лишь проводимым ежегодно капитальным ремонтом оборудования, планы по ассортименту выпускаемой продукции выполнялись, кроме планов по гидроочищеному керосину, которое вовлекаетсяся в производство зимнего гидроочищенного дизельного топлива, в качестве компонента, для гидроочищенного зимнего дизельного топлива. Качество продукции поддерживается на достаточно высоком уровне, что подтверждается высоким процентом сертифицированной продукции, значительным удельным весом продукции, поставляемой на экспорт потребителям и отсутствием рекламаций со стороны потребителей.
2.3 Оценки показателей и факторов изменения выпуска и реализации продукции
С целью выявления изменения объема выпускаемой продукции за счет изменения количества выпущенной продукции в натуральном выражении; изменения цены на выпущенную продукцию; изменения структуры выпущенной продукции составим аналитическую таблицу 12, исходя из данных, приведенных в Приложении Г.
На основании данных таблицы 11 составим аналитическую таблицу 12 с показателями выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 год.
Проанализируем показатели, влияющие на изменение объема выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК», применяя формулы (12-27) из п. 1.3:
Объем выпущенной продукции в денежном выражении в 2006 году:
ВП2006 = ВП2006 ´ Ц2006;
- прямогонный бензин ВП2006 = 900 100 ´ 9 350 = 8 415 935 000 руб.;
- гидроочищенный керосин ВП2006 = 396 798 ´ 10 135 = 4 021 547 730 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливо ВП2006 = 1 461 975 ´ 10 950 = 16 008 626 250 руб.
- объем выпущенной продукции в денежном выражении в 2007 года в
натуральных единицах в ценах 2006 года:
ВП2006= ВП2007 ´ Ц2006;
- прямогонный бензин ВП2006 = 942 138 ´ 9350 = 8 808 990 300 руб.;
- гидроочищенный керосин ВП2006 = 368 127 ´ 10 135 = 3 730 967 145 руб.;
-гидроочищенное дизельное топливо ВП2006 = 1 508177 ´ 10 950 = 1 651 453 815 руб
Объем выпущенной продукции в 2007:
ВПЦ2007 = ВП2007 ´ Ц2007;
-прямогонный бензин ВПЦ2007 = 942438 ´ 9544 = 8 994 628 272 руб.;
-гидроочищенный керосин: ВПЦ2007 =
368127 ´ 10984 = 4 043 506 968 руб.;
-гидроочищенное дизельное топливо ВПЦ2007 = 1 508 177´ 11205 = 16 899 123 290 руб.;
Объем выпущенной продукции в денежном выражении в 2008 году:
ВП2008 = ВП2008 ´ Ц2008;
- прямогонный бензин ВП2008= 1 067 475 ´ 9969 = 10 641 658 275 руб.;
- гидроочищенный керосин ВП2008 = 343 290 ´ 11 586 = 3 977 357 940 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливо ВП2008 = 1 774326 ´ 11976 = 21 249 328 176 руб.;
Объем выпущенной продукции в 2007 году в натуральных единицах при структуре и ценах 2006 года:
ВПУД2006 = ВПобщ2006 ´ Уд2006 ´ Ц2006;
-прямогонный бензин: ВПУД2006 = 2 818 442 ´ 0,3282 ´ 9350 = 8 648 868 412,14 руб.,
где Уд2006 = 908466/2767239 = 0,3282;
- гидроочищенный керосин ВПУД2006= 2 818 442 ´ 0,1433 ´ 10135 = 4 093 351 556 руб.,
где Уд2006= 396798/2767239= 0,1433;
- гидроочищенное дизельное топливо ВПУД2007= 2 818 442 ´ 0,5283 ´ 10950 = 16 304 362 850 руб.,
Таблица 12 – Исходные данные для расчета показателей выпуска продукции
| Наименование продукции |
Объем выпуска продукции, тн |
Цена единицы продукции, руб. |
|||||||||||
| 2006 год |
2007 год |
2008 год |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
||||||||
| план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
||
| Прямогонный бензин |
900100 |
908466 |
911836 |
942138 |
1061705 |
067475 |
150 |
350 |
-align:left;">9439 |
544 |
9822 |
9969 |
|
| Технический керосин |
392150 |
396798 |
373531 |
368127 |
435045 |
43290 |
950 |
0135 |
10751 |
10984 |
11342 |
11586 |
|
| 453 |
Дизельное топливо |
1405595 |
1461975 |
1418404 |
1508177 |
1613698 |
1774326 |
0900 |
0950 |
11021 |
11205 |
11457 |
11976 |
| Итого
|
2697845 |
28524331 |
2703771 |
2818442 |
3110448 |
3185091 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Таблица 13 - Показатели выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК»
за 2006-2008 гг.
| Наименование продукции |
Показатели, руб. |
|||||
| ВП2006·Ц2006 |
ВП2007·Ц2006 |
ВП2008·Ц2007 |
ВП2008·Ц2008 |
ВПобщ·Уд2007·Ц2007 |
ВПобщ·Уд2008·Ц2008 |
|
| Прямогонный бензин |
8415935000 |
8800990300 |
10187981400 |
10641658275 |
10162221392,88 |
10186540199,69 |
| Керосин технический |
4021547730 |
3730967145 |
3770697360 |
3977357940 |
4569046164,45 |
3771387262,84 |
| Дизельное топливо |
16008626250 |
1651453815 |
19881322830 |
21249328176 |
19097154284,89 |
19882311067,3 |
| ИТОГО |
28446610898 |
14183411260 |
33 840 001 590 |
35868344391 |
33828421842,22 |
33840238529,83 |
где Уд2007= 1461975/2767239= 0,5283;
Объем выпущенной продукции в 2008 году в натуральных единицах при структуре и ценах 2007 года:
ВПУД2007 = ВПобщ2007 ´ Уд2007 ´ Ц2007;
- прямогонный бензин ВПУД2007 = 3 185 091 ´ 0,3343 ´ 9544 = 10 162 221 392,88 руб.,
где Уд2007 = 942 138/2 818 442= 0,3343;
- гидроочищенный керосин ВПУД2007= 3 185 091 ´ 0,1306 ´ 10 984 = 4 569 046 164,45 руб.,
где Уд2007= 368 127/2 818 442= 0,1306;
- гидроочищенное дизельное топливо ВПУД2007= 3 185 091 ´ 0,5351 ´ 11 205 = 19 097 154 284,89 руб.,
где Уд2007= 1 508 177/2 818 442 = 0,5351;
Объем выпущенной продукции в 2008 году в натуральных единицах при структуре 2008 года и ценах 2007 года:
ВПУДФ = ВПобщ ´ Уд2008 ´ Ц2007;
- прямогонный бензин ВПУДФ= 3 185 091 ´ 0,3351 ´ 9544 = 10 186 540 199,69 руб.,
где Уд2008= 1 067 475/3 185 091= 0,3351.
-гидроочищенный керосин ВПУД2008= 3 185 091 ´ 0,1078 ´ 10 984 = 3 771 387 262,84 руб.,
где Уд2008= 343 290 /3 185 091= 0,1078;
- гидроочищенное дизельное топливо ВПУД2008= 3 185 091 ´ 0,5571 ´ 11 205 = 19 882 311 067,3 руб.,
где Уд2008= 1 774 326 /3 185 091 = 0,5571.
Изменение объема выпуска продукции выявляется за счет следующих факторов:
Изменения количества выпущенной продукции в натуральном выражении:
ΔВПВП =(ВП2008 ´ Ц2008) – (ВП2007 ´ Ц2006);
-прямогонный бензин ΔВПВП = (942 138 ´ 9544) – (908 466 ´ 9350) = 497 607 972 руб.;
-гидроочищенный керосин ΔВПВП = (368 127 ´ 10984) – (396 798 ´ 10135) = – 21 959 238 руб.;
- гидроочищенного дизельное топливоΔВПВП = (1 508 177 ´ 11205) – (1 461 975 ´ 10950) =890 497 руб.;
Изменения цены на реализованную продукцию:
ΔВПЦ = (ВП2008 ´ Ц2008) – (ВП2007 ´ Ц2007);
-прямогонный бензин ΔВПЦ = (1061705 ´ 9969) – (942 138 ´ 9544) = 1 592 372 073 руб.;
- гидроочищенный керосинΔВПЦ = (343 290 ´ 11 586) – (368 127 ´ 10984) = -66 149 028 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливоΔВПЦ = (1 774 326 ´ 11976) – (1 508 187 ´ 11205) = 4 350 092 841 руб.;
Изменения структуры выпущенной продукции:
ΔВПУД = (ВПобщ ´ Уд2008 ´ Ц2006) – (ВПобщ ´ Уд2006 ´ Ц2006);
- прямогонный бензин ΔВПУД = (3 185 091 ´ 0,3351 ´ 9350) – (3 185 091 ´ 0,3282 ´ 9350) = 10 186 540 199,69 – 10 162 221 392,88 = 205 486 145,9 руб.;
- гидроочищенный керосин ΔВПУД = (3 185 091 ´ 0,1078 ´ 10135) – (3 185 091 ´ 0,1433 ´ 10135) = 3 771 387 262,84 – 4 569 046 164,45 = – 1 145 971 854 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливо ΔВПУД = (3 185 091 ´ 0,5571 ´ 10 950) – (3 185 091 ´ 0,5283 ´ 10950) = 19 882 311 067,3 – 19 097 154 284,89 = 1 004 450 298 руб.;
Общее изменение объема выпуска продукции:
ΔВПОБЩ = ΔВПВП + ΔВПЦ + ΔВПУД;
- прямогонный бензин ΔВПОБЩ =497 607 972+1 592 372 073+205 486 145,9=2295466191 руб.;
- гидроочищенный керосин ΔВПОБЩ = 21 959 238+ - 66 149 028 + - 1145971854 = – 1190161644 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливо ΔВПОБЩ=890 497 035+4350092841+1004450238=6245040174 руб.
Анализ показал, что выпуск прямогонного бензина в денежном выражении в 2006-2008 годах увеличился на 2 295 466 191 руб., на что положительно повлияло увеличение выпуска продукции на 125 337 тонн (1067475 – 942138), что увеличило выпуск продукции в денежном выражении на 1 196 216 328 руб., а также увеличение цены на прямогонный бензин на 425 руб. (9969 – 9544), что увеличило выпуск прямогонного бензина в денежном выражении на 453 676 875 руб. Увеличение удельного веса прямогонного бензина в общем объеме выпуска продукции на 0,0008 пункта (0,3351 – 0,3343) привело к увеличению выпуска прямогонного бензина в денежном выражении на 24 318 806,81 руб.
Выпуск гидроочищенного керосина в денежном выражении в 2007-2008 годах уменьшился на 863 807 929,61 руб., на что отрицательно повлияло уменьшение объема производства на 24837 тонн (368 127 – 343290), что уменьшило выпуск гидроочищенного керосина в денежном выражении на 272 809 608 руб. Положительным моментом явилось увеличение цены на единицу продукции на 602 рубля (11586 – 10984), что увеличило выпуск гидроочищенного керосина на 206 660 580 руб. Отрицательный момент – снижение удельного веса гидроочищенного керосина в общем объеме производства продукции на 0,0228 (0,1306 – 0,1078), что привело к сокращению выпуска продукции на 797 658 901,61 руб.
