СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1 Расчет инвестиций
2 Расчет текущих издержек
2.1 Расчет затрат на заработную плату
2.2 Расчет затрат на материалы
2.3 Расчет стоимости электроэнергии
2.4 Расчет амортизации основных фондов
2.5 Расчет затрат на техническое обслуживание
2.6 Основные затраты
2.7 Прямые затраты
2.8 Накладные расходы
2.9 Полная себестоимость работ
3 Расчет
3.1 Расчет выручки
3.2 Расчет прибыли
3.3 Определение точки без убыточности
4 Оценка экономической эффективности инвестиций
4.1 Простой метод
4.1.1 Простая норма прибыли
4.1.2 Срок окупаемости
4.2.1 Чистый доход
4.2.2 Чистая текущая стоимость проекта
Заключение
Список литературы
Отзыв руководителя
ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночной экономики любое предприятие стремится найти пути для повышения эффективности производства, повышения рентабельности. Современное производство требует постоянного вложения капитала как для решения своих текущих вопросов, так и для осуществления мероприятий, направленных на развитие предприятия, поддержание мощности, улучшение качества выпускаемой продукции и многих других, обеспечивающих условия для нормального, устойчивого функционирования предприятия в условиях рынка. Но для принятия решений о долгосрочном вложении капитала необходимо располагать информацией, подтверждающей два основных положения: вложенные средства должны быть полностью возмещены, прибыль, полученная в результате данной операции, должна быть достаточной, чтобы компенсировать временных отказ от использования этих средств, а также риск возникающий в силу неопределённости конечного результата.
Каждое предприятие стремится свести к минимуму текущие издержки производства, что обеспечит ему получение большей прибыли. Одним из путей снижения себестоимости производства является снижение накладных расходов, в свою очередь может быть достигнуто за счёт:
-
совершенствования структуры управления;
-
сокращения управленческого аппарата;
-
сокращения, упорядочения текущей и оперативной отчётности за счёт внедрения автоматизации, компьютеризации рабочих мест и управленческого труда.
В настоящее время на многих современных предприятиях (фирмах) для более оперативного продвижения разного рода информации, управленческих решений и т.д. используются компьютерные сети. Их внедрение также оказывает существенное влияние на снижение накладных расходов.
В данном случае мы рассматриваем мероприятие, связанное с компьютеризацией отдела, занимающегося оформлением, корректировкой документов, а также их распечатка.
Целью данной курсовой работы является оценка эффективности и прибыльности данного инвестиционного проекта.
1 РАСЧЕТ ИНВЕСТИЦИЙ
Определим размер инвестиций, потребных для реализации данного проекта.
В данной работе будим рассматривать варианты вложения средств, направленные на компьютеризацию управленческого труда. Общий объем инвестиций сложиться из стоимости вычислительной техники, периферийного оборудования; стоимости приобретенных программных средств; затрат связанных с обучением персонала; затрат на переоборудование и ремонт рабочего места, мебель.
Таблица 1- Расчет инвестиций
| Инвестиции |
Общая стоимость, руб. |
| I Оборудование |
|
| 1.1 Компьютер Klamas Pro278ZZX |
20000 |
| 1.2 Принтер Samsung ML-1210 |
4000 |
| 1.3 Стол компьютерный |
5000 |
| II Программные средства |
|
| 2.1 Офис 2005 |
1500 |
| III Переоборудование, ремонт рабочего места |
1012,5 |
| IV Обучение персонала |
1500 |
| Итого общий объем инвестиций |
32012,5 |
Составим смету затрат на переоборудование и ремонт рабочего места.
Таблица 2 - Смета затрат на переоборудование и ремонт рабочего места
| Виды работ и затрат |
Объем работ или услуг в ч. |
Сметная стоимость |
|
| Единицы |
Общая |
||
| 1 Сборка и установка мебели 3 Установка и подключение оборудования 4 Подвод электроэнергии |
2 ч. 1 ч. 1,5 ч |
100 100 50 |
200 100 75 |
| Итого прямых затрат |
375 |
||
| Сумма накладных расходов |
562,5 |
||
| Плановые накопления |
75 |
||
| Всего сметная стоимость |
1012,5 |
||
Определив необходимый объём инвестиций, установим каналы инвестирования.
