Планирование деятельности предприятия

Планирование деятельности предприятия

1. Планирование производства и реализации продукции

Планирование производства и реализации продукции является наиболее важным направлением планирования, поскольку от него зависит потребность предприятия в материалах, трудовых, финансовых ресурсах и т.п.

При планировании объемов производства по кварталам требуется проанализировать ретроспективные данные объемов продаж, позволяющее выявить сезонные колебания спроса и, в последствии, наиболее полно соответствовать требованиям рынка, избежать расходов на содержание излишних запасов продукции и т.д.

Таблица 1

Расчет индекса сезонных колебаний

Год	Квартал	Фактический объем продаж, т. р.	Скользящая средняя по четырем кварталам, т.р.	Центрированная скользящая средняя, т.р.	Индекс сезонных колебаний
1	I	200	-	-	-
	II	160	185	-	-
	III	170	190	187,5	0,9067
	IV	210	197,5	193,75	1,0839
2	I	220	195	196,25	1,1210
	II	190	212,5	203,75	0,9325
	III	160	222,5	217,5	0,7356
	IV	280	220	221,25	1,2655
3	I	260	227,5	223,75	1,1620
	II	180	232,5	230	0,7826
	III	190	230	231,25	0,8216
	IV	300	235	232,5	1,2903
4	I	250	240	237,5	1,0526
	II	200	247,5	243,75	0,8205
	III	210	250	248,75	0,8442
	IV	330	247,5	248,75	1,3266
5	I	260	247,5	247,5	1,0505
	II	190	237,5	242,5	0,7835
	III	210	-	-	-
	IV	350	-	-	-

Скользящая средняя за первый кварта первого года не может быть определена, поскольку отсутствуют данные за предшествующие периоды. За второй квартал первого года скользящая средняя определяется как средняя арифметическая за год по поквартальным данным объема продаж.

Индекс сезонных колебаний
– это отношение фактического объема к центрированной скользящей средней.

Перегруппируем данные из табл. 1 и приведем в табл. 2.

Таблица 2

Расчет скорректированного индекса сезонных колебаний

Год	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
1	-	-	0,9067	1,0839
2	1,1210	0,9325	0,7356	1,2655
3	1,1620	0,7826	0,8216	1,2903
4	1,0526	0,8205	0,8442	1,3266
5	1,0505	0,7835	-	-
Средний индекс сезонных колебаний	1,0965	0,8298	0,6004	0,9706
Откорректированный индекс сезонных колебаний	1,2981	0,9371	0,7902	0,9746

Средний индекс сезонных колебаний
определяется как среднее арифметическое из индексов одного квартала за различные года. Проверка полученных значений – средняя всех квартальных индексов должна быть равна единице. Для расчета поквартальных объемов производства в натуральном выражении используется формула:

Qкв
= Qp
*Iс.к.

где Qкв
– квартальные объемы производства, определяемые с учетом сезонных колебаний;

Qp
– квартальные объемы производства продукции в случае равномерного выпуска продукции;

Iс.к.
– откорректированный индекс сезонных колебаний, соответствующий конкретному периоду.

Квартальные объемы производства с учетом сезонных колебаний по видам продукции в свою очередь рассчитываются как:

Qpi
= Qг
i
/4

где Qг
i
– годовой объем производства соответствующего вида продукции.

Qp
1
= 44000/4 = 11000 шт. = 11 тыс. шт.;

Qp
2
= 27000/4 = 6750 шт. = 6,75 тыс. шт.

Таким образом, квартальные объемы производства продукции №1 и №2 с учетом индекса сезонных колебаний будут равны:

Продукция №1:

Qкв1
= 11000*1,2981 = 14279,1 шт. = 14,2791 тыс. шт.;

Qкв2
= 11000*0,9371 = 10308,1 шт. = 10,3081 тыс. шт.;

Qкв3
= 11000*0,7902 = 8692,31 шт. = 8,9623 тыс. шт.;

Qкв4
= 11000*0,9746 = 10720,6 шт. = 10,7206 тыс. шт.

Продукция №2
:

Qкв1
= 6750*1,2981 = 8762,175 шт. = 8,7622 тыс. шт.;

Qкв2
= 6750*0,9371 = 6325,425 шт. = 6,325 тыс. шт.;

Qкв3
= 6750*0,7902 = 5333,9175 шт. = 5,33392 тыс. шт.;

Qкв4
= 6750*0,9746 = 6578,55 шт. = 6,57855 тыс. шт.

В качестве стоимостных показателей планирования производства и реализации продукции рассчитываются показатели товарной и реализованной продукции за год и по кварталам.

Товарную продукцию
определим как сумму стоимости готовой продукции и услуг, оказываемых сторонним организациям (условно принимаем стоимость услуг равной 50% от стоимости готовой продукции).