Выпуск гидроочищенного дизельного топлива в 2006-2008 году в денежном выражении увеличился на 5 135 361 673,41 руб., на что положительно повлияло увеличение объема производства на 266 149 тонн (1 774 326 – 1 508177), что увеличило выпуск гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении на 2 982 199 545 руб. Увеличение цены на гидроочищенное дизельное топливо на 771 рубль (11 976 – 11 205) увеличило выпуск гидроочищенного дизельного топлива на 1 368 005 346 руб. Увеличение удельного веса гидроочищенного дизельного топлива в общем объеме выпуска продукции на 0,0220 (0,5571 – 0,5351) привело к увеличению выпуска гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении на 785 156 782,41 руб.
Анализируя выпуск продукции в ОАО «ТАИФ-НК», можно отметить, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло увеличение выпуска прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива на 125 337 и 266 149 тонн соответственно, а выпуск гидроочищенного керосина уменьшился на 24 837 тонн. Выпуск прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении увеличился на 1 674 212 009,81 и 5 135 361 673,41 руб. соответственно, а гидроочищенного керосина уменьшился на 863 807 929,61 руб. Общий объем выпуска продукции в натуральном выражении увеличился на 366 649 тонн (3 185 091 – 2 818 442), а в денежном выражении на 5 945 765 753,61 руб. (1 674 212 009,81 –
863 807 929,61 + 5 135 361 673,41).
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года проводится аналогичным образом, на основе данных, приведенных в приложении Д.
Составим аналитическую таблицу, для того чтобы определить изменение объема реализации продукции за счет следующих факторов:
- изменения количества реализованной продукции в натуральном выражении;
- изменения цены на реализованную продукцию;
- изменения структуры реализованной продукции.
Для расчета показателей реализации продукции составим таблицу 13, исходя из данных, приведенных в Приложении Д. На основании данных таблицы 13 составим аналитическую таблицу 14 с показателями реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008год, где проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК».
Проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации
продукции ОАО «ТАИФ-НК»:
Объем реализованной продукции в денежном выражении в 2007 году:
РП2007 = РП2007 ´ Ц2007;
- прямогонный бензин РП2007 =942138 ´ 9544 = 8 991 765 072 руб.;
- гидроочищенный керосин РП2007 = 366 200 ´ 10 984 = 4 022 340 800 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливо РП2007 = 1 512 445 ´ 11205 = 16 946 946 225 руб.;
Объем реализованной продукции в 2006 в натуральных единицах в ценах 2007 года:
ВПЦ2007 = ВП2008 ´ Ц2007;
- прямогонный бензин ВПЦ2007 =1067475 ´ 9544 = 10 187 981 400 руб.;
- гидроочищенный керосин РПЦ2007 = 291 260 ´ 10 984 = 3 199 199 840 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливоРПЦ2007 = 1 824 900 ´ 11 205 = 20 448 004 500 руб.;
Объем реализованной продукции в денежном выражении в 2008 году:
РП2008 = РП2008 ´ Ц2008;
-прямогонный бензин: РП2008 = 1067475 ´ 9969 = 1 064 165 8275 руб.;
- гидроочищенный керосин: РП2008 = 291 260 ´ 11 586 = 3 374 538 360 руб.;
-гидроочищенное топливо РП2008 = 1 824 900 ´ 11976 = 21 855 002 400 руб.;
Объем реализованной продукции в 2008 году в натуральных единицах при структуре и ценах 2007 года:
РПУДП = РПобщ ´ Уд2007 ´ Ц2007;
- прямогонный бензин РПУД2007= 3 183 635 ´ 0,3340 ´ 9544 = 10 148 460 554,96 руб.,
где Уд2007 = 942 138/2 820 783 = 0,3340;
Таблица 14 – Исходные для расчета показателей реализации продукции
| Наименование продукции |
Объем реализации продукции, тн |
Цена единицы продукции, руб. |
|||||||||||
| 2006 год |
2007 год |
2008 год |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
||||||||
| план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
||
| Прямогонный бензин |
1061705 |
1067475 |
911836 |
942138 |
1061705 |
1067475 |
9822 |
9969 |
9439 |
9544 |
9822 |
9969 |
|
| Технический керосин |
3107810 |
3107810 |
3183635 |
366200 |
430753 |
291260 |
11021 |
11205 |
10751 |
10984 |
11342 |
11586 |
|
| 660 |
Дизельное топливо |
911836 |
942138 |
1415894 |
1512445 |
1615352 |
1824900 |
11342 |
11586 |
11021 |
11205 |
11457 |
11976 |
| Итого
|
911836 |
942138 |
2699489 |
2820783 |
3107810 |
3183635 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Таблица 15 – Показатели реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года.
| Наименование продукции |
Показатели |
||||||||||
| РП2006·Ц2006 |
РП2007·Ц2007 |
РП2008·Ц2007 |
РП2008·Ц2008 |
РПобщ·Уд2007·Ц2007 |
РПобщ·Уд2008·Ц2007 |
||||||
| Прямогонный бензин |
7 491 765 072 |
8 991 765 072 |
10 187 981 400 |
10 641 658 275 |
10 148 460 554,96 |
10187960551,13 |
|||||
| Керосин технический |
3 922 340 770 |
4 022 340 800 |
3 199 199 840 |
3 374 538 360 |
4538982279,83 |
3 276 599 688,91 |
|||||
| Наименование продукции |
Показатели |
||||||||||
| РП2006·Ц2006 |
РП2007·Ц2007 |
РП2008·Ц2007 |
РП2008·Ц2008 |
РПобщ·Уд2007·Ц2007 |
РПобщ·Уд2008·Ц2007 |
||||||
| Дизельное топливо |
12 946 946 22 |
16 946 946 225 |
20 448 004 500 |
21 855 002 400 |
19124097036,82 |
11720796179,4 |
|||||
| ИТОГО |
26 351 052 09 |
29 961 052 097 |
23 657 392 321 |
35 871 199 035 |
14780217139,03 |
15436591367,82 |
|||||
- гидроочищенный керосин РПУД2007= 3 183 635 ´ 0,1298 ´ 10 984 = 4 538 982 279,83 руб.,
где Уд2007= 366 200/2 820 783= 0,1298;
-гидроочищенное дизельное топливо РПУД2007= 3 183 635 ´ 0,5361 ´ 11 205 = 19 124 097 036,82 руб.,
где Уд2007= 1 512 445/2 820 783 = 0,5361;
Объем реализованной продукции в 2008 году в натуральных единицах при структуре 2008 года и ценах 2007 года:
РПУДФ = РПобщ ´ Уд2008 ´ Ц2007;
- прямогонный бензин: РПУДФ= 3 183 635 ´ 0,3353 ´ 9544 = 10 187 960 551,13 руб.,
где Уд2008= 1 067 475 /3 183 635= 0,3353.
-гидроочищенный керосин:РПУДФ = 3 183 635 ´ 0,0937 ´ 10 984 = 3 276 599 688,91 руб.,
где Уд2008= 291 260 /3 107 810 = 0,0937.
-гидроочищенное дизельное топливо РПУД2008= 3 183 635 ´ 0,5732 ´ 11 205 = 20 447 551 616,31 руб.,
где Уд2008= 1 824 900 /3 183 635 = 0,5732.
Изменение объема реализации продукции выявляется за счет следующих факторов:
- изменения количества реализованной продукции в натуральном выражении:
ΔРПВП =(ВП2008 ´ Ц2007) – (ВП2007 ´ Ц2007);
- прямогонный бензин ΔРПВП = 10 187 981 400 - 8 991 765 072 = 1 196 216 328 руб.;
- гидроочищенный керосин ΔРПВП =3 374 538 360 – 4 022 340 800 = – 647 802 440 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливо ΔРПВП = 20 448 004 500 – 16 946 946 225 = 3 501 058 275 руб.;
Изменения цены на реализованную продукцию
ΔРПЦ = (РП2008 ´ Ц2008) – (РП2008 ´ Ц2007);
- прямогонный бензин ΔРПЦ = 10 641 658 275 – 10 187 981 400 = 453 676 875 руб.;
- гидроочищенный керосин ΔРПЦ = 3 374 538 360 – 3 199 199 840 = 175 338 520 руб.;
- гидроочищенное дизельное топливо ΔРПЦ = 21 855 002 400 – 20 448 004 500 = 1 406 997 900 руб.;
Изменения структуры реализованной продукции:
ΔРПУД = (РПобщ ´ Уд2008 ´ Ц2007) – (РПобщ ´ Уд2007 ´ Ц2007);
- прямогонный бензин ΔРПУД = 10 187 960 551,13 – 10 148 460 554,96 = 39 499 996,17 руб.;
-гидроочищенный керосин ΔРПУД =3 276 599 688,91 – 4 538 982 279,83 =–1 262 382 590,92 руб.;
-гидроочищенное дизельное топливо ΔВПУД =20 447 551 616,31–19 124 097 036,82= 1 323 454 579,49 руб.;
Общее изменение объема реализации продукции:
ΔРПОБЩ = ΔРПВП + ΔРПЦ + ΔРПУД;
-прямогонный бензин ΔРПОБЩ =1196216328 +453676875 +39499996,17 =1 689 393 199,17 руб.
- гидроочищенный керосин ΔРПОБЩ = – 647 802 440 + 175 338 520 – 1 262 382 590,92 = – 1 734 846 510,92 руб.
-гидроочищенное дизельное топливо ΔРПОБЩ = 3 501 058 275 + 1 406 997 900 + 1 323 454 579,49 = 6 231 510 754,49 руб.
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что реализация продукции в денежном выражении в 2006-2008 годах по прямогонному бензину увеличилась на 1 689 393 199,17 руб., на что положительно повлияло увеличение реализации продукции на 125 337 т. (1 067 475 – 942 138), что увеличило реализацию продукции на 1 196 216 328 руб., а также увеличение цены на 425 руб. (9969 – 9544), что увеличило реализацию прямогонного бензина в денежном выражении на 453 676 875 руб. Увеличение удельного веса прямогонного бензина на 0,0013 пункта (0,3353 – 0,3340) в общем объеме реализации продукции привело к увеличению реализации прямогонного бензина на 39 499 996,17 руб.
Реализация гидроочищенного керосина в 2006-2008 годах в денежном выражении уменьшилась на 1 734 846 510,92 руб., на что отрицательно повлияло уменьшение объема реализации на 74 940 т. (366 200 – 291 260), что уменьшило реализацию гидроочищенного керосина в денежном выражении на 647 802 440 руб. Положительным моментом явилось увеличение цены на единицу продукции на 602 рубля (11 586 – 10 984), что увеличило реализацию гидроочищенного керосина на 175 338 520 руб. Отрицательный момент – снижение удельного веса гидроочищенного керосина в общем объеме реализации продукции на 0,0361 (0,0937– 0,1298), что привело к сокращению реализации гидроочищенного керосина на 1 262 382 590,92 рубля.