Таблица 3 - Источники инвестирования
| Источники финансирования |
Всего |
В том числе по этапам |
||
| 1 |
2 |
3 |
||
| Собственные средства |
42125 |
30500 |
1012,5 |
1500 |
2 РАСЧЕТ ТЕКУЩИХ ИЗДЕРЖЕК
2.1 Основная заработная плата персонала
Таблица 4 - Расчет основной заработной платы персонала
| Профессия |
Оклад, тыс., руб. |
Численность, чел. |
Доплаты (12%), руб. |
Премия (30%), руб. |
ФЗП с учетом районного коэффициента |
| Пользователь ЭВМ |
4000 |
1 |
320 |
400 |
5428 |
| Итого: |
4000 |
1 |
320 |
400 |
5428 |
2.1.1 Расчет доплат за работу с вредными условиями труда
(1)
руб.
2.1.2 Расчет премиальной доплаты к основной заработной плате
(2)
руб.
2.1.3 Рассчитаем ФЗП основного персонала
(3)
руб.
2.1.4 Отчисления на социальные нужды
Определяются в размере 26 % от суммы основной и дополнительной заработной платы, в том числе:
на государственное социальное страхование (3,2 %):
(4)
руб;
в пенсионный фонд Росси (20 %):
(5)
руб.
отчисления на медицинское страхование (2,8 %):
(6)
руб;
Общий размер отчислений равен:
(7)
руб;
2.2 Расчет затрат на материалы
Таблица 5 - Расчет затрат на материалы
| Наименование материалов |
Расход единицы изделия на месяц |
Стоимость, руб. |
|
| Единицы |
Общая |
||
| 1 Бумага |
упаковка |
100 |
100 |
| 2 Дискеты |
5 шт. |
10 |
50 |
| 3 Диски лазерные |
10 шт. |
10 |
100 |
| Итого: |
250 |
||
2.3 Расчет стоимости электроэнергии
Удельный расход электроэнергии компьютерами за месяц равен
(8)
где - число компьютеров 2 шт.
- удельный расход электроэнергии на один компьютер за час, который по данным практики равен 180 Вт/ч.
- количество часов работы компьютера за месяц, - 176 ч.
кВт.
Расход электроэнергии остальным оборудованием произведем по аналогии.
кВт.
кВт.
кВт.
Стоимость 1 кВт.ч обозначим через a, где a=1,8 руб./кВт в месяц.
Стоимость электроэнергии СЭ
определим по формуле:
(9)
где К=1, а=1,8 руб/кВт
руб.
Стоимость электроэнергии СЭ
= 134,53 руб.
2.4 Расчет амортизации основных фондов
Таблица 6 - Расчет амортизации
| Оборудование и мебель |
Кол-во |
Цена за единицу, руб. |
Общая сумма, руб. |
Норма амортизации в мес., % |
Амортизационные отчисления, руб. |
| 1 Компьютер DEPO Ego465 |
2 |
25000 |
50000 |
1,66 |
830 |
| 2 Принтер Samsung ML-1210 |
1 |
3300 |
3300 |
1,66 |
54,78 |
| 3 Кондиционер |
1 |
4000 |
818 |
1,66 |
66,4 |
| Итого: |
4 |
54118 |
951,18 |
2.5 Расчет затрат на техническое обслуживание
Произведем расчет основной заработной платы ремонтного персонала.
Таблица 7 - Расчет основной заработной платы ремонтного персонала
| Должность |
Кол-во, чел. |
Оклад, руб./мес. |
Доплаты, руб. |
ФЗП с учетом районного коэффициента, руб. |
| Техник |
1 |
400 |
32 |
436,8 |
В состав ремонтного персонала входит один человек, занимающий должность техника. Месячный оклад в расчёте на обслуживание данного оборудование, которого составляет 400 руб.
Дополнительная заработная плата ремонтного персонала определяется по формуле:
(10)
руб.
Рассчитаем фонд заработной платы ремонтного персонала с учетом районного коэффициента.
(11)
руб.
Определим отчисления на социальные нужды - 26% от фонда заработной платы ремонтного персонала
(12)
руб.
Расход на ремонтные материалы исходя из данных практики равен 113,37 руб.
2.6 Основные затраты
Определяется как суммам всех статей затрат.
(13)
руб.