Готовая продукция
определяется по формуле:

ГП = Qг1
*Ц1
+ Qг2
*Ц2
,

где Qг1
, Qг2
– объемы производства продукции №1 и продукции №2 соответственно;

Ц1
, Ц2
– цена реализации продукции №1 и продукции №2 соответственно.

Таким образом, величина готовой продукции будет равна:

ГП = 44000*2,9 + 27000*1,8 = 176200000 руб. = 176200 тыс. руб.

Соответственно, величина услуг в стоимостном выражении, оказанных на сторону равна:

Ус = 0,5*ГП = 88100000 руб. = 88100 тыс. руб.

Следовательно, товарная продукция составит:

ТП=ГП+Ус = 88100000 + 176200000 = 264300000 руб.=264300 тыс.руб.

Объем реализации
в стоимостном выражении определяется по отгрузке, включает в себя товарную продукцию с учетом изменения остатков готовой продукции на складе:

РПг
= ТПг
+ (ГПн.г.
– ГПк.г.
),

где РПг
– реализованная продукция в стоимостном выражении за год;

ТПг
– товарная продукция в стоимостном выражении за год;

(ГПн.г.
– ГПк.г.
) – изменение остатков готовой продукции на складе в стоимостном выражении;

(ОПн.г.
– ОПк.г.
) – изменение остатков отгруженной, но не оплаченной продукции в стоимостном выражении.

Остатки готовой продукции
на начало планируемого года принимаются как фактические или ожидаемые. Остатки готовой продукции на конец года определяется по следующей формуле:

ГПк.г.
= Nг.п.
*Qср
,

где Nг.п.
– норматив нахождения готовой продукции на складе, дней;

Qср
– среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении.

Среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении по продукции №1 и №2 будет равен:

Qср1
= 44000/360 = 122,2 шт. = 0,1222 тыс. шт.;

Qср2
= 27000/360 = 75 шт. = 0,075 тыс. шт.

Тогда остатки готовой продукции на конец года по видам продукции составят:

ГПк.г.1
= 9*122 = 1098 ед.;

ГПк.г.1
= 18*75 = 1350 ед.

Расчет изменений остатков нереализованной продукции на складе представлен в табл. 3.

Таблица 3

Изменение остатков нереализованной продукции

Наименование продукции	Остатки ГП в натуральном выражении, ед.			Цена единицы продукции, руб.	Изменение остатков ГП в стоимостном выражении, руб.
	Начало года	Конец года	Изменение
Продукция №1	450	1100	-650	2900	-1885000
Продукция №2	60	1350	-1290	1800	-2322000
ИТОГО					-4207000

Таким образом, объем реализации в стоимостном выражении будет равен:

РП = 264300000 + (-4207000) = 268507000 руб. = 268507 тыс. руб.

Определение стоимостных показателей производства и реализации продукции по кварталам производится посредством индексов сезонных колебаний. Данные отображены в табл. 4.

Таблица 4

Плановые показатели производства и реализации продукции

Показатели	Значение
	Всего за год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Объем производства в натуральном выражении, ед. (по видам продукции)
продукция №1	44000,1100	14279,1000	10308,1000	8692,3100	10720,6000
продукция №2	27000,0675	8762,1750	6325,4250	5333,9175	6578,5500
Стоимость готовой продукции, тыс. руб.	176200,4405	57181,3050	41279,2550	34808,7505	42931,1300
Стоимость услуг, оказываемых сторонним организациям, тыс. руб.	88100,2203	28590,6525	20639,6275	17404,3753	21465,5650
Товарная продукция, тыс. руб.	264300,6608	85771,9575	61918,8825	52213,1258	64396,6950
Реализованная продукция, тыс. руб.	268507,6713	87137,2342	62904,4774	53044,2291	65421,7306

2. Планирование материально – технического снабжения

Расчет показателей осуществляется в натуральном и стоимостном выражении с разбивкой по кварталам.

2.1 Потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении

Определяется методом прямого счета по видам ресурсов (А, В, С):

Пj
= ΣНpij
*Qi
*(1+kj
),

где Пj
– годовая потребность в j-том ресурсе для выполнения производственной программы (по видам выпускаемой продукции);

Нpij
– норма расхода j-ого ресурса на выпуск i-ой продукции (в натуральном выражении на единицу продукции);

Qi
– годовой объем производства i-ой продукции в натуральном выражении;

kj
– коэффициент плановых потерь j-ого ресурса (учет коэффициента позволит одновременно покрыть плановые потери материальных ресурсов в ходе производственного процесса, обусловленные технологическими причинами).