Реализация гидроочищенного дизельного топлива в 2006-2008 годах в денежном выражении увеличилась на 6 231 510 754,49 руб., на что положительно повлияло увеличение объема реализации на 312 455 тонн (1 824 00 – 1 512 445), что увеличило реализацию гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении на 3 501 058 275 руб. Увеличение цены на 771 рубль (11976 – 11205) увеличило реализацию гидроочищенного дизельного топлива на 1 406 997 900 руб. Увеличение удельного веса гидроочищенного дизельного топлива в общем объеме реализации продукции на 0,0371 (0,5732– 0,5361), что привело к увеличению реализации продукции на 1 323 454 579,49 руб.
Анализируя реализацию продукции в ОАО «ТАИФ-НК» в 2006-2008 годах, можно отметить, что в 2008 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение реализации прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива на 125 337 и 312 455 тонн соответственно, а реализация гидроочищенного керосина уменьшилась 74 940 тонн. Реализация прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива в 2008 году в денежном выражении увеличилась на 1 689 393 199,17 и 6 231 510 754,49 руб. соответственно, а т гидроочищенного керосина уменьшилась на 1 734 846 510,92 руб.
Общий объем реализации продукции в натуральном выражении увеличился на 362 852 тн (3 183 635 – 2 820 783), в денежном выражении на 5 910 146 938 руб. (35 871 199 035 – 29 961 052 097).
В заключении хотелось бы отметить, что увеличение выпуска и реализации прямогонного бензина и дизельного топлива связана с увеличением объема перерабатываемой нефти, загрузкой установок и коэффициентом использования мощностей, а уменьшение выпуска и реализации технического керосина связана с вовлечением его в производство зимнего дизельного топлива, где он используется в качестве компонента.
3 Основные направления и резервы увеличения выпуска и реализации продукции
3.1 Зарубежный опыт оценки показателей выпуска и реализации
продукции
В организации работы любого предприятия или фирмы приходится сопоставлять затраты и результаты работы, применять те или иные показатели. Тем более этому нужно уделять самое пристальное внимание, когда речь идет об успешной хозяйственной деятельности, о продвижении на рынке, о достижении превосходства над своими конкурентами.
Поэтому любое предприятие или фирма пользуется системой показателей хозяйственной деятельности (ПХД). Бесспорным является другое – все ПХД тесно взаимосвязаны.
При всем многообразии ПХД, используемых в бизнесе, их можно разделить на две основные группы:
- оценочные показатели (прибыль, товарооборот, условно чистая продукция и др.);
- показатели издержек производства (затраты на оплату труда, амортизацию, материально-энергетические ресурсы и др.).
Главным и определяющим показателем оценки хозяйственной деятельности предприятия или компании за рубежом остается, конечно же, прибыль. Проблема лишь в том, как определить размер прибыли на вложенный капитал. Уровень рентабельности предприятия может существенно меняться в зависимости от принятой методики измерения прибыли. Размер прибыли конкретного предприятия подвержен влиянию множества не только внутренних, но и внешних факторов: темпов инфляции, особенностей налогообложения и т.п. Отметим также, что, несмотря на всю свою значимость, далеко не всех как внутри компании, так и за ее пределами показатели прибыльности конкретного предприятия интересуют в первую очередь. Кредиторов или тех, кто сдает в аренду землю, здания, сооружения или оборудование, куда больше интересует движение ликвидности в компании, нежели уровень ее рентабельности. Акционеров интересует не только размер дивидендов, но и курс акций, который зависит от роста объемов продаж компании.
В целом среди оценочных ПХД выделяется девять наиболее важных показателей:
- оборот (товарооборот или объем продаж) компании;
- валовая прибыль;
- условно чистая прибыль;
- условно чистая продукции
- прибыль после уплаты процентов по займам и кредитам;
- прибыль после уплаты налогов;
- прибыль после выплаты всех дополнительных платежей;
- ликвидность после осуществления новых капиталовложений в развитие производства;
- ликвидность после уплаты дивидендов.
Все эти показатели одинаково необходимы во внутрифирменном управлении как для эффективного контроля за производством, финансовом положении фирмы, так и для выработки и принятия решения.
На базе этих показателей руководство предприятия получает информацию, которая служит основой для выработки именно тех решений, которые могут изменить положение фирмы в лучшую сторону. Некоторые из перечисленных показателей играют важную роль также в разработке системы стимулирования труда на предприятии.
Первым из оценочных ПХД определяется размер оборота предприятия или компании. Он определяется как общий объем продаж, т.е. стоимость товаров и услуг, реализованных потребителям. При изменении оборота предприятия важным является период, за который он подсчитывается (неделя, месяц, квартал, год), поскольку этот показатель подвержен сильному влиянию инфляционных процессов.
Поэтому наиболее предпочтительно его измерение в неизменных ценах, для нужд оперативного бухгалтерского учета и текущего планирования оборот может определяться и в текущих ценах, хотя при колебаниях цен может возникнуть сложность при сопоставлении результатов.
Основным результирующим показателем деятельности предприятия является объем реализованной продукции. От величины объема реализации зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности, показатели оборачиваемости и рентабельности. По этому показателю судят о значимости предприятия на рынке. В США, например, ежегодно публикуются данные об объемах продаж 1000 крупнейших компаний. [3, с.101]
Величина оборота является наиболее предпочтительным оценочным показателем для бесприбыльных и бюджетных организаций.
Определение оборота затрудненно в крупных компаниях, особенно конгломератах, а также в отделениях крупных фирм. В последнем случае возникает проблема внутрифирменного оборота – оборота между отделениями на основе трансфертных средств. Но этот показатель применяется довольно часто.
Отношение объема продаж к сумме активов (S/ТА) и отношение объема продаж к основному капиталу характеризуют эффективность использования всех средств, вложенных в основной капитал, - во втором. Рост этих показателей означает повышение эффективности ее операций, либо отражает инфляционный рост цен, что может сочетаться со снижением рентабельности использования основного капитала и активов в целом.
Дополняющим эти два показателя является отношение объема продаж к оборотным активам (S/NCA). Иногда этот показатель называют коэффициентом оборачиваемости оборотных активов. Он показывает, сколько оборотов сделал оборотный капитал в течение года. Чем выше число оборотов, тем активнее коммерческая деятельность фирмы, тем меньше средств требуется ей для ведения текущих операций.
Отношение объема продаж к материально-производственным запасам (S/ST) называется коэффициентом оборачиваемости материально-производственных запасов и отражает число оборотов последних в течение года. Снижение этого показателя может свидетельствовать о затоваренности готовой продукцией и, следовательно, о том, что фирма начинает испытывать трудности со сбытом. Это может также свидетельствовать об увеличении запасов сырья и материалов в связи с ожидаемым ростом цен на него. Для фактических причин уменьшения числа оборачиваемости материально-производственных запасов анализируются изменения в их структуре.
Отношение суммы продажи к краткосрочной дебиторской задолжности (Sales to Recievables) (S/SR) дает возможность определить средний срок коммерческого кредита, предоставляемого предприятием своим клиентам.
Если вычесть из размера оборота компании стоимость покупных сырья, материалов, полуфабрикатов и другие переменные издержки, то получим другой ПХД – валовую прибыль. Данный показатель, легко рассчитывается и для отделения крупной корпорации. В управлении валовая прибыль (ВП) является одним из наиболее распространенных оценочных показателей. По данным имеющихся исследований, более половины британских и американских фирм сегодня используют ВП в качестве главного оценочного показателя хозяйственной деятельности. Показатель ВП наиболее предпочтителен в тех отраслях промышленности и сферах бизнеса, где относительно невелика доля постоянных издержек (например, в торговле). В краткосрочном плане пользоваться показателем ВП во всех отношениях более предпочтительно, нежели оборотом предприятия. Показатель ВП широко применяется также в тех отраслях промышленности, где велика доля переменных издержек, материально-энергетических затрат в себестоимости продукции. [5, с. 150]
3.2 Расчет факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции
Изучив динамику и выполнение плана по выпуску и реализации продукции, необходимо установить факторы, влияющие на изменение их объема.
Особое внимание следует уделить изучению влияния факторов, определяющих объем производства и реализации продукции. Их можно объединить в три группы:
- обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:
ВП = ЧР ´ ГВ; (29)
РП = ЧР ´ ГВ ´ДВ, (30)
где ЧР – среднесписочная численность работников предприятия;
ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником;
ДВ – доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного периода;
- обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:
ВП = ОПФ ´ ФО; (31)
РП = ОПФ ´ ФО ´ ДВ, (32)
где ОПФ – среднегодовая сумма основных производственных фондов пред приятия;
ФО – фондоотдача основных производственных фондов;
- обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования:
ВП = МЗ ´ МО; (33)
РП = МЗ ´ МО ´ ДВ, (34)
где МЗ – сумма потребленных материальных запасов;
МО – материалоотдача (производство продукции на рубль материальных затрат).
Влияние данных факторов на объем выпуска и реализации продукции можно рассчитать, используя один из приемов детерминированного анализа. [1, с. 125]
Определение величины резервов за счет улучшения использования трудовых резервов определяется следующим образом:
Р↑ ВПкр = Р↑КР ´ ГВ1; (35)
Р↑ ВПфрв = Р↑ФРВ ´ ЧВ1; (36)
Р↑ ВПчв = Р↑ЧВ ´ ФРВв, (37)
где Р↑ ВПкр, Р↑ ВПфрв, Р↑ ВПчв – резерв роста выпуска продукции соответственно за счет создания новых рабочих мест, увеличения фонда рабочего времени и повышения среднечасовой выработки рабочих;
Р↑КР – резерв увеличения количества рабочих мест;
Р↑ФРВ – резерв увеличения фонда рабочего времени за счет сокращения его потерь по вине предприятия;
Р↑ЧВ – резерв роста среднечасовой выработки за счет совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы;
ФРВв – возможный фонд рабочего времени с учетом выявленных резервов его роста.