2.7 Прямые затраты
Определяется как разность между основными затратами и общей суммой амортизационных отчислений.
(14)
руб.
2.8 Накладные расходы
2.8.1 Заработная плата управленческого персонала.
Определяется по формуле:
; (15)
руб.
2.8.2 Почтовые расходы, телефон
По данным практики организации расход денежных средств на оплату почтовых услуг и телефона составляет 250 руб. в месяц.
2.8.3 Расходы, связанные с приобретением канцтоваров
По данным практики организации расход денежных средств на приобретение канцелярских принадлежностей составляет 100 руб. в месяц.
2.8.4 Расчет налога на имущество организации
Ставка налога 2,2% к объекту налогообложения. Объектом налогообложения является основные средства организации, для исчисления данного налога используется их средняя годовая остаточная стоимость.
; (16)
Стоимость имущества
; (17)
где - остаточная стоимость основных фондов на 1 января отчетного года равна руб.
- остаточная стоимость основных фондов на 1 февраля отчетного года.
руб.
- остаточная стоимость основных фондов на 1 марта отчетного года.
руб.
- остаточная стоимость основных фондов на 1 апреля отчетного года.
руб.
Найдем стоимость имущества
руб.
Определим размер налога на имущество
руб.
Рассчитаем общую сумму накладных расходов
; (18)
руб.
2.8 Полная себестоимость работ
Рассчитаем все затраты, которые будут включены в полную себестоимость данного проекта, результаты занесем в таблицу.
; (19)
руб.
Таблица 8 – Смета затрат на месяц
| Элементы затрат |
Сумма, руб. |
| 1 Заработная плата основного персонала |
6785 |
| 3 Отчисления на социальные нужды |
1764,1 |
| 4 Материалы |
250 |
| 5 Электроэнергия |
134,53 |
| 6 Амортизация |
951,18 |
| 7 Техническое обслуживание, включая амортизацию ремонтного оборудования |
660,17 |
| 9 Итого основных затрат: |
10545,18 |
| 9.1 Прямые затраты |
9594 |
| 9.2 Амортизационные отчисления |
951,18 |
| 10 Накладные расходы |
978,08 |
| 11 Полная себестоимость |
11523,269 |
3 РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ
3.1 Расчет выручки
В зависимости от принятого количества оборудования, норм обслуживания, а также от принятого календарного режима работ создаваемой организации и стоимости единицы работ рассчитаем плановый объем работ и выручку от выполненных услуг данной организации. Полученные расчеты внесем в таблицу .
Таблица 9. Планируемый объем работ и выручка от услуг
| Наименование работ, выполняемых на компьютере |
Объем работ, маш.час |
Стоимость, руб. |
|||
| В день |
В месяц |
В год |
1 час |
Общая |
|
| Оформление документов |
16 |
336 |
4032 |
50 |
201600 |
| Итого: |
16 |
336 |
4032 |
50 |
201600 |
3.2 Расчет прибыли
Отчет о прибыли необходим для оценки эффективности текущей хозяйственной деятельности. Он представляет собой анализ соотношения доходов с расходами, понесенными за один и тот же период.
3.2.1 Расчет маржинальной прибыли
Маржинальная прибыль – это разность между выручкой от реализации и прямыми затратами.
; (20)
руб.
3.2.2 Расчет прибыли от операции
Прибыль от операции – это разность между маржинальной прибылью и накладными расходами.
; (21)
руб.
3.2.3 Расчет балансовой прибыли
Балансовая прибыль – это масса прибыль до ее налогообложения. Она определяется из выражения:
; (22)
руб.
3.2.4 Расчет налога на прибыль
Величина налога на прибыль – это 24% от балансовой прибыли.
; (23)
руб.
3.2.5 Определение чистой прибыли
Чистая прибыль – это чистый доход, равный балансовой прибыли за вычетом налога на прибыль.
(24)
руб.
3.3 Определение точки безубыточности
Одним из наиболее важных показателей является точка безубыточности, характеризующая объем продаж, при котором выручка от реализации продукции совпадает и издержками производства.
При определении этого показателя принимается, что издержки на производство продукции могут быть разделены на условно – постоянные (не изменяющиеся при изменении объема производства) совокупные фиксированные издержки () и условно – переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объему производства ().