Таким образом, потребность в сырье и материалах на основное производство в натуральном выражении по видам ресурсов будет равна:

ПА
= (3,2*44*(1+0,058)) + (3,2*27*(1+0,058)) = 240,3776 тонн = 240377,6 кг.;

ПВ
= (3*44*(1+0,05)) + (3*27*(1+0,05)) = 223,65 тонн = 223650 кг.;

ПС
= (3,5*44*(1+0,061)) + (3,5*27*(1+0,061)) = 263,6585 тонн = 263658,5 кг.

2.2 Потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении

Является составной частью годовой потребности в материальных ресурсах и вычисляется по следующей формуле:

Зj
= Tj
*Dj
,

где Зj
– среднедневная норма производственного запаса j-ого материального ресурса в натуральном выражении; Tj
– норма производственного запаса j-ого материала в днях потребности, дни.; Dj
– среднесуточный расход j-ого материала в натуральном выражении, определяемый как отношение потребности в материальных ресурсах на основное производство к количеству рабочих дней в периоде.

Норма производственного запаса в относительном выражении (днях потребности) рассчитывается следующим образом:

Tj
= Tn
+ Tтек
+ Tстр
,

Tn
, Tтек
, Tстр
– норма подготовительного, страхового и текущего запаса j-ого ресурса, дни.

Текущий запас, предназначенный для бесперебойной работы предприятия между двумя смежными поставками, определяется как половина среднего интервала поставки:

Tтек
= 0,5*Тср
,

где Тср
– средний интервал поставки, дн. (определяется как отношение количества дней в периоде к числу поставок n в течение года).

Тср
= 365/n.

Страховой запас, создаваемы на случай срыва условий поставки, определяется по максимальному отклонению от средних фактических значений таких показателей, как интервала поставки, объем поставки, интервал и объем отпуска ресурса со склада.

Таким образом, страховой запас определяется по формуле:

Тстр
= 0,25max (Tj
– Tср
),

где Tj
– фактические интервалы поставок j-ого материального ресурса.

Норма подготовительного запаса равна:

Tn
А
= 3 дня; Tn
В
= 2 дня; Tn
С
= 2 дня.

Средний интервал поставки по видам ресурсов равен:

ТсрА
= 365/6 = 60 дней;

ТсрВ
= 365/34 = 10 дней;

ТсрС
= 365/6 = 60 дней.

Следовательно, текущий запас будет равен:

TтекА
= 0,5*60 = 30 дней;

TтекВ
= 0,5*10 = 5 дней;

TтекС
= 0,5*60 = 30 дней.

Страховой запас равен:

ТстрА
= 3 дня;

ТстрВ
= 2 дня;

ТстрС
= 12 дней.

Тогда, норма производственного запаса по видам ресурсов будет равна:

TА
= 3 + 30 + 3 = 36 дней;

TВ
= 2 + 5 + 2 = 9 дней;

TС
= 2 + 30 + 12 = 44 дня.

Таким образом, среднесуточный расход j-ого материала в натуральном выражении будет равен:

DА
= 240,3776/252 = 0,9539 тонн/дн. = 953,9 кг/дн.;

DВ
= 223,65/252 = 0,8875 тонн/дн. = 887,5 кг/дн.;

DС
= 263,6585/252 = 1,0463 тонн/дн. = 1046,3 кг/дн.

Соответственно, потребность на образование переходящих запасов в натуральном выражении будет равна:

ЗА
= 36*0,9539 = 34,3397 тонн = 34339,7 кг.;

ЗВ
= 9*0,8875 = 7,9875 тонн = 7987,5 кг.;

ЗВ
= 44*1,0463 = 46,0356 тонн = 46035,6 кг.

Сумма потребности в материальных ресурсах на основное производство и потребности на образование производственного запаса образует суммарную потребность, используемую для расчета требуемого объема поставки.

2.3 Расчет величины ожидаемых остатков

Величину ожидаемых остатков рассчитывают как среднее арифметическое хронологическое по фактическим остаткам материальных ресурсов на начало каждого месяца:

Оож
= (О1/2
+ О2
+ О3
+ …+ О12
+ О13/2
)/12,

где О1
, О2
, О3
– фактические остатки материальных ресурсов на начало каждого месяца.

ОожА
= 0,0545 тонн = 54,5 кг.;

ОожВ
= 0,05321 тонн = 53,21 кг.;

ОожС
= 0,04421 тонн = 44,21 кг.

2.4 Определение количества сырья, подлежащего поставке в плановом периоде в натуральном выражении

Источником покрытия потребности предприятия в материальных ресурсах выступают ожидаемые остатки ресурсов на складе на начало периода.

Количество сырья, подлежащее поставке в натуральном выражении, определяется по формуле:

Фj
= Пj
+ Зj
– Оож
– Мр
,

где Мр
– экономия материальных ресурсов в течение года.