Определение величины резервов за счет увеличения численности оборудования (Р↑К), времени его работы (Р↑Т) и выпуска продукции за один машино-час (Р↑ЧВ) рассчитываются следующим образом:
Р↑ВПк = Р↑К ´ ГВ1; (38)
Р↑ВПт = Р↑Т ´ ЧВ1; (39)
Р↑ВПчв = Р↑ЧВ ´ Тв. (40)
Определение величины резервов за счет улучшения использования сырья и материалов рассчитываются следующим образом:
- дополнительное количество j-го материала делится на норму его расхода на единицу i-го вида продукции и умножается на фактическую цену единицы продукции. Затем результаты суммируются по всем видам продукции:
Р↑ВП = Σ (Р↑Мj / НРji ´ Цi1); (41)
- сверхплановые отходы материалов делятся на норму их расхода на единицу i-го вида продукции и умножаются фактическую цену единицы соответствующего вида продукции, после чего полученные результаты суммируются:
Р↑ВП = Σ (Р↓ Отхj / НРji ´ Цi1); (42)
- планируемое сокращение нормы расхода j-го ресурса на единицу i-го вида продукции (Р↓ НР) умножается на планируемый к выпуску объем производства i-го вида продукции; полученный результат делится на плановую норму расхода и умножается на фактическую цену данного изделия, после чего подсчитывается общая сумма резерва валовой продукции:
Р↑ВП = Σ (Р ↓ НРji VВПi)пл/НРji ´ Цi1. (43)
В заключение анализа обобщают выявленные резервы увеличения производства и реализации продукции.
Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трем группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.
При определении резервов увеличения реализации продукции необходимо, кроме того, учесть сверхплановые остатки готовой продукции на складах предприятия и отгруженной покупателям. При этом следует учитывать спрос на тот или другой вид продукции и реальную возможность ее реализации, а также риск невостребованной продукции.
Проведем анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования:
ВП = ЧР ´ ГВ; (44)
РП = ЧР ´ ГВ ´ ДВ, (45)
где ЧР – численность рабочих,
ГВ – годовая выработка,
ДВ – доля реализованной продукции в общем объеме валовой продукции.
С целью выявления изменения объема выпуска и реализации продукции за счет изменения численности рабочих, годовой выработки и изменения доли реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции составим аналитические таблицы, исходя из данных, приведенных в Приложении Е.
Таблица 16 - Показатели выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 г.г.
| Показатели |
||||
| ЧР2006 ´ ГВ2006 |
ЧР2008 ´ ГВ2006 |
ЧР2008 ´ ГВ2007 |
ЧР2008 ´ ГВ2008 |
|
| ВП |
13 123 587 786 |
39 885 852 981 |
52 417 145 300 |
55 465 148 700 |
Таблица 17 - Показатели реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2005-2006 г.г.
| Показатели |
|||||
| ЧР2006´ГВ2006´ДВ2006 |
ЧР2008´ ГВ2006´ДВ2006 |
ЧР2008´ ГВ2007´ДВ2007 |
ЧР2008´ГВ2008´ДВ2006 |
ЧР2008´ГВ2008´ДВ2008 |
|
| РП |
13 123 587 786 |
39 885 852 981 |
53 098 568 190 |
56 186 264 190 |
56 907 312 003,83 |
В ходе анализа проанализируем показатели, влияющие на изменение объема выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК»:
- объем выпущенной продукции при численности рабочих в 2006 году и годовой выработке 2006 года:
ВП2006 = ЧР2006 ´ ГВ2006;
ВП2006 = 586 ´ 22 395 201= 13 123 587 786 руб.;
- объем выпущенной продукции при численности рабочих в 2008 году и годовой выработке 2006 года:
ВПГВ2008 = ЧР2008 ´ ГВ2006;
ВПГВ2007 = 1781 ´ 22 395 201= 39 885 852 981 руб.;
- объем выпущенной продукции при численности рабочих в 2007 году и годовой выработке 2007 года:
ВП2007 = ЧР2008 ´ ГВ2007;
ВП2007 = 1781 ´ 29 431 300 = 52 417 145 300 руб.
- объем выпущенной продукции при численности рабочих в 2008 году и годовой выработке 2008 года:
ВПГВ2008 = ЧР2008 ´ ГВ2008;
ВПГВ2008 = 1781 ´ 31 142 700= 55 465 148 700 руб.;
Изменение объема выпуска продукции выявляется за счет следующих факторов:
- изменения численности рабочих ΔВПЧР = (ЧР2008 ´ ГВ2006) – (ЧР2006 ´ ГВ2006);
ΔВПЧР = (1781 ´ 22 395 201) – (586 ´ 22 395 201) = = 39 885 852 981 –
– 13 123 587 786 = 27 762 265 195 руб.;
- изменения годовой выработки ΔВПГВ = (ЧР2008 ´ ГВ2007) – (ЧР2008 ´ ГВ2006);
ΔВПГВ = (1781 ´ 29 431 300) – (1781 ´ 22 395 201) = 55 465 216 378 – 39 885 852 981 = 12 531 292 320 руб.;
- общее изменение объема выпуска продукции ΔВПОБЩ = ΔВПЧР + ΔВПГВ;
ΔВПОБЩ =27 762 265 195 + 12 531 292 320 = 40 293 557 510 руб.
Анализ производства продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что выпуск продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличился на 40 293 557 510 руб., на что положительно повлияло увеличение численности на 1195 человек (1781 - 586), что увеличило производство продукции в денежном выражении на 27 762 265 195 руб.; также увеличение годовой выработки на 8 747 537 руб. (31 142 738 - 22 395 201), увеличило производство продукции в денежном выражении на 12 531 292 320 руб.
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года проводится аналогичным образом. Проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации продукции:
- объем реализованной продукции при численности рабочих, годовой выработке и доле реализованной продукции 2006 года:
РП2006 = ЧР2006 ´ ГВ2006 ´ ДВ2006;
РП2006 = 586 ´ 22 395 201 ´ 0,989 = 12 979 228 320,35 руб.;
- объем реализованной продукции при численности рабочих 2008 года, годовой выработке и доле реализованной продукции 2006 года:
РПГВ2006 = ЧР2008 ´ ГВ2006 ´ ДВ2006;
РПГВ2006 = 1781 ´ 22 395 201 ´ 0,989 = 39 447 108 598,21 руб.;
- объем реализованной продукции при численности рабочих 2008 года, годовой выработке и доле реализованной продукции 2007 года:
РПГВ2007 = ЧР2008 ´ ГВ2007 ´ ДВ2007;
РПГВ207 = 1781 ´ 29 431 300 ´ 1.013 = 53 098 568 190 руб.;
- объем реализованной продукции при численности рабочих, годовой выработке 2008 года и доле реализованной продукции 2005 года:
РПДВ2007 = ЧР2008 ´ ГВ2008 ´ ДВ2007;
РПДВ2007 = 1781 ´ 31 142 738 ´ 1.013 = 56 186 264 190 руб.;
- объем реализованной продукции при численности рабочих, годовой выработке и доле реализованной продукции 2008 года:
РП2008 = ЧР2008 ´ ГВ2008 ´ ДВ2008;
РП2008 = 1781 ´ 31 142 738 ´ 1,026 = 56 907 312 003,83 руб.
Изменение объема реализации продукции выявляется за счет следующих факторов:
- изменения численности рабочих ΔРПЧР = (ЧР2008 ´ ГВ2006 ´ ДВ2006) – (ЧР2006 ´ ГВ2006 ´ ДВ2006);
ΔРПЧР = (1781 ´ 22 395 201 ´ 0,989) – (586 ´ 22 395 201 ´ 0,989) =
= 39 447 108 598,21 - 12 979 228 320,35 = 26 467 880 277,86 руб.;
- изменения годовой выработки ΔРПГВ = (ЧР2008 ´ ГВ2008 ´ ДВ2006) – (ЧР2008 ´ ГВ2006 ´ ДВ2006);
ΔРПГВ =(1781 ´ 31 142 738 ´ 0,989) – (1781 ´ 22 395 201 ´ 0,989) =
= 54 855 098 997,84 – 39 447 108 598,21 = 15 407 990 399,63 руб.;
- изменение доли реализованной продукции ΔРПДВ = (ЧР2008 ´ ГВ2008 ´ ДВ2008) – (ЧР2008 ´ ГВ2008 ´ ДВ2006);
ΔРПДВ =(1781 ´ 31 142 738 ´ 1,026) – (1781 ´ 31 142 738 ´ 0,989) =
= 56 907 312 003,83 – 54 855 098 997,84 = 2 052 213 005,99 руб.;
- общее изменение объема реализации продукции ΔРПОБЩ = ΔРПЧР + ΔРПГВ + ΔРПДВ;
ΔРПОБЩ =26 467 880 277,86 + 15 407 990 399,63 + 2 052 213 005,99 =
= 43 928 083 683,48 руб.
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что реализация продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличилась на 43 928 083 683,48 руб., на что положительно повлияло увеличение численности рабочих на 1195 человек (1781 - 586), что увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 26 467 880 277,86 руб.; также увеличение годовой выработки на 8 747 537 руб. (31 142 738 - 22 395 201), увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 15 407 990 399,63 руб., а также увеличение доли выручки в общем объеме валовой продукции на 0,037 пункта (1,026-0,989), что увеличило реализацию продукции на 2 052 213 005,99 руб.
Проведем анализ обеспеченности предприятия основными производственными фондами и эффективности их использования:
ВП = ОПФ ´ ФО; (46)
РП = ОПФ ´ ФО ´ ДВ, (47)
где ОПФ – основные производственные фонды,
ФО – фондоотдача.
С целью выявления изменения объема выпуска и реализации продукции за счет изменения стоимости основных производственных фондов, фондоотдачи и изменения доли реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции составим аналитические таблицы, исходя из данных, приведенных в Приложении Е.
Таблица 17 - Показатели выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года
| Показатели |
||||
| ОПФ2006 ´ ФО2006 |
ОПФ2008 ´ ФО2006 |
ОПФ2008 ´ ФО2007 |
ОПФ2008 ´ ФО2008 |
|
| ВП |
13 119 559 610 |
14 915 737 290 |
29 262 171 630 |
55 450 107 330 |
Таблица 18 - Показатели реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года
| Показатели |
|||||
| ОПФ2006´ФО2006´ДВ2006 |
ОПФ2008´ФО2006´ДВ2006 |
ОПФ2008´ ФО2007´ДВ2007 |
ОПФ2008´ФО2008´ДВ2006 |
ОПФ2008´ФО2008´ДВ2008 |
|
| РРП |
12 975 244 454,29 |
14 751 664 179,81 |
29 642 579 860 |
54 840 156 149,37 |
56 891 810 120,58 |
В ходе анализа проанализируем показатели, влияющие на изменение объема выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК»:
- объем выпущенной продукции при стоимости ОПФ и фондоотдаче 2006 года:
ВП2006 = ОПФ2006 ´ ФО2006;
ВП2006 = 10 014 931 000 ´ 1,31 = 13 119 559 610 руб.;
- объем выпущенной продукции при стоимости ОПФ 2008 года и фондоотдаче 2006 года:
ВПФО2006 = ОПФ2008 ´ ФО2006;
ВПФО2006 = 11 386 059 000 ´ 1,31 = 14 915 737 290 руб.;
- объем выпущенной продукции при стоимости ОПФ 2008 года и фондоотдаче 2007 года:
ВПФО2007 = ОПФ2008 ´ ФО2007;
ВПФО2007 = 11 386 059 000 ´ 2.57 = 29 262 171 630 руб.;
- объем выпущенной продукции при стоимости ОПФ и фондоотдаче 2008 года:
ВП2008 = ОПФ2008 ´ ФО2008;
ВП2008 = 11 386 059 000 ´ 4,87 = 55 450 107 330 руб.;
Изменение объема выпуска продукции выявляется за счет следующих факторов:
- изменения стоимости ОПФ ΔВПОПФ = (ОПФ2008 ´ ФО2006) – (ОПФ2006 ´ ФО2006);
ΔВПОПФ = (11 386 059 000 ´ 1,31) – (10 014 931 000 ´ 1,31) =
= 14 915 737 290 - 13 119 559 610 = 1 796 177 680 руб.;
- изменения фондоотдачи ΔВПФО = (ОПФ2008 ´ ФО2008) – (ОПФ2008 ´ ФО2006);
ΔВПОПФ = (11 386 059 000 ´ 4,87) – (11 386 059 000 ´ 1,31) =
= 55 450 107 330 - 14 915 737 290 = 40 534 370 040 руб.;
- общее изменение объема выпуска продукции ΔВПОБЩ = ΔВПОПФ + ΔВПФО;
ΔВПОБЩ = 1 796 177 680 + 40 534 370 040 = 42 330 547 720 руб.