3.3.1 Расчет совокупных фиксированных издержек
Совокупные фиксированные издержки определяются по формуле:
(25)
руб.
3.3.2 Расчет переменных издержек
Переменные издержки определяются по формуле:
(26)
где Q
Р
– объем работ, маш.час.
руб/маш.час.
3.3.3 Точка безубыточности
Точка безубыточности определяется по формуле:
(27)
4 ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ
Оценка экономической эффективности может производится двумя методами: простым (без учёта фактора времени) и с помощью дисконтирования (приведение чистых доходов к настоящему моменту времени).
4.1 Простой метод
Простой метод оценки эффективности инвестиций включает в себя определение следующих показателей: простую норму прибыли и срок окупаемости.
4.1.1 Простая норма прибыли
Определяется по формуле:
(28)
где ИЗ
- сумма инвестиций, руб;
ЧП
– чистая прибыль, руб.
;
Простая норма прибыли заключается в оценке того, какая часть инвестиционных затрат возмещается в виде прибыли в течение одного года.
4.1.2 Срок окупаемости
Это продолжительность периода, в течение которого проект работает «на себя».
; (29)
где АО - амортизационные отчисления, руб.
Срок окупаемости составил 1год. 7 дней.
4.2.1 Чистый доход
Под чистым доходом понимается чистый поток денежных средств
(30)
4.2.2 Чистая текущая стоимость проекта
NPV Для учёта фактора времени инвестиции и сумма чистых потоков денежных средств приводится к настоящему моменту времени с помощью дисконты, она рассчитывается по формуле:
(31)
где PV дисконтируемая сумма денежных поступлений.
CI дисконтируемые инвестиционные затраты.
Рассчитаем дисконтированные денежные поступления от реализации данного проекта за год
(32)
где τ
– ставка дисконта в месяц, она равна 1%;
n
–
продяковый номер интервала планирования.
Рассчитаем дисконтированные инвестиционные затраты от реализации
(33)
Рассчитаем чистую текущую стоимость инвестиционного проекта за год
Поскольку NPV
положителен, то проект эффективен.
Индекс рентабельности
Он рассчитывается по формуле:
(34)
Поскольку индекс рентабельности превышает 1, то проект приносит высокую прибыль.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данном случае мы рассматриваем мероприятие, связанное с компьютеризацией отдела, занимающегося оформлением, корректировкой документов, а также их распечатка.
Целью данной курсовой работы является оценка эффективности и прибыльности данного инвестиционного проекта.
В ходе проделанной работы мы рассчитали все предстоящие расходы предприятия:
- затраты на оплату услуг за электроэнергию составили 134,53 рублей в месяц;
- заработная плата основного персонала составила 6785 рублей в месяц;
- амортизационные отчисления составили 951,18 рублей;
- заработная плата основного персонала 660,17 руб. в месяц;
- полная себестоимость проекта составила 11523,269 рублей;
- чистая прибыль составила 48123,87 рублей.
На основе произведенных расчетов, проект окупится за 1 год 7 дней, покрыв все затраты, потраченные предприятием на автоматизации труда.
Данный проект потребует затрат на сумму 60812,5 руб. с учетом полученной прибыли от операции. Чистая текущая стоимость проекта (NPV) больше нуля, значит, проект эффективен; индекс рентабельности больше единицы, что в свою очередь говорит об эффективности проекта (PI>1).
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1 Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. -М.: ИЭП, 1996г. - 128с.;
2 Жиделева В. В., Каптейн Ю. Н. Экономика предприятия: Учеб. пособие.- 2 – изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2003. – 133 с.;
3 Семенов В. М., Баев И. А., Терехова С. А. и др. Экономика предприятия/ Под руководством акад. МАИ ВШ, директора экон. наук, проф. Семенова В. М. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1956 – 184 с.;
4 Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – Н.: Финансы и статистика, 1999 – 304 с.;
5 Шипунов В. Г., Кишкель Е. Н. Основы управленческой деятельности: управление персоналом, управленческая психология, управление на предприятии. Учеб. для Сред. спец. учеб. заведений. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высш. шк., 1999 – 304 с.;
6 Экономика предприятия: Учебник для вузов Горфинкель В. Я., Куприянов Е. М., Просолова В. П. и др.; Под ред. проф. Горфинкеля В. Я., проф. Куприянова Е. М. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996 – 367 с.