ФА
= 261,9227 тонн = 261922,7 кг.;

ФВ
= 227,1113 тонн = 227111,3 кг.;

ФС
= 302,5311 тонн = 302531,1 кг.

2.5 Потребность в электроэнергии на освещение административных и производственных помещений

Определяется, исходя из следующей формулы:

Посв
= S*Ф*Руд
,

где S – освещаемая площадь зданий, м2
;

Ф – количество часов освещения в год (определяется на основе сменности работы в административных и производственных помещениях, на 2 смены соответственно);

Руд
– удельный расход электроэнергии на 1м2
(0,28 кВт).

Количество часов освещения в год для производственных и административных помещений равно:

Фадмин.
= 8*1*252 = 2016 часов;

Фпроизв.
= 8*2*252 = 4032 часов.

Следовательно, потребность в электроэнергии на освещение административных и производственных помещений будет равна:

Посв. админ.
= 3000*2016*0,28 = 1693440 кВт;

Посв. произв.
= 30000*4032*0,28 = 33868800 кВт.

План материально-технического снабжения предприятия представлен в табл. 5.

Таблица 5

Определение суммы средств, требуемой для приобретения материальных ресурсов

Наименование МР	Объем поставки в натуральном выражении	Цена приобретения МР, тыс. руб./тонна	Сумма затрат на приобретение МР, тыс. руб.
Ресурс А	261,9227027	1,55	405,9801891
Ресурс В	227,1112917	2	454,2225833
Ресурс С	302,5311233	2,4	726,0746959
Электроэнергия, в т.ч.
на освещение	35562240	0,0015	53343,36
на производство продукции	23587200	0,0015	35380,8

Таблица 6

Ресурс	Потребность на основное производство					На адм. Нужды	Суммарная потребность	Ожидаемые остатки	Мобилизация внутренних резервов	Объем поставки
	Всего	В т.ч. по кварталам								Всего	В т.ч. по кварталам
		1	2	3	4						1	2	3	4
А	240,3776	78,0085	56,3145	47,4872	58,568		240,3776	0,05454	12,740013	261,9227	85,0005	61,3619	51,7435	63,8175
В	223,65	72,58	52,3956	44,1826	54,4923		223,65	0,05321	4,473	227,1113	73,7033	53,2065	44,8664	55,3357
С	263,6585	85,5638	61,7686	52,0864	64,2404		263,6585	0,04421	7,1187795	302,5311	98,1789	70,8755	59,7658	73,7117
Адм.	-					35562240	35562240
Произ.	23587200	7654636	5525891	4659710	5747021		23587200			23587200	7654636	5525891	4659710	5747021

3. Планирование производственных мощностей предприятия

Расчет требуемого оборудования по цехам, исходя из запланированного объема производства продукции, режима работы предприятия определяется:

n = Q/ФРВед.
* пед.
,

где n – число единиц оборудования;

Q – объем работ по цеху;

ФРВед
– фонд рабочего времени единицы оборудования с учетом плановых потерь времени, час;

пед
– производительность единицы оборудования в единицу времени.

Для расчета объема работ по цехам принимается, что продукция №1 производиться в цехах №1 и №1 (распределение трудоемкости производится как 60% и 40% соответственно); продукция №2 – в цехах №2 и №3 (распределение трудоемкости как 55% и 45% соответственно). Производительность единицы оборудования цеха №1 – 4,8 шт./час, цеха №2 – 7,7 шт./час, цеха №3 – 2,9 шт./час.

Все расчеты представлены в табл. 7.

Таблица 7

Расчет количества единиц оборудования

Показатель	Цех №1	Цех №2	Цех №3
Объем производства в нат. выражении
продукция №1	26400	17600
продукция №2		14850	12150
Трудоемкость производства, час	50160	75020	34020
Количество отработанных дней	252	252	252
Сменность работы оборудования	2	2	2
Продолжительность рабочей смены, час	8	8	8
Фонд рабочего времени единицы оборудования, час	4032	4032	4032
Производительность единицы оборудования, шт./час	4,8	7,7	2,9
Количество оборудования, ед.	3	3	3

Расчет требуемого оборудования по цехам составит:

n1
= 50160/(4032*4,8) = 2,59177 = 3 ед.;

n2
= 75020/(4032*7,7) = 2,416 = 3 ед.;

n3
= 34020/(4032*2,9) = 2,9095 = 3 ед.

4. Планирование труда и заработной платы

Планирование труда и заработной платы предполагает определение численности работающих на предприятии при условии соблюдения рационального соотношения между различными категориями занятых.

4.1 Определение численности рабочих основных цехов

Определяется как:

Ч = (Q*T1
)/(ФРВд
*Кв.н.
),

где Q – годовой объем производства в натуральном выражении;

Т – трудоемкость производства i-ой продукции, час.;