Анализ производства продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что выпуск продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличился на 42 330 547 720 руб., на что положительно повлияло увеличение стоимости ОПФ на 1 371 128 000 руб. (11 386 059 000 – 10 014 931 000), что увеличило производство продукции в денежном выражении на 1 796 177 680 руб.; также увеличение фондоотдачи на 3,56 пункта (4,87-1,31), увеличило производство продукции в денежном выражении на 40 534 370 040 руб.
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года проводится аналогичным образом. Проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации продукции, исходя из данных Приложения Е:
- объем реализованной продукции при стоимости ОПФ, фондоотдаче и доле реализованной продукции 2006 года:
РП2006 = ОПФ2006 ´ ФО2006´ ДВ2006;
РП2006 = 10 014 931 000 ´ 1,31 ´ 0,989 = 12 975 244 454,29 руб.;
- объем реализованной продукции при стоимости ОПФ 2008 года и фондоотдаче и доле реализованной продукции 2006 года:
РПФО2006 = ОПФ2008 ´ ФО2006 ´ ДВ2006;
РПФО2006 = 11 386 059 000 ´ 1,31 ´ 0,989 = 14 751 664 179,81 руб.;
- объем реализованной продукции при стоимости ОПФ и фондоотдаче 2008 года и доле реализованной продукции 2007 года:
РПФО2007 = ОПФ2008 ´ ФО2007 ´ ДВ2007;
РПФО2007 = 11 386 059 000 ´ 2.57 ´ 1.013 = 29 642 579 860 руб.;
- объем реализованной продукции при стоимости ОПФ, фондоотдаче и
доле реализованной продукции 2008 года:
РП2008 = ОПФ2008 ´ ФО2008´ ДВ2008;
РП2008 = 11 386 059 000 ´ 4,87 ´ 1,026 = 56 891 810 120,58 руб.
Изменение объема реализации продукции выявляется за счет следующих факторов:
- изменения стоимости ОПФ ΔРПОПФ = (ОПФ2008 ´ ФО2006 ´ ДВ2006) – (ОПФ2006 ´ ФО2006 ´ ДВ2006);
ΔРПОПФ = 14 751 664 179,81 - 12 975 244 454,29 = 1 776 419 725,52 руб.;
- изменения фондоотдачи ΔРПФО = (ОПФ2008 ´ ФО2008 ´ ДВ2006) – (ОПФ2008 ´ ФО2006 ´ ДВ2006);
ΔРПФО = 56 891 810 120,58 - 14 751 664 179,81 = 42 140 145 950 руб.;
- изменение доли реализованной продукции ΔРПДВ = (ОПФ2006 ´ ФО2006 ´ ДВ2006) – (ОПФ2006 ´ ФО2006 ´ ДВ2005);
ΔРПДВ =56 891 810 120,58 - 29 642 579 860 = 2 724 923 026 руб.;
- общее изменение объема реализации продукции ΔРПОБЩ = ΔРПОПФ + ΔРПФО + ΔРПДВ;
ΔРПОБЩ = = 1 776 419 725,52 + 42 140 145 950 + 2 724 923 026 =
= 46 641 488 700 руб.
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что реализация продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличилась на 46 641 488 700 руб., на что положительно повлияло увеличение стоимости ОПФ на 1 371 128 000 руб. (11 386 059 000 – 10 014 931 000), что увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 1 776 419 725,52 руб.; также увеличение фондоотдачи на 3,56 пункта (4,87-1,31), увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 42 140 145 950 руб., а также увеличение доли выручки в общем объеме валовой продукции на 0,037 (1,026-0,989), что увеличило реализацию продукции на 2 724 923 026 руб.
Проведем анализ обеспеченности предприятия сырьем и материалами и эффективность их использования:
ВП = МЗ ´ МО; (48)
РП = МЗ ´ МО ´ ДВ; (49)
где МЗ - материальные запасы,
МО - материалоотдача.
С целью выявления изменения объема выпуска и реализации продукции за счет изменения материальных запасов, материалоотдачи и изменения доли реализованной продукции (выручки) в общем объеме валовой продукции составим аналитические таблицы, исходя из данных, приведенных в Приложении Е.
Таблица
19
-
Показатели выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года
| Показатели |
||||
| МЗ2006 ´ МО2006 |
МЗ2008 ´ МО2006 |
МЗ2008 ´ МО2007 |
МЗ2008 ´ МО2008 |
|
| ВП |
13 120 964 157 |
53 585 677 026 |
54 926 400 180 |
55 445 389 788 |
Таблица
20
-
Показатели реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года
| Показатели |
||||
| МЗ2006´МО2006´ДВ2006 |
МЗ2008´ МО2006´ДВ2006 |
МЗ2008´МО2007´ДВ2007 |
МЗ2008´МО2008´ДВ2008 |
|
| РП |
12 976 633 551,27 |
52 996 234 578,71 |
55 640 443 380 |
56 886 969 922,49 |
В ходе анализа проанализируем показатели, влияющие на изменение объема выпуска продукции ОАО «ТАИФ-НК»:
- объем выпущенной продукции при материальных запасах и материалоотдаче 2006 года:
ВП2006 = МЗ2006 ´ МО2006;
ВП2006 = 10 589 963 000´ 1,239 = 13 120 964 157 руб.;
- объем выпущенной продукции при материальных запасах 2008 года и материалоотдаче 2006 года:
ВПМО2006 = МЗ2008 ´ МО2006;
ВПМО2006 = 43 249 134 000 ´ 1,239 = 53 585 677 026 руб.;
- объем выпущенной продукции при материальных запасах 2008 года и материалоотдаче 2007 года:
ВПМО2007 = МЗ2008 ´ МО2007;
ВПМО2007 = 43 249 134 000 ´ 1,27 = 54 926 400 180 руб.;
- объем выпущенной продукции при материальных запасах
и материалоотдаче 2008 года:
ВП2008 = МЗ2008 ´ МО2008;
ВП2008 = 43 249 134 000 ´ 1,282 = 55 445 389 788 руб.;
Изменение объема выпуска продукции выявляется за счет следующих факторов:
- изменения материальных запасов ΔВПМЗ = (МЗ2008 ´ МО2006) – (МЗ2006 ´ МО2006);
ΔВПМЗ = 53 585 677 026 – 13 120 964 157 = 40 464 712 869 руб.;
- изменения материалоотдачи ΔВПМО = (МЗ2008 ´ МО2008) – (МЗ2008 ´ МО2007);
ΔВПМО= 55 445 389 788 – 54 926 400 180= 518 989 600 руб.;
- общее изменение объема выпуска продукции ΔВПОБЩ = ΔВПМЗ + ΔВПМО
ΔВПОБЩ = 40 464 712 869 + 518 989 600 = 40 983 702 460 руб.;
Анализ производства продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что выпуск продукции в денежном выражении в 200-2008 году увеличился на 40 983 702 460 руб., на что положительно повлияло увеличение материальных запасов на 32 659 171 000 руб. (43 249 134 000 – 10 589 963 000), что увеличило производство продукции в денежном выражении на 40 464 712 869 руб. Увеличение материалоотдачи на 0,043 пункта (1,282 – 1,239) увеличило производство продукции в денежном выражении на 518 989 600 руб.
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» за 2006-2008 года проводится аналогичным образом. Проанализируем показатели, влияющие на изменение объема реализации продукции, исходя из данных Приложения Е:
- объем реализованной продукции при материальных запасах, материалоотдаче и доле реализованной продукции 2006 года:
РП2006 = МЗ2006 ´ МО2006 ´ ДВ2006;
РП2006 = 10 589 963 000 ´ 1,239 ´ 0,989 = 12 976 633 551,27 руб.;
- объем реализованной продукции при материальных запасах 2008 года и материалоотдаче и доле реализованной продукции 2006 года:
РПМО2006 = МЗ2008 ´ МО2006 ´ ДВ2006;
РПМО2006 = 43 249 134 000 ´ 1,239 ´ 0,989 = 52 996 234 578,71 руб.;
- объем реализованной продукции при материальных запасах и материалоотдаче 2008 года и доле реализованной продукции 2007 года:
РПМО2007 = МЗ2008 ´ МО2007 ´ ДВ2007;
РПМО2006 = 43 249 134 000 ´ 1,27 ´1,013 = 55 640 443 380 руб.;
- объем реализованной продукции при материальных запасах, материалоотдаче и доле реализованной продукции 2008 года:
РП2008 = МЗ2008 ´ МО2008´ ДВ2008;
РП2006 = 43 249 134 000 ´ 1,282 ´ 1,026 = 56 886 969 922,49 руб.
Изменение объема выпуска продукции выявляется за счет следующих факторов:
- изменения материальных запасов ΔРПМЗ = (МЗ2008 ´ МО2006 ´ ДВ2006) – (МЗ2006 ´ МО2006 ´ ДВ2006);
ΔРПМЗ = 52 996 234 578,71 - 12 976 633 551,27 = 40 019 601 027,44 руб.;
- изменения материалоотдачи ΔРПМО = (МЗ2008 ´ МО2007 ´ ДВ2007) – (МЗ2008 ´ МО2006 ´ ДВ2006);
ΔРПМО = 55 640 443 380- 52 996 234 578,71 = 2 644 208 810 руб.;
- изменение доли реализованной продукции ΔРПДВ = (МЗ2008 ´ МО2008 ´ ДВ2008) – (МЗ2008 ´ МО2007 ´ ДВ2007);
ΔРПДВ =56 886 969 922,49 - 55 640 443 380 = 1 246 526 540 руб.;
- общее изменение объема реализации продукции ΔРПОБЩ = ΔРПМЗ + ΔРПМО + ΔРПДВ;
ΔРПОБЩ=40 019 601 027,44+2 644 208 810+1 246 526 540=43 910 336 370 руб.
Анализ реализации продукции ОАО «ТАИФ-НК» показал, что реализация продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличилась на 43 910 336 370 руб., на что положительно повлияло увеличение материальных запасов на 32 659 171 000 руб. (43 249 134 000 – 10 589 963 000), что увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 40 019 601 027,44 руб. Увеличение материалоотдачи на 0,043 пункта (1,282 – 1,239), увеличило реализацию продукции в денежном выражении на 2 644 208 810 руб., а также увеличение доли выручки в общем объеме валовой продукции на 0,037 (1,026-0,989), что увеличило реализацию продукции на 1 246 526 540 руб.
Одним из способов увеличения выпуска товарной продукции, является переработка на установке гидроочистки газойля нафты висбрекинга, с целью получения дополнительного количества прямогонного бензина. На сегодняшний день нафта висбрекинга в количестве 80000 тонн в год откачивается. А можно получить дополнительное количество прямогонного бензина, проведя реконструкцию установки.
Стоимость нафты висбрекинга – 6900 руб. за тонну, стоимость прямогонного бензина 9900 руб. за тонну, затраты на переработку нафты висбрекинга – 40 млн. руб., затраты на реконструкцию – 55 млн. руб. Выход прямогонного бензина из нафты висбрекинга – 90 %. Определим экономическую эффективность реконструкции установки гидроочистки газойля с целью переработки нафты висбрекинга по следующей формуле:
Э = (ЦН - ЦС) ´ ВП ´ Квых – Спер – Срек; (50)
где Э – экономическая эффективность,
ЦН – цена реализации прямогонного бензина,
ЦС – цена реализации нафты висбрекинга,
ВП – предполагаемый объем переработки нафты висбрекинга,
Квых – коэффициент выхода прямогонного бензина из нафты висбрекинга,
Спер – затраты на переработку нафты висбрекинга,
Срек – затраты на реконструкцию установки гидроочистки газойля.
Э = (9900 руб. – 6900 руб.) ´ 80000 т ´ 0,9 – 40 000 000 руб. – 55 000 000 руб. = 121 000 000 руб.
С началом эксплуатации завода бензинов прорабатывается вопрос о вовлечении во вторичную переработку побочного продукта каталитического крекинга – легкого газойля каталитического крекинга (ЛКГ), который по своему фракционному составу не что иное, как тяжелая часть дизельной фракции. Переработка легкого газойля каталитического крекинга на установке гидроочистки дизельной фракции позволит получить дополнительное количество дизельной фракции, а не добавлять его в котельное топливо. Для переработки ЛКГ необходимо лишь смонтировать несколько перемычек между трубопроводами. Предполагается вовлекать до 40000 тонн в год легкого газойля каталитического крекинга. Стоимость котельного топлива 6500 руб. за тонну, стоимость дизельного топлива 11000 руб. за тонну, стоимость строительно-монтажных работ (СМР) – 13 млн. руб., затраты на переработку – 80 млн. руб. Выход дизельного топлива из ЛКГ составляет 92 %. Определим экономический эффект от переработки легкого газойля каталитического крекинга по следующей формуле:
Э = (ЦН - ЦС) ´ ВП ´ Квых – Срек; (51)
где ЦН – цена реализации дизельного топлива,
ЦС – цена реализации котельного топлива,
ВП – предполагаемый объем переработки ЛКГ,
Квых – коэффициент выхода дизельного топлива из ЛКГ,
Спер – затраты на переработку ЛКГ,
Срек – затраты на СМР для подачи ЛКГ на переработку.
Э = (11000 руб. – 6500 руб.) ´ 40000 т ´ 0,92 – 13 000 000 руб. – 80 000 000 руб.= = 72 600 000 руб.
С начала ввода в эксплуатацию Базового комплекса Нижнекамского НПЗ было незавершено строительство узла приготовления реактивного топлива в составе комплекса гидроочистки средних дистиллятов, что позволило бы выпускать более востребованное на рынке реактивное топливо (топливо для самолетной техники). Поэтому после передачи перерабатывающих мощностей Нижнекамского НПЗ в ОАО «ТАИФ-НК», возобновилась работа по строительству узла приготовления реактивного топлива, по окончании которой станет возможным выпуск реактивного топлива для самолетной техники. Также стоит отметить, что в последнее время на рынке нефтепродуктов стали возникать определенные проблемы со сбытом технического керосина.
Стоимость строительства узла приготовления реактивного топлива составляет порядка 450 млн. руб., стоимость 1 тонны технического керосина КТ-1 – 11500 руб. за тонну, реактивного топлива РТ – 14000 руб. за тонну, планируемый объем выработки реактивного топлива – 400 000 тонн в год, затраты на выпуск 1 тонны реактивного топлива – 800 руб. Определим экономическую эффективность от строительства узла приготовления реактивного топлива по формуле:
Э = (ЦН - ЦС - З) ´ ВП – Сстр, (52)
где ЦН – цена реализации реактивного топлива,
ЦС – цена реализации технического керосина,
З – затраты на выпуск реактивного топлива,
ВП – предполагаемый объем выпуска реактивного топлива,
Сстр – затраты на строительство узла приготовления реактивного топлива.
Э = (14000 руб. – 11500 руб. – 800 руб.) ´ 400 000 т – 450 000 000 руб. =
= 230 000 000 руб.
Современные требования к качеству дизельного топлива с каждым годом становятся все более жесткими. В настоящее время принято решение о распространении норматива Euro-4 – 50 ppm (0,005 % масс.) на все страны ЕС к концу 2004 года. На сегодняшний день в России действуют требования к качеству выпускаемого дизтоплива Euro-2, где содержание серы должно быть не более 500 ppm. Именно такое дизельное топливо сегодня выпускает НПЗ ОАО «ТАИФ-НК». С 1 января 2008 года в России вводятся в действие технические нормативы Euro-3, где содержание серы регламентируется не более 350 ppm. А с 1 января 2012 года в России будут действовать требования Euro-4, где содержание серы будет не более 50 ррm. Очевидно, что назрела необходимость реконструкции установки гидроочистки, с возможностью, после модернизации, выпуска дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы.
Поэтому становится актуальным вопрос о выпуске дизельного топлива с ультранизким содержанием серы 5 ppm, именно такой уровень содержания серы в товарных дизельных топливах принят в США как стандарт для всех проектов всех вновь разрабатываемых технологий получения дизтоплива на НПЗ.
Для производства дизельного топлива с содержанием серы удовлетворяющим требованиям Euro-4, где содержание серы составляет не более 50 ppm необходимо установка дополнительного реактора для увеличения объемной скорости реакции и замена катализатора на более современный, способный удалять наиболее трудноудаляемые соединения серы.
Выпуск такого топлива позволит сохранить долю рынка в объеме 2,6 % (Приложение Ж) и увеличить объемы продаж на внутреннем и внешнем рынках, и соответственно объемы прибыли. Стоимость модернизации установки: приобретения реактора, нового катализатора, реконструкция компрессора, средств КИП и А, трубопроводов и строительно-монтажных работ составит – 750 млн. руб., стоимость дизельного топлива удовлетворяющего требованиям Euro-2 – 11000 руб/т, Euro-4 – 14000 руб/т, предполагаемый объем производства – 1 500 000 т, затраты на выпуск 1 тонны дизельного топлива – 1000 руб. Рассчитаем экономическую эффективность выпуска дизельного топлива удовлетворяющего требованиям Euro-4 по следующей формуле:
Э = (ЦН – ЦС – З) ´ ВП – Срек , (53)
где ЦН – цена реализации дизельного топлива Euro-4,
ЦС – цена реализации дизельного топлива Euro-2,
З – затраты на выпуск 1 т дизельного топлива Euro-4,
ВП – предполагаемый объем выпуска дизельного топлива Euro-4,
Срек – затраты на реконструкцию установки гидроочистки газойля.
Э = (14 000 руб. – 11 000 руб. – 1 000 руб.) ´ 1 500 000 т. – 750 000 000 руб. =2 250 000 000 руб.
Вторым направлением улучшения использования производственных мощностей являются интенсивные резервы. Если экстенсивные резервы имеют свои естественные границы, то интенсивные резервы практически неисчерпаемы. Интенсивные резервы находят свое конкретное выражение в следующем:
- совершенствование технологии выпускаемой продукции;
- внедрение прогрессивных технологий;
- обновление и модернизация оборудования;
- повышение технической оснащенности производства.
Одним из путей совершенствование технологии выпуска продукции, снижения затрат на производство и увеличение выпуска продукции является внедрение рационализаторских предложений, направленных на увеличение выпуска товарной продукции, уменьшение потерь, улучшение условий труда, повышение безопасности производства, исключения аварийных и невынужденных остановов, повышения качества и снижение затрат, и соответственно себестоимости выпускаемой продукции. Так за 2006-2008 год было подано 146 рацпредложения, из них 70 внедрено, 27 отклонено, 22 – на внедрении. Из них, с экономическим эффектом – 41. Остальные направлены на улучшение условий труда и повышение безопасности производства, рассчитаны по коэффициентам. Экономический эффект от внедрения составил – 1,486 млн. руб. Основные показатели по рационализаторской работе приведены в таблице 21.
Таблица 21 – Показатели по рационализаторской работе за 2006-2008 гг.
| Количество |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
Итого |
| - поданных рацпредложений - внедренных рацпредложений - принятых на внедрение - отклоненных - снятых с учета |
66 32 6 12 14 |
46 29 7 9 1 |
34 9 9 6 0 |
146 70 22 27 15 |
| Количество авторов |
94 |
72 |
57 |
223 |
| Экономический эффект от внедрения, тыс. руб. |
856 |
479 |
151 |
1486 |
Сокращение времени невынужденных простоев позволяет увеличить объем выпущенной продукции. Так, анализ аварийных остановов установок НПЗ ОАО «ТАИФ-НК» показал, что в 2006-2008 годах произошло 39 аварийных остановов с общим временем простоя 1227,5 часов, из них 10 остановов в 2006 году с временем простоя 303 часа, 18 остановов в 2007 году с временем простоя 616,5 часов и 11 остановов в 2008 году с временем простоя 308 часов (Приложение И). Недовыпущено товарной продукции на 1787 млн. руб. Основные показатели остановов технологического оборудования в 2006-2008 году приведены в таблице 22.
Таблица 22 - Остановы технологического оборудования в 2006-2008 годах
| Показатели
|
2006 год
|
2007 год
|
2008 год
|
Итого
|
| Количество остановов, из них: |
10 |
18 |
11 |
39 |
| - технологические неполадки; |
8 |
12 |
6 |
26 |
| - прекращение подачи электро |
||||
| Продолжение таблицы 22 |
||||
| Показатели |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
Итого |
| энергии, воздуха КИП и т. д; |
2 |
3 |
3 |
8 |
| - по вине персонала. |
1 |
3 |
2 |
6 |
| Общее время простоя, ч |
303 |
616,5 |
308 |
1227,5 |
| Не допущено продукции на сумму, млн. руб, |
424 |
882 |
481 |
1787 |
Также, актуальным является вопрос об уменьшении времени капитального ремонта с 30 суток до 15-20 суток или проведении его 1 раз в 2 года, что уже практикуется на некоторых передовых нефтеперерабатывающих заводах в России и за рубежом. Рассчитаем экономический эффект от уменьшения времени простоя в капитальный ремонт до 15 дней (360 часов) по следующей формуле:
Э = (Т ´ ВП ´ Ц – З)кт + (Т ´ ВП ´ Ц – З)дт + (Т ´ ВП ´ Ц – З)пб, (54)
где Т – время, отработанное установками,
ВП – предполагаемый объем выпуска продукции,
Ц – цена выпускаемой продукции,
З – затраты на переработку нефти и выпуск нефтепродуктов.
Э = (360 ч ´ 75 т ´ 11500 – 27 600 000) + (360 ч ´ 189 ´ 11 000 – 68 000 000) + (360 ч ´ 115 ´ 9900 – 41 000 000) = 282 900 000 + 680 440 000 + 368 860 000 = 1 332 200 000 руб.
Таким образом, видно, что ОАО «ТАИФ-НК» обладает большими резервами по увеличению выпуска и реализации продукции. Но их использование потребует определенных капитальных затрат, технических мероприятий по внедрению.
Заключение
Технико-экономический анализ производственной и финансово-экономической деятельности предприятия служит основой выбора более рациональных методов повышения эффективности производства. Важным этапом экономической работы на предприятии является анализ производственной и хозяйственной деятельности, направленный на выявление и мобилизацию внутрипроизводственных резервов.
Деятельность предприятия и его подразделений характеризуется следующими показателями:
Валовой оборот – совокупная стоимость всех видов продукции предприятия, которая предназначена для реализации на сторону и для внутреннего потребления, а также стоимость работ промышленного характера для своих подразделений и для других потребителей.
Внутризаводской оборот – стоимость готовой продукции или полуфабрикатов и работ промышленного характера, которые потребляются внутри предприятия.
Валовая продукция – стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство.
Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включаются остатки незавершенного производства.
Реализованная продукция – это стоимость отгруженной и оплаченной продукции.
В настоящей работе рассмотрены основные положения, отражающие производство и реализацию продукции как основные показатели, характеризующие экономическую деятельность предприятия. Проведен анализ динамики производства и реализации, ассортимента, ритмичности и качества трех основных видов продукции НПЗ ОАО «ТАИФ-НК»: прямогонного бензина, технического керосина и дизельного топлива, из которого видно, что:
- объем производства и реализации прямогонного бензина в 2008 году по сравнению с 2004 годом увеличился на 45,09 %, среднегодовой темп роста производства и реализации прямогонного бензина с 2004 по 2006 год составляет 109,75 %;
- объем производства гидроочищенного керосина в 2008 году по сравнению с 2005 годом вырос на 8,13 %, а объем реализации гидроочищенного керосина уменьшился на 7,82 %, среднегодовой темп роста производства гидроочищенного керосина составляет 102,63 %, а реализации – 97,32 %;
- объем производства гидроочищенного дизельного топлива в 2008 году по сравнению с 2004 годом вырос на 68,1 %, объем реализации увеличился на 73,09 %, среднегодовой темп роста производства гидроочищенного дизельного топлива составляет 113,76 %, а реализации составляют 114,7 %.
Проведен анализ выполнения планов по выпуску и реализации продукции, из которого видно, что планы по выпуску и реализации в 2006-2008 годах по прямогонному бензину и гидроочищенному дизельному топливу всегда выполнялись (на 102,58 % и 103,74 % в 2006 году, на 103,32 % и 106,23 % в 2007 году, на 100,54 % и 109,95 % в 2008 году), планы выпуска и реализации гидроочищенного керосина не выполнялись в 2007 и 2008 годах, из-за вовлечения гидроочищенного керосина в производство гидроочищенного зимнего дизельного топлива (на 98,55 % в 2007 году и на 78,91 % в 2008 году).
Проведен анализ ритмичности, из которого видно, что:
- выпуск прямогонного бензина в 2006 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 1,4 %, в 2007 – на 1,4 %, в 2008 году – на 4,47 %;
- выпуск гидроочищенного керосина в 2006 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 6 %, в 2007 году – на 9,4 %, в 2008 году – на 29,8 %;
- выпуск гидроочищенного дизельного топлива в 2006 году по кварталам отклонялся от графика в среднем на 2,4 %, в 2007 году – на 2,8 %, в 2008 году – на 4,9 %.
Проведен анализ качества выпускаемой продукции, из которого видно, что выпуск новых видов продукции в 2008 году составлял – 4,1 % от всего выпуска, доля сертифицированной продукции составляет более 85 %, доля продукции отгружаемой на экспорт – 23 %.
С целью выявления факторов изменения объема выпускаемой продукции, был проведен анализ влияния увеличения выпуска продукции, цены на выпускаемую продукцию и структуры выпускаемой продукции.
Анализируя выпуск продукции в ОАО «ТАИФ-НК», было выявлено, что в 2008 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение выпуска прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива на 125 337 и 266 149 тонн соответственно, а выпуск гидроочищенного керосин уменьшился 24 837 тонн. Выпуск прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива в денежном выражении увеличился на 1 674 212 009,81 и 5 135 361 673,41 руб. соответственно, а гидроочищенного керосина уменьшился на 863 807 929,61 руб. Общий объем выпуска продукции в натуральном выражении увеличился на 366 649 тн (3 185 091 – 2 818 442), в денежном выражении на 5 933 949 066 руб. (35 868 344 391 – 29 934 395 325).
С целью выявления факторов изменения объема реализуемой продукции, был проведен анализ влияния следующих факторов:
- изменения количества реализованной продукции в натуральном выражении;
- изменения цены на реализованную продукцию;
- изменения структуры реализованной продукции.
Анализируя реализацию продукции в ОАО «ТАИФ-НК», можно отметить, что в 2008 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение реализации прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива на 125 337 и 312 455 тонн соответственно, а реализация гидроочищенного керосина уменьшилась 74 940 тонн. Реализация прямогонного бензина и гидроочищенного дизельного топлива в 2008 году в денежном выражении увеличилась на 1 689 393 199,17 и 6 231 510 754,49 руб. соответственно, а гидроочищенного керосина уменьшилась на 1 734 846 510,92 руб. Общий объем реализации продукции в натуральном выражении увеличился на 362 852 тн (3 183 635 – 2 820 783), в денежном выражении на 5 910 146 938 руб. (35 871 199 035 – 29 961 052 097).
Проведенный анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования позволяет сделать вывод о том, что:
- выпуск продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличился на 43 341 628 592 руб., в том числе: за счет увеличения численности рабочих на 27 762 265 195 руб.; увеличения годовой выработки на 15 579 363 397 руб.;
- реализация продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличилась на 43 928 083 683,48 руб., в том числе за счет: увеличения численности рабочих - 26 467 880 277,86 руб.; увеличения годовой выработки - на 15 407 990 399,63 руб., увеличения доли выручки в общем объеме валовой продукции - на 2 052 213 005,99 руб.
Итоги анализа обеспеченности предприятия основными производственными фондами и эффективности их использования, показывают, что:
- выпуск продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличился на 42 330 547 720 руб., в том числе за счет: увеличения стоимости ОПФ на - 1 796 177 680 руб.; увеличения фондоотдачи - на 40 534 370 040 руб.
- реализация продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличилась на 43 916 565 666,29 руб., в том числе за счет: увеличения стоимости ОПФ на 1 776 419 725,52 руб.; увеличения фондоотдачи - на 40 088 491 969,56 руб., увеличения доли выручки в общем объеме валовой продукции - на 2 051 653 971,21 руб.
В результате оценки обеспеченности предприятия сырьем и материалами и эффективность их использования выявили, что:
- выпуск продукции в денежном выражении в 2006-2008 году увеличился на 42 324 425 631 руб., в том числе за счет: увеличения материальных запасов на 40 464 712 869 руб., увеличения материалоотдачи на 1 859 712 762 руб.;
- реализация продукции в денежном выражении в 2005-2006 году увеличилась на 43 910 336 371,22 руб., в том числе за счет: увеличения материальных запасов на 40 019 601 027,44 руб., увеличения материалоотдачи на 1 839 255 921,62 руб., увеличения доли выручки в общем объеме валовой продукции на 2 051 479 422,16 руб.
Расчеты резервов увеличения выпуска продукции показали, что:
- вовлечения в переработку нецелевых и побочных продуктов, а именно: нафты висбрекинга, экономический эффект от переработки которой составляет 121 млн. руб.; легкого газойля каталитического крекинга, экономический эффект от переработки составляет 72,6 млн. руб.;
- повышения качества выпускаемой продукции, а именно: выпуск реактивного топлива, экономический эффект составляет 230 млн. руб., выпуск гидроочищенного дизельного топлива, удовлетворяющего требованиям Euro-4, экономический эффект составляет 2250 млн. руб.;
- внедрения рационализаторских предложений, экономический эффект от внедрения в 2006-2008 году составил – 1,486 млн. руб.;
- сокращения времени невынужденных простоев, экономический эффект составляет 1332,2 млн. руб.
Таким образом, видно, что у предприятия имеются значительные резервы по увеличению выпуска и реализации продукции.
Список использованных источников и литературы
1 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М, 2004.
2 Сергеев И.В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2002.- 382 с.
3 Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. – М. «Финансы и статистика», 2003 – 536 с.
4 Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др. – Спб: Химиздат, 2001. – 288 с.
5 Калина А.В., Конева М.И., Ященко В.А. Современный экономический анализ и прогнозирование (микро- и макроуровни): - К.: МАУП, 2003. – 416 с.
6 Титов В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Кº», 2005. – 352 с.
7 Любушин И.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. проф. И.П. Любушина. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 471 с.
8 Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. – 576 с.
9 Ковалев ВВ., Волков О.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М. ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001.- 424 с.
10 Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М; 2003. – 280с.
11 Гужвина Н.С. Экономический анализ: теория и практика, № 12, 2005, с.55-59.
12 Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов. 3-е изд., доп. и перераб. – Ростов-на-Дону: изд. Центр «МарТ», 2002. – 544 с.
13 Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учеб. Пособие. В 2 ч. Ч.2 Тактическое планирование /Под общей редакцией А.И.Ильина. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. – 416 с.
14 Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник В.И. Стрежев, Л.А. Богдановская, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стрежев, - 5-е изд. перераб. и доп. – Мн.: Выш. шк., 2003.
15 Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2004.
16 Чечевицина Л.И., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – 3-е изд. – М. Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2003.
17 Ежемесячные и ежегодные производственно-технические отчеты ОАО «Нижнекамский НПЗ» за 2003 и 2004 года.
18 Ежемесячные и ежегодные производственно-технические отчеты ОАО «ТАИФ-НК» за 2005 и 2006 года.
19 Отчет о деятельности ОАО «Нижнекамский НПЗ» на соответствие критериям премии правительства Республики Татарстан за качество.
20 Альбом-хроника ОАО «Нижнекамский НПЗ».
21 Годовой отчет закрытого акционерного общества «ТАИФ-НК» по итогам работы за 2005 год.
22 Годовой отчет открытого акционерного общества «ТАИФ-НК» по итогам работы за 2006 год.
23 Отчет о прибылях и убытках за 2005 год ЗАО «ТАИФ-НК».
24 Отчет о прибылях и убытках за 2006 год ОАО «ТАИФ-НК».
25 ТЭК России. Нефтегазодобывающая и нефтеперерабатывающая промышленность. Ежемесячный бюллетень. Март 2006 г.
26 Нефтехимия, нефтепереработка и в Российской Федерации. В 4 томах.
27 Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический проект, 2002. - 573 с.
28 Экономический анализ: Учебник для вузов/ Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 527 с.
29 Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. - Екатеринбург: Каменный пояс, 1992. - 359 с.
30 Грузинов В.П. Экономика предприятия (предпринимательская): Учебник для вузов. - 2-е. изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 795 с.
31 Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 1998.
32 Валеева Ю.С., Исаева Н.С. Диагностика производственно-финансового потенциала промышленного предприятия. «Экономический анализ: теория и практика», 2007, № 1.
33 Маркин Ю.П. Анализ внутрихозяйственных резервов.- М.: Финансы и статистика, 1991.
34 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2000.
35 Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1994.
36 Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 1984.
37 Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1987.
38 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. Мн.: Экоперспектива, 199. - 498 с.
39 Ревуцкий Л.Д. Производственная мощность, продуктивность и экономическая эффективность предприятия. М.: «Перспектива», 2002. -241 с.
40 Рожков И.М., Ларионова И.А., Пятецкая А.В. Экономика производства и финансовые модели в экономике: Продукция предприятия и финансирование ее производства: Курс лекций. - М. МИСиС, 2001.- 139 с.
Приложение А
Производство и реализация прямогонного бензина, технического керосина и дизельного топлива в 2004- 2008 годах
| Год |
Производство продукции, т |
Реализация продукции, т |
||||
| Прямогонныбензин |
Техническикеросин |
Дизельное топливо |
Прямогонный бензин |
Технический керосин |
Дизельное топливо |
|
| 2004 |
735726 |
- |
1055504 |
735726 |
- |
1054284 |
| 2005 |
874085 |
317488 |
1268395 |
874085 |
315958 |
1269652 |
| 2006 |
908466 |
396798 |
1461975 |
908466 |
391078 |
1439637 |
| 2007 |
942138 |
368127 |
1508177 |
942138 |
366200 |
1512445 |
| 2008 |
1067475 |
343290 |
1774326 |
1067475 |
291260 |
1824900 |
Приложение Б
Основные виды продукции, производимые ОАО «ТАИФ-НК»
в 2006-200
8
годах
| Наименование показателя |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
| Прямогонный бензин Объем производства продукции, тонн |
908466 |
942138 |
1067475 |
| Среднегодовая цена продукции, руб. |
9350 |
9544 |
9969 |
| Объем выручки от продажи продукции, тыс. руб. |
8494157,100 |
8991765,072 |
10641658,275 |
| Керосин технический Объем производства продукции, тонн |
396798,00 |
368127 |
343290 |
| Среднегодовая цена продукции, руб. |
10135 |
10984 |
11586 |
| Объем выручки от продажи продукции, тыс. руб. |
4051547,730 |
4 043 506,968 |
3 977 357,94 |
| Дизельное топливо Объем производства продукции, тонн |
1461975,00 |
1508177 |
1774326 |
| Среднегодовая цена продукции, руб. |
10950 |
11205 |
11976 |
| Объем выручки от продажи продукции, тыс. руб. |
16008626,25 |
16 899 123,285 |
21 249 328,176 |
| Общий объем выручки от продажи продукции, тыс.руб. |
28524331,08 |
29 934 395,325 |
35 868 344,391 |
Приложение В
Показатели реализации основных видов продукции НПЗ
ОАО «ТАИФ-НК» в 2006-2008 годах
| Наименование показателя |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
|||
| План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
|
| Прямогонный бензин, Объем реализации продукции, тн |
900100 |
908466 |
911836 |
942138 |
1061705 |
1067475 |
| Среднегодовая цена продукции, руб. |
9150 |
9350 |
9439 |
9544 |
9822 |
9969 |
| Керосин технический, Объем реализации продукции, тн |
392150 |
396798 |
371759 |
366200 |
430753 |
291260 |
| Среднегодовая цена продукции, руб. |
9950 |
10135 |
10751 |
10984 |
11342 |
11586 |
| Дизельное топливо Объем реализации продукции, тн |
1405595 |
1461975 |
1415894 |
1512445 |
1615352 |
1824900 |
| Среднегодовая цена продукции, руб. |
10900 |
10950 |
11021 |
11205 |
11457 |
11976 |
Приложение Г
Показатели необходимые для проведения расчетов влияния факторов
| Годы |
Показатели |
||||||
| ЧР, ч |
ГВ, тыс. руб. |
ОПФ, тыс. руб. |
ФО |
МЗ, тыс. руб. |
МО |
ДВ |
|
| 2006 |
586 |
22 395,2 |
10 014 931 |
1,31 |
10 589 963 |
1,239 |
0,989 |
| 2007 |
1586 |
29 431,3 |
10 573 430 |
2,57 |
35 425 140 |
1,27 |
1,013 |
| 2008 |
1781 |
31 142,7 |
11 386 059 |
4,87 |
43 249 134 |
1,282 |
1,026 |
Приложение Д
Ранжирование ведущих российских компаний по объемам
выпуска дизельного топлива в 2005 году
| Название компании |
2006 |
2007 |
2008/ 2006 |
Доля в общероссийском производстве |
| 1. Сибнефть - Омский НПЗ (Сибнефть) |
4 601,6 |
4 643,9 |
100,9 |
8,4% |
| 2. Киришинефтеоргсинтез (Сургутнефтегаз) |
3 664,5 |
3 858,4 |
105,3 |
7,0% |
| 3. Ярославнефтеоргсинтез (Славнефть) |
3 155,8 |
3 306,6 |
104,8 |
6,0% |
| 4. Рязанская НПК (Тюменская НК) |
2 854,7 |
3 031,7 |
106,2 |
5,5% |
| 5. ЛУКОЙЛ - Пермнефтеоргсинтез (Лукойл) |
2 834,6 |
2 996,5 |
105,7 |
5,4% |
| б. Норси (Лукойл) |
3 124,7 |
2 906,6 |
93,0 |
5,2% |
| 7. Уфанефтехим (Башнефтехим) |
2 195,4 |
2 654,9 |
120,9 |
4,8% |
| 8. Московский НПЗ |
2 598,3 |
2 615,7 |
100,7 |
4,7% |
| 9. Ангарская НХК (ЮКОС) |
2 351,4 |
2 540,0 |
108,0 |
4,6% |
| 10. Уфимский НПЗ (Башнефтехим) |
3 054,6 |
2 510,6 |
82,2 |
4,5% |
| 11. ЛУКОЙЛ-Волгограднефтепереработка (Лукойл) |
2 057,7 |
2 469,2 |
120,0 |
4,5% |
| 12. Салаватнефтеоргсинтез |
2 117,1 |
2 080,9 |
98,3 |
3,8% |
| 13. Новойл (Башнефтехим) |
1 846,7 |
2 064,2 |
111,8 |
3,7% |
| 14. Новокуйбышевский НПЗ (ЮКОС) |
1 944,9 |
1 947,8 |
100,2 |
3,5% |
| 15. Куйбышевский НПЗ (ЮКОС) |
1 849,7 |
1 921,7 |
103,9 |
3,5% |
| 16. Ачинский НПЗ (ЮКОС) |
1 563,4 |
1 568,9 |
100,4 |
2,8% |
| 17. Нижнекамский НПЗ
|
1 268,2
|
1 456,5
|
114,9
|
2,6%
|
| 18. Туапсинский НПЗ (Роснефть) |
1 334,0 |
1 335,1 |
100,1 |
2,4% |
| 19. Крекинг (СИДАНКО) |
1 146,9 |
1 307,8 |
114,0 |
2,4% |
| 20. Сызранский НПЗ (ЮКОС) |
1 113,3 |
1 295,8 |
116,4 |
2,3% |
| 21. Комсомольский НПЗ (Роснефть) |
1 329,2 |
1 290,1 |
97,1 |
2,3% |
| 22. Ухтинский НПЗ (Лукойл) |
930,1 |
775,0 |
83,3 |
1,4% |
| 23. Орскнефтеоргсинтез (ТНК-ВР) |
1 025,3 |
699,9 |
68,3 |
1,3% |
Приложение Е
Использование основного оборудования и производственных мощностей в 2006-2008 годах
| Установка |
Пробег оборудования |
Простой |
Средняя производительность |
Приложение И |
|||||||||
| Календарное количество часов |
Отработанное количество часов |
Коэффициент использования оборудования, % |
Капитальный ремонт |
Отсутствие сырья |
Отсутствие отгрузки |
Отсутствие пара, воды, электроэнергии, Н2 на гидроочистку |
Технические неполадки |
Всего |
Проектная, т/час |
Фактическая, т/час |
%% |
||
| 2006 год |
|||||||||||||
| 1 |
ЭЛОУ-АВТ-7 |
8784 |
8155 |
92,84 |
617 |
- |
- |
- |
12 |
629 |
860 |
750,38 |
87,25 |
| 2 |
Секция 200 |
8784 |
7904 |
89,98 |
720 |
- |
- |
69 |
91 |
880 |
75,9 |
58,33 |
76,84 |
| 3 |
Секция 300 |
8784 |
7933 |
90,31 |
720 |
- |
- |
59 |
72 |
851 |
189,8 |
172,76 |
91,02 |
| 2007 год |
|||||||||||||
| 1 |
ЭЛОУ-АВТ-7 |
8760 |
8160 |
93,15 |
600 |
- |
- |
- |
- |
600 |
860 |
797,42 |
92,72 |
| 2 |
Секция 200 |
8760 |
7814,5 |
89,21 |
624 |
- |
- |
73 |
248,5 |
945,5 |
75,9 |
60,20 |
79,31 |
| 3 |
Секция 300 |
8760 |
7841 |
89,51 |
624 |
- |
- |
64 |
231 |
919 |
189,8 |
180,14 |
94,91 |
| 2008 год |
|||||||||||||
| 1 |
ЭЛОУ-АВТ-7 |
8760 |
8188 |
93,47 |
572 |
- |
- |
- |
- |
72 |
860 |
871,71 |
101,36 |
| 2 |
Секция 200 |
8760 |
7997 |
91,29 |
616 |
- |
- |
140,5 |
7,5 |
763 |
75,9 |
77,42 |
102,00 |
| 3 |
Секция 300 |
8760 |
7955 |
90,81 |
646 |
- |
- |
152 |
8 |
805 |
189,8 |
192,93 |
101,65 |